Экономическое обоснование производственной программы предприятия

Размещено на http://allbest.ru

РЕФЕРАТ

Объектом является ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат».

Предметом исследования - Экономическое обоснование производственной программы предприятия.

Цель работы заключается в оценке производственной программы предприятия и поиску путей повышения ее эффективности.

Задачи данной курсовой работы:

1. Рассмотреть теоретические основы производственной программы предприятия;

2. Провести характеристику экономической деятельности и производственной программы предприятия;

3. Оптимизировать производственную программу на ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат».

При выполнении работы использованы следующие методы исследования: экономико-статистический, расчетно-конструктивный, сравнительный.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

ВВЕДЕНИЕ

В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

Данная возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение новых высокоэффективных моделей. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. По своему экономическому содержанию объем произведенной и реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

В свою очередь, определение оптимальных параметров объема и структуры выпускаемой продукции зависят от качества планирования производства и реализации. Производственная программа или план производства и реализации продукции является одним из важнейших разделов плана предприятия.

В последние годы уровень планирования на предприятиях заметно не улучшился. Такое положение обусловлено рядом объективных и субъективных причин. Объективные причины заключаются в недостатках централизованной системы планирования, созданной в дореформенный период, которая оказалась неадекватной изменившимся условиям работы предприятий. Субъективные причины обусловлены недостаточной квалификацией руководителей и специалистов предприятий, противоречиями между экономической наукой и практикой хозяйствования.

Анализ зарубежной и отечественной практики хозяйствования показывает, что рыночные механизмы регулирования экономики не отвергают идею планирования. Скорее, наоборот, в условиях нестабильности рыночной конъюнктуры, обусловленной динамизмом внешней среды, в которой работают предприятия, место и роль планирования возрастают. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов планирования.

Объектом является ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат».

Предметом исследования - Экономическое обоснование производственной программы предприятия.

Цель работы заключается в оценке производственной программы предприятия и поиску путей повышения ее эффективности.

Задачи данной курсовой работы:

1. Рассмотреть теоретические основы производственной программы предприятия;

2. Провести характеристику экономической деятельности и производственной программы предприятия;

3. Оптимизировать производственную программу на ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

экономический производственный мощности программа

1.1 Сущность, понятие производственной программы предприятия. Задачи и цели производственной программы

Планирование производственно-коммерческой деятельности предприятия начинается с определения объема и возможностей производства и реализации продукции, т.е. производственной программы.

Существует множество определений понятия «Производственная программа. Так, в соответствии с одним из них производственная программа - это задание по выпуску и реализации продукции в ассортименте, соответствующего качества в натуральном и стоимостном выражении исходя из спроса и реальных возможностей предприятия в удовлетворении его на определенный период. Обычно составляется на год с разбивкой по кварталам и месяцам [1].

Также производственная программа предприятия -- это объем производства и реализации продукции, как правило, в годовом исчислении по соответствующей номенклатуре, ассортименту и качеству. В процессе разработки производственной программы учитываются объемы поставок каждого вида продукции по ранее заключенным договорам и результаты маркетинговых исследований по выявленному дополнительному рыночному спросу, а в основу ее разработки закладываются реальные производственно-технические возможности предприятия по выполнению намеченной производственной программы, т.е. его производственная мощность [2].

Можно дать следующее определение понятия «производственная программа» предприятия, функционирующего в рыночной экономике.

Производственная программа - это результат взаимодействия финансовой, маркетинговой, технической и производственной служб, определяющий объем, номенклатуру и сроки выпускаемой и реализуемой продукции в условиях рыночной конкуренции.

Таким образом, производственная программа - основной раздел перспективного и годового бизнес-плана развития предприятия, в котором определяются объем изготовления и выпуска продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях. Главная задача при составлении программы - это подтвердить расчетами, что производство в состоянии реально производить необходимое количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. При этом указывается состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству.

Разработка производственной программы включает решение следующих задач. Во-первых, планируется номенклатура, ассортимент и объем выпуска изготовляемой предприятием продукции, которые устанавливаются на основе централизованного задания по поставкам важнейших для народного хозяйства видов продукции и портфеля заказов предприятия с учетом его специализации. При этом учитываются и договоры по кооперированным поставкам, заключенные предприятием [3, c. 78].

Во-вторых, определяется состав полуфабрикатов, которые будут изготовляться самим предприятием и которые оно будет получать в порядке кооперирования производства от других, а также полуфабрикатов, которые предприятие будет производить в порядке кооперирования для смежных организаций.

В-третьих, предусматривается улучшение использования производственной мощности с учетом возможности ее рационального расширения и специализации производства.

В-четвертых, предусматривается распределение производства продукции по отдельным календарным периодам в соответствии со сроками ее поставки по хозяйственным договорам с покупателями. Определяющим фактором календарного распределения выпуска продукции является длительность производственного цикла ее изготовления и состояние подготовки производства [4].

Производственная программа служит базой для разработки следующих планов:

1) материально-технического снабжения;

2) численности персонала и оплаты труда;

3) инвестиций;

4) финансового плана [1].

Производственная программа отражает основные направления и задачи развития предприятия в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации и комбинирования производства.

Основные разделы производственной программы для предприятий, занятых производством материального продукта:

· план по производству товарной (валовой) продукции;

· план выпуска продукции на экспорт;

· план по повышению качества продукции;

· план реализации продукции.

При разработке производственной программы основываются на потребностях народного хозяйства и мирового рынка в продукции предприятия, общей рыночной ситуации, состоянии конкурентных предприятий и отраслей.

Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами [5].

Измерителями отдельных позиций производственной программы могут быть натуральные, условно-натуральные, стоимостные и трудовые единицы.

Натуральные измерители -- штуки, метры, тонны -- позволяют определить объем и динамику производства одинаковой продукции. При изготовлении однородной, но не одинаковой продукции, различающейся по трудоемкости, качеству, габаритам, применяются условнонатуральные измерители, которые позволяют все виды выпускаемой продукции привести к одному виду, принятому условно за базу. При переводе продукции в условнонатуральные измерители чаще всего пользуются переводными коэффициентами, в основе которых лежит соотношение трудоемкости различных видов продукции.

В многономенклатурном производстве суммарный объем продукции невозможно выразить в натуральных показателях, поэтому для данной цели используют стоимостные измерители на базе неизменных цен.

При помощи трудовых измерителей определяют общую трудоемкость производственной программы, которая может быть выражена в нормативной (нормочасах) или фактической (человекочасах) трудоемкости. Трудовые показатели в основном применяют при составлении планов производства с обширной номенклатурой выпускаемой продукции. Следует помнить, что трудовые измерители не могут быть основными показателями объема выпуска продукции, так как не позволяют судить о количестве изделий, выпускаемых предприятием.

Среди названных измерителей наибольшее применение находят стоимостные показатели благодаря своей универсальности, позволяющей оценивать и сравнивать результаты производства самой разнообразной продукции и за разные периоды времени [7].

Основными общими показателями производственной программы являются номенклатура и ассортимент продукции, а также объемы продукции.

Номенклатура - это укрупненный перечень продукции, выпускаемой предприятием (например, станки металлорежущие, кузнечно-прессовое оборудование, ткани, швейные изделия и т. п. в зависимости от отрасли).

Ассортимент - состав продукции по видам, типам, сортам, фасонам, расцветкам и др. характеристикам. Таким образом, ассортимент - это раскрытие номенклатуры (станки металлорежущие - токарные, фрезерные и т. п. по габаритам, способу управления; кузнечно-прессовое оборудование - пресса, молоты, штамповочное оборудование; ткани - льняные, шерстяные, шелковые и т. п. определенного назначения - костюмно-плательные, пальтовые, бельевые, технического назначения, конкретной ширины, рисунка и т. д.).

Объемы продукции характеризуются следующими показателями:

· Товарная продукция,

· Реализованная продукция,

· Валовая продукция [9].

Объем валовой продукции В_П включает весь объем работ, намеченный к выполнению в данном плановом периоде; определяется он по следующей формуле:

В_П = Т_П - Н_П + Н_К,(1.1)

где Н_П, Н_К - остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и инструмента своего производства на начало и конец планового периода; Т_П - товарная продукция.

В целях элиминирования прошлого труда и выявления результатов производственной деятельности, динамики производства продукции и зависящих от предприятий показателей производства ряд предприятий осуществляют планирование и оценку деятельности по чистой продукции вместо объема реализованной продукции [5].

Объем реализуемой продукции по плану РП можно определить по следующей формуле:

Р_П = Т_П + О_Н.П.1 - О_Н.П.2,(1.2)

где ТП - объем товарной продукции по плану;

О_Н.П.1, О_Н.П.2 - остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода [5].

В целях обеспечения выполнения производственной программы в будущем осуществляется анализ факторов, влияющих на объем реализованной продукции в результате:

· роста объема товарной продукции;

· осуществления мероприятий технического и организационного развития производства, в том числе выпуска новых видов продукции, повышения качества выпускаемой продукции, внедрения новых технологических процессов механизации и автоматизации производственных процессов, экономии сырья, материалов, прочих мероприятий, структурных сдвигов;

· изменения остатков нереализованной готовой продукции;

· других факторов.

Процесс формирования производственной программы для предприятий, занятых производством энергетического или интеллектуального продукта имеет свои специфические особенности и в данном пособии не рассматриваются [5].

Таким образом, производственная программа - основной раздел перспективного и годового бизнес-плана развития предприятия, в котором определяются объем изготовления и выпуска продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях. Измерителями отдельных позиций производственной программы могут быть натуральные, условнонатуральные, стоимостные и трудовые единицы.

Разработка производственной программы включает решение следующих задач: планируется номенклатура, ассортимент и объем выпуска изготовляемой предприятием продукции; определяется состав полуфабрикатов, которые будут изготовляться самим предприятием; предусматривается улучшение использования производственной мощности; предусматривается распределение производства продукции по отдельным календарным периодам.

Основные разделы производственной программы для предприятий, занятых производством материального продукта: план по производству товарной (валовой) продукции; план выпуска продукции на экспорт; план по повышению качества продукции; план реализации продукции.

Основными общими показателями производственной программы являются номенклатура и ассортимент продукции, а также объемы продукции.

1.2 Принцип составления производственной программы предприятия. Оптимизация производственной программы

Разработка производственной программы начинается обычно с определения наименований и количества продукции (готовые изделия, полуфабрикаты, услуги проблемы имени ого характера и т. п.), которые нужны народному хозяйству и индивидуальным потребителям. Это предрешает необходимость начинать составление производственной программы с расчета номенклатуры, количества и объема реализуемой продукции.

В плане реализации продукции предприятия (объединения) устанавливаются объем и структура поставок выпускаемой продукции, а также сумма выручки и прибыли от реализации продукции.

Основными источниками для составления плана реализации продукции являются:

· централизованное задание по поставке важнейших видов продукции, портфель заказов и заключенные на этой основе хозяйственные договора по поставкам;

· нормативные и отчетные данные о запасах продукции на складах предприятия на начало и конец планового года;

· оптовые цены и себестоимость (отчетная и плановая) изделий, подлежащих реализации [10].

При распределении годовой производственной программы руководствуются рядом принципов:

· целесообразность концентрации однородной продукции по кварталам (месяцам) с тем, чтобы создать наилучшие условия для специализации рабочих мест и совершенствования методов организации производства;

· производство продукции, выпускаемой в четвертом квартале отчетного года, по возможности, должно продолжаться в первом квартале следующего года, что позволит сократить расходы на подготовку производства к ее изготовлению, более полно использовать оборудование в этих кварталах;

· предусматривать значительный рост выпуска продукции в квартале, в котором намечается ввод в действие нового оборудования, производственных площадей согласно графику начала и окончания работ;

· учитывать сроки выпуска изделий с заключенными договорами на изготовление, календарным планом технической подготовки производства, чтобы избежать штрафных санкций за срыв сроков поставки продукции;

· обеспечить нарастание среднеквартального выпуска продукции с учетом количества рабочих дней и возрастания общего объема производства по кварталам, что должно способствовать равномерному процессу производства и ритмичному выпуску продукции [12].

Оптимизация плана заключается в согласовании противоречивых требований выполнения календарных сроков поставок по договорам с потребителем и снижении производственных издержек (в первую очередь, полной загрузки оборудования) с учетом изменяющихся ограничений по ресурсам. Такая оптимизация производственной программы выполняется методом линейного программирования.

Таким образом, разработка производственной программы начинается обычно с определения наименований и количества продукции.

Основными источниками для составления плана реализации продукции являются централизованное задание по поставке важнейших видов продукции, нормативные и отчетные данные о запасах продукции на складах предприятия на начало и конец планового года; оптовые цены и себестоимость (отчетная и плановая) изделий, подлежащих реализации.

При распределении годовой производственной программы руководствуются рядом принципов: целесообразность концентрации однородной продукции; производство продукции, выпускаемой в четвертом квартале отчетного года, по возможности, должно продолжаться в первом квартале следующего года; предусматривать значительный рост выпуска продукции в квартале, в котором намечается ввод в действие нового оборудования; учитывать сроки выпуска изделий с заключенными договорами на изготовление; обеспечить нарастание среднеквартального выпуска продукции с учетом количества рабочих дней.

Оптимизация плана заключается в согласовании противоречивых требований выполнения календарных сроков поставок по договорам с потребителем и снижении производственных издержек (в первую очередь, полной загрузки оборудования) с учетом изменяющихся ограничений по ресурсам.

1.3 Алгоритм формирования производственной программы предприятия

Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов. Один из вариантов алгоритма формирования производственной программы в АСУ представлен в приложении А.

Рассмотрим содержание основных этапов алгоритма (Рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 - Алгоритм формирования производственной программы

Примечание: Источник - [14]

1. Анализ выполнения плана производства

Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующем плановому периодах являются:

· проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям;

· изучение причин, положительно и отрицательно, влияющих на выполнение плановых показателей;

· выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства;

· разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных в ходе анализа, и условий увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества;

· установление календарных сроков внедрения отдельных мероприятий, назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, а также определение эффективности этих мероприятий [13, с.337-339].

Анализ объема производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям.

Особое внимание должно уделяться продукции, включенной в государственный заказ.

При этом должны быть выявлены внутренние и внешние причины невыполнения плана по ассортименту.

Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным позициям приводит к изменению структуры производственной программы, то есть соотношению отдельных видов продукции в их общем выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и др.

Влияние структуры производства на изменение стоимости выпущенной продукции можно оценить с помощью метода средневзвешенной цены. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем - при плановой. Разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в натуральном выражении.

Тот же результат можно получить более простым способом: взять разность между уровнями выполнения плана производства продукции в стоимостном и натуральном выражении и умножить ее на запланированный выпуск товарной продукции в стоимостном выражении.

Важное значение при анализе выполнения производственной программы отводится анализу ритмичности производства. Ритмичность характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности, определяемый делением суммы фактически выпущенной продукции, которая засчитывается в выполнение плана, на плановый выпуск продукции за анализируемый промежуток времени. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не превышающий уровень плана.

Оценка ритмичности позволяет не только судить о равномерности производства продукции, что является важнейшим условием выполнения плана продаж, но и подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.

Резервы роста объемов производства на основе повышения ритмичности работы можно рассчитать разными методами. Наиболее простой - как разность между плановым и зачтенным выпуском продукции за анализируемый период, или разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства в анализируемом периоде [14].

Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции. Она может проводиться по следующей системе показателей:

· обобщающие показатели (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции);

· единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность);

· косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций).

В процессе анализа необходимо изучить динамику перечисленных показателей, оценить выполнение плана по их уровню, выявить причины их изменения и влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручку от реализации продукции и прибыль).

Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:

· создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;

· внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация труда;

· капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

· мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива и энергии;

· научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

· технико-экономические уровни выпускаемой продукции и производства;

· технико-экономические результаты внедрения мероприятий [13, с.343].

2. Анализ портфеля заказов

Работа по планированию продаж заканчивается формированием «портфеля» заказов или плана продаж. На этой стадии он формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей.

На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров и выявленной емкости рынка формируются и анализируются ассортимент и номенклатура портфеля заказов. Устанавливаются общий объем планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении; удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок; графики отгрузки продукции потребителям; удельный вес новой и снимаемой с производства продукции; удельный вес экспортной продукции; запасы готовой продукции на складах предприятия; объемы поставленной, но не оплаченной в срок продукции; причины образования сверхплановых остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями; надежность и платежеспособность покупателей; финансовые показатели портфеля заказов, включая планируемую прибыль, рентабельность, величину налоговых поступлений и платежей; объемы производства из давальческого сырья; объемы кооперированных поставок и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж.

На основе анализа сформированного службой маркетинга «портфеля» заказов специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия (планово-экономическим отделом, планово-производственным отделом и др.) составляется мотивированное заключение о возможности реализации «портфеля» в планируемом периоде, которое впоследствии учитывается при составлении производственной программы.

Для принятия обоснованных решений по «портфелю» заказов целесообразно создать из ведущих специалистов различных отделов консультационно-аналитический центр при директоре предприятия.

3. Расчет производственной мощности

Расчет производственной мощности предприятия является важнейшим этапом обоснования производственной программы. На основе расчетов производственной мощности выявляются внутрипроизводственные резервы роста производства, устанавливаются объемы выпуска продукции и определяется потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих и строительства новых мощностей.

Производственная мощность предприятия (цеха, участка) - это способность закрепленных за ним средств труда (технологической совокупности машин, оборудования и производственных площадей) к максимальному выпуску продукции за год (сутки, смену) в соответствии с установленной специализацией, кооперированием производства и режимом работы и с учетом прогрессивной технологии, передовой организации труда и производства [17, с.9].

Понятия «производственная мощность» и «производственная программа» в плановых расчетах не идентичны. Если первое показывает способность предприятия в определенных условиях выпускать максимальное количество продукции в натуральном выражении в определенный промежуток времени, то второе характеризует степень использования мощности в плановом периоде.

При планировании производственная программа, как и мощность предприятия, выражаются в одних и тех же натуральных (условно-натуральных) и стоимостных единицах.

Планирование производственной мощности основано на учете факторов, от которых зависит ее величина. При расчете мощности принимаются во внимание следующие факторы:

· структура и величина основных производственных фондов;

· качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа;

· передовые технические нормы производительности оборудования, использования площадей, трудоемкости изделий, выход продукции из сырья;

· прогрессивность применяемых технологических процессов;

· степень специализации;

· режим работы предприятия;

· уровень организации производства и труда;

· фонд времени работы оборудования;

· качество сырья и ритмичность поставок [13, с.346].

Производственная мощность - величина не постоянная. Выбытие мощности происходит по следующим причинам: износ и выбытие оборудования; увеличение трудоемкости изготовления изделий; изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции; уменьшение фонда времени работы; окончание срока лизинга оборудования. Эти же факторы действуют и в обратном направлении.

Планирование производственной мощности заключается в выполнении комплекса плановых расчетов, позволяющих определить: входную мощность; выходную мощность; показатели степени использования мощности.

Входная мощность определяется по наличному оборудованию, установленному на начало планового периода. Выходная мощность - это мощность на конец планового периода, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и ввода мощности в течение планового периода. Планирование выпуска продукции осуществляется исходя из среднегодовой мощности (Мс), рассчитываемой по формуле:

M_C = M_H + M_y*(Ч₁/12) + M_P*(Ч₂/12) + M_yн*(Ч₃/12) - M_В*((12- Ч₄)/12), (1.3)

где М_н - производственная мощность на начало планируемого периода (года);

М_у - увеличение мощности за счет организационных и других мероприятий, не требующих капитальных вложений;

Ч₁, Ч₂, Ч₃, Ч₄ - соответственно число месяцев работы мощности;

М_р - прирост мощности за счет технического перевооружения, расширения и реконструкции предприятия;

М_ун - увеличение (+), уменьшение (-) мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, поступлением промышленно-производственных фондов от других предприятий и передачи их другим организациям, включая лизинг;

М_в - уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости [14, c.11].

Необходимо различать фактическую и проектную мощность. Их соответствие характеризуется степенью освоения.

Уровень освоения - это устойчиво достигнутый на определенную дату процент (коэффициент) освоения проектной мощности. Он рассчитывается как отношение выпуска продукции в определенный период (час, сутки, месяц, год) к соответствующей (часовой, суточной, месячной, годовой) проектной мощности.

Рассмотрим методику расчета производственной мощности предприятия. Для расчета необходимо иметь следующие исходные данные: плановый фонд рабочего времени одного станка; количество станков; производительность оборудования; трудоемкость производственной программы; достигнутый процент выполнения нормы выработки.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, поточных линий, станков (агрегатов) с учетом мер по ликвидации узких мест и возможной кооперации производства.

В расчет производственной мощности включается все наличное оборудование, в том числе и бездействующее в связи с неисправностями, ремонтом, модернизацией. Учитывается оборудование, находящееся в монтаже и на складах, предназначенное к вводу в эксплуатацию в планируемом периоде. При расчете мощности не рассматривается оборудование вспомогательных и обслуживающих цехов.

Расчет производственной мощности предприятия должен проводиться в следующей последовательности: агрегаты и группы технологического оборудования - производственные участки - цеха (корпуса, производства) - предприятие в целом.

Для расчета производственной мощности применяются два метода: по производительности оборудования; по трудоемкости изготовления продукции. В непрерывных производствах мощность агрегатов, участков и цехов рассчитывается, как правило, по производительности оборудования, а в дискретных производствах - по трудоемкости изготовления продукции.

Производственная мощность агрегата (Ма) определяется как произведение годового планового фонда времени работы (Фп) и его производительности в единицу времени (Эа):

M_a = Ф_П * Э_а,(1.4)

Производственная мощность конвейерных (поточных) линий рассчитывается исходя из такта поточной линии (t):

M_a = Ф_П / t,(1.5)

Мощность станка с ЧПУ определяется исходя из трудоемкости обработки детали (Тшт) и коэффициента выполнения нормы выработки (к):

M_a = Ф_П / Т_шт * k,(1.6)

При расчете производственной мощности важно правильно рассчитать плановый фонд времени работы агрегата. Различают календарный (Фк), режимный или номинальный (Фр) и плановый (Фп) фонды времени [18, c 37-42]

Календарный (Фк) фонд времени производственного оборудования служит базой для расчета других видов фонда времени в планировании. Определяется произведением числа дней в данном календарном периоде (Дк) на число часов в сутках (T):

Ф_к =Д_к * Т,(1.7)

Режимный или номинальный (Фр) фонд времени работы машины (агрегата) зависит от числа календарных дней (Дr) и числа нерабочих дней (Дн) в году, а также от принятого на предприятии режима сменности работы в сутки:

Фр = (Дк - Дн)t,(1.8)

где t - среднее число часов работы машины в сутки в рабочие дни по принятому режиму сменности с учетом сокращенной длительности смены в предпраздничные дни [18, с.37-42].

Плановый (эффективный, действительный) (Фп) фонд времени работы оборудования равен разности между режимным (номинальным) фондом (Фр) и суммой затрат времени на ремонт, наладку, переналадку этого оборудования в течение планируемого периода (tп):

Ф_п = Ф_р - t_п= Ф_р * (1- (t_p + t_n)/100),(1.9)

где t_р - затраты времени на ремонт данного оборудования в процентах к режимному фонду; t_n - затраты времени на наладку, переналадку, переброску оборудования в процентах к режимному фонду [18, с.37-42].

Производственная мощность участка (цеха) (Му), оснащенного однотипным оборудованием, определяется умножением нормативной годовой производительности одной машины, агрегата (Ма) с учетом среднего коэффициента перевыполнения нормы выработки (к) на среднегодовой парк этого вида оборудования (n):

М_у = М_а * k * n,(1.10)

М_у = (Ф_п * k * n)/Т_шт(1.11)

где Тшт - норма времени на изготовление единицы продукции, ч.

Производственная мощность предприятия рассчитывается по ведущему цеху. Для этого определяются производственные мощности всех цехов и строится диаграмма мощностей предприятия. Наиболее часто на предприятиях машиностроения и металлообработки за ведущий цех принимается сборочный цех.

4. Планирование выпуска продукции

Установленное в производственной программе задание по объему производства продукции может быть выполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов. Поэтому обоснование производственной программы производственной мощностью составляет содержание данного этапа.

Алгоритм расчета производственной программы (плана производства продукции) в упрощенном виде может быть сведен к следующим процедурам [13, с.354-355].

1. Анализируется портфель заказов. Выбираются представители продукции, занимающие наибольший удельный вес в портфеле заказов. Для этого ассортимент продукции классифицируется по типоразмерам и в каждом параметрическом ряду выбирается модель, имеющая наибольший объем продаж (изделие-представитель).

2. Производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент пересчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент пересчета. Результаты суммируются и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный по тому изделию, которое принято в расчете производственной мощности. При этом план продаж должен быть скорректирован на величину изменения остатков готовой продукции, планируемых на конец года.

С этой целью составляется план изменения остатков нереализованной продукции на конец планового года, в котором отражается: наименование и код изделия; изменение остатков нереализованной продукции в базисном периоде (ожидаемое выполнение); остаток на начало планируемого года; остаток на конец планируемого года; изменение остатков: увеличение (+), уменьшение (-), всего за год, в том числе по кварталам планируемого года.

3. Анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяется достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей; достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.

Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года, включая мощность, занимаемую в период подготовки производства новой техники.

При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяются коэффициенты сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования, причины недоиспользования оборудования.

4. На данном этапе планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.

5. Определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей.

Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных мероприятии в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся в стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периоде.

6. Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Расчет уровня использования мощности ведется в натуральном и стоимостном измерении. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам.

Если план продаж превышает производственную мощность, то с целью сохранения покупателей и клиентов необходимо провести комплекс мероприятий по расшивке узких мест и увеличению производственной мощности либо по размещению части заказов на условиях кооперированных поставок на других предприятиях.

С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей. В нем отражаются входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей.

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

7. После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства.

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность капитала и иные показатели.

После всестороннего анализа проект производственной программы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятия. Структурные подразделения на основе производственной программы предприятия разрабатывают планы производства цехов и участков [21].

Исходными данными при разработке производственной программы являются:

· уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации продукции (работ, услуг);

· результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

· данные по спросу на продукцию предприятия;

· сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции за предыдущий период;

· сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по его периодам (месяцам, кварталам);

· расчеты производственной мощности предприятия;

· прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;

· решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития [5].

Таким образом, рассмотрим содержание основных этапов алгоритма: анализ выполнения плана производства; анализ портфеля заказов; расчет производственной мощности; планирование выпуска продукции.

Алгоритм расчета производственной программы (плана производства продукции) может быть сведен к следующим процедурам: анализируется портфель заказов (выбираются представители продукции, занимающие наибольший удельный вес в портфеле заказов); производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя; анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде; планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде; определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей; проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю; дается экономическая оценка проекта плана производства.

1.4 Сахарная промышленность как приоритетное направлений развития Республики Беларусь

Сахарная промышленность является одним из приоритетных направлений развития Республики Беларусь, обеспечивающим продовольственную безопасность страны, способствующим развитию сельскохозяйственного производства.

Промышленным свеклосеянием занимаются более 450 сельскохозяйственных предприятий в четырех областях Республики: Брестской, Гродненской, Минской и Могилевской. Республика в настоящее время удовлетворяет собственную потребность в сахаре на 100%.

В настоящее время в Республике Беларусь четыре завода по переработке свекловичного сырья: ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат», ОАО «Городейский сахарный комбинат», ОАО «Скидельский сахарный комбинат», ОАО «Жабинковский сахарный завод», общей мощностью 32,7 тыс. т переработки сахарной свеклы в сутки [23].

61% всего сахара производится из сахарной свеклы, 39% - из импортируемого тростникового сахара-сырца. Сахар, произведенный из тростникового сырья, поставляется на внутренний рынок и экспортируется в страны Средней Азии. За 2015 г. было произведено 4 719,6 тыс. т. В основном производство сахарной свеклы сосредоточено в Гродненской (44%) и Минской областях (32%).

Рисунок 1.2 - Структура производства сахара в Республике Беларусь

Примечание: Источник - [22]

Что касается среднегодового потребления сахара на душу населения, то данный показатель составил 40 кг. на душу населения.

В настоящий момент экспорт сахара из Республики Беларусь могут осуществлять только сахарные заводы. До 2010 года объем экспорта ежегодно увеличивался в среднем на 15-16% и в 2010 году составлял 493,4 тыс. т.. Однако в 2011 году наблюдается снижение объемов экспорта по сравнению с прошлым годом на 23% до 380,5 тыс. т. Это связано с резким повышением спроса на сахар, и приоритетной задачей для производителей сахара являлось насыщение внутреннего рынка. В 2012-2013 гг. экспорт сахара наращивался примерно на 15%.Однако в 2014 г., в связи с падением производства на 12,8% , экспорт сахара значительно снизился на 116 тыс. т. (-22,5%) до 400 тыс. тонн [24].

Географическая структура экспорта сахара из Республики Беларусь характеризуется преобладанием стран СНГ. Главным иностранным потребителем белорусского сахара является Россия, доля которой в отчетном году выросла до 77% (на 5 п.п.). Объемы внешней торговли сахаром между Беларусью и Россией оговариваются в межправительственном соглашении, тем не менее, доля России в общем объеме экспорта сахара возрастает, так, в 2012 г. она составила 54%, и увеличилась в 2013 г. на 34%. Белорусский сахар, произведенный из импортируемого тростникового сырья, поставляется преимущественно в страны Средней Азии: Казахстан (15%), Кыргызстан (4%) и др. 4(%) [24].

Однако, В Индии и Таиланде растут урожаи сахарного тростника, а фермеры Бразилии, крупнейшего в мире производителя этого сырья, увеличивают экспорт, пользуясь ослаблением национальной валюты.

Дожди, пришедшие на смену прошлогодней засухе, обильно орошают посевы. Мировое предложение сахара, вероятно, превысит спрос пятый год подряд, в результате чего на рынках образуются рекордные запасы этого товара.

Импорт сахара в Республику Беларусь почти полностью составляют поставки тростникового сахара-сырца из Латинской Америки для дальнейшей переработки белорусскими сахарными заводами. Так, в период 2008-2011 гг. импорт сахара в Беларусь увеличился с 221 тыс. т. до 463 тыс. т. Тем не менее в 2012 году импорт сахара сырца значительно сократился и составил 287 тыс. т. , данная тенденция продолжилась и в 2013 г темп падения составил 18 % к уровню 2012 г. В 2014 г. импорт сахара снизился незначительно - на 2 тыс. т. (0,9%) до 232 тыс. т. Географическая структура импорта также несколько изменилась в 2014 г.: сократились поставки из Бразилии, сахар начали поставлять из Мексики (до 25%).



Рисунок 1.3 - Географическая структура импорта сахара в Республику Беларусь Примечание: Источник - [22]

В Республике Беларусь стоимость сахара долгое время контролировало государство. Однако постановлением Совмина № 35 от 17 января 2014 года сахар был исключён из перечня товаров, цены на которые регулируются Министерством экономики на постоянной основе. Вслед за ним было утверждено Постановление Министерства экономики от 24 января 2014 года №4, согласно которому государство может ограничивать стоимость сахара но не более чем на 90 дней за год. Стоит отметить, что в 2011 году было отменено государственное регулирование цен на прессованный, крупнокристаллический, обогащенный сахар, сахар с добавками, сахар-песок в мелкой фасовке по 510 г, а также весовой сахар, отпускаемый сахароперерабатывающими организациями на внутреннем рынке для промышленной переработки [25].

Закупочные цены на сахарную свеклу, основное отечественное сырье для производства сахара также устанавливаются государством. Для стимулирования с/х организаций, поставляющих сахарную свеклу в ранние сроки, и для компенсации низкой сахаристости при ее уборке, установлены надбавки к закупочной цене. При поставке свеклы в период с 1 по 10 сентября надбавка составит 20%, с 11 по 20 сентября 10%, с 21 по 30 сентября - 5% [24].

Темп роста средних цен производителей сахарной свеклы значительно отставал от темпов роста розничных цен на сахар и за последние 5 лет составил 43%, со средним ежегодным приростом в 7,4 В целях ликвидации дисбаланса и поддержки сельхозпроизводителей согласно постановлению МСХП №26 от 36 июля 2014 закупочные цены кондиционной сахарной свеклы в 2013 году были увеличена на 9,5% до 402 тысяч белорусских рублей за тонну, некондиционной - на 9,5% до 321 тысяч белорусских рублей за 1 тонну.

Значительный скачок экспортных цен на сахар в Республике Беларусь в 2010 году обусловлен соответствующей конъюнктурой на мировом рынке сахара, которая сложилась вследствие неурожая сахарного тростника, а также существенными потерями урожая сахарного тростника и сахарной свеклы в других странах, в частности, Китае, Пакистане и России. Стоит отметить, что если до 2009 года средние цены производителей сахара-песка были больше экспортных, то, начиная с 2009 г. наблюдается обратная ситуация [22].

Так, по состоянию на конец 2014 года, тонна сахара стоила 636 USD. В 2014, вследствие роста урожая в Индии и Таиланде, а также увеличения экспорта Бразилией этого сырья, импортые цены на сахар несколько снизились на 4% и составили 443 долл. США за тонну [24].

Таким образом, сахарная промышленность является одним из приоритетных направлений развития Республики Беларусь. В настоящее время в Республике Беларусь четыре завода по переработке свекловичного сырья: ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат», ОАО «Городейский сахарный комбинат», ОАО «Скидельский сахарный комбинат», ОАО «Жабинковский сахарный завод», общей мощностью 32,7 тыс. т переработки сахарной свеклы в сутки. За 2015 г. было произведено 4 719,6 тыс. т.

В настоящий момент экспорт сахара из Республики Беларусь могут осуществлять только сахарные заводы. До 2010 года объем экспорта ежегодно увеличивался в среднем на 15-16% и в 2010 году составлял 493,4 тыс. т. Географическая структура экспорта сахара из Республики Беларусь характеризуется преобладанием стран СНГ. Главным иностранным потребителем белорусского сахара является Россия. Импорт сахара в Республику Беларусь почти полностью составляют поставки тростникового сахара-сырца из Латинской Америки.

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Общая характеристика ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат»

ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат» - самое молодое предприятие сахарной отрасли в Республике Беларусь, введенное в эксплуатацию в 1965 году. Первоначальная проектная мощность комбината составляла 3.000 тонн переработки сахарной свеклы в сутки.

В 1992 году начата интенсивная замена изношенного оборудования с одновременным увеличением мощности в соответствии с республиканской программой «Сахар». В результате в 2006 году комбинат вышел на мощность 6.400 тонн переработки сахарной свеклы в сутки.