Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Введение

Экономика нашей страны практически перешла на рыночные рельсы и функционирует исключительно по законам рынка. Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономики выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.1. (С.33 - 45)

Основную цель данной работы можно сформулировать следующим образом: дать оценку трудовых показателей конкретного предприятия (это будет ОАО "Казанский трубный завод" цех №1), практически закрепив полученные на занятиях знания по экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.

При этом будут решены следующие задачи:

1. Сопоставление понятий "трудовые ресурсы" и "рабочая сила", примерная характеристика показателей, используемых при проведении данного анализа.

2. Исследование на предприятии производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.

3. Выявление резервов повышения производительности труда рабочих и увеличение объёма производства. 2.(С.112 - 114)

Объектом исследования выбран ОАО "Казанский трубный завод" Трубопрокатный цех №1, осуществляющий производство горячекатаных труб.

Дадим оценку деятельности предприятию. Анализ проводится за 2011-2012гг.

1. Общая характеристика предприятия

трудовой ресурс производительность персонал

Открытое акционерное общество "Казанский трубный завод", в дальнейшем именуемое ОАО "КТЗ", является открытым акционерным обществом. Организация является юридическим лицом и действует на основании Коллективного договора и законодательства РФ.

ОАО "КТЗ", расположен в городе Казань Республики Татарстан

Место нахождения:

Республика Татарстан, 420005, г. Казань, ул. Магистральная 77В, д. 1.

На КТЗ производится свыше 25 000 типоразмеров труб и трубных профилей из 200 марок стали.

На заводе работает свыше 10 тысяч человек.

Основными направлениями долгосрочного развития предприятия являются:

- развитие и перевооружение основных производств;

- выпуск новых видов продукции на существующих мощностях;

- создание принципиально новых производств;

- расширение рынков сбыта.

Компания КТЗ - промышленная группа металлургического комплекса является одной из крупнейших компаний-производителей трубной продукции с общей долей рынка около 20%. На заводах компании КТЗ работает около

32 000 человек. КТЗ объединяет предприятия и компании черной металлургии: ОАО "Челябинский трубопрокатный завод", ОАО "Первоуральский новотрубный завод", металло - торговое подразделение ЗАО Торговый дом "Уралтрубосталь", нефтесервисный дивизион, представленный компанией "РИМЕРА".

Миссия компании КТЗ направлена на комплексное удовлетворение потребностей компаний топливно-энергетического комплекса за счет разработки и поставки интегрированных решений для магистрального и внутрипромыслового трубопроводного транспорта.

Обладая достаточным количеством мощностей по производству сварных и бесшовных труб широкого сортамента, развитой системой складов, КТЗ позиционирует себя как эффективного универсального игрока на трубном рынке России и стран СНГ, специализирующегося на изготовлении трубной продукции для всех основных секторов экономики.

Сегодня основной продукцией компании являются:

- трубы сварные диаметром 12-114 мм,

- трубы сварные большого диаметра 530-1420 мм,

- трубы бесшовные горячедеформированные большого диаметра 245-550 мм,

- насосно-компрессорные трубы, обсадные трубы и муфты к ним,

- трубы бесшовные горячедеформированные малого диаметра 108-169 мм,

- трубы бесшовные холоднодеформированные 89-429 мм,

- футерованные и профильные трубы,

- баллоны для сжатых газов и огнетушители,

- отводы крутоизогнутые бесшовные.

Стратегическая цель компании КТЗ - укрепление лидирующих позиций на российском трубном рынке и достижение позиций основного поставщика комплексных решений для добычи и транспортировки нефти и газа.

Для достижения этих целей компания КТЗ провела модернизацию и реконструкцию существующих мощностей по производству стальных труб, установив на заводах компании оборудование, отвечающее последнему слову техники. За последние годы компания КТЗ приобрела несколько нефтесервисных предприятий, выпускающих нефтедобычное оборудование и предлагающих услуги и технику для различных этапов разработки нефтяных месторождений; приобрела мощности по производству деталей для строительства магистральных нефте- и газопроводов. Выход КТЗ на рынок нефтесервиса позволил компании предложить нефтегазовому комплексу услуги по разведке и обустройству месторождений, а также проектированию и строительству трубопроводов.

В течение последних трех лет компания построила Финишный центр и электросталеплавильный комплекс на КТЗ, и цех по производству труб большого диаметра "Высота 239" на КТЗ. Данные объекты стали прорывными для трубной отрасли, получив название "белая металлургия".

"Белая металлургия" КТЗ - современное металлургическое производство, основанное на совокупности производственной культуры, высочайшего качества производимой продукции, экологической безопасности и соответствующей квалификации сотрудников.. Благодаря использованию новейших технологий, "белая металлургия" КТЗ разрушает один из наиболее устойчивых в прошлом стереотипов о том, что работа с металлом никак не может ассоциироваться с чистой одеждой и белым цветом, традиционно относится к "черным", грязным производствам.

Цех №1 трубного завода - "трубопрокатный", был запущен в эксплуатацию 11 сентября 2000 года.

В настоящее время большая часть механизмов в цехе №1 автоматизирована. Перевод агрегатов и механизмов на автоматическое управление был осуществлен с целью исключения физического труда человека из технологического процесса, повышения производительности оборудования и улучшения качества продукции.

Технология производства труб в цехе №1 состоит из следующих операций:

- подготовка заготовки к прокатке;

- прокатка труб;

- отделка и сдача труб;

- ремонт труб (по необходимости);

- промасловка труб на экспорт.

Цех №1 - "трубопрокатный" - относится к группе "горячих" цехов. Технология изготовления горячекатаных труб достаточно сложная и трудоемкая, требующая кроме основных технологических операций по прокатке еще и массу дополнительных операций - нагрев, обрезка, правка, ремонт и т.д.

2. Анализ эффективного использования трудовых ресурсов и основных технико-экономических показателей

Для того, чтобы провести анализ, необходимо рассмотреть основные технико-экономические показатели деятельности цеха, которые представлены в таблице1. (Приложение1).

Из таблице 1 можно сказать, что товарная продукция в натуральном выражении уменьшилась на -6668 тонн и в стоимостном выражении - 1317млн. руб. Цена единицы продукции увеличилась +414руб. по сравнению с базовым годом. Численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 23 человека, а производственного персонала на 28 человек - в это число входят рабочие ушедшие на пенсию, уволившиеся по собственному желанию, и внутрицеховое перемещение. На организационную структуру цеха это не отразилось и составило 97,7%.

Уменьшился и фонд заработной оплаты работающих 97,4% по сравнению с прошлым периодом. Не значительно увеличилась среднемесячная заработная плата одного работающего и одного рабочего. Себестоимость единицы продукции -163руб., при увеличении цены увеличилась прибыль продукции 75,7%.

От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат-объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. 3.(С.51 - 59)

Рациональное использование промышленно-производственного персонала - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. К промышленно-производственному персоналу (ППП) - персоналу основной деятельности - относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управление предприятием и т.п.). Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.

К рабочим относятся лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем над их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и другим видам обслуживания производственного процесса. Этим объясняется то, что к ним относятся младший обслуживающий персонал - МОП (работников, не имеющих прямого отношения к производственному процессу) - уборщиков непроизводственных помещений, курьеров, гардеробщиков, шоферов легковых машин и работников охраны. 4.(с.360)

В составе служащих выделяют руководителей, специалистов, и других служащих (конторский, учетный и т.п. персонал).

Для анализа обеспечения и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма № 1-Т "Отчет по труду".

Обеспеченность трудовыми ресурсами условного предприятия характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2. Основную долю в среднесписочной численности составляют рабочие, на них приходится 90,6%.

Как видно по данным таблицы, численность персонала основной деятельности в отчетном году превысила план и составила 101,5%, а к прошлому году наоборот уменьшилась и составила 97,3%.

А вот численность руководителей увеличилась по отношению к прошлому году на 2 человека. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления цехом.

В данном разделе анализируются показатели, отражающиеся обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования. Главная цель анализа - вскрытие резервов и неиспользованных возможностей роста производительности труда. Также важной составляющей анализа является изучение существующей организации труда, режима работы и отдыха.

Анализ численности работающих, их состав и структура, качественный анализ сотрудников предприятия предполагает изучение их по следующим признакам:

- по возрасту;

- по стажу работы;

- по квалификации.

Молодежь в возрасте до 30 лет составляет в цехе 30,9% от всех работающих. Основная часть молодежи приходится на рабочих занятых па производстве и составляет 33,3% от общей численности работников. Это связано с тем, что молодые люди, работающие в цехе закончили начальное профессиональное образование. Почти половина молодежи цеха, а это 191 человек получили и многие получают средне - техническое профессиональное образование.

Средний возраст руководителей цеха составляет 46,9 лет - люди опыт, отлично знают производственные возможности цеха, все имеют высшее образование. Половинам руководителей отработали на производстве от 11 до 20 лет. Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путем сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для повышения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, которые можно определить по средневзвешенной формуле:

где Т_р - тарифный разряд,

Ч_p - общая численность (количество) рабочих,

Ч_pi - численность рабочих i-го разряда,

V_рi - объём работ i-го вида,

V - общий объем работ.

Тр=(175*2)+(360*3)+(124*4)+(207*5)+(149*6)/1015=3,75 5.(С.42 - 44)

Фактический разряд рабочих совпадает со средним, что обеспечивает производство качественной продукции. Средний тарифный разряд рабочих находится между 3 и 4. Это связано с преобладанием рабочих данной квалификации. 6.(С.106 - 110)

3. Анализ показателей движения и постоянства кадров

Из анализа тщательному изучению должно подвергнуться выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины, так как это часто связано с нерешенными социальными проблемами. По сравнению с предыдущем годом сократилось в 2 раза. Таблица 5. (Приложение 5).

Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание.

Зато по собственному желанию в 2012 году уволилось на 80 человек меньше - это составило 65 человек (в том числе люди, ушедшие на группу и пенсионеры).

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. 7.(184 с) Таблица 6. (Приложение 6).

Произведем факторный анализ ФРВ (фонда рабочего времени).8 ( С.68 - 72)

На фонд рабочего времени влияют следующие основные факторы: списочная численность рабочих; количество отработанных дней; средняя =

ФРВ = ЧР*Д*Т

Ч - списочная численность рабочих;

Д - количество отработанных дней;

Т - средняя продолжительность рабочей смены.

DФРВ=1819744,7 - 1844430,7= - 24686ч.

Факторный анализ:

DФРВч = DЧ * ДБАЗ *Tбаз = (-28) * 223 * 7,93 = -49514,92

DФРВд = ЧОТЧ * DД * tбаз = 1015 * 2,8 * 7,93= 22535,06ч.

DФРВt = ЧОТЧ * ДОТЧ * Dt = 1015 * 225,8 * 0,01 = 2291,8ч.

Проверка: DФРВ = DФРВч + DФРВд + DФРВt = -49514,92 +22537,06 + 2291,8 = - 24686ч.

Из факторного анализа следует, что ФРВ уменьшился на 49514, 92 часов в результате изменения численности, а увеличение количества дней и часов в смене повысило ФРВ на (22537,06 + 2291,8) = 24828,86 часов.

По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу уменьшились на 3 дня. Это уменьшение вызвало:

-болезнями -2 дня

- учеба - 3 дня

и увеличение гособязанностей в связи с выборами мэра города + 2 дня

Итого уменьшение -3 дня.

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2009г. предприятие уволило 5 человек за нарушения трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснились причины невыходов на работу и других нарушений 15.( С. 368).

Производительность труда характеризует степень эффективности труда в процессе производства. Под производительностью труда понимают результативность труда или способность человека производить определенный объем продукции за единицу времени.

Цель анализа заключается в оценке динамики изменения производительности труда, установлении причин ее изменения и выявлении резервов ее роста. Для анализа используют систему обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко- день или человеко- час.

Также осуществляется анализ влияния различных факторов на уровень производительности труда, т.е. на среднегодовую выработку продукции в стоимостном выражении на одного работающего. Она зависит от удельного веса рабочих, количества времени, отработанного одним рабочим, и среднечасовой выработки продукции 9.(С.111 - 118).

Производительность труда - это объем товарной продукции, выработанной одним работником в единицу времени. 14.(С.102) Для ее оценки используют следующие показатели:

Среднегодовая выработка одного работающего рассчитывается по формуле:

Вг = ТП: Чсп

Где Чсп - списочная численность всех работников предприятия.

Вгбаз = 4751017: 1143 = 4156,6

Вготч = 4737837: 1120 = 4230,2

Среднегодовая выработка одного рабочего, т.е какой объем товарной продукции, выпускает 1 основной рабочий в год, рассчитывается по формуле:

В'год = ТП: Чосн*раб,

где Чосн*раб - численность основных рабочих предприятия;

Д - количество дней.

В'год баз = 4751013: 1043 = 4555

В'год отч = 4737837: 1015 = 4667,8

Среднегодовая выработка одного рабочего, т.е. объем товарной продукции, выпускаемый 1рабочим в день, рассчитывается по формуле 11.( С.40 - 43):

Вдн баз = 4555:223 = 20,4

Вдн отч = 4667,8: 225,8 = 20,67

Среднечасовая выработка одного рабочего рассчитывается по формуле:

Вчас = Вдн: tсм

Рассчитывается по формуле:

Те = ФРВраб * Чосн*раб: ВП

Те баз = 1768*1043:4751013 = 0,39

Те отч = 1792,4 * 1015:4737837 = 0,38

Общее увеличение среднегодовой выработки 1 работающего составило 73,6 тыс. руб. увеличилась среднегодовая выработка 1 рабочего на 112,8 тыс. руб. Анализ производительности труда приведен в таблице 8(Приложение 8)

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии и уровня производительности труда необходимо рассматривать в связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. Анализ изменений ФЗП и средней заработной платы приведены в таблице 9. (Приложение 9). 10.(С.52 - 56) При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы роста его оплаты.

Проведем анализ изменения фонда заработной платы для работающих:

а) за счет изменения численности работающих:

?ФЗПч = (-26) * 215445 = -5601570руб.

б) ?ФЗПср зп = 105 * 1738 = 182490 тыс. руб.

Общее отклонение: ?ФЗП = -5601570 + 182490 = 5419080 тыс. руб.

Проведем анализ изменения фонда заработной платы для рабочих:

в) за счет изменения численности рабочих:

?ФЗПч = (-28) * 199016 = -5572448 тыс. руб.

г) за счет изменения среднегодовой заработной платы:

?ФЗПср зп = 1015 * 181 = 183715 тыс. руб.

Общее отклонение: ?ФЗП = -5572448 + 183715 = 5388733 тыс. руб.

Фонд заработной платы за счет изменения численности работающих уменьшился на 5567380 тыс. руб., а за счет изменения среднегодовой заработной платы ФЗП увеличился на 1837151 тыс. руб. Общая величина ФЗП увеличилась на 5419080 тыс. руб.

Фонд заработной платы за счет изменения численности рабочих уменьшился на -5572448 тыс. руб., а за счет изменения среднегодовой заработной платы ФЗП увеличился на 183715 тыс. руб. Общая величина ФЗП увеличилась на 5388733 тыс. руб.

Заключение

В курсовой работе мы рассмотрели все аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия и теперь можем подвести итоги и сделать выводы по всей изучаемой теме. Во всей совокупности ресурсов предприятия особое место занимают трудовые ресурсы. На уровне отдельного предприятия вместо термина "трудовые ресурсы" чаще используют термин "кадры" или "персонал". Кадры, в широком понимании, есть главная производительная сила общества. От кадровой политики зависит очень многое, в первую очередь насколько рационально используется рабочая сила и эффективность работы предприятия. Кадры, и заработная плата - эти понятия тесно связаны между собой. На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и заработной плате. 12.(С.161) Цель которого, заключается в изыскании резервов по улучшению рабочей силы и на этой основе повышение производительности труда. При этом план должен быть разработан так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы.

Для усиления стимулирующей роли заработной платы целесообразно соблюдение следующих принципов.13. (С.45):

1) Зависимость заработной платы от эффективности, производительности и качества выполняемых работ с целью обеспечения заинтересованности наемных работников в результатах своей работы;

2) Внедрение гибких систем оплаты, основанных на учете конечных результатов работы организации и индивидуального вклада работника, в том числе участие в прибылях;

3) Исключение уравнительности и в оплате наемных работников;

4) При создании системы оплаты наемных работников предусмотреть усиление ее объединяющей роли, исключающей противостояние между работниками.

Список использованной литературы

1. Акулич В. Исследуем трудовые ресурсы // Финансовый директор. - 2010. - №5. - С.33 - 45.

2. Гаврилов А. Метод ранжирования должностей Хэя // Отдел кадров. - 2009. - №7. - С.112 - 114.

3. Деманин А.Б. Аттестация, паспортизация и учёт рабочих мест как фактор развития человеческого капитала в Российском машиностроении // Менеджмент в России и за рубежом. - 2010. - №4. - С.51 - 59.

4. Крум Э.В. Экономика предприятия. Практикум: учебное пособие / Э.В. Крум. - Мн., 2009. - с.360.

5. Копнин С.М., Касаткина Л.П. Методологические аспекты оценки эффективности использования кадрового потенциала // Актуальные проблемы современной науки. - 2009. - №1. - С.42 - 44.

6. Лысков А.Ф. Проблемы инвестирования в человеческий капитал // Менеджмент в России и за рубежом. - 2010. - №4. - С.106 - 110.

7. Мисникова Л.В. Организация труда в торговле: учеб. пособие / Л.В. Мисникова, н.А. Сныткова. - Мн., 2010. - 184 с.

8. Ничипор Д.Н. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования на предприятиях торговли // Планово-экономический отдел. - 2010. - №4. - С.68 - 72.

9. Нутрдинова А. Аттестация работников в современных условиях // Хозяйство и право. - 2010. - №9. - С.111 - 118.

10. Скрипченко Д.Г. Текучесть кадров: расчёт показателей и анализ // Кадровая служба. - 2010. - №5. - С.52 - 56.

11. Цыганков В. Трудовой потенциал: условия эффективного использования // Человек и труд. - 2010. - №12. - С.40 - 43.

12. Мартынова Т.А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Изд-во Советская Кубань, 2009. С.161 .;

13. Овчинников Т.И. Производительность труда и эффективность управления производством. Кадры предприятия, 2009. С.45.;

14. Скляренко В.К. Планирование численности работников предприятия: Справочник экономиста, 2009. С.102.;

15. Волков В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие А.И. Ильин В.И. Станкевич и др. под общ. Ред. В.П. Ильина: Новое знание, 2009. С. 368.

Приложение

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели деятельности объекта

Наименование показателей	Ед,изм,	Значение показателей	Изменение
		2011	Отчетный 2012	Абсолютное	Относительное%
1 Объм производства:
в натуральном выражении	тонн	264500	257832	-6668	97,4
в стоимостном выражении	Млн.руб	4751013	4737837	-13176	99,7
2 Стоимость ОПФ	Млн.руб
3 Численность промышленно-производственного персонала,	чел.	1146	1120	-26	97,7
в том числе рабочих работающих	чел.	1043	1015	-28	97,3
4 Фонд заработной платы работающих	Млн.руб	244908915	241298180	-3610735	98,5
5 Фонд заработной платы рабочих	Млн.руб	207384885	202001717	-5383168	97,4
6 Среднемесячная з/пл 1 работающего	руб.	17809	17954	145	100,8
7 Среднемесячная з/пл 1 рабочего	руб.	16570	16585	15	100,09
8 Себестоимость:	Тыс.руб.
-единицы продукции	Млн.руб	17245	17082	-163	99,05
-всего выпуска	Тыс.руб.	4561287	4404366	-156922
9 Среднегодовалая з/пл работающих(4:3)	Тыс.руб.	213707	215445	1738	100,8
10 Среднегодовалая з/пл рабочих(5:3)	Тыс.руб.	198835	199016	181	100,09
11 Цена единицы продукции	руб./тн.	17962	18376	414	102,3
12 Прибыль от реализации	Млн.руб	189726	333471	143746	175,7
13 Рентабельность продукции	%(12:8)	4,2	7,6	3,4	180,9
14 Рентабельность продаж	%(12:выпуч)

Таблица 2 - Анализ численности работающих, их состав и структура.

Категории	С начала года	Отклонения
	план,чел	отчет,чел.	удельный вес,%	% к плану	соответ период 2011	абсолют,чел	относит % к2011
Средне списочная численность
1 Численность	1000	1015	90,6	101,5	1043	-28	97,3
2 Служащие	106	105	9,4	99,1	103	2	101,9
в т.ч. руководители		72	6,4		70	2	102,9
специалисты		30	2,7		30	0	100
прочие служащие		3	0,3		3	0	100
итого	1106	1020	100		1146	-26	97,7

Таблица 3

			в том числе	рабочие	уд вес всего перс	уд вес руковод	Уд вес рабоч
	всего.	служ	руковод	специал	пр.служ
Числен работн	1120	105	72	30	3	1015
из них
мужчин	693	82	68	14		612
женщин	427	24	4	17	3	403
По возрасту
16-18	4					4	0,36		0,39
19-30	347	9	5	4		338	30,98	6,94	33,30
31-40	264	27	19	7	1	237	23,57	26,39	23,35
41-50	241	25	17	7	1	216	21,52	23,61	21,28
51-55	121	15	14	1		106	10,8	19,44	10,44
56-60	89	13	4	7	1	76	7,95	5,56	7,49
старше 60	54	16	12	4		38	12,65	16,67	3,74
средний возраст	39	46,8	46,9	46,4	46,7	38,3
Пенсион	223	35	23	11	1	188
в том числе
45-50	17					17	7,62		9,04
51-55	62	6	6			56	27,8	26,09	29,79
56-60	88	13	5	7	1	75	39,46	21,74	39,89
муж старше 60	47	14	11	3		33	21,08	47,83	17,55
жен старше 55	42	11	2	8	1	31	18,83	8,7	16,49
По образов
высшее профес	94	65	42	22	1	29	8,39	58,33	2,86
среднее тех профес	226	35	26	8	1	191	20,18	36,11	18,82
начальн профес	542	5	4		1	537	48,39	5,56	52,91
общее среднее	199					199	17,77		19,61
основное общее	59					59	5,27		5,81
По стажу работы
до 1 года	96	1	1			95	8,57	1,39	9,36
1-5	331	123	9	3		319	29,55	12,5	31,43
6-10	118	5	3	2		113	10,54	4,17	11,13
11-20	259	35	22	11	2	224	23,13	30,56	22,07
свыше 20	316	52	36	15	1	264	28,21	50,00	26,01

Таблица 4 - Анализ квалификации рабочих

Разряд	Штатное расписание	Отклонение
	2011	2012	Абс.,чел,	Отн.,%
	кол-во чел.	Удел.вес,%	кол-во чел.	Удел.вес,%
1	0	0	0	0	0	0
2	175	16,6	175	17,4	0	0
3	382	36,7	360	35,2	-22	94,2
4	123	11,8	124	124	-1	100,8
5	213	20,5	207	20,3	-6	97,1
6	150	14,3	149	14,6	-1	99,3
Всего:	1043	100	1015	100	-9	97,3

Таблица 5.

№ СТР.	Показатели	2011	2012	Абс. прирост	Отн. прирост,%
1	Состояло работников на начало периода,чел.	1161	1146	-15	98,7
2	Принято всего,Чел.	143	52	-91	37,1
3	Выбыло всего,чел.	158	78	-80	49,4
4	по собственному желанию;	145	65	-80	44,8
5	переведено на другие предприятия;	1	3	2	300
6	уволено за нарушение трудовой дисциплины;	10	5	-5	50
7	по сокращению штатов	2	5	3	250
8	Среднесписочная численность с начала года,чел.	1146	1120	-26
9	Количесво работников,проработавших год,чел.	988	1024	-36
10	Коэффициент оборота по приему,% (2:8)	12,4	4,6	-7,8
11	Коэффициент оборота по выбытию,% (3:8)	13,9	6,9	-7
12	Коэффициент общего оборота,% [(2+3):8]	26,3	11,6	-14,7
13	Коэффициент текучести кадров,% [(4+5):8]	12,7	6,07	-6,63
14	Коэффициент постоянства кадров,%(9:8)	86,9	90,1	-3,2

Таблица 6. Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2011	2012	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих (ЧР)	1043	1015	-28
Отработано за год одним рабочим: дней(Д) часов(Ч)	233 1768,39	225,8 1792,8	+2,8 +24,41
Средняя продолжительность рабочего дня(П),ч.	7,93	7,94	0,01
Фонд рабочего времени,ч.	1844430,7	1819744,7	-24686

Таблица 7 - Анализ баланса рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

Показатели	Ед.изм.	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1) Календарный ФРВ	дн.	365	366	0	100
2) Празднечные дни ПОНДБ	дн.	12	12	-	-
3)Выходные дни ПОНДБ	дн.	104	104	0	100
3)Выходные дни НТОВ	дн.	91	91	0	100
4)Номинальный ФРВ	дн.	268,8	269	0	100
5)Неявки всего, в том числе:	дн.	43	46	3	107
основные и доп.отпуска	дн.	28	28	0	100
болезни, декретные отпуска	дн.	6	8	2	133,3
выполнение гос. Обязанностей	дн.	5	3	-2	60
прогулы	дн.	0,2	0,4	0,2
учеба	дн.	4	7	3	175
6)Действительный ФРВ	дн.	225,8	223	-2,8	98,8
7)Номинальная продолжительность рабочего дня	час.	8	8	0	100
8)Действительный ФРВ	час.	1806,48	1784	-24	98,8
9)Неотработанные часы, в том числе:	час.	14	16	2	114,3
опоздания	час.	14	16	2	114,3
праздничные	час.	-	-	0	-
сокращенный рабочий день	час.	-	-	0	-
10)Полезный ФРВ	час.	1792,4	1768	-26	98,6
11)Средняя продолжительность рабочего дня(10:6)	час.	7,94	7,93	-0,01	99,9

Таблица 8 - Анализ производительности труда

Показатель	Единица измерения	Базовый 2011 год	Отчетный 2012 год	Отклонение
				Абсолютное	Относительное,%
ТП	Млн.руб.	4751013	4737837	-13176	99,7
Численность всех работников цеха	чел.	1146	1120	-26	97,7
в том числе рабочих работающих	чел.	1043	1015	-28	97,3
Уд. вес рабочих	%	91,25	90,63	-0,62
Кол-во дней, отработанных рабочим	Дн.	223	225,8	2,8	101,2
Кол-во часов, отработанных одним рабочим	час	1768	1792,4	24,4	101,38
Среднегодовая выработка 1 работающего	тыс.руб	4156,6	4230,2	73,6	101,77
Среднегодовая выработка 1 рабочего.год	тыс.руб	4555	4667,8	112,8	102,47
Среднедневная выработка 1 рабочего	тыс.руб	20,4	20,67	0,27	101,3
Трудоемкость	час/руб.	0,39	0,38	-0,01	97,4

Таблица 9 - Анализ изменения ФЗП и средней заработной платы.

Показатель	Единица измерения	Базовый 2011 год	Отчетный 2012 год	Отклонение
				Абсолютное	Относительное,%
ТП	млн.руб.	4751013	4737837	-13176	99,7
Численность всех работников цеха	чел.	1146	1120	-26	97,7
в том числе рабочих служащих	чел.	1043 103	1015 103	-28 +2	97,3 101,9
Месячнаф з/пл 1 работающего	руб.	17809	17954	+145	100,8
Месячнаф з/пл 1 рабочего	руб.	16570	16585	+15	100,09
Среднегодовая выработка 1 работающего	тыс.руб.	4156,6	4230,2
Среднегодовая выработка 1 рабочего	тыс.руб.	4555	4667,8
Фонд з/пл.работающих	млн.руб.	244908915	241298180	-3610735	98,5
Фонд з/пл.рабочих	млн.руб.	207384885	202001717	-538168	97,4
Среднегодовая з/плработающих	тыс.руб.	213707	215445	1738	100,8
Среднегодовая з/пл рабочих	тыс.руб.	198835	199016	181	100,09

1) Проанализировать динамику объема выпуска и продажи продукции. Рассчитать базисные и цепные темпы роста. Определить среднегодовой темп роста. Сформулировать выводы. Данные в таблице 3.1.

Таблица 3.1Анализ динамики объема товарной продукции

Годы	Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2007	80200	-	-
2008	82400	102,74	102,74
2009	83800	104,49	101,70
2010	84100	104,86	100,36
2011	86300	107,61	102,62
2012	87700	109,35	101,62

Темп роста %

Базисный способ:

В 2008 году: 82400/80200*100% =102,7%;

В2009 году: 83800/80200*100% =104,5%;

В2010 году: 84100/80200*100% =104,9%;

В2011 году: 86300/80200*100% =107,6%;

В2012 году: 87700/80200*100% =109,3%.

Цепной способ:

В2008 году: 82400/80200*100% =102,7%;

В2009 году: 83800/82400*100% =101,7%;

В2010 году: 84100/83800*100% =100,3%;

В2011 году: 86300/84100*100% =102,6%;

В2012 году: 87700/86300*100% =101,6%.

1)среднегодовой темп роста (базисный):

;

2)среднегодовой темп роста (цепной):

Выводы: Таким образом, базисный темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 102,74%, цепной темп роста в 2008 году 102,74%. Базисный темп роста товарной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом был равен 104, 49%. В 2010г. составил 104,86%, в 2011году 107,61%, а в 2012 г. 109,35% Таким образом, за 5 базисный темп роста возрос на 66,1% лет Цепной темп роста в 2009 году составляет 101,7%, в 2010 100,36%, в 2011г. - 102,62%, а в 2012г. 101,62. Базисный темп роста за 6 лет составил 105,78%. Среднегодовой цепной темп роста в течение этих лет составил 101,8%.

2) Рассчитать влияние факторов на изменение себестоимости изделия «А», если известны следующие данные:

Таблица 3.2 Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия «А»

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение от плана
Объем производства продукции, шт.	5150	5340	190
Сумма постоянных затрат, тыс.руб.	6900	7120	220
Сумма переменных затрат на ед.продукции, руб.	2600	2850	250
Себестоимость 1 шт. изделия, руб.	3940	4184	244
Постоянные затраты на 1 шт. изделия, руб.

Себестоимость 1 шт.изделия:

где:

A-сумма постоянных расходов; B - ставка переменных расходов на единицу продукции; VBП - объём производства продукции;

З_ед - себестоимость 1 шт.изделия.

1)себестоимость 1 шт.изделия по плану:

З_ед = 6900000/5150 + 2600 = 3940 рублей

2)себестоимость 1 шт.изделия фактически:

З_ед = 7120000/5340 + 2850 = 4184 рублей

Проведем факторный анализ себестоимости изделия «А» методом цепных подстановок.

Рассчитанные данные заносим в таблицу 3.2.1.

Составим таблицу 3.2.2.

Таблица 3.2.2 Факторный анализ себестоимости единицы изделия «А»

№ шага	№ подста-новки	Факторы	Себестоимость ед. изделия	Изменение себестоимости ед.изделия
		VBП,шт	В, руб	А,руб
1		5150	2600	6900000	3940
2	1	5340	2600	6900000	3893	-47
3	2	5340	2850	6900000	4143	250
4	3	5340	2850	7120000	4184	41

По данным таблиц 3.2.1 и 3.2.2, можно отметить, что себестоимость единицы изделия увеличилась на 244 руб. Этому поспособствовало увеличение объема производства на 190 шт., себестоимость единицы изделия «А» снизилась на 47 руб., это произошло за счет роста суммы переменных затрат на единицу изделия которая увеличилась на 250 руб., а за счет роста суммы постоянных затрат - увеличилась на 41 руб.

3) По таблице № 1 определить изменение прибыли за 2 года. Определить влияние факторов: объем реализации и рентабельность продаж.

Таблица 1

Показатели	Услов. обозн.	Первый год	Второй год	Отклонение в %
1. Продукция тыс. руб.	N	79700	83610	104,9
2. Трудовые ресурсы а) промышленно -производст-венный персонал, чел. б) Оплата труда с начислениями тыс. руб.	Т U	381 11628	382 11900	100,3 102,3
3.Материальн. затраты тыс. руб.	M	50228	52428	104,4
4. Основные призводственные фонды: а) величина основных производственных фондов тыс. руб. б) амортизация тыс. руб	F А	74350 8311	78581 8726	105,7 105,0
5. Оборотные средства тыс. руб.	Е	16007	16241	101,5

Составим таблицу 3.3.1 по имеющим данным рассчитаем значение прибыли.

П = В - ОТ - Аопф - МЗ

где:

В - Выручка

ОТ - Оплата труда с начислениями

Аопф - Амортизация основных производственных фондов

МЗ - материальные затраты.

Таблица 3.3.1.

Показатели	Условные обозн	1-й год	2-й год	Отклонения
				+,-	%
Продукция, тыс.руб	N	79700	83610	3910	4,91
Оплата труда с начислениями, тыс.руб.	U	11628	11900	272	2,34
Материальные затраты	M	50228	52428	2200	4,38
Амортизация основных производственных фондов, тыс.руб	A	8311	8726	415	4,99
Прибыль, тыс.руб.	Pr	9533	10556	1023	10,73

По данным таблицы 3.3 видно, что прибыль за 1-й год составляла - 9533 тыс.руб., а за 2-й год - 10556 тыс.руб., Исходя из этого, можно констатировать, что на предприятии за год произошло увеличение прибыли на 1023 тыс.руб.

Рассмотрим, каким образом повлияла прибыль на объем реализации и рентабельности продаж, для этого рассчитаем рентабельность продаж за два года.

Произведем расчеты в таблице 3.3.2.:

ROS = Прибыль / Выручка

ROS₁ = 9533/79700 = 0,1196

ROS₂ = 10556 \ 83610 = 0,1263

Таблица 3.3.2 Факторный анализ прибыли, тыс.руб.

№ шага	№ подстановки	Факторы	Прибыль	Изменение прибыли
		Объем реализации	ROS
1		79700	0,1196	9533
2	1	83610	0,1196	9999	466
3	2	83610	0,1263	10556	557

Выводы: Прибыль в течение двух лет увеличилась на 1023 тыс.руб., это произошло за счет: увеличения объемов реализации - на 466 тыс.руб. и за счет роста рентабельности продаж на 557 тыс.руб.

4) По таблице № 1 определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов. Дать оценку.

Решение.

Экстенсивность (Э_пф) использования основных производственных фондов определяется как отношение темпа прироста (Тпр_опф) основных производственных фондов к темпу прироста продукции (Тпр_р):

Э_опф = 5,7/4,9*100 = 116,32% (или 1,1632 )

В денежном выражении: Э_опф = 1,1632*3910 = 4548,112 тыс.руб.

Интенсивность использования основных производственных фондов определяется как:

И_опф = 1- Э_опф

И_опф = 1-1,1632 = - 0,1632 (или - 16,32%)

В денежном выражении: И_опф = - 0,1632 * 3910 = - 638,112 тыс.руб.

Влияние на прирост продукции количественного фактора (экстенсивности использования) намного выше, чем влияние качественного фактора (интенсивности использования).

5) Сальдо по счетам дебиторской задолженности на начала квартала - 720 млн. руб., на конец квартала - 800 млн. руб. Выручка от реализации по месяцам квартала 600 млн. руб.,750 млн. руб.,940 млн. руб.

Рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности в днях.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость ДЗ (в днях) = сумма средней ДЗ за квартал / сумма средней В за квартал,

где: ДЗ - дебиторская задолженность;

В - выручка от реализации.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составляет 0,99 дня.

Размещено на Allbest.ru