Обобщающая комплексная оценка хозяйственной деятельности в таможенных и страховых организациях

В табл. 3 представлены основные варианты финансового и управленческого анализа хозяйственной деятельности страховой организации, проводимые как менеджментом самой компании, так и внешними пользователями информации.

Таблица 3.  Аудит страховых компаний : практическое пособие для страховых аудиторов и страховых организаций / под ред. В. И. Рябикина. - М. : Финстатинформ, 2009.

Основные варианты АХД страховой компании.

Варианты АХД	Цель АХД	Пользователи информации (субъекты АХД)
Финансовый анализ
1. Анализ финансового состояния компании и динамики конечных финансовых результатов	Расчет общих показателей финансовых результатов (объем страховых сборов, чистая прибыль, уровень убыточности) и финансовой устойчивости (ликвидность, структура источников финансирования) и сравнение с нормативными (или средними по отрасли), общая оценка состояния и тенденций развития компании	Акционеры (в крупных компаниях), специализированные консультационные агентства (для составления рейтингов, конъюнктурных исследований рынка и пр.)
Анализ абсолютной и относительной величины страхового покрытия (резервов)	Определение уровня финансовой устойчивости компании (абсолютного и в сравнении с другими страховщиками) на предмет принятия решения о заключении страхового договора и его условиях	Страхователи (существующие и потенциальные)
Экспресс-оценка стоимости бизнеса	Определение приблизительной стоимости бизнеса компании	Потенциальные покупатели (для небольших страховых компаний) и существующие собственники в процессе выработки условий купли-продажи
Управленческий анализ
Комплексный управленческий анализ для нужд текущего и стратегического планирования	Выработка и корректировка текущей и стратегической управленческой политики компании	Менеджмент компании (высшее и среднее руководство)
Полномасштабная оценка стоимости бизнеса	Получение достоверной оценки стоимости бизнеса компании	Стратегические инвесторы, потенциальные покупатели (при слияниях и поглощениях крупных компаний), кредиторы (при банкротстве компании)

Анализ хозяйственной деятельности страховой организации помогает выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать намеченные планы и управленческие решения, осуществить контроль за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Надежность страховщиков - первая по важности причина негативного отношения к ним населения. Однако обеспечить надежную работу страховых организаций не возможно без анализа финансово-хозяйственного состояния, определения динамики его изменений, выявления воздействующих факторов, таких как:

- достаточность страховых резервов по отношению к принятым обязательствам по договорам страхования; в противном случае возможны убытки и потеря платежеспособности;

- ликвидность собственных средств (добавочного капитала), размещенных преимущественно в объектах недвижимости, и достаточный уставный капитал, как условие соблюдение требований к платежеспособности;

- эффективность инвестиционной политики, исключающая вывод из прибыльного оборота или потерю части средств страховых резервов и собственного капитала и образование дебиторской задолженности;

- сбалансированность страхового портфеля, сочетающего повышенные риски с современными страховыми продуктами.

Методика проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает в себя определение цели, задач, принципов, объекта, предмета, показателей и методов исследования. В общем смысле методика анализа страховой деятельности представляет собой совокупность показателей и методов их оценки. К задачам финансового анализа деятельности страховщика относятся:

- идентификация финансового состояния страховщика;

- выявление рентабельности и оценка показателей финансовой устойчивости;

- изучение эффективности использования экономического потенциала и влияния страховых, инвестиционных операций на финансовый результат;

- установление положения страховщика на страховом рынке и количественное измерение его финансовой конкурентоспособности;

- оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий и анализ их отклонений;

- оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков, повышения отдачи финансовых ресурсов и т.д.

Анализ финансово-хозяйственной деятельност страховых организаций должен строиться по следующим принципам:

- оперативность - незамедлительное использование полученных аналитических данных и выводов для улучшения финансовой деятельности;

- конкретность - всестороннее изучение отчетных данных о финансовой и хозяйственной деятельности компании;

- систематичность: финансовый анализ должен проводиться не от случая к случаю, а постоянно, т.е. систематически по определенному плану и формам;

- объективность, что обеспечивается подбором необходимого аналитического материала, его сопоставимостью, критическим и беспристрастным его изучением.

Специфика страховой деятельности во многом опровергает общепринятые постулаты финансового менеджмента предприятий и накладывает особый отпечаток на методику финансового анализа страховых организаций. Специфику страховой деятельности можно свести к трем составляющим:

- отсутствие в страховой организации промышленного цикла, как такового;

- инверсия эксплуатационного цикла страховщика, где в начале производится оплата страховой услуги, а затем ее оказание и не всем страхователям;

- особенности формирования финансового потенциала, где привлеченная часть капитала в виде страховых премий (страховых резервов) значительно преобладает над собственным капиталом страховщика.

Кроме того термины и показатели, используемые в страховом деле уникальны, что также выделяет финансовый анализ страховой организации в особую предметную область финансового анализа.

На основании изученного можно сделать вывод, что страховое дело представляет собой сферу деятельности страховой организации по проведению страховых, инвестиционных и финансовых операций со спецификой, присущей страхованию как системе экономических отношений, связанных с защитой интересов граждан, предприятий, государства при наступлении определенных событий (страховых случаев). Таким образом, функционирование страховой организации предполагает три вида рисков, оказывающих влияние на ее финансовое положение: страховой, инвестиционный и финансовый. Следовательно можно выделить три сферы анализа деятельности страховщика, подчиненной одной цели - оценке финансового состояния страховой организации, т.е. реальным условиям размещения и использования средств (активов), состояния источников их формирования (пассивов). Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), наличие, размещение и использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние является результатом финансовой политики страховщика и определяется всей совокупностью финансово-хозяйствующих факторов страховой организации.[12]

Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой организации осуществляется с использованием нескольких групп показателей, включающих как общие показатели оценки финансового состояния, так и специфические, характеризующие отдельные стороны деятельности страховых организаций.

Финансовый анализ целесообразно начинать с рассмотрения отчета о прибылях и убытках, который количественно определяет основные факторы конечных финансовых результатов компании за рассматриваемый период. Это обусловлено тем обстоятельством, что предварительное рассмотрение финансовых результатов (данные отчета о прибылях и убытках) помогает понять и оценить изменения в объеме и структуре активов и обязательств компании (данные баланса).



Глава 3. Мероприятия по совершенствованию комплексной оценки

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию комплексной оценки в таможенных и страховых организациях

Политика таможенного регулирования в сфере внешнеторговой деятельности должна формироваться как с учетом перспектив развития страны, так и с учетом стратегических интересов современного российского бизнеса.

Реализация такой идеологии на текущем историческом этапе замыкается на решении целого ряда системных проблем. Главными среди них являются проблемы:

Проблемы институционального характера. Целесообразно создать иерархическую организационную систему государственных таможенных услуг в сфере ВЭД как общегосударственного уровня, так и уровня таможенных органов. При этом если на высшем уровне должна формироваться государственная политика в сфере таможенных услуг, то на уровне таможенных органов должны решаться конкретные задачи по их качественной и эффективной реализации. Также необходимо организовать новые таможенные посты, которые ускорят обработку груза. Эту проблему поможет решить увеличение количества компаний, специализирующихся на доставке, сортировке, обработке грузов, связанных с ВЭД.

Проблемы научно-прикладного характера. Не в полной мере сложилась система понятий, определяющая и объединяющая механизмы, процедуры и средства содействия участникам ВЭД, систему таможенных маркетинговых услуг, условия и эффективность воздействия такой системы на сферу внешнеторговой деятельности. Отсутствует в явном виде постановка и разработка таких проблем. Не определены теоретико-методологические, отсутствуют адаптированные инструментальные средства для их решения.

Для формирования результативной сбалансированной таможенной системы и эффективного продвижения ее на рынке таможенных услуг необходимо:

- определить конкурентную нишу таможенных маркетинговых услуг (как в секторе государственных, так и в секторе частных услуг);

- определить внутренние сильные и слабые стороны существующей таможенной системы, а также имеющиеся внешние возможности и угрозы в процессе реализации идеологии содействия бизнесу таможенными методами;

- разработать стратегию создания и продвижения таможенных услуг как логически последовательную и интегрированную схему принятия решений;

- модернизировать таможенную систему в контексте новой идеологии с учетом ее развития в условиях происходящих стратегических изменений;

- создать логическую дифференцированную по организационным уровням подсистему управления таможенными услугами - систему планирования маркетинга в таможенных организациях;

- определить критерии и способы оценки социальных, социально-экономических и экономических выгод от развития маркетинговой таможенной системы как системы услуг.

В современных условиях развитие рыночных отношений в национальной страховой системе сопровождается разнообразными проблемами социально-экономического характера по защите имущественных интересов физических и юридических лиц.

Страхование различных рисков в России в настоящее время еще не получило должного развития. Это связано с недостатками законодательного обеспечения страховой деятельности, повышенным уровнем налогообложения страховых платежей, общим экономическим кризисом, а также отсутствием прочных страховых традиций.

Следствием недостаточности страховой защиты в экономике страны является появление значительного некомпенсированного ущерба имущественным интересам физических и юридических лиц. Одним из основных препятствий на пути развития страхования является высокое налогообложение.

Естественной и понятной реакцией предпринимателя - страхователя на высокий уровень налогообложения страховых платежей в совокупности с отсутствием широкой системы обязательного страхования имущества, ответственности, жизни и здоровья персонала, а также нехваткой свободных денежных средств, является отказ от страхования или его сведение к минимуму.

Проводимые налоговыми органами контрольные мероприятия в отношении страховых организаций показывают, что некоторые участники страхового рынка используют предоставленный льготный режим налогообложения и правовой статус страховой компании для минимизации налогов или вовсе для ухода от них как для себя, так и для своих страхователей.

Страховая организация, перед запуском своего нового продукта (услуги) на рынок, должна оценить его сильные стороны - будет ли он конкурентоспособен в современных экономических условиях, сможет ли устоять при большой конкуренции, также необходимо оценить его уникальность, был ли такой продукт ранее на рынке, пользовался ли он спросом.

Важную роль играет и оценка слабых сторон продукта (услуги). Продукт может не найти своего потребителя из-за его высокой стоимости и невостребованности.

Необходимо определить, какие сильные стороны будут использоваться, чтобы получить отдачу от возможностей во внешней среде, за счет каких возможностей внешней среды организация сможет преодолеть имеющиеся слабости.

3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Создание иерархической организационной системы государственных таможенных услуг в сфере ВЭД как общегосударственного уровня, так и уровня таможенных органов. Независимо от места таможенного декларирования, находящийся под таможенным контролем товар, после прибытия и представления таможенному органу, приобретает для таможенных целей еще один статус - находящегося на временном хранении.

Такой статус предусматривает помещение и нахождение товаров в специально оборудованных и охраняемых местах (складах временного хранения - складских помещениях, открытых площадках), являющихся зонами таможенного контроля. Поэтому необходимо наличие таких специально оборудованных объектов. Рассмотрим эти статусы на примере таможенного представителя «ИНТЕРА».

Возможна также разгрузка и перегрузка товаров в месте их прибытия. Если дальнейшая транспортировка будет осуществляться другими транспортными средствами и/или другими лицами (таможенным перевозчиком).

Создание и увеличение числа организаций, специализирующихся на доставке, сортировке, обработке грузов, связанных с ВЭД:

Бизнес-план компании: 30 000 рублей.

Возведение складских помещений: 500 000 рублей

Наём персонала. Наём подразделяется на внешний и внутренний. Внешний набор состоит из предложений населению отправлять свои заявления о приеме на работу и сбор таких заявлений, корректирование рынка труда, публикации объявлений в журналах, газетах, обращение в кадровые агентства, средние и высшие учебные заведения, подготавливающих необходимые кадры.

Внутренний набор заключается в процессе продвижения сотрудника по иерархической лестнице.

Внутренняя публикация вакансий на предприятии «ИНТЕРА» позволяет рассмотреть уже работающий персонал в качестве кандидата на открывшуюся вакансию. Внутренний набор способствует развитию работающего персонала, улучшает удовлетворенность трудом, сопровождается отсутствием надобности адаптировать сотрудника к коллективу и специфике работы.

Стоимость объявления в газетах, журналах: 2 000 рублей

Стоимость услуг кадровых агентств: 25% дохода от работника. Штат: 50 сотрудников, средняя заработная плата 25 000 рублей. Итого: 25 000 * 0,25 = 6 250. 6 250 * 50 = 312 500 рублей.

Ежемесячные выплаты по заработной плате: 1 250 000 рублей.

Расходы на автотранспорт: 25 000 рублей ежемесячно.

Доходы организации зависят от многих факторов (количества заказов, внешняя среда). При средней цене в 5 000 за заказ и 400 заказов ежемесячно рассчитаем доход организации: 5 000 * 400 = 2 000 000 рублей.

Для поддержки национального производителя государство выделяет субсидии национальным предприятиям (организациям). Размер субсидии зависит от вида деятельности предприятия (организации), его производственных мощностей, положения на рынке.

Государство также может выделить кредит на льготных условиях для поддержки национального предприятия.

С помощью государства предприятие (организация) сможет получить займ на льготных условиях.

Срок займа варьируется в различных пределах. Допустим, что займ предоставляется на срок до 5 лет. Предприятие (организация) должна предоставить залоговое обеспечение в виде движимого и недвижимого имущества, принадлежащие заемщику на праве собственности или хозяйственного ведения.

Обязательными требованиями предоставления займов являются:

1. Осуществление заемщиком предпринимательской деятельности на территории своей страны;

2. Отсутствие у заемщика задолженностей по заработной плате, уплате налогов в бюджеты всех уровней, кредитам в банках;

3. Отсутствие в деятельности заемщика производимых и (или) реализуемых подакцизных товаров.

Рассчитаем получение, процентную ставку, ежемесячные выплаты по займу:

Базовая ставка: 8%;

Срок займа: 60 месяцев;

Сумма: 2 500 000 рублей;

Рассчитаем сумму с учётом процента, которую предприниматель должен будет выплатить кредитору:

8% от 2 500 000 = 200 000

За 60 месяцев предприниматель должен выплатить кредитору 2 700 000 рублей.

Рассчитаем ежемесячный платёж по кредиторской задолженности:

2 700 000: 60 = 45 000

В течение 60 месяцев предприниматель, с учётом процентной ставки по займу, обязан выплатить 2 700 000 рублей, с ежемесячным платежом в размере 45 000 рублей.

К таким факторам относится: уровень исследования, цели исследования, метод исследования, объем и сложность анкеты, состав и размер выборки.

На начальном этапе становления предприятия потребуется разработать множество комплексных маркетинговых решений, подготовительных и аналитических работ. Рассчитаем это в денежном выражении:

Разработка плана маркетинга: 45000 рублей;

Разработка концепции продвижения товара: 35000 рублей;

Разработка концепции рекламной кампании: 20000 рублей;

Разработка медиаплана: 3000 рублей;

Разработка программы и инструментария исследования: 8000 рублей;

Разработка макета: 1000 рублей;

Составление и расчёт выборки: 1500 рублей;

Обработка и анализ данных: 24000 рублей.

Итого: 137500 рублей.

Благодаря полученным данным организация «ИНТЕРА» сможет разработать стратегию развития своего предприятия, узнать то, что необходимо потребителям, разработать краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные планы действия. И учитывая всю полученную информацию, организация сможет разработать концепцию продвижение своих товаров, услуг и максимизировать прибыль.

В процессе маркетинговой деятельности предприятие собирает информацию о текущем положении на рынке услуг. Нередко берётся такая информация, которая находится в свободном доступе, и имеет минимальную пользу для развития предприятия. Так как эта информация нередко бывает ложной.

Чтобы получить информацию, которая будет соответствовать целям планирования маркетинга необходимо обратиться в информационные агентства.

Рассчитаем стоимость услуг на примере агентства «ИНТЕРФАКС».

Выборка по интересующему производителю, поставщику товара: 2000;

Выборка по интересующему товару, марке, модели: 3000;

Выборка по интересующим импортёрам, экспортёрам: 2000;

Анализ поставок конкретного товара: 7000;

Динамика изменения цен: 5000;

Итого: 19000 рублей.

Стоимость разработки SWOT-анализа зависит от сложности и объёма работы. В среднем стоимость SWOT-анализа составляет 40 000 рублей.

План стратегии продвижения таможенных услуг продвижения:

1. Пакет документов «Креативные концепции для маркетинговых, рекламных и пиар мероприятий» (идеи мероприятий, акций, кампаний).

2. Пакет документов «Медиаканалы и инструменты реализации мероприятий» (структурированные списки средств массовой информации и каналов коммуникации).

3. Формализованный документ «Медиаплан» (календарный план-график реализации мероприятий).

4. Формализованный документ «Прогноз бюджета и оценка эффективности».

5. Формализованный документ «Контроль реализации программы мероприятий».

Стоимость разработки стратегии продвижения таможенных услуг составляет 95 000 рублей.



Заключение

В данной курсовой работе была рассмотрена обобщающая комплексная оценка хозяйственной деятельности в таможенных и страховых организациях. Были рассмотрены показатели комплексной оценки хозяйственной деятельности и методика комплексной оценки деятельности предприятия. Изучены понятия комплексной оценки в таможенных и страховых организациях. Произведена диагностика деятельности организации на основе комплексной оценки. Проанализирована и оценена комплексная оценка в таможенных и страховых организациях. Разобраны мероприятия по совершенствованию комплексной оценки в таможенных и страховых организациях.

Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия играет очень важную роль в системе комплексного анализа и оценки в таможенной и страховой организации. Оценка деятельности аналитической работы, т.е. это предварительная оценка, и заключительная, необходима как для руководителей предприятия, так и для экономиста для подведения итога работы организации и ее будущих перспектив.

Необходимо к комплексной оценке хозяйственной деятельности подходить с большой ответственностью и с определенными знаниями методов, которые были рассмотрены в данной курсовой работе.

B целом оценка деятельности нужна для определения минусов и плюсов работы организации, выявления отклонений в работе и улучшения производства. Оценивая каждый этап работы мы как бы подводим, итоги своей деятельности и делаем для себя определенные выводы, что хуже, что лучше и как прошел определенный этап работы.

Полученные в ходе исследования выводы говорят о том, что комплексная оценка в современных условиях имеет колоссальное значение. Результаты проведённого анализа можно будет использовать в современных условиях комплексной оценки. Были выделены самые главные проблемы оценки хозяйственной деятельности, пути их решения, и была рассчитана экономическая эффективность предложенных мероприятий.

Таким образом, цель курсовой работы достигнута, задачи выполнены.



Список литературы

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М,2009.

2. Андреев А.Ф. Теоретические аспекты оценки эффективности и качества таможенного дела // Вестник РТА. 2010.

3. Аудит страховых компаний : практическое пособие для страховых аудиторов и страховых организаций / под ред. В. И. Рябикина. - М. : Финстатинформ, 2009.

4. Бендиков М.А., Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленногопредприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - 2008. - №5.

5. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. -- М.: Финансы и статистика,2009.

6. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. 3-е изд. - СПб.: Изд-во РГГМУ, 2008.

7. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2005.

8. Попович О.М., Тихомирова Ю.С. «Таможенное право». - Москва: Юнити-Дана, Закон и право, 2013.

9. Науменко В.П. «Страховое дело». - Москва: Академия, 2013.

10. «Концепция развития таможенных органов Российской Федерации». - Москва: ФТС России, 2012.

11. Губин А.С. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности таможенных организаций: Учебно-методическое пособие». - Москва: РИО РТА, 2011.

12. Гвозденко А.А. «Основы страхования». - Москва: Финансы и статистика, 2013.

13. Федеральный закон "Об организации страхового дела в РФ2 № 4015-1 от 27 ноября 1992 года.

14. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в закон РФ "Об организации страхового дела в РФ" и признании утратившими силу некоторых законодательных актов российской федерации" № 172 от 10 декабря 2003 года.

15. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 N 90н "Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств".

16. Воробьев Ю. А. Введение в теорию таможенного права. М.: Юнити-Дана, 2010.

17. Габричидзе Б.Н. Российское таможенное право. М.: Инфра-М, 2009.

18. Драганова В. Г. Основы таможенного дела. М.: Экономика, 2008.

19. Козырин А. Н. Таможенное право России. Общая часть. М.: Юнити-Дана, 2010.

20. Комментарий к Таможенному кодексу РФ. М.: Проспект, 2012.

21. Марков Л. Н. Таможенное право РФ. М.: Инфра-М, 2011.

22. Ноздраче А. Ф. Таможенное право. М.: Юрист, 2008.

23. Рассолов М. М. Основы таможенного права. М.: Инфра-М, 2009.

24. Сандровский К. К. Таможенное право. Спб.: Питер, 2008.

25. Шапошников Н. Н. Таможенная политика России. М.: Эксмо, 2012.

Размещено на Allbest.ru