Разработка проекта внедрения нового вида продукции для расширения производственной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ состояния деятельности ООО «Север-Альянс» на региональном рынке

1.1 Характеристика хозяйственно-экономической деятельности предприятия

1.2 Организационно-экономические условия деятельности предприятия

1.3 Анализ внешней среды предприятия

1.4 Анализ финансово-экономического состояния предприятия

1.5 Анализ технико-экономического уровня развития производства

на предприятии

1.6 Разработка предложений по развитию деятельности предприятия на

региональном рынке

2. Проект по внедрению нового вида продукции

2.1 Позиционирование новой продукции на рынке и оценка потенциальной востребованной на неё

2.2 Расчет необходимых ресурсов для обеспечения выпуска нового вида продукции

2.3 Организация производственного процесса по выпуску нового вида продукции

2.4 Выбор ценовой стратегии, расчет плана реализации и сбыта новой продукции

2.5 Расчет себестоимости продукции

2.6 Разработка схемы финансирования проекта

3. Технико-экономическое обоснование проекта по внедрению нового вида продукции в ООО «Север-Альянс

3.1 Разработка финансового плана по выпуску новой продукции

3.2 Оценка социально-экономической эффективности проекта по внедрению нового вида продукции

Заключение

Список литературы

новый продукция ценовой себестоимость

ВВЕДЕНИЕ

В условиях постоянно меняющихся запросов покупателей, технологий и конкурентного окружения функционирующие хозяйственные субъекты напрямую зависят от того, насколько успешно они разрабатывают и внедряют на рынок новую продукцию. Однако и после того, как новая продукция окажется на рынке, она не может быть предоставлена сама себе. Необходимо применять к ним правильные стратегии по мере того, как они проходят стадии своего жизненного цикла: рождение, рост, зрелость и постепенное вытеснение с рынка товарами, лучше удовлетворяющими потребительские нужды.

Компания, которая рассчитывает продолжительное время сохранять свой рынок и быть прибыльной, должна постоянно обновлять предложение. Обновление предложения включает разнообразные мероприятия по разработке новых товаров: совершенствование существующих товаров, создание новых и расширение ассортимента торговых марок или увеличение их числа.

Поэтому тема дипломной работы «Разработка проекта внедрения нового вида продукции для расширения производственной деятельности» является актуальной.

Для этого требуется внедрять разработанные инвестиционные проекты. Реализация в процессе инвестиционной деятельности высокоэффективных инвестиционных проектов является главным условием ускорения экономического роста. В конечном счете, эффективность инвестиционной деятельности и темпы экономического роста в значительной степени определяются совершенством системы отбора инвестиционных проектов к реализации, адаптацией её к существующим и сменяющимся во времени условиям функционирования экономики. Решения, принимаемые на основе инструментария оценки эффективности инвестиционных проектов, затрагивают не только интересы фирм, но и национальные интересы, поскольку совокупность частых решений в конечном итоге формирует облик и характеристики производительных сил страны. Проводимая сегодня политика и те решения, которые принимаются, закладывают будущее российской экономики на 10-15 лет вперёд. От того, с какой эффективностью сработаем сейчас, зависят позиции нашей экономики в мире, и в частности то, сможет ли Россия стать к 2020г. одним из лидеров мирового процесса и инновационно - экономического развития, страной с привлекательным образом жизни и высокой конкурентоспособностью.

Цель дипломной работы - разработать и предусмотреть возможности создания нового товара на предприятии и определить социальную и экономическую эффективность инвестиционного проекта.

Для осуществления данной цели необходимо выполнение следующих задач:

- изучение финансово-экономической деятельности предприятия;

- исследование условий функционирования предприятия и влияния внешней среды на его деятельность;

- разработка позиционирования новой продукции на рынке;

- разработка производственного плана и расчет себестоимости продукции;

- экономическая оценка эффективности проекта по внедрению новой продукции на рынок.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Север-Альянс», основным видом деятельности которого является оптовая и розничная торговля комбикормами в Вологодской области.

Для написания дипломной работы использовались следующие источники информации: бухгалтерский баланс за 2009-2010гг, отчет о прибылях и убытках за 2009-2010гг, оборотно-сальдовые ведомости в целом по счетам, историческая справка, статистическая информация комбикормовой промышленности Вологодской области.

При написании дипломной работы использовались следующие методы: расчетно-конструктивный метод, экономико-статистические методы, балансовый метод, метод сравнения.

1.АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СЕВЕР-АЛЬЯНС» НА РЕГИОНАЛЬНОМ РЫНКЕ

1.1 Характеристика хозяйственно-экономической деятельности

предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Север-Альянс» создано 19 июня 2009 г. Место регистрации общества: г.Вологда, ул.Благовещенская, 21. Основная специализация предприятия - это оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Кроме того, другими видами деятельности общества являются: хранение и складирование; организация перевозок грузов.

В настоящее время предприятие закупает зерно у сельхозпроизводителей для его последующей продажи. Сырье поставляется автомобильным транспортом (30%), а также железнодорожным транспортом (70%) вагонами - зерновозами. Разгрузка вагонов механизирована. Приемка и хранение зерна осуществляется на складе, расположенном в 3 км от г. Череповца в пос. Ясная Поляна.

Основные поставщики зерна для предприятия:

- сельскохозяйственные предприятия: ЗАО Агрофирма «Северная ферма», ОАО «Заря», ООО СХПК «Куркино»;

- предприятия оптовой торговли: ЗАО «Вологдазернопродукт», ООО «Агроресурс», ГП ВО Агропродагентство.

ООО «Север-Альянс» заключает договора купли-продажи с данными поставщиками на длительный срок. Предварительно оговариваются сроки поставки, объемы продукции, закупочные цены. Доставляется продукция собственным транспортом. Предприятие закупает следующие виды продукции: пшеница, ячмень, кукуруза, травяная мука, шроты, мясокостная мука.

Уставный капитал ООО «Север-Альянс» составляет 10 тыс.руб.

Единственным учредителем является юридическое лицо ООО «Агробизнес».

1.2 Организационно-экономические условия деятельности предприятия

В 2009г, несмотря на кризисные явления, в Вологодской области приняты меры по поддержанию инвестиционной активности, сохранены все инструменты поддержки инвесторов. Практически всем инвестиционным проектам, реализуемым в регионе, оказывается государственная поддержка. Это как налоговые льготы в рамках областной инвестиционной программы, так и предоставление областной государственной гарантии по кредитам, содействие сбыту и т.д.

Создавая условия для повышения инвестиционной привлекательности региона, Правительство Вологодской области исходит из того, что перспектива инвестиционного партнерства существует только на высокоорганизованной территории, способной принять капитал.

Развивается аграрный сектор. В 2009г году в хозяйствах всех категорий получено зерна в весе после доработки 242,2 тыс. тонн, в т.ч. в сельхозорганизациях - 230,8 тыс. тонн.

Внешние условия благоприятны для деятельности предприятия.

В настоящее время в ООО «Север-Альянс» функционируют следующие службы: администрация (генеральный директор и главный бухгалтер), служба сбыта (начальник службы, менеджеры по сбыту), служба снабжения (начальник службы снабжения, менеджеры), склад для хранения зерна (кладовщик, грузчики), вспомогательная служба (водители автопогрузчика, водители МАЗа). Организационная структура представлена в Приложении А.

Назначение службы сбыта: поиск постоянных клиентов, заключение договоров купли-продажи зерна, реализация зерна. Также работники службы сбыта ведут маркетинговые исследования по повышению экономической эффективности реализации продукции.

Назначение службы снабжения: приобретение необходимых транспортных средств и оборудования, материальных запасов, заключение договоров с поставщиками, закупка зерна для дальнейшей реализации.

Работники вспомогательной службы доставляют продукция до места назначения своим транспортом.

На предприятии функционирует линейно-цеховая структура управления с тремя уровнями управления. Структура управления представлена в Приложении В. Линейные связи происходят между подразделениями разных уровней управления. Например: генеральный директор - начальник службы сбыта - менеджер по сбыту. Функциональные связи наблюдаются между службами, с которыми не существует административного подчинения. Так, начальник службы снабжения закупает зерно. Он взаимодействует с начальником службы сбыта, который данную продукцию реализует.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия по таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг по полугодиям

Показатели	2009г (2 полуг)	2010(1 полуг)	2010(2 полуг)	Изменение 2010г(2) к
				2009г(2)	2010г(1)
Выручка (нетто) от продажи товаров	76664	109409	495765	419101	386356
Себестоимость проданных товаров	74399	85142	440350	365951	355208
Прибыль от продаж	627	21291	49948	49321	28657
Прибыль до налогообложения	2019	3365	25454	23435	22089
Чистая прибыль отчетного года	1026	2696	12981	11955	10285
Среднегодовая численность работников, чел	9	12	17	8	5
Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс.руб.	13	14	15	2	1
Выработка на 1 работника, тыс.руб.	8518,2222	9117,4167	29162,647	20644,425	20045,23
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	4239	18374	22171	17932	3797
Фондоотдача, руб/руб	18,08	5,95	22,36	4,28	16,41
Фондоемкость, руб/руб	0,055	0,168	0,045	-0,01	-0,123
Среднегодовая стоимость материальных средств, тыс.руб.	8930	21396	9513	583	-11883
Материалоотдача, руб/руб	5,58	5,11	52,11	46,53	47
Рентабельность продаж, %	0,818	19,46	10,07	9,252	-9,39
Уровень рентабельности реализованной продукции, %	0,84	25	11,34	10,5	-13,66

В течение трех анализируемых полугодий, то есть за полтора года со дня основания предприятия, ООО «Север-Альянс» заметно увеличил свой потенциал.

Так, во 2 полугодии 2010г от реализации продукции получена прибыль в размере 49948 тыс.руб., а прибыль до налогообложения в сумме 25454тыс.руб. Тогда как за прошлые полугодия сумма прибыли была значительно ниже.

По сравнению с прошлыми полугодиями предприятие значительно увеличило объемы реализации продукции. Об этом свидетельствует показатель выручки. Во 2 полугодии 2010г по сравнению с 1 полугодием выручка от реализации увеличилась на 386356 тыс.руб., а по сравнению с 2009г возросла на 419101 тыс.руб. К отчетному периоду предприятие увеличило рынки сбыта, приобрело постоянных покупателей. На базе имеющихся свободных площадей начинает развиваться сектор сдачи в аренду.

Стали более эффективно использоваться трудовые ресурсы предприятия. Увеличилась выработка на 1 работника на 219,8%. Причем, рост производительности труда опережает увеличение среднегодовой заработной платы работников, что положительно сказывается на финансовых результатах предприятия.

Основные фонды стали более эффективно использоваться. Возросла фондоотдача. Также наблюдается и тенденция увеличения материалоотдачи.

Деятельность предприятия рентабельна. В отчетном периоде рентабельность продаж составила 10,07%, а уровень рентабельности 11,34%.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей [19]. Рассмотрим состав и структуру работников предприятия по таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Состав и структура работников ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Категория работников	2009г (2полуг)	2010г (1полуг)	2010г (2полуг)
	чел.	Доля, %	чел.	Доля, %	чел.	Доля, %
Генеральный директор	1	11,11	1	8,33	1	5,88
Главный бухгалтер	1	11,11	1	8,33	1	5,88
Бухгалтер			1	8,33	1	5,88
Начальник службы сбыта	1	11,11	1	8,33	1	5,88
Менеджер по сбыту	1	11,11	1	8,33	2	11,76
Начальник службы снабжения	1	11,11	1	8,33	1	5,88
Менеджер по снабжению			1	8,33	2	11,76
Кладовщик	1	11,11	1	8,33	2	11,76
Грузчик	1	11,11	1	8,33	2	11,76
Водитель автопогрузчика	1	11,11	1	8,33	2	11,76
Водитель МАЗ	1	11,11	2	16,67	2	11,76
Итого	9	100	12	100	17	100

В целом численность работников в организации насчитывается 17 человек. По сравнению с прошлым периодом их количество возросло на 5 человек, в основном за счет расширения сбыта продукции и увеличения размеров предприятия. Рост численности работников наблюдался по таким категориям, как менеджер по сбыту, менеджер по снабжению, кладовщик, грузчик, водители.

Изучение использования рабочего времени - определение его величины и причин потерь, является одним из важнейших критериев оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Использование трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию по таблице 1.3. [19].

Таблица 1.3 - Использование трудовых ресурсов ООО «Север-Альянс» за 2009-2010 гг [19]

Показатели	2009г (1полуг)	2010г (2полуг)	2010г (2полуг)	Отклонения (+,-)
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел	9	12	17	5
Отработано дней 1 рабочим за год (Д), дни	202	203	208	5
Отработано часов 1 рабочим за год (Ч), часы	1576	1603	1643	40
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,8	7,9	7,9	0
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.	14184	19236	27931	8695

Фонд рабочего времени (ФВР) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

ФРВ = ЧР* Д *П, (1.1)

где ФРВ - фонд рабочего времени, чел-час

Д - отработано дней одним рабочим, дней

П - средняя продолжительность рабочего времени, час

В ООО «Север-Альянс» фонд рабочего времени отчетного периода больше фонда рабочего времени прошлого полугодия на 1219,81 чел-час. В том числе за счет изменения:

Численности рабочих:

?ФВР чр = (ЧРф - ЧР пл)* Дпл *Ппл = (17-12) *203* 7,9 = 8018,5 чел-час

Количества отработанных дней одним рабочим:

?ФВРд = ЧРф *(Дф - Дпл) *Ппл = 17 *(208-203) *7,9 = 671,5 чел-час

Продолжительности рабочего дня:

?ФВРп = ЧРф *Дф *(Пф - Ппл) = 17* 208*0 = 0

Как видно из рассчитанных показателей, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует эффективно. В среднем одним рабочим отработано по 208 дней вместо 203. За счет этого фонд рабочего времени больше на 671,5 чел-час. За счет увеличения численности работников фонд рабочего времени увеличился на 8018,5 чел-час.

Повышение производительности труда - один из важнейших факторов роста эффективности производства. Производить продукции больше с наименьшими затратами труда и средств - цель, достижению которой служит анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда работников предприятия [19].

Рассмотрим показатели эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии по таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатель	2009г (2полуг)	2010г (1полуг)	2010г (2полуг)	Темп роста, %	Отклоне-ния(+,-)
1. Стоимость ТП, тыс. руб.	76664	109409	495765	453,13	386356
2.Среднегодовое число работников, чел	9	12	17	141,67	5
3.Затраты труда всего, ч.-ч.	14184	19236	27931	145,20	8695
4.Выработка на 1 работника, тыс. руб.	8518	9117	29163	319,87	20046
5.Затраты труда на 1 руб. продукции всего, чел.-час.	0,185	0,176	0,056	31,82	-0,12

По данным таблицы 1.4 можно сказать, что трудовые ресурсы предприятия стали более эффективно использоваться. Так, выработка на одного работника возросла на 20046 тыс. руб. или на 219 %., что составило в отчетном периоде 29163 тыс. руб. Это произошло за счет того, что темп роста выручки от реализации превысил темп роста численности работников. За счет ввода в эксплуатацию новых транспортных средств произошло сокращение трудоемкости продукции на 69 %. Так, затраты труда на 1 руб. продукции во 2 полугодии 2010г снизились на 0,12 чел-час и составили 0,056 чел-час.

Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий, их достижения и недостатки. Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Снижение её приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности, чтобы добиваться снижения себестоимости, надо знать её состав, структуру и факторы её динамики, все это является предметом изучения при анализе себестоимости [19].

Для начала необходимо рассмотреть затраты по обычным видам деятельности.

Проведем анализ структуры затрат на производство в анализируемом предприятии ООО «Север-Альянс» по таблице 1.5.

Таблица 1.5 - Расходы по обычным видам деятельности в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг [24].

Показатели	2009г	2010г (1полуг)	2010г (2полуг)	Изменения 2010г
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес в % к итогу затрат	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес в % к итогу затрат	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес в % к итогу затрат	в сумме, тыс. руб.	в уд. весе, %
Затраты всего	74399	100	85142	100	440350	100	355208	0
В том числе
Материальные затраты	17859	24,00	24932	29,28	225639	51,24	200707	21,96
Затраты на оплату труда	1638	2,20	2493	2,93	4561	1,04	2068	-1,89
Отчисления на социальные нужды	426	0,57	648	0,76	1186	0,27	538	-0,49
Амортизация основных фондов	636	0,85	2756	3,24	3326	0,76	570	-2,48
Прочие расходы	53840	72,37	54313	63,79	205638	46,70	151325	-17,09

Из приведенных данных таблицы 1.5 видно, что фактические затраты 2010г во 2 полугодии больше затрат прошлого полугодия на 355208 тыс.р. Такое увеличение вызвано ростом закупочных цен на зерно, удорожанием транспортных расходов. Основная доля затрат приходится на материальные затраты. В 2010г их удельный вес в общих затратах составил 51,24 %, причем это больше по сравнению с прошлым полугодием на 21,96 %. Это произошло за счет уменьшения доли других статей затрат. В сумме материальные затраты в течение года увеличились на 200707 тыс.р., в основном за счет роста затрат на топливо, энергию, цен на закупку зерновой продукции. Затраты на материалы возросли за счет расширения объемов реализации продукции. Как известно, источником экономии материалов является их рациональное использование.

За рассматриваемый период доля затрат на оплату труда составила 1,04%. По сравнению с прошлым периодом её уровень сократился на 1,89%. Затраты на отчисления и на социальные нужды сократились на 0,49% и составили 0,27%.

Снижение доли амортизации на 2,48% говорит об увеличении фондоотдачи.

Произошло сокращение удельного веса прочих затрат. По сравнению с прошлым периодом в отчетном периоде их доля снизилась на 17,09% и составила 46,7%. Такое снижение удельного веса прочих затрат вызвано изменением их структуры: снизилась доля процентов за кредиты банка, налогов, включаемых в себестоимость.

1.3 Анализ внешней среды предприятия

Запас зерна и продуктов его переработки в пересчете на муку составляет в Вологодской области 48 дней. По данным пресс-службы правительства региона, с целью обеспечения продовольственной безопасности создан государственный резерв зерна в объеме почти 9 млн.тонн.

В 2010г на рынке зерна области сложилась следующая ситуация. В течение июля-августа 2010г цены на пшеницу продовольственную 3-4 класса в Вологодской области увеличились в полтора раза, на рожь - более чем в 3 раза. Вологодская область находится в зависимости от состояния федерального рынка зерна, поэтому ситуация с зерном в регионе остается особенно сложной.

Запасы зерна на предприятиях Вологодской области в 2010 г. сократились на 24,8% - до 149,8 тыс. т. По данным Вологдастата, сельскохозяйственные предприятия региона в минувшем году сократили объем производства по сравнению с 2009 г. на 7,2% - до 19,532 млрд руб.

Производство комбикормов по Вологодской области в последнее время продолжает увеличиваться. Исходя из данных Росстата на протяжении нескольких лет сохраняется повышательная тенденция производства кормов. Это обусловлено ростом платежеспособного спроса важнейших животноводческих секторов - потребителей и, таким образом, напрямую зависит от развития животноводства и уровня инвестиций в данном секторе.

Основным потребителем кормов является динамично развивающаяся птицеводческая отрасль. Сектор птицеводства является основным двигателем комбикормового производства в области. В настоящее время на территории Вологодской области имеется 9 птицефабрик: Тарногская, Вологодская, ОАО Ермаково, ОАО Вологдаптицепром, ОАО Галичское по птицеводству, СХПК Племптица-Можайское, Предприятие ЛВМ, ОАО Череповецкий бройлер, Шекснинская птицефабрика.

На протяжении десятилетий серьезной проблемой, тормозящей развитие животноводства, являлась несбалансированность кормов, как по содержанию белка, так и по аминокислотному составу.

Российская кормовая индустрия демонстрирует высокий уровень зависимости от конъюнктуры соответствующих сырьевых рынков. Основным видом сырья для производства комбикорма является фуражное зерно. С этим связана высокая взаимозависимость комбикормовой и зерновой отраслей. Среди важнейших видов зерна, используемых на фуражные цели, представлены: пшеница, ячмень, кукуруза и рожь.

1.4 Анализ финансово-экономического состояния предприятия

Оценим финансовое состояние предприятия по данным аналитического баланса используя данные Приложения В.

Рассмотрим структуру активов предприятия по таблице 1.5 и рис.1.2.

Как видим из данных таблицы 1.5 , за отчетный период имущество организации возросло на 123127 тыс. руб., или на 147,84 %. Это произошло за счет увеличения основного капитала на 27385 тыс.руб. и оборотного капитала - на 27296 тыс. руб. Иначе говоря, за отчетный период в основные и оборотные средства вложена примерно одинаковая часть средств. Увеличение валюты баланса свидетельствует о росте в организации хозяйственного оборота, что вызвано увеличением платежеспособного спроса на товары, работы, услуги данной организации; расширение доступа на рынки необходимого сырья.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 82,71 %, их доля незначительно на 6 % сократилась в течение года. Это может свидетельствовать о том, что более мобильная доля средств сократилась, что может повлечь замедление оборачиваемости средств предприятия;

Таблица 1.5 - Структура и динамика активов ООО «Север-Альянс» за 2010г [5]

статьи баланса	На начало года, тыс. руб	На конец года, тыс. руб	Изменения	Структура, %	Измене-ния в структуре, %
			Абсолютные, т.руб	Относительные , %	На начало года	На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01,02)	8478	35863	27385	423,01	10,13	17,29	7,16
Итого по разделу I	8478	35863	27385	423,01	10,13	17,29	7,16
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	17859	1166	-16693	6,528	21,34	0,56	-20,78
в том числе:
готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)	17859	1166	-16693	0	21,339	0,562	-20,777
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	3375	3331	-44	98,70	4,03	1,61	-2,43
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	9694	157484	147790	1624,55	11,583	75,926	64,343
в том числе:
покупатели и заказчики (62,63,76)	3356	67102	63746	1999,46	4,010	32,351	28,341
прочие дебиторы	6338	90382	84044		7,573	43,575	36,002
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)	38133	9501	-28632	0	45,565	4,581	-40,984
Денежные средства	5196	72	-5124	1,39	6,209	0,035	-6,174
в том числе:
Прочие оборотные активы	1	0	-1	0	0,001	0,000	-0,001
Итого по разделу II	74258	171554	97296	231,02	88,730	82,710	-6,020
ИТОГО ИМУЩЕСТВА	83690	207417	123127	247,84	100	100

также предприятие привлекает часть текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров и услуг организации. Доля запасов в структуре баланса составила на конец года 0,56 %. В течение года их удельный вес сократился на 20,78 %. Это свидетельствует о снижении производственного потенциала организации, о рациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов мобилизована в запасах, чья ликвидность может быть высокой.

Доля основных средств составляет 17,29 %, что больше по сравнению с началом года на 7,16 %.

Рис.1.2. Состав и структура активов ООО «Север-Альянс» за 2010г

Рия.1.2. Состав и структура оборотных активов ООО «Север-Альянс» за 2010г.

Охарактеризуем структуру пассивов предприятия по таблице 1.6. [5] и рис.1.3.

По таблице 1.6 и рис.1.3. видно, что пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, хотя их доля в общем объеме снизилась в течение года на 2,88%. Положительным моментом для предприятия является увеличение суммы собственных средств на 6691тыс. руб.

Таблица 1.6 - Структура и динамика пассивов ООО «Север-Альянс» за 2010г

статьи баланса	На начало года, тыс. руб	На конец года, тыс. руб	Изменения	Структура, %	Изменения в структуре, %
			Абсолют-ные, т.руб	Относи-тельные, %	На начало года	На конец года
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ			0		0	0	0
Уставный капитал	10	6089	6079	60890	0,01	2,94	2,92
Добавочный капитал (		224	224		0,00	0,11	0,11
Нераспределенная прибыль	477	865	388	181,34	0,570	0,417	-0,153
Итого по разделу III	487	7178	6691	1473,922	0,582	3,461	2,879
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV	0	0	0	0	0,000	0,000	0,000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА			0
Займы и кредиты	81050	126211	45161	0	96,85	60,85	-36,00
Кредиторская задолженность	2153	74028	71875	3438,37	2,573	35,690	33,118
в том числе:
поставщики и подрядчики	1956	72374	70418	3700,1	2,337	34,893	32,556
задолженность перед персоналом организации	0	82	82		0,000	0,040	0,040
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	79	15	-64	18,987	0,094	0,007	-0,087
задолженность по налогам и сборам	118	248	130	210,17	0,141	0,120	-0,021
прочие кредиторы	0	1309	1309		0,000	0,631	0,631
Итого по разделу V	83203	200239	117036	240,66	99,42	96,54	-2,88
БАЛАНС	83690	207417	123727	247,84	100	100	0

Рис.1.3. Состав и структура источников финансирования ООО «Север-Альянс» за 2010г

В основном рост собственных средств обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 388 тыс.руб. или на 81,34%. При этом, наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств. Величина уставного капитала возросла на 6079 тыс.руб. В 2010г были вложения в уставный капитал в виде собственных транспортных средств, оборудования и ценных бумаг. Предприятие на конец 2010г стало более финансово устойчивым от внешних источников.

Доля заемных средств в обороте снизилась, что положительно характеризует деятельность организации. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Краткосрочные займы и кредиты в структуре пассивов занимают 60,85%. Причем, сумма средств взятых в кредит возросла на 45161 тыс.руб. и составила 126211 тыс.руб.

Доля кредиторской задолженности составила 35,69%. Причем, по сравнению с началом года её доля увеличилась на 33,12%. В сумме кредиторская задолженность возросла на 71875 тыс.руб. Если исследовать баланс по статьям, то увеличение задолженности наблюдалось по всем статьям. Значительное увеличение кредиторской задолженности произошло перед поставщиками и подрядчиками на 70418 тыс.руб.

В целом же капитал организации на конец 2010г сформировался на 3,46% за счет собственных источников и на 96,54% - за счет заемных. Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия по таблице 1.7.

По показателям финансовой устойчивости таблицы 1.7 видно, что предприятие финансово неустойчиво. Так как все рассчитанные коэффициенты находятся ниже нормативного значения. На конец года 3,5% собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Это очень низкое значение показателя так как по нормативу данный коэффициент должен быть ? 50 %.

Предприятие не имеет собственных средств в обороте.

Таблица 1.7 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Север-Альянс» за 2010г [5]

Показатели	Рекомендуемые значения	Методика расчета	На начало года	На конец года	Изменения за год
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	< 1	(стр590+стр690)/ стр490	170,848	27,896	-142,952
2. Коэффициент финансовой независимости	?0,5	стр490/Баланс	0,006	0,035	0,029
3. Коэффициент маневренности собственного капитала	?0,5-0,7	(стр490-стр190)/490	-16,409	-3,996	12,412
4. Коэффициент финансовой устойчивости	?0,8-0,9	(стр490+стр590)/(стр190+стр290)	0,006	0,035	0,029
5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	?1	(стр230+стр240)/ стр620	4,503	2,127	-2,375
6. Индекс постоянного актива		стр190/стр490	17,409	4,996	-12,412
7. Коэффициент реальной стоимости имущества		(стр120+стр211+стр213)/стр190+290	0,101	0,173	0,072

Об этом свидетельствует коэффициент маневренности собственного капитала, который имеет отрицательное значение. Хотя по сравнению с началом года этот показатель сократился. Это говорит о том, что все запасы и затраты предприятия финансируются за счет заемных источников.

При анализе финансово-экономического состояния предприятия прежде всего необходимо установить, выполняется ли следующее правило, характеризующее экономическую деятельность предприятия:

Тп > Тв > Так > 100%, (1.2)

где Тп - темп изменения прибыли до налогообложения, %

Тв - темп изменения объема реализации, %

Так - темп изменения авансированного капитала, %

В данном случае 756,43% > 453,13% > 247,84%.

Данное правило соблюдается. Темпы роста объема реализации превышают темпы роста имущества в связи с тем, что это означает более эффективное использование ресурсов (имущества) предприятия. Темпы роста прибыли до налогообложения опережают темпы роста объемов реализации. Это свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения.

Для оценки платежеспособности предприятия используем систему относительных показателей, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

К показателям платежеспособности относят:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент срочной ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности

- общий показатель ликвидности.

Таблица 1.8 - Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Север-Альянс» за 2010г.

Показатели	Методика расчета	Норматив	На начало года	На конец года	Отклонения
Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/(П1+П2)	L?0.2	0,521	0,048	-0,473
Коэффициент срочной ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	L ? 0.7-1	0,649	0,834	0,186
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/ (П1+П2)	L ? 2	0,904	0,857	-0,047
Общий показатель ликвидности	(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)		1,289	0,654	-0,635
Доля оборотных средств в активах	(А1+А2+А3)/Б		0,899	0,827	-0,072
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами	(П4-А4)/(А1+А2+А3)	L ? 0,1	-0,106	-0,167	-0,061
Коэффициент восстановления платежеспособности		L ? 1		-0,563

Из таблицы 1.8 видно, что данное предприятие неплатежеспособно, так как все анализируемые показатели не соответствуют нормативному значению. Причем большинство из них имеет отрицательную динамику. Так, коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составил 0,048. Это значит, что при помощи денежных средств в кассе и на расчетном счете организация сможет погасить краткосрочные обязательства на 4,8 %.

Если ООО «Север-Альянс» привлечет всю дебиторскую задолженность, то оно все равно не сможет покрыть все краткосрочные долги. Об этом свидетельствует коэффициент срочной ликвидности, который равен на конец года 0,834. Хотя по сравнению с началом года он увеличился на 0,186.

Коэффициент текущей ликвидности также не соответствует нормативному значению. В отличие от первых двух коэффициентов, показывающих мгновенную и текущую платежеспособность, коэффициент текущей ликвидности отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Данная организация не способна покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами.

Действующий в настоящее время Федеральный Закон № 127 от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» не рассматривает данные критерии в качестве признака финансового состояния крупного предприятия. Несмотря на это использование признаков неудовлетворительности структуры баланса в диагностике вероятности банкротства не утратило своей актуальности и является практически значимым и в настоящее время. Согласно предлагаемой методике анализ и оценка структуры баланса организации проводятся на основе показателей:

- коэффициента текущей ликвидности;

- коэффициента обеспеченности собственными средствами;

- коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности.

Чтобы организация была признана платежеспособной, значения этих коэффициентов должны соответствовать нормативным.

Коэффициент текущей ликвидности = 2.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = 0,1.

Коэффициент восстановления платежеспособности ? 1.

Коэффициент утраты платежеспособности ? 1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами исчисляется, чтобы определить степень достаточности собственных оборотных средств организации для её финансовой устойчивости.

Согласно статье 1 Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», внешним признаком несостоятельности является приостановление текущих платежей, неспособность погашать обязательства кредиторам в течение 3-х месяцев со дня поступления сроков их исполнения [1].

В ООО «Север-Альянс» коэффициент текущей ликвидности на конец года равен 0,857, а коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец 2010г равен -3,996.

Согласно Методическим положениям, если оба коэффициента или хотя бы один из них имеют значение ниже нормативного, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период в 6 месяцев. Он определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению или:

, (1.3)

где Lф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;

t - отчетный период в месяцах (в данном случае t = 3 месяцам);

? L - абсолютное отклонение коэффициента текущей ликвидности, равное разности его значения на конец и на начало отчетного периода;

Lнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

Lнорм = 2

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается только в конце отчетного периода и равен:

Lв = = -0,563

Следует отметить, что коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о том, что предприятие за данный период времени не восстановит свою платежеспособность.

Определим вероятность потенциального банкротства по многофакторной модели Э.Альтмана.

Z = 1,2 К1 +1,4К2 + 0,6*К3 + 3,3*К4 + К5, (1.4)

К1 = , (1.5)

К2 = , (1.6)

К3 = , (1.7)

К4 = , (1.8)

К5 = , (1.9)

где СОС - собственные оборотные средства

А - сумма всех активов

НП - нераспределенная прибыль

ЗС - объем заемных средств

ВП - валовая прибыль

В - выручка

Рассчитаем данные коэффициенты.

К1 = = -0,14

К2 = = 0,004

К3 = = 0,03

К4 = = 0,27

К5 = = 2,39

Z = 1,2*(-0,14) + 1,4*0,04 + 0,6*0,03 + 3,3*0,27 + 2,39 = 3,19

Исходя из шкалы банкротства можно сказать, что вероятность банкротства очень низкая.

Проведем комплексную оценку финансового состояния ООО «Север-Альянс». Рассчитаем для начала матрицу исходных данных по таблице 1.9. Формирование матрицы стандартизованных коэффициентов:

tij = , (1.10)

где tij - стандартизованные коэффициенты j-того периода;

xij - показатели j-того периода

xiэт - оптимальные показатели

Таблица 1.9 - Матрица исходных данных (Хij)

Показатель	2008г	2009г	2010г	Оптимальное значение
Коэффициент покрытия	1,23	0,904	0,857	2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,56	0,694	0,834	1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,521	0,048	0,2
Коэффициент финансовой автономии	0,064	0,006	0,35	0,6
Коэффициент финансового риска	0,14	0,14	0,16	0,8
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	0,249	-16,4	-3,996	0,1
Рентабельность активов	2,4	4,02	12,27	12,27
Рентабельность продаж	0,818	19,46	10,07	10,07

Матрица стандартизованных коэффициентов представлена в таблице 1.10

Таблица 1.10 - Матрица стандартизованных коэффициентов

Показатель	2008г	2009г	2010г
Коэффициент покрытия	0,615	0,452	0,4285
Коэффициент быстрой ликвидности	0,56	0,694	0,834
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,45	2,605	0,24
Коэффициент финансовой автономии	0,107	0,01	0,583
Коэффициент финансового риска	0,175	0,175	0,2
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	2,49	-164	-39,96
Рентабельность активов	0,196	0,328	1
Рентабельность продаж	0,081	1,932	1

Для каждого периода значение комплексной рейтинговой оценки определяется по формуле:

Rj = , (1.11)

где Rj - комплексная рейтинговая оценка j-того периода.

Результаты сравнительной комплексной рейтинговой оценки представлены в таблице 1.11

Таблица 1.11 - Комплексная оценка финансово-экономического состояния

Показатель	2008г	2009г	2010г
Комплексная рейтинговая оценка	2,415	165,02	40,98

Анализ данных таблицы показывает, что финансово-экономическое состояние предприятие улучшается, поскольку комплексная оценка в 2009г имеет наиболее низкое значение [6].

Важнейшим финансовым показателем, определяющим способность организации обеспечивать необходимое для её нормального развития превышение доходов над расходами, является прибыль.

Для анализа финансовых результатов используется в первую очередь информация отчета о прибылях и убытках.

Рассмотрим формирование прибыли до налогообложения по таблице 1.12.

Таблица 1.12 - Формирование прибыли до налогообложения в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг [5]

Показатели	2009г	2010(1)	2010(2)	Изменения 2009г от 2008г	Удельный вес,%	Отклонение удельного веса, %
				Абсолютные, тыс. руб	Относительные, %	2008г	2009г
Выручка (нетто) от продажи товаров	76664	109409	495765	386356	453,13	100	100	0
Себестоимость проданных товаров	74399	85142	440350	355208	517,19	77,82	88,82	11,00
Валовая прибыль	2265	24267	55415	31148	228,36	22,18	11,18	-11,00
Коммерческие расходы	1638	2976	5467	2491	183,70	2,72	1,103	-1,62
Прибыль от продаж	627	21291	49948	28657	234,60	19,46	10,07	-9,39
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	12158	16248	18931	2683	116,51	14,851	3,819	-11,03
Прочие доходы	13678	7245	9863	2618	136,14	6,62	1,99	-4,63
Прочие расходы	128	8923	15426	6503	172,88	8,16	3,11	-5,04
Прибыль до налогообложения	2019	3365	25454	22089	756,43	3,08	5,13	2,06
Текущий налог на прибыль	993	669	12473	11804	1864,42	0,61	2,52	1,90
Чистая прибыль отчетного года	1026	2696	12981	10285	481,49	2,46	2,62	0,15

Следует отметить, что данное предприятие является прибыльным. В целом от финансово-хозяйственной деятельности предприятие в отчетном периоде получило прибыль до налогообложения в размере 25454 тыс. руб. По сравнению с прошлым полугодием она возросла на 22089 тыс. руб.

В отчетном периоде выручка от реализации продукции составила 495765 тыс. руб. По сравнению с прошлым периодом она возросла на 386356 тыс. руб. за счет роста объемов продаж и цен реализации. Одновременно с этим произошло увеличение полной себестоимости продукции на 355208 тыс. руб. За счет быстрого роста объемов реализации прибыль от реализации возросла на 28657 тыс. руб. и во 2 полугодии 2010г составила 49948 тыс. руб.

Прочие доходы в 2010г составили 9863 тыс. руб. Предприятие получает доходы от сдачи имущества в аренду, а также компенсации затрат на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов. Значительно возросли проценты к уплате и прочие расходы.

1.5 Анализ технико-экономического уровня развития производства

на предприятии

Важную часть материально-технической базы хозяйств составляют основные производственные фонды.

Увеличение основных производственных фондов, повышение фондо- и энергообеспеченности предприятий способствуют росту производительности труда и увеличения производства продукции. От наличия, темпов роста и эффективности использования основных производственных фондов зависят конечные результаты работы. В связи с этим возрастает значение показателей уровня обеспеченности предприятий основными средствами производства и рационального их использования.

Основные средства нужны для работы любого предприятия. В составе основных производственных фондов предприятий постоянно происходят изменения [24].

Определенный интерес при анализе представляют данные о составе и структуре основных фондов по видам. Изучим состав и структуру основных фондов данного предприятия по таблице 1.13 и рис.1.4.

Как видно из таблицы 1.13 и рис. 1.4 за отчетный период произошли значительные изменения в наличии и структуре основных средств.

Таблица 1.13 - Динамика и структура основных производственных фондов ООО «Север-Альянс»

Группы основных средств	2009г	2010г (1полуг)	2010г (2полуг)	Изменения в 2010г
	тыс.р.	доля,%	тыс.р.	доля,%	тыс.р.	доля,%	в тыс.р.	в доля,%
Здания	79	1,86	268	1,46	111	0,5	-157	-0,96
Машины и оборудование	90	2,12	632	3,44	9125	41,16	8493	37,72
Транспортные средства	822	19,4	3032	16,5	9735	43,91	6703	27,41
Производствен-ный и хозяйственный инвентарь	8	0,18	33	0,18	13	0,06	-20	-0,12
Другие виды основных средств	3239	76,43	14410	78,43	3186	14,37	-11224	-64,06
Итого	4239	100	18374	100	22171	100	3797	0

Рис.1.4. Состав и структура основных средств в ООО «Север-Альянс» за 2010г

В целом, стоимость основных средств 2010г возросла по сравнению с прошлым полугодием на 3797 тыс. руб., а по сравнению с 2009г на 17932 тыс. руб. Это произошло в основном за счет существенного роста стоимости машин и оборудования - на 8493 тыс. р. и транспортных средств - на 6703 тыс. руб.

Это положительный момент для ООО «Север-Альянс». Организация заметно повысила свою производственную мощность. Рост транспортных средств вызван необходимостью доставки продукции в назначенные сроки и в полном объеме по строгому графику. В структуре основных средств транспортные средства занимают 43,91 % на конец 2010г.

Значительный удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование, что связано со специализацией предприятия. На конец 2010г их доля составила 41,16 %, это на 37,72 % выше прошлого периода. Все машины и механизмы находятся на балансе ООО «Север-Альянс». Управление, техническое обслуживание и текущий ремонт машин производится персоналом организации.

Состав основных фондов на предприятии непостоянен. В течение года они изнашиваются, выбывают из эксплуатации, поступают новые. От того, в каком состоянии находятся основные средства на предприятии зависит объем производимой продукции. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Проанализируем движение основных средств на предприятии по таблице 1.14.

Таблица 1.14 - Показатели движения основных фондов ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатели	2009г (2полуг)	2010г (1полуг)	2010г (2полуг)	Измене-ния в 2010г
Стоимость основных средств на начало года	3862	4616	32132	27516
Стоимость поступивших основных средств

Подобные документы

• Обоснование выпуска нового вида продукта на действующем предприятии

  Цель бизнес идеи. Исследование рынка сбыта. Программа производства и сбыта продукции. Стратегия рекламной компании ООО "Атлантик". Инвестиции, необходимые для внедрения бизнес-плана. Расчет прибыли и рентабельности от внедрения выпуска новой продукции.
  
  курсовая работа [354,1 K], добавлен 12.03.2015
  

• Расчет себестоимости продукции

  Данные для расчета себестоимости и отпускной цены на три вида продукции. Расчет в таблице Microsoft Excel. Гистограмма сравнительного анализа показателей выпуска продукции. Накопительная диаграмма основных показателей хозяйственной деятельности.
  
  лабораторная работа [568,7 K], добавлен 01.12.2011
  

• Создание нового предприятия: расчет экономических показателей и их обоснование

  Анализ форм собственности предприятия. Выбор организационно-правовой формы, вида деятельности и вида продукции. Обоснование организационной и производственной структуры предприятия. Расчет технико-экономических показателей машиностроения предприятия.
  
  курсовая работа [53,5 K], добавлен 23.12.2011
  

• Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации и за счет внутренних резервов

  Разработка методических рекомендаций по выполнению курсовых работ на тематику повышения эффективности деятельности строительного предприятия. Расчет повышения эффективности деятельности за счет выпуска новых видов продукции и за счет внутренних резервов.
  
  курсовая работа [397,3 K], добавлен 17.04.2011
  

• Организация участка по изготовлению нового вида продукции на металлургическом предприятии

  Определение понятий и сущности инвестиции и инвестиционной деятельности. Проведение маркетинговых исследований показателей металлургической продукции на рынке товаров. Рассмотрение жизненного цикла проекта. Расчет срока окупаемости данного проекта.
  
  курсовая работа [218,3 K], добавлен 22.04.2015
  

• Организация производства нового продукта на ООО Пивзавод "Элит"

  Технология производства кваса. Расчет капитальных вложений в основные фонды при внедрении в производство нового вида продукции. Определение потребности в ресурсах, структуры себестоимости, расчет цены единицы продукции и показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [627,0 K], добавлен 29.07.2011
  

• Разработка плана по увеличению объемов сбыта продукции

  Изучение особенностей организации сбытовой деятельности на предприятии. Исследование динамики объемов производства и реализации продукции, оценка конкуренции на рынке сбыта. Расчет финансовых результатов. Система мер по увеличению объемов сбыта продукции.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 03.03.2012
  

• План производства и реализации продукции

  Определение планового выпуска товарной продукции. Расчет плана технического развития, организации производства и реализации продукции. Расчет эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия. Отдача капитальных затрат, нормы расходов материалов.
  
  контрольная работа [33,4 K], добавлен 14.02.2012
  

• Разработка основных разделов плана социально-экономического развития ООО "Под каблуком"

  Планирование производства продукции. Прогнозирование объема продаж продукции. Расчет коэффициента ритмичности выпуска продукции и основных показателей работы предприятия. Разработка и обоснование базовой экономической стратегии и управления организации.
  
  курсовая работа [51,0 K], добавлен 14.11.2010
  

• Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции

  Оценка экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. Расчёт производственной мощности цеха по новому изделию. Потребность в капитальных вложениях, прибыль.
  
  курсовая работа [211,6 K], добавлен 25.11.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам