По результатам расчета потребности (спроса) в железобетонных изделиях произведем расчет плана производства и реализации продукции, в котором определим объемы выпуска продукции в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях (товарная, валовая и реализованная продукция).

Условно-натуральные измерители позволяют все виды продукции с различными техническими характеристиками привести к одному виду, принятому за базу. Для этого используем переводные коэффициенты, отражающие трудоемкость и сложность выпускаемой продукции. За единицу сложности (К=1) в расчете на 1 м³ принимаем трудоемкость изготовления изделия, равную 5.5 чел-ч. Используя переводные коэффициенты из приложения 3, определим в условно-натуральном измерении:

для плит ж/б для ленточных фундаментов: 14400*0,3*5,5= 23760 чел-ч

для стеновой панели: 37200*1*5,5= 204600 чел-ч

Объем товарной продукции включает в себя:

· стоимость готовых изделий, предназначенных к реализации на сторону (С_п);

· то же, для собственного капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия (С_кс);

· стоимость полуфабрикатов собственного изготовления и продукции вспомогательных производств на сторону (С_пр);

· стоимость работ промышленного характера по заказам на сторону или заказам непромышленных хозяйств своего предприятия (С_р)

В курсовом проекте расчет объема товарной продукции (С_т.п) ограничим расчетом стоимости готовых изделий, предназначенных к реализации. Расчет будем производить по формуле:

где А_i - объем производства i-гo вида изделий в натуральных измерителях адекватных указанным в территориальных сборниках сметных цен на материалы (гр. 9 табл. 1).

Ц_i - цена за единицу измерения i-гo вида изделий, руб.

Для определения цены за единицу измерения i-гo вида изделий, воспользуемся территориальным сборником цен:

цена 1 м³ плит ж/б для ленточных фундаментов -1382 руб.

цена 1 м³ стеновой панели - 2726,11 руб.

Т. к. в территориальном сборнике цены указаны на 01.01.2001, для определения текущих цен на материалы, необходимо воспользоваться индексом пересчета цен, равным 5,78. Чтобы определить цену одной конструкции, необходимо стоимость одного м³ умножить на объем конструкции (гр. 6 табл. 1):

цена плит ж/б для ленточных фундаментов: 1382*5,78 = 7987,96 руб.

цена стеновой панели: 2726,11*5,78 = 15756,9 руб.

Теперь можно приступить к расчету объема товарной продукции в текущих ценах:

Объем реализованной продукции (С_р.п.) определяется по формуле:

С_р.п. = С_т.п. + О_н.г. - О_к.г.,

где О_н.г. и О_к.г. - остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец года, тыс. руб. О_н.г. и О_к.г. рассчитываются в процентах от товарной продукции (согласно варианту).

Все необходимые расчеты сведем в таблицу 2.

Базисную оптовую цену предприятий единицы продукции берем из территориальных сборников цен. Чтобы узнать текущую оптовую цену предприятий единицы продукции, умножаем базисную цену на индекс пересчета цен, равный 5,78.

Объем выпуска продукции в натуральных измерителях берем из графы 9 таблицы 1. Чтобы найти объем выпуска продукции в стоимостном выражении в базисных и текущих ценах, умножаем объем выпуска продукции в натуральных измерителях соответственно на базисную и текущую цену единицы продукции (графу 5 соответственно на графу 3 и 4).

Остатки нереализованной продукции на начало и конец года рассчитываются в процентах от объема выпуска продукции. Проценты берем из приложения 16 согласно варианту: 11% - остатки нереализованной продукции на начало года, 8% - на конец года. Чтобы найти остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении, умножаем величину остатков нереализованной продукции в натуральном выражении на текущую цену единицы продукции (соответственно на начало и на конец года).

Чтобы найти план реализации в натуральном выражении к объему выпуска продукции в натуральных измерителях (графа 5) прибавляем остатки нереализованной продукции в натуральном выражении на начало года (графа 8) и отнимаем остатки нереализованной продукции в натуральном выражении на конец года (графа 10).

Чтобы найти план реализации в стоимостном выражении к объему выпуска продукции в текущих ценах (графа 7) прибавляем остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении на начало года (графа 9) и отнимаем остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении на конец года (графа 11).

2.2 Издержки производства и обращения.

Таблица 5

Рассчитаем необходимое число рабочих-сдельщиков:

Приготовление бетона: Р_с = (51600*1,1)/(1870*1,2) = 25 чел.

Арматурные работы: Р_с = (51600*3)/(1870*1,2) = 69 чел.

Формование изделий: Р_с = (51600*3,9)/(1870*1,2) = 90 чел.

Р_с=25+69+90=184 чел.

Ориентировочно численность основных рабочих - повременщиков может быть принята в следующих пределах:

- пропарщики - 2 чел.;

- приготовление смазки - 1 чел.;

- приготовление шпаклевки - 2 чел.

Ориентировочно численность вспомогательных рабочих - повременщиков можно принять:

- контролеры - 1 чел.;

- лаборанты - 6 чел.;

- уборщики цехов - 2 чел.;

- кладовщики - 6 чел.;

- дежурные слесари и электрики - 18 чел.;

- ремонтные слесари, электрики, сварщики и др. - 18 чел.;

- станочники (токари, фрезеровщики и др.) - 8 чел.

В курсовом проекте основную заработную плату производственных рабочих (Ф_о) (при условии, что все рабочие непосредственно занятые на изготовлении продукции, находятся на сдельной оплате труда) можно рассчитать по формуле: Ф_о = Р_сС_стФ_дК_ПрК_доплК_вырК_т,

где С_ст - средняя часовая (дневная) тарифная ставка рабочего-сдельщика (определяется с учетом среднего тарифного разряда по Приложению 8);

Ф_д - фонд рабочего времени одного работника в год, час (дн.);

К_Пр - коэффициент, учитывающий премии рабочих-сдельщиков (применяется 1,25);

К_выр - коэффициент, учитывающий перевыполнение норм выработки (1,05-1,2);

К_допл - коэффициент, учитывающий доплаты за руководство бригадой, работу в ночное время, обучение учеников и пр. (1,02);

К_т - районный коэффициент к заработной плате (в Саратовской области - 1).

Рассчитаем основную заработную плату производственных рабочих:

Приготовление бетона: Ф_о = 25*51,2*1870*1,25*1,1*1,02*1 = 3357024 руб.

Арматурные работы: Ф_о = 69*56,6*1870*1,25*1,1*1,02*1 =10242595 руб.

Формование изделий: Ф_о = 89*56,6*1870*1,25*1,1*1,02*1= 132 11463 руб.

Пропарщики: Ф_о = 2*53,9*61,75*1870*1,15*1,02*1=171159,13 руб.

Приготовление смазки: Ф_о = 1*59,6*61,75*1870*1,15*1,02*1 =

= 94629,72 руб.

Приготовление шпатлевки: Ф_о = 2*53,9*61,75*1870*1,15*1,02*1 =

=85579,56 руб.

Фонд основной заработной платы основных производственных рабочих составит 27 163 450,41 руб.

Рассчитаем основную заработную плату вспомогательных рабочих:

Контролеры: Ф_о = 1*47,9*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 64880,19 руб.

Лаборанты: Ф_о = 6*51,2*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 416160,07 руб.

Уборщики цехов: Ф_о = 2*53,9*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 146014,28 руб.

Кладовщики: Ф_о = 6*51,2*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 416100,07 руб.

Дежурные слесари и электрики: Ф_о = 18*63,7*61,75*1870*1,15*1,02*1 = =1553061,01 руб.

Ремонтные слесари, электрики, сварщики и др.:

Ф_о =18*51,2*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 1248300,22 руб.

Станочники (токари, фрезеровщики и др.):

Ф_о =8*63,7*61,75*1870*1,15*1,02*1 = 690249,34 руб.

Фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих составит 15 769 407,16 руб.

Всего фонд основной заработной платы производственных рабочих составит 42 931 857,57 руб.

2.2.4 Дополнительная заработная плата

42 931 857,57 *0,065 = 2790570,70 руб.

2.2.5 Отчисления на социальные нужды

(42 931 857,57 + 2790570,70 )*0,26 = 11 887 831 руб.

Расчеты по вышеперечисленным статьям затрат сводим в таблицу 6.

2.2.6 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования включают затраты, связанные с эксплуатацией, обслуживанием, наладкой и ремонтом технологического, силового и подъемно-транспортного оборудования.

Состав и количество оборудования принимаются по Приложению 10, нормы амортизационных отчислений - по Приложению 11.

Расчет амортизационных отчислений сводим в таблицу 7.

Таблица 7

Амортизационные отчисления на оборудование

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования сведем в таблицу 8.

Таблица 8

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на вспомогательные материалы рассчитываются в размере 50% от заработной платы вспомогательных рабочих, которая составляет 3785,7 тыс. руб. Соответственно расходы на вспомогательные материалы составят 3785,7 *0,5 = 1892,9 тыс. руб.

Численность рабочих на предприятии составляет 257 человека, соответственно возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря составит: 257*20/1000 = 4,46 тыс. руб.

Сумма указанных расходов по содержанию и эксплуатации оборудования составит 10983 тыс. руб. Доля прочих затрат составляет 10% от этой суммы, т.е. прочие затраты равны: 10983*0,1 = 1098,3 тыс. руб.

При расчете себестоимости единицы изделий трудно определить размер расходов на содержание и эксплуатацию оборудования прямым счетом. В заводской практике этот вид затрат распределяют между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, без премиальных начислений.

Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (П_об) следует определить как отношение:

П_об = 12081/25258,5*100 = 47,8 %

2.2.7 Общепроизводственные расходы

· содержание цехового персонала;

· содержание, эксплуатация, текущий ремонт и амортизацию зданий и сооружений цехов;

· охрану труда, испытания, опыты и рационализацию;

· износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и ряд других расходов.

Прежде чем рассчитать смету общепроизводственных расходов, рассчитаем заработную плату промышленно-производственного персонала с помощью приложений 12 и 13. В приложении 12 дана примерная численность руководителей, специалистов и других служащих завода ЖБК в зависимости от годового объема производства изделий. В приложении 13 даны их должностные оклады. Все данные сведем в таблицу 9.

Таблица 9

Должностные оклады руководителей и специалистов предприятий строительной индустрии

Для расчета сметы общецеховых расходов необходимо определить стоимость зданий и сооружений и их амортизацию. Расчет стоимости зданий и сооружений приведен в таблице 10 с помощью приложения 15.

Таблица 10

Сметная стоимость строительства зданий и сооружений

Расчет амортизационных отчислений на здания и сооружения сведем в таблицу 11 (норму амортизации берем из приложения 11).

Таблица 11

Амортизационные отчисления на здания и сооружения

Рассчитав затраты на содержание, эксплуатацию и амортизацию зданий и сооружений, можно составить смету общепроизводственных расходов. Расчеты сведем в таблицу 12.

Найдем затраты на содержание цехового персонала с учетом отчислений на ЕСН:

(3 288 925,44 + 25 258 503)*1,26 = 35 969 759,83 руб. = 35 969,76тыс. руб.

Определим основную и дополнительную зарплату ремонтно-строительных и других рабочих с учетом отчислений на ЕСН:

(1 553 061,02+1 248 300,22+690 249,34)*1,26/1000 = 4 399,43 тыс. руб.

Рассчитаем расходы на охрану труда, износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря:

25 258 503 * 0.05 / 1000 = 1 262.93тыс. руб.

Сумму прочих расходов определим в размере 4% от суммы перечисленных статей:

(35 969,76+5143,24+4 399,43+1 262,93+2 571,62)*0,04 =1 973,88 тыс. руб.

Таблица 12

Смета общепроизводственных расходов

При расчете себестоимости единицы изделия общепроизводственные расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для этого определяется процент общепроизводственных расходов к основной зарплате, как отношение:

П_пр = 72 535,83/25 258,5*100 = 287,17 %

2.2.8 Общехозяйственные расходы

1 0871 250.24*1,26/1000 = 13 697.78тыс. руб.

Затраты на содержание и текущий ремонт зданий общехозяйственного назначения принимаем в размере 6% их стоимости, которую берем из таблицы 10:

27 506,4*0,06 = 1 650,38 тыс. руб.

Прочие административно-управленческие расходы принимаем в размере 95% от суммы указанных в смете статей:

(8 816,94+1 272,12 +715,17)*0,95 =10 264,02 тыс. руб.

Таблица 13

Смета общехозяйственных расходов

После этого рассчитываются общехозяйственные расходы на 1 м³ (1 изделие) продукции. При расчете себестоимости единицы продукции (при изготовлении нескольких видов изделий) общехозяйственные расходы распределяются также как и общепроизводственные (по отношению к основной заработной плате производственных рабочих).

П_хоз = 21 068,25/25 258,5*100 = 83,41%

2.2.9 Прочие производственные расходы

Т. о. они составят: 21 068,25*21/100 = 4 424,28 тыс. руб.

2.2.10 Внепроизводственные расходы

(30 063,28 + 100 311,8 + 1 606,19 + 13 744,5 + 35 402,22 + 1 517,19 +

+ 12 081 + 72 535.83+ 21 068,25+ 4 424,28)*0,04 = 1 1710,18 тыс. руб.

2.3 Составление сметы затрат на производство

Определив себестоимость товарной продукции, можно рассчитать издержки на 1 руб. стоимости (цены) товарной продукции в коп. (И_руб) как отношение:

И_руб = 293 000,18/ 657 498,9 *100 = 45 коп.

Т.е. на 1 руб. цены продукции приходится 45 коп. затрат.

2.4 Расчет издержек производства на единицу изделия

2.5 Расчет технико-экономических показателей предприятия

Основным обобщающим показателем, который характеризует использование основных фондов, является показатель фондоотдачи. Фондоотдача определяется как отношение стоимости товарной продукции к основным производственным фондам:

Ф_отд = С_тп/ОПФ

Показатель фондоотдачи зависит от степени использования основных фондов в час или смену, от числа смен работы в день и от продолжительности отчетного периода.

Ф_отд = 675 498,9/167 707,4= 4,03 руб.

Т.е. на 1 рубль стоимости основных производственных фондов приходится 4,03 руб. произведенной товарной продукции.

Повышение фондоемкости производства в строительной организации должно сопровождаться улучшением использования основных производственных фондов, повышением сменности работы, приведением в соответствие структуры парка средств механизации характеру выполняемых работ.

Фондовооруженность труда (Ф_в) определяется как отношение стоимости основных производственных фондов к числу работающих, т.е. по формуле:

Ф_в = ОПФ/(Р_с + Р_п + Р_ауп)

Фондовооруженность труда отражает степень обеспеченности рабочих средствами труда (основными фондами).

Ф_в = 167 707,4/(257 + 26 + 3+24) = 540,99 руб./чел.

Такое значение фондовооруженности говорит о том, что на одного работника приходится 540,99 рубля стоимости ОПФ.

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов используется показатель материалоемкости. Материалоемкость определяет сумму материальных затрат. Материалоемкость рассчитывается по формуле:

М_е = М/С_тп

Значение показателя материалоёмкости зависит от объёма товарной продукции и суммы материальных затрат на её производство. В свою очередь объём товарной продукции в стоимостном выражении может измениться за счёт количества произведённой продукции, её структуры и уровня отпускных цен. Сумма материальных затрат также зависит от объёма произведенной продукции, её структуры, расхода материалов на единицу продукции и стоимости материалов. В итоге получаем, что общая материалоёмкость зависит от структуры произведенной продукции, нормы расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

М_е = 130 375,08/657 498,9*100 = 20 коп.

Т.е. на 1 руб. произведенной продукции приходится 20 коп. затрат на материальные ресурсы.

Существует также материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов.

М_о = С_тп/М

М_о = 657 498,9/130 375,08= 5,04 руб.

Следовательно, на 1 руб. потребленных материальных ресурсов произведено 5,04 руб. продукции.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах и затратами на производство и реализацию продукции.

П_рп = 954 871,49 - 657 498,9 = 297372,59тыс. руб.

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества по выбранному варианту составляет 3705 тыс. руб.

Валовая прибыль слагается из финансового результата от реализации продукции, основных фондов и иного имущества предприятия.

ВП = 297372,59+ 3705 = 301077,59 тыс. руб.

Определим налогооблагаемую прибыль:

НП = 301077,59 - 9 262,5= 291 815,09тыс. руб.

Налог на прибыль составляет 24 % от налогооблагаемой прибыли. Т.о. сумма налога на прибыль составляет 291 815,09*0,24 = 70 035,6тыс. руб.

Одним из ключевых показателей является чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

ЧП = 291 815,09- 70 035,6= 221 779,49 тыс. руб.

Общая рентабельность предприятий определяется отношением прибыли к товарообороту. Она показывает, сколько процентов составляет прибыль в товарообороте.

Р = 94170,29/398351,13 = 33,73%

Результаты расчетов сведены в таблицу 16.

Таблица 16

Основные технико-экономические показатели предприятия

Заключение

В процессе написания курсового проекта мною были расширены и углублены теоретические знания и практические навыки в области разработки основных разделов плана развития предприятия.

По организационной части можно сделать следующие выводы.

Развитие специализации на предприятии позволяет повысить уровень механизации и автоматизации труда, производительность труда, улучшить качество выпускаемой продукции, снизить себестоимость продукции и тем самым повысить конкурентоспособность предприятия и укрепить его финансовое положение.

Развитие специализации имеет следующие негативные последствия: могут увеличиться радиус транспортировки и монотонность в работе. Поэтому при планировании развития специализации на предприятии необходимо учитывать как положительные, так и отрицательные ее стороны.

Комбинирование является одной из самых прогрессивных форм концентрации и организации промышленного производства, так как позволяет наиболее полно использовать все ресурсы предприятия. Поэтому те предприятия, которые умело и широко используют эту прогрессивную форму организации производства, всегда оказываются в лучшем финансовом положении.

Список литературы

1. Казас М.М. Экономика промышленности строительных материалов и конструкций: учеб. пособие для вузов/ М.М. Казас - М.: изд-во АСВ, 2004

2. Организация производства и управления предприятий: Учеб. пособие под ред. О.Г. Туровца. М.: ИИФРА - М, 2002

3. Сборник зональных сметных цен на местные строительные материалы и изделия (СЗСЦ-2001г.)

4. Сергеев И.В. Экономика предприятия/ И.В. Сергеев. - М.: «Финансы и статистика», 2003

5. Территориальный сборник сметных цен на материалы, изделия и конструкции, применяемые в строительстве

6. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель, Е.М. Купрянов, В.А. Швандар и др.; Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - 3-изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2003

7. Экономика предприятия: Учебное пособие/под ред. А.И. Ильина. В.П. Волков. - М.: «Новое знание», 2003

8. Экономика строительства: Учебник/Под общей ред. И. С. Степанова. - 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2007