Производственные ресурсы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

33

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

производственный ресурс риск

Цель данной работы - оценить текущее экономическое состояние предприятия по ключевым аспектам его производственной и финансовой деятельности.

Для реализации цели была поставлена задача: определить основные показатели, характеризующие:

- производственные результаты деятельности предприятия;

- производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции;

- текущие издержки производства;

- финансовые результаты деятельности предприятия;

- риск предпринимательской деятельности;

- имущество и источники его формирования, финансовое состояние предприятия;

- эффективность производственной и финансовой деятельности.

Объектом оценки выступает малое предприятие. Оно специализируется на производстве продукции одного наименования, которая поставляется на предприятия автомобильной промышленности. Эта продукция изготовляется из металлических сырья и материалов по относительно простой технологии на высокопроизводительном оборудовании с применением специальных инструментов и приспособлений целевого назначения квалифицированными рабочими.

Согласно номеру варианта были получены следующие коэффициенты б и в:

1. Результаты производственной деятельности предприятия

Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продаж), годовой объем реализации продукции в натуральном выражении (объем продаж) и изменение остатков готовой продукции на складе по состоянию на начало и конец года представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Реализация продукции.

Наименование показателя	Значение показателя
1. Годовой объем реализации продукции в натуральном выражении (объем продаж), тыс. шт.	600,0
2. Остатки готовой продукции на складе, тыс. шт.
на начало года	20,0
на конец года	40,0
3. Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продажи), тыс. руб.	39360,0

Требуется определить годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном и стоимостном выражении, установив цену по которой она была реализована.

Решение:

Годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном выражении определяем по формуле

ТП_нв = РП_нв + (ГП_к - ГП_н), где (1.1)

ТП_нв - объем товарной продукции в натуральном выражении, тыс. шт.

РП_нв - объем реализации продукции в натуральном выражении, тыс. шт.

ГП_к - остатки готовой продукции на конец периода, тыс. руб.

ГП_н - остатки готовой продукции на начало периода, тыс. руб.

ТП_нв = 600 + (40-20) = 620 тыс. шт.

Цена, по которой продукция была реализована равна

р = РП_ств/PП_нв, где (1.2)

р - цена реализации, тыс. руб.

РП_ств - объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.

р = 39360/600 = 65,6 тыс. руб.

Продукция была реализована по цене 65,6 тыс. руб. Следовательно, можно определить годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в стоимостном выражении

ТП_ств = ТП_нв * р (1.3)

ТП_ств= 620*65,6 = 40672 тыс. руб.

Следовательно, за год на предприятии было произведено продукции на сумму 40672 тыс. руб.

2. Производственные ресурсы предприятия

2.1 Основные средства предприятия

Среднегодовая стоимость основных средств предприятия составляет 49 000,0 тыс. руб.

На предприятии используется две группы оборудования: токарно-фрезерные и кругло шлифовальные станки.

Данные о среднегодовом количестве производственного оборудования, его технической производительности, нормах времени на выполнение технологических операций, коэффициентах использования оборудования по производительности и выполнения норм времени, режиме работы оборудования, его регламентируемых простоях представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Парк производственного оборудования и технико-экономические показатели его использования.

Наименование группы оборудования	Среднегодовое количество оборудования, ед.	Процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования, %	Техническая часовая производительность оборудования, шт./час	Коэффициент использования оборудования по производительности	Норма штучного времени выполнения операции, н.-мин.	Коэффициент выполнения норм времени
1. Токарно-фрезерные станки	24	12	180,0	0,80	-	-
2. Кругло шлифовальные станки	19	5	72,0	0,93	-	-

Определить:

- пропускную способность каждой группы технологически однородного оборудования и производственную мощность предприятия;

- уровень использования производственной мощности предприятия.

При проведении расчетов принять равными: количество календарных дней в году - 365, количество праздничных и выходных дней в году - 111, режим работы оборудования - 2 смены, продолжительность смены - 8 часов.

Решение:

Пропускная способность предприятия определяется по формуле

Р = Ф_д * с, где (2.1)

Р - пропускная способность, шт.

Ф_д - фонд времени работы одного станка, час.

с - количество оборудования в группе, шт.

Календарный фонд времени оборудования рассчитывается по формуле

Ф_к = Д * а * в, где (2.2)

Ф_к - календарный фонд времени, час

Д - количество дней в году

а - количество смен в сутках

в - продолжительность рабочей смены, час.

Ф_к = 365 * 2 * 8 = 5840 часов

Тогда номинальный фонд времени будет равен

Ф_н = Ф_к * ПВ * а * в, где (2.3)

Ф_н - номинальный фонд времени, час

ПВ - праздничные и выходные дни, час.

Ф_н = 5840 - 111*2*8 = 4064

Но этого времени не может быть отработано, т.к. существуют неизбежные плановые потери рабочего времени, поэтому определяем действительный фонд времени по следующей формуле

Ф_д = Ф_н * (1 - ПР/100), где (2.4)

Ф_д - действительный фонд времени, час.

ПР - простои оборудования, в %.

Для токарно-фрезерного станка действительный фонд времени будет равен

Ф_д1 = 4064 * (1 - 12/100) = 3576,32 часов,

а для кругло шлифовальных станков

Ф_д2 = 4064 * (1 - 5/100) = 3860,8 часов.

Значит, пропускная способность токарно-фрезерных станков равна

Р = 3576,32 * 24 = 85831,68 шт.

а кругло шлифовальных станков

Р = 3860,8 * 19 = 73355,2 шт.

Производственная мощность предприятия определяется по формуле

М=n * H * Р, где (2.5)

М - производственная мощность, шт.

n - количество оборудования, шт.

H - техническая часовая производительность оборудования, шт./час.

М = 180 *85831,68 +72 *73355,8 = 20731277 шт.

Определяем уровень использования производственной мощности предприятия

Ур. исп. = М_факт / М_план* 100% (2.6)

Фактическая производственная мощность предприятия определяется путем домножения плановой мощности на коэффициент использования оборудования по производительности и процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования

Ур. исп. = 20731277 * 0,80 * 0,93 * 0,95 * 0,88 / 20731277 * 100% = 62,2%

2.2 Сырьевые и материальные ресурсы

Для производства продукции предприятия применяются металлическое сырье и материалы. Перечень применяемых сырья и материалов, чистая масса сырья и материалов в изделии, нормы расхода сырья и материалов на изделие, фактический расход сырья и материалов, оптовые цены сырья и материалов и имевшие место транспортно-заготовительные расходы представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Расход сырья и материалов на производство продукции.

Наименование сырья и материалов	Чистая масса сырья и материалов в изделии, кг.	Норма расхода сырья и материалов на изделие	Фактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн.	Оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн.	Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.
1. Круг алюминиевый АМГ6	0,075	0,081	60,0	170,0	18,0
2. Уголок 20x3	0,150	0,175	180,0	28,0	6,0
3. Круг горячекатаный 16	0,094	0,114	114,0	23,0	24,0

Определить:

- годовую потребность в сырье и материалах по нормам их расхода;

- имевший место перерасход сырья и материалов;

- затраты на сырье и материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Решение

Годовая потребность в сырье и материалах по нормам их расхода рассчитывается по формуле:

ГП = ТП_нв * n_см, где (2.7)

ГП - годовая потребность в сырье и материалах по нормам их расхода, кг.шт.

n_см - норма расхода сырья и материалов на изделие, кг

ГП = 620000 * (0,081+ 0,175 + 0,114) = 229400 кг.

Сумма фактического расхода сырья составляет 354 тн, а годовая потребность в сырье и материалах 229,4 тн. Имевший место перерасход сырья и материалов будет равен

= Р_ф - ГП, где (2.8)

Р_факт - фактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн.

= (60+180+114) - 229,4 = 124,6 тн.

Определяем затраты на сырье и материалы С_см с учетом транспортно-заготовительных расходов по формуле:

С_см = Р_факт * Р_опт + С_тз, где (2.9)

С_см - затраты на сырье и материалы, тыс. руб.

Р_опт - оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн.

С_тз - транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.

С_см = 60*170+180*28+144*23+18+6+24 = 17910 тыс. руб.

2.3 Персонал предприятия

Среднесписочная численность персонала предприятия составила 320 чел. Сведения о численности производственных рабочих предприятия, их квалификации, объеме выполненных ими работ, отработанном ими времени представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Численность, квалификация, объем выполненных работ и время отработанное производственными рабочими.

Профессия, специальность рабочего	Квалификационный разряд (разряд работы)	Среднесписочная численность, чел.	Форма оплаты труда	Нормативная трудоемкость годового объема производства продукции, н.-час.	Фактически отработанное время, час.
1. Токарь-фрезеровщик (токарно-фрезерные станки)	4	64	повремен	-	5 120,0
2. Программист-наладчик (токарно-фрезерные станки)	5	16	повремен	-	15 360,0
3. Слесарь (кругло шлифовальные станки)	6	51	сдельная	41 600,0	31 480,0

Часовые тарифные ставки производственных рабочих представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Тарифная сетка (часовые тарифные ставки) производственных рабочих.

Наименование	Квалификационный разряд
	1	2	3	4	5	6
1. Тарифный коэффициент	1,00	1,05	1,16	1,31	1,49	1,73
2. Часовая тарифная ставка, руб./час.	10,65	11,18	12,35	13,95	15,87	18,42

Произведенные начисления по оплате труда производственных рабочих представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Начисления по оплате труда производственных рабочих.

Наименование начислений	Сумма, тыс. руб.
1. Начислено сдельщикам за фактически произведенную продукцию по сдельным расценкам	767
2. Начислено повременщикам за фактически отработанное время по часовым тарифным ставкам, окладам	315,2
3. Начислено надбавок за работу во вредных условиях труда	12,8
4. Начислено премий за производственные результаты	48
5. Начислено районных надбавок (уральские, северные)	12,8
6. Начислено оплаты за очередные отпуска	109,6
7. Начислено компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работников	4,8
8. Начислено донорам за донорские дни	1,3
9. Начислено оплаты несовершеннолетним за сокращенное рабочее время и перерывов в работе матерей для кормления ребенка	0,32
10. Начислены взносы в страховые фонды	382,2

Определить:

- прямую, основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих;

- взносы в страховые фонды.

Решение:

Прямая заработная плата рабочих при сдельной форме оплаты труда рассчитывается по формуле:

З/п_пс = Т_н * ТС_ч * Ч_сс, где (2.10)

Т_н - нормативная трудоемкость годового объема производства продукции, (по каждому квалификационному разряду выполняемых работ), н.-час.

ТС_ч - часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.

З/п_пс = 41600 * 18,42 = 767 тыс. руб.

Основная заработная плата производственных рабочих со сдельной оплатой труда определяется как:

З/п_ос = З/п_п + Д, где (2.11)

З/п_ос - основная заработная плата для сдельщиков, в тыс. руб.

З/п_п - прямая заработная плата, в тыс. руб.

Д - доплаты к прямой заработной плате, в тыс. руб.

К доплатам относятся:

- надбавок за работу во вредных условиях труда;

- премии за производственные результаты;

З/п_ос = 767 + 12,8 + 48 = 827,8 тыс. руб.

Основная заработная плата производственных рабочих с повременной оплатой труда определяется:

З/п_оп = ТС_ч * t_ф, где (2.12)

З/п_оп - основная заработная плата для повременщиков, в тыс. руб.

ТС_ч - часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.

t_ф - фактически отработанное время, час.

З/п_пов = 5120 *13,95+ 15360 * 15,87 = 315,2 тыс. руб.

К дополнительной заработной плате относятся:

- районные надбавки

- оплата за очередные отпуска;

- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работников;

- начисления за донорские дни;

- оплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время и перерывов в работе матерей для кормления ребенка

З/п_доп = 12,8 + 109,6 + 4,8 + 1,3 = 129 тыс. руб.

Взносы в страховые фонды производственных рабочих (30%) определяются исходя из суммы основной и дополнительной заработной платы и равны

Отч_cф = (827,8 + 315,2 + 12,9) * 30% / 100 = 382 тыс. руб.

3. Текущие издержки производства

Себестоимость продукции предприятия устанавливается на основе классификации текущих издержек производства по калькуляционным статьям расходов.

О прямых расходах на сырье и материалы, об основной и дополнительной заработной плате, отчислениях на социальные нужды производственных рабочих можно судить по результатам расчетов, проведенных ранее.

Суммы других прямых и комплексных статей расходов представлены в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Другие прямые и комплексные статьи расходов себестоимости продукции.

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения	4 800,0
2. Общепроизводственные расходы	2 400,0
3. Общехозяйственные расходы	400,0
4. Прочие производственные расходы	160,0
5. Коммерческие расходы	600,0
ИТОГО	8 360,0

Себестоимость единицы продукции в остатках готовой продукции на складе совпадает с себестоимостью единицы произведенной продукции.

Определить:

- полную себестоимость годового объема производства продукции (себестоимость товарной продукции);

- полную себестоимость единицы продукции;

- полную себестоимость годового объема реализации продукции (себестоимость реализованной продукции).

Решение

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:

С/с_ед.п = С/с_п / ТП_нв, где (3.1)

С/с_ед.п - полная себестоимость единицы продукции, в тыс. руб.

С/с _п - полная себестоимость товарной продукции, в тыс. руб.

Расчет полной себестоимости товарной продукции осуществляется по калькуляционным статьям расходов, представленных в таблице 3.1 и с учетом расходов на сырье и материалы, расходов на оплату труда и отчислений в страховые фонды, представленных в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Статьи основных расходов предприятия

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Затраты на сырье и материалы	17910,0
2. Основная заработная плата	1082,2
3. Дополнительная заработная плата	129,5
4. Взносы в страховые фонды	381,6
ИТОГО	19502,8

С/с _тп = 8360+ 19502,8 = 27862,8 тыс. руб.

Полная себестоимость единицы произведенной продукции равна

С/с_ед.пп = 27862,8/620 = 45 руб./шт.

Тогда полная себестоимость реализованной продукции в данном периоде равна

С/с_рп = С/с_ед.п * РП,где (3.2)

С/с_рп - полная себестоимость реализованной продукции, в тыс. руб.

С/с_рп = 45 * 600 = 27000 тыс. руб.

4. Финансовые результаты деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли или понесенных убытков.

О выручке от продажи продукции и себестоимости проданной продукции можно судить по данным и результатам расчетов, приведенным и проведенным ранее.

Прочие доходы и расходы, полученные и понесенные предприятием, представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Прочие доходы и расходы предприятия

Наименование доходов и расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации)	160,0
2. Прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации)	56,0
3. Внереализационные доходы	10,0
4. Внереализационные расходы	28,8

Суммы лимитируемых расходов предприятия не превысили их установленных пределов.

Ставка налога на прибыль предприятия составляет 20,0 %.

Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная предприятием.

Определить:

- прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции);

- прибыль (убыток) от прочей реализации;

- прибыль (убыток) от внереализационной деятельности;

- прибыль (убыток) отчетного периода (балансовую прибыль);

- налог на прибыль;

- чистую прибыль (прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия).

Решение

Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) предприятия П_б определяется как:

П_б = П_п + П_пр + П_вд, где (4.1)

П_б - прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.

П_п - прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции), тыс. руб.;

П_пр - прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс. руб.;

П_вд - прибыль (убыток) от внереализационной деятельности, тыс. руб.

Прибыль от продаж определяется следующим образом

П_п = В - С/с_рп, где (4.2)

В - выручка от реализации, тыс. руб.

П_п = 39360 - 27000 = 12360 тыс. руб.

Результаты расчетов прибыли (убытка) от продаж, от прочей реализации, от внереализационной деятельности, прибыль отчетного периода, налога на прибыль и чистой прибыли представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Финансовые результаты деятельности предприятия

Наименование	Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции)
Выручка от продажи товаров	39360,0
Себестоимость проданных товаров	27000,0
Итого	12360,0
2. Прибыль (убыток) от прочей реализации
Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации)	160,0
Прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации)	56,0
Итого	104,0
3. Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности
Внереализационные доходы	10,0
Внереализационные расходы	28,8
Итого	(18,8)
4. Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль)
Итого	12445,2
Налог на прибыль	2490,0
Чистая прибыль (прибыль остающаяся в распоряжении предприятия)	9955,2

5. Риск предпринимательской деятельности

По характеру связи с объемом производства текущие издержки производства подразделяются на постоянные и переменные.

О доле переменных издержек в общей их сумме по отдельным статьям себестоимости продукции можно судить по данным, представленным в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Доля переменных издержек в себестоимости продукции

Наименование статьи расходов	Доля переменных издержек в общей сумме, %
1. Сырье и материалы	100,0
2. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения	100,0
3. Основная заработная плата производственных рабочих	72,0
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	72,0
5. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	72,0
6. Общепроизводственные расходы	23,0
7. Общехозяйственные расходы	12,0
8. Прочие производственные расходы	8,0
Итого производственная себестоимость	-
9. Коммерческие расходы	29,0
Всего полная себестоимость	-

Определить:

- сумму переменных и постоянных текущих издержек производства в себестоимости годового объема производства продукции;

- критический объем производства продукции (точку безубыточности).

Решение

Сумма переменных и постоянных текущих издержек производства в себестоимости годового объема производства продукции рассчитана в таблице 5.2.

Таблица 5.2 - Переменные и постоянные текущие издержки производства в себестоимости годового объема производства продукции

Наименование статьи расходов	Сумма затрат, тыс. руб.	Доля переменных издержек в общей сумме, %	Сумма переменных издержек, тыс. руб.	Сумма постоянных издержек, тыс. руб.
1. Сырье и материалы	17910,0	100,0	17910,0	-
2. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения	4800,0	100,0	4800,0	-
3. Основная заработная плата производственных рабочих	1143,0	72,0	822,48	320
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	129	72,0	93	36,07
5. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	382	72,0	275	107
6. Общепроизводственные расходы	2400,0	23,0	552	1848,0
7. Общехозяйственные расходы	400,0	12,0	48,0	352,0
8. Прочие производственные расходы	160,0	8,0	12,8	147,2
9. Коммерческие расходы	600,0	29,0	174,0	426,0
Всего полная себестоимость	27924,0	-	24687,28	3236,27

Значит, сумма переменных текущих издержек производства равна 24687,28 тыс. руб., а постоянных -3236,27 тыс. руб.

Критический объем производства продукции или точка безубыточности в денежном выражении определяется по формуле

Т_бд = В*З_пост/(В - З_пер), где (5.1)

Т_бд -точка безубыточности в денежном выражении

З_пост - постоянные затраты, тыс. руб.

З_пер - переменные затраты, тыс. руб.

Т_бд = 39360 * 3236,27/ (39360 - 24687,28) = 8681 тыс. руб.

6. Имущество и его источники. Финансовое состояние предприятия

О наличии и составе имущества и его источников можно судить по данным, представленным в таблице 6.1.

Таблица 6.1 - Бухгалтерский баланс.тыс. руб.

Наименование	На начало года	На конец года
Активы (Имущество)
1. Внеоборотные активы, всего	28956,2	30148,8
в том числе
- основные средства	28661,0	29851,2
- долгосрочные финансовые вложения	288,0	288,0
- прочие внеоборотные активы	7,2	9,6
2. Оборотные активы, всего	4690,88	5269,16
в том числе
- запасы	1877,0	2104,0
- дебиторская задолженность	2805,56	3156
- денежные средства	7,48	8,4
- прочие оборотные активы	2,5	2,3
Итого активов	33647,08	35417,96
Пассивы (Источники имущества)
1. Собственный капитал	13217,76	22789,24
2. Заемный капитал, всего	20429,32	12628,72
в том числе
- долгосрочные обязательства	11019,76	82,6
- краткосрочные обязательства	9409,56	12546,12
Итого пассивов	33647,08	35417,96

Определить:

- среднегодовую стоимость (остатки) совокупных, внеоборотных и оборотных активов;

- среднегодовую величину совокупного, собственного и заемного капитала;

- коэффициенты ликвидности и платежеспособности (текущей, срочной и абсолютной ликвидности) на начало и конец года;

- коэффициенты финансовой устойчивости (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент структуры долгосрочных вложений).

Решение

Среднегодовая стоимость совокупных К_сов, вне оборотных К_воб, оборотных К_об активов, совокупного К_совк, собственного К_соб и заемного К_з капитала рассчитываются по формуле:

К = (К_н + К_к)/2, где (6.1)

К_н - стоимость имущества предприятия на начало года, тыс. руб.

К_к - стоимость имущества предприятия на конец года, тыс. руб.

Тогда

К_сов = (33647,08 + 35417,96) / 2 = 34533,0 тыс. руб.

К_воб = (28956,2 + 30148,8) / 2 = 29552,5 тыс. руб.

К_об = (4690,88 + 5269,16) / 2 = 4980,0 тыс. руб.

К_совк = (63347,08 + 35417,96) / 2 = 34533,0 тыс. руб.

К_соб = (13217,76 + 22789,24) / 2 = 18003,5 тыс. руб.

К_з = (20429,32 + 12628,72) / 2 = 16529,0 тыс. руб.

Основной характеристикой финансового состояния предприятия являются показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности рассчитываются по формулам:

k_тл = А_об/О_крср (6.2)

k_сл = А_об - З/О_крср (6.3)

k_абл = ДС/О_крср, где (6.4)

k_тл - коэффициент текущей ликвидности

k_сл - коэффициент срочной ликвидности

k_абл - коэффициент абсолютной ликвидности

А_об - оборотные активы, тыс. руб.

О_крср - краткосрочные обязательства, тыс. руб.(38)

З - запасы, тыс. руб.

ДС - денежные средства, тыс. руб.

Коэффициент концентрации собственного капитала и коэффициент структуры долгосрочных вложений рассчитываются по формулам:

k_ск = Ск/А (6.5)

k_дв = О_дср/А_вноб, (6.6)

где

k_ск - коэффициент концентрации собственного капитала

k_дв - коэффициент структуры долгосрочных вложений

А - активы, тыс. руб.

А_вноб - внеоборотные активы, тыс. руб.

Ск - собственный капитал, тыс. руб.

О_дср - долгосрочные обязательства, тыс. руб.

Результаты расчета данных коэффициентов представлены в таблице 6.2.

Таблица 6.2 - Финансовое состояние предприятия

1. Ликвидность и платежеспособность	Начало года	Конец года	Норма
Коэффициент текущей ликвидности	0,5	0,42	>2
Коэффициент срочной ликвидности	0,3	0,25	>1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,3	0,23	>0,2-0,5

Начало года: Конец года:

k_тл = 4690,88/9409,56 = 0,5; k_тл = 5269,16/12546,12 = 0,42;

k_сл = (4690,88 - 1877)/9409,56 = 0,3; k_сл = (5269,16 - 2104)/12546,12 = 0,25;

k_абл = (7,48 + 2880)/9409,56 = 0,3; k_абл = (8,4 + 28,80)/12546,12 = 0,23;

k_ск = 22789,24/35417,96 = 0,64_;

k_дв = 82,6/30148,8 = 0,003;

7. Эффективность производственной и финансовой деятельности

Понятие и показатели эффективности деятельности предприятия строятся на основе сопоставления результатов его деятельности с привлеченными (израсходованными) им ресурсами или с осуществленными им затратами.

О производственных и финансовых результатах деятельности предприятия, привлеченных (израсходованных) им ресурсах и об осуществленных им затратах можно судить по данным и результатам расчетов, приведенным и проведенным ранее.

Оценить:

- эффективность использования основных средств (отдачу и рентабельность);

- эффективность использования сырьевых и материальных ресурсов (материалоотдачу и материалоемкость);

- эффективность использования трудовых ресурсов (годовую выработку и трудоемкость);

- эффективность текущих издержек производства (затраты на рубль товарной продукции, рентабельность продукции и продаж);

- эффективность использования внеоборотных активов (отдача и рентабельность);

- эффективность использования оборотных активов (число оборотов, продолжительность одного оборота);

- эффективность использования совокупных активов (коэффициент трансформации);

- эффективность использования собственного капитала (рентабельность);

- эффективность использования совокупного капитала (рентабельность).

Решение

Эффективность использования основных средств характеризуется их отдачей и рентабельностью, которые рассчитываются по формулам:

Ф_ос = ТП_нв/ОС (7.1)

R_ос = П_б/ОС* 100%, где (7.2)

Ф_ос - отдача основных средств, тыс. руб.

ОС - среднегодовая полная стоимость основных средств, тыс. руб.

R_ос - рентабельность основных средств, %

Ф_ос = 620/29256 = 0,02 тыс. руб.

R_ос = 12445,2/29256 * 100% = 43%

Эффективность использования сырьевых и материальных ресурсов характеризуется материалоотдачей и материалоемкостью, которые рассчитываются по формулам:

М_отд = ТП_ств / С/с_пр (7.3)

М_ёмк = С/с_пр / ТП_ств, где (7.4)

М_отд - материалоотдача продукции М_ёмк - материалоёмкость продукции

С/с_пр - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

М_отд = 40672/27322,5 = 1,49

М_ёмк = 27322,5/40672 = 0,67

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется годовой выработкой и трудоемкостью продукции, которые рассчитываются по формулам:

В_год = ТП_нв / N_р (7.5)

Тр_ёмк = N_р / ТП_нв, где (7.6)

В_год - годовая выработка, шт.

Тр_ёмк - трудоёмкость продукции, час.

N_р - среднесписочная численность персонала предприятия, чел.

В_год = 620/43,6= 14,2 тыс. шт.

Тр_ёмк = 43,6/620 = 0,07 час.

Эффективность текущих издержек производства характеризуется затратами на рубль товарной продукции, рентабельностью продукции и рентабельностью продаж, которые рассчитываются по формулам:

З_руб = С/c_пол / ТП_ств (7.7)

R_{продукции} = П_б / ТП_ств * 100% (7.8)

R_продаж = ЧП / РП_ств * 100%, где (7.9)

З_руб - затраты на рубль товарной продукции, тыс. руб.

ЧП - чистая прибыль предприятия, тыс. руб.

З_руб = 27922,5/40672 = 0,69 тыс. руб.

R_{продукции} = 12445,2/40672 * 100% = 30 %

R_продаж = 9955,2/39360 * 100% = 25,3%

Эффективность использования внеоборотных активов характеризуется их отдачей и рентабельностью, которые рассчитываются по формулам:

Ф_вна = РП_ств / Ст_сргод (7.10)

R_вна = П_б / Ст_вна * 100%, где (7.11)

Ф_вна - отдача внеоборотных активов

Ст_вна - среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

R_вна - рентабельность внеоборотных активов, %

Ф_вна = 39360/29552,5 = 1,33

R_ос = 12445,2/29552,5 * 100% = 42%

Эффективность использования оборотных активов (оборотных средств) характеризуется числом оборотов и продолжительностью одного оборота, которые рассчитываются по формулам:

n_o = РП_ств / Ст_об (7.12)

t_o = Д_к / n_o, где (7.13)

n_o - число оборотов, раз

Ст_об - среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

t_o - продолжительность одного оборота, дней

Д_к равен 360 дней.

n_o = 39360/4980= 7.9 раз

t_о = 360/7,9 = 45,6 дня

Эффективность использования совокупных активов характеризуется коэффициентом трансформации, который рассчитывается по формуле:

k_тр = РП_ств / Ст_сов, где (7.14)

k_тр - коэффициент трансформации

Ст_сов - среднегодовая стоимость совокупных активов, тыс. руб.

k_тр = 39360/34532,5 = 1,14

Эффективность использования собственного капитала характеризуется его рентабельностью, которая рассчитывается по формуле:

R_ск = ЧП/ Ст_ск* 100%, где (7.15)

R_ск - рентабельность собственного капитала, %

Ст_ск - среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

R_ск = 29868,5/54010,5 * 100% = 55,3%

Эффективность использования совокупного капитала характеризуется его рентабельностью, которая рассчитывается по формуле:

R_совк = ЧП/ Ст_ск* 100%, где (7.16)

R_совк - рентабельность совокупного капитала, %

Ст_ск - среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб.

R_совк = 9955,2/34532,5 * 100% = 28,8%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одними из главных критериев оценки финансового состояния предприятия являются ликвидность и платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Коэффициенты текущей ликвидности анализируемого предприятия ниже нормы на начало и конец года (0,5 < 2 и 0,42 < 2), что говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета, т.к. относительно мала сумма текущих активов предприятия, приходящихся на 1 рубль текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Данный коэффициент ниже рекомендуемой нормы (0,3 и 0,25 < 1), что говорит о вероятном риске потери потенциальных инвесторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия показывает, какая часть краткосрочных заёмных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств. Он также значительно ниже нормы (0 < 0,2), значит, анализируемое предприятие неспособно покрывать часть краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент концентрации собственного капитала определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. На анализируемом предприятии данный коэффициент средний - 0,39 на начало года и 0,64 на конец года. К концу года он увеличивается, вероятно, из-за переоценки или взносов учредителей в имущество общества.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений вычисляется с целью получения информации о том, какая часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами. На конец года значение этого показателя является нулевым, следует полагать, что предприятие не может привлечь долгосрочные займы и кредиты.

Для определения эффективности использования основных средств применяются показатели фондоотдачи и рентабельности основных средств. Чем выше показатель фондоотдачи и рентабельности основных средств, тем более эффективно используются основные средства. В нашем случае показатель фондоотдачи равен 2%, а показатель рентабельности - 42%. Т.е. основные средства используются не достаточно эффективно. Чтобы повысить эффективность использования основных средств, можно сократить время простоев в работе оборудования, повысить загрузку основных средств и замедлить физический и моральный износ.

Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с плановой потребностью. На анализируемом предприятии имеет место перерасход сырья и материалов в количестве 373,8 тонн, что свидетельствует о нерациональном их расходовании.

Экономический потенциал предприятия во многом характеризуется трудовыми ресурсами. Состав трудовых ресурсов и эффективность их использования оказывают большое влияние на результаты хозяйственной деятельности. Отношение фактического показателя трудоемкости (0,07) к его плановому уровню (0,06709) равно 104%, а значение выше 100% свидетельствует об ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов.

Эффективность текущих затрат характеризуется рентабельностью продаж и рентабельностью продукции. Последняя показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции (30%). Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли (25,3%) в составе выручки от реализации продукции. Этот показатель называют также нормой прибыльности. Если рентабельность продаж имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

В анализе внеоборотных активов отдача выступает критерием оценки динамики скорости и среднего срока использования внеоборотных активов. На 1 рубль ресурсов на данном предприятии производят на 1,33 руб. готовой продукции. Рентабельность внеоборотных активов показывает, какой размер прибыли приносит 1 рубль стоимости внеоборотных активов (42%). Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективна деятельность предприятия.

Продолжительность оборота данного предприятия показывает, что примерно за 46 дней к нему возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

Рентабельность собственного капитала является важнейшим коэффициентом для оценки инвестиционной привлекательности компании. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами. Рентабельность собственного капитала на анализируемом предприятии равна 55,3%, значит, предприятие работает недостаточно эффективно, т.к. при успешном управлении компанией значение этого показателя должно быть больше 100%.

Таким образом, в отчетном году данное предприятие было прибыльным, т.к. была получена чистая прибыль в размере 29868,5 тыс. руб. Предприятие успешно реализовало произведенную продукцию, покрывало издержки производства, рассчитывалось по обязательствам. Но у предприятия существует множество проблем, связанных с неэффективным использованием сырья и материалов, недостаточной производительностью рабочих, низким уровнем рентабельности. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности на начало и конец года находятся ниже нормы, следовательно, предприятие финансово неустойчиво, нестабильно и рискует своим имуществом.

Размещено на Allbest.ru