Роль финансов домашних хозяйств и предприятий в процессе воспроизводства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Место финансов в воспроизводственном процессе

1.1 Понятие общественного воспроизводства, его характеристика. Виды воспроизводства

1.2 Место финансов в процессе воспроизводства

Глава 2. Роль финансов домашних хозяйств и предприятий в процессе воспроизводства

2.1 Участие хозяйствующих субъектов в процессе общественного воспроизводства

2.2 Финансы предприятий в общественном воспроизводстве

2.3 Финансы домашних хозяйств в общественном воспроизводстве

Глава 3. Роль государственных и муниципальных финансов в перераспределении валового внутреннего продукта и национального дохода

3.1 Участие финансов в распределительном процессе

3.2 Механизм распределения и перераспределения ВВП и НД посредством государственных и муниципальных финансов

3.3 Государственная финансовая политика, ее влияние на воспроизводственный процесс. Проблемы, пути их решения

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Актуальность рассматриваемой в курсовой работе темы обусловлена прежде всего тем, что начиная с 2001 года в российской экономике наметился устойчивый рост основных экономических показателей развития, что прежде всего было связано с установлением высоких цен на нефть на мировом рынке. В настоящее время российская экономика имеет наиболее благоприятные предпосылки для проведения экономических реформ.

По своей экономической сущности финансы - объективная экономическая категория. Но в практике хозяйствования они могут сознательно использоваться обществом для воздействия на процессы общественного развития.

Возможность подобного использования финансов заложена в их экономической природе, причем более глубокое познание сущности категории позволяет полнее и активнее использовать финансы в общественном воспроизводстве.

Цель исследования курсовой работы - изучение роли финансов в процессе воспроизводства валового внутреннего продукта и национального дохода.

В работе поставлены и решены следующие задачи:

· раскрыто понятие общественного воспроизводства, его характеристика,

· рассмотрено место финансов в процессе воспроизводства,

· отражена роль финансов домашних хозяйств и предприятий в процессе воспроизводства

· определена роль государственных и муниципальных финансов в перераспределении валового внутреннего продукта и национального дохода

Объектом исследования курсовой работы является роль финансов в процессе воспроизводства валового внутреннего продукта и национального дохода.

Предмет исследования - финансовые отношения, связанные с процессом воспроизводства валового внутреннего продукта и национального дохода, и роль финансов в каждой стадии процесса.

Практическая значимость моего исследования заключается в анализе и рекомендациях по решению проблем, выявленных по мере исследования роли финансов в процессе воспроизводства валового внутреннего продукта и национально дохода.

Глава 1. Место финансов в воспроизводственном процессе

финансы общественный воспроизводство

1.1 Понятие общественного воспроизводства, его характеристика. Виды воспроизводства

Общественное воспроизводство - воспроизводство в масштабе общества, которое означает непрерывное возобновление макроэкономических явлений и процессов с их количественными и качественными параметрами, которые тем самым выражают изменения в социально-экономической системе.

Основная особенность общественного воспроизводства связана с непрерывностью возобновления производства материальных благ и услуг, которые обеспечивают личное и производственное потребление, как в увеличивающихся размерах, так и в возрастающем разнообразие.

Количественная особенность воспроизводства материальных благ и услуг находит выражение в такой категории как экономический рост, макроэкономическим показателем которых служат валовой внутренний продукт (ВВП), валовой национальный продукт (ВНП), конечная чистая продукция (КЧП), национальный доход. Тушканов В.Ю. Экономический рост России: амбиции и реальные перспективы. - М.: Статут, 2010. - С. 487.

К воспроизводству подвергаются не только потребляемые материальные блага и услуги личных и производственного назначения, но также и населения, трудовые ресурсы, труд (способность работать), а также система социально-экономических отношений, в пределах которых выполнено экономическое развитие. Самый важный элемент общественного воспроизводства - восстановление среды жизнеобитания и деятельность человека.

Воспроизводство в любом обществе выполнено на основе преобразования продукта одного периода производства в элементы его нового периода, который является преобразованием результатов производства в его предварительные условия. Вместе с воспроизводством труда и средств производства каждый раз возобновляет также общественную форму их связи в производственном процессе. Поэтому, воспроизводство принимает возобновление исторически конкретных отношений производства между людьми. Итак, всякое воспроизводство включает три элемента:

1) воспроизводство средств производства;

2) воспроизводство рабочей силы;

3) воспроизводство производственных отношений.

Простое воспроизводство характеризуется постоянством продукции материальных благ и услуг, труда, а также содержания социально-экономических отношений. При простом воспроизводстве капитала и постоянная и переменная его части как факторы производства возобновляют в постоянных размерах, а вся прибавочная стоимость, созданная таким образом, идет на личное потребление капиталиста и его семьи. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. Практическое пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - С. 63.. Непрерывное повторение производства открывает новые линии в капиталистических отношениях производства:

1) нанимая рабочих, работодатель платит им зарплату только после того, как они выполнят план работы, т.е. производства каких-либо товаров, которые уже содержат стоимость оплаты их труда и прибавочную стоимость. Так, рабочие создают фонд оплаты труда. Труд в течение прошлого дня, недели или последнего полугодия и является источником, из которого оплачивается сегодняшний или будущий труд работников. Поэтому, не капиталист продвигает зарплату, а рабочие продвигают капиталиста трудом, а также самостоятельно создают стоимость фонда жизненных средств, которые принимают форму переменного капитала.

2) есть также другой взгляд, согласно которому капиталист благодаря воздержанию от доходного потребления, ограничивая себя во всем, сталкивает капитал и создает рабочие места для рабочих по найму, которые в отличие от капиталистов расточительны, непредусмотрительны, и это заставляет себя и семью жить за счет трудовой продажи. Создание прибавочной стоимости ими - некоторое вознаграждение капиталистам для их экономии и создания рабочих мест.

3) процесс простого воспроизводства по-другому определяет сущность отдельного потребления нанятых рабочих. В анализе одного акта процесса производства это было представлено так, что капитал определяет их работу на предприятии, а вне его пределов рабочие свободны в выборе товаров и в характере их потребления. Однако, потребляя жизненную выгоду, рабочие не только удовлетворяют насущные потребности, а производят труд, готовят его к новому процессу увеличения капитала. Если они не воспроизводят его потребление, то это уже риск остаться вообще без работы и пропитания. Поэтому в потреблении они должны показать спрос на те товары и услуги, которые в самой большой мере отвечают на воспроизводство их труда, необходимого для капитала для увеличения.

4) Простое воспроизводство показывает, что работники вступают в процесс труда потому, что лишены средств производства. Но и выходят они из него в том же качестве - работниками, чей заработок обеспечивает восстановление их рабочей силы. Капиталист же, как собственник средств производства организует производство и присваивает все его результаты.

Таким образом результат производства создает капиталистическое отношение для нового цикла производства - капиталистов на одной стороне и нанятых рабочих - на другом.

Простое воспроизводство было вообще врожденным от предкапиталистических формирований. Простое воспроизводство - отправная точка и компонент расширенного воспроизводства. Губанов С.К. Конкурентоспособность экономики - функция системы воспроизводства. - М.: Экономист, 2010. - С. 36..

Расширенное воспроизводство показывают в экономическом росте, в увеличивающемся количестве труда и развития его качественных особенностей (образование, квалификация), улучшение и консолидация самых эффективных социально-экономических отношений, в улучшении среды жизнеобитания человека. Это производственный процесс в постоянном увеличении масштабов. Такое воспроизводство предполагает строгое соблюдение определенных пропорций в производстве материальных благ и услуг, то есть должно существовать в каждый данный момент равновесие между различными частями общественного продукта: средствами производства, рабочей силой, а также производством средств производства и производством предметов потребления. При расширенном воспроизводстве прибавочная стоимость используется по-другому, чем в простом. Только часть ее идет на удовлетворение личных нужд капиталиста и другую часть - на производственном расширении, которое является капитальным накоплением. И это, как мы знаем, преобразование части прибавочной стоимости в постоянный и переменный капитал.

Суженное воспроизводство следует из войн, социальных потрясений. Это характеризуется сокращением макроэкономических индикаторов результатов экономической деятельности, ухудшения качественных параметров.

С точки зрения стадийного развития ассигнован цикл воспроизводства, состоящий из четырех фаз: фактически производство, распределение, обмен и потребление. Эти фазы устойчивы и так неотвратимы и неизбежны как ток времени. Производство создает конкретный натуральный продукт: средства производства и товаров народного потребления. Это автомобили, и хлеб, и компьютеры и ткани. Вообще, благодаря тому, что человек живет и развивается. Дудченко Н.А. Общественное производство: структура и факторы развития. - М.:Киев, 2011. - С. 187..

Распределение - промежуточная фаза или стадия в движении общественного продукта от производства в потреблении, при котором определена доля каждого участника социального производства в совместно сделанном продукте. Распределение выполнено согласно отношениям имущественного доминирования в конкретной стране и экономической системе. Гайдулина Л.Ф. Развитие общественного производства как основа становления целостности общества. Учебник. - М.: Юнити, 2010. - С. 36-38..

Обмен - фаза в движении общественного продукта от производства в потреблении, на котором специализированные производители обменивают продукты, сделанные ими, денежно-кредитным доходом для других продуктов и услуг, необходимых для удовлетворения их требований. Обмен следует за распределением, поскольку общественное воспроизводство выполнено на основе разделения труда и специализации. Обмен становится уникальным способом дать результаты работы в одной форме для продуктов, необходимых для человека в другой форме. В обменной фазе продукт работы превращается в товары.

Потребление - заключительная фаза в движении общественного продукта, состоя в использовании созданных предметов для удовлетворения общественных требований.

Эти четыре процесса не существуют из своего взаимодействующего единства. Производство и потребление - начальные и конечные пункты движения продукта. Производство - также потребление и наоборот. Производство - производительное потребление. Распределение и обмен промежуточные между производством и потреблением. Первенство в этом единстве принадлежит производству, это возможно, потому что, чтобы распределить, обменять и потреблять только, который сделан. Распределение, обмен и потребление не только лежат около производства, но также и занимают в нем начало. Обмен перед стать обменом продуктами, обмен деятельности в производстве, которое делает сущность из производства. Очевидно, что после потребления снова необходимо производство, собственно, так и происходит. Гайдулина Л.Ф. Развитие общественного производства как основа становления целостности общества. Учебник. - М.: Юнити, 2010. - С. 36-38..

Цепь: производство - распределение - обмен - потребление никогда не прерывает, кроме того, все четыре фазы выполнены в то же самое время. Процесс воспроизводства так выполнен. В ходе воспроизводства большая роль приходится на окружающую среду, от которой выкапываются экономические ресурсы и куда производственные отходы и потребление удалены. Взаимная координация процессов производства, распределения, обмена и потребления выполнена системой управления экономикой. Анализ процесса воспроизводства с социально-экономической точки зрения, принимая рассмотрение трех из его аспектов чрезвычайно важен: воспроизводство материальных и материальных факторов производства, воспроизводство труда и воспроизводство производства (экономические) отношения. Только воспроизводство всех трех сторон общественного капитала обеспечивает свое воспроизводство в целом. Если нет никакого воспроизводства, по крайней мере, от одной его стороны - в целом есть не это. Бизнес - то, что указанные три стороны должны быть воспроизведены, не только количественно, но также и качественно. Быкова Т. А. Основы микроэкономики. Что такое спрос и предложение: Учебное пособие. - М.: Логос, 2009. - С. 67-68..

То производство выполнялось непрерывно, доступное постоянно должны быть все его факторы, формирующие производственные силы общества. Воспроизводство производительных сил, прежде всего, принимает воспроизводство труда людей, то есть личный фактор. Оно охватывает такие процессы как:

1) восстановление работоспособности экономически активного населения;

2) непрерывный рост квалификации, научно-технического, общекультурного уровня работников;

3) воспроизводство самого человека, новых поколений людей, их воспитания и специально профессионально подготовки к трудовой деятельности;

4) непрерывный приход производства новых поколений работников на смену выбывающим работникам.

Воспроизводство производительных сил предполагает далее воспроизводство средств производства. Оно включает в себя:

1) ремонт и замену зданий, сооружений, станков, машин, постепенно изнашивающихся в производственных процессах;

2) восстановление переходящих запасов, полностью потребляемых при создании новых продуктов, сырья, материалов и т.д. Ушев И.А. Теория потребительского поведения и спроса: Учебное пособие. - М.: Спб, 2011. - С. 235.

Воспроизводство производительных сил общества принимает также воспроизводство производства и социальной инфраструктуры, особенно научного производства обеспечения товаров и всех других сфер деятельности общества. Таким образом наука должна превратиться в прямую производственную силу общества устойчиво. Все элементы производственных сил должны быть воспроизведены в определенных пропорциях, и только тогда процесс общественного вещества будет продолжаться непрерывно и эффективно. В соблюдении на основе и во взаимодействии с сущностью производительных сил выполнена сущность отношений производства Ушев И.А. Теория потребительского поведения и спроса: Учебное пособие. - М.: Спб, 2011. - С. 163..

Таким образом, прежде всего осуществляется вещество собственно производственных отношений, которые складываются в процессе формирования производительных сил как непосредственно трудовые технологические отношения людей. На основе этих отношений осуществляется вещество отношений собственности со всеми их функциями, а также отношений распределения и обмена результатов труда, системы экономических интересов и всех других элементов социально-экономических отношений.

1.2 Место финансов в процессе воспроизводства

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и увеличение производственных фондов, рост валового внутреннего продукта и его главной части - национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, социальных мероприятий и налоговую политику.

В условиях административно-командной системы государство играло решающую роль в распределении материальных благ, финансовых и трудовых ресурсов. Следует отметить, что в условиях данной системы эффективность использования государственных средств на финансирование народного хозяйства была низкой. Росло незавершенное строительство, увеличивался объем не установленного оборудования, в том числе импортного. Были подорваны основы хозрасчетной деятельности предприятий: средства высокорентабельных предприятий изымались и перераспределялись в пользу убыточных производств; финансовые права предприятий были урезаны, что не позволяло им принимать оперативные решения, направленные на получение высоких финансово-хозяйственных результатов.

Нежизнеспособность данной системы повлекла коренные перемены в экономике. Девяностые годы ознаменовались началом рыночных реформ, перестройки финансовых отношений на всех уровнях. Изменения затронули как финансовые отношения предприятий, так и финансовые отношения государства. В условиях углубления рыночных реформ произошла перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве.

Государственные финансы, прежде всего бюджетная система, путем соответствующего направления средств должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства и на этой основе рост жизненного уровня народа.

1. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

Надо отметить, что расходы из федерального бюджета на финансирование народного хозяйства в реальном выражении в 1990-е годы сократилось.

2. С 1992 г. по 1998 г. отмечалось замедление темпов инвестиционной активности. Сокращались объемы централизованных капитальных вложений. Недостаточны были объемы государственных инвестиционных кредитов.

Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий и отраслей.

Несмотря на резкое снижение бюджетного финансирования, условия расширенного воспроизводства для предприятий в рыночной экономике облегчаются вследствие возросшей доли прибыли, оставляемой в хозяйстве, увеличившейся амортизации в результате проведенной в 90-х гг. переоценки основных фондов, возможностей привлечения банковских кредитов и других форм заимствования на финансовом рынке.

Глава 2. Роль финансов домашних хозяйств и предприятий в процессе воспроизводства

2.1 Участие хозяйствующих субъектов в процессе общественного воспроизводства

Хозяйственная деятельность в национальной экономике поразительно многообразна. Между хозяйствующими субъектами существуют самые различные отношения. Предприятия производят и продают; домохозяйства потребляют и накапливают; государственные бюджетные учреждения взимают налоги и удовлетворяют коллективные потребности. Для того чтобы упростить все множество запутанных процессов в национальной экономике, непрерывное повторение актов производства и потребления можно представить в виде модели экономического оборота. При этом одинаковые хозяйственные единицы объединяются (агрегируются) в секторы (хозяйствующие субъекты), а аналогичные хозяйственные операции -- в величины потока (поток товаров и услуг, или товарное обращение, и денежный (монетарный) поток, или денежное обращение).

Основным созидающим звеном экономического оборота являются предприятия (фирмы), изготавливающие необходимые обществу (домохозяйствам) продукты и услуги. Предприятия функционируют не изолированно, а в тесной, необходимой для их существования связи не только покупателями, создающими спрос на их продукцию, но и с движением ресурсов. Эти связи (взаимосвязи) через куплю продажу осуществляются на потребительском рынке, где реализуется продукция производства, и на рынке ресурсов, где приобретаются факторы производства. Постоянное возобновление, повторение и продолжение этих взаимосвязей является критерием общественного производства.

В рыночной экономике форма связей рыночная. Это значит, что все находящиеся в экономическом обороте блага имеют двоякую форму бытия: натурально-вещественную и денежную. Направления движения этих фондов противоположны.

Исходным пунктом, доминантой экономического оборота благ являются домохозяйства, которые для удовлетворения своих потребностей в пище, одежде и других благах предлагают в качестве ресурсов производства землю, труд, капитал, предпринимательские способности. Но домохозяйства в то же время представляют собой и конечный продукт экономического оборота, и его конечную цель. Производство в конечном счете функционирует для обеспечения потребления. Таким образом, цель потребления достигается через продажу ресурсов, производительное их потребление, производство и продажу материальных благ.

Домашние хозяйства платят государству прямые налоги (налог на доходы физических лиц, поземельный, за владение автомобилем и др.), а получают от государства заработную плату и жалованье, трансфертные платежи (государственные выплаты, пенсии, стипендии, дотации на квартирную плату).

Предприятия (фирмы) платят государству косвенные налоги (налог с оборота, промысловый налог, акциз) и прямые налоги (на прибыль корпораций, взносы на социальное страхование), а получают от государства трансфертные платежи в форме субсидий, налоговых льгот, премий, льготных займов, оплаты текущих расходов бюджетных организаций. Эта модель характеризует экономический оборот в закрытой национальной экономике. Кругооборот открытой национальной экономики осложняется добавлением еще одного хозяйствующего субъекта -- мирового хозяйства. Постоянное повторение и продолжение этих процессов составляют содержание общественного воспроизводства.

Таким образом, основными экономическими агентами, доходы которых перераспределяются с помощью финансов, являются:

1) частный бизнес -- производители материальных и нематериальных благ и услуг;

2) население -- потребители этих ценностей;

3) государство как институт, создающий условия для максимизации полезностей частного бизнеса и населения.

Основные взаимосвязи между хозяйствующими субъектами в стране по поводу перераспределения совокупного общественного продукта (СОП (ВВП) могут быть описаны с помощью макроэкономического тождества (тождества национальных счетов -- системы взаимосвязанных статистических показателей):

Y= С + I + G

где Y -- Gross Domestic Product -- ВВП по расходам;

С -- Consumption -- потребительские расходы домашних хозяйств;

I -- Investment -- инвестиционные расходы частного бизнеса:

G -- Government' Spending -- государственные расходы.

В закрытой экономике (в которой более 80% ВВП производится и потребляется в стране) стоимость произведенных товаров и услуг равна сумме расходов национальных хозяйствующих субъектов: домашних хозяйств (потребительских расходов), частных фирм (инвестиционных расходов) и государства (государственных расходов).

В открытой экономике С, I и G представляют собой расходы на все товары и услуги, в том числе и произведенные в других странах. В этом случае в основном макроэкономическом тождестве учитываются экспортно-импортные операции:

Y=C + I + G + (ЕХ- IM)

где ЕХ -- IM -- (Export -- Import) -- сальдо торгового баланса: если экспорт превышает импорт, эта разница положительна; если импорт больше экспорта, то она отрицательна.

Исходя из этой формулы, годовая стоимость произведенных товаров и услуг в стране (Y-- ВВП -- в левой части формулы) равна расходам национальных экономических агентов (С + I + G) на все произведенные в стране товары и услуги плюс чистый экспорт (EX-- IM), который будет вычитаться при отрицательном сальдо внешней торговли и прибавляться, если экспорт из страны превышает ее импорт.

Другими словами, если государство при прочих равных условиях перераспределяет с помощью финансов доли ВВП в свою пользу и расходует ее неэффективно, то это лишает домашние хозяйства и частный бизнес возможности использовать эту долю ВВП с большей результативностью.

Таким образом, влияние государственных расходов отражается на всех составляющих макроэкономического тождества: как на потребительских расходах, так и на инвестициях в экономику. Для более глубокого понимания этих взаимозависимостей распишем правую часть макроэкономического тождества. Функция потребления примет вид: С= а + b(1 - t)Y, где а -- константа, характеризующая некую величину потребления, вне зависимости от доходов; b -- предельная склонность к потреблению; t -- ставка подоходного налога; Y -- доход домашних хозяйств.

Графическая интерпретация зависимостей, описанных функцией потребления, представлена на рис. 1 (см. приложение 1). Положительная функция потребления демонстрирует прямую зависимость между уровнем располагаемого дохода домашних хозяйств и уровнем их потребления. Угол наклона графика функции потребления обозначает предельную склонность к потреблению и показывает, в какой степени меняется потребление в зависимости от изменения располагаемого дохода, на величину которого непосредственное влияние оказывают финансы.

Что касается инвестиционной функции, то она имеет следующий вид:

1= е- dR

где е -- константа, показывающая инвестиционные расходы вне зависимости от ставки процента (амортизационные отчисления); d -- предельная склонность к инвестированию; R -- процентная ставка.

Графическая интерпретация функции инвестиций приведена на рис.2. (см. приложение 2) С ростом ставки процента спрос на инвестиции падает. Рост процентной ставки означает, что стоимость фондов, необходимых для инвестирования, возрастает. Будут реализованы только те инвестиционные проекты, которые исключительно прибыльны.

В связи с этим в качестве эффективных могут рассматриваться только те финансовые отношения, которые приводят к расширению производства.

Функция чистого экспорта (разницы экспорта и импорта) записывается следующим образом:

X = g -- mY,

где g -- константа; т -- коэффициент при ВВП, означающий предельную склонность к импорту и показывающий, что росту ВВП на один рубль соответствует импорт на т рублей.

Из этой формулы следует, что при неизменном экспорте чистый экспорт уменьшается на т рублей. При сравнении функций чистого экспорта и потребления возникают следующие аналогии:

- как чистый экспорт, так и потребление зависят от дохода;

- однако чистый экспорт сокращается на т рублей на каждый рубль роста дохода;

- потребление растет на b рублей (предельная склонность к потреблению) на каждый рубль роста дохода.

Из этих соотношений можно сделать выводы, что существует следующая зависимость государственных расходов:

* прямая -- от величины ВВП, поступлений подоходного налога, предельной склонности к потреблению и процентной ставки, а также от предельной склонности к импорту;

* обратная -- от предельной склонности потребителей к сбережению, от константы потребления, автономных инвестиций (амортизации).

В экономических системах хозяйствующие субъекты всегда делают выбор при формировании своих расходов в условиях ограниченных доходов. Другими словами, планируя те или иные покупки, любой хозяйствующий субъект, например население, соответствующим образом распределяет свои доходы: приобретение какой-то вещи означает упущенную возможность купить другую нужную вещь.

Государственные доходы с точки зрения налоговых платежей хозяйствующих субъектов и бюджетные расходы на удовлетворение их потребностей в определенных (общественных) товарах и услугах могут существенно скорректировать выбор отдельных хозяйствующих субъектов. Речь идет о том, что в силу ограниченности ресурсов (доходов, производственных мощностей, природных факторов в стране и т.п.) ничто, имеющее определенную ценность, не может быть приобретено без потери возможности иметь что-то другое. Следовательно, расходуя определенную часть своего дохода на выплату налогов, население и предприятия теряют часть своих доходов, которые могли бы быть израсходованы на приобретение чего-то, необходимого им, -- каких-то товаров или услуг. В этой связи возникает правомерный вопрос: равноценны ли по мнению налогоплательщиков, те жертвы, которые связаны с их налогообложением (содержанием государства) и соответствующими потерями в покупательной способности.

В конечном итоге, исходя из макроэкономического тождества, можно с определенностью заключить, что эффективны лишь те финансовые взаимосвязи, в результате которых осуществляется расширенное воспроизводство ВВП в реальном выражении, то есть физический объем произведенных товаров и услуг возрастает в текущем году по сравнению с предыдущим с учетом инфляции.

2.2 Финансы предприятий в общественном воспроизводстве

Финансы предприятий являются основным звеном финансовой системы Российской Федерации, в котором формируются финансовые потоки, отражающие созданный ВВП, подлежащий дальнейшему перераспределению через бюджетную систему в производственную и социальные сферы, сферу домашних хозяйств и др.

Финансовая система предприятий представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании децентрализованных фондов финансовых ресурсов предприятий, организаций, учреждений.

Финансы предприятий, являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создается совокупный общественный продукт и национальный доход.

Процесс воспроизводства основан на обеспечении сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала. Воспроизводство всегда осуществляется в рамках самостоятельно хозяйствующих субъектов, наделенных имуществом. Экономическая обособленность имущества, выраженного в стоимостной форме, приводит к необходимости регулирования его кругооборота в рамках отдельно взятых организаций.

Совершающийся непрерывно кругооборот средств является стадией оборота капитала. Денежный кругооборот начинается с авансирования денежных средств. Авансирование имеет место тогда, когда израсходованные на приобретение сырья, материалов, товаров, оплату работ и услуг денежные средства возвращаются на предприятие в течение одного кругооборота продукции в виде выручки от реализации произведенного или закупленного товара, выполненных работ, оказанных услуг.

Инвестирование означает использование денежных средств на цели капитального характера. Инвестирование отличается от авансирования тем, что денежные средства на длительный период выбывают из оборота, а их возвращение на предприятие происходит по частям за счет регулярных отчислений, включаемых в состав затрат.

Процесс воспроизводства характеризуется показателями прибыльности и ликвидности активов предприятия. Прибыльность означает, что предприятие получает выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, которая превосходит произведенные затраты. Прибыль имеет огромное значение для предприятия, поскольку в обобщенной форме отражает результаты предпринимательской деятельности и является одним из показателей ее эффективности; используется в качестве стимулирующего фактора предпринимательской деятельности и производительности труда; выступает источником финансирования расширенного воспроизводства и является важнейшим финансовым ресурсом предприятия.

Ликвидность активов (имущества) означает возможность легко их реализовать или превратить в денежную форму. Эффективное управление финансовыми ресурсами позволяет повышать прибыльность и обеспечивать долгосрочные инвестиции. Для поддержания высокой прибыльности и ликвидности решающую роль играет качество управления финансовыми ресурсами.

Накопление финансовых ресурсов является обязательным условием воспроизводства. Проблема накоплений тесно связана с государственной финансово-кредитной политикой, так как государство создает условия для регулирования денежных потоков в экономике при помощи различных механизмов, в том числе налогов и бюджета.

С процессом воспроизводства основных средств тесно связаны инновационная деятельность, а также венчурное финансирование.

К инновационной деятельности относится постоянное поступательное развитие предприятий на основе новых форм управления и финансирования, организации финансовых взаимоотношений.

Обеспечивает инновационную деятельность финансовыми ресурсами венчурное финансирование. Это, прежде всего финансирование научно-технических разработок и изобретений. Такое финансирование требует значительного накопления капитала и выбора длительной стратегии развития предприятия. Оно основано на вариативности принятия решений и дисконтировании денежных потоков.

С воспроизводством также связано распределение и перераспределение финансовых ресурсов, за счет которых предприятие производит формирование первоначального капитала, авансирование его в производство, воспроизводство и приращение капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Распределение денежных средств заключается в том, что за счет полученной выручки от реализации обеспечивается выполнение денежных обязательств перед бюджетом, банками и контрагентами. Результатом является формирование за счет оставшейся прибыли целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала, пропорций распределения национального дохода.

Распределение денежных средств начинается с формирования фонда возмещения, обеспечивающего покрытие затрат на простое воспроизводство основных фондов и начисление износа. Источниками формирования фонда возмещения служат арендная плата и амортизационные отчисления по основным производственным фондам, включаемые в себестоимость товаров, продукции, работ, услуг. Амортизация начисляется по мере физического и морального износа основных фондов. Износившиеся основные фонды требуют либо замены, либо частичного восстановления путем их ремонта, реконструкции или модернизации.

Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов. При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства.

Из изложенного следует, что распределительные процессы создают предпосылки расширенного воспроизводства и обеспечивают предприятия собственными финансовыми ресурсами. Формирование за счет прибыли фондов денежных средств, в том числе централизованных и децентрализованных, означает наличие целевых источников финансирования конкретных мероприятий. Эти источники находят отражение в финансовых планах, сметах и отчетах об использовании средств по целевому назначению.

Отсутствие прибыли свидетельствует о том, что возможности расширенного воспроизводства ограничены теми ресурсами, которые были накоплены ранее. При их «проедании» финансово-хозяйственная деятельность неминуемо сворачивается, а при финансовой несостоятельности наступает банкротство. Денежные обязательства не выполняются, накапливается задолженность, сокращаются размеры централизованных фондов. Убыточное производство воспроизводит убытки, поэтому оно должно быть закрыто. Прибыльное производство постепенно расширяется. Это, в свою очередь, увеличивает денежные потоки и усиливает распределительные и перераспределительные процессы.

2.3 Финансы домашних хозяйств в общественном воспроизводстве

Финансы домашних хозяйств, как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающее значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального дохода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в жизни общей совокупности финансовых отношений.

Финансовые ресурсы домохозяйства - это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:

- фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей данного коллектива - семьи (приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных платных услуг и др.)

- фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения прибыли.

Финансовые ресурсы домашнего хозяйства относятся к децентрализованным финансовым ресурсам, тесно связанным с кругооборотом финансовых средств общества в целом.

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами - федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами - предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают непрерывные денежные потоки. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.

Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным сектором - предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них товары, услуги, домашние хозяйства возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с тем могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соответствующей собственности у членов данного коллектива.

В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.

Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

- индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.

- совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и др.).

- накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).

Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его рост в отдельный период времени, создав дополнительные требования товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономике оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств.

Сбережения - это отложенный спрос домашних хозяйств, подлежащий инвестированию, накопленное населением богатство в различных формах.

Сбережения могут быть размещены в реальный сектор экономики, финансово-кредитные организации, золото, иностранную валюту и т.д. Население, которое хранит ценности в национальной и иностранной валюте вне финансово-кредитной системы и не вкладывает их в экономику, не участвует в инвестиционном процессе.

Особое значение в области сбережений домашних хозяйств имеет их трансформация в инвестиции. Эта проблема может быть решена в первую очередь путем возврата доверия населения к государству и финансово-кредитной системе в целом.

Таким образом, домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятиями и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах, непосредственным образом воздействуя на воспроизводственный процесс. Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашние хозяйства самостоятельно принимают решения о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине, времени использования и целевом назначении.

Глава 3. Роль государственных и муниципальных финансов в перераспределении валового внутреннего продукта и национального дохода

3.1 Участие финансов в распределительном процессе

Государственные и муниципальные финансы - это денежные отношения, возникающие в распределительном процессе в связи с формированием денежных средств у органов государственной власти и местного самоуправления и их использованием на удовлетворение социальных потребностей граждан, регулирование экономики, финансирование национальной обороны и правоохранительной деятельности, управления и других расходов государства и муниципальных образований.

С помощью государственных и муниципальных финансов органы государственной власти и местного самоуправления осуществляют регулирование социальных процессов, оказывают влияние на развитие приоритетных отраслей экономики, сглаживают различия в уровне социально-экономического развития отдельных территорий страны и др.

Формирование и использование финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления осуществляется в форме различных фондов денежных средств: бюджетов разных уровней бюджетной системы страны и внебюджетных фондов.

Бюджеты формируются с целью регулирования экономических и социальных процессов, развития научно-технического прогресса, формирования инвестиционного потенциала и др. Бюджет выступает формой образования и использования финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления, направляемых ими на удовлетворение разнообразных потребностей общества. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания экономического и социального развития отдельных регионов.

Формирование внебюджетных фондов связано с появлением потребности у органов государственной власти и местного самоуправления в значительных объемах финансовых ресурсов для проведения ряда важных социально-экономических мероприятий. Внебюджетные фонды позволяют осуществить финансирование таких мероприятий за счет специальных источников, используемых по целевому назначению. За счет средств внебюджетных фондов обеспечиваются социальные выплаты, финансируются различные природоохранительные мероприятия, реализуются НИОКР и т.д.

Специфика бюджетных отношений определяется тем, что они представлены в основном перераспределительными отношениями, т.е. связанными с дальнейшим распределением первичных доходов, сформированных в результате первичного распределения ВВП. Результатом такого перераспределения является формирование финансовых ресурсов органов государственной власти и органов местного самоуправления в виде доходов, поступлений и денежных накоплений.

Другими словами, бюджетные отношения представляют собой совокупность отношений, возникающих между органами государственной власти и местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами - с другой, по поводу перераспределения ВВП, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, с целью образования фондов денежных средств, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления и используемых ими на удовлетворение общественных потребностей в рамках возложенных на данные органы функций и задач.

Участие финансов в распределении и перераспределении стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности, части национального богатства приведено на рис 3. (см. приложение 3)

Стоимость валового внутреннего продукта (I) как результат валового производства без учета промежуточного потребления распадается на первичные доходы (прибыль, доходы от собственности, косвенные налоги, заработная плата, смешанные доходы) и амортизацию, которые в первую очередь образуют финансовые ресурсы организаций, государства и домохозяйств. В формировании денежных доходов экономических субъектов участвуют также поступления, связанные с внешнеэкономической деятельностью. (II)

Процесс перераспределения затрагивает движение средств между экономическими субъектами. (III) Перераспределение происходит: во-первых, через бюджетную систему - поступление в бюджет прямых налогов с прибыли организаций, доходов физических лиц; государственные и муниципальные заимствования; денежные перечисления организациям, домохозяйствам в порядке расходования бюджетных средств (ассигнования, субсидии, субвенции, пенсии и т.д.); во-вторых, через финансовый рынок - привлечение средств путем выпуска ценных бумаг, размещения долей и паев, кредитных договоров и займов одними экономическими субъектами и одновременное размещение временно свободных денежных средств соответствующие активы другими субъектами; поступление дивидендов, процентов; страховые взносы и страховые возмещения. В процессе распределения и перераспределения участвует и часть национального богатства (накопления прошлых лет). (IV)

Сформированные доходы и накопления экономические субъекты используют в целях потребления, а также направления для дальнейшего накопления (инвестиции и сбережения) (V).

Можно сделать вывод о том, что участие финансов в распределении и перераспределении вновь созданной стоимости и частично стоимости прошлых лет - это весьма сложный процесс, характеризующийся большой мобильностью создаваемых и расходуемых денежных доходов. Этот процесс охватывает не только распределение и перераспределение стоимости в денежной форме между организациями, государством и домохозяйствами, но и между уровнями государственной власти и местного самоуправления, между организациями разных сфер и видов деятельности, между отдельными социальными группами, между территориями и отраслями, внутри отраслей и даже хозяйств. Важно отметить, что несмотря на то, что процесс распределения стоимости является производным от процесса ее создания, тем не менее, от того, как будет распределена стоимость, зависит новый производственный цикл. Игнорирование объективных экономических закономерностей при организации финансовых отношений чревато негативными последствиями для экономической системы в целом.

3.2 Механизм распределения и перераспределения ВВП и НД посредством государственных и муниципальных финансов

Во всех государствах в результате деятельности хозяйствующих субъектов создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. Произведенные в сфере материального производства национальный доход проходит последовательно стадии распределения и перераспределения. Важнейшую роль в перераспределении и дальнейшем использовании национального дохода играет бюджет. В процессе перераспределения национального дохода страны часть его в денежной форме поступает в бюджет и образует централизованный фонд финансовых ресурсов.

Федеральный бюджет Российской Федерации - главное звено бюджетной системы. Он выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования центрального фонда денежных средств государства. Через него мобилизуются средства предприятий различных форм собственности и частично доходы населения, которые затем направляются на финансирование народного хозяйства и социально-культурных мероприятий, укрепление обороноспособности страны, содержание органов государственного управления, финансовую поддержку бюджетов субъектов Федерации, погашение государственного долга, создание государственных материальных и финансовых резервов и т.д.

Централизация средств имеет важное экономическое и политическое значение, поскольку мобилизуемые доходы служат одним из главных орудий претворения в жизнь намечаемых государством мероприятий. Это дает возможность маневрировать ресурсами, сосредоточить их на решающих участках экономического и социального развития, осуществлять единую экономическую и финансовую политику на территории страны.

Федеральный бюджет - основное орудие перераспределения бюджетного дохода и ВВП. Бюджет нередко используется для межотраслевого и территориального перераспределения финансовых ресурсов с учетом требований наиболее рационального размещения производительных сил. Через расходы и налоги бюджет становится важным инструментом регулирования и стимулирования экономики и инвестиций, повышения эффективности производства.

Основными финансовыми методами перераспределения национального дохода являются: 1) образование и использование денежных накоплений (прибыли, налог на добавленную стоимость, платежи в социальные внебюджетные фонды); 2) организация налогов; 3) финансирование отраслей народного хозяйства; 4) формирование и использование общественных фондов потребления, страховых и резервных фондов.