Анализ показателей по труду и заработной плате на предприятии торговли в современных условиях и пути их улучшения

-

-2,35

100

Нетбуки

11263,5

17

13667,8

17,78

2404,3

0,78

121,35

Нетттопы

-

-

3228,2

4,2

-

-

-

Офисная техника

-

-

3092,05

4,02

-

-

-

Аксессуары

3246,54

4,9

3246,54

4,22

-

-0,68

100

Программное обеспечение

3902,5

5,89

3902,5

5,08

-

-0,81

100

Итого за год

66256

100

76866,6

100

10610,6

-

116,01

Из таблицы 3.14 следует, что за счет расширения ассортимента и ввода новых товаров оборот розничной торговли увеличился на 16,01%, в следствие значительного роста продажи введенных товаров, а именно ноутбуки 10,56%, нетбуки 21,34%.

Ввод новой группы товара увеличит оборот розничной торговли на 3228,2 тыс. руб. за счет продажи неттопов и 3 091,05 тыс. руб. за счет офисной техники.

Рисунок 3.3 - Оборот розничной торговли с учетом рекомендации в ассортиментном разрезе

За счет внедрения рекомендации увеличится и размер издержек обращения, необходимые для обновления ассортимента:

ИО_i = = (7,47*10610,6)/100 = 792,6 (тыс. руб.).

В целом за счет данной рекомендации оборот розничной торговли увеличится на 10 610,6 тыс. руб. Валовая прибыль составит 3 556,2 тыс. руб.

3. Данная рекомендация направлена на изменение системы оплаты труда персонала. На исследуемом предприятии применяется простая-повременная система, предлагается повременно-премиальная система оплаты труда работников за процент перевыполнения оборота розничной торговли, что безусловно усилит личную и коллективную заинтересованность работников в выполнении и перевыполнении заданий.

При этом оплата состоит из двух частей:

- оплата по тарифу (окладу) за отработанное время

- премия за выполнение задания.

Для определения размера дополнительной оплаты предлагается шкала премирования (таблица 3.15)

Таблица 3.15 - Шкала премирования работников тогово-оперативного персонала за перевыполнение задания

Прирост оборота розничной торговли к прошлому году, %	Премия за каждый процент перевыполнения задания по обороту розничной торговли, %
До 5%	2,0% за каждый процент выполнения сверх 100%
>> 5 до 10	2,5% за каждый процент выполнения сверх 105%
>> 10 и выше	3,0% за каждый процент выполнения сверх 110%

Проведем расчет премии работникам торгово-оперативного персонала за рост оборота розничной торговли, выявленный при расширении ассортимента и ввода «новинок» и увеличении производительности труда за счет устранения потерь рабочего времени. Оборот розничной торговли за год с учетом рекомендаций в действующих ценах составит 89 256,3 тыс. руб. (34,71%). Необходимо рассчитать оборот в сопоставимых ценах, что позволит объективно оценить динамику оборота розничной торговли в результате изменения только его физического объема при исключении влияния динамики цен. Оборот в сопоставимых ценах равен 85 412,73 тыс. руб., соответственно прирост составил 28,9%.

Таблица 3.16 - Размер премии к должностному окладу торгово-оперативного персонала ООО «ТСБ-г. Красноярск» за месяц

Месяц	Темп роста оборота за месяц в% к прошлому году	Прирост оборота в% к прошлому году в соп. ценах	Размер премии, % к должностному окладу
	в действ. ценах	в соп. ценах
А	1	2	3	4
1	102,89	102,41	2,41	4,82

Отсюда следует, что процент перевыполнения оборота за месяц с учетом двух рекомендаций равен 2,41%, соответственно размер премии за месяц составляет 4,82% (2,41*2).

Выполним расчет суммы премии торгово-оперативному персоналу с учетом рекомендации в таблице 3.17

Таблица 3.17 - Расчет суммы премии работникам торгово - оперативного персонала с учетом рекомендации

Должность	Оклад, руб.	Количество человек, чел.	Премия, руб.
			за месяц	всего за год
			4,82
Старший продавец	8500	2	409,7	9832,8
Продавец-консультант	8000	5	385,6	23136
Итого	-	-	-	32968,8

По данным расчета мы видим, что за счет введения премии работникам за процент перевыполнения оборота розничной торговли за месяц премия старшего продавца составит 409,7 руб., а продавца-консультанта - 385,6 руб.

Всего за год фонд заработной платы с учетом премии возрастет на 32,97 тыс. руб. Сумма выплат, обусловленных государственным регулированием составит 19,78 тыс. руб. (32,97*0,6). Следовательно, всего фонд заработной платы с учетом данной рекомендации возрастет на 52,75 тыс. руб. (32,97+19,78). С учетом выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам фонд заработной платы составит 84,4 тыс. руб. (52,75*1,6). В связи с этим отчисления на социальные нужды достигнут размера 22,1 тыс. руб. (84,4*26,2%).

Оборот розничной торговли с учетом всех рекомендаций составил 89 256,3 тыс. руб. (34,71%).

Фонд заработной платы увеличился на 3,35%, за счет введения премии торгово-оперативному персоналу. Темпы роста оборота превышают темп роста фонда заработной платы, что будет говорит о рациональном расходовании средств на заработную плату, которое в свою очередь положительно сказалось на прибыли организации.

Валовая прибыль составляет 20 119,5 тыс. руб., что на 44,18% больше.

В связи с ростом оборота розничной торговли за счет предложенных рекомендаций и изменения системы оплаты труда, происходит увеличение издержек обращения на 9,73%, уровень сократился на 2,59%. Сокращение уровня произошло за счет значительного увеличения оборота розничной торговли, в связи с расширением ассортимента и ввода новой группы товара, а также за счет увеличения оборота за счет первой рекомендации, направленной на повышение производительности труда торгово-оперативного персонала за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени.

Несмотря на стремительный рост издержек рентабельность продаж увеличилась на 4,07%.

В целом, внедрение представленных рекомендаций положительным образом скажутся на деятельность предприятия ООО «ТСБ - г. Красноярск».

В целях стимулирования производительности труда руководству предприятия также можно предложить ввести конкурсы среди продавцов-консультантов по достижению определенных показателей (объема продаж той или иной группы мебели, количества обслуженных покупателей, среднему чеку). Лидера по результатам конкурса можно награждать различными призами.

В числе мер, которые можно предложить для совершенствования организации оплаты труда персонала на предприятии, особо можно выделить:

- профессионализм нанимаемых работников (обращать внимание на опыт труда в должности на которую он претендует), поощрение и понятие ценности работников, работающих грамотно и производительно;

- выделять и поощрять материально более перспективных работников;

- проводить тренинги, квалификационные экзамены, с призами за лучшие результаты, конкурсы на лучшего работника, отправлять перспективных работников на курсы повышения квалификации.

В таблице 3.19 рассмотрим показатели по труду и заработной плате с учетом предложенных рекомендаций.

Таблица 3.19 - Показатели по труду и заработной плате предприятия торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск» с учетом рекомендаций

Показатели	Ед. изм.	Отчетный год	Отчетный год с учетом рекомендаций	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	66256	89256,3	23000,3	134,71
Численность работников всего	чел.	14	14	-	100
В т.ч. работников ТОП	чел.	7	7	-	100
Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	4732,57	6375,45	1642,88	134,71
Производительность труда одного работника ТОП	тыс. руб./чел.	9465,14	12750,9	3285,76	134,71
Фонд заработной платы
- сумма	тыс. руб.	2521	2605,4	84,4	103,35
- уровень	%	3,8	2,92	-0,88	-
Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	180,07	186,1	6,03	103,35
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (в сопоставимых ценах)	%				1,24

Рассчитаем коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (в сопоставимых ценах):

ПТ_{0 с.ц.}= = 6100,9 (тыс. руб.);

ПТ_{0 с.ц.} = = 4528,8 (тыс. руб.);

Тр_пт = *100 = 128,9 (%).

_{0 с.ц}= = 157,7 (тыс. руб.);

_{0 с.ц}= = 152,6 (тыс. руб.);

Тр_зп= *100 =103,3 (%).

К_оп = =1,24 (%).

По данным таблицы 3.19 мы видим, что за счет введения рекомендаций оборот розничной торговли увеличился на 34,71%. Производительность труда одного работника увеличилась на 1 642,88 тыс. руб. (34,71%), а одного работника торгово-оперативного персонала на 3 285,76 тыс. руб. (34,71%). Фонд заработной платы составил 2 605,4 тыс. руб., увеличившись на 3,35%. Причем уровень сократился на 0,88%, что говорит о рациональном расходовании средств на заработную плату. Среднегодовая заработная плата увеличилась на 3,35%. Коэффициент опережения равен 1,3, а значит, темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы, что также подтверждает эффективность использования средств на оплату труда.

Таким образом, думается, что предлагаемые мероприятия позволят предприятию торговли ООО «ТСБ - г. Красноярск» улучшить свои показатели по труду и заработной плате, что приведет в конечной счете к увеличению эффективности производственно-хозяйственной деятельности.

Заключение

Проведя анализ деятельности предприятия торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск», можно заключить следующее:

Увеличение оборота розничной торговли на 4,6% в отчетном году, эффективное использование основных фондов, коэффициент эффективности их использования повысился на 0,7%, что оценивается положительно.

Произошло увеличение себестоимости реализованных товаров на 1 591 тыс. руб. (3,14%). Темп роста оборота розничной торговли превышает темп роста себестоимости почти на 1,46%, из чего можно сделать вывод о планируемом росте прибыли.

Среднегодовая стоимость оборотных средств также значительно возросла на 8,45%, что оценивается негативно, т. к. снизился коэффициент их рентабельности на 2,94%.

За анализируемый период возросли издержки обращения их увеличение составило 1 104 тыс. руб. (13,57%), а по уровню 1,1%%. Такое положение оценивается как негативное, т. к. темп роста издержек превысил темп роста оборота почти на 9%.

К положительным моментам отнесем увеличение валовой прибыли (10,63%), прибыли от продаж (5,3%), чистой прибыли (5,3%), увеличение рентабельности конечной деятельности (6,8%). В целом, проведя данный анализ, можно сказать, что предприятие имеет тенденцию к дальнейшему развитию - расширению размеров производства

Структура работников предприятия является совершенной, выделяют: административно-управленческий персонал, торгово-оперативный, вспомогательный персонал.

Преобладание торгово-оперативных работников в структуре персонала оценивается положительно, удельный вес 50%.

Также, следует отметить высокий образовательный уровень персонала, коллектив предприятия достаточно молодой.

Фонд заработной платы увеличился на 19,25%, данное увеличение наблюдается и по уровню на 0,47%. Можно сделать вывод об излишнем расходовании средств на заработную плату.

Отметим «скачкообразность» изменения уровня фонда, в течение трех лет, что говорит о нестабильном ведении финансово-хозяйственного процесса.

Анализ показателей по труду и заработной плате, проведенный во второй главе бакалаврской работы, позволяет предложить конкретные мероприятия, направленных на повышение эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, она должна в первую очередь быть направлена на изменение системы оплаты труда персонала: необходимо привести в соответствие темпы роста заработной платы с темпами роста производительности труда.

Предложены три рекомендации.

Первая рекомендация, направлена на повышение производительности труда торгово-оперативного персонала, за счет устранения потерь рабочего времени и нерационального использования. Проведена фотография рабочего времени торгово-оперативного персонала, составлен баланс затрат рабочего времени на торговом предприятии ООО «ТСБ-г. Красноярск», расчет соответствующих коэффициентов показал, что рабочее время правильно используется только на 84,26%, коэффициент потерь рабочего времени, зависящих от работника очень низкий и равен 0,06, что говорит об ответственном отношении данной категории работников к выполнению своих обязанностей, на предприятии имеется 15,74% для уплотнения рабочего времени и возможное повышение производительности труда за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени составило 18,68%.

В соответствии с расчетами (таблица 3.10), мы видим, что за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени можно повысить производительность труда торгово-оперативного персонала до 11235,1 тыс. руб./чел., что выше на 18,68%. Это повлияет и на увеличение оборота розничной торговли, прирост соответственно составит 12389,7 тыс. руб. (18,68%) и размер оборота достиг бы размера в 78645,7 тыс. руб.

Вторая рекомендация направлена на увеличение оборот розничной торговли за счет расширения ассортимента и ввода «новинок».

Расширение ассортимента следует провести по таким группам, как «Ноутбук» и «Нетбук» фирм Acer и Samsung и следует ввести новые товарные группы: «Неттоп» и «Офисная техника». Данная рекомендация позволит привлечь новых клиентов, с помощью чего предприятие сможет расширить рынок сбыта своей продукции, тем самым увеличить свои финансовые показатели. За счет расширения ассортимента и ввода новых товаров оборот розничной торговли увеличится на 16,01%, в следствие значительного роста продажи введенных товаров, а именно ноутбуки 10,56%, нетбуки 21,34%. Ввод новой группы товара увеличит оборот розничной торговли на 3228,2 тыс. руб. за счет продажи неттопов и 3 091,05 тыс. руб. за счет офисной техники.

Третья рекомендация направлена на изменение системы оплаты труда персонала, предложена повременно-премиальную систему оплаты труда работников за процент перевыполнения оборота розничной торговли с учетом рекомендаций. Для определения размера дополнительной оплаты предложена шкала премирования (таблица 3.15). Процент перевыполнения оборота за месяц в сопоставимых ценах с учетом двух рекомендаций равен 2,41%, соответственно размер премии за месяц работникам торгово-оперативного персонала составит 4,82%.

Применение такой системы премирования при условии высокого качества обслуживания покупателей в большей степени стимулирует труд работников.

На последнем этапе составления расчетных рекомендаций приведена сводная таблица основных показателей торгового предприятия с учетом рекомендаций (таблица 3.16), из которой следует:

Оборот розничной торговли с учетом всех рекомендаций составил 97 501 тыс. руб. (34,69%).

Фонд заработной платы увеличился на 3,35%, за счет введения премии торгово-оперативному персоналу (рекомендация 3). Темпы роста оборота превышают темп роста фонда заработной платы, что будет говорит о рациональном расходовании средств на заработную плату, которое в свою очередь положительно сказалось на прибыли организации.

Валовая прибыль составляет 20 119,5 тыс. руб., что на 44,18% больше. Происходит увеличение издержек обращения на 9,73%, уровень сократился на 2,59%. Сокращение уровня произошло за счет значительного увеличения оборота розничной торговли, в связи с расширением ассортимента и ввода новой группы товара, а также за счет увеличения оборота за счет первой рекомендации, направленной на повышение производительности труда торгово-оперативного персонала за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени.

Несмотря на стремительный рост издержек рентабельность продаж увеличилась на 4,07%.

В целом, внедрение представленных рекомендаций положительным образом скажутся на деятельность предприятия ООО «ТСБ - г. Красноярск».

Как мы видим из полученных данных, наши рекомендации положительным образом влияют на деятельность предприятия ООО «ТСБ - г. Красноярск».

Все выше перечисленное будет способствовать устранению выявленных негативных моментов и повышению эффективности труда на ООО «ТСБ - г. Красноярск».

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Книга сервис, 2004. - 33 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: в 2 ч.: по состоянию на 07.06.2011 г. М.: Кнорус, 2011. - 702 с.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации: в 4 ч.: по состоянию на 06.04. 2011 г. - М.: Кнорус, 2011. - 540 с.

4. Трудовой кодекс Российской Федерации: по состоянию на 07.01. 2011 г. М.: Кнорус, 2011. - 207 с.

5. Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы [Электронный ресурс]: постановление Правительства Рос. Федерации от 24.12.2007 №922 ред. от 11.11.2009. - Режим доступа: Консультант Плюс.

6. Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: №П-1 Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг, №П-2 Сведения об инвестициях, №П-3 Сведения о финансовом состоянии организации, №П-4 Сведения о численности, заработной плате и движении работников, №П-5 (М) Основные сведения о деятельности организации [Электронный ресурс]: Приказ Росстата от 12.11.2008 г. №278 ред. от 14.03.2011 г. - Режим доступа: Консультант Плюс.

7. О формах бухгалтерской отчетности организаций: утв. Приказом

Министерства финансов РФ от 13.01.10 №4н // Нормативные акты для

бухгалтера. - 2010. - №3. - 62-74 с.

8. Абрютина, М.С. Экономический анализ торговой деятельности:

учеб. пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2009 - 512 с.

9. Баканов, М.И. Экономический анализ в торговле: учеб. Пособие / М.И. Баканов. - М.: Экономика, 2006.-500 с.

10. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - 5-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 536 с.

11. Бычин, В.Б. Нормирование труда: учебник / В.Б. Бычин, С.В. Малинин. - М.: Экзамен, 2007. - 610 с.

12. Владимирова, Л.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли (в торговле): учебник / Л.П. Владимирова. - М.: Дашков и Ко, 2008. - 348 с.

13. Гумпельсон В. Движение рабочей силы: Оценки, международные сопоставления и влияние на рынке труда / В. Гумпельсон, Т. Горбачева, Д. Линпольд. - М.: Вопросы экономики, 2003. - №2 133 с.

14. Жуков, А.Л. Регулирование и организация оплаты труда / А.Л. Жуков. - М.: МИК, 2005. - 336 с.

15. Зайцев, Г. Управление кадрами на предприятии / Г. Зайцев, С. Файбушевич: персональный менеджмент, 2006. - 354 с.

16. Кибанов, А. Управление персоналом / А. Кибанов, Д. Захаров. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 208 с.

17. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 752 с.

18. Крупнов, В.И. Менеджмент в бизнесе / В.И Крупнов. - М., 2006 - 187 с.

19. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Л.И. Кравченко. - Минск: Высшая школа, 2009. - 512 с.

20. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушкин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 471 с.

21. Мокий М.С. Экономика предприятия / М.С. Мокий, Л.Г.

Скамай, М.И. Трубочкина. - Москва 2010. - 225 с

22. Основы управления персоналом / Под ред. Б. Генкина. - М.: Дашков и Ко, 2003. - 147 с.

23. Остапенко, Ю.М. Экономика труда: учеб. пособие / Ю.М. Остапенко. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 268 с.

24. Петров, В.И. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия / В.И. Петров. - М.: Современное управление, 2001. - №12. - с. 21-25.

25. Пиленцо, Л. Рональд. Управление человеческими ресурсами и эффективность компании / Л. Пиленцо. - М.: Человек и труд, 2003. - 17 с.

26. Питерс, Т. В поисках эффективного управления (опыт лучших компаний) / Т. Питерс, Р. Уотермен. - М.: 2002. - 98 с.

27. Раицкий, К.А. Экономика организации (предприятия): учебник / К.А. Раицкий. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и Ко, 2003. - 1012 с.

28. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. райзберг. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 495 с.

29. Смирнова А.М. Практикум по организации, нормированию и оплате труда на предприятиях отрасли (в торговле): учеб пособие / А.М. Смирнова; Краснояр. гос. торг. - экон. ин-т. - Красноярск, 2008. - 92 с.

30. Смирнова А.М. Трудовые показатели предприятия торговли: учеб. пособие / А.М. Смирнова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2008. - 152 с.

31. Смирнова А.М. Труд и его организация на торговом предприятии, оценка состояния и эффективности использования: конспект лекций / А.М. Смирнова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2008. - 42 с.

32. Смирнова А.М. Организация оплаты труда в торговле: учеб. пособие / А.М. Смирнова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2006. - 144 с.

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 336 с.

34. Терещенко Н.Н. Анализ эффективности деятельности предприятия торговли: учеб. пособие / Н.Н. Терещенко, О.Н. Емельянова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2006. - 104 с.

35. Титова, Е.В. Показатели эффективности использования заработной платы на предприятиях торговли / Е.В. Титова. - Красноярск, 2005. - 7 с.

36. Филиппов А.В. Работа с кадрами: психологический аспект / А.В. Филиппов. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 165 с.

37. Щекин Г.В. Социальная теория и кадровая политика / Г.В. Щекин. - Киев.: МАУП, 2000. - 257 с.

38. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. проф.

В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. -3-е изд., перераб. и доп. - М.:

ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -718 с.

39. Экономика предприятия: учебник / под ред. А.Е. Карлика,

М.Л. Шухгалтера. - М.: ИНФРА, 2008. - 332 с.

40. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учебное пособие / Под общ. ред. А.Н. Соломатина. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 560 с.

41. Экономика предприятия / под ред. А.Е. Каринка, М.Л. Шухгальтер. М.: ИНФРА - М, 2004. - С. 199 - 207

42. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. К.А. Раицкого. - 2-е изд. - М: Маркетинг, 2003. - 1012 с.

43. Экономика предприятия торговли: учебное пособие: В 2 ч. Ч. 1/Ю.Л. Александров, Краснояр. гос. торг. - экон. ин. [и др.] - Красноярск, 2002. - 257 с.

44. Экономика торгового предприятия: учебник для вузов / Под ред. А.И. Гребнева. - М.: Экономика, 2002.-238 с.

Размещено на Allbest.ru