Мероприятия по снижению издержек в процессе сбыта продукции ОАО "Карельский окатыш"
Характеристика и экономическая оценка состояния горно-обогатительного предприятия. Анализ основных экономических показателей. Использование трудовых ресурсов. Расчет производственных возможностей. Применение логистики, планирование продукции и прибыли.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 06.06.2012 |
Размер файла | 3,4 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Более детальный анализ выполним по составу и структуре ФОВД предприятия за 2010г. (таблица 2.4).
Из данных таблицы 2.4 видно, что за отчетный год произошли количественные и качественные изменения в составе и структуре ОФ основного вида деятельности. В течение года стоимость ОФ выросла, причем в большей степени за счет активной части, включающей машины, оборудование, транспортные средства, инструменты.; улучшилась и структура ОФ: удельный вес активной части вырос с 57,14% до 62,33%., что является положительным моментом в деятельности предприятия.
За анализируемый период произошли так же и незначительные изменения пассивной части основных фондов.
Таблица 2.4 Состав и структура ФОВД предприятия в 2010 году
Виды ОФ |
Наличие, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
отклонение |
||||
Начало г. |
Конец г. |
Начало г |
Конец г. |
+,- |
% |
||
Здания |
2130732 |
2141982 |
25,19 |
22,19 |
11250 |
100,53 |
|
Сооружения |
1494700 |
1494355 |
17,67 |
15,48 |
-345 |
99,98 |
|
Итого пассивная часть |
3625432 |
3636337 |
42,86 |
37,67 |
10905 |
100,30 |
|
Машины и оборудование |
2810552 |
3502103 |
33,22 |
36,28 |
691551 |
124,61 |
|
Транспортные средства |
1971197 |
2446049 |
23,30 |
25,34 |
474852 |
124,09 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
51043 |
66713 |
0,60 |
0,69 |
15670 |
130,70 |
|
Другие виды основных средств |
395 |
332 |
0,005 |
0,003 |
-63 |
84,05 |
|
Земельные участки и объекты природопользования |
671 |
448 |
0,008 |
0,005 |
-223 |
66,77 |
|
Итого активная часть |
4833858 |
6015645 |
57,14 |
62,33 |
1181787 |
124,45 |
|
Всего ФОВД |
8459290 |
9651982 |
100 |
100 |
1192692 |
114,10 |
Наибольший удельный вес приходится на группу “Машины и оборудование”, который повысился на 3,06 по сравнению с началом года. Удельный вес пассивной части уменьшился на 5,19 % за счет уменьшение удельного веса по группе «Здания» на 3% и группы «Сооружения» на 2,19%.
Для более детального анализа степени использования ФОВД рассчитываются ряд коэффициентов. Показатели использования ОФ включают:
коэффициент обновления ОФ;
коэффициент выбытия ОФ;
коэффициент прироста;
коэффициент износа.
Основные показатели состояния и движения ОФ комбината приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 Показатели состояния движения ОФ
Наименование |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
|
1.Стоимость ОФ на конец года (гр.8) |
5920460 |
6110265 |
6383356 |
9843366 |
|
2.Стоимость ФОВД на конец года |
5699742 |
5891177 |
6165465 |
9651982 |
|
3.Стоимость ОФ на начало года |
5891343 |
5920460 |
6110265 |
8604670 |
|
4.Стоимость ФОВД на начало года |
5667188 |
5699742 |
5891177 |
8459290 |
|
5.Стоимость вновь введенных ОФ |
347815 |
257120 |
360671 |
1380050 |
|
6.Стоимость вновь введенных ФОВД |
293424 |
252562 |
347457 |
1331897 |
|
7.Коэффициент обновления ОФ (5:1) |
0,059 |
0,042 |
0,057 |
0,140 |
|
8.Коэффициент обновления ФОВД (6:2) |
0,051 |
0,043 |
0,056 |
0,138 |
|
9.Стоимость выбывших ОФ |
264307 |
62757 |
74366 |
141354 |
|
10.Стоимость выбывших ФОВД |
260870 |
61127 |
73169 |
139205 |
|
11.Коэффициент выбытия ОФ (9:3) |
0,045 |
0,011 |
0,012 |
0,016 |
|
12.Коэффициент выбытия ФОВД (10:4) |
0,046 |
0,011 |
0,012 |
0,016 |
|
13.Прирост ОФ (1-3) |
29117 |
189805 |
273091 |
1238696 |
|
14.Прирост ФОВД (2-4) |
32554 |
191435 |
274288 |
1192692 |
|
15.Коэффициент прироста ОФ (13:3) |
0,005 |
0,032 |
0,045 |
0,144 |
|
16.Коэффициент прироста ФОВД (14:4) |
0,006 |
0,034 |
0,047 |
0,141 |
|
17.Остаточная стоимость ОФ (гр.9) |
2678846 |
2746045 |
2861542 |
5438958 |
|
18.Остаточная стоимость ФОВД |
2501548 |
2579777 |
2679655 |
5409982 |
|
19.Износ ОФ |
2195475 |
299376 |
238410 |
959396 |
|
20.Износ ФОВД |
2146549 |
295316 |
232691 |
957050 |
|
21.Коэффициент износа ОФ (19:1) |
0,371 |
0,049 |
0,037 |
0,097 |
|
22.Коэффициент износа ФОВД (20:2) |
0,377 |
0,05 |
0,038 |
0,099 |
Полученные коэффициенты сведем в таблицу 2.6
Таблица 2.6 Коэффициенты движения ОФ
Наименование |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
|
Коэффициент обновления ОФ |
0,059 |
0,042 |
0,057 |
0,140 |
|
Коэффициент обновления ФОВД |
0,051 |
0,043 |
0,056 |
0,138 |
|
Коэффициент выбытия ОФ |
0,045 |
0,011 |
0,012 |
0,016 |
|
Коэффициент выбытия ФОВД |
0,046 |
0,011 |
0,012 |
0,016 |
|
Коэффициент прироста ОФ |
0,005 |
0,040 |
0,050 |
0,144 |
|
Коэффициент прироста ФОВД |
0,006 |
0,040 |
0,050 |
0,141 |
|
Коэффициент износа ОФ |
0,371 |
0,049 |
0,037 |
0,097 |
|
Коэффициент износа ФОВД |
0,377 |
0,050 |
0,038 |
0,099 |
Как следует из таблицы, динамика изменения показателей движения фондов основного вида деятельности (ФОВД) строго соответствует динамике изменения тех же показателей в целом по фондам предприятия. Это связано с тем, что данный вид фондов занимает главенствующее место в структуре фондов предприятия.
Коэффициент выбытия за рассматриваемый период значительно менялся, что сопровождалось улучшением структуры основных фондов. Динамика изменения коэффициентов прироста и обновления свидетельствует о том, что предприятие увеличило долю средств, направляемых на обновление своих основных фондов.
К числу общих показателей, оценивающих уровень использования ОФ относятся фондоёмкость (Фе) - определяется величиной ОФ, приходящихся на 1 т добытого ПИ и характеризует использование основных фондов, фондоотдача (Фо) - коэффициент обратный фондоемкости, фондовооружённость труда (Фв) - количество основных фондов, приходящихся на одного работающего и фондорентабельность (Фр) - коэффициент, характеризующий отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости ОФ. Показатели использования ОФ предприятия за 2008-2010 г. приведены в таблице 2.7
Таблица 2.7 Показатели использования ОФ
Наименование показателя |
Ед.зим |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
Отклонения 2010 г к 2009 г |
||
+,- |
% |
||||||
1.Выручка от продаж продукции, товаров, работ услуг |
тыс.руб |
5097000 |
14720422 |
16845425 |
2125003 |
114,44 |
|
2.Среднегодовая стоимость ОФ |
тыс.руб |
6246811 |
6500506 |
9224018 |
2723512 |
141,90 |
|
3.Фондоотдача (1:2) |
руб./руб |
0,82 |
2,26 |
1,83 |
-0,44 |
80,65 |
|
4.Фондоемкость (2:1) |
руб/руб |
1,226 |
0,44 |
0,55 |
0,11 |
124,00 |
|
5.Среднесписочная численность |
чел. |
6682 |
6658 |
6101 |
-557 |
91,63 |
|
6.Фондовооруженность (2:5) |
тыс. руб/чел |
934,81 |
976,35 |
1511,88 |
535,54 |
154,85 |
|
7.Чистая прибыль |
тыс.руб |
109977 |
3540003 |
3775746 |
235743 |
106,66 |
|
8. Фондорентабельность (7:2) |
руб/руб |
0,02 |
0,54 |
0,41 |
-0,14 |
75,17 |
|
9. Среднегодовая выработка на 1 работника (1:5) |
тыс. руб/чел |
762,74 |
2210,94 |
2761,09 |
550,15 |
124,88 |
В динамике за 2007-2010 года показатели использования ОФ улучшились, это связано с тем. Стоимость ОФ увеличилась на (9224018/6500506)х100-100 = 41,90%, а объем выпуска продукции (работ, услуг) вырос на 14,44%. На общее изменение фондоотдачи оказали влияние следующие факторы:
Анализ показателей 2009-2010 гг.
1.Объем выпуска продукции (работ, услуг):
2.Среднегодовая стоимость ОФ.
3.Совместное влияние факторов.
Показатель фондовооружённости увеличился на 54,85%, или 535,54 тыс.руб/чел.
На общее изменение фондовооруженности оказали влияние:
Среднегодовая стоимость ОФ:
2. Среднесписочная численность:
3. Совместное влияние факторов:
тыс.руб./чел.
В 2010г. предприятие сработало с прибылью. Показатель фондорентабельности стал отрицательным и снизился на 24,83%. На общее изменение фондорентабельности в результате увеличения прибыли повлияли:
1. Чистая прибыль:
руб./руб.
2. Среднегодовая стоимость ОФ:
3. Совместное влияние факторов:
Основные показатели использования ОФ, характеризующиеся темпами роста, приведены в таблице 2.8
Таблица 2.8 Темпы роста показателей использования ОФ
Наименование показателей |
2009 |
2010 |
|
1. Фондоотдача, руб./руб. |
2,26 |
1,83 |
|
2. Фондоемкость, руб./руб. |
0,44 |
0,55 |
|
3. Фондорентабельность, руб./руб. |
0,54 |
0,41 |
|
4. Фондовооруженность, тыс. руб./чел |
976,35 |
1511,88 |
|
5. Выработка на 1 работника, тыс. руб./чел |
2210,94 |
2761,09 |
При рассмотрении таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы: Показатель фондоотдачи имеет тенденцию понижения. На его изменения оказали влияние два фактора: увеличение выручки от реализации, что в своё очередь связано с ростом цен на товарную продукцию и ростом объёмов работ.
Показатель фондоёмкости - обратный показателю фондоотдачи и соответственно повысился.
Увеличение показателя фондовооруженности свидетельствует о увеличении среднегодовой стоимости ОФ и снижении среднесписочной численности работников.
2.3.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Анализ проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года или с плановыми показателями (таблица 2.9).
Таблица 2.9 Структура затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||
+,- |
% |
||||
1.Объем производства продукции в действующих ценах, тыс.руб. |
22990553 |
24341639 |
1351086 |
105,88 |
|
2. Затраты на производство и реализацию в том числе, тыс. руб |
9934547 |
10572336 |
637789 |
106,42 |
|
- материальные затраты |
5928061 |
6227106 |
299045 |
105,04 |
|
- затраты на оплату труда |
1271622 |
1416693 |
145071 |
111,41 |
|
- амортизация |
53845 |
63434 |
9589 |
117,81 |
|
- прочие затраты |
2681019 |
2865103 |
184084 |
106,87 |
За анализируемый период произошло увеличение объёмов производства продукции. Рост показателя составил 5,88%. Также наблюдается интенсивная динамика роста показателя “Затраты на производство и реализацию продукции” -6,42%. Структура затрат 2010 года несколько отличается от структуры затрат 2009 года. По элементу «Затраты на оплату труда» наблюдается увеличение удельного веса на 11,41%, что связано со снижением численности работников, но повышением оплаты труда. По элементу «Амортизация» произошло повышение удельного веса, связанное со приобретением нового дорогостоящего оборудования на предприятии. По элементу «Прочие затраты» наблюдается увеличение на 6,87 %, что объясняется удорожанием тарифов на электроэнергию, тепло, воду, услуги связи, стоимости услуг сторонних организаций.
В общем итоге, предприятие за анализируемый период сработало с большой прибылью.
Итак, в целом можно сказать, что к концу 2009г. состояние экономики предприятия значительно улучшилось. У предприятия возросли затраты на производство и реализацию продукции.
2.3.2 Финансовые коэффициенты платежеспособности
Финансовая устойчивость предприятия оценивается по следующим признакам:
1. по соотношению собственных и заемных средств;
2. по темпам накопления собственных средств в процессе производственной деятельности;
3. по соотношению долгосрочных и краткосрочных обязательств;
4. по условию обеспечения материальных оборотных средств собственными источниками.
Для анализа платежеспособности ОАО «Карельский окатыш» рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности. Они рассчитываются парами (на начало и конец отчетного периода) если фактическое значение не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике.
На основе Баланса предприятия (Форма № 1) за 2010 год рассчитаем коэффициенты платежеспособности.
К показателям финансовой устойчивости предприятия относятся:
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
Сз - сумма обязательств по привлеченным заемным средствам (стр.590+690);
Сс - сумма собственных средств (стр.490).
Данный коэффициент показывает - сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.
На предприятии финансовая независимость является низкой, так как на 1 рубль собственных средств на начало года приходилось 0,26 коп. заемных средств. К концу года этот коэффициент немного повысился и составил 0,41, при этом зависимость предприятия от привлечения заемных средств ненамного уменьшилась и оно постепенно начинает восстанавливать свою финансовую устойчивость.
2. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
- сумма долгосрочных кредитов и займов (стр.590);
Этот коэффициент указывает на долю долгосрочных займов, привлеченных для финансирования активов предприятия наряду с собственными средствами.
Данный показатель, как на начало, так и на конец отчетного года низкий и соответствует рекомендуемой норме, что свидетельствует о незначительном привлечении долгосрочных займов предприятием.
3. Коэффициент маневренности собственных средств или собственного
капитала.
где Со - собственные оборотные средства на начало и конец года (строка 290).
Км показывает степень мобильности использования собственных средств.
В качестве оптимальной величины коэффициент маневренности Км ? 0,5. Это означает, что предприятие должно соблюдать паритетный принцип вложения собственного капитала в активы мобильного и иммобильного характера, чтобы обеспечить достаточную ликвидность баланса.
4. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе
предприятия.
Соо - остаточная стоимость основных средств (стр.120);
Си - стоимость имущества предприятия (стр.700).
Данный коэффициент указывает, насколько эффективно используются средства предприятия для производственной или предпринимательской деятельности.
или 35,0 %,
или 26,0 %,
Данный показатель на конец года снизился (на 9 %), но остается в пределах рекомендуемой нормы.
Коэффициент реальной стоимости основных и материальных средств
в имуществе предприятия
См - остаточная стоимость запасов (стр.121)
Этот коэффициент характеризует производственный потенциал предприятия.
или 35,2 %
или 25,9 %
Как на начало, так и на конец года у предприятия невысокий производственный потенциал и к концу года он снизился (на 9,3 %).
Все рассчитанные показатели сведем в таблицу 2.10
Таблица 2.10 Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатели |
Рекомендуемая норма |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кс |
?1 |
0,26 |
0,41 |
0,15 |
|
2. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кд |
?1 |
0,14 |
0,26 |
0,12 |
Продолжение таблицы 2.10
Показатели |
Рекомендуемая норма |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|
3. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия Кор.с |
?0,5 |
0,71 |
0,9 |
0,19 |
|
4. Коэффициент реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств Кр.с |
?0,5 |
0,35 |
0,26 |
-0,09 |
Наиболее важным показателем, характеризующим финансовую автономность предприятия, является коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Предприятие должно быть заинтересовано в оптимизации собственного капитала и в минимизации заемных средств в общем объёме финансовых источников. На предприятии финансовая независимость является низкой, но при этом необходимо учитывать, что нормальные соотношения для предприятий разных отраслей различны.
Для оценки оборачиваемости и оборотных и собственных средств рассчитываем показатель деловой активности предприятия:
1. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала:
где: Q - выручка от реализации (без НДС) за год (строка 010 «Отчет о прибылях и убытках» форма № 2; Оср - средняя величина оборотных средств.
оборота/год,
Продолжительность 1 оборота оборотных средств:
где: Т - продолжительность анализируемого периода, дней;
Ко - коэффициент оборачиваемости, оборотов/год.
дней
2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.
оборотов/год.
Уровень рассчитанных коэффициентов оборачиваемости низкий, что свидетельствует о том, что значительная доля капитала в дебиторской задолженности, поэтому необходимо провести анализ по всем конкретным дебиторам.
Анализ динамики валюты баланса
Баланс составляет:
- на начало года: 13387322 тыс. руб.
- на конец года: 20404990 тыс. руб.
Увеличение валюты баланса связано с увеличением производственного потенциала, нерационально проводимой кредитно-финансовой политики и инфляционными процессами.
2.3.3 Анализ источников формирования имущества предприятия
Анализ пассива баланса. Все данные, представленные в балансе на начало и конец 2010 года анализируем на основе удельных показателей. Структура пассива баланса представлена в таблице 2.11
Таблица 2.11. Структура пассива баланса, анализ участия статей баланса в пополнении его активной части
№ п/п |
Наименование статей баланса |
Показатели пассива баланса в валюте баланса |
||||||
На начало периода 2010 г. |
На конец периода 2010 г. |
Прирост (+), снижение (-) |
||||||
тыс. руб |
уд. вес % |
тыс. руб |
уд. вес % |
тыс. руб |
% |
|||
1 |
Источники собственных средств предприятия |
10655701 |
82,09 |
14431448 |
72,58 |
3775747 |
-9,50 |
|
2 |
Источники заемных средств всего, в т.ч: |
2325123 |
17,91 |
5451156 |
27,42 |
3126033 |
9,50 |
|
Долгосрочные обязательства (510) |
1389970 |
10,71 |
4684028 |
23,56 |
3294058 |
12,85 |
||
Краткосрочные кредиты и займы (610) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
Задолженность предприятия перед другими предприятиями кредиторами (620) |
724665 |
5,58 |
766165 |
3,85 |
41500 |
-1,73 |
Продолжение таблицы 2.11
№ п/п |
Наименование статей баланса |
Показатели пассива баланса в валюте баланса |
||||||
На начало периода 2010 г. |
На конец периода 2010 г. |
Прирост (+), снижение (-) |
||||||
тыс. руб |
уд. вес % |
тыс. руб |
уд. вес % |
тыс. руб |
% |
|||
3 |
Прочие краткосрочные обязательства(660) |
210488 |
1,62 |
963 |
0,005 |
-209525 |
-1,62 |
|
Валюта баланса |
12980824 |
100 |
19882604 |
100 |
6901780 |
153,17 |
Изучение структуры пассива баланса позволяет устанавливать возможные причины финансовой неустойчивости предприятия, что может привести к его неплатежеспособности.
К концу 2010 г. произошло увеличение задолженности предприятия перед другими предприятиями и кредиторами. С одной стороны это свидетельствует об снижении финансовой устойчивости предприятия и увеличении степени его финансовых рисков, а с другой стороны - о неактивном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.
В 2010 г. предприятию без задержек выплачивает заработную плату работникам комбината. Предприятие в отчетном периоде погасило все платежи перед бюджетом. Произошло снижение доли собственных средств предприятия, что не является положительным моментом в деятельности предприятия.
Анализ структуры актива баланса
Структура актива баланса представлена в таблице 2.12
Таблица 2.12 Анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности
№ п/п |
Наименование статей баланса |
Показатели актива баланса в валюте баланса |
||||||
На начало периода 2010 г |
На конец периода на 2010 г |
Отклонение +,- |
||||||
тыс. руб. |
уд. вес % |
тыс. руб. |
уд.вес % |
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
Внеоборотные активы |
5804797 |
43,36 |
7409124 |
36,31 |
1604327 |
127,64 |
|
110 |
Нематериальные активы |
- |
1475 |
0,01 |
1475 |
- |
||
120 |
Основные средства |
4713345 |
35,21 |
5279059 |
25,87 |
565714 |
112,00 |
|
130 |
Незавершенное строительство |
934662 |
6,98 |
1637407 |
8,02 |
702745 |
175,19 |
|
140 |
Долгосрочные финансовые вложения |
104125 |
0,78 |
455174 |
2,23 |
351049 |
437,14 |
|
145 |
Прочие внеоборотные активы |
7091 |
0,05 |
15725 |
0,08 |
8634 |
221,76 |
|
2 |
Оборотные активы |
7582525 |
56,64 |
12995866 |
63,69 |
5413341 |
171,39 |
|
210 |
Запасы |
1306201 |
9,76 |
1148438 |
5,63 |
-157763 |
87,92 |
|
220 |
НДС |
250664 |
1,87 |
172983 |
0,85 |
-77681 |
69,01 |
|
240 |
Дебиторская задолженность |
2579866 |
19,27 |
2422430 |
11,87 |
-157436 |
93,90 |
|
250 |
Краткосрочные фин. вложения |
2506703 |
18,72 |
9055281 |
44,38 |
6548578 |
361,24 |
|
260 |
Денежные средства |
923016 |
6,89 |
184297 |
0,90 |
-738719 |
19,97 |
|
270 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
||
Валюта баланса |
13387322 |
100 |
20404990 |
100 |
7017668 |
152,42 |
Из таблицы видно, что в течение года увеличились внеоборотные активы, что говорит о повышении производственной базы предприятия. Удельный вес основных средств снизился. Произошло увеличение средств на незавершенное строительство, что связано с ведением строительных работ на Корпангском месторождении. Увеличение оборотных средств свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных средств предприятия. Дебиторская задолженность организации за анализируемый период снизилась, что свидетельствует о благоприятном финансовом климате.
2.3.4 Характеристика имущества предприятия и источников его
формирования
Характеристику имущества предприятия представляет итог актива баланса.
Таблица 2.13 Аналитическая характеристика имущества
№ п/п |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение +/- |
|
1 |
Всего имущества, тыс. руб. |
13387332 |
20404990 |
7017668 |
|
Всего имущества, % |
100 |
100 |
0 |
||
2 |
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
5804797 |
7409124 |
1604327 |
|
в % к имуществу |
43,36 |
36,31 |
-7,05 |
||
3 |
Оборотные активы, тыс. руб. |
7582525 |
12995866 |
5413341 |
|
в % к имуществу |
56,64 |
63,69 |
7,05 |
К концу года стоимость имущества предприятия возросла на 52,4 %. Это объясняется тем, что в отчетном периоде произошло увеличение внеоборотных активов, в основном основных средств. Для более полной характеристики имущества предприятия проанализируем состав и структуру внеоборотных активов (таблица 2.14).
Таблица 2.14 Состав внеоборотных активов
№ п/п |
Наименование статей баланса |
Показатели структуры актива баланса в валюте баланса |
||||||
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение(+), (-) |
||||||
тыс. руб |
уд. вес % |
тыс. руб |
уд. вес % |
тыс. руб |
% |
|||
1 |
Внеоборотные активы |
5804797 |
43,36 |
7409124 |
36,31 |
1604327 |
127,64 |
|
1.1. |
Нематериальные активы |
- |
0 |
1475 |
0,01 |
1475 |
- |
|
1.2. |
Основные средства |
4713345 |
35,21 |
5279059 |
25,87 |
565714 |
112,00 |
|
1.3. |
Незавершенное строительство |
934662 |
6,98 |
1637407 |
8,02 |
702745 |
175,19 |
|
1.4. |
Долгосрочные финансовые вложения |
104125 |
0,78 |
455174 |
2,23 |
351049 |
437,14 |
|
1.5. |
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Внеоборотные активы в течение года увеличились, в основном за счет увеличения стоимости основных средств, незавершенного производства и роста долгосрочных финансовых вложений. Увеличение стоимости основных средств связано как с обновлением основных средств, так и с ростом цен на машины и оборудование, что, в свою очередь объясняется инфляционными процессами. Увеличение доли статьи «Долгосрочные финансовые вложения» негативно сказывается на результатах финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, так как данные активы не участвуют в производственном обороте.
Важную роль в деятельности предприятия играют оборотные активы, характеристика которых представлена в таблице 2.15
Таблица 2.15 Состав оборотных активов
№ п/п |
Наименование статей баланса |
Показатели структуры актива баланса в валюте баланса |
||||||
на начало периода |
на конец периода |
Отклонения +,- |
||||||
тыс. руб. |
уд. вес % |
тыс. руб. |
уд. вес % |
тыс. руб. |
% |
|||
1. |
Оборотные активы |
7582525 |
56,64 |
12995866 |
63,69 |
5413341 |
171,39 |
|
1.1. |
Запасы |
1306201 |
9,76 |
1148438 |
5,63 |
-157763 |
87,92 |
|
1.2. |
НДС |
250664 |
1,87 |
172983 |
0,85 |
-77681 |
69,01 |
|
1.3. |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
2579866 |
19,27 |
2422430 |
11,87 |
-157436 |
93,90 |
|
1.4. |
Краткосрочные финансовые вложения |
2506703 |
18,72 |
9055281 |
44,38 |
6548578 |
361,24 |
|
1.5. |
Денежные средства |
923016 |
6,89 |
184297 |
0,9 |
-738719 |
19,97 |
|
1.6. |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
За анализируемый период увеличение оборотных средств составило 5413341 тыс. руб. или 71,39%.
“Львиную долю” оборотных активов составляют запасы, дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения, увеличение которых произошло за отчетный период, что является благоприятным моментом, так как запасы и дебиторская задолженность представляют финансовые ресурсы предприятия.
2.3.5 Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия
Платежеспособность - важнейший показатель, характеризующий финансовое состояние предприятия. Её оценку проведём по данным бухгалтерского баланса путём определения времени, необходимого для превращения оборотных активов в денежную наличность.
Произведем расчет показателей платежеспособности предприятия.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
где Д - денежные средства; Ф - краткосрочные финансовые вложения; Ккр - краткосрочные обязательства.
Получаем на начало года:
На конец года:
Данный коэффициент характеризует долю задолженности, которую предприятие может немедленно погасить. Полученная величина коэффициента свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия на начало отчетного периода и более высокой на конец отчетного периода. Следовательно, платежеспособность предприятия можно признать обеспеченной.
2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент срочной ликвидности).
где Зд - дебиторская задолженность.
На начало года:
На конец года:
Теоретически данный коэффициент должен быть больше, либо равен единице, но признается достаточным 0,7-0,8. В данном случае значение промежуточного коэффициента покрытия значительно выше нормы, что говорит о том, что оборотных средств на предприятии достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.
3. Общий коэффициент покрытия.
где З - запасы.
На начало года:
7,84
На конец года:
Рекомендуемое значение данного коэффициента от 1 до 2. На предприятии общий коэффициент покрытия увеличился к концу года и значительно выше рекомендуемого предела. Следовательно, у предприятия достаточно оборотных активов для расчета с кредиторами, значит, предприятие выходит на уровень платежеспособного.
2.3.6 Анализ финансовых результатов ОАО «Карельский окатыш»
Анализ финансовых результатов проводится на основе «Отчета о прибылях и убытках». В таблице 2.16 представлены показателей рентабельности предприятия.
Таблица 2.16 Показатели рентабельности предприятия
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонения, +,- |
|
Рентабельность продаж (отношение прибыли от продаж к выручке), % |
11,23 |
22,40 |
9,38 |
|
Общая рентабельность оборота (отношение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к выручке), % |
3,62 |
4,07 |
0,45 |
|
Рентабельность предприятия (отношение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к полным активам предприятия), % |
3,65 |
5,16 |
1,51 |
На основе результатов данной таблицы можно сделать общий вывод.
В 2010 предприятие перешло из разряда нерентабельных, о чём свидетельствуют все показатели рентабельности. В 2010 году предприятие смогло погасить убытки прошлых лет и сработать с прибылью. За 2010 год активы предприятия увеличились на 7017668 тыс. руб.
Таким образом, в целом за 2010 г., финансово-хозяйственное состояние предприятия улучшилось по сравнению с 2009г.
Но перед предприятием все же еще существуют определенные проблемы, в частности отставание по техперевооружению.
Большинство финансовых показателей предприятия, характеризующих платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность, не отвечают нормативам. В целях повышения платежеспособности предприятия и ликвидации дефицита финансовых ресурсов необходимо дальнейшее осуществление мероприятий по эффективности использования ресурсов, ускорению оборачиваемости капитала, снижению степени зависимости от заёмных источников средств.
В настоящее время основными из приоритетных направлений деятельности предприятия являются: снижение себестоимости продукции, обеспечение конкурентоспособности предприятия, техническое перевооружение и модернизация производства, внедрение ресурсосберегающих технологий, восстановление мощностей минерально-сырьевой базы предприятия.
Основные акценты в политике предприятия должны быть поставлены на клиенто-ориентировочное качество продукции, повышение эффективности маркетинговой и сбытовой политики, активизацию финансовой и инвестиционной деятельности, осуществление мероприятий по снижению затрат, сосредоточение на рентабельных направлениях и свертывание убыточной деятельности.
2.4 Использование трудовых ресурсов
2.4.1 Анализ обеспечения предприятием работниками
В течение 2010 года на предприятии большое внимание уделялось кадровой политике, основной акцент которой был направлен на повышение производительности труда персонала ОАО «Карельский окатыш».
Для повышения квалификации работников на предприятии проводились курсы целевого назначения, переподготовки кадров. Обучение производится как на самом комбинате, так и на базе других образовательных учреждений и по международной образовательной программе «ЛИНК» для ИТР.
По состоянию на 01.01.2011 года списочная численность персонала ОАО
«Карельский окатыш» составила 6101 чел. За отчетный период выбытие персонала составило 557 человека, в том числе:
Выход на пенсию - 83 человек;
Сокращение по штату - 176 человек;
Естественный отток персонала - 223 человека.
На таблице 2.17 представлены показатели выполнения плана по труду за 2010г.
Таблица 2.17 Показатель выполнения плана по труду
Наименование |
Ед. изм. |
2009 г. Факт |
2010 г. |
2010 г к 2009 |
|||||
План |
Факт |
+,- |
% |
+,- |
% |
||||
Выручка от реализации продукции |
тыс. руб |
14720422 |
16659821 |
16845425 |
185604 |
101,11 |
2125003 |
114,44 |
|
Среднесписочная численность персонала |
чел. |
6658 |
6200 |
6101 |
-99 |
98,40 |
-557 |
91,63 |
|
Среднемесячная заработная плата одного рабочего |
руб |
15916 |
17869 |
19351 |
1482 |
108,29 |
3435 |
121,58 |
|
Производительность (выработка) на 1 человека |
тыс. руб/ чел. |
2211 |
2687 |
2761 |
74 |
102,75 |
550 |
124,88 |
|
Производительность труда (окатыши) |
тыс.т/чел. |
1,33 |
1,48 |
1,55 |
0,07 |
104,73 |
0,22 |
116,54 |
|
Объем производства окатышей |
тыс.т |
8826,1 |
9175,0 |
9444,0 |
269 |
102,93 |
617,9 |
107,00 |
Проанализировав таблицу получаем:
Снижение численности персонала на 8,37% не повлияло отрицательно на производительность, она повысилась на 1 человека на 24,88%, выручка повысилась на 14,44%, при этом произошло увеличение объема производства окатышей на 7 %, увеличение заработной платы составило 21,58% по сравнению с 2009 годом.
Определим влияния численности на изменение объёма производства продукции за период 2009-2010 гг:
1. Влияние уменьшения численности:
,
где Ч1,Ч0 - соответственно численность персонала 2009 и 2010г.; В0, В1 -плановая и фактическая производительность труда.
тыс.т.
2. Влияние изменения производительности труда:
,
тыс.т.
3. Совместное влияние факторов:
,
тыс.т.
Таким образом, на перевыполнение плана по объёму производства окатышей в значительной степени оказало влияние уменьшение численности.
Далее проанализируем обеспеченность предприятия работниками в период 2009-2010 гг. Скорректированная численность при этом определяется следующим образом:
где Q1, Q0 - соответственно объем производства товарной продукции в 2009-2010гг.; Ч0 - численность 2009г.;
чел.
Численность работников в 2010 году должна была составлять 6222 чел. (с учетом изменения объема производства в 2010 году по отношению к 2009г.), а фактически она составляет 6101 человек. Относительный недостаток численности составлял:
,
чел
Следовательно, можно принять на работу 121 человека.
2.4.2 Анализ использования работников по категориям
Проанализируем структуру численности работников по категориям (таб. 2.18).
Таблица 2.18 Структура работников предприятия по категориям
Категория работников |
2009 год |
2010 год |
откл. '+,'-' |
откл, J % |
|||
Кол-во, чел. |
Уд.вес, % |
Кол-во, чел. |
Уд.вес, % |
||||
Всего, из них: |
6658 |
100 |
6101 |
100 |
557 |
- |
|
рабочие |
5223 |
78,45 |
4917 |
80,59 |
-306 |
2,15 |
|
служащие |
1435 |
21,55 |
1184 |
19,41 |
-251 |
-2,15 |
|
-руководители |
729 |
10,95 |
619 |
10,15 |
-110 |
-0,80 |
|
-специалисты |
706 |
10,60 |
565 |
9,26 |
-141 |
-1,34 |
Согласно данным таблицы произошло уменьшение общей численности работников предприятия в 2010 г.:
- удельный вес рабочих в 2010 году увеличился на 2,15%
-уменьшение удельного веса служащих на 2,15%, руководителей 0,8%,
-уменьшение доли специалистов на 1,34%.
Уменьшение доли руководителей и специалистов обусловлено внедрением программы по сокращению штатов служащих.
Дальнейшим анализом устанавливается распределение работников по сферам деятельности Уровень выработки на 1 работника в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 6,79 %.
Таблица 2.19 Численность работников по сферам деятельности
Показатель |
Ед. изм. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение (+/-) |
% |
|
1.Выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
млн. руб. |
14720,4 |
16845,4 |
-2874,5 |
85,42 |
|
2.Численность всего |
чел. |
6658 |
6101 |
-557 |
91,63 |
|
в том числе: |
||||||
ППП |
чел. |
6480 |
5989 |
-491 |
92,44 |
|
Обслуживающий персонал |
чел. |
178 |
112 |
-66 |
62,92 |
|
3. Выработка 1-го рабочего |
руб. |
2271,67 |
2812,73 |
541,06 |
123,82 |
|
4. Удельный вес основного ППП в общей численности |
% |
97,33 |
98,16 |
0,83 |
100,85 |
При численности 2010г. и структуре 2010 г., численность ППП должна была составлять:
чел
Объем производства выполненной продукции при скорректированной численности и выработке 2010 года составил бы:
т.
Выработка на одного работника по предприятию в этом случае составила бы:
руб.
т.е. уменьшилась бы на:
Отсюда следует, что структура работников в 2010 году достигла максимального эффекта.
Проанализируем текучесть кадров на предприятии за 2010 год. Данные о движении работников приведены в форме № 1-Т «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».
2.4.3 Анализ форм, динамики и причин движения персонала
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
Таблица 2.20 Анализ текучести и движения кадров
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
1.Списочная численность на конец года, чел. |
6471 |
6658 |
6101 |
|
2.Прием персонала, чел. |
652 |
886 |
236 |
|
3.Высвобождение персонала, чел |
647 |
699 |
793 |
|
в том числе: |
||||
- уход на пенсию |
185 |
168 |
112 |
|
- по сокращении |
47 |
86 |
187 |
|
- естественная убыль |
415 |
445 |
494 |
Из таблицы видно, что за 3 года увеличился отток работников по сокращению, но снизилось число рабочих, выходящих на пенсию. Естественная убыль работников увеличилась. Прием персонала в 2010 г. значительно снизился по сравнению с 2009 г.
При этом общий оборот рабочей силы составил:
чел
Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов (таблица 2.21).
Уровень коэффициентов достаточно низкий, что свидетельствует о незначительном движении рабочей силы на предприятии, как по приёму, так и по выбытию.
«Текучестью» - называется ротация персонала предприятия, т.е. уровень ухода. В основном «текучесть» определяется на основе двух следующих отношений, которые выражают фактическое процентное отношение уходов к численному составу персонала:
Уровень ухода за 2010 год составил - 11,91%.
Таблица 2.21 Показатели движения рабочей силы
Название показателя |
Формула для расчёта показателя |
Экономический смысл |
|
Коэфф-т оборота по приёму (Кn) |
Кп = 236/6101 = 0,04 |
Характеризует удельный вес принятых работников за период |
|
Коэфф-т оборота по выбытию (Кв) |
Кв = 793/6101 = 0,13 |
Характеризует удельный вес выбывших за период работников |
|
Коэфф-т текучести кадров (Кт) |
2009г. Кт = (168+445) / 6658 = 0,092 2010г. Кт = (112+494) / 6101 = 0,099 |
Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам (году, квартале) |
|
Коэфф-т постоянства кадров (Кпост) |
Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде |
В 2010 году текучесть кадров увеличилась по сравнению с 2009 годом (коэффициент текучести за 2009 год - 0,092, а в 2010 году - 0,099).
Далее планируется еще более серьезное сокращение численности персонала, за счет сокращения руководителей и специалистов. Увеличение производства планируется за счет более полного использования рабочей силы, внедрения новой производственной техники.
2.4.4 Анализ использования фонда рабочего времени
Выпуск продукции зависит не только от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2.22).
ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:
ФРВ= ЧР х Д х П
Таблица 2.22 Использование трудовых ресурсов предприятия за 2009 год
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение (+/-) |
||
План |
Факт |
|||
Среднегодовая численность рабочих (ЧР) |
6200 |
6101 |
-99 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
202 |
194 |
-8 |
|
Отработано часов одним рабочим за год (Ч) |
1535,2 |
1474,4 |
-60,8 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
7,6 |
7,6 |
0 |
|
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.д. |
1252400 |
1183594 |
-68806 |
На ОАО «Карельский окатыш» фактический ФРВ меньше планируемого на 57626 чел дня, в т.ч. за счет изменения:
- Численности рабочих ФРВчр = (6101 - 6200) х 202 = - 19998 дн.
- Количества отработанных дней одним рабочим ФРВд = 6101 х (194 - 202) = - 48808 дн.
- Изменение продолжительности рабочего дня ФРВп = 6101 х 194 х (7,6 - 7,6) = 0
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно. В среднем 1 рабочим отработано 194 дня вместо 202, в силу чего целодневные потери рабочего времени на 1 рабочего увеличены на 8 дней, а на всех рабочих 68806 дней. Внутрисменных потерь нет.
Общие потери рабочего времени составили 68806 дней, что составляет 1651344 часов.
На таблице представлена динамика использования календарного фонда, из которой, что произошло:
уменьшение отработанных человеко-дней по сравнению с предыдущими годами, т.к. произошло уменьшение численности работников предприятия;
уменьшилось число неявок на работу с разрешения администрации;
увеличилось число неявок отпусков по болезни, что свидетельствует об ухудшении состояния здоровья работников;
увеличение числа простоев, произошло вследствие поломки техники;
увеличение числа неявок по прочим причинам;
уменьшение численности работников повлекло уменьшение всего календарного фонда.
Таблица 2.23 Использование календарного фонда
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
1. Отработано человеко-дней |
1556034 |
1291652 |
1183594 |
|
2. Отработано человеко-часов |
12059715 |
9945720 |
8995314 |
|
3. Неявки человеко-дни в том числе: - с разрешения администрации - отпуск по болезни - прогулы - простои (вынужденный отпуск) - прочие неявки по уважительной причине |
109347 8760 89854 521 1683 8529 |
107348 9133 90342 432 960 6481 |
105693 8456 88590 404 1649 6594 |
|
4. Максимально возможный фонд, человеко-дней |
1668978 |
1382068 |
1266446 |
|
5. Очередные и дополнительные отпуска, человеко-дней |
416066 |
388200 |
375642 |
|
6. Выходные и праздничные дни, человеко-дней |
783286 |
718170 |
698463 |
|
7. Всего календарный фонд, человеко-дней |
2933870 |
2430170 |
2226865 |
Для выявления полноты использования рабочего времени произведем следующие расчеты, представленные в таблице 2.24
Коэффициенты использования времени по сравнению с прошлым годом возросли ненамного, и потери рабочего времени тоже возросли. Коэффициент интегрального использования рабочего времени увеличился, но требует более детального рассмотрения на всех стадиях использования рабочего времени.
Таблица 2.24 Показатели использования рабочего времени
Показатель |
Расчетн. ф-ла |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
|
1.Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
tп |
7,75 |
7,6 |
7,6 |
|
2.Среднее число празд. и выходных дней 1 работника |
tпр |
117,22 |
107,87 |
114,48 |
|
3.Среднее число отпускных дней 1 работника |
tотп |
62,26 |
58,31 |
61,57 |
|
4.Табельный фонд рабочего времени 1 работника, дни |
tтаб |
265,6 |
267,6 |
266 |
|
5.Максимально возможный фонд 1 работника, дни |
Tмах=tтаб-tопт |
208,5 |
207,7 |
207,8 |
|
6.Среднее число отработанных дней 1 работника |
tотр |
192,1 |
193,6 |
194,8 |
|
7.Потери рабочего времени 1 работника, дни в том числе: -с разрешения администрации -отпуск по болезни -прогулы -простои (вынужденный отпуск) -прочие неявки |
tпот |
16,1 1,09 11,3 0,076 0,24 0,93 |
13,6 1,09 11,18 0,065 0,21 1,06 |
12 1,09 10,02 0,053 0,13 0,98 |
|
8.Коэффициент использования рабочего места. |
Км=Тотр/Тмах |
0,922 |
0,932 |
0,931 |
|
9.Коэффициент использования рабочего дня. |
Кр=tп/tп.пл |
0,959 |
0,969 |
0,969 |
|
10.Плановое число отработанных дней. |
Tотр.пл.=tмах-tув |
207,57 |
206,64 |
206,12 |
|
11.Коэффициент учитывающий уважительные неявки |
Кув=tотр.пл/tмах |
0,9956 |
0,9949 |
0,9953 |
|
12.Планируемая продолжительность рабочего дня |
Tп.пл=8*Кув |
7,965 |
7,959 |
7,962 |
|
13.Коэффициент интегрального использования рабочего времени |
Кинт=Км*Кр |
0,884 |
0,903 |
0,902 |
Коэффициенты использования времени по сравнению с прошлым годом возросли ненамного, хотя потери рабочего времени тоже снизились. Коэффициент интегрального использования рабочего времени увеличился, но требует более детального рассмотрения на всех стадиях использования рабочего времени.
Выявим непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака.
Сокращение потерь рабочего времени (ТП) - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (Тпот) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (СВпл):
ТП = Тпот СВпл
ТП = 12 *7,6*2687/7,6*6101 = 196721 тыс. руб.
Возможное увеличение выпуска продукции произойдет за счет сокращения потерь рабочего времени на 196721 тыс. руб.
Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов важное значение придается изучению показателей производительности труда.
2.4.5 Анализ оплаты труда
В целях единства в оплате труда во всех отраслях народного хозяйства в централизованном порядке установлены: величина тарифной ставки и должностных окладов; величина районных коэффициентов и надбавок за работу в местностях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Предельные размеры премирования и типовые положения о премировании работников из фонда заработной платы и других источников предприятие вправе разработать самостоятельно.
В горной промышленности форма и система оплаты труда увязана с фактическим результатом труда. Они определяют конкретные условия начисления заработной платы, премий, различных доплат; при помощи системы премирования дополнительно стимулируются качественные или количественные результаты труда.
На ОАО «Карельский окатыш» существует две формы оплаты труда - сдельная и повременная. Различие между ними в том, что они по-разному определяют порядок начисления заработной платы, что обусловлено различным способом учета затрат труда. Если затраты труда учитываются по отработанному времени, то применяется повременная форма оплаты труда основной части заработка. При повременной форме платы труда количество отработанных часов или смен умножается на часовую или дневную (сменную) тарифную ставку, составляющую разряду, присвоенному рабочему. Количество произведенной продукции при повременной оплате труда не влияет на величину заработной платы, что существенно влияет на ее стимулирующее действие. Если же затраты труда учитываются по количеству произведенной продукции или работы, то применяется сдельная оплата труда. Для ее применения необходимо точное нормирование труда, а также учет объемов выполненных работ. Важным элементом сдельной формы оплаты труда является расценка. Расценки устанавливаются исходя из тарифных ставок тех разрядов, к которым относится выполняемая работа. Разряд, присвоенный рабочему, на формирование прямого сдельного заработка влияния не оказывает. При бригадной организации труда применяются комплексные нормы и расценки. В дополнение к каждой из форм оплаты применяются системы оплаты труда сдельно-премиальная, повременно-премиальная.
2.4.6 Фонд заработной платы
Анализ использования ФЗП начинают с определения экономии или перерасхода фонда ФЗП по категориям персонала и по всему промышленно производственному персоналу.
Эф.з. = ФЗотч. - ФЗпл.
где Эф.з. - экономия (-) или перерасход (+), ФЗотч. и ФЗпл. - соответственно отчетный и плановый ФЗП
Таблица 2.25 Общий фонд заработной платы, тыс. руб.
Месяц |
2009 г |
2010 г |
2010 г к 2009 г |
|||||
План |
Факт |
+,- от плана |
% от плана |
+,- |
% |
|||
Январь |
110839 |
110788 |
120904 |
10116 |
109,13 |
10066 |
109,08 |
|
Февраль |
104909 |
108572 |
113452 |
4880 |
104,49 |
8543 |
108,14 |
|
Март |
106212 |
110788 |
118208 |
7420 |
106,70 |
11995 |
111,29 |
|
Апрель |
105969 |
109680 |
116968 |
7288 |
106,64 |
11000 |
110,38 |
|
Май |
106562 |
111249 |
116692 |
5443 |
104,89 |
10130 |
109,51 |
|
Июнь |
106795 |
110788 |
123055 |
12267 |
111,07 |
16260 |
115,23 |
|
Июль |
106700 |
110788 |
118760 |
7972 |
107,20 |
12060 |
111,30 |
|
Август |
103849 |
110788 |
113957 |
3169 |
102,86 |
10108 |
109,73 |
|
Сентябрь |
102789 |
109680 |
120497 |
10817 |
109,86 |
17707 |
117,23 |
|
Октябрь |
106219 |
111052 |
115152 |
4100 |
103,69 |
8933 |
108,41 |
|
Ноябрь |
103614 |
112024 |
120228 |
8204 |
107,32 |
16614 |
116,03 |
|
Декабрь |
107166 |
113257 |
118820 |
5563 |
104,91 |
11654 |
110,88 |
|
ИТОГО |
1271622 |
1329454 |
1416693 |
87239 |
106,56 |
145071 |
111,41 |
Эф.з. = 1416693 - 1271622 = 87239 тыс. руб.
Как видно, фонд заработной платы по сравнению с 2009 годом увеличился на 145071 тыс. руб., это произошло за счет снижения численности работников на 557 человек и повышения з/платы на 21,58 %.
Таблица 2.26 Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, тыс. руб.
Месяц |
2009 г. |
2010 г. |
2010 г к 2009 г |
|||||
План |
Факт |
+,- от плана |
% от плана |
+,- |
% |
|||
Январь |
103723 |
114671 |
118809 |
4137 |
103,61 |
15085 |
114,54 |
|
Февраль |
101625 |
109860 |
114198 |
4337 |
103,95 |
12572 |
112,37 |
|
Март |
106178 |
113581 |
120115 |
6533 |
105,75 |
13936 |
113,13 |
|
Апрель |
101635 |
111079 |
120825 |
9745 |
108,77 |
19189 |
118,88 |
|
Май |
106116 |
114639 |
112450 |
-2190 |
98,09 |
6333 |
105,97 |
|
Июнь |
106135 |
109860 |
119879 |
10018 |
109,12 |
13743 |
112,95 |
|
Июль |
104750 |
115745 |
115207 |
-539 |
99,53 |
10456 |
109,98 |
|
Август |
101637 |
109115 |
117897 |
8781 |
108,05 |
16259 |
116,00 |
|
Сентябрь |
105770 |
115788 |
114353 |
-1436 |
98,76 |
8582 |
108,11 |
|
Октябрь |
101314 |
109872 |
118977 |
9104 |
108,29 |
17662 |
117,43 |
|
Ноябрь |
106060 |
112112 |
114349 |
2236 |
101,99 |
8288 |
107,81 |
|
Декабрь |
100309 |
111578 |
112897 |
1318 |
101,18 |
12587 |
112,55 |
|
ИТОГО |
1245255 |
1347903 |
1399952 |
52049 |
103,86 |
154697 |
112,42 |
Основное отклонение фонда заработной платы от плана происходит в основном вследствие перерасхода фонда заработной платы промышленно-производственного персонала на 52049 тыс. руб., что увеличивается на 12,42 %.
Таблица 2.27 Затраты заработной платы на производство продукции
Показатели |
Ед. изм. |
Период |
Индексы |
|||||
2009 г. |
2010 г. |
План к 2009 г. |
Факт 2010 к 2009 |
Факт 2009 к плану |
||||
План |
Факт |
|||||||
Численность ППП |
чел. |
6480 |
6014 |
5989 |
0,93 |
0,92 |
1,08 |
|
Выработка на 1 рабочего |
руб./чел. |
3043,28 |
2770,17 |
2812,73 |
0,91 |
0,92 |
1,10 |
|
Фонд заработной платы ППП |
тыс. руб. |
1245255 |
1347903 |
1399952 |
1,08 |
1,12 |
1,12 |
|
Средняя заработная плата ППП |
руб. |
16014 |
18677 |
19479 |
1,17 |
1,22 |
1,04 |
|
Выручка за гот. продукция |
тыс. руб. |
19720422 |
16659821 |
16845425 |
0,84 |
0,85 |
1,18 |
|
Затраты заработной платы на рубль товарной продукции |
руб. |
0,064 |
0,079 |
0,083 |
1,23 |
1,30 |
0,81 |
Проанализировав таблицу 2.27 получаем, что:
- численность по ППП сократилась по сравнению с 2009 годом на 7,58%;
- затраты на 1 рубль товарной продукции повысились на 29,7%.
2.4.7 Анализ выполнения плана по фондам материального поощрения и
социального развития
Руководящие работники, специалисты и служащие обеспечивают выполнение административных, технических и экономических функций. От качества их работы в значительной степени зависят организация производства и труда, внедрение новой техники и технологии, материально-технического снабжение и организация поставок, финансовые операции, осуществление контроля качества продукции и работ, сохранности собственности, обеспечение производства квалифицированными кадрами и т.д. Но непосредственно продукцию они не производят. Их труд нельзя оценить через выработку, как у рабочих. Результатом труда ИТР и служащих являются или общие итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия, или итоги одного из его подразделений, а затраты их труда не могут быть учтены иначе, как во времени. Поэтому для ИТР и служащих применяется повременная оплата труда - система месячных должностных окладов.
Таблица 2.28 Выплаты социального характера произведенные в 2010 году, тыс. руб.
№ |
Наименование выплат |
2010 год |
Отклонение (+/-) |
||
План |
Факт |
||||
Относящиеся на себестоимость |
|||||
1 |
Выходное пособие по сокращению |
26963 |
15931 |
-11032 |
|
2 |
Оплаты проезда в отпуск |
8078 |
10212 |
2134 |
|
3 |
Компенсационные выплаты до 3-х лет |
94 |
115 |
21 |
|
4 |
Оплата времени на инструктаж и проезд к месту работы |
1432 |
1592 |
160 |
|
Итого социальные выплаты, относящиеся на себестоимость |
36567 |
27850 |
-8717 |
||
Не относящиеся на себестоимость |
|||||
5 |
Пособие в связи с выходом на пенсию |
14037 |
14635 |
598 |
|
6 |
Пособие неработающим пенсионерам |
4148 |
4304 |
156 |
|
7 |
Материальная помощь |
2360 |
3159 |
799 |
|
8 |
Прочие выплаты социального характера |
6184 |
6584 |
400 |
|
9 |
Оплата оклада родителям детей-инвалидов |
78 |
79 |
1 |
|
10 |
Доплата до прожиточного минимума |
3 |
4,2 |
1,2 |
|
11 |
Оплата отпускных на свадьбу, рождение ребенка |
584 |
582 |
-2 |
|
12 |
Единовременные выплаты на рождение ребенка |
599 |
572 |
-27 |
|
13 |
Материальная помощь по уходу за ребенком до 1,5 лет |
260 |
270 |
10 |
|
14 |
Доплата до среднего по профзаболеванию |
368 |
320 |
-48 |
|
15 |
Ежемесячные выплаты по профзаболеванию |
38 |
28 |
-10 |
|
16 |
Больничный лист за спортивные травмы |
52 |
58 |
6 |
|
17 |
Средний за спортивные соревнования и концерты |
50 |
63 |
13 |
|
18 |
Оплата отпуска по сокращению |
0 |
6 |
6 |
|
19 |
Провоз багажа |
1180 |
1140 |
-40 |
|
20 |
Проезд на лечение |
0 |
56 |
56 |
|
21 |
Приобретение лекарств |
0 |
1 |
1 |
|
22 |
Погребение |
821 |
817 |
-4 |
|
23 |
Единовременное пособие за утрату трудоспособности |
2152 |
2098 |
-54 |
|
24 |
Прочие выплаты: провоз багажа в отпуске, мат. помощь многодетным, вдовцам и опекунам |
82 |
0 |
-82 |
|
Итого социальные выплаты, не относящиеся на себестоимость |
32996 |
34776 |
1780 |
||
Итого социальные выплаты |
69563 |
62626 |
-6937 |
Наряду с оплатой труда по должностным окладам для ИТР и служащих применяется система премирования. Премии выплачиваются из фонда материального поощрения ежемесячно и составляют примерно 25% фонда оплаты по окладам при выполнении установленных показателей и условий премирования.
Проанализировав данные за 2010 год:
1. Итог по социальным выплатам, отнесенным на себестоимость - экономия средств по сравнению с планом на сумму - 8717 тыс. руб.
Итог по социальным выплатам, не относящимся на себестоимость -
перерасход средств по сравнению с планом на сумму 1780 тыс. руб.
3. Итого экономия по социальным выплатам, произведенным в течение года, составила - 6937 тыс. руб.
2.4.8 Анализ эффективности использования персонала
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).
Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
где RППП - рентабельность персонала
П - прибыль от продаж
ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала
В - выручка от реализации продукции
ВП - стоимость выпуска продукции в текущих ценах
Rоб - рентабельность оборота (продаж)
Дрп - доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах
Таблица 2.29 Данные для факторного анализа рентабельности персонала за 2010год.
Показатель |
2010 г |
Отклонение |
|||
План |
Факт |
+,'-' |
% |
||
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
3715100 |
3775746 |
60646 |
101,6 |
|
Валовой объем производства продукции в текущих ценах, тыс. руб. |
7483642 |
7566878 |
83236 |
101,1 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
16659821 |
16845425 |
185604 |
101,11 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
6200 |
6101 |
-99 |
98,40 |
|
Рентабельность продаж, % |
31,77 |
31,78 |
0,1 |
100,03 |
|
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции |
49,64 |
49,90 |
0,26 |
100,52 |
|
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. |
2687 |
2761 |
74 |
102,75 |
|
Прибыль от продаж на одного работника, тыс. руб. |
599,21 |
618,87 |
19,66 |
103,28 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 19,66 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
Производительности труда:
RППП = тыс. руб.
Удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске:
тыс. руб.
Рентабельности продаж:
тыс. руб.
3. Анализ и расчет производственных возможностей
3.1 Расчет производственной возможности карьера
В соответствии с методикой расчета производственная мощность карьера определяется по годовой производительности карьера (по фронту работ), по годовой производительности экскаваторного парка по руде и вскрыше, по годовой производительности буровых станков, по производительности автопарка карьерных самосвалов и локомотивных составов.
3.2 Расчет производительности карьера по фронту работ
Годовая производительность карьера по условию подвигания фронта работ:
= 0,001. г. L. Нд. Vд,
где L - общая длина фронта добычных работ для общего карьера, 4100 м; Нд - высота добычного уступа, 15м; Vд - скорость подвигания добычных уступов, 112 м/год; г - плотность руды, 3,33 т/м3.
= 0,001. 3,33. 4100. 15. 114,49= 23 447 тыс.т. или 7 041 тыс.м3
Возможная мощность карьера определяется по условию наличия готовых к выемке запасов:
= ,
где 3г - готовые к выемке запасы, м; Нг - число рабочих месяцев в году по добыче; Тн - нормативное время обеспечения карьера готовыми к выемке запасами.
= = 24 000 тыс. т.
Готовые к выемке запасы обеспечивают плановую добычу карьера.
Скорость подвигания вскрышного фронта работ:
=
где Qв - годовой объем вскрышных работ равен 27 835. м3; - общая длина фронта вскрышных уступов на разрезе, м; Нв - средняя высота вскрышного уступа, 15 м.
Полученные данные сведем в таблицу 3.1.
Таблица 3.1 Средняя скорость подвигания вскрышных работ
Показатель |
Ед..изм. |
Значение |
|
Годовой объем вскрышных работ Qв, |
тыс.м3 |
27 835 |
|
Общая длина фронта вскрышных работ Lвф, |
м |
13 000 |
|
Средняя высота вскрышного уступа Hв, |
м |
15 |
|
Средняя скорость подвигания вскрышных работ, |
м |
116,49 |
3.3 Расчет производственной мощности карьера по экскаваторному
парку
На добычных работах используют экскаваторы: ЭКГ-12,5 и ЭКГ-10 - с погрузкой в автотранспорт; ЭКГ-6,3УС - с погрузкой в ж/д транспорт (в забое); ЭКГ-8И и ЭКГ-6,3УС - на перегрузочных пунктах.
Подобные документы
Анализ финансово-экономических показателей и динамики движения рабочей силы предприятия. Характеристика услуг и продукции. Исследование рынка сбыта мясопродуктов. Стратегия рекламной кампании. Расчет издержек производства и прибыли. Оценка риска проекта.
курсовая работа [353,6 K], добавлен 24.05.2015Анализ производства, реализации и себестоимости продукции, прибыли предприятия. Количественная характеристика трудовых ресурсов. Расчет коэффициентов оборота по приему и выбытию работников, производительности труда. Оценка состояния основных фондов.
курсовая работа [659,4 K], добавлен 06.01.2016Расчет амортизационных отчислений, планирование потребности в оборотных средствах и определение себестоимости продукции. Определение выручки от реализации продукции, до налогообложения, остаточной прибыли. Использование чистой прибыли предприятия.
курсовая работа [212,6 K], добавлен 30.03.2015Расчет и оценка производственной программы предприятия по выпуску и реализации продукции, ритмичности и ассортименту. Анализ трудовых показателей, основных фондов, материальных ресурсов. Состав и классификация затрат, включаемых в себестоимость продукции.
курсовая работа [91,3 K], добавлен 20.02.2011Характеристика предприятия, основные виды выпускаемой продукции, потребители и рынки сбыта, организационная структура. Показатели качества продукции, оценка ее технического уровня, анализ себестоимости, финансового состояния и прибыли предприятия.
реферат [154,5 K], добавлен 13.11.2009Расчет признаков наличия/отсутствия банкротства. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности, финансовой устойчивости ЗАО "Агрофирома "Боровская". Мероприятия по снижению издержек производства и повышению качества продукции хозяйства.
дипломная работа [136,1 K], добавлен 06.01.2012Анализ финансового состояния предприятия. Оценка влияния на себестоимость продукции организационных факторов, состояния техники и технологии производства. Разработка мероприятий по снижению себестоимости продукции, расчет и оценка их эффективности.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 11.02.2015Понятие, составляющие, особенности экономических производственных ресурсов. Анализ закона возрастающих предельных издержек. Общая характеристика производственных возможностей и основных показателей эффективного использования производственных ресурсов.
курсовая работа [566,9 K], добавлен 19.07.2010Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010Расчет динамики экономических показателей по темпам роста и структурным изменениям. Анализ натуральных объемов выпуска продукции. Планирование прибыли, рентабельности, роста удельных переменных издержек. Расчет безубыточности при организации производства.
контрольная работа [19,2 K], добавлен 01.02.2014