Анализ себестоимости продукции коксового цеха №2 КХП ОАО "НТМК" и мероприятия по ее снижению

1.Технологическое топливо газ коксовый

19490

407,72

7946,4

0,2266

92,4

2.Энергетические затраты

э/энергия (тыс. квч.)

пар (мгккал)

вода (м³)

сжатый воздух

эксгаустеры

259,75

3400

24000

1100

855,56

178,59

31,57

112,79

222,2

607,2

757,8

124,1

451,8

0,0030

0,0395

0,2791

0,0128

2,58

7,06

8,81

1,44

5,25

Итого энергетических затрат

2163,1

25,15

3.Осн. з/п произв. рабочих

3325,6

38,67

Дополн. з/п произв. рабочих

0,0

0,00

4.Отчисления на соц. страх.

927,8

10,79

5.Текущие ремонты

5865,4

68,2

6.Содержание ОС

2436,9

28,34

7.Ремонты+содерж.

8302,3

96,54

8.Амортизация ОС

1192,9

13,87

9.Прочие расходы, в т.ч.

передвижение

прочие

4184,6

1470,2

2714,4

48,66

17,1

31,56

ПЕРЕДЕЛ

Общепроизводств. расходы

28042,6

3172

36,88

Итого передел с общепроизв.

31214,6

362,96

Общезаводские расходы

0,00

Итого затрат

345810,6

4021,05

10. Попутная продукция:

газ коксовый

смола в газе

40200

3600

150

3000

6030

10800

0,4674

0,0419

70,12

125,58

Итого попутной пр-ии

16,830

195,7

Заводская с/с выпущ. осн. продукции

86000

328980,6

1

3825,36

Себестоимость единицы продукции равна:

=3825,36 (рублей)

4.2 Мероприятия по снижению себестоимости валового кокса и оценка эффективности мероприятий

В аналитической части курсового проекта в результате проведенного факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции существенное влияние на снижение себестоимости оказало изменение структуры продукции - себестоимость снизилась на 269 009 тыс. руб.

Можно предложить следующие мероприятия, снижающие себестоимость продукции:

1. Увеличение выпуска продукции на 5% - себестоимость снижается за счет уменьшения средних постоянных расходов (объем увеличился на 4300 тонн). Если объем увеличится на 4300 тонн - 90300 тонн, то себестоимость тонны валового кокса будет равна:

= 3643,2 (рублей)

Себестоимость снизится на 3825,36 - 3643,2= 182,16 (рублей)

2. Внедрение нового, более современного оборудования, сокращение затрат на текущие ремонты на 15% (затраты снизятся на 879810 (рублей)) это даст снижение с/с.

Т.о. после проведения этого мероприятия себестоимость одной

услуги сократится до:

С= С(п)+С(пер)/N

где: С - себестоимость;

С (п) - постоянные расходы (31214600 - 879810=30334790 (рублей));

N - производство валового кокса за месяц;

С (пер) - переменные расходы (314596000 (рублей)).

После проведенного мероприятия можно увидеть экономию на текущие ремонты в 0,155865,4=879810 рублей.

Новая себестоимость единицы будет равна:

=3815,16 (рублей)

Себестоимость снизится на 3825,36 - 3815,16=10,2 (рублей)

В сумме эти мероприятия приведут к снижению себестоимости: на 182,16+10,2=192,36 (рублей).

Хотелось бы сказать, что внедрение нового оборудования приведет к повышению производительности. Соответственно повышение производительности ведет к увеличению объема выпускаемой продукции. А увеличение объема при тех же затратах приведет к снижению как общей суммы затрат на производство всей продукции, так и к снижению затрат на единицу продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе курсовой работы была достигнута цель - проанализирована себестоимость оказанных услуг, разработан проект по ее снижению и рассчитана его экономическая эффективность. Для достижения цели были решены следующие задачи:

1. Приведена характеристика КХП ОАО "НТМК".

2. Проведен анализ общей суммы затрат на производство продукции. Из-за изменения объема выпуска продукции себестоимость понизилась на 65 405 тыс. руб. Изменение структуры продукции повлекло за собой снижение себестоимости на 269 009 тыс. руб. Изменение переменных затрат повлекло за собой увеличение себестоимости на 174 250 тыс. руб. Изменение постоянных затрат повлекло за собой снижение себестоимости на 61 576 тыс. руб. Совокупное влияние факторов сказалось на снижении себестоимости на 91 110 тыс. руб.

3. Проанализирован уровень затрат на рубль товарной продукции. Фактическая величина этого показателя больше планового на 0,02руб. Сверхплановое увеличение себестоимости единицы продукции неблагоприятно сказалось на величине затрат на рубль товарной продукции: привело к увеличению на 0,07руб.

4. Проведен анализ состава и динамики себестоимости выпускаемой продукции. Приведены сметы затрат на производство в 2005 и 2006 году.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Экономика предприятия, под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, М., 2004

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя, 2002

3. Санникова И.Н., Стась В.Н., Эргардт О.И., Комплексный экономический анализ, учебное пособие, Алтайский государственный университет, Барнаул, 2003

4. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Новое издание, Минск, 2001

5. Пояснительные записки к годовым отчетам, нормативные документы КХП за 2005-2007гг.

6. Методика калькулирования себестоимости на КХП ОАО "НТМК" за 2007г.