Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ

Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ

Элементы затрат, формирующие себестоимость строительной продукции. Виды себестоимости и их отличительные особенности. Прогнозирование выручки от реализации продукции, планирование постоянных и переменных издержек, движения средств. Анализ безубыточности.

Рубрика	Экономика и экономическая теория
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	24.05.2012
Размер файла	92,9 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ

Введение

В силу разнообразия продукции капитального строительства, различий гидрогеологических и географических условий производства, динамичности производственного процесса строительному производству присущ индивидуальный характер. Это вызывает необходимость составления индивидуальной сметы на каждый строительный объект, учитывающий принятые в проекте технические решения и конкретные условия производства строительно-монтажных работ.

В первой главе курсовой работы будут рассмотрены:

ѕ элементы затрат, включаемы в себестоимость строительной продукции;

ѕ виды себестоимости строительной продукции.

Во второй главе будет рассмотрено предприятие, уже функционирующее на строительном рынке. Будут рассчитаны основные показатели деятельности предприятия, на основе которых можно будет сделать выводы о работе предприятия.

1. Назначение и источники финансирования

Потребность в основных средствах и оборудовании представляется в форме табл. 1.

затрата себестоимость безубыточность издержка

Таблица 1. Потребность в строительных машинах и оборудовании

№ (по заданию)	Наименование	Цена за единицу, руб.	Необходимое количество, шт.	Сумма, руб.
2	Бульдозер	1 560 000	1	1 560 000
4	Автокран	1 620 000	1	1 620 000
6	Краскопульт	19 000	2	38 000
8	Бетономешалка объемом 1 м³	143 000	1	143 000
Итого	3 361 000

Таким образом затраты на покупку необходимого оборудования составляют 3 361 000 руб. В данной курсовой работе принято, что недвижимость приобретается в собственность. В табл. 2 приводится описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 2. Описание применения привлекаемого капитала

Наименование	Сумма, руб.
1. Покупка недвижимости	9 500 000
2. Приобретение оборудования в собственность	3 361 000
3. Реконструкция и ремонт помещений	70 000
4. Увеличение оборотных средств	1 250 000
ВСЕГО	14 181 000

Из таблицы следует, что предприятию необходимо 14 181 000 руб. В табл. 3 приводятся источники финансирования.

Таблица 3. Источники финансирования

Наименование	Сумма
1. Долгосрочный кредит под залог недвижимости	9500000
2. Краткосрочный кредит банка	3 681 000
3. Взнос владельца предприятия на увеличение акционерного капитала предприятия	1 000 000
ВСЕГО	14 181 000

Из таблицы видно, что в источниках финансирования большую долю занимает долгосрочный кредит и краткосрочный кредит, а оставшаяся часть средств приходится на взнос владельца предприятия.

2. Баланс предприятия. Расчет финансовых показателей

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Балансовый отчет предприятия составляется, чтобы показать, в каком соотношении находятся его активы, пассивы и акционерный капитал в данный момент.

Порядок расположения статей баланса соответствует порядку убывания ликвидности (для активов) и убывания срочности погашения обязательств (для пассивов).

В табл. 4 приводится баланс предприятия за отчетный год.

Таблица 4. Баланс предприятия

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
Оборотный капитал		Краткосрочные обязательства
Денежные средства,	1 685 600	Расчеты с поставщиками	5 127 040
краткосрочные депозиты	2 553 500
Счета дебиторов	1 327 440	Краткосрочный банковский кредит	1 327 680
Материальные запасы	3 421 440
ВСЕГО	8 987 980	ВСЕГО	6 454 720
Основной капитал		Долгосрочные обязательства
Здания и сооружения	13 992 000	Банковский кредит	612 800
Оборудование и транспортные средства	24 174 960	Всего пассивов	7 067 520
ВСЕГО	38 166 960	Акционерный капитал	31 099 440
ВСЕГО активов	47 154 940	ВСЕГО пассивов с акционерным капиталом	38 166 960

На основе данных из таблицы проведём оценку результатов хозяйственной деятельности предприятия. Она включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов, позволяющий оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами, анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, приведены в таблице 5.

Таблица 5. Показатели финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия

Показатель	Формула расчета	Значение	Комментарии
1. Показатели, характеризующие структуру капитала
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) ОЗ 0,4	, где СК - собственный капитал, ОК - общий капитал	0,66	Показывает долю собственного капитала в общем капитале предприятия
1.2. Коэффициент финансовой зависимости ОЗ 0,4	, где ЗК - заёмный капитал, ОК - общий капитал	0,15	Показывает долю заёмного капитала в общем капитале предприятия
1.3. Доля долгосрочного заёмного капитала	, где ДЗК - долгосрочный заёмный капитал, ОК - общий капитал	0,01	Показывает долю долгосрочного заёмного капитала в общем капитале предприятия
1.4. Доля краткосрочного заёмного капитала	, где КЗК - краткосрочный заёмный капитал, ОК - общий капитал	0,14	Показывает долю краткосрочного заёмного капитала в общем капитале предприятия
1.5. Степень задолженности	, где ЗК - заёмный капитал, СК - собственный капитал	0,23	Показывает сколько заёмных средств приходится на 1 руб. собственных
1.6. Коэффициент финансовой надёжности	, где СК - собственный капитал, ЗК - заёмный капитал	4,4	Показывает сколько собственных средств приходится на 1 руб. заёмных
2. Показатели покрытия основных средств, отражающие финансовую стабильность предприятия, указывающие долю капитала, инвестированного в основные средства
2.1. Покрытие первой степени ОЗ?0,7	, где СК - собственный капитал, СОК - стоимость основного капитала	0,81	Показывает, сколько единиц собственного капитала соответствует единице основного капитала (стоимости основных средств)
2.2. Покрытие второй степени ОЗ?1,3	, где СК - собственный капитал, ДЗК - долгосрочный заёмный капитал, СОК - стоимость основного капитала	0,83	Показывает, сколько единиц собственного и долгосрочного заемного капитала соответствует единице основного капитала
3. Показатели ликвидности
3.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (ликвидность 1) ОЗ > 0,25	, где БА - быстрореализуемые активы, КО - краткосрочные обязательства	0,26	Показывает, какое количество долга может быть оплачено денежными средствами предприятия
3.2. Коэффициент общей ликвидности (ликвидность 2) ? 1	, где ДС - денежные средства, СД - счета дебиторов, КО - краткосрочные обязательства	0,47	Характеризует способность предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением как быстро-, так и среднереализуемых активов, к которым можно отнести счета дебиторов
3.3. Коэффициент покрытия баланса (ликвидность 3) ? 2	, где ОК - оборотный капитал, КО - краткосрочные обязательства	1,4	Оценивает возможность предприятия оплатить свои обязательства с привлечением, в случае необходимости, всего оборотного капитала, в том числе и медленнореализуемых активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и т.п.

Из таблицы видно, что в составе капитала предприятия 66% приходится на собственный капитал и 36% - на заёмный, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия. На 1 руб. собственного капитала приходится 23 коп. заёмного. В заёмном капитале большую долю занимают краткосрочные обязательства, т.е. те, которые необходимо погасить в течение года. 26% долга предприятия может быть оплачено за счёт денежных средств предприятия, 47% - за счёт быстро- и среднереализуемых активов (денежные средства и счета дебиторов), а сумма оборотного капитала превышает краткосрочные обязательства на 40%. На 1 руб. основных средств приходится 0,81 руб. собственного капитала и 0,83 руб. собственного и долгосрочного заёмного капитала.

3. Прогнозирование выручки от реализации продукции

На начало отчетного года строительное предприятие имело 5 задельных объектов, находившихся на различных стадиях выполнения (табл. 6).

Предполагалось, что в рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного цикла специализированных работ на одном объекте бригады рабочих переходили к выполнению аналогичных работ на следующем объекте.

Таблица 6. Стадии выполнения работ на объекте

1-й объект	2-й объект	3-й объект	4-й объект	5-й объект
Начинаются работы нулевого цикла	Закончены работы нулевого цикла	Закончены сантехнические работы	Закончены отделочные работы	Закончены столярные работы

- нулевой цикл - 25% - 90 дней;

- сантехнические работы - 20% - 72 дня;

- отделочные работы - 30% - 108 дней;

- столярные работы - 10% - 36 дней;

- кровельные работы - 15% - 54 дня.

В таблице 7 приведено распределение работ по дням

Таблица 7. Распределение работ по дням

Период	Наименование работ	Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
Январь	30	30	30	30	30	150
Февраль	30	30	30	6	24	120
					6
Март	30	12	30	-	24	96
1 квартал	90	72	90	36	78	366
Апрель	-	30	18	12	30	90
Май	-	30	18	24	6	78
Июнь	-	12	30	-	30	72
2 квартал	-	72	90	36	54	240
Июль	-	-	30	-	18	48
Август	-	-	30	-	-	30
Сентябрь	-	-	18	-	-	18
3 квартал	-	0	90	36	36	96
Октябрь	-	-	30	30	-	60
Ноябрь	-	-	30	6	24	60
Декабрь	-	-	30	-	30	60
4 квартал	-	-	54	36	36	180
Год	90	144	324	108	216	882

На основании данных о выручке от выполнения всего объема работ в предшествующем году, которая составила 603 128 000 руб., был произведён расчет выручки по каждому виду работ помесячно. Для этого необходимо определить среднедневную выручку и продолжительность каждого вида работ в днях. Среднедневная выручка рассчитывается как отношение произведения выручки предшествующего года и доли работы в общем объёме к количеству дней, затраченных на работу. Полученные данные приводятся в табл. 8.

Таблица 8. Годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой мо месяцам, руб.

Период	Наименование работ	Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
Январь	50260667	50260667	50260667	50260667	50260667	251303333
Февраль	50260667	50260667	50260667	10052133	40208533	201042667
Март	50260667	20104267	50260667	0	40208533	160834133
1 квартал	150782000	120625600	150782000	60312800	130677733	613180133
Апрель	0	50260667	30156400	20104267	50260667	150782000
Май	0	50260667	30156400	40208533	10052133	130677733
Июнь	0	20104267	50260667	0	50260667	120625600
2 квартал	0	120625600	110573467	60312800	110573467	402085333
Июль	0	0	50260667	0	30156400	80417067
Август	0	0	50260667	0	0	50260667
Сентябрь	0	0	30156400	0	0	30156400
3 квартал	0	0	130677733	0	30156400	160834133
Октябрь	0	0	50260667	50260667	0	100521333
Ноябрь	0	0	50260667	10052133	40208533	100521333
Декабрь	0	0	50260667	0	50260667	100521333
4 квартал	0	0	150782000	60312800	90469200	301564000
Год	150782000	241251200	542815200	180938400	361876800	1477663600

Для дальнейших расчетов полученные значения необходимо скорректировать на соответствующие коэффициенты и заполнить табл. 9.

Таблица 9. Скорректированный годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам, руб.

Период	Наименование работ	Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
Январь	50260667	50260667	50260667	50260667	50260667	251303333
Февраль	50260667	50260667	50260667	50260667	50260667	251303333
Март	50260667	50260667	50260667	10052133	40208533	201042667
1 квартал	150782000	150782000	150782000	110573467	140729867	703649333
Апрель	52773700	21109480	52773700	0	42218960	168875840
Май		55286733	33172040	22114693	55286733	165860200
Июнь		57799767	34679860	46239813	11559953	150279393
2 квартал	52773700	134195980	120625600	68354507	109065647	485015433
Июль		20104267	57799767	0	50260667	128164700
Август			50260667	0	30156400	80417067
Сентябрь			50260667	0	0	50260667
3 квартал	0	20104267	158321100	0	80417067	258842433
Октябрь			28648580	0	0	28648580
Ноябрь			45234600	45234600	0	90469200
Декабрь			42721567	8544313	34177253	85443133
4 квартал	0	0	116604747	53778913	34177253	204560913
Год	203555700	305082247	546333447	232706887	364389833	1652068113

Таким образом, выручка, которую получит предприятие в отчётном году, составит 1 652 068 113 руб.

4. Планирование переменных издержек

Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В курсовой работе доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна: нулевой цикл - 55%; санитарно-технические работы - 35%; отделочные - 45%; столярные - 45%; кровельные - 45%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл. 10.

Таблица 10. Расчёт суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.

Период	Наименование работ	Всего
	Нулевой цикл	Сантехнич еские	Отделочные	Столярные	Кровельные
Январь	27643367	17591233	22617300	22617300	22617300	113086500
Февраль	27643367	17591233	22617300	4523460	18093840	90469200
Март	27643367	7036493	22617300	0	18093840	75391000
1 квартал	82930100	42218960	67851900	27140760	58804980	278946700
Апрель		17591233	13570380	9046920	22617300	62825833
Май		17591233	13570380	18093840	4523460	53778913
Июнь		7036493	22617300	0	22617300	52271093
2 квартал	0	42218960	49758060	27140760	49758060	168875840
Июль		0	22617300	0	13570380	36187680
Август		0	22617300	0	0	22617300
Сентябрь		0	13570380	0	0	13570380
3 квартал	0	0	58804980	0	13570380	72375360
Октябрь		0	22617300	22617300	0	45234600
Ноябрь		0	22617300	4523460	18093840	45234600
Декабрь		0	22617300	0	22617300	45234600
4 квартал	0	0	67851900	27140760	40711140	135703800
Год	82930100	84437920	244266840	81422280	162844560	655901700

Таким образом затраты на материалы в отчётном году составят 655 901 700 руб.

Численность рабочих определяется как частное от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем месяце на соответствующую данному месяцу и виду работ выработку, данные о которой приведены в таблице 11.

Таблица 11

Среднемесячная выработка по видам работ, руб
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
212 200	168 330	1 324 260	1 195 550	1 337 350

Расчет численности рабочих сводится в табл. 12.

Таблица 12. Расчёт численности рабочих, чел.

Период	Численность рабочих, занятых	Всего
	на нулевом цикле	на сантехнических работах	на отделочных работах	на столярных работах	на кровельных работ
Январь	237	299	38	42	38	653
Февраль	237	299	38	8	30	612
Март	237	119	38	0	30	424
1 квартал	711	717	114	50	98	1689
Апрель		299	23	17	38	376
Май		299	23	34	8	363
Июнь		119	38	0	38	195
2 квартал	0	717	83	50	83	933
Июль		0	38	0	23	61
Август		0	38	0	0	38
Сентябрь		0	23	0	0	23
3 квартал	0	0	99	0	23	121
Октябрь		0	38	42	0	80
Ноябрь		0	38	8	30	76
Декабрь		0	38	0	38	76
4 квартал	0	0	114	50	68	232
Год	711	1433	410	151	271	2976

На данном предприятии доля затрат на оплату труда производственного персонала невысока и составляет в среднем 6% выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем месяце (табл. 9). Это связано с применением в современном жилищном строительстве дорогостоящих материалов и, как следствие, с увеличением доли материальных затрат и снижением доли затрат на оплату труда. Величина отчислений составляет 34% к фонду оплаты труда. Расчет затрат на оплату труда сводится в табл. 13.

Таблица 13. Расчёт затрат на оплату труда производственного персонала, руб.

Период	ФОТ без начислений на зарплату	Начисления на зарплату	ФОТ с начислениями на зарплату

Январь	15078200	5126588	20204788
Февраль	12062560	4101270	16163830
Март	9650048	3281016	12931064
1 квартал	36790808	12508875	49299683
Апрель	9046920	3075953	12122873
Май	7840664	2665826	10506490
Июнь	7237536	2460762	9698298
2 квартал	24125120	8202541	32327661
Июль	4825024	1640508	6465532
Август	3015640	1025318	4040958
Сентябрь	1809384	615191	2424575
3 квартал	9650048	3281016	12931064
Октябрь	6031280	2050635	8081915
Ноябрь	6031280	2050635	8081915
Декабрь	6031280	2050635	8081915
4 квартал	18093840	6151906	24245746
Год	88659816	30144337	118804153

Из таблицы видно, что фонд оплаты труда в отчётном году составит 118 804 153 руб., соответственно отчисления составят 30 144 337 руб.

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности предприятия, которые должны быть покрыты вне зависимости от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из рекомендуемых ограничений: на каждые 7 рабочих один служащий. Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих. Расчёт проводится с помощью формулы (1):

, (1)

где Ч_служ- число служащих, Ч_раб- число рабочих

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты рекомендуется проводить в табл. 14.

Таблица 14. Расчёт заработной платы служащих

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Кол-во работников	Суммарная зарплата
1	Управляющий (президент) фирмы	39225	1	39225
2	Вице-президент по производству	32 100	1	32100
3	Секретарь-референт	9 135	1	9135
4	Инженер-строитель по технической документации	22 185	2	44370
5	Инженер-технолог	26 100	4	104400
6	Экономист-сметчик	23 490	2	46980
7	Бухгалтер	16 965	3	50895
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	15 660	5	78300
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	23 490	5	117450

Значит, суммарная зарплата служащих составит 700 335 руб., а страховые взносы -238 113,9 руб.

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений. Амортизационные отчисления для вновь приобретённых основных фондов:

, (2)

где С_зд, С_об - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - в течение 1 года, соответственно амортизация будет определяться следующим образом:

, (3)

. (4)

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Полученные данные приводятся в табл. 15.

Таблица 15. Расходы предприятия, руб.

Период	служебные командировки	Затраты на временные здания и сооружения	Представительские и конторские расходы	Расходы на коммунальные услуги	Прочие постоянные затраты	Итого
Январь	156813	479487	24125	49758	241251	989434
Февраль	125451	383589	19300	39806	193001	761148
Март	100360	306872	15440	31845	154401	608918
1 квартал	382624	1169948	58865	121410	588653	2359500
Апрель	94088	287692	14475	29855	144751	570861
Май	81543	249333	12545	25874	125451	494746
Июнь	75270	230154	11580	23884	115801	456689
2 квартал	250901	767179	38600	79613	386002	1522295
Июль	50180	153436	7720	15923	77200	304459
Август	31363	95897	4825	9952	48250	190287
Сентябрь	18818	57538	2895	5971	28950	114172
3 квартал	100360	306872	15440	31845	154401	608918
Октябрь	62725	191795	9650	19903	96500	380574
Ноябрь	62725	191795	9650	19903	96500	380574
Декабрь	62725	191795	9650	19903	96500	380574
4 квартал	188176	575384	28950	59710	289501	1141721
Год	922062	2819382	141856	292577	1418557	5632434

Таким образом расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты составят 5 632 434 руб.

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного - 3 года. Проценты по кредитам приведены в табл. 16.

Таблица 16. Проценты по кредитам

Проценты
Краткосрочный кредит	Долгосрочный кредит
на начало года	изменение в течение года	на начало года	взятый в текущем году
16%	15% с ноября	18%	21%

Сумма основного долга по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

Ежемесячный платеж Пл_мес рассчитывается по формуле:

, (5)

где К_ост - остаток по кредиту, имеющийся на начало месяца; i - годовая процентная ставка по кредиту, %; К_перв - первоначальная сумма кредита.

По долгосрочным кредитам ставки в течение года не пересматривались.

По уже имевшемуся на начало года долгосрочному кредиту будут начисляться только проценты, платежи в погашение основного долга производиться не будут.

По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, сумма для погашения будет определяться по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

, (6)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга; К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т.е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т.е. тоже на 12. Расходы предприятия, связанные с кредитованием, сводятся в табл. 20.

Таблица 17. Расходы предприятия, связанные с краткосрочным кредитом, взятым в текущем году, руб.

Период	основной долг	Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль	Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли	Начисленные проценты	Сумма платежа	Остаток основного долга
январь	3681000,0	25306,9	23773,1	49080,0	307240,8	3373759,2
февраль	3325170,0	22860,5	21475,1	44983,5	307199,8	3066559,4
март	2974084,4	20446,8	19207,6	40887,5	307158,9	2759400,5
апрель	2627679,9	18065,3	16970,4	36792,0	307117,9	2452282,6
май	2285894,2	15715,5	14763,1	32697,1	307077,0	2145205,6
июнь	1948665,6	13397,1	12585,1	28602,7	307036,0	1838169,6
июль	1615933,4	11109,5	10436,2	24508,9	306995,1	1531174,5
август	1287637,6	8852,5	8316,0	20415,7	306954,2	1224220,3
сентябрь	963719,1	6625,6	6224,0	16322,9	306913,2	917307,1
октябрь	644119,5	4428,3	4159,9	12230,8	306872,3	610434,8
ноябрь	328781,3	2260,4	1849,4	7630,4	306826,3	303608,5
декабрь	17921,5	123,2	100,8	3795,1	306788,0	0,0
Год		149191,7	139860,8	317946,6	3684179,5

Таблица 18. Расходы предприятия, связанные с долгосрочным кредитом, имевшимся на начало года, руб.

Период	основной долг	Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль	Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли	Начисленные проценты	Сумма платежа	Остаток основного долга
январь	612800,0	4213,0	4979,0	9192,0	22154,2	590645,8
февраль	590645,8	4060,7	4799,0	8859,7	22154,2	568491,6
март	568491,6	3908,4	4619,0	8527,4	22154,2	546337,4
апрель	546337,4	3756,1	4439,0	8195,1	22154,2	524183,2
май	524183,2	3603,8	4259,0	7862,7	22154,2	502029,0
июнь	502029,0	3451,4	4079,0	7530,4	22154,2	479874,8
июль	479874,8	3299,1	3899,0	7198,1	22154,2	457720,6
август	457720,6	3146,8	3719,0	6865,8	22154,2	435566,4
сентябрь	435566,4	2994,5	3539,0	6533,5	22154,2	413412,2
октябрь	413412,2	2842,2	3359,0	6201,2	22154,2	391258,0
ноябрь	391258,0	2689,9	3179,0	5868,9	22154,2	369103,8
декабрь	369103,8	2537,6	2999,0	5536,6	22154,2	346949,6
Год		40503,5	47867,8	88371,3	265850,4

Таблица 19. Расходы предприятия, связанные с долгосрочным кредитом, взятым в текущем году, руб.

Период	основной долг	Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль	Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли	Начисленные проценты	Сумма платежа	Остаток основного долга
январь	9500000,0	65312,5	61354,2	126666,7	357913,1	9142086,9
февраль	9142086,9	62851,8	59042,6	121894,5	357913,1	8784173,7
март	8784173,7	60391,2	56731,1	117122,3	357913,1	8426260,6
апрель	8426260,6	57930,5	54419,6	112350,1	357913,1	8068347,4
май	8068347,4	55469,9	52108,1	107578,0	357913,1	7710434,3
июнь	7710434,3	53009,2	49796,6	102805,8	357913,1	7352521,2
июль	7352521,2	50548,6	47485,0	98033,6	357913,1	6994608,0
август	6994608,0	48087,9	45173,5	93261,4	357913,1	6636694,9
сентябрь	6636694,9	45627,3	42862,0	88489,3	357913,1	6278781,7
октябрь	6278781,7	43166,6	40550,5	83717,1	357913,1	5920868,6
ноябрь	5920868,6	40706,0	38238,9	78944,9	357913,1	5562955,5
декабрь	5562955,5	38245,3	35927,4	74172,7	357913,1	5205042,3
Год		621346,9	583689,5	1205036,4	4294957,7

Таблица 20. Расходы предприятия, связанные с кредитованием, руб.

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Год
Краткосрочный кредит, имевшийся на начало года	1327680	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1327680
Краткосрочный кредит, взятый в текущем году	355830,0	351085,6	346404,5	341785,7	337228,6	332732,2	328295,8	323918,5	319599,6	315338,3	310859,8	306974,0	355830,0
Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли	23773,1	21475,1	19207,6	16970,4	14763,1	12585,1	10436,2	8316,0	6224,0	4159,9	1849,4	100,8	139860,8
Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль	25306,9	22860,5	20446,8	18065,3	15715,5	13397,1	11109,5	8852,5	6625,6	4428,3	2260,4	123,2	149191,7
Итого по краткосрочным кредитам	1683510	351085,6	346404,4587	341785,7326	337228,5895	332732,2083	328295,7788	323918,5018	319599,5884	315338,2606	310859,766	306974,0189	5280432,503
Долгосрочный кредит, имевшийся на начало года	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	22154,2	265850,4
Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли	4979,0	4799,0	4619,0	4439,0	4259,0	4079,0	3899,0	3719,0	3539,0	3359,0	3179,0	2999,0	47867,8
Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль	4213,0	4060,7	3908,4	3756,1	3603,8	3451,4	3299,1	3146,8	2994,5	2842,2	2689,9	2537,6	40503,5
Долгосрочный кредит, взятый в текущем году	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	357913,1	4294957,676

Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли	61354,2	59042,6	56731,1	54419,6	52108,1	49796,6	47485,0	45173,5	42862,0	40550,5	38238,9	35927,4	583689,5
Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль	65312,5	62851,8	60391,2	57930,5	55469,9	53009,2	50548,6	48087,9	45627,3	43166,6	40706,0	38245,3	621346,9
Итого по долгосрочным кредитам	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	380067,3	4560808,1
Расходы, связанные с кредитованием, всего	2063577,3	731152,9397	726471,7984	721853,0722	717295,9291	712799,548	708363,1185	703985,8415	699666,9281	695405,6003	690927,1057	687041,3586	9841240,6

В отчётном году расходы, связанные с кредитованием составят 9 841 240,6 руб.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в табл. 21.

Таблица 21. Расчет постоянных затрат

№ п/п	Наименование видов затрат	Январь	Февраль	Март	1 квартал	Апрель	Май	Июнь	2 квартал	Июль	Август	Сентябрь	3 квартал	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	4 квартал	Год
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	15778535	12762895	10350383	38891813	9747255	8540999	7937871	26226125	5525359	3715975	2509719	11751053	6731615	6731615	6731615	20194845	97063836
2	Страховые взносы во внебюджетные фонды (34%)	5364702	4339384	3519130	13223216	3314067	2903940	2698876	8916883	1878622	1263432	853304	3995358	2288749	2288749	2288749	6866247	33001704
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	676345	676345	676345	2029035	676345	676345	676345	2029035	676345	676345	676345	2029035	676345	676345	676345	2029035	8116140
4	Расходы на служебные командировки	156813	125451	100360	382624	94088	81543	75270	250901	50180	31363	18818	100360	62725	62725	62725	188176	922062

Продолжение табл. 21

5	Затраты на временные здания и сооружения	479487	383589	306872	1169948	287692	249333	230154	767179	153436	95897	57538	306872	191795	191795	191795	575384	2819382
6	Представительские расходы	24125	19300	15440	58865	14475	12545	11580	38600	7720	4825	2895	15440	9650	9650	9650	28950	141856
7	Расходы на коммунальные услуги	49758	39806	31845	121410	29855	25874	23884	79613	15923	9952	5971	31845	19903	19903	19903	59710	292577
8	Расходы, связанные с кредитованием, всего	2063577	731153	726472	3521202	721853	717296	712800	2151949	708363	703986	699667	2112016	695406	690927	687041	2073374	9858541
	в том числе
8.1	долгосрочные кредиты	380067	380067	380067	1140202	380067	380067	380067	1140202	380067	380067	380067	1140202	380067	380067	380067	1140202	4560808

Окончание табл. 21

8.2	краткосрочные кредиты	1683510	351086	346404	2381000	341786	337229	332732	1011747	328296	323919	319600	971814	315338	310860	306974	933172	5297733
9	Прочие постоянные расходы	279251	193001	154401	588653	144751	125451	115801	386002	77200	48250	28950	154401	96500	96500	96500	289501	1418557
	ИТОГО	26936171	20002078	16607720	63507968	15752233	14050621	13195380	42998235	9801511	7254010	5552874	22608396	11468094	11459137	11451366	34378597	163493196

Таким образом сумма постоянных затрат в отчётном году составит 163 493 196 руб., из которых заработная плата служащих и отчисления с неё составят 97 063 836 руб. и 33 001 704 руб. соответственно, амортизационные отчисления - 8 116 140 руб., расходы, связанные с кредитованием - 9 858 541 руб.

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных при предыдущих расчетах в форме табл. 20.

Для налога на имущество расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется остаточная (т.е. за вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за вычетом суммы аренды) на начало каждого месяца отчетного периода и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1:

(7)

Затем полученная среднегодовая стоимость имущества умножается на ставку налога (2,2%):

Налог на имущество = Среднегодовая стоимость имущества х (8)

Расчёт налога на имущество приведён в табл. 22.

Таблица 22. Расчёт налога на имущество

	Январь	Февраль	Март	1 квартал	Апрель	Май	Июнь	2 квартал	Июль	Август	Сентябрь	3 квартал	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	4 квартал	Год
Остаточная стоимость	50989960	50 313 615	49 637 270	48 960 925	48 284 580	47 608 235	46 931 890	46 255 545	45 579 200	44 902 855	44 226 510	43 550 165	42 873 820	50989960	50 313 615	49 637 270	48 960 925
Амортизационные отчисления	676345	676345	676345	2029035	676345	676345	676345	2029035	676345	676345	676345	2029035	676345	676345	676345	2029035	8116140
Налог				1099460				1077140				1054821				1032502	4263923

Из таблицы видно, что сумма налога на имущество за отчётный год составит 4 263 923 руб.

Таблица 23. Планирование финансовых результатов, руб.

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Январь	Февраль	Март	1 квартал	Апрель	Май	Июнь	2 квартал	Июль	Август	Сентябрь	3 квартал	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	4 квартал	Год
1	Выручка от реализации продукции	251303333	201042667	160834133	613180133	150782000	130677733	120625600	402085333	80417067	50260667	30156400	160834133	100521333	100521333	100521333	301564000	1477663600
2	Переменные затраты, всего	133605451	106947193	88636227	329188872	75262869	64599566	62283555	202145990	42967375	26972421	16309118	86248913	53630678	53630678	53630678	160892035	778475809
	в том числе
2.1	материальные затраты	113086500	90469200	75391000	278946700	62825833	53778913	52271093	168875840	36187680	22617300	13570380	72375360	45234600	45234600	45234600	135703800	655901700
2.2	затраты на заработную плату с начислениями на нее	20518951	16477993	13245227	50242172	12437036	10820653	10012461	33270150	6779695	4355121	2738738	13873553	8396078	8396078	8396078	25188235	122574109

Продолжение табл. 23

3	Сумма покрытия (строка 1 - строка 2)	117697882	94095473	72197906	283991262	75519131	66078167	58342045	199939344	37449692	23288246	13847282	74585220	46890655	46890655	46890655	140671965	699187791
4	Постоянные расходы, всего	26936171	20002078	16607720	63545968	15752233	14050621	13195380	42998235	9801511	7254010	5552874	22608396	11468094	11459137	11451366	34378597	163531196
5	Прибыль (убыток) от продаж (строка 3 - строка 4)	90761711	74093396	55590186	220445293	59766897	52027546	45146666	156941109	27648180	16034236	8294408	51976824	35422561	35431518	35439290	106293369	535656595
6	Налог на имущество (ежеквартально)				1099460				1077140				1054821				1032502	4263923
7	Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль	94832,4	89773,1	84746,4	269351,9	79751,9	74789,2	69857,8	224398,8	64957,3	60087,3	55247,4	180291,9	50437,2	45656,2	40906,1	136999,5	811042,1

. 23

8	Прибыль, подлежащая налогообложению	90666879	74003622	55505440	220175941	59687145	51952757	45076808	156716710	27583223	15974149	8239161	51796532	35372124	35385862	35398383	106156369	534845553
9	Налог на прибыль, 20%	18133376	14800724	11101088	44035188	11937429	10390551	9015362	31343342	5516645	3194830	1647832	10359306	7074425	7077172	7079677	21231274	106969111
10	Чистая прибыль	72533503	59202898	44404352	176140753	47749716	41562205	36061446	125373368	22066578	12779319	6591329	41437226	28297699	28308689	28318707	84925095	427876442
11	Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли	90106,3	85316,7	80557,7	255980,7	75829,0	71130,1	66460,7	213419,8	61820,3	57208,5	9763,0	128791,7	48069,4	43267,3	39027,2	130363,9	771418,2
12	Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	72443397	59117581	44323794	175884772	47673887	41491075	35994986	125159948	22004758	12722110	6581566	41308434	28249630	28265422	28279680	84794731	427105024

Из таблицы видно, что сумма переменных затрат составит 778 475 809 руб., прибыль от продаж составит 535 656 595 руб., сумма налога на прибыль составит 106 969 111 руб., а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в отчётном периоде составит 427 105 024 руб.

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности предприятия, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. При планировании движения денежных средств определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. В качестве исходных данных для составления плана движения денежных потоков используются результаты расчетов, выполненных ранее в работе. План движения денежных потоков разрабатывается в форме табл. 24.

Таблица 24. План движения денежных потоков

№

п/п

Наименование

видов затрат

Январь

Февраль

Март

1 квартал

Апрель

Май

Июнь

2 квартал

Июль

Август

Сентябрь

3 квартал

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4 квартал

Год

Поступления денежных средств, всего

181716556

217796222

174236978

573749756

154132711

137379156

123976311

415488178

93819911

60312800

36857822

190990533

77066356

100521333

278109022

1458337489

Доходы прошлых периодов		83767778	67014222	150782000	53611378	50260667	43559244	147431289	40208533	26805689	16753556	83767778	10052133	33507111	33507111	77066356	459047422
Выручка от реализации	167535556	134028444	107222756	408786756	100521333	87118489	80417067	268056889	53611378	33507111	20104267	107222756	67014222	67014222	67014222	201042667	985109067
Другие источники (кредиты)	14181000	-	-	14181000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14181000
Расходы денежных средств, всего в том числе	174722622	126949271	105243947	406915840	91015103	78650187	75478934	245144224	52768886	34226431	21861992	108857309	65098772	65089815	65082044	195270631	956188005
переменные расходы	133605451	106947193	88636227	329188872	75262869	64599566	62283555	202145990	42967375	26972421	16309118	86248913	53630678	53630678	53630678	160892035	778475809

постоянные расходы	26936171	20002078	16607720	63545968	15752233	14050621	13195380	42998235	9801511	7254010	5552874	22608396	11468094	11459137	11451366	34378597	163531196
Прибыль (убыток) за период (строка 1 - строка 2)	6993934	90846951	68993031	166833915	63117608	58728968	48497377	170343953	41051025	26086369	14995830	82133224	11967583	35431518	35439290	82838391	502149484
разное (покупка оборудования)	14181000			14181000													14181000
Остаток на конец периода (строка 3 текущ. мес. + строка 4 предыдущ. мес.)	6993934	97840885	166833915	271668734	229951524	288680492	337177869	855809884	378228893	404315263	419311093	1201855249	431278676	466710194	502149484	1400138354	3729472221
Балансовый остаток на начало периода	1685600	97840885	166833915	266360400	229951524	288680492	337177869	855809884	378228893	404315263	419311093	1201855249	431278676	466710194	502149484	1400138354	3724163888
Балансовый остаток на конец периода (строка 5 + строка 3)	8679534	188687836	235826946	433194315	293069132	347409460	385675245	1026153838	419279918	430401632	434306923	1283988473	443246260	502141712	537588773	1482976745	4226313372

Поступления денежных средств составят 1458337489 руб., а расходы - 962827494 руб., прибыль за период составит 602991478,1 руб., балансовый остаток на конец периода - 3682165947 руб.

8. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о движении денежных средств.

Поскольку бывает трудно заранее определить суммарные переменные расходы в абсолютном денежном выражении, при расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

, (12)

где КП - коэффициент покрытия, С_покр- сумма покрытия; В-выручка.

=47,3=>постоянные затраты и прибыль в выручке составляют 47,3%.

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не имея убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия С_покр (постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

, (13)

где Q_БУ - минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции, Р_ПОСТ- постоянные расходы, руб., КП - коэффициент покрытия.

=> при объёме реализации 64487117,3 руб. предприятие не будет получать прибыли, но и убытков иметь не будет.

Заключение

Эффективность реализации инвестиционно-строительного проекта в значительной степени зависит от качества разработки проектно-сметной документации. Цена строительной продукции, как правило, рассчитывается на основе сметной стоимости. В свою очередь, сметная документация является составной частью проекта на возведение здания или сооружения и входит в проект отдельным разделом.

В результате расчёта различных показателей видно, что в составе капитала предприятия большую долю (85%) составляет собственный капитал, предприятие может покрыть долги за счёт своих средств, это говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 482793168,5 руб.

Библиографический список

затрата себестоимость безубыточность издержка

1. «Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции» Сост. Рябова Р.И. - 4-е издание Москва 2005 г.

2. «Экономика строительства: учебное пособие», Бузырев В.В., 2006

3. «Экономика строительства», Степанов И.С., 2007

4. Александров В.Т. Ценообразование в строительстве: Учебное пособие. - СПб.: Питер. 2001

5. Ардзинов В.Д. Ценообразование и составление смет в строительстве. - СПб.: Питер, 2006. - 204 с.: ил.

6. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика. 2003. 224 с.

7. Методические указания по разработке сборников (каталогов) сметных цен на материалы, изделия, конструкции и сборников сметных цен на перевозки грузов для строительства и капитального ремонта зданий и сооружений, МДС 81-2.99. - М.: Госстрой РФ, 1999.

8. Постановление Правительства РФ от 5.08.92 г. №552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (в редакции последующих Постановлений Правительства РФ

9. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Бухгалтерский учет в строительстве. - СПб.: «Издательский дом Герда». 2001. 592 с.

10. Строительство: учет и налогообложение / Под ред. Л.В. Тереховой. - Издание второе, перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2001. 248 с.

11. Учебно-методический комплекс «Экономика строительства», В.А. Бутенко, 2006

12. Шнайдерман Т.А. «Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость» Москва 2004 г.

Размещено на Allbest.ru

курсовая работа "Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ" скачать

Подобные документы

Себестоимость продукции строительной организации
Особенности механизма формирования цен, составление сметы. Себестоимость строительно-монтажных работ и ее виды. Структура издержек по статьям и элементам затрат, резервы и пути их снижения. Анализ ценообразования в строительной компании ООО "Виолет".

курсовая работа [51,0 K], добавлен 14.11.2010
Анализ затрат на производство строительно-монтажных работ
Источники информации для анализа затрат на производство строительно-монтажных работ. Себестоимость по статьям калькуляции. Анализ уровня себестоимости строительной продукции, пути ее снижения. Основные показатели деятельности строительных организаций.

реферат [63,0 K], добавлен 17.04.2012
Анализ себестоимости в строительстве
Состав и структура затрат строительно-монтажных работ, назначение и порядок определения их сметной и плановой себестоимости. Анализ финансового состояния и себестоимости продукции предприятия. Резервы снижения стоимости строительно-монтажных работ.

дипломная работа [169,0 K], добавлен 20.12.2010
Планирование на предприятии
Назначение и источники финансирования предприятия. Баланс фирмы на начало планового периода. Прогнозирование выручки от реализации продукции. Планирование переменных и постоянных издержек. Движение денежных средств и основные финансовые коэффициенты.

контрольная работа [776,9 K], добавлен 09.06.2013
Методы планирования себестоимости строительно-монтажных работ
Планирование себестоимости строительно-монтажных работ на примере ОАО "Строитель", его основные цели и методы определения. Плановые показатели по объекту планирования, резервы их улучшения. Основные разделы плана себестоимости строительно-монтажных работ.

курсовая работа [74,7 K], добавлен 23.02.2012
Экономические основы деятельности подрядной строительной организации
Расчет цены реализации строительной продукции, потерь подрядной организации от инфляции и запаздывания платежей за выполненные работы. Составление акта приёмки выполненных работ. Порядок определения плановой себестоимости строительно-монтажных работ.

курсовая работа [64,4 K], добавлен 10.12.2010
Резервы снижения себестоимости строительной продукции
Анализ способов снижения себестоимости строительно-монтажных работ при возведении семиэтажного здания. Снижение себестоимости за счёт уменьшения затрат по стоимости материалов и конструкций, за счёт снижения накладных расходов, за счёт роста выработки.

контрольная работа [15,2 K], добавлен 22.11.2010
Калькулирование себестоимости продукции. Принципы формирования затрат
Сущность себестоимости, затрат, расходов, выручки от реализации, издержек, область их применения в системе учета. Виды расходов, группы затрат, статей калькуляции, полная и сокращенная себестоимость. Порядок признания расходов, включаемых в себестоимость.

реферат [382,8 K], добавлен 24.11.2010
Статистика себестоимости строительной продукции
Значение статистического изучения себестоимости строительной продукции. Виды себестоимости продукции и выполнение заданий по ее снижению. Динамика себестоимости и состав затрат на строительную продукцию. Факторы, влияющие на формирование себестоимости.

контрольная работа [207,9 K], добавлен 22.02.2011
Планирование издержек производства
Цель, задачи, разделы и содержание планирования издержек. Основные задачи разработки плана по себестоимости. Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции, планирование сметы затрат. Планирование себестоимости товарной и реализуемой продукции.

курсовая работа [384,6 K], добавлен 04.07.2010

Другие документы, подобные "Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.