Статистика основных фондов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1 Теоретические аспекты статистики основных фондов

1.1 Задачи статистики основных фондов. Понятие и состав основных фондов предприятия

1.2 Метод группировки при анализе наличия и структуры основных производственных фондов предприятия

1.3 Абсолютные и относительные показатели при анализе наличия и структуры основных производственных фондов

1.4 Средние величины, используемые при анализе наличия, состояния и движения основных производственных фондов

1.5 Коэффициенты, используемые при анализе основных производственных фондов

1.6 Ряды динамики, используемые при анализе движения и эффективности использования основных производственных фондов

1.7 Индексный метод, применяемый при анализе основных производственных фондов

1.8 Балансовый метод, применяемый при анализе основных производственных фондов

Глава 2 Расчет статистических показателей

2.1 Исходные данные для выполнения расчетов и табличных построений

2.2 Решение поставленных задач

Глава 3 Анализ наличия, движения, состояния и эффективности использования основных производственных фондов ОАО "Сыр-Молоко" за 2005-2009гг

3.1 Анализ наличия, движения, состояния основных производственных фондов предприятия

3.2 Анализ эффективности использования основных производственных фондов предприятия

Заключение

Библиография

Приложения

Введение

В современном обществе важную роль в механизме управления экономикой выполняет статистика. Она осуществляет сбор, научную обработку, обобщение и анализ информации, характеризующей развитие экономики страны, отрасли, отдельного предприятия. В результате предоставляется возможность выявления взаимосвязей в экономике, изучения динамики ее развития, проведения сопоставлений и в конечном итоге - принятия эффективных управленческих решений.

Статистика является методологической основой для многих экономических дисциплин. В частности, наиболее тесным образом связаны статистика и анализ. Статистическая методология является в анализе основополагающей. Все аналитические данные получают с помощью статистических приемов.

В данной курсовой работе рассмотрено применение статистических методов при проведении анализа основных фондов. Актуальность данной темы обусловлена необходимостью своевременной оценки состояния предприятия, важнейшим компонентом которого являются основные фонды.

В аналитической части будет проведён расчет основных показателей наличия, движения, состояния и эффективности использования основных производственных фондов ОАО "Сыр-Молоко" в динамике за 2005-2009 годы.

Курсовая работа была написана с использованием прикладного пакета Microsoft Excel.

Глава 1. Теоретические аспекты статистики основных фондов

1.1 Задачи статистики основных фондов. Понятие и состав основных фондов предприятия

Основными задачами статистики основных фондов являются: характеристика общего состояния основных фондов, показателей использования основных фондов, степень вооруженности рабочих основными фондами, изучение динамики и перспективы развития основных фондов по стране в целом. Кроме указанных задач не меньший интерес представляют статистические показатели, характеризующие состояние и динамику развития основных фондов на отдельном предприятии или его подразделениях. В данном случае речь идет о фондоотдаче, показателях использования оборудования и площадей, производительности оборудования и производственной мощности предприятия, износе, обновлении основных фондов, реконструкции и техническом перевооружении. Каждое из указанных направлений изучения статистики основных производственных фондов содержит огромное количество общих и специфических показателей работы предприятий в условиях функционирования основных фондов и производственных мощностей.

В состав производственных фондов промышленных предприятий входят основные и оборотные фонды, вещественным содержанием которых являются средства производства, состоящие соответственно из средств труда и предметов труда.

Экономическая сущность основных фондов заключается в том, что к основным производственным фондам относятся те средства труда, которые, находясь в сфере материального производства, непосредственно участвуют в изготовлении материальных благ (машины, оборудование и т. п.), создают условия для осуществления производственного процесса (производственные здания, сооружения, электросети, трубопроводы и др.), служат для хранения и перемещения предметов труда. Кроме основных производственных фондов в состав основных фондов промышленности входят и основные непроизводственные фонды, к которым относятся такие объекты непроизводственного назначения (жилые дома, детские сады и ясли, школы, больницы и другие объекты здравоохранения и культурно-бытового назначения), которые находятся в ведении промышленных предприятий (они не непосредственно, а косвенно влияют на процесс производства). [10]

Руководствуясь темой курсовой работы, мы рассматриваем только основные производственные фонды.

Основные производственные фонды промышленности--это средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемую продукцию частями по мере изнашивания.

Удельный вес основных производственных фондов промышленности в общем объеме основных производственных фондов РФ последних десятилетий устойчиво составляет более 30%. В рамках самой промышленности отраслевая структура основных фондов такова, что более чем 80% их сосредоточены в отраслях тяжелой промышленности, в легкой - несколько более 2%, в пищевой - 6%. [4]

1.2 Метод группировки при анализе наличия и структуры основных производственных фондов предприятия

Метод группировки в статистике является основным методом и средством обобщения и анализа статистической информации о социально-экономических процессах в жизни общества. Сущность метода группировок состоит в расчленении исследуемых совокупностей единиц (фактов, событий, явлений) на части (группы) по соответствующим характерным признакам. С помощью метода группировок решаются следующие основные вопросы: выбор признаков как научных оснований для выявления групп, количество и границы образуемых групп. Для построения групп в статистике используются в основном два вида признаков: качественные (атрибутивные) и количественные (численные). Поскольку единицы совокупностей, подвергаемых группировке, обладают многими признаками, то группы могут быть образованы по одному или нескольким признакам, взятым в определенной комбинации. Группировки по одному признаку называются простыми, группировки по двум и более признакам, взятым в сочетании друг с другом, называются комбинационными.

Метод группировок при анализе основных фондов применяется для изучения структуры и структурных сдвигов в составе основных фондов. Применяются три вида группировок: типологическая, структурная и аналитическая (факторная).

Типологическая группировка решает задачу выявления и характеристики фондов путем разделения качественно разнородной совокупности на однородные группы единиц. [1]

Примеры типологических группировок:

- разделение основных фондов на материальные и нематериальные;

- разделение основных фондов на производственные и непроизводственные.

Группировочным признаком в первом случае выступает материально-вещественный или финансово-имущественный способ выражения ; во втором случае группировочный признак - причастность фондов к производственному процессу.

Структурная группировка разделяет выделенные с помощью типологической группировки типы явлений, однородных совокупностей на группы, характеризующие их структуру по какому-либо варьирующему признаку. Структурной группировкой (называемой обычно классификацией) при анализе основных фондов можно назвать выделение внутри первичных групп подгрупп по признаку материально-вещественного носителя основных фондов. Таким образом, внутри материальных основных производственных фондов выделяют :

- здания (кроме жилья);

- сооружения;

- передаточные устройства;

- машины и оборудование, в том числе:

а) силовые машины и оборудование,

б) рабочие машины и оборудование,

- измерительные и регулирующие приборы и устройства и лабораторное

оборудование;

- вычислительная техника;

- прочие машины и оборудование;

- транспортные средства;

- инструмент, производственные и хозяйственный инвентарь;

- рабочий и продуктивный скот;

- многолетние насаждения;

- прочие основные фонды.

Внутри нематериальных основных фондов можно выделить:

- капитальные затраты по улучшению земель (без сооружений);

- затраты на геологоразведочные работы;

- затраты на программное обеспечение и базы данных ЭВМ;

- оригиналы материальных и художественных произведений (фильмы, звукозаписи, рукописи и т.п.), являющиеся основой для их тиражирования.

Аналитическая группировка исследует зависимости и связи между изучаемыми явлениями и их признаками. В основе аналитической группировки лежит факторный признак, и каждая выделенная группа характеризуется средними значениями результативного признака. Примером может служить рассмотрение зависимости между среднегодовой стоимостью основных производственных фондов и объемом выпускаемой предприятием продукции. [7]

В Приложении А приведен пример группировки наличия основных фондов по атрибутивному признаку отраслевой принадлежности.

1.3 Абсолютные и относительные показатели при анализе наличия и структуры основных производственных фондов

Абсолютными величинами в статистике называются численности единиц и суммы по группам и в целом по совокупности, которые являются непосредственным результатом сводки и группировки данных.

Абсолютные величины - это именованные числа. Каждая из них имеет свои единицы измерения: штуки, тонны, метры, рубли, киловатты и пр. Абсолютные величины часто получаются путем определенных расчетов, целью которых чаще всего является приведение к соизмеримому выражению слагаемых, входящих в абсолютную величину. Иногда абсолютные величины того или иного статистического показателя рассчитываются на основе определенной теории и определенных правил. Так рассчитывается абсолютная величина национального дохода в рамках определенного отрезка времени и по определенным правилам. Многие абсолютные величины представляются для учета и контроля в балансовой форме. Статистическая балансовая форма предполагает равенство дохода и расхода, равенство приходной и расходной частей. Балансовая форма расчета очень удобна, поскольку позволяет определить не только суммарный показатель, но и отдельные слагаемые приходной и расходной части, которые невозможно учесть непосредственно. Возможно исчисление абсолютных показателей также в динамической балансовой форме. Разность уровней показателя на конец и начало периода представляется как некая сумма его изменений в течение периода за счет изменения величин.[2]

При анализе наличия основных производственных фондов чаще используются абсолютные показатели, они могут быть выражены в натуральном (по видам основных фондов) и стоимостном (денежном) виде. Натуральные измерители применяются при расчетах производственной мощности предприятий, организации производственного процесса, определении технического состояния средств труда и их качественной характеристики, а также при разработке межотраслевых и плановых балансов основных фондов и оборудования.

В экономике более широкое использование имеет система стоимостных показателей, получившая особое развитие в условиях рынка. В денежном выражении осуществляется сводный учет и планирование на всех уровнях управления воспроизводственным процессом основного капитала, а также начисление и использование амортизационного фонда, включение износа средств труда в себестоимость продукции, планирование объемов и источников финансирования капитальных вложений и др. Натуральные показатели необходимы для расчета производственной мощности предприятий и планирования развития производства. Денежная оценка позволяет оценить общий объем основных фондов предприятий, так как они представлены множеством объектов различных по назначению и мощности. Для учета в денежном выражении применяются несколько оценок, т.к. основные фонды используются длительное время и снашиваются по частям, следовательно, в каждый конкретный момент времени любой элемент может иметь несколько денежных оценок.

Виды стоимостных оценок основных фондов:

- полная первоначальная стоимость - это сумма затрат на приобретения нового объекта основного фонда на момент ввода их в эксплуатацию, которая включает в себя расходы на их транспортировку и монтаж. С этой оценкой основные фонды зачисляются на баланс предприятий; по этой же оценке производят расчет амортизационных отчислений, которые характеризуют износ основных фондов. После приемки основных фондов в эксплуатацию она отражается в активе бухгалтерского баланса на счете "Основные средства" и остается неизменной до переоценки основных фондов;

- первоначальная стоимость за вычетом износа - определяется разницей между полной первоначальной стоимостью и суммой износа на конкретный момент времени;

- полная восстановительная стоимость - это стоимость воссоздания в новом виде основных фондов в современных условиях и учитывается при их переоценке. Если исходить из реально сложившихся условий воспроизводства основных фондов, стоимость определяется: договорными ценами и сметными расценками на проведение строительно-монтажных работ, оптовыми ценами на строительные материалы, топливо, энергию, машины, оборудование, инвентарь и т.п., транспортными тарифами и т.д.;

- восстановительная стоимость за вычетом износа - это разность между полной восстановительной стоимостью основных фондов и денежной оценкой (по данным бухгалтерского учета) изношенности инвентарных объектов. Эта стоимость характеризует реальную величину основных фондов в современных условиях и является базой при исчислении платы налога на имущество хозяйствующих субъектов. [6]

В документах бухгалтерского учета и статистической отчетности основные фонды оцениваются по балансовой стоимости, представляющей собой смешанную оценку - так, объекты основных фондов, введенные после переоценки, числятся на балансе по первоначальной, а объекты, прошедшие переоценку, - по восстановительной стоимости.[2]

Наличие как основных фондов в целом, так и отдельных их видов может характеризоваться моментными и средними показателями. В статистической отчетности приводятся данные о наличии основных фондов по состоянию на начало и конец отчетного года и о средней годовой стоимости основных фондов. Наличие основных фондов на конец каждого месяца устанавливается по данным бухгалтерского баланса, а средняя годовая стоимость определяется как средняя хронологическая из месячных данных об их наличии.

Относительные величины являются важнейшими статистическими показателями, дополняющими сведения абсолютных величин. Сопоставление величин тех или других показателей является необходимостью в процессе раскрытия содержания интересующей нас статистической совокупности, особенностей ее структуры и динамики развития. Каждая относительная величина представляет собой дробь, ее числителем является величина, которую хотят сравнить, а знаменателем - величина, с которой производится сравнение. Знаменатель относительной величины называется базой сравнения. Таким образом, результатом такого сопоставления являются относительные статистические величины.

Относительные величины могут измеряться:

- в коэффициентах; если база сравнения принята за 1, то относительная величина выражается целым или дробным числом, показывающим, во сколько раз одна величина больше другой или какую часть ее составляет;

- в процентах, если база сравнения принимается за 100;

- в промилле, если база сравнения принимается за 1000;

- в продецимилле, если база сравнения принимается за 10 000;

- в именованных числах (км, кг, га) и др. [10]

При анализе структуры основных производственных фондов используются именно относительные показатели. Например, относительная величина структуры основных производственных фондов характеризует удельный вес отдельных видов в общей стоимости основных фондов и определяется как отношение денежной оценки отдельных составляющих к общей величине основных средств. Относительная величина динамики или темп роста основных производственных фондов - рассчитывается как отношение величины основных производственных средств в отчетном периоде к величине основных производственных средств в периоде, избранном базисным. Примерная форма проведения анализа технологической структуры оборудования на предприятии приведена в Приложении Б.

1.4 Средние величины, используемые при анализе наличия, состояния и движения основных производственных фондов

Средней величиной является обобщающая характеристика большого количества индивидуальных значений варьирующего признака.

Средние величины можно рассчитать различными способами. Соответственно различают разные виды средних: агрегатные, арифметические, гармонические, геометрические и т.д. При выборе вида средней для характеристики среднего уровня следует исходить из существа изучаемых явлений и наличия исходных данных. Если заданы варианты изучаемой величины x и их частоты f, то для расчета их среднего значения пользуются средней арифметической взвешенной:

(1)

где - средняя варианта;

х - варианта;

f - частота.

Если частоты f всех вариантов x равны, то пользуются средней арифметической простой:

(2)

где - средняя варианта;

х - варианта;

n - число единиц совокупности .

Если известны варианты в их суммарном значении по группам - М, но неизвестна частота повторения признака f, которая является сомножителем

в М = xf, пользуются средней гармонической простой

(3)

где n - число единиц совокупности;

- варианта.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Или средней гармонической взвешенной:

; (4)

Для моментных рядов динамики с равными интервалами времени между датами применяется формула средней хронологической простой:

(5)

Если интервалы времени между датами не одинаковы, находят по формуле (2) среднеарифметическую простую внутри каждого интервала времени, а затем, используя формулу (1) для среднеарифметической взвешенной, где частотами будут являться интервалы между датами, исчисляют среднюю хронологическую взвешенную величину.

Стоимостной объем основных фондов определяют на начало и конец отчетного периода (моментный показатель), а за отчетный период его характеризуют среднегодовой стоимостью (интервальный показатель). Среднегодовая стоимость основных производственных фондов может быть рассчитана по-разному - в зависимости от характера исходной информации и задач исследования:

- при наличии данных на начало и конец года применяется формула простой средней арифметической;

- наличие моментных данных за каждый месяц требует применения формулы средней хронологической;

- при условии, что моментные данные о наличии фондов имеются только по отдельным датам с неравными интервалами между ними, применяется традиционная формула средней арифметической взвешенной.

Поскольку на предприятиях учет основных средств и начисление амортизации ведутся раздельно по каждому объекту или группам однотипных средств труда, среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается также по следующему варианту средней арифметической взвешенной: [11]

, (6)

где Фн - полная стоимость основных фондов на начало года;

t_П - время функционирования основных фондов, введенных в течение года (П), месяцев,

t_В - время, прошедшее после выбытия основных фондов в течение года (В), месяцев.

Анализ рассчитанных средних величин на примере среднегодовой стоимости помогает выявить закономерности повышения или понижения стоимости основных средств в тот или иной период времени.

1.5 Коэффициенты, используемые при анализе основных производственных фондов

К системе взаимосвязанных показателей (коэффициентов), непосредственно характеризующих состав, движение, уровень использования основных фондов и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы дальнейшего улучшения их использования, относятся:

а) коэффициенты состава, состояния и движения:

- коэффициент обновления (Kобн) определяется делением суммы поступивших основных фондов в течение года на наличие основных фондов на конец года;

- коэффициент выбытия (Kв) рассчитывается отношением выбывших основных фондов к наличию основных фондов на начало года;

- коэффициент прироста (Kпр) представляет собой отношение суммы прироста ОПФ к стоимости ОПФ на начало года;

- коэффициент износа (Kизн) равен частному от деления суммы износа основных фондов на первоначальную стоимость ОПФ на соответствующую дату;

- коэффициент годности (Kг) определяется отношением остаточной стоимости ОПФ к первоначальной стоимости ОПФ на соответствующую дату;

- коэффициент интенсивности обновления (Kинт) равен отношению стоимости

ОПФ, вновь введенных за год, к стоимости основных фондов, выбывших за год.

Для характеристики возрастного состава и морального износа ОПФ

группируются по продолжительности периода эксплуатации (до 5 лет; 5 -10 лет; 10 - 20 лет; более 20 лет). Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:

X = У Х с a , (7)

где X - средний возраст оборудования;

а - удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем количестве;

Хс - середина интервала i-й группы оборудования

Хс = (Хв + Хн) / 2 , (8)

где Xв и Xн - соответственно верхнее и нижнее значение интервала группы.

Для характеристики состояния оборудования и приспособлений применяют группировку по технической пригодности: пригодное оборудование, оборудование, требующее капитального ремонта, непригодное оборудование, которое нужно списать.

б) коэффициенты обеспеченности предприятия ОПФ:

Обеспеченность отдельными видами машин и механизмов устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными проиводственными фондами, являются фондовооруженность труда и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену. [9]

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену. Темпы его роста сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.

в) коэффициенты эффективности использования ОПФ предприятия:

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности ОПФ (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств).В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).

При расчете показателей фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объем продукции надо скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных средств - на их переоценку. [9]

1.6 Ряды динамики, используемые при анализе движения и эффективности использования основных производственных фондов

Ряды динамики представляют собой ряды изменяющихся во времени значений статистического показателя, расположенного в хронологическом порядке. Составными элементами ряда динамики являются показатели уровней ряда и периоды времени (годы, кварталы, месяцы, сутки ) или моменты (даты ) времени. Уровни ряда обычно обозначаются через "У", периоды времени или моменты через " t ".

Классификация рядов динамики производится по следующим признакам:

1. В зависимости от способа выражения уровней ряды динамики подразделяются на ряды абсолютных, относительных и средних величин.

2. В зависимости от того, как выражаются уровни ряда на определенные моменты времени ( на начало месяца, квартала, года и т. п.) или его величину на определенные интервалы времени ( например за сутки, месяц, год и. т. п.), различают соответственно моментные и интервальные ряды динамики.

Особенность интервального ряда состоит в том, что его уровни характеризуют собой суммарный итог какого либо явления за определенный отрезок времени. Они зависят от продолжительности этого периода времени, их можно суммировать, как не содержащие повторного счета.

Особенность моментного ряда состоит в том, что его уровни, как правило, содержат элементы повторного счета, например число зданий, учитываемых в составе основных фондов за январь, существует и в настоящее время, являясь единицами совокупности в июне. В результате чего суммировать уровни ряда нецелесообразно.

3. В зависимости от расстояния между уровнями ряды динамики подразделяются на ряды динамики с равноотстоящими уровнями и не равноотстоящими уровнями во времени.

4. В зависимости от наличия основной тенденции изучаемого процесса ряды динамики подразделяются на стационарные и нестационарные.

Если математическое ожидание значения признака и дисперсия постоянны, не зависят от времени, процесс считается стационарным и ряды динамики также называются стационарными. Экономические и социальные процессы во времени обычно не являются стационарными, так как содержат основную тенденцию развития, но их можно преобразовать в стационарные путем исключения тенденций.

В статистике для выявления специфики развития изучаемых явлений за отдельные периоды времени определяют относительные и абсолютные показатели изменения ряда динамики: темпы роста, абсолютные и относительные приросты, абсолютное значение одного процента прироста. [8]

1.Абсолютный прирост (Ду) - характеризует размер увеличения (или уменьшения) уровня ряда за определенный промежуток времени. Физически он означает абсолютную скорость роста ( снижения) процесса (явления)

ѓўу = Yi - Yi - k ; (9)

где i = 1, 2, 3, ..,n.

Если k =1, то уровень yi - 1 является предыдущим для данного ряда, а абсолютные приросты изменения будут цепными.

Если k постоянно для данного ряда, то абсолютные приросты будут базисными.

2. Коэффициент роста показывает во сколько раз данный уровень ряда больше (меньше) базисного уровня за некоторый промежуток времени. В качестве базисного уровня в зависимости от цели исследования может приниматься какой-либо постоянный для всех уровень (часто начальный уровень ряда) либо для каждого последующего - предшествующий ему.

Трi/1= Yi /Y1 ; Трi/i-1= Yi /Yi-1 (10)

В первом случае говорят о базисных темпах роста, во втором - о цепных темпах роста.

3. Темп роста - показатель, получаемый умножением коэффициента роста на 100%.

4. Темп прироста - показатель характеризующий относительную скорость изменения уровня ряда в единицу времени. Физически темп прироста показывает на какую долю ( или процент) уровень данного периода или момента времени больше ( или меньше) базисного уровня. Он представляет собой отношение абсолютного прироста к уровню ряда, принятого за базу.

Тпрi= ((Yi -Yi-1)/ Yi-1) х 100% (11)

В анализе основных фондов важное значение имеет динамика всех показателей, рассмотренных в подразделе 1.5 данной курсовой работы.

1.7 Индексный метод, применяемый при анализе основных производственных фондов

Каждый метод ориентирован на особые представления изучаемого объекта, на особую его модель. Индексный метод предполагает, что связь между признаками является жестко детерминированной, которая проявляется как в каждом отдельном случае (для отдельного товара, вида продукции, предприятия и т. д.), так и в совокупности. Связь, изучаемая с помощью индексов, выражается в виде уравнения связи:

либо мультипликативного

у = х1x2...хk

либо аддитивного

у = х1 + х2 + ... + хk,

Вид функции, число переменных факторов (сомножителей или слагаемых) определяются нашими представлениями о логике изучаемой связи. Многофакторная мультипликативная модель строится путем последовательного расчленения одного из факторов на составляющие. [3]

Изучение динамики (прироста и снижения) фондоотдачи производится с помощью индексного метода.

1. Для отдельных предприятий:

. (12)

2. Для совокупности предприятий определяется динамика средней фондоотдачи:

а) индекс переменного состава:

(13)

или в долях , где ,- удельные веса стоимости основных фондов в их общей стоимости в отчетном и базисном периодах соответственно.

Показывает изменение средней фондоотдачи за счет двух факторов: фондоотдачи по отдельным предприятиям и их среднегодовой стоимости фондов.

б) индекс постоянного состава:

группировка динамика фонд производственный

(14)

или в долях . (15)

Показывает изменение средней фондоотдачи под влиянием изменения самой фондоотдачи на отдельных предприятиях.

в) индекс структурных сдвигов:

(16)

или в долях . (17)

Показывает изменение средней фондоотдачи только за счет изменений в структуре среднегодовых стоимостей ОФ на отдельных предприятиях.

Взаимосвязь индексов:

(18)

1.8 Балансовый метод, применяемый при анализе основных производственных фондов

Балансовый метод в изучении основных фондов является одним из наиболее важных методов для изучения основных фондов, т.к. он применяется для анализа взаимосвязей и пропорций основных фондов как в пределах одного или совокупности предприятий, так и для отрасли, экономического района и экономики в целом.

Баланс основных фондов представляет собой статистическую таблицу, данные которой характеризуют объем, структуру, воспроизводство основных фондов по экономике в целом, отраслям и формам собственности.

По данным этого баланса исчисляются показатели износа, годности, обновления, выбытия, использования основных фондов. Данные о наличии основных фондов используются для расчета показателей фондоемкости, фондовооруженности, фондоотдачи и других важнейших экономических расчетов.

Баланс основных фондов составляется органами статистики на федеральном и региональном уровнях по полной и остаточной (за вычетом износа) стоимости. И тот, и другой балансы могут быть составлены по балансовой оценке в текущих ценах, в среднегодовых ценах или в постоянных (базисного периода) ценах.

Наличие и движение основных фондов за год характеризуют балансы основных фондов, которые составляются в двух вариантах (оценках) - по полной балансовой стоимости и по остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости. Балансы могут быть построены на уровне предприятия, группы предприятий, отрасли, региона и на макроуровне.

В балансе предприятия приводятся данные об основных фондах на начало и конец отчетного периода по первоначальной стоимости, величине износа и остаточной стоимости.

Органы государственной статистики составляют балансы основных фондов в текущих, среднегодовых и постоянных ценах базисного года.

При составлении баланса основных фондов в него включают основные материальные фонды и нематериальные активы, относящиеся к основным фондам (лицензии, патенты и др.). Нематериальные активы, как и материальные основные фонды, имеют полную первоначальную стоимость, износ и остаточную стоимость. Таким образом, наличие и движение основных фондов, характеризуемое на основе баланса, подразумевает совокупную характеристику материальных основных фондов и нематериальных активов хозяйствующих субъектов.

В основе построения баланса лежат следующие балансовые равенства:

- для полной стоимости: Ф_н + Ф_вв = Ф_выб + Ф_к, (19)

где Ф_н, Ф_к - полная стоимость основных фондов на начало и конец года;

Ф_вв, Ф_выб - стоимость соответственно новых и выбывших основных фондов;

Таблица 1.1 - Схема баланса основных фондов предприятия по полной (балансовой) стоимости

Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года
(Фн.г.)	(Фп.)	(Фв.)	(Фк.г.)
	всего	Из них новых основных фондов	всего	Из них из-за ветхости и износа

- для остаточной стоимости: Ф?_н + Ф?_вв = Ф?_выб + А + Ф?_к. (20)

Таблица 1.2 - Схема баланса основных фондов предприятия по остаточной стоимости

Наличие на начало года (Фн.г.)	Поступило в отчетном году (Фп.)	Выбыло в отчетном году (Фв.)	Амортизация (А)	Наличие на конец года (Фк.г.)
	всего	Из них	всего	Из них
		Новых основных фондов	От других предприятий		Из-за ветхости и износа	Передано другим предприятиям	потери

Органы государственной статистики составляют эти балансы в текущих, среднегодовых и постоянных ценах.

На основе данных балансов рассчитываются такие показатели воспроизводства ОФ, как показатели состояния, движения и эффективности использования основных фондов.

Для примера, в табл. 1.3 приведен баланс основных фондов предприятия по остаточной стоимости.

Стоимость основных фондов на конец периода определяется по балансовой схеме:

Ф_к = Ф_н + Ф_п - Ф_в, (21)

Таблица 1.3 - Баланс основных фондов предприятия по остаточной стоимости

наличие на начало года	Поступило за год		Выбытие и износ за год		Наличие основных фондов на конец года
	ввод в действие основных фондов	ввод в действие новых фондов	прочие поступления	выбыло всего	В том числе по ветхости	Прочие причины выбытия	Износ за год
60000	5000	4000	1000	1200	400	800	700	63100

Показатели наличия основных фондов на начало и конец года, их поступление и выбытие учтены в первоначальной стоимости за вычетом износа, т.е. остаточной стоимости. Введенные в действие новые основные фонды учтены по полной первоначальной стоимости, так как в момент ввода их износ равен нулю. Выбытие основных фондов вследствие ветхости и износа учитывается по ликвидационной стоимости. Износ основных средств за год равняется годовой сумме начисленной амортизации. [5]

Для примера (табл. 2.1.):

Ф_к = 60000 + 5000 - 1200 - 700 = 63100 (руб.)

По данным балансов основных фондов характеризуют динамику, рассчитывают показатели движения, воспроизводства, состояния и использования основных фондов:

- показатель изменения объема основных фондов определяют с помощью коэффициентов динамики стоимости основных фондов по полной и остаточной стоимости.

Коэффициент динамики по полной стоимости:

К_дин.. = •100%; (22)

Коэффициент динамики по остаточной стоимости:

К?_дин = •100%; (23)

- показатели, характеризующие обновление и выбытие основных фондов;

- показатель, характеризующий структуру основных фондов и её изменение, по состоянию на начало и конец года определяется удельный вес стоимости каждого вида основных фондов в их общем объеме. Это сравнение очень важно, так как отдельные виды основных фондов по степени активности не одинаковы. Например, роль зданий и сооружений пассивна, а оборудования, наоборот, активна, так как от его объема напрямую зависит объем произведенной продукции, поэтому предприятия должны быть заинтересованы в повышении доли активной части производственных фондов; [5]

- показатель состояния основных производственных фондов на момент времени (начало или конец года). Коэффициент износа (К_изн) отражает ту часть стоимости основных фондов, которую они утратили за время их эксплуатации, а коэффициент годности (К_годн) - ту часть, которая была сохранена (примеры расчетов см. Аналитическую часть).

Коэффициент износа на начало года:

К_изн.н = •100%; К_{дин.полн.ст.} (%) (24)

Коэффициент износа на конец года

К_изн.к = •100%; (25)

К_изн + К_годн = 100%. (26)

Если значение коэффициента износа увеличивается, то состояние основных фондов рассматриваемой совокупности ухудшается.

Глава 2. Расчет статистических показателей

2.1 Исходные данные для выполнения расчетов и табличных построений

Имеются следующие данные по 40 предприятиям (выработка 10%-ная, механическая) о среднегодовой стоимости основных производственных фондов и выпуске продукции, таблица 2.1.

Таблица 2.1 - Исходные данные

№ орг.	Среднегодовая стоимость основных производствен-ных фондов, млн.руб.	Выпуск продукции, млн. руб.	№ орг.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб.	Выпуск продукции, млн. руб..
1	78	40	21	87	80
2	105	63	22	106	81
3	107	74	23	117	75
4	109	75	24	50	35
5	119	81	25	68	60
6	126	85	26	87	50
7	88	90	27	140	88
8	101	63	28	60	50
9	82	53	29	84	58
10	106	72	30	103	66
11	121	83	31	118	79
12	146	95	32	150	105
13	108	76	33	107	83
14	104	67	34	69	63
15	89	54	35	99	52
16	109	85	36	105	68
17	100	55	37	144	92
18	115	73	38	106	71
19	124	84	39	63	52
20	85	55	40	105	69

По исходным данным необходимо выполнить следующее задание:

1. Установить наличие и характер связи между среднегодовой стоимостью основных производственных фондов и выпуском продукции методом:

- аналитической группировки

- построением корреляционной таблицы, образовав 5 групп с равными интервалами;

2. Дополнить таблицу аналитической группировки расчетом средних уровней фондоотдачи по группам, охарактеризовав их взаимосвязь с факторным признаком.

3. Измерить тесноту корреляционной связи между среднегодовой стоимостью основных производственных фондов и выпуском продукции коэффициентом детерминации и эмпирическим корреляционным отношением. Сделать выводы.

2.2 Решение поставленных задач

1. По условию Задания факторным является признак Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (X), результативным - признак Выпуск продукции (Y).

Для определения интервала ряда распределения воспользуемся формулой

, (27)

где - наибольшее и наименьшее значения признака в исследуемой совокупности, k- число групп интервального ряда.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

В итоге получим следующий ряд распределения, таблица 2.2

Таблица 2.2 - Построенный сгруппированный ряд распределения

x	50-70	70-90	90-110	110-130	130-150
f	5	8	16	7	4

Результаты сведем в таблицу 2.3.

Таблица 2.3 - Группировка численности предприятий по интервалам среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов , млн. руб. (x)	Число предприятий (f)	Кумулята
50-70	5	5
70-90	8	13
90-110	16	29
110-130	7	36
130-150	4	40

Используя данные таб. 2.1., построим исходную таблицу для интервального ряда распределения и аналитической группировки.

Таблица 2.4 - Группировка предприятий по среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Группы организаций по среднегодовой стоимости осн. произв. фондов, млн. руб	№ организации	Средняя стоимость осн. произв. фондов, млн. руб., Х	Выпуск продукции мл. руб., У
50-70	24	50	35
	25	68	60
	28	60	50
	34	69	63
	39	63	52
Итог:	5	310	260
70-90	1	78	40
	7	88	90
	9	82	53
	15	89	54
	20	85	55
	21	87	80
	26	87	50
	29	84	58
Итог:	8	680	480
90-110	2	105	63
	3	107	74
	4	109	75
	8	101	63
	10	106	72
	13	108	76
	14	104	67
	16	109	85
	17	100	55
	22	106	81
	30	103	66
	33	107	83
	35	99	52
	36	105	68
	38	106	71
	40	105	69
Итог:	16	1590	1120
110-130	5	119	81
	6	126	85
	11	121	83
	18	115	73
	19	124	84
	23	117	75
	31	118	79
Итог:	7	840	560
130-150	12	146	95
	27	140	88
	32	150	105
	37	144	92
Итог:	4	580	380
Итоги:	40	4000	2800

а) Применение метода аналитической группировки

При использовании метода аналитической группировки строится интервальный ряд распределения единиц совокупности по факторному признаку Х и для каждой j-ой группы ряда определяется среднегрупповое значение результативного признака Y. Если с ростом значений фактора Х от группы к группе средние значения систематически возрастают (или убывают), между признаками X и Y имеет место корреляционная связь.

Используя таблицу 2.4, строим аналитическую группировку, характеризующую зависимость между факторным признаком Х- Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и результативным признаком Y - Выпуск продукции. Групповые средние значения получаем из таблицы 2.4 (графа 4), основываясь на итоговых строках "Всего". Построенную аналитическую группировку представляет табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Зависимость выпуска продукции от среднегодовой стоимости основных производственных фондов

№ группировки	Группы предприятий по среднегодовой стоимости основных производственных фондов, млн. руб., Х	Число предприятий, fj	Выпуск продукции, млн. руб.
			Всего	В среднем на одно предприятие
1	50-70	5	260	52
2	70-90	8	480	60
3	90-110	16	1120	70
4	110-130	7	560	80
5	130-150	4	380	95
Итоги:		40	2800

5 колонка табл. 2.5 рассчитывается как отношение: выпуска продукции всего (4 колонка) и числа предприятий (3колонка). 260/5=52; и т.д.

Вывод: Анализ данных табл. 2.5 показывает, что с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов от группы к группе систематически возрастает и средний выпуск продукции по каждой группе предприятий, что свидетельствует о наличии прямой корреляционной связи между исследуемыми признаками.

б) Применение метода корреляционной таблицы.

Корреляционная таблица представляет собой комбинацию двух рядов распределения. Строки таблицы соответствуют группировке единиц совокупности по факторному признаку Х, а графы - группировке единиц по результативному признаку Y. На пересечении j-ой строки и k-ой графы указывается число единиц совокупности, входящих в j-ый интервал по факторному признаку и в k-ый интервал по результативному признаку. Концентрация частот около диагонали построенной таблицы свидетельствует о наличии корреляционной связи между признаками. Связь прямая, если частоты располагаются по диагонали, идущей от левого верхнего угла к правому нижнему. Расположение частот по диагонали от правого верхнего угла к левому нижнему говорит об обратной связи.

Для построения корреляционной таблицы необходимо знать величины и границы интервалов по двум признакам X и Y. Величина интервала и границы интервалов для факторного признака Х - Среднегодовая стоимость основных производственных фондов известны из табл.2.5. Для результативного признака Y - Выпуск продукции величина интервала определяется по формуле ^; при k = 5,

x_max = 105 млн руб., x_min = 35.

При h = 14 млн руб. границы интервалов ряда распределения имеют следующий вид: 35+14=49; 49+14=63 и т.д., до 105.

Таблица 2.6 - Границы интервалов ряда распределения по выпуску продукции

Номер группы	Нижняя граница, млн. руб.	Верхняя граница, млн. руб.
1	35	49
2	49	63
3	63	77
4	77	91
5	91	105

Подсчитывая с использованием принципа полуоткрытого интервала [) число предприятий, входящих в каждую группу (частоты групп), получаем интервальный ряд распределения результативного признака (табл. 2.7):

Таблица 2.7 - Распределение предприятий по выпуску продукции

Номер группы	Группы организаций по выпуску продукции У	Число организаций f
1	35-49	2
2	49-63	10
3	63-77	14
4	77-91	11
5	91-105	3

Используя группировки по факторному и результативному признакам, строим корреляционную таблицу (табл. 2.8).

Таблица 2.8 - Корреляционная таблица зависимости выпуска продукции от среднегодовой стоимости производственных фондов предприятий

Группы предприятий по среднегодовой стоимости производственных фондов млн.руб.	Группы предприятий по выпуску продукции млн. руб.	Число
	35-49	49-63	63-77	77-91	91-105
50-70	1	3	1		-	5
70-90	1	5	-	2	-	8
90-110	-	2	11	3	-	16
110-130	-	-	2	5	-	7
130-150	-	-	-	4	-	4
	2	10	14	14	0	40

Вывод: Анализ данных табл. 2.8 показывает, что распределение частот групп произошло вдоль диагонали, идущей из левого верхнего угла в правый нижний угол таблицы. Это свидетельствует о наличии прямой корреляционной связи между величиной среднегодовой стоимости производственных фондов предприятий и объемом выпуска продукции.

2.Расчет среднего уровня фондоотдачи показывает, сколько продукции произведено в данном периоде на 1 млн руб. стоимости основных фондов. Для выполнения данного расчета воспользуемся формулой:

ф₀=, (28)

где Q - выпуск продукции;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Полученные результаты представим в виде таблицы 2.9:

Таблица 2.9 - Средние уровни фондоотдачи по группам предприятий

№ группировки	Группы предприятий по среднегодовой стоимости основных производственных фондов, млн. руб., Х	Число предприятий, fj	Выпуск продукции, млн. руб.	Средний уровень фондоотдачи, Ф0
			Всего	В среднем на одно предприятие
1	50-70	5	260	52	0,839
2	70-90	8	480	60	0,706
3	90-110	16	1120	70	0,704
4	110-130	7	560	80	0,667
5	130-150	4	380	95	0,655
Итоги:		40	2800	357

Вывод: Уровень отдачи основных производственных фондов по группам предприятий составляет от 0,839 млн. руб. выпуска продукции на 1 млн.руб. вложений в основные производственные фонды до 0,655 млн. руб. выпуска продукции на 1 млн.руб., причем снижение уровня фондоотдачи по группам предприятий связано с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов (факторный признак) от группы к группе, что свидетельствует о наличии обратной корреляционной связи между исследуемыми признаками.

3. Для измерения тесноты связи между факторным и результативным признаками рассчитывают специальные показатели - эмпирический коэффициент детерминации и эмпирическое корреляционное отношение .

Эмпирический коэффициент детерминации оценивает, насколько вариация результативного признака Y объясняется вариацией фактора Х (остальная часть вариации Y объясняется вариацией прочих факторов). Показатель рассчитывается как доля межгрупповой дисперсии в общей дисперсии по формуле:

, (29)

где - общая дисперсия признака Y,

- межгрупповая (факторная) дисперсия признака Y.

Значения показателя изменяются в пределах . При отсутствии корреляционной связи между признаками Х и Y имеет место равенство =0, а при наличии функциональной связи между ними - равенство =1.

Общая дисперсия характеризует вариацию результативного признака, сложившуюся под влиянием всех действующих на Y факторов (систематических и случайных). Этот показатель вычисляется по формуле

, (30)

где y_i - индивидуальные значения результативного признака;

- общая средняя значений результативного признака;

n - число единиц совокупности.

Общая средняя вычисляется как средняя арифметическая простая по всем единицам совокупности:

, (31)

Для вычисления используем таблицу 2.10 (графы 3 и 4 итоговой строки), где имеются значения числителя и знаменателя формулы.

Расчет по формуле:

Таблица 2.10 - Таблица данных для расчета общей дисперсии.

№ орг.	Выпуск продукции, млн. руб. yi	Разность индивидуальных значений результативного признака и общей средней его значений	Квадрат разности	№ oрг.	Выпуск продукции, млн. руб..	Разность индивидуальных значений результативного признака и общей средней его значений	Квадрат разности
1	40	-30	900	21	80	10	100
2	63	-7	49	22	81	11	121
3	74	4	16	23	75	5	25
4	75	5	25	24	35	-35	1225
5	81	11	121	25	60	-10	100
6	85	15	225	26	50	-20	400
7	90	20	400	27	88	18	324
8	63	-7	49	28	50	-20	400
9	53	-17	289	29	58	-12	144
10	72	2	4	30	66	-4	16
11	83	13	169	31	79	9	81
12	95	25	625	32	105	35	1225
13	76	6	36	33	83	13	169
14	67	-3	9	34	63	-7	49
15	54	-16	256	35	52	-18	324
16	85	15	225	36	68	-2	4
17	55	-15	225	37	92	22	484
18	73	3	9	38	71	1	1
19	84	14	196	39	52	-18	324
20	55	-15	225	40	69	-1	1
Итог	2800	0	9570

Для расчета общей дисперсии применяется таблица 2.10. Расчет общей дисперсии по формуле:

Межгрупповая дисперсия измеряет систематическую вариацию результативного признака, обусловленную влиянием признака-фактора Х (по которому произведена группировка). Воздействие фактора Х на результативный признак Y проявляется в отклонении групповых средних от общей средней . Показатель вычисляется по формуле

, (32)

где -групповые средние,

- общая средняя,

-число единиц в j-ой группе,

k - число групп.

Для расчета межгрупповой дисперсии строится вспомогательная таблица 2.11. При этом используются групповые средние значения из табл. 2.5 (графа 5).

Таблица 2.11. Таблица, используемая для расчета межгрупповой дисперсии

Группы предприятий по среднегодовой стоимости основных производственных фондов, млн. руб.	Число предприятий,	Среднее значение в группе
50-70	5	52	-18	1620
70-90	8	60	-10	800
90-110	16	70	0	0
110-130	7	80	10	700
130-150	4	95	25	2500
Итог	40	-	-	5620

Расчет межгрупповой дисперсии по формуле:

Расчет эмпирического коэффициента детерминации по формуле:

или 58,7%

Вывод: 58,7% вариации выпуска продукции обусловлено вариацией среднегодовой стоимости производственных фондов, а 41,3% - влиянием прочих факторов.

Эмпирическое корреляционное отношение оценивает тесноту связи между факторным и результативным признаками и вычисляется по формуле

(33)

Значение показателя изменяется в пределах . Чем ближе значение к 1, тем теснее связь между признаками. Для качественной оценки тесноты связи на основе служит шкала Чэддока (табл. 2.12):

Таблица 2.12. Шкала Чэддока

	0,1 - 0,3	0,3 - 0,5	0,5 - 0,7	0,7 - 0,9	0,9 - 0,99
Характеристика силы связи	Слабая	Умеренная	Заметная	Тесная	Весьма тесная

Расчет эмпирического корреляционного отношения по формуле :

или 76,6%

Вывод: согласно шкале Чэддока связь между среднегодовой стоимостью основных фондов и выпуском продукции предприятиями является тесной.

Глава 3. Анализ наличия, движения, состояния и эффективности использования основных фондов ОАО "Сыр-молоко" ЗА 2005-2009 гг

3.1 Анализ наличия, движения, состояния основных производственных фондов предприятия

Имеются следующие данные о балансе основных производственных фондов ОАО "Сыр-Молоко" по годам:

Таблица 3.1 - Основные производственные фонды ОАО "Сыр-Молоко"

Показатель	2005 г	2006 г	2007 г	2008г	2009г
	Полная учетная стоимость, тыс. руб	Остаточная балансовая стоимость, тыс. руб	Полная учетная стоимость, тыс. руб	Остаточная балансовая стоимость, тыс. руб	Полная учетная стоимость, тыс. руб	Остаточная балансовая стоимость, тыс. руб	Полная учетная стоимость, тыс. руб	Остаточная балансовая стоимость, тыс. руб	Полная учетная стоимость, тыс. руб	Остаточная балансовая стоимость, тыс. руб
Наличие основных фондов на начало года	34275,4	19663	35143,7	19132	35449,0	19225	35134,7	18077,0	35445,7	17230,0
Поступило за год - всего	868,3	868,3	1290,1	1290,1	588,0	588,0	315,8	315,8	490,3	490,3
в том числе:
ввод в действие новых основных фондов	868,3	868,3	1290,1	1290,1	588,0	588,0	315,8	315,8	490,3	490,3
поступило основных фондов из прочих источников	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выбыло за год - всего	0	0	984,8	155,2	902,3	604,5	4,9	0	170,6	3,03
в том числе:
ликвидированно основных фондов	0	0	743,1	0	0	0	4,9	0	167,5	0
выбыло основных фондов по прочим причинам	0	0	241,7	155,2	902,3	604,5	0	0	3,03	3,03
износ основных фондов	0	1399,3	0	1042,0	0	1132,0	0	1162,8	0	1181,5

Наличие основных фондов на конец года по полной стоимости вычисляется по формуле:

Ф_к = Ф_н + П - В ; (34)

Наличие основных фондов на конец года по остаточной стоимости вычисляется по формуле:

Ф_к = Ф_н + П - В - И ; (35)

Вывод: анализируя динамику изменений наличия основных производственных фондов по полной учетной стоимости, можно заметить, что значимых капиталовложений в основные фонды не происходило в течение всего рассматриваемого пятилетнего периода; что касается динамики наличия по остаточной балансовой стоимости, то тенденция постепенного снижения свидетельствует о том, что на консервацию основные средства не переводились, амортизация начислялась; однако полностью самортизированные основные средства также продолжают числиться на балансе предприятия.