Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ

Элементы затрат, формирующие себестоимость строительной продукции. Виды себестоимости и их отличительные особенности. Прогнозирование выручки от реализации продукции, планирование постоянных и переменных издержек, движения средств. Анализ безубыточности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.05.2012
Размер файла 92,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ

Введение

В силу разнообразия продукции капитального строительства, различий гидрогеологических и географических условий производства, динамичности производственного процесса строительному производству присущ индивидуальный характер. Это вызывает необходимость составления индивидуальной сметы на каждый строительный объект, учитывающий принятые в проекте технические решения и конкретные условия производства строительно-монтажных работ.

В первой главе курсовой работы будут рассмотрены:

ѕ элементы затрат, включаемы в себестоимость строительной продукции;

ѕ виды себестоимости строительной продукции.

Во второй главе будет рассмотрено предприятие, уже функционирующее на строительном рынке. Будут рассчитаны основные показатели деятельности предприятия, на основе которых можно будет сделать выводы о работе предприятия.

1. Назначение и источники финансирования

Потребность в основных средствах и оборудовании представляется в форме табл. 1.

затрата себестоимость безубыточность издержка

Таблица 1. Потребность в строительных машинах и оборудовании

№ (по заданию)

Наименование

Цена за единицу, руб.

Необходимое количество, шт.

Сумма, руб.

2

Бульдозер

1 560 000

1

1 560 000

4

Автокран

1 620 000

1

1 620 000

6

Краскопульт

19 000

2

38 000

8

Бетономешалка объемом 1 м3

143 000

1

143 000

Итого

3 361 000

Таким образом затраты на покупку необходимого оборудования составляют 3 361 000 руб. В данной курсовой работе принято, что недвижимость приобретается в собственность. В табл. 2 приводится описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 2. Описание применения привлекаемого капитала

Наименование

Сумма, руб.

1. Покупка недвижимости

9 500 000

2. Приобретение оборудования в собственность

3 361 000

3. Реконструкция и ремонт помещений

70 000

4. Увеличение оборотных средств

1 250 000

ВСЕГО

14 181 000

Из таблицы следует, что предприятию необходимо 14 181 000 руб. В табл. 3 приводятся источники финансирования.

Таблица 3. Источники финансирования

Наименование

Сумма

1. Долгосрочный кредит под залог недвижимости

9500000

2. Краткосрочный кредит банка

3 681 000

3. Взнос владельца предприятия на увеличение акционерного капитала предприятия

1 000 000

ВСЕГО

14 181 000

Из таблицы видно, что в источниках финансирования большую долю занимает долгосрочный кредит и краткосрочный кредит, а оставшаяся часть средств приходится на взнос владельца предприятия.

2. Баланс предприятия. Расчет финансовых показателей

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Балансовый отчет предприятия составляется, чтобы показать, в каком соотношении находятся его активы, пассивы и акционерный капитал в данный момент.

Порядок расположения статей баланса соответствует порядку убывания ликвидности (для активов) и убывания срочности погашения обязательств (для пассивов).

В табл. 4 приводится баланс предприятия за отчетный год.

Таблица 4. Баланс предприятия

Активы

Сумма

Пассивы

Сумма

Оборотный капитал

Краткосрочные обязательства

Денежные средства,

1 685 600

Расчеты с поставщиками

5 127 040

краткосрочные депозиты

2 553 500

Счета дебиторов

1 327 440

Краткосрочный банковский кредит

1 327 680

Материальные запасы

3 421 440

ВСЕГО

8 987 980

ВСЕГО

6 454 720

Основной капитал

Долгосрочные обязательства

Здания и сооружения

13 992 000

Банковский кредит

612 800

Оборудование и транспортные средства

24 174 960

Всего пассивов

7 067 520

ВСЕГО

38 166 960

Акционерный капитал

31 099 440

ВСЕГО активов

47 154 940

ВСЕГО пассивов с акционерным капиталом

38 166 960

На основе данных из таблицы проведём оценку результатов хозяйственной деятельности предприятия. Она включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов, позволяющий оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами, анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, приведены в таблице 5.

Таблица 5. Показатели финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия

Показатель

Формула расчета

Значение

Комментарии

1. Показатели, характеризующие структуру капитала

1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) ОЗ 0,4

,

где СК - собственный капитал,

ОК - общий капитал

0,66

Показывает долю собственного капитала в общем капитале предприятия

1.2. Коэффициент финансовой зависимости ОЗ 0,4

,

где ЗК - заёмный капитал,

ОК - общий капитал

0,15

Показывает долю заёмного капитала в общем капитале предприятия

1.3. Доля долгосрочного заёмного капитала

,

где ДЗК - долгосрочный заёмный капитал,

ОК - общий капитал

0,01

Показывает долю долгосрочного заёмного капитала в общем капитале предприятия

1.4. Доля краткосрочного заёмного капитала

,

где КЗК - краткосрочный заёмный капитал,

ОК - общий капитал

0,14

Показывает долю краткосрочного заёмного капитала в общем капитале предприятия

1.5. Степень задолженности

,

где ЗК - заёмный капитал,

СК - собственный капитал

0,23

Показывает сколько заёмных средств приходится на 1 руб. собственных

1.6. Коэффициент финансовой надёжности

,

где СК - собственный капитал,

ЗК - заёмный капитал

4,4

Показывает сколько собственных средств приходится на 1 руб. заёмных

2. Показатели покрытия основных средств, отражающие финансовую стабильность предприятия, указывающие долю капитала, инвестированного в основные средства

2.1. Покрытие первой степени ОЗ?0,7

,

где СК - собственный капитал,

СОК - стоимость основного капитала

0,81

Показывает, сколько единиц собственного капитала соответствует единице основного капитала (стоимости основных средств)

2.2. Покрытие второй степени ОЗ?1,3

,

где СК - собственный капитал,

ДЗК - долгосрочный заёмный капитал,

СОК - стоимость основного капитала

0,83

Показывает, сколько единиц собственного и долгосрочного заемного капитала соответствует единице основного капитала

3. Показатели ликвидности

3.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (ликвидность 1) ОЗ > 0,25

,

где БА - быстрореализуемые активы,

КО - краткосрочные обязательства

0,26

Показывает, какое количество долга может быть оплачено денежными средствами предприятия

3.2. Коэффициент общей ликвидности

(ликвидность 2) ? 1

,

где ДС - денежные средства,

СД - счета дебиторов,

КО - краткосрочные обязательства

0,47

Характеризует способность предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением как быстро-, так и среднереализуемых активов, к которым можно отнести счета дебиторов

3.3. Коэффициент покрытия баланса

(ликвидность 3) ? 2

,

где ОК - оборотный капитал,

КО - краткосрочные обязательства

1,4

Оценивает возможность предприятия оплатить свои обязательства с привлечением, в случае необходимости, всего оборотного капитала, в том числе и медленнореализуемых активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и т.п.

Из таблицы видно, что в составе капитала предприятия 66% приходится на собственный капитал и 36% - на заёмный, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия. На 1 руб. собственного капитала приходится 23 коп. заёмного. В заёмном капитале большую долю занимают краткосрочные обязательства, т.е. те, которые необходимо погасить в течение года. 26% долга предприятия может быть оплачено за счёт денежных средств предприятия, 47% - за счёт быстро- и среднереализуемых активов (денежные средства и счета дебиторов), а сумма оборотного капитала превышает краткосрочные обязательства на 40%. На 1 руб. основных средств приходится 0,81 руб. собственного капитала и 0,83 руб. собственного и долгосрочного заёмного капитала.

3. Прогнозирование выручки от реализации продукции

На начало отчетного года строительное предприятие имело 5 задельных объектов, находившихся на различных стадиях выполнения (табл. 6).

Предполагалось, что в рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного цикла специализированных работ на одном объекте бригады рабочих переходили к выполнению аналогичных работ на следующем объекте.

Таблица 6. Стадии выполнения работ на объекте

1-й объект

2-й объект

3-й объект

4-й объект

5-й объект

Начинаются работы нулевого цикла

Закончены работы нулевого цикла

Закончены сантехнические работы

Закончены отделочные работы

Закончены столярные работы

- нулевой цикл - 25% - 90 дней;

- сантехнические работы - 20% - 72 дня;

- отделочные работы - 30% - 108 дней;

- столярные работы - 10% - 36 дней;

- кровельные работы - 15% - 54 дня.

В таблице 7 приведено распределение работ по дням

Таблица 7. Распределение работ по дням

Период

Наименование работ

Всего

Нулевой цикл

Сантехнические

Отделочные

Столярные

Кровельные

Январь

30

30

30

30

30

150

Февраль

30

30

30

6

24

120

6

Март

30

12

30

-

24

96

1 квартал

90

72

90

36

78

366

Апрель

-

30

18

12

30

90

Май

-

30

18

24

6

78

Июнь

-

12

30

-

30

72

2 квартал

-

72

90

36

54

240

Июль

-

-

30

-

18

48

Август

-

-

30

-

-

30

Сентябрь

-

-

18

-

-

18

3 квартал

-

0

90

36

36

96

Октябрь

-

-

30

30

-

60

Ноябрь

-

-

30

6

24

60

Декабрь

-

-

30

-

30

60

4 квартал

-

-

54

36

36

180

Год

90

144

324

108

216

882

На основании данных о выручке от выполнения всего объема работ в предшествующем году, которая составила 603 128 000 руб., был произведён расчет выручки по каждому виду работ помесячно. Для этого необходимо определить среднедневную выручку и продолжительность каждого вида работ в днях. Среднедневная выручка рассчитывается как отношение произведения выручки предшествующего года и доли работы в общем объёме к количеству дней, затраченных на работу. Полученные данные приводятся в табл. 8.

Таблица 8. Годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой мо месяцам, руб.

Период

Наименование работ

Всего

Нулевой цикл

Сантехнические

Отделочные

Столярные

Кровельные

Январь

50260667

50260667

50260667

50260667

50260667

251303333

Февраль

50260667

50260667

50260667

10052133

40208533

201042667

Март

50260667

20104267

50260667

0

40208533

160834133

1 квартал

150782000

120625600

150782000

60312800

130677733

613180133

Апрель

0

50260667

30156400

20104267

50260667

150782000

Май

0

50260667

30156400

40208533

10052133

130677733

Июнь

0

20104267

50260667

0

50260667

120625600

2 квартал

0

120625600

110573467

60312800

110573467

402085333

Июль

0

0

50260667

0

30156400

80417067

Август

0

0

50260667

0

0

50260667

Сентябрь

0

0

30156400

0

0

30156400

3 квартал

0

0

130677733

0

30156400

160834133

Октябрь

0

0

50260667

50260667

0

100521333

Ноябрь

0

0

50260667

10052133

40208533

100521333

Декабрь

0

0

50260667

0

50260667

100521333

4 квартал

0

0

150782000

60312800

90469200

301564000

Год

150782000

241251200

542815200

180938400

361876800

1477663600

Для дальнейших расчетов полученные значения необходимо скорректировать на соответствующие коэффициенты и заполнить табл. 9.

Таблица 9. Скорректированный годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам, руб.

Период

Наименование работ

Всего

Нулевой цикл

Сантехнические

Отделочные

Столярные

Кровельные

Январь

50260667

50260667

50260667

50260667

50260667

251303333

Февраль

50260667

50260667

50260667

50260667

50260667

251303333

Март

50260667

50260667

50260667

10052133

40208533

201042667

1 квартал

150782000

150782000

150782000

110573467

140729867

703649333

Апрель

52773700

21109480

52773700

0

42218960

168875840

Май

55286733

33172040

22114693

55286733

165860200

Июнь

57799767

34679860

46239813

11559953

150279393

2 квартал

52773700

134195980

120625600

68354507

109065647

485015433

Июль

20104267

57799767

0

50260667

128164700

Август

50260667

0

30156400

80417067

Сентябрь

50260667

0

0

50260667

3 квартал

0

20104267

158321100

0

80417067

258842433

Октябрь

28648580

0

0

28648580

Ноябрь

45234600

45234600

0

90469200

Декабрь

42721567

8544313

34177253

85443133

4 квартал

0

0

116604747

53778913

34177253

204560913

Год

203555700

305082247

546333447

232706887

364389833

1652068113

Таким образом, выручка, которую получит предприятие в отчётном году, составит 1 652 068 113 руб.

4. Планирование переменных издержек

Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В курсовой работе доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна: нулевой цикл - 55%; санитарно-технические работы - 35%; отделочные - 45%; столярные - 45%; кровельные - 45%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл. 10.

Таблица 10. Расчёт суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.

Период

Наименование работ

Всего

Нулевой цикл

Сантехнич

еские

Отделочные

Столярные

Кровельные

Январь

27643367

17591233

22617300

22617300

22617300

113086500

Февраль

27643367

17591233

22617300

4523460

18093840

90469200

Март

27643367

7036493

22617300

0

18093840

75391000

1 квартал

82930100

42218960

67851900

27140760

58804980

278946700

Апрель

17591233

13570380

9046920

22617300

62825833

Май

17591233

13570380

18093840

4523460

53778913

Июнь

7036493

22617300

0

22617300

52271093

2 квартал

0

42218960

49758060

27140760

49758060

168875840

Июль

0

22617300

0

13570380

36187680

Август

0

22617300

0

0

22617300

Сентябрь

0

13570380

0

0

13570380

3 квартал

0

0

58804980

0

13570380

72375360

Октябрь

0

22617300

22617300

0

45234600

Ноябрь

0

22617300

4523460

18093840

45234600

Декабрь

0

22617300

0

22617300

45234600

4 квартал

0

0

67851900

27140760

40711140

135703800

Год

82930100

84437920

244266840

81422280

162844560

655901700

Таким образом затраты на материалы в отчётном году составят 655 901 700 руб.

Численность рабочих определяется как частное от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем месяце на соответствующую данному месяцу и виду работ выработку, данные о которой приведены в таблице 11.

Таблица 11

Среднемесячная выработка по видам работ, руб

Нулевой цикл

Сантехнические

Отделочные

Столярные

Кровельные

212 200

168 330

1 324 260

1 195 550

1 337 350

Расчет численности рабочих сводится в табл. 12.

Таблица 12. Расчёт численности рабочих, чел.

Период

Численность рабочих, занятых

Всего

на нулевом цикле

на сантехнических работах

на отделочных работах

на столярных работах

на кровельных работ

Январь

237

299

38

42

38

653

Февраль

237

299

38

8

30

612

Март

237

119

38

0

30

424

1 квартал

711

717

114

50

98

1689

Апрель

299

23

17

38

376

Май

299

23

34

8

363

Июнь

119

38

0

38

195

2 квартал

0

717

83

50

83

933

Июль

0

38

0

23

61

Август

0

38

0

0

38

Сентябрь

0

23

0

0

23

3 квартал

0

0

99

0

23

121

Октябрь

0

38

42

0

80

Ноябрь

0

38

8

30

76

Декабрь

0

38

0

38

76

4 квартал

0

0

114

50

68

232

Год

711

1433

410

151

271

2976

На данном предприятии доля затрат на оплату труда производственного персонала невысока и составляет в среднем 6% выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем месяце (табл. 9). Это связано с применением в современном жилищном строительстве дорогостоящих материалов и, как следствие, с увеличением доли материальных затрат и снижением доли затрат на оплату труда. Величина отчислений составляет 34% к фонду оплаты труда. Расчет затрат на оплату труда сводится в табл. 13.

Таблица 13. Расчёт затрат на оплату труда производственного персонала, руб.

Период

ФОТ без начислений на зарплату

Начисления на зарплату

ФОТ с начислениями на зарплату

Январь

15078200

5126588

20204788

Февраль

12062560

4101270

16163830

Март

9650048

3281016

12931064

1 квартал

36790808

12508875

49299683

Апрель

9046920

3075953

12122873

Май

7840664

2665826

10506490

Июнь

7237536

2460762

9698298

2 квартал

24125120

8202541

32327661

Июль

4825024

1640508

6465532

Август

3015640

1025318

4040958

Сентябрь

1809384

615191

2424575

3 квартал

9650048

3281016

12931064

Октябрь

6031280

2050635

8081915

Ноябрь

6031280

2050635

8081915

Декабрь

6031280

2050635

8081915

4 квартал

18093840

6151906

24245746

Год

88659816

30144337

118804153

Из таблицы видно, что фонд оплаты труда в отчётном году составит 118 804 153 руб., соответственно отчисления составят 30 144 337 руб.

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности предприятия, которые должны быть покрыты вне зависимости от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из рекомендуемых ограничений: на каждые 7 рабочих один служащий. Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих. Расчёт проводится с помощью формулы (1):

, (1)

где Чслуж - число служащих, Чраб - число рабочих

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты рекомендуется проводить в табл. 14.

Таблица 14. Расчёт заработной платы служащих

№ п/п

Наименование должности

Среднемесячная зарплата 1 работника

Кол-во работников

Суммарная зарплата

1

Управляющий (президент) фирмы

39225

1

39225

2

Вице-президент по производству

32 100

1

32100

3

Секретарь-референт

9 135

1

9135

4

Инженер-строитель по технической документации

22 185

2

44370

5

Инженер-технолог

26 100

4

104400

6

Экономист-сметчик

23 490

2

46980

7

Бухгалтер

16 965

3

50895

8

Диспетчер по закупкам и транспорту

15 660

5

78300

9

Инженер по оперативно-производственному планированию

23 490

5

117450

Значит, суммарная зарплата служащих составит 700 335 руб., а страховые взносы -238 113,9 руб.

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений. Амортизационные отчисления для вновь приобретённых основных фондов:

, (2)

где Сзд, Соб - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - в течение 1 года, соответственно амортизация будет определяться следующим образом:

, (3)

. (4)

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Полученные данные приводятся в табл. 15.

Таблица 15. Расходы предприятия, руб.

Период

служебные командировки

Затраты на временные здания и сооружения

Представительские и конторские расходы

Расходы на коммунальные услуги

Прочие постоянные затраты

Итого

Январь

156813

479487

24125

49758

241251

989434

Февраль

125451

383589

19300

39806

193001

761148

Март

100360

306872

15440

31845

154401

608918

1 квартал

382624

1169948

58865

121410

588653

2359500

Апрель

94088

287692

14475

29855

144751

570861

Май

81543

249333

12545

25874

125451

494746

Июнь

75270

230154

11580

23884

115801

456689

2 квартал

250901

767179

38600

79613

386002

1522295

Июль

50180

153436

7720

15923

77200

304459

Август

31363

95897

4825

9952

48250

190287

Сентябрь

18818

57538

2895

5971

28950

114172

3 квартал

100360

306872

15440

31845

154401

608918

Октябрь

62725

191795

9650

19903

96500

380574

Ноябрь

62725

191795

9650

19903

96500

380574

Декабрь

62725

191795

9650

19903

96500

380574

4 квартал

188176

575384

28950

59710

289501

1141721

Год

922062

2819382

141856

292577

1418557

5632434

Таким образом расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты составят 5 632 434 руб.

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного - 3 года. Проценты по кредитам приведены в табл. 16.

Таблица 16. Проценты по кредитам

Проценты

Краткосрочный кредит

Долгосрочный кредит

на начало года

изменение в течение года

на начало года

взятый в текущем году

16%

15% с ноября

18%

21%

Сумма основного долга по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

Ежемесячный платеж Плмес рассчитывается по формуле:

, (5)

где Кост - остаток по кредиту, имеющийся на начало месяца; i - годовая процентная ставка по кредиту, %; Кперв - первоначальная сумма кредита.

По долгосрочным кредитам ставки в течение года не пересматривались.

По уже имевшемуся на начало года долгосрочному кредиту будут начисляться только проценты, платежи в погашение основного долга производиться не будут.

По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, сумма для погашения будет определяться по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

, (6)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга; К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т.е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т.е. тоже на 12. Расходы предприятия, связанные с кредитованием, сводятся в табл. 20.

Таблица 17. Расходы предприятия, связанные с краткосрочным кредитом, взятым в текущем году, руб.

Период

основной долг

Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль

Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли

Начисленные проценты

Сумма платежа

Остаток основного долга

январь

3681000,0

25306,9

23773,1

49080,0

307240,8

3373759,2

февраль

3325170,0

22860,5

21475,1

44983,5

307199,8

3066559,4

март

2974084,4

20446,8

19207,6

40887,5

307158,9

2759400,5

апрель

2627679,9

18065,3

16970,4

36792,0

307117,9

2452282,6

май

2285894,2

15715,5

14763,1

32697,1

307077,0

2145205,6

июнь

1948665,6

13397,1

12585,1

28602,7

307036,0

1838169,6

июль

1615933,4

11109,5

10436,2

24508,9

306995,1

1531174,5

август

1287637,6

8852,5

8316,0

20415,7

306954,2

1224220,3

сентябрь

963719,1

6625,6

6224,0

16322,9

306913,2

917307,1

октябрь

644119,5

4428,3

4159,9

12230,8

306872,3

610434,8

ноябрь

328781,3

2260,4

1849,4

7630,4

306826,3

303608,5

декабрь

17921,5

123,2

100,8

3795,1

306788,0

0,0

Год

149191,7

139860,8

317946,6

3684179,5

Таблица 18. Расходы предприятия, связанные с долгосрочным кредитом, имевшимся на начало года, руб.

Период

основной долг

Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль

Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли

Начисленные проценты

Сумма платежа

Остаток основного долга

январь

612800,0

4213,0

4979,0

9192,0

22154,2

590645,8

февраль

590645,8

4060,7

4799,0

8859,7

22154,2

568491,6

март

568491,6

3908,4

4619,0

8527,4

22154,2

546337,4

апрель

546337,4

3756,1

4439,0

8195,1

22154,2

524183,2

май

524183,2

3603,8

4259,0

7862,7

22154,2

502029,0

июнь

502029,0

3451,4

4079,0

7530,4

22154,2

479874,8

июль

479874,8

3299,1

3899,0

7198,1

22154,2

457720,6

август

457720,6

3146,8

3719,0

6865,8

22154,2

435566,4

сентябрь

435566,4

2994,5

3539,0

6533,5

22154,2

413412,2

октябрь

413412,2

2842,2

3359,0

6201,2

22154,2

391258,0

ноябрь

391258,0

2689,9

3179,0

5868,9

22154,2

369103,8

декабрь

369103,8

2537,6

2999,0

5536,6

22154,2

346949,6

Год

40503,5

47867,8

88371,3

265850,4

Таблица 19. Расходы предприятия, связанные с долгосрочным кредитом, взятым в текущем году, руб.

Период

основной долг

Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль

Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли

Начисленные проценты

Сумма платежа

Остаток основного долга

январь

9500000,0

65312,5

61354,2

126666,7

357913,1

9142086,9

февраль

9142086,9

62851,8

59042,6

121894,5

357913,1

8784173,7

март

8784173,7

60391,2

56731,1

117122,3

357913,1

8426260,6

апрель

8426260,6

57930,5

54419,6

112350,1

357913,1

8068347,4

май

8068347,4

55469,9

52108,1

107578,0

357913,1

7710434,3

июнь

7710434,3

53009,2

49796,6

102805,8

357913,1

7352521,2

июль

7352521,2

50548,6

47485,0

98033,6

357913,1

6994608,0

август

6994608,0

48087,9

45173,5

93261,4

357913,1

6636694,9

сентябрь

6636694,9

45627,3

42862,0

88489,3

357913,1

6278781,7

октябрь

6278781,7

43166,6

40550,5

83717,1

357913,1

5920868,6

ноябрь

5920868,6

40706,0

38238,9

78944,9

357913,1

5562955,5

декабрь

5562955,5

38245,3

35927,4

74172,7

357913,1

5205042,3

Год

621346,9

583689,5

1205036,4

4294957,7

Таблица 20. Расходы предприятия, связанные с кредитованием, руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Год

Краткосрочный кредит, имевшийся на начало года

1327680

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1327680

Краткосрочный кредит, взятый в текущем году

355830,0

351085,6

346404,5

341785,7

337228,6

332732,2

328295,8

323918,5

319599,6

315338,3

310859,8

306974,0

355830,0

Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли

23773,1

21475,1

19207,6

16970,4

14763,1

12585,1

10436,2

8316,0

6224,0

4159,9

1849,4

100,8

139860,8

Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль

25306,9

22860,5

20446,8

18065,3

15715,5

13397,1

11109,5

8852,5

6625,6

4428,3

2260,4

123,2

149191,7

Итого по краткосрочным кредитам

1683510

351085,6

346404,4587

341785,7326

337228,5895

332732,2083

328295,7788

323918,5018

319599,5884

315338,2606

310859,766

306974,0189

5280432,503

Долгосрочный кредит, имевшийся на начало года

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

22154,2

265850,4

Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли

4979,0

4799,0

4619,0

4439,0

4259,0

4079,0

3899,0

3719,0

3539,0

3359,0

3179,0

2999,0

47867,8

Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль

4213,0

4060,7

3908,4

3756,1

3603,8

3451,4

3299,1

3146,8

2994,5

2842,2

2689,9

2537,6

40503,5

Долгосрочный кредит, взятый в текущем году

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

357913,1

4294957,676

Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли

61354,2

59042,6

56731,1

54419,6

52108,1

49796,6

47485,0

45173,5

42862,0

40550,5

38238,9

35927,4

583689,5

Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль

65312,5

62851,8

60391,2

57930,5

55469,9

53009,2

50548,6

48087,9

45627,3

43166,6

40706,0

38245,3

621346,9

Итого по долгосрочным кредитам

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

380067,3

4560808,1

Расходы, связанные с кредитованием, всего

2063577,3

731152,9397

726471,7984

721853,0722

717295,9291

712799,548

708363,1185

703985,8415

699666,9281

695405,6003

690927,1057

687041,3586

9841240,6

В отчётном году расходы, связанные с кредитованием составят 9 841 240,6 руб.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в табл. 21.

Таблица 21. Расчет постоянных затрат

п/п

Наименование видов затрат

Январь

Февраль

Март

1 квартал

Апрель

Май

Июнь

2 квартал

Июль

Август

Сентябрь

3 квартал

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4 квартал

Год

1

Заработная плата руководителей, специалистов, служащих

15778535

12762895

10350383

38891813

9747255

8540999

7937871

26226125

5525359

3715975

2509719

11751053

6731615

6731615

6731615

20194845

97063836

2

Страховые взносы во внебюджетные фонды (34%)

5364702

4339384

3519130

13223216

3314067

2903940

2698876

8916883

1878622

1263432

853304

3995358

2288749

2288749

2288749

6866247

33001704

3

Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов

676345

676345

676345

2029035

676345

676345

676345

2029035

676345

676345

676345

2029035

676345

676345

676345

2029035

8116140

4

Расходы на служебные

командировки

156813

125451

100360

382624

94088

81543

75270

250901

50180

31363

18818

100360

62725

62725

62725

188176

922062

Продолжение табл. 21

5

Затраты на временные здания и

сооружения

479487

383589

306872

1169948

287692

249333

230154

767179

153436

95897

57538

306872

191795

191795

191795

575384

2819382

6

Представительские расходы

24125

19300

15440

58865

14475

12545

11580

38600

7720

4825

2895

15440

9650

9650

9650

28950

141856

7

Расходы на коммунальные услуги

49758

39806

31845

121410

29855

25874

23884

79613

15923

9952

5971

31845

19903

19903

19903

59710

292577

8

Расходы, связанные с кредитованием, всего

2063577

731153

726472

3521202

721853

717296

712800

2151949

708363

703986

699667

2112016

695406

690927

687041

2073374

9858541

в том числе

8.1

долгосрочные кредиты

380067

380067

380067

1140202

380067

380067

380067

1140202

380067

380067

380067

1140202

380067

380067

380067

1140202

4560808

Окончание табл. 21

8.2

краткосрочные кредиты

1683510

351086

346404

2381000

341786

337229

332732

1011747

328296

323919

319600

971814

315338

310860

306974

933172

5297733

9

Прочие постоянные расходы

279251

193001

154401

588653

144751

125451

115801

386002

77200

48250

28950

154401

96500

96500

96500

289501

1418557

ИТОГО

26936171

20002078

16607720

63507968

15752233

14050621

13195380

42998235

9801511

7254010

5552874

22608396

11468094

11459137

11451366

34378597

163493196

Таким образом сумма постоянных затрат в отчётном году составит 163 493 196 руб., из которых заработная плата служащих и отчисления с неё составят 97 063 836 руб. и 33 001 704 руб. соответственно, амортизационные отчисления - 8 116 140 руб., расходы, связанные с кредитованием - 9 858 541 руб.

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных при предыдущих расчетах в форме табл. 20.

Для налога на имущество расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется остаточная (т.е. за вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за вычетом суммы аренды) на начало каждого месяца отчетного периода и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1:

+

=.

(7)

Затем полученная среднегодовая стоимость имущества умножается на ставку налога (2,2%):

Налог на имущество = Среднегодовая стоимость имущества х (8)

Расчёт налога на имущество приведён в табл. 22.

Таблица 22. Расчёт налога на имущество

Январь

Февраль

Март

1 квартал

Апрель

Май

Июнь

2 квартал

Июль

Август

Сентябрь

3 квартал

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4 квартал

Год

Остаточная стоимость

50989960

50 313 615

49 637 270

48 960 925

48 284 580

47 608 235

46 931 890

46 255 545

45 579 200

44 902 855

44 226 510

43 550 165

42 873 820

50989960

50 313 615

49 637 270

48 960 925

Амортизационные отчисления

676345

676345

676345

2029035

676345

676345

676345

2029035

676345

676345

676345

2029035

676345

676345

676345

2029035

8116140

Налог

1099460

1077140

1054821

1032502

4263923

Из таблицы видно, что сумма налога на имущество за отчётный год составит 4 263 923 руб.

Таблица 23. Планирование финансовых результатов, руб.

п/п

Статьи доходов и расходов

Январь

Февраль

Март

1 квартал

Апрель

Май

Июнь

2 квартал

Июль

Август

Сентябрь

3 квартал

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4 квартал

Год

1

Выручка от реализации

продукции

251303333

201042667

160834133

613180133

150782000

130677733

120625600

402085333

80417067

50260667

30156400

160834133

100521333

100521333

100521333

301564000

1477663600

2

Переменные затраты, всего

133605451

106947193

88636227

329188872

75262869

64599566

62283555

202145990

42967375

26972421

16309118

86248913

53630678

53630678

53630678

160892035

778475809

в том числе

2.1

материальные затраты

113086500

90469200

75391000

278946700

62825833

53778913

52271093

168875840

36187680

22617300

13570380

72375360

45234600

45234600

45234600

135703800

655901700

2.2

затраты на заработную плату

с начислениями на нее

20518951

16477993

13245227

50242172

12437036

10820653

10012461

33270150

6779695

4355121

2738738

13873553

8396078

8396078

8396078

25188235

122574109

Продолжение табл. 23

3

Сумма покрытия (строка 1 - строка 2)

117697882

94095473

72197906

283991262

75519131

66078167

58342045

199939344

37449692

23288246

13847282

74585220

46890655

46890655

46890655

140671965

699187791

4

Постоянные расходы, всего

26936171

20002078

16607720

63545968

15752233

14050621

13195380

42998235

9801511

7254010

5552874

22608396

11468094

11459137

11451366

34378597

163531196

5

Прибыль (убыток) от продаж (строка 3 - строка 4)

90761711

74093396

55590186

220445293

59766897

52027546

45146666

156941109

27648180

16034236

8294408

51976824

35422561

35431518

35439290

106293369

535656595

6

Налог на имущество (ежеквартально)

1099460

1077140

1054821

1032502

4263923

7

Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль

94832,4

89773,1

84746,4

269351,9

79751,9

74789,2

69857,8

224398,8

64957,3

60087,3

55247,4

180291,9

50437,2

45656,2

40906,1

136999,5

811042,1

. 23

8

Прибыль, подлежащая

налогообложению

90666879

74003622

55505440

220175941

59687145

51952757

45076808

156716710

27583223

15974149

8239161

51796532

35372124

35385862

35398383

106156369

534845553

9

Налог на прибыль, 20%

18133376

14800724

11101088

44035188

11937429

10390551

9015362

31343342

5516645

3194830

1647832

10359306

7074425

7077172

7079677

21231274

106969111

10

Чистая прибыль

72533503

59202898

44404352

176140753

47749716

41562205

36061446

125373368

22066578

12779319

6591329

41437226

28297699

28308689

28318707

84925095

427876442

11

Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли

90106,3

85316,7

80557,7

255980,7

75829,0

71130,1

66460,7

213419,8

61820,3

57208,5

9763,0

128791,7

48069,4

43267,3

39027,2

130363,9

771418,2

12

Прибыль, остающаяся

в распоряжении организации

72443397

59117581

44323794

175884772

47673887

41491075

35994986

125159948

22004758

12722110

6581566

41308434

28249630

28265422

28279680

84794731

427105024

Из таблицы видно, что сумма переменных затрат составит 778 475 809 руб., прибыль от продаж составит 535 656 595 руб., сумма налога на прибыль составит 106 969 111 руб., а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в отчётном периоде составит 427 105 024 руб.

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности предприятия, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. При планировании движения денежных средств определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. В качестве исходных данных для составления плана движения денежных потоков используются результаты расчетов, выполненных ранее в работе. План движения денежных потоков разрабатывается в форме табл. 24.

Таблица 24. План движения денежных потоков

п/п

Наименование

видов затрат

Январь

Февраль

Март

1 квартал

Апрель

Май

Июнь

2 квартал

Июль

Август

Сентябрь

3 квартал

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4 квартал

Год

Поступления денежных средств, всего

181716556

217796222

174236978

573749756

154132711

137379156

123976311

415488178

93819911

60312800

36857822

190990533

77066356

100521333

100521333

278109022

1458337489

Доходы прошлых периодов

83767778

67014222

150782000

53611378

50260667

43559244

147431289

40208533

26805689

16753556

83767778

10052133

33507111

33507111

77066356

459047422

Выручка от реализации

167535556

134028444

107222756

408786756

100521333

87118489

80417067

268056889

53611378

33507111

20104267

107222756

67014222

67014222

67014222

201042667

985109067

Другие источники (кредиты)

14181000

-

-

14181000

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

14181000

Расходы денежных средств, всего

в том числе

174722622

126949271

105243947

406915840

91015103

78650187

75478934

245144224

52768886

34226431

21861992

108857309

65098772

65089815

65082044

195270631

956188005

переменные расходы

133605451

106947193

88636227

329188872

75262869

64599566

62283555

202145990

42967375

26972421

16309118

86248913

53630678

53630678

53630678

160892035

778475809

постоянные расходы

26936171

20002078

16607720

63545968

15752233

14050621

13195380

42998235

9801511

7254010

5552874

22608396

11468094

11459137

11451366

34378597

163531196

Прибыль (убыток) за период (строка 1 - строка 2)

6993934

90846951

68993031

166833915

63117608

58728968

48497377

170343953

41051025

26086369

14995830

82133224

11967583

35431518

35439290

82838391

502149484

разное (покупка оборудования)

14181000

14181000

14181000

Остаток на конец периода (строка 3 текущ. мес. + строка 4 предыдущ. мес.)

6993934

97840885

166833915

271668734

229951524

288680492

337177869

855809884

378228893

404315263

419311093

1201855249

431278676

466710194

502149484

1400138354

3729472221

Балансовый остаток

на начало периода

1685600

97840885

166833915

266360400

229951524

288680492

337177869

855809884

378228893

404315263

419311093

1201855249

431278676

466710194

502149484

1400138354

3724163888

Балансовый остаток на конец периода (строка 5 + строка 3)

8679534

188687836

235826946

433194315

293069132

347409460

385675245

1026153838

419279918

430401632

434306923

1283988473

443246260

502141712

537588773

1482976745

4226313372

Поступления денежных средств составят 1458337489 руб., а расходы - 962827494 руб., прибыль за период составит 602991478,1 руб., балансовый остаток на конец периода - 3682165947 руб.

8. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о движении денежных средств.

Поскольку бывает трудно заранее определить суммарные переменные расходы в абсолютном денежном выражении, при расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

, (12)

где КП - коэффициент покрытия, Спокр - сумма покрытия; В-выручка.

=47,3=>постоянные затраты и прибыль в выручке составляют 47,3%.

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не имея убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия Спокр (постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

, (13)

где QБУ - минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции, РПОСТ - постоянные расходы, руб., КП - коэффициент покрытия.

=> при объёме реализации 64487117,3 руб. предприятие не будет получать прибыли, но и убытков иметь не будет.

Заключение

Эффективность реализации инвестиционно-строительного проекта в значительной степени зависит от качества разработки проектно-сметной документации. Цена строительной продукции, как правило, рассчитывается на основе сметной стоимости. В свою очередь, сметная документация является составной частью проекта на возведение здания или сооружения и входит в проект отдельным разделом.

В результате расчёта различных показателей видно, что в составе капитала предприятия большую долю (85%) составляет собственный капитал, предприятие может покрыть долги за счёт своих средств, это говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 482793168,5 руб.

Библиографический список

затрата себестоимость безубыточность издержка

1. «Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции» Сост. Рябова Р.И. - 4-е издание Москва 2005 г.

2. «Экономика строительства: учебное пособие», Бузырев В.В., 2006

3. «Экономика строительства», Степанов И.С., 2007

4. Александров В.Т. Ценообразование в строительстве: Учебное пособие. - СПб.: Питер. 2001

5. Ардзинов В.Д. Ценообразование и составление смет в строительстве. - СПб.: Питер, 2006. - 204 с.: ил.

6. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика. 2003. 224 с.

7. Методические указания по разработке сборников (каталогов) сметных цен на материалы, изделия, конструкции и сборников сметных цен на перевозки грузов для строительства и капитального ремонта зданий и сооружений, МДС 81-2.99. - М.: Госстрой РФ, 1999.

8. Постановление Правительства РФ от 5.08.92 г. №552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (в редакции последующих Постановлений Правительства РФ

9. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Бухгалтерский учет в строительстве. - СПб.: «Издательский дом Герда». 2001. 592 с.

10. Строительство: учет и налогообложение / Под ред. Л.В. Тереховой. - Издание второе, перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2001. 248 с.

11. Учебно-методический комплекс «Экономика строительства», В.А. Бутенко, 2006

12. Шнайдерман Т.А. «Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость» Москва 2004 г.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Особенности механизма формирования цен, составление сметы. Себестоимость строительно-монтажных работ и ее виды. Структура издержек по статьям и элементам затрат, резервы и пути их снижения. Анализ ценообразования в строительной компании ООО "Виолет".

    курсовая работа [51,0 K], добавлен 14.11.2010

  • Источники информации для анализа затрат на производство строительно-монтажных работ. Себестоимость по статьям калькуляции. Анализ уровня себестоимости строительной продукции, пути ее снижения. Основные показатели деятельности строительных организаций.

    реферат [63,0 K], добавлен 17.04.2012

  • Состав и структура затрат строительно-монтажных работ, назначение и порядок определения их сметной и плановой себестоимости. Анализ финансового состояния и себестоимости продукции предприятия. Резервы снижения стоимости строительно-монтажных работ.

    дипломная работа [169,0 K], добавлен 20.12.2010

  • Назначение и источники финансирования предприятия. Баланс фирмы на начало планового периода. Прогнозирование выручки от реализации продукции. Планирование переменных и постоянных издержек. Движение денежных средств и основные финансовые коэффициенты.

    контрольная работа [776,9 K], добавлен 09.06.2013

  • Планирование себестоимости строительно-монтажных работ на примере ОАО "Строитель", его основные цели и методы определения. Плановые показатели по объекту планирования, резервы их улучшения. Основные разделы плана себестоимости строительно-монтажных работ.

    курсовая работа [74,7 K], добавлен 23.02.2012

  • Расчет цены реализации строительной продукции, потерь подрядной организации от инфляции и запаздывания платежей за выполненные работы. Составление акта приёмки выполненных работ. Порядок определения плановой себестоимости строительно-монтажных работ.

    курсовая работа [64,4 K], добавлен 10.12.2010

  • Анализ способов снижения себестоимости строительно-монтажных работ при возведении семиэтажного здания. Снижение себестоимости за счёт уменьшения затрат по стоимости материалов и конструкций, за счёт снижения накладных расходов, за счёт роста выработки.

    контрольная работа [15,2 K], добавлен 22.11.2010

  • Сущность себестоимости, затрат, расходов, выручки от реализации, издержек, область их применения в системе учета. Виды расходов, группы затрат, статей калькуляции, полная и сокращенная себестоимость. Порядок признания расходов, включаемых в себестоимость.

    реферат [382,8 K], добавлен 24.11.2010

  • Значение статистического изучения себестоимости строительной продукции. Виды себестоимости продукции и выполнение заданий по ее снижению. Динамика себестоимости и состав затрат на строительную продукцию. Факторы, влияющие на формирование себестоимости.

    контрольная работа [207,9 K], добавлен 22.02.2011

  • Цель, задачи, разделы и содержание планирования издержек. Основные задачи разработки плана по себестоимости. Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции, планирование сметы затрат. Планирование себестоимости товарной и реализуемой продукции.

    курсовая работа [384,6 K], добавлен 04.07.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.