Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

ИНСТИТУТ «ИНСТИТУТ ГУСЭ»

ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ

Специальность 080114 « Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету "Экономика предприятия"

РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВА

Выполнила студентка группы №910 - з

Исаева Ю.Г.

г. Санкт-Петербург 2014 г.

Введение

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию. Именно здесь производится нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. Значительная часть государственного бюджета формируется за счет финансовых поступлений от промышленных предприятий.

Следует помнить, что в условиях рыночной экономики выживает лишь тот, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка; наладит производство продукции, пользующейся спросом; обеспечит повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством.

Поставленные задачи сможет выполнить лишь тот, кто хорошо усвоил основы экономики предприятия. Исходя из этого главной задачей курса «Экономика предприятия» является подготовка высококвалифицированного специалиста, обладающего знаниями теоретических основ функционирования экономики предприятия и умеющего на практике применить эти знания.

Важную роль в проверке теоретических знаний играет умение производить экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Экономический анализ хозяйственной деятельности - это комплексное изучение работы предприятия с целью объективной оценки ее результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Экономический анализ деятельности предприятия включает:

*анализ производства и реализации продукции;

*анализ трудовых ресурсов;

*анализ основных фондов;

*анализ себестоимости продукции;

*анализ прибыли.

Следовательно, курсовая работа предполагает расчет ряда показателей и коэффициентов, выявления тенденций изменения показателей, обнаружение взаимосвязей между различными показателями и их изменениями, оценку выявленных тенденций и взаимосвязей, оценку влияния факторных показателей на показатели результирующие, диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия. Все расчеты производятся в соответствии с экономическим анализом.

Мне как бухгалтеру, важно знать и уметь рассчитывать технико-экономические показатели, анализировать их и разрабатывать пути их улучшения.

1. Анализ производства и реализации продукции

Анализ производства и реализации продукции начинается с оценки степени соответствия фактических значений показателей объемов производства и реализации продукции планировавшимся (степени выполнения плана по соответствующим показателям). Такая оценка осуществляется с использованием абсолютных и относительных сравнений. Абсолютное сравнение позволяет ответить на вопросы: на какую величину и в какую сторону отклоняются фактические значения показателей от плановых. Абсолютное сравнение осуществляется нахождением разности между фактическими и плановыми значениями соответствующих показателей. Все рассчитанные абсолютные отклонения в зависимости от направления имеют соответствующий знак - минус или плюс; как вариант, абсолютное отклонение может равняться нулю. Относительное сравнение позволяет оценить степень выполнения плановых заданий и ответить на вопрос: во сколько раз фактические значения показателей больше или меньше плановых. Осуществляется относительное сравнение нахождением частного от деления фактических значений показателей на плановые с представлением результата в процентах.

Следующая за оценкой выполнения плана по объему производства и реализации продукции задача -- анализ динамики производства и реализации. С использованием поквартальных фактических значений показателей объемов производства и реализации продукции - как по предприятию в целом, так и по каждому наименованию продукции в отдельности - рассчитываются: абсолютные отклонения значений каждого (кроме первого) квартала от значений предшествующего квартала и относительные отклонения, представляющие не что иное, как цепные темпы роста показателя рассчитываемые как отношение его значения в рассматриваемом квартале года к значению предыдущего квартала.

Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.

Проводим оценку соответствия фактических значений показателей объемов производства и реализации продукции, планировавшихся с использованием абсолютных и относительных сравнений. Абсолютное сравнение осуществляется нахождением разности между фактическими и плановыми значениями соответствующих показателей. Относительное сравнение определяется нахождением частного от деления фактических значений показателей на плановый, представлением результатов в процентах, сравнение проводится за каждый квартал и за год в целом, по каждой продукции отдельно и по всем видам продукции в целом.

Объем производства.

Абсолютное сравнение: Относительное сравнение:

продукции А:

I квартал:

5100 - 5250 = -150 5100/5250 * 100% = 97,14%

II квартал:

4000 - 4600 = -600 4000/4600 * 100% = 86,96%

III квартал:

900 - 950 = -50 900/950 * 100% = 94,74%

IV квартал:

810 - 830 = -20 810/830 * 100% = 97,59%

продукции В:

I квартал:

300 - 380 = -80 300/380 * 100% = 78,95%

II квартал:

180 - 190 = -10 180/190 * 100% = 94,74%

III квартал:

300 - 300 = 0 300/300 * 100% = 100%

IV квартал:

240 - 250 = -10 240/250 * 100% = 96%

продукции С:

I квартал:

660 - 600 = 60 660/600 * 100% = 110%

II квартал:

2280 - 1700 = 580 2280/1700 * 100% = 134,12%

III квартал:

890 - 830 = 60 890/830 * 100% = 107,23%

IV квартал:

1000 - 970 = 30 1000/970 * 100% = 103,09%

Объем производства продукции за год в целом:

I квартал:

6060 - 6230 = 170 6060/6230 * 100% = 97,27%

II квартал:

6460 - 6490 = -30 6460/6490 * 100 % = 99,54%

III квартал:

2090 - 2080 = 10 2090/2080 * 100% = 100,48%

IV квартал:

2050 - 2050 = 0 2050/2050 * 100% = 100%

Объем реализации.

Абсолютное сравнение: Относительное сравнение:

Продукция А:

I квартал:

5400 - 5260 = 140 5400/5260 * 100 = 102,66%

II квартал:

1000 - 4550 = -3550 1000/4550 * 100 = 21,98%

III квартал:

900 - 950 = -50 900/950 * 100 = 94,74%

IV квартал:

810 - 800 = 10 810/800 * 100 = 101,25%

Продукция В:

I квартал:

260 - 350 = -90 260/350 * 100 = 74,29%

II квартал:

90 - 200 = -110 90/200 * 100 = 45%

III квартал:

300 - 210 = 90 300/210 * 100 = 142,86%

IV квартал:

240 - 250 = -10 240/250 * 100 = 96%

Продукция С:

I квартал:

600 - 600 = 0 600/600 * 100 = 100%

II квартал:

2270 - 1670 = 600 2270/1670 * 100 = 135,93%

III квартал:

890 - 830 = 60 890/830 * 100 = 107,23%

IVквартал:

1000 - 970 = 30 1000/970 * 100 = 103,09%

Объем реализации продукции за год в целом:

I квартал:

6260 - 6210 = 50 6260/6210 * 100 = 100.81%

II квартал:

3360 - 6420 = -3060 3360/6420 * 100 = 52.34%

III квартал:

2090 - 1990 = 100 2090/1990 * 100 = 105.03%

IV квартал:

2050 - 2020 = 30 2050/2020 * 100 = 101.49%

Определяем на какую величину и в какую сторону отклоняются фактические значения показателей от плановых. Абсолютное сравнение определяется, как разность между фактическими и плановыми значениями соответствующих показателей. Относительное сравнение находится, как частное от деления абсолютных отклонений на плановые показатели и умножением на 100.

Таблица 1 Сравнение объема производства продукции по факту и по плану за I квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %.
А	5250	5100	-150	-2,86%
В	380	300	-80	-21,05%
С	600	660	60	10,00%
Общий объем	6230	6060	-170	-2,73%

В I квартале фактический объем производства ниже планового на 2,73%. Это произошло вследствие недовыполнения плана по производству продукции А на 2,86%. По продукции В план был недовыполнен на 21,05% План по производству продукции С был перевыполнен на 10%.

Таблица 2 Сравнение объема производства продукции по факту и по плану за II квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
А	4600	4000	-600	-13,04%
B	190	180	-10	-5,26%
С	1700	2280	580	34,12%
Общий объем	6490	6460	-30	-0,46%

Во II квартале планировалось произвести продукцию всех трех видов на сумму 6490 тыс.руб. Но фактически продукции было произведено на 6460 тыс.руб. Недовыполнение плана произошло из-за снижения объема производства продукций А и В на 13,04 и 5,26% соответственно. Хотя по продукции С план был перевыполнен на 34,12%. Следовательно можно сделать вывод о том, что продукция С пользуется повышенным спросом, так как уже на протяжении двух кварталов фактический объем ее производства больше, чем плановый.

Таблица 3 Сравнение объема производства продукции по факту и по плану за III квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
А	950	900	-50	-5,26%
В	300	300	0	0,00%
С	830	890	60	7,23%
Общий объем	2080	2090	10	0,48%

В III квартале ситуация стабилизируется. План по производству продукции А недовыполнен на 5,26%, а по производству продукции В выполнен на 100%. В производстве продукции С происходит рост фактического объема производства относительно планового на 7,23%.

Таблица 4 Сравнение объема производства продукции по факту и по плану за IV квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
А	830	810	-20	-2,41%
В	250	240	-10	-4,00%
С	970	1000	30	3,09%
Общий объем	2050	2050	0	0,00%

В IV квартале факт по производству продукции А и В также ниже плана на 2,41 и 4% соответственно. А фактическое производство продукции С выше планового на 3,09%, за счет чего достигнуто 100% выполнение плана.

Таблица 5 Сравнение объема производства продукции по плану и факту за отчетный год

Виды продукции	План тыс.руб.	Факт тыс.руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
Общий объем	16850	16660	-190	-1,13%

В целом за год план в I и II квартал план недовыполнялся, и только в III и IV кварталах план был выполнен. Это привело к тому, что фактический объем производства продукции за год был ниже планового на 1,13%.

Таблица 6 Сравнение объема реализации продукции по факту и по плану за I квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
А	5260	5400	140	2,66%
В	350	260	-90	-25,71%
С	600	600	0	0,00%
Общий объем	6210	6260	50	0,81%

В I квартале фактический объем реализации всех трех видов продукции составил 6210 тыс.руб., что на 0,81% больше запланированного. Хотя план по реализации продукции В недовыполнен на 25,71%.

Таблица 7 Сравнение объема реализации продукции по факту и по плану за II квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
А	4550	1000	-3550	-78,02%
В	200	90	-110	-55,00%
С	1670	2270	600	35,93%
Общий объем	6420	3360	-3060	-47,66%

Даже при условии, что план по реализации продукции С был перевыполнен на 35,93%, из-за недовыполнения плана по реализации продукции А и В на 78,02 и 55,00% соответственно во II квартале план по реализации объема продукции был недовыполнен на 47,66%.

В III квартале план по реализации продукции А был недовыполнен на 5,26% даже при условии значительного снижения плана. Зато план по реализации продукции В и С был перевыполнен на 42,86 и 7,23%. В целом за квартал план был перевыполнен на 5,03%.

Таблица 8 Сравнение объема реализации продукции по факту и по плану за III квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
А	950	900	-50	-5,26%
В	210	300	90	42,86%
С	830	890	60	7,23%
Общий объем	1990	2090	100	5,03%

Таблица 9 Сравнение объема реализации продукции по факту и по плану за IV квартал

Виды продукции	План тыс. руб.	Факт тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс.руб.	Относительное отклонение %
А	800	810	10	1,25%
В	250	240	-10	-4,00%
С	970	1000	30	3,09%
Общий объем	2020	2050	30	1,49%

В IV квартале план по реализации продукции А и С был перевыполнен на 1,25%, и 3,09% соответственно. И даже при условии, что план по реализации продукции В недовыполнен на 4,00%, в целом за квартал план был перевыполнен на 1,49%

Таблица 10 Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за отчетный год

Виды продукции	план (т.руб.)	Факт (т.руб.)	Абсолютное отклонение (т.руб.)	Относительное отклонение (%)
Общий объем	16640	13706	-2880	-17,31%

В отчетном году план по реализации продукции недовыполнен только во II квартале на 47,66%, из-за этого, в целом план по реализации продукции был недовыполнен на 17,31%. Хотя план по реализации продукции в течении года был значительно снижен.

Анализ динамики фактических показателей объемов производства и реализации продукции

Оцениваем динамику производства и реализации продукции, с использованием поквартальных, фактических значений показателей объемов производства и реализации продукции, как по предприятию в целом, так и по каждому наименованию продукции: абсолютное отклонение каждого квартала от значения предшествующих кварталу и относительных, как отношение значения рассматриваемого квартального года к значению предыдущего.

Объем производства.

Абсолютное отклонение продукции А:

II квартал: 4000 - 5100 = -1100

III квартал: 900 - 4000 = -3100

IV квартал: 810 - 900 = -90

Абсолютное отклонение продукции В:

II квартал: 180 - 300 = -120

III квартал: 300 - 180 = 120

IV квартал: 240 - 300 = -60

Абсолютное отклонение продукции С:

II квартал: 2280 - 660 = 2220

III квартал: 890 - 2280 = -1390

IV квартал: 1000 - 890 = 110

Абсолютное отклонение за отчетный год:

II квартал: 6460 - 6060 = 400

III квартал: 2090 - 6460 = -4370

IV квартал: 2050 - 2090 = -40

Относительное отклонение продукции А:

II квартал: 4000/5100 * 100 % = 78,43%

III квартал: 900/4000 * 100% = 22,50 %

IV квартал: 810/900 * 100% = 90,00%

Относительное отклонение продукции В:

II квартал: 180/300 * 100% = 60,00%

III квартал: 300/180 * 100% = 166,67%

IV квартал: 240/300 * 100% = 80,00%

Относительное отклонение продукции С:

II квартал: 2280/660 * 100% = 345,45%

III квартал: 890/2280 * 100% = 39,04%

IV квартал: 1000/890 * 100% = 112,36%

Относительное отклонение за отчетный год:

II квартал: 6460/6060 * 100% = 106,60%

III квартал: 2090/6460 * 100% = 32,35%

IV квартал: 2050/2090 * 1005 = 98,08%

Объем реализации.

Абсолютное отклонение продукции А:

II квартал: 1000 - 5400 = -4400

III квартал: 900 - 1000 = -100

IV квартал: 810 - 900 = -90

Абсолютное отклонение продукции В:

II квартал: 90 - 260 = -170

III квартал: 300 - 90 = 210

IV квартал: 240 - 300 = -60

Абсолютное отклонение продукции С:

II квартал: 2270 - 600 = 1670

III квартал: 890 - 2270 = -1380

IV квартал: 1000 - 890 = 110

Абсолютное отклонение за отчетный год:

II квартал: 3360 - 6260 = -2900 III квартал: 2090 - 3360 = -1270

IV квартал: 2050 - 2090 = -40

Относительное отклонение продукции А:

II квартал: 1000/5400 * 100% = 18,52%

III квартал: 900/1000 *100% = 90,00%

IV квартал: 810/900 * 100% = 90,00%

Относительное отклонение продукции В:

II квартал: 90/260 * 100% = 34,62%

III квартал: 300/90 * 100% = 333,33%

IV квартал: 240/300 * 100% = 80,00%

Относительное отклонение продукции С:

II квартал: 2270/600 * 100% = 378,33%

III квартал: 890/2270 * 100% = 39,21%

IV квартал: 1000/890 * 100% = 112,36%

Относительное отклонение за отчетный год:

II квартал: 3360/6260 * 100% = 53,67%

III квартал: 2090/3360 * 100% = 62,20%

IV квартал: 2050/2090 * 100% = 98,09%

Расчет среднегодовых темпов роста объемов производства и реализации продукции производится с использованием данных о производстве и реализации продукции по кварталам отчетного года. Для расчета среднегодовых темпов роста используется формула средней геометрической:

где -- среднегодовой темп роста показателя, %;

Т_p2 Т_р3, Т_{р4 -} цепные темпы роста показателя в 2,3,4 кварталах года соответственно, %.

Цепные темпы роста объема производства продукции за отчетный год.

Т_р= Объем пр-ва в текущем кв-ле/Объем пр-ва в предыдущем кв-ле *100%

Т_р2=6460/6060 * 100% = 106,60%

Т_р3=2090/6460 * 100% = 32,35%

Т_р4=2050/2090 * 100% = 98,09%

Среднегодовые темпы роста объема производства продукции:

Таблица 11 Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции за отчетный год

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем производства, тыс. руб.
	- плановый	16850	6230	6490	2080	2050
	- фактический	16660	6060	6460	2090	2050
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	-190	-170	-30	10	-
3	Степень выполнения плана, %	98,87%	97,27%	99,54%	100,48%	100,00%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	400	-4370	-40
5	Цепные темпы роста объема производства, %	69,68%	-	106,6%	32,35%	98,09%

Цепные темпы роста объема производства продукции А.

Т_р2= 4000/5100 * 100% = 78,43%

Т_р3= 900/4000 * 100% = 22,50%

Т_р4= 810/900 * 100% = 90,00%

_А=



График 1: Общий объем производства продукции

Таблица 12 Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции А

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем производства, тыс. руб. - плановый	11630	5250	4600	950	830
	- фактический	10810	5100	4000	900	810
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	-820	-150	-600	-50	-20
3	Степень выполнения плана, %	92,95%	97,14%	86,96%	94,74%	97,59%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	-1100	-3100	-90
5	Цепные темпы роста объема производства, %	54,16%	-	78,43%	22,50%	98,09%

Цепные темпы роста объема производства продукции В.

Т_р2 = 180/300 * 100% = 60,00%

Т_р3 =300/180 * 100% = 166,67%

Т_р4 =240/300 * 100% = 80,00%

Т_р^с/г_В =



График 2: Объем производства продукции А

Таблица 13 Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции В

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем производства, тыс. руб. - плановый	1120	380	190	300	250
	- фактический	1020	300	180	300	240
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	-100	-80	-10	-	-10
3	Степень выполнения плана, %	91,07%	78,95%	94,74%	100%	96,0%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	-120	120	-60
5	Цепные темпы роста объема производства, %	92,83%	-	60,00%	166,67%	80,0%

Цепные темпы роста объема производства продукции С.

Т_р2 = 2280/660 * 100% = 345,45%

Т_р3 = 890/2280 * 100% = 39,04%

T_p4 = 1000/890 * 100% = 112,36%

Т_р ^с/г_С =



График 3: Объем производства продукции В

Таблица 14 Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции С

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем производства, тыс. руб. - плановый	4100	600	1700	830	970
	- фактический	4830	660	2280	890	1000
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	730	60	580	60	30
3	Степень выполнения плана, %	117,80%	110%	134,12%	107,23%	103,09%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	1620	-1390	110
5	Цепные темпы роста объема производства, %	114,86%	-	345,45%	39,04%	112,36%

Цепные темпы роста объема реализации продукции за отчетный год.

Т_р2 = 3360/6260 * 100% = 53,67%

Т_р3 = 2090/3360 * 100% = 62,20%

Т_р4 =2050/2090 * 100% = 98,09%

Т_р^с/г =



График 4: Объем производства продукции С

Таблица 15 Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции за отчетный год

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем реализации, тыс. руб. - плановый	16640	6210	6420	1990	2020
	- фактический	13760	6260	3360	2090	2050
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	-2880	50	-3060	100	30
3	Степень выполнения плана, %	82,69%	100,81%	52,34%	103,47%	101,49%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема реализации от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	-2900	-1270	-40
5	Цепные темпы роста объема реализации, %	68,93%	-	53,67%	62,20%	98,09%

Цепные темпы роста объема реализации продукции А

Т_р2 = 1000/5400 * 100% = 18,52%

Т_р3 = 900/1000 * 100% = 90,00%

Т_р4 = 810/900 * 100% = 90,00%

Т_р^с/г _А =



График 5: Общий объем реализации продукции

Таблица 16 Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции А

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем реализации, тыс. руб.
	- плановый	11560	5260	4550	950	800
	- фактический	8110	5400	1000	900	810
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	-3450	140	-3550	-50	10
3	Степень выполнения плана, %	70,16%	102,66%	21,98%	94,74%	101,25%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема реализации от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	-4400	-100	-90
5	Цепные темпы роста объема производства, %	53,13%	-	18,52%	90,00%	90,00%

Цепные темпы роста объема реализации продукции В.

Т_р2 = 90/260 * 100% = 34,62%

Т_р3 = 300/90 * 100% = 333,33%

Т_р4 = 240/300 * 100% = 80,00%

Т_р ^с/г_В =



График 6: Объем реализации продукции А

Таблица 17 Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции В

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	rv
1	Объем реализации, тыс. руб.
	- плановый	1010	350	200	210	250
	- фактический	890	260	90	300	240
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	-120	-90	-110	90	-10
3	Степень выполнения плана, %	88,12%	74,29%	45,00%	142,86%	96,0%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	-170	210	-60
5	Цепные темпы роста объема производства, %	97,37%	-	34,62%	333,33%	80,0%

Цепные темпы роста объема реализации продукции С.

Т_р2 = 2270/600 * 100% = 378,33%

Т_р3 = 890/2270 * 100% = 39,21%

Т_р4 = 1000/890 * 100% = 112,36%

Т_р^с/г_С =



График 7: Объем реализации продукции В

Таблица 18 Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции С

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем реализации, тыс. руб.
	- плановый	4070	600	1670	830	970
	- фактический	4760	600	2270	890	1000
2	Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	690	-	600	60	30
3	Степень выполнения плана, %	116,95%	100%	135,93%	107,23%	103,09%
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема реализации от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	1670	-1380	110
5	Цепные темпы роста объема производства, %	118,57%	-	378,33%	39,21%	112,36%

В I квартале на предприятии планировалось произвести продукции А на 5250тыс. руб. На самом же деле продукции А произвели на сумму 5100тыс. руб. При таком объеме производства, продукцию реализовали на сумму 5400 тыс. руб. То есть продукцию полностью реализовали, плюс использовали остатки прошлого периода со склада на сумму 300тыс. руб. что положительно повлияло на финансовый результат предприятия.



График 8: Объем реализации продукции С

График 9 Фактический объем производства и реализации продукции А

Во II квартале отчетного года планировалось произвести продукции А на 4600тыс. руб. а реализовать на 4550тыс. руб. На самом деле произошло следующее: произведено на сумму 4000тыс.руб., реализовано на 1000тыс.руб. Можно сделать вывод, что уменьшение объема реализации продукции негативно сказалось на финансовом состояние предприятия, так как увеличились остатки продукции А на складе (остатки составили 3000тыс.руб.).

В III квартале планировалось следующее: объем производства продукции - 950тыс.руб., и на ту же сумму реализации. На самом же деле объем производства уменьшился до 900тыс.руб., и также понизился объем реализации до 900тыс.руб. Такая организация деятельности предприятия привела к тому, что объем нереализованной продукции остался прежним.

В IV квартале объем производства продукции А планировалось снизить по сравнению с III кварталом на 120тыс.руб., то есть он должен был составить 830тыс. руб. Но фактически объем составил 810тыс.руб. Это означает то, что план по производству продукции был недовыполнен на 20тыс. руб.Но план по реализации продукции в IV квартале был перевыполнен на 10тыс. руб. Это говорит о том, что вся произведенная в IV квартале продукция была реализована полностью.

Не смотря на благоприятную ситуацию, сложившеюся в I,III и IV кварталах, к концу отчетного года остатки продукции А на предприятии составили 3000тыс.руб.

График 10. Фактический объем производства и реализации продукции В

В I квартале отчетного года продукции В планировалось произвести на сумму 380тыс.руб. На самом деле объем производства продукции снизили до 300тыс.руб. Объем реализации составил 260тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие не реализовало произведенную продукцию. Можно сделать вывод, что уменьшение объема реализации продукции неблагоприятно сказалось на финансовом состояние предприятия, так как увеличились остатки продукции В на 40тыс. руб.

Во II квартале план по производству продукции был снижен до 190тыс. руб. и был недовыполнен на 10тыс. руб. Но даже при этом объем реализации составил 90 тыс. руб. и в итоге на конец II квартала остатки продукции В на складе составили уже 130тыс. руб.

В III квартале план по производству продукции В был выполнен на 100%. И вся произведенная продукция была полностью реализована, что составило 300 тыс. руб. Но предприятию не удалось реализовать остатки со склада, их количество осталось неизменным.

В IV квартале производство продукции В было снижено до 240тыс. руб. И объем реализации снизился до такой же суммы. Отсюда можно сделать вывод: к концу отчетного года остатки продукции В на предприятии составили 130тыс. руб.

График 11. Фактический объем производства и реализации продукции С

В I квартале продукции С планировалось произвести на сумму 600тыс.руб. и на такую же сумму планировалось реализовать. На самом деле продукции С было произведено на сумму 660тыс.руб. Из этого следует, что излишки продукции остались на складе предприятия и составили 60тыс. руб.

Во II квартале отчетного года планировалось произвести продукцию С на сумму 1700тыс. руб., а реализовать на сумму 1670тыс. руб., а фактически было произведено продукции С на сумму 2280тыс. руб., было реализовано продукции С на сумму 2270 тыс. руб., это говорит о том, что продукции на складе прибавилось на 10тыс. руб. и составила 70тыс. руб.

В III квартале объем производства продукции был перевыполнен на 60тыс. руб., и объем реализации продукции был перевыполнен на 60тыс. руб. Вся произведенная продукция была реализована полностью.

В IV квартале продукции С планировалось произвести на сумму 970тыс. руб., и реализовать на сумму 970тыс. руб. Фактический план по производству и реализации продукции С был перевыполнен на 30тыс. руб, т.е. предприятие полностью реализовало произведенную продукцию. Остаток продукции на складе не изменился и составил 70тыс. руб.

График 12: фактический объем производства и реализации всей продукции

В I квартале отчетного года планировалось произвести всего продукции на 6230тыс. руб., а фактически было произведено на сумму 6060тыс.руб., то есть план по производству продукции был недовыполнен на 2,73%. План по реализации продукции был выполнен на100,81%. Следовательно, было реализовано со склада ранее оставшейся продукции на 200тыс. руб.

Во II квартале план на объем производства и реализации был увеличен, но выполнить его не удалось. Такое решение увеличило остатки нереализованной продукции на предприятии до 3130тыс. руб.

В III и IV кварталах ситуация стабильная, вся произведенная продукция полностью реализовывается.

На конец отчетного года объем нереализованной продукции составил 3130тыс.руб. Это говорит о том, что предприятию не удалось избавиться от излишек произведенной продукции, что негативно отразится на финансовом результате.

Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой продукции

Следующим этапом анализа производства и реализации продукции является изучение структуры ассортимента продукции, то есть процентного соотношения планового и фактического производства и реализации каждого наименования продукции в общем объеме, соответственно, производства и реализации по предприятию в целом. Необходимо сравнить структуры ассортимента в IV квартале со структурой в I квартале отчетного года, определяя абсолютные отклонения долей отдельных наименований продукции в последнем квартале от аналогичных долей в I квартале. Анализ структуры ассортимента продукции позволяет, во-первых, оценить значимость отдельных видов продукции с точки зрения их вклада в общий объем производства и реализации продукции, во-вторых, выявить произошедшие за ряд лет структурные сдвиги в ассортименте.

В I квартале доля продукции А в общем объеме производства по плану должна составлять 84,27%. На самом же деле ее доля уменьшена на 0,11%. Доля продукции В в общем объеме самая маленькая и по плану она должна составлять 6,10% но фактически она составляет 4,95% то есть ее доля снижена на 1,15%. Доля продукции С по плану должна составлять 9,63%, но фактически она равна10,89%. В I квартале наиболее значимым для предприятия видом продукции является продукция А. Далее следует продукция С и потом уже продукция В.

Таблица 19 Анализ структуры ассортимента производимой продукции

Вид продукции	I квартал	Откл., %	IV квартал	Откл., %
	план	факт		план	факт
А,%	84,27	84,16	-0,11	40,49	39,51	-0,98
В,%	6,10	4,95	-1,15	12,19	11,71	-0,48
С,%	9,63	10,89	1,26	47,32	48,78	1,46
Общий объем	100	100		100	100

В IV квартале продукция С вносит наибольший вклад в общий объем производства, это 48,78%. Доля продукции А по плану равна 40,49%, но на самом деле она снижена на 0,98%. Доля продукции В вносит наименьший вклад в общий объем производства, ее доля по плану составляет 12,19%, а по факту 11,71%.

Сравнивая структуры ассортимента производимой продукции в I и IV кварталах отчетного года, мы видим следующее:

1. Доля продукции А снижается с 84,16% в I квартале до 39,51% в IV. Это означает, что вклад продукции А в общий объем производства уменьшается на 44,65%.

2. Доля продукции В в общем объеме производства в IV квартале составляет 11,71%. По сравнению с I кварталом она увеличилась на 6,76%.

Таблица 20 Анализ структуры ассортимента реализуемой продукции

Вид продукции	I квартал	Откл., %	IV квартал	Откл., %
	план	факт		план	факт
А,%	84,70	86,26	1,56	39,60	39,51	-0,09
В,%	5,64	4,15	-1,49	12,38	11,71	-0,67
С,%	9,66	9,59	-0,07	48,02	48,78	0,76
Общий объем	100	100		100	100

3. Доля продукции С увеличивается с 10,89 в I квартале до 48,78% в IV. Следовательно, возрастает вклад продукции С в общий объем производства на 37,89%.

В I квартале доля продукции А в общем объеме реализации должна составлять 84,70%. Но фактически она больше на 1,56% и составляет 86,26%. Доля продукции В в общем объеме реализации самая маленькая по плану равна 5,64%, но на самом деле она меньше на 1,49% и составляет 4,15%. Доля продукции С в общем объеме реализации составляет 9,59%.

В IV квартале различия между плановыми и фактическими показателями минимальны.

Сравнивая структуры ассортимента реализуемой продукции в I и IV кварталах отчетного года, можно сделать вывод о том, что: во-первых, доля продукции А в общем объеме реализации сократилась с 86,26% в I квартале до 39,51% в IV; во-вторых, доля продукции В в общем объеме в IV квартале становится 11,71% (по сравнению с I кварталом доля продукции В увеличилась на 7,56%); в-третьих, доля продукции С увеличивается с 9,59 в I квартале до 48,78% в IV. Из всего производимого и реализуемого предприятием ассортимента продукции продукция А и С вносят наибольший вклад в общий объем, а продукция В - наименьший.

Расчет ритмичности производства и реализации продукции

Завершается анализ производства и реализации продукции оценкой степени их ритмичности в отчетном году. Под ритмичностью понимается степень соответствия фактических значений объема производства и реализации по периодам (месяцам) года плановым. При выполнении расчета делаем допущение: объемы производства и реализации каждого наименования продукции по месяцам в течение квартала распределяются равномерно. Для анализа ритмичности производства и реализации продукции необходимо рассчитать следующие показатели:

1) Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы.



Где Q - объемы производства или реализации продукции по месяцам года;

Индексы "факт" и "план" - указывают на фактические и плановые значения объемов производства и реализации продукции в определенном месяце;

Индексы “i” и “j” соответственно, означают все месяцы года и те месяцы, в которых имело место перевыполнение плана.

Коэффициент ритмичности производства продукции А:

К_р=

Коэффициент ритмичности производства продукции В:

К_р=

Коэффициент ритмичности производства продукции С:

К_р=

Расчет по всем видам продукции:

К_р=

Коэффициент ритмичности реализации продукции А:

К_р=

Коэффициент ритмичности реализации продукции В:

К_р=

Коэффициент ритмичности реализации продукции С:

К_р=

Расчет по всем видам продукции:

К_р=

2) Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:

Коэффициент ритмичности производства продукции А :

К_р^*=

Коэффициент ритмичности производства продукции В :

К_Р^*=

Коэффициент ритмичности производства продукции С :

К_р^*=

Расчет по всем видам продукции:

К_р^*=

Коэффициент ритмичности реализации продукции А :

К_р^*=

Коэффициент ритмичности реализации продукции В :

К_р^*=

Коэффициент ритмичности реализации продукции С :

К_р^*=

Расчет по всем видам продукции:

К_р^*=

3) Среднее квадратическое из отклонений:

где n - число периодов в отчетном году, по которым осуществляется сравнение фактических показателей с плановыми (число месяцев в году).

Среднее квадратическое из отклонений производства продукции А :

Q =

Среднее квадратическое из отклонений производства продукции В :

Q=

Среднее квадратическое из отклонений производства продукции С :

Q=

Среднее квадратическое из отклонений производства всей продукции:

Q =

Среднее квадратическое из отклонений реализации продукции А:

Q=

Среднее квадратическое из отклонений реализации продукции В :

Q=

Среднее квадратическое из отклонений реализации продукции С :

Q=

Среднее квадратическое из отклонений реализации всей продукции:

Q=

Таблица 21 Результаты расчетов показателей ритмичности по производству продукции

Виды продукции Показатели	А	В	С	Весь объем
Кр	92,95	91,07	100	98,81
Кр*	85,90	82,14	100	97,63
Q	179,21	23,45	169,44	49,92

Во всех кварталах отчетного года план по производству продукции А недовыполнялся, поэтому Кр=92,95%. По продукции В невыполнение плана происходит в I, II, IV кварталах, поэтому К_р=91,07%. По продукции С во всех кварталах происходит перевыполнение плана, поэтому К_р=100%. Так как в течение года невыполнение плана по производству всех видов продукции незначительное, то за год К_р=98,81%.

Таблица 22 Результаты расчетов показателей ритмичности по реализации продукции

Виды продукции Показатели	А	В	С	Весь объем
Кр	70,07	79,21	100	81,61
Кр*	37,72	58,42	100	63,22
Q	750,5	48,65	174,28	883,98

Во всех кварталах отчетного года план по реализации продукции А недовыполнялся, особенно во II квартале, поэтому Кр=70,07%. По продукции В невыполнение плана происходит во всех кварталах, но самое большое, так же во II квартале поэтому К_р=79,21%. По продукции С незначительные отклонения в III и IV кварталах, которые перекрывает перевыполнение во II квартале, поэтому К_р=100%. Так как в течение года невыполнение плана по реализации продукции А и В весьма ощутимые, то за год К_р=81,61%.

2. Анализ движения и использования трудовых ресурсов

Обеспечение предприятия нужными трудовыми ресурсами и их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия, является среднесписочная численность работающих. Расчет этого показателя должен быть произведен за каждый квартал в отдельности и за отчетный год в целом. Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

Расчет среднесписочной численности работающих на предприятии и анализ ее динамики.

I квартал: II квартал: III квартал: IV квартал: начало - 18 начало - 16 начало - 16 начало - 16 конец - 16 конец -- 16 конец - 16 конец - 17 (18+16)/2=17 16 16 (16+17)/2=16,5

За год:

(17+16+16+16,5)/4=16,375

Из расчетов среднесписочной численности рабочих на предприятии видно, что:

в течение I квартала среднесписочная численность рабочих уменьшилась на 1-го человека;

в течение П квартала среднесписочная численность составила 16 человек, то есть по сравнению с I кварталом она уменьшилась на 1-го человека;

среднесписочная численность рабочих в III квартале по сравнению с II не изменилась;

к концу IV квартала среднесписочная численность рабочих на предприятии составила 16,5 человек, то есть по сравнению с III кварталом она увеличилась на 0,5 человека.

В целом, в течение года среднесписочная численность рабочих уменьшилась на 1 человека и к концу года составила 17 человек.

Обобщенная количественная оценка трудовых ресурсов подкрепляется изучением их движения. Под движением трудовых ресурсов понимается их прием на предприятие и выбытие с предприятия. Для оценки движения трудовых ресурсов применяется ряд коэффициентов, в частности, необходимо рассчитать коэффициенты оборота по приему и выбытию работников за каждый квартал отчетного года и за год в целом.

Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии

Коэффициент оборота по приему.

К_оп= кол-во принятых работников за квартал/среднесуточную численность за квартал

I квартал: К_оп = 0

II квартал: К_оп = 0

III квартал: К_оп = 0

IV квартал: К_оп = 1 / 16.5=0.06

За год: К_оп = кол-во принятых работников за год / на среднесуточную численность за год

К_оп =1/16.375 =0.06

Коэффициент оборота по выбытию:

К_ов= кол-во выбывших работников за квартал/среднесписочная численность работников

квартал: К_ов = 2/17=0,12

II квартал: К_ов = 0

III квартал: К_ов= 0

IV квартал: К_ов= 0

За год: К_ов=2 /16,375=0,12

В итоге за год численность работников уменьшилась на одного человека, и коэффициент по выбытию выше коэффициента по приему в 2 раза.

Анализ использования рабочего времени

1) Определяю среднее количество дней и часов, отработанных за отчетный год. Количество рабочих дней отработанных за квартал одним работником определяется делением количества отработанных человеко-дней за квартал, на среднесписочное число работающих в этом квартале.

Где - среднее количество дней, отработанных одним работающим за период (в курсовой работе - квартал);

- количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за период (квартал);

- среднесписочная численность работающих за период (квартал), чел.;

I квартал: 1110 / 17 = 65,29

II квартал: 1140 / 16 = 71,25

III квартал:1170 / 16 = 73,13

IV квартал:1180/16,5= 71,52

За год: 281,19 отработанно человеко-дней

Из данных о среднем количестве дней отработанных одним рабочим за год можно сделать вывод, что фонд рабочего времени используется практически полностью.

2) Определяю среднюю продолжительность рабочего дня за квартал и за год в целом делением количества отработанных человеко-часов на количество человеко-дней

Где: - средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;

- количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за квартал.

I квартал: 8870 / 1110 = 8

II квартал : 9110 / 1140 = 8

III квартал: 9130 / 1170 = 7,8

IV квартал: 9440 / 1180 = 8

За год:(8870+9110+9130+9440)/(1110+1140+1170+1180)=8

Определяя среднюю продолжительность рабочего дня за квартал и за год в целом, я делаю вывод, что продолжительность рабочего дня в пределах нормы.

3) Определяю факторы, влияющие на изменение фактического фонда рабочего времени .

Для этого использую следующую зависимость :

ФРВ=П*Д*Ч

где П - средняя продолжительность рабочего времени ;

Д-среднее количество рабочих дней отработанных одним работающим за квартал; Ч - среднесписочная численность работающих за квартал.

Влияние каждого из трех фактов на фонд рабочего времени производим способом цепных подстановок.

1) ФРВ₁=П1*Д1*Ч1=8*65,29*17=8879,44

ФРВ₂=П2*Д1*Ч1=8*65,29*17=8879,44

ФРВ₃=П3*Д1*Ч1=7,8*65,29*17=8657,45

ФРВ₄=П4*Д1*Ч1=8*65,29*17=8879,44

Вывод: при увеличении продолжительности смены ФРВ увеличивается.

2) ФРВ₁=П1*Д1*Ч1=8*65,29*17=8879,44

ФРВ₂=П1*Д2*Ч1=8*71,25*17=9690

ФРВ₃=П1*Д3*Ч1=8*73,13*17=9945,68

ФРВ₄=П1*Д4*Ч1=8*71,52*17=9725,72

Вывод: При изменении количества рабочих дней в меньшую сторону, ФРВ уменьшается.

3) ФРВ₁=П1*Д1*Ч1=8*65,29*17=8879,44

ФРВ₂=П1*Д1*Ч2=8*65,29*16=8357,12

ФРВ₃=П1*Д1*Ч3=8*65,29*16=8357,12

ФРВ₄=П1*Д1*Ч4=8*65,29*16,5=8618,28

Вывод: При увеличении численности рабочих ФРВ увеличивается.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня. Из чего можно сделать вывод, что чем выше эти показатели , тем, соответственно, выше фон рабочего времени .

В этом случае, наибольшее изменение ФРВ происходит при изменении количества рабочих дней вы квартале отработанных одним работником, чем больше дней отработано, тем выше ФРВ.

Анализ производительности труда

Следующей задачей анализа трудовых ресурсов является расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценка влияния интенсивного (производительность труда) и экстенсивного (среднесписочная численность работающих) факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым.

Таблица 22

Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. руб.
А	5250	5100	4600	4000	950	900	830	810
В	380	300	190	180	300	300	250	240
С	600	660	1700	2280	830	890	970	1000
Всего	6230	6060	6490	5130	2080	2090	2050	2050

Рассчитаем производительность труда работающих за каждый квартал и год в целом, По формуле:

ПТ = В/Ч,

где В - объем произведенной продукции, Ч - среднесписочное количество работающих. Следует также рассчитать среднечасовую, среднедневную, среднеквартальную производительность труда.

ПТ квартальная:

I квартал: III квартал:

6230/17 = 366,47 (по плану) 2080/16 = 130,00 (по плану)

6060/17 = 356,47 (по факту) 2090/16 = 130,63 (по факту)

II квартал: IV квартал:

6490/16 = 405,63 (по плану) 2050/16,5 = 124,24 (по плану)

5130/16 = 320,63 (по факту) 2050/16,5 = 124,24 (по факту)

Рассчитаем среднедневную производительность труда.

ПТ дневная = ПТкв/Д, где Д - среднее количество дней, отработанных одним рабочим за квартал.

ПТ дневная (план): ПТ дневная (факт):

I квартал: 366,47 / 65,29 = 5,61 I квартал: 356,47 / 65,29 = 5,46

II квартал:405,63 / 71,25 = 5,69 II квартал: 320,63 / 71,25 = 4,50

III квартал:130,00 /73,13 = 1,78 III квартал: 130,63/ 73,13 = 1,79

IV квартал:124,24 /71,52 = 1,74 IV квартал: 124,24/ 71,52 = 1,74

Рассчитаем среднечасовую производительность труда.

ПТ часовая = ПТд/Ч,

где Ч - средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего в квартале.

ПТ часовая (план): ПТ часовая (факт):

I квартал: 5,61 / 8 = 0,70 I квартал: 5,46 / 8 = 0,68

II квартал: 5,69 / 8 = 0,71 II квартал: 4,50 / 8 = 0,56

III квартал:1,78 /7,8 = 0,23 III квартал: 1,79 / 7,8 = 0,23

IV квартал: 1,74 / 8 = 0,22 IV квартал: 1,74 / 8 = 0,22

Определяю факторы, влияющие на изменение фактического производства продукции.

Для этого использую следующую зависимость:

Qпр=ПТчас*П*Д*Ч

где Qпр - объем производства; П - средняя продолжительность рабочего времени ;

Д-среднее количество рабочих дней отработанных одним работающим за квартал; Ч - среднесписочная численность работающих за квартал.

Влияние каждого из четырех фактов на объем производства производим способом цепных подстановок.

1. Влияние производительности труда на объем производства продукции.

I квартал: Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₁*Ч₁= 0,68*8*65,29*17 = 6038,02 ; 6215,61

II квартал: Qпр=ПТчас₂*П₁*Д₁*Ч₁= 0,56*8*65,29*17 = 4972,49 ; 6304,40

III квартал:Qпр=ПТчас₃*П₁*Д₁*Ч₁= 0,23*8*65,29*17 = 2042,27 ; 2042,27

IV квартал:Qпр=ПТчас₄*П₁*Д₁*Ч₁= 0,22*8*65,29*17 = 1953,48 ; 1953,48

2. Влияние продолжительности смены на объем производства продукции.

I квартал: Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₁*Ч₁ = 0,68*8*65,29*17 = 6038,02 ; 6215,61

II квартал: Qпр=ПТчас₁*П₂*Д₁*Ч₁ = 0,68*8*65,29*17 = 6038,02 ; 6215,61

III квартал:Qпр=ПТчас₁*П₃*Д₁*Ч₁=0,68*7,8*65,29*17= 5887,07 ; 6060,22

IV квартал:Qпр=ПТчас₁*П₄*Д₁*Ч₁ = 0,68*8*65,29*17 = 6038,02 ; 6215,61

3. Влияние количества отработанных за квартал дней на объем производства продукции.

I квартал: Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₁*Ч₁= 0,68 *8*65,29*17 = 6038,02 ; 6215,61

II квартал: Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₂*Ч₁ = 0,68*8*71,25*17 = 6589,20 ; 6783,00

III квартал:Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₃*Ч₁= 0,68*8*73,13*17 = 6763,06 ; 6961,98

IV квартал:Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₄*Ч₁ = 0,68*8*71,52*17 = 6614,17 ; 6808,70

4. Влияние среднесписочной численности работающих на объем производства продукции.

I квартал: Qпр =ПТчас₁*П₁*Д₁*Ч₁= 0,68*8*65,29*17 = 6038,02 ; 6215,61

II квартал: Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₁*Ч₂= 0,68*8*65,29*16 = 5682,84 ; 5849,98

III квартал:Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₁*Ч₃= 0,68*8*65,29*16 = 5682,84 ; 5849,98

IV квартал:Qпр=ПТчас₁*П₁*Д₁*Ч₄= 0,68*8*65,29*16,5=5860,43 ; 6032,80

Выводы: Из расчётов мы можем увидеть, что за счёт производительности труда растут показатели объема производства в первом квартале, а далее при снижении производительности труда показатели падают.

Даже при снижении плана за весь отчетный период, более чем в три раза, по трем факторам из четырех фактический показатель объема производства ниже запланированного.

Наибольшее влияние на показатель объема производства оказывает производительность труда. Где в первом и втором квартале фактический объем производства ниже плана, а в третьем и четвертом кварталах равен запланированному объему производства.

3. Анализ движения и использования основных фондов

Анализ основных фондов начинается с оценки состояния основных фондов на предприятии, динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов в отчетном году. Состояние основных фондов оценивается, прежде всего, с точки зрения их изношенности, характеризуемой соотношением балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. Для проведения анализа необходимо рассчитать суммы амортизационных отчислений, которые должны быть начислены в каждом квартале отчетного года при условии применения линейного способа начисления амортизации. Вторым необходимым условием для расчета остаточной стоимости основных фондов является допущение, что выбытие и поступление основных фондов происходят в начале каждого квартала. Третье допущение состоит в том, что выбывают на предприятии в течение года те основные фонды, которые имелись на начало года. С учетом данных о выбытии и поступлении основных фондов на предприятии, сумм амортизации, начисленных к началу отчетного года и в каждом квартале этого года, рассчитывается балансовая и остаточная стоимость основных фондов по состоянию на начало и конец каждого квартала.

Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на определенные даты.

Определяю балансовую стоимость основных фондов на начало(конец)каждого квартала: прибавляя к балансовой стоимости на начало периода балансовую стоимость поступивших основных фондов и вычитая балансовую стоимость выбывших основных фондов:

I квартал = 500+10=510тыс. руб.

II квартал = 510+5=515тыс. руб.

III квартал = 515+5=520тыс. руб.

IV квартал = 520-5=515тыс. руб.

Определяю среднеквартальную стоимость основных фондов: складывая балансовую стоимость на начало и конец каждого квартала и делением полученной суммы на 2.

I квартал = (500+510)/2 = 505тыс. руб.