Разработка мероприятий по снижению себестоимости производства битума на ООО "ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка"

В практике финансового анализа различают текущую и долгосрочную платежеспособность. Под долгосрочной платежеспособностью понимается способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам характеризует текущую платежеспособность.

Для оценки платежеспособности предприятия используется бухгалтерский баланс. Активы баланса группируются по степени ликвидности, то есть скорости их превращения в денежную наличность.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты. Платежеспособность устанавливается на основе характеристики ликвидности баланса путем сравнения отдельных групп активов с пассивами.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на следующие группы.

1) Наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (статьи раздела II актива баланса).

2) Быстро реализуемые активы (А2) -- дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы (статьи раздела II актива баланса).

3) Медленно реализуемые активы (А3) - запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты. К данной группе активов также относят налог на добавленную стоимость и дебиторскую задолженность сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты (статьи раздела II актива баланса).

4) Труднореализуемые активы (А4) - нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы (статьи раздела I актива баланса).

Для определения текущей платежеспособности труднореализуемые активы не используются.

Пассивы баланса включают следующие группы.

1) Наиболее срочные обязательства (П1), погашение которых возможно в сроки до трех месяцев. К ним относятся кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы (статьи раздела V пассива баланса).

2) Краткосрочные пассивы (П2), погашение которых предполагается в сроки от трех месяцев до года. В их состав входят краткосрочные кредиты и заемные средства (статьи раздела V пассива баланса).

3) Долгосрочные пассивы (П3), погашение которых планируется на срок более одного года, - это долгосрочные кредиты и заемные средства (итог раздела IV пассива баланса).

4) Постоянные или устойчивые пассивы (П4) - уставный, добавочный, резервный капиталы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет (статьи раздела III пассива баланса).

Ликвидность баланса устанавливается путем сопоставления приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:

- А1 ? П1, то есть наиболее ликвидные активы равны наиболее срочным обязательствам или перекрывают их;

- А2 ? П2, то есть быстро реализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их;

- А3 ? П3, то есть медленно реализуемые активы равны долгосрочным пассивам или перекрывают их;

- А4 ? П4, то есть постоянные пассивы равны труднореализуемым активам или перекрывают их.

Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами (А1 и П1) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Это соотношение позволяет выяснить текущую ликвидность, то есть возможность погашения обязательств сроком до трех месяцев.

Сравнение итогов быстро реализуемых активов с краткосрочными пассивами (А2 и П2) показывает возможность погашения текущих обязательств в сроки от трех месяцев до года.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Выполнение первых трех неравенств приводит к выполнению четвертого неравенства. Последнее неравенство указывает о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Сгруппируем по степени ликвидности активы и пассивы баланса результаты расчета ликвидности баланса приведены в таблице 2.28.

Таблица 2.28 - Группировка активов и пассивов баланса по степени ликвидности

Результаты анализа используют для определения текущей ликвидности (ТЛ) и перспективной ликвидности (ПЛ), что позволяет оценить финансовое состояние с позиции обеспечения своевременных расчетов.

Формулы для расчета текущей и перспективной ликвидности [6, с.122]:

ТЛ = (А1+А2) - (П1 + П2); (2.27)

ПЛ = А3 - П3. (2.28)

Сопоставляя ликвидные активы с обязательствами, определяют абсолютные величины платежных излишков или недостатков.

Результаты расчетов по данным анализируемого предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид.

На 1 января 2005 года:

А1< П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4.

На 1 января 2006 года:

А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 > П4.

На 1 января 2007 года:

А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Таким образом, условия ликвидности баланса выполняется только по быстрореализуемым и медленно реализуемым активам в 2005-2006 г.г., а также по труднореализуемым активам в 2006 г.

Рассчитанные показатели текущей и перспективной ликвидности покажем в таблице 2.29.

Таблица 2.29 - Текущая и перспективная ликвидность

Характеризуя ликвидность баланса по данным таблицы 2.29 следует отметить, что в ООО «Лукойл-ВНП» на протяжении всего анализируемого периода сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности.

Превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами (А2 > П2) в 2005-2006 г.г. указывает на то, что краткосрочные пассивы могут быть полностью погашены средствами в расчетах. Ожидаемые поступления от дебиторов больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств. Но выполнение обязательств перед кредиторами полностью зависит от своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Таким образом, исходя из результатов расчета в таблице 2.29 исследуемое предприятие обладало текущей ликвидностью в 2006 г., и перспективной ликвидностью и платежеспособностью в 2005 - 2006 г.г.

Невыполнение третьего неравенства в 2004 г. говорит о том, что предприятие не имеет перспективную ликвидность, а невыполнение четвертого неравенства в 2004 - 2005 г.г. указывает на то, что предприятие не обладает собственными оборотными средствами.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Для оценки текущей платежеспособности используются относительные коэффициенты ликвидности, посредством которых определяется степень и качество покрытия краткосрочных долговых обязательств ликвидными активами.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) определяется отношением наиболее ликвидных активов - денежных средств (ДС) и краткосрочных финансовых вложений (КФВ) к сумме краткосрочных долговых обязательств по формуле [6, с.125]:

(2.29)

где ДС - денежные средства;

КВФ - краткосрочные финансовые вложения;

КДО - краткосрочные долговые обязательства (кредиторская задолженность и краткосрочные займы.

Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время. В хозяйственной практике значение коэффициента абсолютной ликвидности признается достаточным в интервале 0,05- 0,1.

Коэффициент быстрой, или критической, ликвидности (Ккл) определяется отношением суммы наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов - краткосрочной дебиторской задолженности и прочих текущих оборотных активов - к сумме краткосрочных долговых обязательств по формуле [6,с.126]:

(2.30)

где ДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность;

ТАпр - прочие текущие оборотные активы.

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение данного показателя 0,8 - 1.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл), или общий коэффициент покрытия, равен отношению стоимости всех текущих оборотных активов (ТА) к величине краткосрочных долговых обязательств [6, с.128]:

(2.31)

где ТА - текущие оборотные активы (итог II раздела баланса).

В состав оборотных активов входят наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) и медленно реализуемые активы (запасы, налог на добавленную стоимость, долгосрочная дебиторская задолженность).

Условное нормативное значение коэффициента варьирует от 1,5 до 2.

Рассчитанные по формулам (38)-(40) коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия, приведены в таблице 2.30.

Таблица 2.30 - Динамика коэффициентов ликвидности

На протяжении всего трехлетнего периода коэффициент абсолютной ликвидности Кал был значительно ниже рекомендуемого уровня Кал. норм. = 0,25-0,3. Можно отметить положительную динамику этого коэффициента в 2005 г.

Динамика коэффициентов ликвидности показана на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Динамика коэффициентов ликвидности

Динамика коэффициента критической ликвидности была положительной на протяжении всего исследуемого периода, но достиг рекомендуемого значения он только в 2006 г.

Коэффициент текущей ликвидности, условное нормативное значение которого варьируют от 1,5 до 2 на протяжении всего трехлетнего анализируемого периода был в норме. Необходимо отметить отрицательную динамику этого коэффициента в 2006 году.

2.3.4 Оценка финансовой устойчивости

Под финансовой устойчивостью понимается такое состояние подразделения, при котором платежеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и заемного капитала обеспечивает эту платежеспособность. Одна из важнейших характеристик финансового состояния - стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана со структурой баланса подразделения, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов, с условиями на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов.

Коэффициент концентрации собственного капитала :

, (2.32)

Где - собственный капитал,

- валюта баланса.

Этот показатель характеризует долю владельцев подразделения в общей сумме средств, авансированных в его деятельность:

,

,

.

Коэффициент концентрации заемного капитала :

, (2.33)

где - заемный капитал.

Расчет этого показателя можно сделать только в том случае, если в качестве заемного капитала подставить кредиторскую задолженность:

,

,

.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия:

, (2.34)

,

,

.

Коэффициент маневренности собственных средств :

, (2.35)

где - собственные оборотные средства.

Этот коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована:

. (2.36)

Предполагается, что долгосрочные пассивы предназначены для финансирования основных средств и капитальных вложений:

;

;

;

,

,

.

Коэффициент устойчивого финансирования :

, (2.37)

где - перманентный капитал, - сумма внеоборотных и текущих активов:

,

,

.

Это отношение суммарной величины собственных и долгосрочных заемных источников средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов показывается, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Также отражает степень независимости. Как видно по результатам коэффициента подразделение отличается большой независимостью, т. к. финансирует активы почти полностью своими средствами.

Одним из критериев оценки финансовой устойчивости подразделения является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат (материальных оборотных фондов).

Выделяют четыре типа финансовой устойчивости, определим к какому из них относится подразделение коксо-битумного производства:

1) Абсолютная устойчивость финансового состояния, когда запасы и затраты меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности ():

<. (2.38)

При этом для коэффициента обеспеченности запасов и затрат источниками средств () должно выполняться следующее условие:

>. (2.39)

2) Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность подразделения, если:

. (2.40)

Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств путем привлечения временно свободных источников средств () в оборот подразделения (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.

(2.41)

При этом финансовая неустойчивость считается допустимой, если соблюдаются следующие условия:

- производственные запасы плюс готовая продукция равны или превышают сумму краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующих в формировании запасов;

- незавершенное производство плюс расходы будущих периодов равны или меньше суммы собственного оборотного капитала.

Кризисное финансовое состояние (подразделение находится на грани банкротства), при котором:

> . (2.42)

Определив значения запасов, , и для данного подразделения, составим таблицу.

Таблица 2.30 - Данные для анализа финансовой устойчивости

,

,

.

За 2003 год < >.

За 2004 год < >.

За 2005 год < >.

По результатам анализа подразделение можно отнести к первой группе т. е. к абсолютной финансовой устойчивости. Для удобства анализа сведем все показатели, оценивающие финансовую устойчивость в таблицу.

Таблица 2.31 - Анализ финансовой устойчивости

Рисунок 2.8 - Вероятность банкротства

Вероятность банкротства считается низкой, но в динамике лет индекс снижается.

Из приведенной таблицы 2.31 и рисунка 2.8 видно, что подразделение является финансово независимым, для финансирования текущих активов пользуется собственными средствами и кредиторской задолженностью. Относится к первой группе финансовой устойчивости, т. е. обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

Выводы

Одним из важнейших факторов любого производства является основные фонды. Эффективное использование основных фондов способствует улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению себестоимости, трудоемкости и увеличению прибыли.

В основных фондах коксо-битумного производства основная доля ОПФ составляют рабочие машины, 62%, что для промышленных предприятий является нормой. Коэффициент обновления вырос с 0,5 в 2003 году до 3,61 в 2005 году. Это благоприятная тенденция, так как характеризует ввод нового оборудования. Также вырос коэффициент прироста с 0,49 до 3,69.

Предприятие выделяется необычайно высокой фондовооруженностью труда в среднем 144316 руб. стоимости ОФ приходится на одного работника.

Был проведен анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ. Фондорентабельность вышла из отрицательного значения с -2,9 в 2003 году до 1,3 в 2005 году. Дальнейший пофакторный анализ выявил, что на изменение фондорентабельности повлияло в первую очередь рост рентабельности продукции ДRВП, и фондоотдачи ДФО.

Проведенный анализ выполнения производственной программы показал, что в 2003 году заложенный руководством план не выполняется, но уже в 2004 году и 2005 году произошел рост объемов выпуска продукции, что в свою очередь было вызвано ростом числа заказов.

С ростом выпуска продукции подразделение стремилось увеличить долю выпуска более дорогостоящей продукции. Анализируя влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции, можно сделать вывод, что это подразделению удалось. Если в 2003 году изменение объема товарной продукции за счет структурных сдвигов было -515, то к 2005 году составило +390 тыс. руб.

В результате анализа баланса предприятия были выявлены абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период, даны оценки этим изменениям, была рассчитана доля отдельных статей в итоге баланса и оценены их изменения. На основе сравнительного баланса был произведен анализ структуры имущества, которая дала общее представление о финансовом состоянии предприятия.

Данные вертикального и горизонтального анализа свидетельствуют о стремлении подразделения увеличить объем производства за счет продажи продукции в кредит, и тем самым стимулировать потребителей для совершения большего числа запасов. Рост запасов привел к росту удельного веса запасов и росту денежных средств. Вместе с тем, анализ ликвидности показал, что подразделение имеет абсолютно ликвидный баланс. Это значит, что подразделение полностью финансирует всю свою хозяйственно- финансовые операции, не прибегая к кредитам и займам со стороны. Одновременно подразделение является финансово независимым и обладает огромным денежным потенциалом. И в случае возникновения финансовых затруднений сможет без труда воспользоваться платными финансовыми средствами со стороны банков или других хозяйствующих субъектов. Так как для большинства российских предприятий запасы и готовая продукция не рассматривается как надежный источник погашения задолженности, то пристальное внимание уделяется коэффициенту абсолютной ликвидности. Для коксо-битумного производства этот коэффициент является очень большим до 0,68, т. е. подразделение располагает достаточными средствами для погашения всех своих задолженностей перед поставщиками. Был проведен расчет по которому можно сделать вывод, что подразделение обладает абсолютно устойчивым финансовым состоянием, т. е. запасы и затраты меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности.

Экономические результаты работы подразделения зависят от конкурентоспособности, востребованности его продукции, деловой активности. Для коксо-битумного производства конкурентоспособность, востребованность продукции и деловая активность находятся на достаточно высоком уровне и доходили в 2004 году до 8,5, т. е. товарные запасы делали 8,5 оборотов в течении этого отчетного периода. Подразделение использует выгодную для себя политику финансирования своих операций. Такой вывод подтверждается тем, что период оборачиваемости кредиторской задолженности почти в 5 раз больше периода оборачиваемости дебиторской задолженности. Это позволяет подразделению аккумулировать значительные денежные средства. Тем самым обеспечить как свою финансовую независимость, так и высокую платежеспособность.

Основными факторами, вызвавшими рост прибыли ООО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка» в 2005 г., являются:

? инфляция;

? увеличение объема продукции;

? изменение себестоимости за счет структурных сдвигов.

В анализе ликвидности баланса была оценена платежеспособность предприятия, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Была определена тенденция к повышению ликвидности предприятия.

Улучшить свою ликвидность предприятие может за счет снижения кредиторской задолженности. В анализе финансовой устойчивости была приведена оценка величины и структуры активов и пассивов, чтобы определить насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Было определено насколько устойчива анализируемая организация в финансовом отношении и в какой степени готова к погашению своих долгов.

3 Проектная часть

3.1 Разработка мероприятий по снижению себестоимости производства битума

Одно из производств продукции в ООО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка» является готовая продукция - битум. Для того, чтобы битум проходил по трубам необходима поддержание температуры самого битума от 1650С до 190 0С, при температуре окружающей среды от 250С до 30,60С. Эту температуру поддерживает паровая система подогрева труб. В систему входит паровая станция, сеть подогревающих труб, по которым распространяется пар, и насосы, отвечающие за перекачку сырья. При прохождении через насосы, сырье разогревается до необходимой температуры - идет поддержание температуры транспортировки.

Сам процесс подогрева сырья при транспортировке устарел морально, а оборудование, использующееся для этого, устарело технически. Самым большим минусом подобной системы - это потери мощности и температуры пара, подводящийся к нагревательным элементам. При транспортировке пара на большие расстояния, теряется до 60 % энергии и температуры, которая уходит в виде теплового излучения в окружающую среду. Тем самым, повышая температуру окружающей среды в цеховом помещении, создавая сложные условия работы для рабочих.

При потерях мощности идет так называемый скачкообразный (неравномерный) нагрев смеси, что приводит к потере качества смеси и закупориванию транспортировочных систем.

Рис. 3.1 Потери мощности и температуры в зависимости от расстояния

Чтобы снизить потери мощности при нагреве смеси и тем самым сэкономить средства, затрачиваемые на нагрев и поддержание температуры смеси, необходимо следующие мероприятия:

1. Заменить паровой нагрев на современную систему гибких электронагревателей.

2. Установить электроприводы с волновым редуктором ELESYB, заменив уже отработавших свой ресурс, насосы Н2-2А марки 4ПТ.

Данный инновационный проект приведет к снижению себестоимости производства битума на 13-15%. Рассмотрим более подробно данный проект.

3.2 Инновационный проект по снижению себестоимости битума

С целью экономии средств и тепло энергии вдоль всей системы труб, по котором транспортируется смесь, крепиться саморегулирования нагревательный кабель, который обеспечивает нагревание транспортировочной трубы.

Благодаря эффекту саморегулирования кабель выделяет тем больше тепла, чем ниже запрограммированная температура трубопровода, при повышении температуры его тепловыделение уменьшается. Таким образом он сберегает электроэнергию и никогда не перегорает, даже при самопересечении. Для трубопроводов большой длины (более 150 м) и трубопроводов перекачки вязких продуктов (битума) используются специальные резистивные кабели постоянной мощности на высокие температуры.

Рис. 3.2 Пример установки саморегулирующегося нагревательного кабеля

Система нагревательных кабелей пожаробезопасна, энергоэффективна и надежна. Она действует автоматически и практически не нуждается в обслуживании.

3.2.1 Технические особенности системы саморегулирующихся нагревательных кабелей

Конструкция усиленного типа с плотной стальной оплеткой и внешней стойкой оболочкой. Конструкция - две токопроводящие жилы (1,5-2,5мм2) - полупроводниковая углеродная матрица-оболочка пластиковая -оплетка медная-оболочка полиолефиновая или фторопластовая. Выпускаются марками - П и Ф . П) с усиленной от механических и кратковременных коррозионных факторов наружной полиолефиновой оболочкой. С барьерной фторопластовой (Ф) оболочкой для применения в условиях постоянных внешних воздействий химических, коррозионных и агрессивных сред, ультрафиолета.

Рис. 3.3 Принцип саморегуляции нагревающих кабелей

Выбор схемы электрообогрева зависит от размеров объекта и необходимой поддерживаемой температуры.

При анализе всей системы транспортирующей линии труб установки битумной №55, выявлено, что для поддержания необходимой температуры смеси, необходимо смонтировать нагревающий кабель общей длиной до 184,8 метров.

Крепеж подбирается исходя из температуры нагревателя и всего объекта. Высокотемпературные ЛЭС15мм/100м - стеклолента подвязочная для монтажа нагревателей и систем всех типов на температуры -50+700 0С СКА50мм/50м - скотч монтажный алюминиевый - для подвязки мощных нагревателей до 200 0С на объектах с температурами до 120 0С.

Используют так же как подкладку, для подклейка швов кожуха. СМП50мм/50м - скотч монтажный пропиленовый - для монтажа кабелей с температурами до 85 0С.

Шкафы управления - для обычных и опасных зон монтируются и поставляются по техзаданию.

Терморегуляторы подбираются под заданные условия эксплуатации или размещения.

Для опасных зон:

- ТРЭ/ТСП(Ех)(-50+200) 3,5кВт с индикацией и выносным датчиком, щитовой.

- ТЕД(Ех)(-20+320) 3,5 квт накладной на объект во взрывозащищенном корпусе с выносным датчиком.

- Т2ПСТАБ 3,5 кВт Термоконтроллер импульсный 2-х канальный 2 датчика( воздух-объект).

Вместе с заменой парообогрева трубопровода на саморегулирующий электрообогрев необходимо, также установить электроприводы с волновым редуктором ELESYB, заменив уже отработавших свой ресурс, насосы Н2-2А марки 4ПТ. Электроприводы с волновым редуктором ELESYB предназначены для эксплуатации в нефтяной, газовой, нефтехимической и других отраслях промышленности, использующих электроприводную запорную арматуру во взрывоопасных зонах.

Рассчитаем примерную стоимость затрат на установку такой системы.

3.2.2 Экономическая эффективность инновационного проекта

Система саморегулирующихся нагревающих кабелей имеет множество разновидностей и подтипов. Проанализируем несколько подтипов, основываясь на необходимой длине новой системы.

Рис. 3.4 График экономичности различных систем обогрева трубопроводов

Выбираем подтип ЭНГКЕх-1-0,98(10)/220-98,2. Стоимость одного метра саморегулирующегося нагревающего кабеля - 750 рублей за 1 метр. В стоимость входит установка кабеля.

Кроме этого необходимо установить электроприводы с волновым редуктором ELESYB, заменив уже отработавших свой ресурс, насосы Н2-2А марки 4ПТ.

В итоге на полную установку всей системы саморегулирующихся нагревающих кабелей, систему управления (шкаф), крепежные элементы, датчики температуры, требуется израсходовать 108000 рублей единовременно.

Таким образом, при реализации проекта увеличится производительность установки, а значит и выпуск готовой продукции

Производительность паронагревающей установки - 14-35 м3/час

Производительность саморегулирующаяся нагревающая установка - 19-42 м3/час

Чистый денежный доход без саморегулирующей установки в 2006 году составил 57000 руб. Единовременные эксплутационные затраты составили 108000 руб, и при увеличении производительности труда чистый денежный доход будет равен 68400 руб. Вложение денежных средств рекомендуется с помощью привлечения заемных инвестиций.

На основе оценки эффективности проекта, методом дисконтирования рассчитаем следующие критерии:

1. Чистая текущая стоимость (NPV) проекта, позволяющая оценить эту величину в случае неодинакового инфляционного искажения доходов и затрат.

NPV = CF 1/ (1+E)t, (3.1)

где CF - чистый денежный доход за период эксплуатации инвестиционного объекта;

Е - норма дисконта;

t - продолжительность расчетного периода.

NPV = 68400 1/ (1+0,13) + 82080 1/ (1+0,13)2 + 98496 1/ (1+0,13)3 = 192176 руб.

Т.к. текущая стоимость больше инвестиционных издержек 192176, то это соответствует целесообразности реализации проекта.

2. Рентабельность проекта.

PI = (CF/ (1+E)t) / (I/ (1+E)t), (3.2)

где I - затраты на инвестиции.

PI=192176/[(108000/(1+0,13))] =2,02

Т.к. PI1, то это свидетельствует о целесообразности реализации проекта, а также о высокой оценки инвестиционной привлекательности проекта.

Результаты расчетов технико-экономических показателей проекта позволяют сделать вывод, о экономической целесообразности реализации проекта.

Таким образом при повышении производительности труда, а также при замене элементов установки, себестоимость производства битума снизится на 15%.

Таблица 3.1 Смета затрат коксо-битумного производства

Коксо-битумное производство относится к числу небольших подразделений, т.к. среднесписочная численность составляет 39 чел. Подразделение не может воспользоваться таким источником увеличения объема и реализации продукции, как создание дополнительных рабочих мест. Так как для этого необходимы большие финансовые средства. Поэтому рассматриваются такие источники, как сокращение потерь рабочего времени и повышение уровня производительности труда. Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а так же рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использования рабочего времени. От того насколько точно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы; выполнения всех технико-экономических показателей.

У подразделения имеется резерв, который можно использовать, не прибегая к финансовым вложениям. Первыми мероприятиями должны быть такие, которые направлены на улучшение общих условий труда и повышение заработной платы. Одновременно более требовательно подойти к трудовой дисциплине.

Для роста выработки труда предлагается разработать механизм связи уровня заработной платы работника с конечными результатами его деятельности, повышение уровня квалификации. Установить более существенные различия в оплате труда между работниками разной квалификации.

Выводы:

Экономическая целесообразность применения ЭНГЛЕх-1, КНСЕх заключается в малой стоимости оборудования и эксплуатации по сравнению с традиционными средствами обогрева труб ( насосы дарогрелки. калориферы, ТЭНы , стекловата и т.п. ), а так же возможности даже в полевых условиях быстро подвести обогрев в труднодоступные или локальные участки трубопровода , помещения , подобрать его тепловой режим.

Отличительная особенность ЭНГЛ1Ех - многоуровневый контроль качества; высокая удельная мощность; поставка в готовом к монтажу виде, не требующей ответственной запрессовки концевых заделок при монтаже.

В результате ввода в эксплуатацию данного проекта произойдет увеличение производительности труда на 20%, снижение себестоимости 13-15%%.

При затрате предложенной суммы срок окупаемости в среднем 3-4 года, с учетом затрат на электричество, и обнуления затрат на использование пара, воды, жидкого топлива и поддержание технического состояния всей паровой системы.

Заключение

Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятиях. Но для правильной оценки и анализа себестоимости продукции недостаточно знать лишь определение этого показателя. Очень важной стороной в этом вопросе является рассмотрение и изучение статей затрат предприятия, включаемых в себестоимость.

Влияние на себестоимость товарной продукции изменений в размещении производства анализируется тогда, когда один и тот же вид продукции производится на нескольких предприятиях, имеющих неодинаковые затраты в результате применения различных технологических процессов. При этом целесообразно провести расчет оптимального размещения отдельных видов продукции по предприятиям объединения с учетом использования существующих мощностей, снижения издержек производства и на основе сопоставления оптимального варианта с фактическим выявить резервы.