Экономическая оценка производственной деятельности цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"

%

Здания

44651

47,4

---

---

---

---

44651

47,4

---

---

Сооружения

12249

13

---

---

---

---

12249

13

---

---

Машины и

оборудование

33511

35,6

151

39,8

107

93

33555

35,5

44

0,1

Транспортные

средства

3186

3,38

228

60,2

---

---

3414

3,6

228

7,2

Производственный и хозяйственный

инвентарь

496

0,53

---

---

8

7

488

0,52

-8

-2

Вычислительная техника

67

0,07

---

---

---

---

67

0,07

---

---

Производственные фонды, всего

94160

100

379

100

115

100

94424

100

264

0,3

В том числе:

активная часть ОПФ

37260

39,6

379

100

115

100

37524

39,7

264

0,7

пассивная часть ОПФ

56900

60,4

---

---

---

---

56900

60,4

---

---

Из приведенных выше данных видно, что наибольший удельный вес в составе основных производственных фондов занимает пассивная часть - 60,4%. Хотя в течение отчетного года стоимость активной части основных производственных фондов и возросла на 264 тыс. руб. или 0,7%, что является положительным явлением, но удельный вес активной части в составе основных производственных фондов увеличился незначительно - на 0,1%.

Наибольший удельный вес в составе активной части занимают машины и оборудование (90%), доля транспортных средств составляет 8,6%, производственного и хозяйственного инвентаря - 1,3%, вычислительной техники - 0,2%. Изменение состава активной части за отчетный год незначительно. Машины и оборудование увеличились на 44 тыс. руб. или 0,1%. Увеличение машин и оборудования сложилось за счет поступления на 151 тыс. руб. и выбытия на 107 тыс. руб. Транспортные средства увеличились на 228 тыс. руб. или 7,2%. Увеличение составило 0,22%. Производственный и хозяйственный инвентарь уменьшился на 8 тыс. руб. или 2%.

Превышение удельного веса пассивной части основных производственных фондов над активной частью нельзя назвать положительным моментом для предприятия. Высокий удельный вес активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, высокого уровня механизации и автоматизации производства.

Однако роль пассивной части основных фондов нельзя умалять, так как отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности, увеличению затрат и снижению прибыли и платежеспособности.

Превышение удельного веса пассивной части основных производственных фондов над активной частью на данном предприятии может быть вызвано требованиями техники безопасности, особенностью расстановки оборудования, его громоздкостью и как следствие необходимостью наличия больших производственных площадей.

Предприятие может улучшить структуру основных производственных фондов за счет повышения доли производственного оборудования. Это возможно благодаря более рациональной расстановке оборудования внутри цехов, размещению его на открытых площадках, где это возможно, а также выноса с производственных площадей непроизводственных служб (складов, контор и т.д.) и размещения на них дополнительного количества оборудования.

На основе данных балансов, как по балансовой, так и по остаточной стоимости за вычетом износа рассчитаем и проанализируем ряд показателей, характеризующих качественное состояние и воспроизводство основных фондов.

Этот анализ проводится с использованием коэффициентов обновления, выбытия, прироста, износа и годности, срока обновления основных фондов. Сравним указанные показатели за два последних года. Данные анализа приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Данные о качественном состоянии и воспроизводстве основных средств цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" за 2003-2004 годы

Показатель	Уровень показателя
	2003 год	2004 год	Изменение
Кобн	0,0002859	0,0038619	0,003576
Тобн, лет	3498,7857	258,343	-3240,4427
Кв	0,000837	0,0015728	0,0007358
Кпр	____	0,0022979	0,0022979
Кизн	0,6353255	0,6489805	0,013655
Кг	0,3646744	0,3510194	-0,013655

Сведения таблицы 2.6 показывают, что в 2004 году осуществлялось более интенсивное обновление основных фондов предприятия, но недостаточные темпы обновления и вывода из эксплуатации устаревших фондов обусловили дальнейшее ухудшение коэффициентов их износа и годности.

Степень изношенности основных фондов высока, она составляет на конец года 64,9%, за отчетный год увеличилась на 1,4%. Степень износа промышленно-производственных основных фондов на конец года составила 65,4%, увеличение составило 1,3 пункта.

Оценив уровень рассчитанных показателей и сравнив их значения за два последних года, можно отметить высокую степень износа основных фондов, ее увеличение с каждым годом; недостаточные темпы обновления основных фондов и вывода из эксплуатации устаревших фондов. Все это в совокупности с тем, что большинство установленного оборудования имеет срок службы 20 лет и более, говорит о плохом качественном состоянии и медленном воспроизводстве основных фондов.

Исходные данные и результаты расчета показателей эффективности использования основных производственных фондов по анализируемому предприятию приведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Исходная информация для анализа показателей эффективности использования основных производственных фондов цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"

Показатель	2003 год	2004 год	Отклонение	Тизм,%
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-1 615	3 692	5 307	---
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	39 915	44 853	4 938	12,37%
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных производственных фондов (ОПФ)	94 140	94 350	210	0,22%
активной их части (ОПФа)	37 240	37 186	-54	-0,15%
машин и оборудования (ОПФм)	33 490	33 426	-64	-0,19%
Удельный вес активной части ОПФ (Уда)	0,40	0,39	-0,001	-0,37%
Удельный вес машин и оборудования (Удм):
в активной части ОПФ	0,90	0,90	0	-0,06%
в общей сумме ОПФ	0,36	0,35	-0,0015	-0,42%
Фондорентабельность (Rопф), %	-1,72%	3,91%	---	5,63%
Рентабельность продукции (Rвп),%	-4,30%	9,10%	---	13,40%
Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб.	0,42	0,48	0,051	12,12%
Фондоотдача активной части фондов (ФОа)	1,07	1,21	0,13	12,53%
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм)	1,19	1,34	0,15	12,59%

Данные таблицы 2.7. показывают, что показатели использования основных производственных фондов в 2004 году значительно улучшились по сравнению с 2003 годом. Фондорентабельность выросла на 5,63%. Выросла фондоотдача основных производственных фондов (на 5,1 коп. или 12,12%), активной их части (на 13 коп. или 12,53%) и фондоотдача машин и оборудования (на 15 коп. или 12,59%).

2.4 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции являются статистическая отчетность - форма №5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг), форма №2Т "Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда";, ведомости №12,15, журналы - ордера №10,10/1; отчет о себестоимости товарной продукции; данные плановой и отчетной калькуляции по важнейшим изделиям; отчеты о выполнении сметы расходов по обслуживанию и управлению производством; данные о расходе материалов в сопоставлении с нормами расходов.

Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения полной себестоимости в целом и по основным элементам и статьям затрат. Динамика себестоимости выпускаемой продукции цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" за 2002-2004 гг. представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Динамика себестоимости выпускаемой продукции цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"

Годы	Общая сумма затрат, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
		цепной	базовый	цепной	базовый
2002	24 050	---	---	---	---
2003	37 508	13 458	13 458	156	156
2004	40 392	2 884	16 342	108	168

Анализируя динамику себестоимости выпускаемой продукции, можно сделать вывод, что общая сумма затрат возрастала за весь анализируемый период, так в 2003 году по сравнению с 2002 она выросла на 13458 тыс. руб. или 156%, в 2004 году по сравнению с 2003 на 2884 тыс. руб. или на 8%, а по сравнению с 2002 на 16342 тыс. руб. или 68%.

Для определения причин столь значительного увеличения затрат необходимо изучить себестоимость выпускаемой продукции по элементам и статьям затрат.

Наиболее общим для многих отраслей промышленности элементами затрат являются: материальные (сырье и основные материалы; покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты; работы и услуги производственного характера; вспомогательные материалы; топливо со стороны; энергия со стороны); трудовые расходы на оплату труда, включая премии работникам, занятым в основной деятельности; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие расходы, в состав которых включаются все остальные затраты, не отраженные в предыдущих элементах.

Анализ динамики и структуры себестоимости по элементам затрат представлен в приложении А. Анализируя приложение А, можно сделать вывод, что в 2003 году наблюдается рост себестоимости по всем элементам затрат, кроме прочих расходов, которые снизились на 316 тыс. руб.

Наибольший рост как в абсолютном, так и в относительном выражении наблюдается по материальным затратам и по затратам по оплате труда - 7 326 тыс. руб. и 3457 тыс. руб. соответственно. В 2004 году также наибольший рост наблюдается по материальным затратам и затратам на заработную плату. Это еще раз доказывает необходимость обратить особое внимание на эти элементы затрат. Уменьшение прочих затрат по сравнению с 2002 годом связано прежде всего с уменьшением услуг, оказываемых сторонними организациями. Графически структура затрат по элементам и ее изменение представлено на рисунке 2.2. В структуре затрат наибольший удельный вес занимают материальные затраты. Их удельный вес за анализируемый период возрос на 4%.



Рисунок - 2.2 Структура затрат по элементам цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"

Для более полного анализа динамики и структуры себестоимости, а также изыскания резервов снижения затрат необходимо так же изучить затраты по их функциональной роли в производственном процессе. По этому признаку они группируются по калькуляционным статьям расходов в зависимости от связи с производством, его организацией, обслуживанием, управлением и сбытом. Количество и наименование калькуляционных статей в разных отраслях неодинаково. Группировка затрат по статьям расходов позволяет характеризовать связь затрат с результатами, их роль в технологическом процессе, управлении и обслуживании. Группировка затрат по статьям расходов за 2002 -2004 гг. представлена в приложении Б. Как видно из приложения Б, по калькуляционным статьям затрат большая часть расходов так же приходится на сырье и материалы. В 2004 году доля сырья и основных материалов в структуре себестоимости занимает 40,5%, по сравнению с 2002 годом данный показатель возрос на 5,9%. Увеличение величины общехозяйственных расходов объясняется ростом заработной платы аппарата управления, удорожанием услуг, предоставляемых сторонними организациями (услуг связи). Увеличение коммерческих расходов в 2004 году по сравнению с 2002 годом связано с увеличением объемов производства, увеличением расходов на рекламу. Графически структура затрат по статьям и ее изменение в 2004 году представлено на рисунке 2.3.

Рисунок - 2.3 Структура затрат по элементам цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" 2004 год

При многономенклатурном производстве на прибыль будут оказывать влияние следующие факторы: количество произведенной продукции, цена реализации единицы продукции, удельный вес переменных затрат, уровень постоянных затрат, а также структура произведенной продукции.

Факторный анализ общей суммы издержек на производство и реализацию продукции (табл. 2.9.).

Таблица 2.9 Факторный анализ общей суммы издержек на производство и реализацию продукции цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" за 2003-2004 гг.

Затраты	Расчет	Сумма, тыс. руб.
По 2003 г. на выпуск продукции в 2003 году	(VВП2003*В2003)+А2003	37 508
По 2003 г. пересчитанному на фактический выпуск производства продукции при сохранении базовой структуры	(VВП2003*В2003)*Ктп+А2003	35 834
По уровню 2003 на выпуск продукции 2004 при фактической ее структуре	(VВП2004*В2003)+А2003	35 840
Фактически при базовом уровне постоянных затрат	(VВП2004*В2004)+А2003	39 642
Затраты 2004 года	(VВП2004*В2004)+А2003	40 392

Где VВП - объем выпуска продукции, В - уровень переменных затрат на единицу продукции; А - сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции; Ктп - коэффициент товарной продукции.

Анализируя факторы изменения общей суммы издержек на производство и реализацию продукции отмечаем, что в связи со снижением производства товарной продукции сумма затрат снизилась на 1674 тыс. руб. За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат возросла на 6 тыс. руб. Из - за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 3802тыс. руб. Постоянные расходы возросли по сравнению с 2003 годом на 750 тыс. руб., это послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат.

В структуре себестоимости товарной продукции, материальные затраты в 2004 году занимают 51,5%, что на уровне 2002 года, абсолютная величина материальных затрат за анализируемый период возросла на 12 391 тыс. руб. или на 76,5%, это объясняется удорожанием стоимости сырья и основных материалов, а так же увеличением тарифов на ресурсы естественных монополий.

Графически динамика материальных затрат представлена на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика материальных затрат цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"

Затраты на материалы необходимо рассматривать во взаимосвязи с эффективностью их использования. Оценивая эффективность использования материальных ресурсов и определяя влияние изменения на объем выпущенной продукции (табл. 2.10) наблюдаем, что объем производства товарной продукции увеличился в 2003 году на 851 тыс. руб. по сравнению с 2002 годом и на 4012 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом за счет снижения материаломкости.

Таблица 2.10 Эффективность использования материальных ресурсов

Показатель	2000г.	2001г.	2002г.
1.Материальные затраты, тыс.руб	12 391	19 083	21 869
2.Товарная продукция, тыс.руб.	22 588	35 638	44 853
3.Материалоемкость продукции, коп	0,55	0,54	0,49
4.Материалоотдача, коп.	1,823	1,868	2,051
5.Объем продукции исходя из отчетных материальных затрат и базисной материалоемкости, тыс.руб	-	34 787	40 841
6.Изменение объема производства за счет отклонения материалоемкости продукции от прошлого периода, тыс.руб.	-	851	4 012

Затраты на рубль произведенной продукции - очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию.

Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" представлена в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции

Наименование показателя	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп./руб.	Абс.откл (+,-), тыс. руб.
					02/03г	04/03г
Объем товарной продукции, тыс.руб.	22 588	35 638	44 853	---	---	---	---	---
Материальные затраты, тыс.руб.	12 189	19 515	22 283	0,54	0,55	0,50	0,01	-0,05
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	6 136	9 593	10 183	0,27	0,27	0,23	0,00	-0,04
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	2 589	3 544	3 632	0,11	0,10	0,08	-0,02	-0,02
Амортизация основных средств, тыс.руб.	463	532	695	0,02	0,01	0,02	-0,01	0,00
Прочие затраты, тыс.руб.	2 673	4 324	3 599	0,12	0,12	0,08	0,00	-0,04
Итого полная себестоимость	24 050	37 508	40 392	1,06	1,05	0,90	-0,01	-0,15

Далее рассмотрим, какое влияние на изменение уровня затрат на 1 рубль товарной продукции оказали факторы, находящиеся в прямой функциональной связи с этим показателем: объем производства, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат и цены товарной продукции.

Стоимость валового производства продукции:

по плану ?(VВП _i2003*Ц _i2003) 37 508

фактически по ценам плана ?(VВП _i2004*Ц _i2003) 33 330

фактически по фактическим ценам ?(VВП _i2004*Ц _i2004) 40 392

Результаты представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции 2004/2003гг

Затраты на рубль ТП	Расчет	Сумма, копеек	Фактор
			Объем производства	Уровень удельных переменных затрат	Сумма постоянных затрат	Цена реализации
Базис			Базис	Базис	Базис	Базис
Усл.1	=1,0751-1,0525	2,26	Факт	Базис	Базис	Базис
Усл.2	=1,0753-1,0751	0,02	Факт	Факт	Базис	Базис
Усл.3	=1,1894-1,0753	11,41	Факт	Факт	Факт	Базис
Факт.	=0,9005-1,1894	-28,89	Факт	Факт	Факт	Факт
общ.	=0,9005-1,0525	-15,2

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции позволил сделать вывод о снижении этого показателя за анализируемый период, так если в 2003 году затраты на 1 рубль товарной продукции составляли 105,25 коп., в результате чего финансовая деятельность цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" была убыточной, то 2004 году затраты на рубль товарной продукции составили 90,05 копеек, что ниже уровня 2003 года на 15,2%.

Это произошло за счет уменьшения объема производства на 2,26 коп., уровня переменных затрат на 0,02 коп., размера постоянных затрат на 11,41 коп., негативным моментом является то, что данное снижение произошло не за счет снижения затрат, а в основном за счет увеличение отпускных цен (28,89 коп.). Поэтому снижение затрат на сырье и материалы является первоочередной задачей цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" на 2005 год.

Таким образом, можно отметить, что за анализируемый период себестоимость товарной продукции возросла на 16 342 тыс. руб. или на 67,9%, темп роста себестоимости ниже темпа роста величины товарной продукции. Увеличение товарной продукции произошло за счет увеличения отпускных цен при снижении производства в натуральном выражении.

2.5 Анализ трудовых ресурсов

Источники информации для анализа:

План по труду, ф №1-Т "Отчёт по труду", ф №5-3 "Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др." Анализ состава и структуры персонала можно осуществить с помощью таблицы 2.13 и таблицы 2.14.

Таблица 2.13. Обеспеченность трудовыми ресурсами

показатели	план	2003 год	2004 год	фактически в процентах
				к плану	к 2003 году
Всего	201	214	185	-7,96%	-13,55%
в том числе;
основная деятельность	154	144	138	-10,39%	-4,17%
из нее:
рабочие	122	111	108	-11,48%	-2,70%
служащие	32	33	30	-6,25%	-9,09%
из них:
руководители	25	26	24	-4,00%	-7,69%
специалисты	7	7	6	-14,29%	-14,29%
неосновная деятельность	47	70	47	0,00%	-32,86%

Таким образом, в 2004 году снизилась численность как всего персонала на 13,55%, так и по основной деятельности - на 4,17%. Численность служащих практически не изменилась.

Изменение структуры трудовых ресурсов представлено в таблице 2.14.

Таблица 2.14 Изменение структуры трудовых ресурсов цеха

Категории персонала	Структура персонала
	2003 год	плановое задание	2004 год
	количество	уд. вес	количество	уд. вес	количество	уд. вес
Персонал основной деятельности всего	144	100%	154	100%	138	100%
В том числе:
рабочие	111	77%	122	61%	108	58%
руководители	26	18%	25	12%	24	13%
специалисты	7	5%	7	3%	6	3%

Из данных таблиц 2.13 и 2.14 видно, что численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась против плана на 16 человек, а против предыдущего года - на 6 человек. Также наблюдается и снижение численности рабочих в отчетном году против плана и предыдущего года на 14 человек (или на 11,48%) и 11 человек (2,7%) соответственно. Фактическое снижение удельного веса рабочих в общей численности персонала основного вида деятельности свидетельствует о снижении производственного потенциала анализируемого цеха. Так, в отчетном году удельный вес рабочих снизился по сравнению с планом на 3% и составил 58%, а по сравнению с предыдущим годом - на 19%. Данные таблицы 2.14 свидетельствуют также и о наметившейся тенденции к снижению численности руководящего персонала. В отчетном году удельный вес руководителей составил 13%, что на 1% превышает запланированный показатель и на 6% - аналогичный показатель предыдущего года. Эта положительная тенденция.

Наиболее существенным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является изучение ее движения и динамики, поскольку стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства в целом.

Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, которые рассчитываются путем отношения количества прибывших и выбывших рабочих к их среднесписочному числу. В процессе анализа необходимо сравнивать эти показатели за ряд лет и выявлять причины движения рабочей силы.

Показатель движения рабочей силы по предприятию выражает также коэффициент текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам к списочному числу рабочих на начало анализируемого периода.

Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 2.15.

Таблица 2.15 Движение рабочей силы

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год
Принято на предприятие	63	23	30
Выбыло с предприятия	13	52	22
В том числе:
на учебу	1	3	3
в Вооруженные Силы	2	5	2
на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом	5	2	2
по собственному желанию	3	35	10
за нарушение трудовой дисциплины	2	7	5
Среднесписочная численность работающих	164	214	185
Коэффициенты оборота:
по приему	0,38	0,11	0,16
по выбытию	0,08	0,24	0,12
Коэффициент текучести	0,03	0,20	0,08

Из данных таблицы 2.15 видно, что в анализируемом цехе коэффициент текучести рабочей силы в 2004 году несколько выше, чем в 2002-2003 гг. Увеличение текучести кадров связано с ростом количества уволившихся по собственному желанию, а так же уволенных за нарушения трудовой дисциплины.

2.6 Анализ финансовых результатов деятельности цеха

Эффективность производства продукции характеризуется финансовыми результатами деятельности предприятия. Финансовый результат - главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий. Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей. К абсолютным относят валовую прибыль, прибыль (убыток) от реализации продукции, от прочей реализации, доходы от внереализационных операций, балансовую и чистую прибыль. К числу относительных показателей принадлежат различные соотношения прибыли и затрат - показатели рентабельности. Основными источниками информации при анализе финансовых результатов являются данные финансовой отчетности ф.2 "Отчет о прибылях и убытках", данные бухгалтерской отчетности, соответствующие таблицы плана экономического и социального развития предприятия, управленческая отчетность. Показатели прибыли цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" и их динамика представлена в таблице 2.16

Таблица 2.16 Динамика прибыли цеха лесопиления и деревообработки ОАО Северсталь"

Показатель	2002	2003	2004	Структура, %	Темп роста, %
				2002	2003	2004	2003 к 2002	2004 к 2003	2004 к 2002
1.Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	22 399	35 893	44 084	100,00	100,00	100,00	160,24	122,82	196,81
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	23 327	34 818	38 424	104,14	97,00	87,16	149,26	110,36	164,72
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	-928	1 075	5 660	-4,14	3,00	12,84	115,84	526,51	609,91
4. Коммерческие расходы, тыс. руб.	723	2690	1968	3,23	7,49	4,46	372,06	73,16	272,20
5. Прибыль от реализации, тыс. руб.	-1 651	-1 615	3 692	-7,37	-4,50	8,37	97,82	228,61	223,62
6. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.	-79	-56	33	-0,35	-0,16	0,07	70,89	-58,93	-41,77
7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций, тыс. руб.	15	39	112	0,07	0,11	0,25	260,00	287,18	746,67
8. Балансовая прибыль, тыс. руб.	-1 715	-1 632	3 837	-7,66	-4,55	8,70	95,16	235,11	223,73
9. Чистая прибыль, тыс. руб.	---	---	2 916	0,00	---	6,61	---	---	---

Как видно из таблицы 2.16, за анализируемый период выручка от реализации продукции увеличилась в 2 раза, а себестоимость реализации - в 1,6 раза, при этом валовая прибыль увеличилась в 6 раз, прибыль от реализации - в 2,2 раза, балансовая прибыль - в 2,2 раза, чистая прибыль составила 2,9 млн. руб.

В структуре выручки от реализации продукции доля себестоимости сократилась с 104,14 до 87,16%, при этом доля валовой прибыли увеличилась с -4,14 до 12,84%. Снизилась доля коммерческих расходов с 3,23 до 4,46%, доля прибыли от реализации возросла с минус 7,37 до 8,37%. Доля убытка от финансово-хозяйственной деятельности снизилась с -0,35 до 0,07%, прибыли от внереализационных операций - с 0,07 до 2,5%, при этом, доля балансовой прибыли возросла с минус 5 до 12,2%, а доля чистой прибыли с минус 7,66 до 8,7%. Рост прибыли свидетельствует об улучшении положения цеха, эффективности производимой им продукции.

Изменение валовой прибыли цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" за счет изменения цен, себестоимости и объема реализации представлено в таблице 2.17.

Таблица 2.17 Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли

Показатель	2002	2003	2004	2003 по с/с и ценам 2002 года	2004 по с/с и ценам 2003 года	2004 по с/с и ценам 2002 года
Выручка от реализации, тыс. руб.	22 399	35 893	44 084	27 085	33 569	25 331
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб	24 050	37 508	40 392	29 082	35 079	27 198
Валовая прибыль, тыс. руб.	-1 651	-1 615	3 692	-1 996	-1 510	-1 867
Объем реализации, м3	21 642	26 170	24 475	---	---	---
Цена 1 м3, руб.	1,03	1,37	1,80	---	---	---
Себестоимость1 м3, руб.	1,11	1,43	1,65	---	---	---
Валовая прибыль на 1 м3, руб.	-0,08	-0,06	0,15	---	---	---

Валовая прибыль в 2004 году по сравнению с 2003 увеличилась на 5307 тыс. рублей (3692 - (-1615)).

Влияние изменения цен равно 44084 - 33569= + 10 515 тыс. рублей.

Влияние изменения себестоимости: 40392 - (-35079) = -5313 тыс. рублей. Повышение себестоимости уменьшает валовую прибыль.

Влияние изменения объема и структуры: -1510- (-1615) = +105тыс. рублей.

Общее влияние составит 5307 тыс. рублей.(10515-5313+105)

Себестоимость 1 м³ древесины в 2002, 2003 и 2004 годах составила соответственно 1,11, 1,43, 1,65 рублей, то есть в 2003 году ее величина увеличилась на 28,8% по сравнению с 2002 годом, в 2004 году увеличилась на 15,4%, а в целом за период - увеличилась на 48,65%.

Цена 1 м³ готовой продукции в 2002, 2003 и 2004 годах составила соответственно 1,03, 1,37 и 1,8 рублей, то есть в 2003 году ее величина увеличилась на 33%, в 2004 году - на 31,4%, а в целом за период - на 74,75%.

Эффективность производства продукции по рентабельности представлена в таблице 2.18.

Таблица 2.18 Показатели рентабельности предприятия

Показатели	2002	2003	2004	Темп прироста
				в 2003 (в % к 2002)	в 2004 (в % к 2003)	в 2004 (в % к 2002)
1. Прибыльность (отношение балансовой прибыли к объему реализации продукции), %	-7,66	-4,55	8,70	3,11	13,25	16,36
2. Рентабельность инвестиций (отношение балансовой прибыли к общим инвестициям - долгосрочные обязательства и собственный капитал), %	-17,78	-8,57	12,20	9,21	20,77	29,98
3. Рентабельность производства (отношение балансовой прибыли к себестоимости),%	-7,35	-4,69	9,99	2,66	14,67	17,34
4. Рентабельность продукции (отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство),%	-7,08	-4,64	9,61	2,44	14,25	16,69
5. Рентабельность активов (отношение чистой прибыли к общей величине активов),%	-10,40	-9,73	11,70	1,1	-21,0	22,10
6. Рентабельность реализации (отношение прибыли от реализации к объему реализации),%	-7,37	-4,50	8,37	2,87	12,87	15,75

Как видно из таблицы 2.18, высокие показатели рентабельности приходятся на 2004 год, а в 2002,2003 годах рентабельность была отрицательна, что связано с тем, что в 2002,2003 годах предприятие работало с убытком, вызванным высокими коммерческими расходами, в том числе высокими провозными тарифами и таможенными пошлинами.

Прибыльность, или общая рентабельность, показывает какой общий результат (прибыль или убыток) имеет предприятие. Прибыльность предприятия в 2002 году составила минус 7,37%, или 7,4 копеек убытка на каждый рубль реализованной продукции, в 2003 году - -4,5 %, или 4,5копеек убытка, в 2004 году - 8,37%, или 8,4 копеек прибыли. Таким образом, в целом за период прибыльность предприятия увеличилась на 15,6 копеек, или по сравнению с 2002 годом.

Рентабельность производства в 2002 году составила минус 7,66%, или 7,66 копеек убытка на каждый рубль стоимости продукции, в 2003 году - минус 4,55%, или 4,55 копеек убытка, в 2004 году - 8,70%, или 8,7 копеек прибыли. Таким образом, в целом за период рентабельность производства увеличилась на 16,36 копеек,

Рентабельность продукции в 2002 году составила минус 7,08%, или 7,1 копейки убытка на каждый рубль, затраченный на производство, в 2003 году - минус 4,64%, или 4,6 копеек убытка, в 2004 году - 9,61%, или 9,6 копеек прибыли. Таким образом, в целом за период рентабельность продукции увеличилась на 16,7 копеек прибыли на каждый рубль, затраченный на производство. Положительное значение показателя рентабельности продукции в 2004 году свидетельствует об эффективности основной деятельности и о необходимости сохранения производства данной продукции.

Рентабельность активов в 2002 году составила минус 10,4%, или 10,4 копеек убытка на каждый рубль активов предприятия, в 2003 году - минус 9,73%, или 9,7 копеек убытка, в 2004 году - 11,7%, или 11,7 копеек чистой прибыли. Таким образом, в целом за период рентабельность активов увеличилась на 22,1 копеек на 1 рубль активов.

Рентабельность реализации в 2002 году составила минус 7,37%, или 7,37 копеек убытка на каждый рубль реализованной продукции, в 2003 году - минус 4,5%, или 4,5 копеек убытка, в 2004 году - 8,37%, или 8,37 копеек прибыли. Таким образом, в целом за период рентабельность реализации увеличилась на 15,75 копеек на 1 рубль выручки от реализации.

Таким образом, в целом за анализируемый период рентабельность предприятия увеличилась, что говорит о росте прибыльности предприятия.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Снижение издержек на производство продукции одна из важнейших задач стоящая перед руководством не только данного цеха, но и комбината в целом.

Снижая издержки на производство продукции, мы увеличиваем получаемую прибыль, ради чего работают все предприятия.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы цеха: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Экономия, обуславливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу факторов:

- повышение технического уровня производства (внедрение новой, прогрессивной технологии; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов, механизация и автоматизация производственных процессов);

- совершенствование организации производства и труда;

- изменение объема и структура продукции;

- улучшение использования природных ресурсов;

- отраслевые и прочие факторы (ввод новых цехов, производственных единиц).

Реализовав мероприятия по снижению себестоимости, цех лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" сможет значительно снизить себестоимость производимой продукции, высвободить дополнительные ресурсы, что, в свою очередь, вызовет увеличение прибыли и рентабельности производства.

Проанализировав экономические показатели деятельности цеха и подробно остановившись на анализе себестоимости продукции, при этом изучив ее по экономическим элементам затрат, статьям калькуляции, проведя факторный анализ общей суммы издержек на производство и реализацию продукции, прямых материальных затрат, затрат на заработную плату, комплексных статей себестоимости, затрат на рубль произведенной продукции, нами намечены пути, направленные на снижение себестоимости:

- сокращение технологических потерь древесины на различных стадиях лесопиления;

- снижение транспортных расходов;

- совершенствование управленческой структуры и как следствие увеличение объема производства пиломатериалов за счет заключения новых договоров.

3.1 Сокращение технологических потерь древесины на различных стадиях лесопиления

Повышение эффективности производства продукции в значительной степени зависимости от уровня использования материальных трудовых и финансовых ресурсов. Анализ себестоимости продукции показал, что в структуре затрат наибольший удельный вес занимают материальные затраты - 55,2% в 2004 году, в абсолютном значении они увеличились по сравнению с 2002 годом на 10094 тыс. руб., поэтому одним из мероприятий по снижению себестоимости планируется оптимизация использования сырья и основных материалов.

В лесопилении минимизация потерь древесины может быть достигнута за счет сокращения объема опилок. Несмотря на то, что имеется положительный опыт их использования в производстве древесных плит и целлюлозы, цена опилок относительно мала и в среднем не превышает 5% цены обрезных пиломатериалов и 15% цены технологической щепы. Известно два основных пути сокращения объема опилок: уменьшение ширины пропила и формирование отдельных поверхностей пиломатериалов фрезами вместо пил.

На большинстве деревообрабатывающих предприятий при производстве изделий из древесины остро стоит проблема увеличения полезного использования пиломатериалов, т.к. не применяется их склеивание, из-за чего теряется 15-20% деловой древесины.

Одним из возможных решений данной проблемы является переработка кусковых отходов на заготовки, используемые для изделий строительного и культурно-бытового назначения.

Учитывая то, что сегодня наметилась тенденция к уменьшению объемов заготовок высокосортной древесины и резкому её удорожанию, можно сделать вывод, что при переработке низкосортной древесины потери будут постепенно увеличиваться. Для снижения потерь и повышения эффективности производства необходимо иметь 100% склеивание пиломатериалов как по длине, так и по ширине.

Некоторые модели оборудования, которое позволило бы осуществить эти процессы, в России не выпускаются, либо выпускаются в малых объёмах. ЗАО "Липецкий станкозавод" приступил к освоению серийного производства деревообрабатывающего оборудования, которое позволит снять эту острую проблему, а также решить другие проблемы связанные с производством оконных блоков, дверей и других рамочных и каркасных изделий, отвечающих европейским стандартам.

Для производства сращиваемого по длине бруса, заводом выпускается оборудование, которое выстраивается в технологическую линию это: 1) Станок торцовочный ЦСТ-02 предназначен для поперечного раскроя и торцовки различных деревянных деталей и поперечного раскроя строганных заготовок на планки (для последующей зашиповки штучного паркета) и выпиливания дефектных участков из цельного бруса (доски).

2) Станок шипорезный ШС-6 предназначен для нарезания зубчатых шипов в соответствии с ГОСТ19144-90 (микрошип) для дальнейшего сращивания по длине на зубчато-клеевое соединение.

3) Пресс сращивания по длине ПС-6, на котором производится сращивание коротких заготовок на зубчато-клеевое соединение с целью получения брусков заданной длины. Пресс оборудован торцовочной пилой и приспособлением для нанесения клея. Подача заготовок и обрезка плети механизирована, подача в зону опресовки и в буферное устройство автоматическое.

Определим капитальные затраты на приобретение данного вида оборудования:

К = К_пр + К_изд + К_мат + К_тэ + К_зп + К_тр + К_проч (3.1)

где К_пр - затраты на проектно-конструкторские работы, тыс. руб.;

К_изд - затраты на приобретение стандартных изделий, тыс. руб.;

К_мат - затраты на материалы и сырье, тыс. руб.;

К_тэ - затраты на топливо и энергию (технологические цели), тыс. руб.;

К_зп - затраты на заработную плату рабочих, тыс руб.;

К_тр - транспортные расходы, тыс. руб.;

К_проч - затраты на прочие расходы (инструмент и т. д.) , тыс. руб.

К затратам на проектно-конструкторские работы отнесем заработную плату инженеров отдела технико-экономического анализа ОАО "Северсталь", участвующих в обосновании применения данного оборудования (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Затраты на проектно-конструкторские работы

Наименование	Кол-во часов работы	Часовая тарифная ставка, руб	Оплата, руб	Доплата за стаж 20% ,руб	Премия 80%, руб	Северн. коэф. 25%, руб	Всего руб
Инженеры ОТЭА 1 категории (2 ч.)	184	25,4	4 673,6	934,72	4 487	2 524	12 619
Инженер-конструктор 1 кат.	160	23,8	3 808,0	761,6	3 656	2 056	10 282
Инженер-конструктор 2 кат.	160	20,8	3 328,0	665,6	3 195	1 797	8 986
Итого, руб.							31 886

Итого затраты на проектно-конструкторские работы составят 32 тыс. руб (заработная плата рабочих представлена в таблице 3.3)

Стоимость покупки и монтажа данного оборудования составят 710 тыс. руб.

Далее рассчитаем увеличение затрат на электроэнергию (по данным технических характеристик действующего и нового оборудования) (табл. 3.2)

Затраты на топливо и энергию

Таблица 3.2

Наименование	Единица измерения	Кол-во	Цена за единицу, руб.	Всего, руб.
Эл/энергия	кВтч	10500	1,4837	15578,85
			Итого, тыс.руб.	15,6

В затраты на заработную плату рабочих входит заработная плата рабочих, которые будут заняты сборкой и монтажом оборудования. В эти затраты включается основная заработная плата, дополнительная заработная плата и отчисления на социальное страхование.

Определяем затраты на заработную плату рабочих по формуле:

К_зп = З_о + З_д + О_с , (3.2)

где 3₀ - основная заработная плата рабочих, руб.;

3_д - дополнительная заработная плата рабочих, руб.;

О_с - отчисления на социальное страхование, руб.

В основную заработную плату для каждого рабочего входит:

1) оплата за отработанные часы, которая определяется по формуле:

О = Т * h , руб. , (3.3)

где Т - часовая тарифная ставка в зависимости от разряда рабочего руб/час; h - количество отработанных рабочим часов;

2) доплата за стаж работы - 20% от оплаты за отработанные часы, руб.;

3) производственная премия - 80% от оплаты за отработанные часы, руб.; 4)доплата за работу в северном районе (северный коэффициент) - 25% от вышеперечисленных оплат, руб.

Рассчитываем основную заработную плату для каждого рабочего отдельно и результаты заносим в таблицу 3.3.

Таблица 3.3 Основная заработная плата

Наименование	Кол-во часов работы	Часовая тарифн. ставка, руб/час	Оплата руб	Доплата за стаж 20% руб	Премия 80% руб	Сев. коэф. 25% руб	Всего
1 .Инженер - 1 чел.	160	25	4 000	800	3 840	2 160	10 800
2. Токарь 4 разряд	420	9,45	3 969	793,8	3 810	2 143	10 716
3. Слесарь КИПиА 3 разряда	480	8,7	4 176	835,2	4 009	2 255	11 275
4. Слесарь КИПиА 5 разряд	480	10,35	4 968	993,6	4 769	2 683	13 414
5.Электроник	100	23	2 300	460	2 208	1 242	6 210
	Итого, тыс. руб.	52 415

Определяем дополнительную заработную плату рабочих по формуле:

З_д = k_д*З_о /100, руб. (3.4)

где k_д - принятое для предприятия процентное соотношение между основной и дополнительной заработной платой, равное 3%.

З_д = 3 * 52,42 /100 = 1,57 тыс руб.

Определим отчисления на социальное страхование по формуле:

О_с = 26,7* (З_о + З_д) / 100 , руб. (3.5)

О _с = 26,7 * (52,42+ 1,57) /100 = 14,42 тыс.руб.

К_зп = 52,42 + 1,57 + 14,42 = 68,41 тыс. руб.

Транспортные расходы примем в размере 4% от стоимости оборудования (по данным начальника цеха):

К_тр = 4 * К_изд / 100 (3.6)

К_тр = 4 * 710 / 100 = 28,4 тыс.руб.

Затраты на прочие расходы примем 5% от всех предыдущих затрат ( по данным начальника цеха):

К_проч = 5 * (К_пр + К_изд + К_мат + К_тэ + К_зп + К_тр) / 100, тыс. руб. (3.7)

К_пр = 5 * (31,9+710+15,6+68,41+28,4)/100 = 42,71 тыс.руб.

К= 31,9+710+15,6+68,41+28,4+42,71 = 897,02 тыс. руб.

Экономический эффект данного мероприятия выражается в экономии на снижении потерь и повышении эффективности производства - принимаем 1% от уровня выручки от реализации товарной продукции (по данным контрольных выработок и производителей оборудования) - 441 тыс. руб.

Определим годовую экономию:

Зачет НДС по введенному оборудованию (ставка НДС 18%) 127,8 тыс. руб.

Итого 441+127,8 = 568,8 тыс. руб.

Годовой экономический эффект определяется по формуле:

Э_ф = Э _г - К * Е (3.8)

Где К - единовременные затраты на предполагаемое мероприятие

Е - нормативный коэффициент экономической эффективности равный 0,15.

Э= 568,8 - 897,02*0,15= 434,25 тыс. руб.

Срок окупаемости внедрения предлагаемого оборудования составит:

Т_ок = К / Э , (3.9)

где Т_ок - срок окупаемости, месяцев;

К - затраты на внедрение мероприятия, руб.;

Э - годовой экономический эффект, руб.;

Т_ок = 897,02/434,25 = 2,1 года

Таким образом, проведение данного мероприятия экономически оправдано.

3.2 Снижение транспортных расходов

Транспортные затраты включают в себя перевозку готовой продукции до потребителя т.е. до цехов заказывающих продукцию цеха. Транспорт арендуется у автоцеха на весь день, т.е. на 8 часов.

Перевозку производят:

1 лесовоз вместимостью около 8 м3.

1 самосвал вместимостью около 6 м3.

1 кран который работает на погрузке и выгрузке готовой продукции.

Общая сумма транспортных затрат за месяц составляет 150 740 руб.

Рассмотрим, из чего данная сумма складывается:

Лесовоз перевез 812,2 м ³ готовой продукции за 400 часа, т.е. 50 смен.

Самосвал перевез 352,6 м³ готовой продукции за 664 часа, т.е. 83 смен

Кран работал 196,02 часа, т.е. 24,5 смены.

Расценки за 1 час работы транспорта:

Лесовоз 107,98 руб.

Самосвал 114,74 руб.

Кран 159,99 руб.

Из этого следует, что:

Лесовоз 107,98 * 400 = 43192 руб.

Самосвал 114,74 * 664 = 76187 руб.

Кран 159,99 * 196,02 = 31361 руб.

Общая сумма транспортных затрат равна 150 740 руб.

Рассмотрим предложение по уменьшению этих затрат.

Самосвал перевез готовую продукцию в объеме 352,6 м³ за 664 часа, т.е. за 83 смены.

Следовательно, что за 1 смену он перевез 4,25 м³ готовой продукции, хотя вместимость его около 6 м³, и съездил 1 раз, т.е. фактически машина простаивала.

Если увеличить загрузку машины до 6 м³, и машина съездит 2 раза, то мы уменьшим количество часов, тем самым уменьшим затраты на оплату за арендуемый транспорт.

Расчет: Если съездить 2 раза, то мы увеличим количество перевезенной готовой продукции за 1 смену.

6 * 2 = 12 м³ ( за 1 смену)

где 6 - это вместимость самосвала, м³,

2 - это количество поездок, разы.

352,6 : 12 = 30 смен (на весь объем)

где 352,6 - это план по перевозке готовой продукции, м³,

- это количество перевозимой готовой продукции за 1 смену.

30 * 8 = 240 часов

где 30 - количество смен для перевозки готовой продукции, см,

8 - количество часов в 1 смене, часы.

240 * 114,74 = 27537,60 руб. - за аренду самосвала, что на 48649,40 руб. меньше фактического, т.е. экономия.

где 240 - количество смен для перевозки всей готовой продукции, смены,

114,74 - расценка за 1 час арендуемого транспорта, руб.

При данном расчете общая сумма транспортных затрат составит

123202,40 руб.

Экономия составит 27537,60 руб. или 27,5 тыс. руб. в месяц или 330 тыс. руб. в год.

3.3 Совершенствование управленческой структуры и заключение договоров на реализацию продукции

Необходимость совершенствования маркетинговой деятельности обусловлена тем фактом, что цех функционирует в условиях рыночных отношений, и хотя его основной задачей является удовлетворение внутренних потребностей ОАО "Северсталь", есть возможность реализовать свою продукцию и другим предприятиям и частным лицам. Для этого предлагается ввести в организационную структуру цеха отдел маркетинга, состоящий из четырех человек (рис. 3.1.)

Предлагаю следующую схему организации отдела маркетинга, которая позволит конкретизировать функциональные обязанности (рис.3.1.)

Рис.3.1. Организация отдела маркетинга

Служба маркетинга цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" будет состоять из следующих специалистов:

- Директор по вопросам маркетинга (начальник отдела).

- Специалист по планированию маркетинга.

- Специалист по исследованию рынка.

- Специалист по вопросам рекламы и стимулирования сбыта.

Их функции будут распределены следующим образом:

Функции специалиста по планированию маркетинга:

- изучение потребностей покупателей.

- своевременный учет требований покупателей к качеству, надежности продукции, уровню цен.

- изучение сведений о ценах.

- составление балансов спроса и предложения.

- участие в определении целей и эффективности рекламы.

Функции специалиста по исследованию рынка.

- изучение новых рынков сбыта и новых потребителей, выбор сегментов рынка для изучения.

- организация обратной связи с потребителями.

- изучение и анализ конкурентов.

- сбор и систематизация всей коммерческо-экономической информации о потенциальных рынках сбыта.

Функции специалиста по рекламе и стимулированию сбыта.

- обеспечение успешной деятельности предприятия по сбыту продукции.

- анализ выполнения плана поставок.

- организация рекламы при помощи СМИ, буклетов, плакатов.

- составление сметы затрат на проведение рекламных мероприятий и осуществление контроля за ее соблюдением.

- организация работ по доставке товара, продажному и послепродажному обслуживанию.

Это позволит выполнять маркетинговую деятельность более эффективно, так как каждый специалист будет заниматься своими вопросами, что позволит более детально подойти к проблеме и в конечном итоге увеличить объем сбыта продукции.

С помощью такой структуры можно будет более детально исследовать рынок, потребителей, конкурентов по каждому виду продукции, что сделать в настоящее время не представляется возможным из-за нехватки времени у тех двух специалистов-маркетологов, которые работают в цехе.

Также эта структура предполагает отдельного специалиста, который будет заниматься вопросами рекламы и стимулирования сбыта. Это тоже принесет эффект, т.к. он сможет более детально подойти к рекламе, организовать ее не в комплексе, как это происходит сейчас, а отдельно по видам, подсчитать эффективность различных видов рекламы, выявить наиболее подходящие.

Дополнительные затраты на организацию отдела маркетинга складываются из затрат на заработную плату работников, а также их обучение. Они составят около 230 тысяч в год (таблица 3.4).

Таблица 3.4 Затраты на дополнительную заработную плату

Наименование	оклад, руб	Оплата, руб	Премия 80%, руб	Северн. коэф. 25%, руб	Всего руб
Начальник отдела маркетинга и продаж	2 800	33 600	26 880	15 120	75 600
Специалист по планированию маркетинга	2 300	27 600	22 080	12 420	62 100
Специалист по исследованию рынка	1 920	23 040	18 432	10 368	51 840
Специалист по вопросам рекламы и стимулирования сбыта	1 500	18 000	14 400	8 100	40 500
Итого, руб.					230 040

Организация отдела маркетинга в цехе лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" благоприятно скажется на работе предприятия, повысит его доходы, а также снизит расходы, т.к. не нужно будет платить специалистам-маркетологам из различных фирм, оказывающих услуги в проведении маркетинговых мероприятий.

Предполагается разместить информацию о деятельности цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" в Интернете (затраты на рекламу возрастут на 30 тыс. руб.), что позволит заключить долгосрочные контракты на производство пиломатериалов для строительных компаний Северо - Западного региона, частных лиц. Коммерческие расходы возрастут на 201 тыс. руб.

Увеличение коммерческих расходов: 1968 тыс. руб./24475 м³ *26973 м³ = 2169 тыс. руб. Изменение: 2169 - 1968 = 201 тыс. руб.

Увеличив объем на 2448 м³ 10%, экономическая эффективность работы цеха в целом в случае реализации данного договора значительно улучшиться (табл. 3.5.)

Таблица 3.5 Экономическая эффективность реализации договора

Наименование показателя	До мероприятия	После мероприятия	Отклонение
			+,-	%
Объем товарной продукции, м3	24 475	26 923	2 448	110%
Дополнительные затраты, тыс. руб.	0	461	461	---
Себестоимость всего тыс. руб.	40 392	44 004	3 612	109%
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	1,65	1,63	-0,02	99%
Выручка, тыс. руб.	44 084	48 492	4 408	110%
Прибыль, тыс. руб.	3692	4 489	796,8	122%
Рентабельность основной деятельности, %	9,14%	10,20%	1,06%

Таким образом, если в 2004 году рентабельность основной деятельности составляла 9,1%, то после реализации преложенного мероприятия планируется увеличение ее до 10,2%. При этом цеху не требуется приобретения дополнительных основных фондов и модернизации существующих, заключены долгосрочные договора на закупку сырья и основных материалов.

3.4 Общий экономический эффект от проектируемых мероприятий

Если одновременно с заключением дополнительных договоров будет закуплено дополнительное оборудование и изменение использование автотранспорта, то финансовое положение цеха значительно улучшиться, что положительно скажется на общей эффективности производства (табл. 3.6.).

Таблица 3.6 Общий экономический эффект от предложенных мероприятий

Наименование мероприятия	Направления	Экономический эффект, тыс. руб.	Структура, %
1.Приобретение дополнительного оборудования	снижение потерь	398,95	32,6
2.Оптимизация использования транспорта	снижение транспортных расходов	27,5	2,2
3.Совершенствование управленческой структуры и заключение новых договоров	увеличение объема, снижение себестоимости единицы продукции	796,8	65,1
Итого		1 223	100,0

Таким образом, можно отметить, что предложенные мероприятия имеют практическую значимость и в случае реализации позволят значительно улучшить финансово - экономическую деятельность цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь", дополнительная прибыль при этом составит 1223 тыс. руб.

Наиболее значимым является мероприятие по совершенствованию управленческой структуры и заключение новых договоров, экономический эффект от данного мероприятия составит 65,1% в общей структуре эффекта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В итоге проведенных исследований получены результаты, позволяющие сделать следующие выводы:

Экономическая эффективность является важнейшей характеристикой деятельности предприятия.

В настоящее время, когда в обществе и в экономике наблюдается некоторая стабилизация, когда все больше предприятий, преодолевая большие трудности переходного периода, сумели адаптироваться к условиям рыночного хозяйствования, необходимо решать проблему экономической эффективности производства.

Объектом исследования является цех лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь".

Цех выпускает следующие виды продукции: доска обрезная, доска необрезная, доска мерная обрезная, доска мерная необрезная, доска-коротыш, брус обрезной, брус необрезной, брус мерный, брус-коротыш, горбыль мерный, щепа технологическая, половая доска, скребки, тарная дощечка, вагонка, черенки, салазки, европоддоны.