Анализ динамических показателей производства
Расчет среднесписочной численности работающих на предприятии и анализ ее динамики. Оценка ритмичности производства и реализации продукции. Анализ поэлементной структуры себестоимости продукции и динамики этой структуры. Расчет и анализ фондоотдачи.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.12.2012 |
| Размер файла | 208,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
- Оглавление
- Введение
- Исходные данные
- I. Анализ производства и реализации продукции
- 1.1 Анализ динамики фактических показателей объемов производства и реализации продукции
- 1.2 Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции
- 1.3 Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой продукции
- 1.4 Оценка ритмичности производства и реализации продукции
- II. Анализ трудовых ресурсов
- 2.1 Расчет среднесписочной численности работающих на предприятии и анализ ее динамики
- 2.2 Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии
- 2.3 Анализ производительности труда
- III. Анализ основных фондов
- 3.1 Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на определенные даты
- 3.2 Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов
- 3.3 Расчет и анализ фондоотдачи
- IV. Анализ себестоимости и прибыли
- 4.1 Анализ динамики себестоимости продукции
- 4.2 Анализ поэлементной структуры себестоимости продукции и динамики этой структуры
- 4.3 Анализ динамики и структуры балансовой прибыли, динамики элементов балансовой прибыли
- Список использованной литературы
- Введение
В настоящих условиях для большинства хозяйствующих субъектов характерна реактивная форма управления финансами, то есть принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между интересами предприятия и фискальными интересами государства; ценой денег и рентабельностью производства; интересами производства и финансовой службы. Таким образом, одной из основных задач деятельности предприятия является переход к управлению финансами на основе анализа и оценки его финансово-хозяйственной деятельности с учетом поставленных стратегических целей деятельности хозяйствующего субъекта и поиска путей их достижения.
Значение оценки финансово-хозяйственной деятельности в системе управления велико, так как именно она является базой, на которой строится разработка финансовой политики и стратегии предприятия. Ведущее преобразование учета и переход к международным стандартам финансовой отчетности вновь вернула к жизни один из важнейших элементов управленческой работы - финансовый анализ. Но современные условия обусловили необходимость коренных изменений в методологии и методике оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Коммерческие организации работают в условиях неопределенности и повышенного риска. С одной стороны, они завоевали право свободно распоряжаться собственными средствами, самостоятельно заключать контракты, договора и сделки на внутреннем и внешнем рынке, что заставило предприятия самостоятельно заниматься проблемами поиска надежных партнеров и умения качественно оценивать их финансовую устойчивость и платежеспособность. С другой стороны, предприятия с большим интересом стали относиться к оценке собственных возможностей: могут ли они отвечать по своим обязательствам; эффективно ли используют имущество; рационально ли формируется капитал; окупаются ли вложенные в активы средства; целесообразно ли расходуется чистая прибыль и другие. Для того чтобы квалифицированно отвечать на эти вопросы, работники финансовых служб должны обладать знаниями по методике финансового анализа.
Оценка финансово-хозяйственной деятельности является важнейшей характеристикой его экономического благополучия, характеризует результат текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал в интересах акционеров.
Финансовое состояние оценивается, прежде всего, финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Платежеспособность отражает способность предприятия платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Считается, что если предприятие не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то оно неплатежеспособно. На основе финансового анализа определяется его потенциальные возможности и тенденции для покрытия долга. Иначе предприятие может быть признано банкротом.
Целью курсовой работы является проведение экономического анализа деятельности предприятия.
Задачами курсовой работы являются:
· Проведение анализа производства и реализации продукции;
· Проведение анализа движения и использования трудовых ресурсов;
· Проведение анализа движения и использования основных фондов;
· Проведение анализа себестоимости продукции;
· Проведение анализа прибыли предприятия.
Исходные данные
|
Показатели |
Кварталы отчетного года |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Объем производства |
|||||||||
|
А |
380 |
380 |
200 |
310 |
150 |
280 |
95 |
270 |
|
|
В |
7600 |
7500 |
7600 |
7600 |
7600 |
7700 |
7600 |
7800 |
|
|
С |
80 |
60 |
100 |
90 |
100 |
90 |
110 |
100 |
|
|
Объем реализации |
|||||||||
|
А |
380 |
380 |
200 |
310 |
150 |
280 |
95 |
270 |
|
|
В |
7600 |
7100 |
7600 |
7200 |
7600 |
7150 |
7600 |
7100 |
|
|
С |
80 |
60 |
100 |
70 |
100 |
90 |
110 |
110 |
|
|
Поступило работников за квартал, чел. |
3 |
1 |
|||||||
|
Выбыло работников за квартал, чел. |
2 |
||||||||
|
Отработано человеко-дней всеми работниками |
1720 |
1800 |
1770 |
1790 |
|||||
|
Отработано человеко-часов всеми работниками |
10300 |
11700 |
7090 |
7690 |
|||||
|
Балансовая стоимость поступивших за квартал ОФ |
10 |
||||||||
|
Балансовая стоимость выбывших за квартал ОФ |
10 |
||||||||
|
Элементы себестоимости продукции |
|||||||||
|
- материальные затраты |
1890 |
1920 |
1940 |
1970 |
|||||
|
- оплата труда |
2600 |
2930 |
3320 |
3420 |
|||||
|
- износ ОФ |
|||||||||
|
- прочие затраты |
2100 |
2410 |
2100 |
2020 |
|||||
|
Финансовые результаты |
|||||||||
|
- от прочей реализации |
30 |
10 |
|||||||
|
- от внереализационных доходов за вычетом расходов |
5 |
3 |
Списочная стоимость работников на начало отчетного года - 21 чел
Балансовая стоимость ОФ на начало отчетного года - 2300 руб.
Амортизация ОФ на начало отчетного года - 40%
Годовая норма амортизации - 12%
I. Анализ производства и реализации продукции
1.1 Анализ динамики фактических показателей объемов производства и реализации продукции
В первом квартале наблюдается фактический объем производства и реализации ниже плановых показателей, а следовательно, предприятие не выполняет установленные планы.
Так, необходимо производить 8060, а в реальности произведено 7940. По планам необходимо реализовывать продукцию на 8060 т.руб., а фактический показатель равен 7540 т.руб.
Во втором квартал наблюдается превышение фактических показателей над плановыми в объемах производства (8000 и 7900, соответственно), по объемам реализации - фактическое значение не соответствует плановым. Так, по плану необходимо реализовать продукции на 7900 т.руб, а реализовано - на 7580 т.руб.
Обратимся к показателям третьего квартала. Тенденции второго квартала сохраняются, а именно наблюдается превышение фактических показателей над плановыми в объемах производства (8070 и 7850, соответственно), по объемам реализации - фактическое значение не соответствует плановым. Так, по плану необходимо реализовать продукции на 7850 т.руб, а реализовано - на 7520 т.руб.
В четвертом квартала также наблюдается незначительное превышение фактических показателей над плановыми в объемах производства (7850 и 7805, соответственно), по объемам реализации - фактическое значение не соответствует плановым. Так, по плану необходимо реализовать продукции на 7805 т.руб, а реализовано - на 7480 т.руб.
1.2 Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции
|
N п/п |
Показатели |
Отчетный год |
Кварталы отчетного года |
||||
|
I |
II |
III |
IY |
||||
|
1 |
Объем производства, т. руб.: - плановый -фактический |
31615 32180 |
8060 7940 |
7900 8000 |
7850 8070 |
7805 8170 |
|
|
2 |
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, т. руб. |
565 |
-120 |
100 |
220 |
365 |
|
|
3 |
Степень выполнения плана, % |
101,79 |
98,51 |
101,27 |
102,80 |
104,68 |
|
|
4 |
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, т. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
5 |
Цепные темпы роста объема производства, % |
- |
- |
- |
- |
- |
Для заполнения таблицы и определения абсолютных отклонений фактических значений показателей от плановых вычтем из фактического показателя плановый:
32180 - 31615 = 565
7940 - 8060 = - 120
8000 - 7900 = 100
8070 - 7850 = 220
8170 - 7805 = 365
Рассчитаем степень выполнения плана:
31615 * 100 / 32180 = 101,79%
8060 * 100 / 7940 = 98,51%
7900 * 100 / 8000 = 101,27%
7850 * 100 / 8070 = 102,80%
7805 * 100 / 8170 = 104,68%
1.3 Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой продукции
Для анализа структуры производства построим графики по каждому виду продукции с разбивкой на кварталы.
Так, объем производства товара А имеет тенденцию снижения с первого по четвертый квартал.
Объем товара В, наоборот имеет тенденцию роста. Если в первом квартале было произведено товара В на 7500 т. руб., то к четвертому кварталу объем производства вырос до 7800 т.руб.
Объем производства товара С имеет волнообразную тенденцию, иными словами, наблюдается рост объемов, затем во втором и третьем кварталах стабильный показатель, а в четвертом - снова рост.
Показатель объемов производства товара С увеличивается с 60 т.руб. до 100 т.руб.
Стоит сказать, что из трех видов производимой продукцию наибольшую долю занимает товар В, так как именно по этому товару наблюдаются самые большие значения. Второе место в структуре ассортимента занимает товар А, а третье - товар С.
Обратимся к объемам реализации по видам продукции. Так, объем реализации товара А имеет тенденцию снижения с первого по четвертый квартал, показатель снижается с 380 до 270.
Объем товара В имеет сначала тенденцию роста с первого по второй квартал, а затем - тенденцию снижения. Если в первом квартале было реализовано товара В на 7100 т.руб, во втором - на 7200 т.руб., в третьем - на 7150 т.руб., то к четвертому кварталу объем реализации становится таким же, как и в первом квартале - 7100 т.руб.
Объем реализации товара С имеет тенденцию роста. Если в первом квартале было реализовано товара В на 60 т.руб, то к четвертому кварталу объем производства вырос до 110 т.руб.
1.4 Оценка ритмичности производства и реализации продукции
По производству товара А можно сказать, что в первом квартале фактический показатель был равен плановому, а далее фактический показатель превышает запланированные.
По производству товара В можно сказать, что в первом квартале фактический показатель был ниже планового, во втором квартале - объем производства полностью соответствовал плану, а далее фактический показатель превышает запланированные.
По производству товара С можно сказать, что во всем отчетном периоде, во всех кварталах фактический показатель ниже планового.
Для анализа ритмичности производства и реализации продукции необходимо рассчитать следующие показатели:
1) коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы
где Q - объемы производства или реализации продукции по месяцам года;
Индексы “факт” и “план” - указывают на фактические и плановые значения объемов производства и реализации продукции в определенном месяце;
Индексы “i” и “j” соответственно, означают все месяцы года и те месяцы, в которых имело место перевыполнение плана;
Кр (А) = [(380 + 310 + 280 + 270) - ((380-380) + (310-200) + (280-150) + (270-95))]/ (380 + 200 + 150 + 95) * 100 = 1189
Кр (В) = [(7500 + 7600 + 7700 + 7800) - ((7500-7600) + (7600-7600) + (7700-7600) + (7800-7600))]/ (7600 + 7600 + 7600 + 7600) * 100 = 30599
Кр (С) = [(60 + 90 + 90 + 100) - ((60-80) + (90-100) + (90-100) + (100-110))]/ (80 + 100 + 100 + 110) * 100 = 352
2) коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:
Кр * (А) = [(380 + 200 + 150 + 95) - |((380-380) + (310-200) + (280-150) + (270-95))]/ (380 + 200 + 150 + 95) * 100 = 774
Кр * (В) = [(7600 + 7600 + 7600 + 7600) - |((7500-7600) + (7600-7600) + (7700-7600) + (7800-7600))]/ (7600 + 7600 + 7600 + 7600)* 100 = 30374
Кр * (С) = [(80 + 100 + 100 + 110) - |((60-80) + (90-100) + (90-100) + (100-110))]/ (80 + 100 + 100 + 110) * 100 = 402
3) среднее квадратическое из отклонений:
где n - число периодов в отчетном году, по которым осуществляется сравнение фактических показателей с плановыми (число месяцев в году).
О (А) = v ((380-380) + (310-200) + (280-150) + (270-95))2/ 4 = 207,5
О (В) = v ((7500-7600) + (7600-7600) + (7700-7600) + (7800-7600))2/ 4 = 3900
О (С) = v((60-80) + (90-100) + (90-100) + (100-110)) 2/ 4 = 25
|
Показатели |
А |
В |
С |
|
|
Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы Кр |
1189 |
30599 |
352 |
|
|
Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года Кр * |
774 |
30374 |
402 |
|
|
Среднее квадратическое из отклонений О |
207,5 |
3900 |
25 |
II. Анализ трудовых ресурсов
2.1 Расчет среднесписочной численности работающих на предприятии и анализ ее динамики
Проведем сравнительный анализ использования рабочего времени в I и IY кварталах отчетного года. Для этого дополнительно рассчитываются среднее количество дней, отработанных одним работающим за период, и средняя продолжительность рабочего дня по формулам:
где - среднее количество дней, отработанных одним работающим за период (в курсовой работе - квартал);
- средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;
- количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за период (квартал);
- среднесписочная численность работающих за период (квартал), чел.;
- количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за период (квартал).
Первый квартал
= 1720
= 21 + 3
= 10300
= 1720 / 24= 71,66
= 10300 / 71,66 * 24 = 5,98
Второй квартал
= 1800
= 24
= 11700
= 1800 / 24 = 75,00
= 11700 / 75,00 * 25 = 6,5
Третий квартал
= 1770
= 24 -2 = 22
= 7090
= 1770 / 22 = 80,45
= 7090 / 80,45 * 22 = 4,0
Четвертый квартал
= 1790
= 22 + 1 = 23
= 7690
= 1790 / 23 = 77,82
= 7690/ 77,82 * 23 = 4,29
2.2 Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии
Информация для факторного анализа фонда рабочего времени
|
Показатели |
I квартал отчетного года |
IY квартал отчетного года |
Абсолютное отклонение |
|
|
1. Среднесписочная численность работающих, чел. |
24 |
23 |
-1 |
|
|
2. Отработано в среднем одним работающим за период: - дней - часов |
1720 10300 |
1790 7690 |
-70 -2610 |
|
|
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
5,98 |
4,29 |
1,69 |
Коэффициент оборота по приему (Коб. пр ) рассчитывается как отношение числа принятых за отчетный период (Чпр ) к среднесписочному составу работников за отчетный период
Кобпр = 4/21 = 0,19
Коэффициент оборота по выбытию (Квыб ) рассчитывается как отношение числа выбывших в отчетный период к среднесписочному составу за отчетный период
Квыб. = 2/21 = 0,09
Определим фонд рабочего времени:
где - фонд рабочего времени за период, чел.-час.
Оценку влияния каждого из трех факторов следует произвести способом цепных подстановок, алгоритм которого представлен ниже:
осуществляются промежуточные расчеты:
ФРВ' = 24 * 71,66 * 5,98 = 10284,64
ФРВ” = 23 * 77,82 * 5,98 = 10703,36
осуществляется расчет влияния каждого из трех факторов на изменение фонда рабочего времени в четвертом квартале по сравнению с первым:
где - значения изменений фактического фонда рабочего времени в IY квартале отчетного года по сравнению с I кварталом за счет, соответственно, изменения среднесписочной численности работающих, среднего количества отработанных одним работающим дней, средней продолжительности рабочего дня;
значения фактического фонда рабочего времени в I и IY кварталах отчетного года, соответственно.
ФРВI = 24 * 71,66 * 5,98 = 10284,64
ФРВIV = 23 * 77,82 * 4,29 = 7678,49
ДФРВЧ = 10284,64- 10284,64 = 0
ДФРВД = 10703,36- 10284,64= 418,72
ДФРВП = 7678,49 - 10703,36 = - 3024,87
Результаты факторного анализа позволяют судить об изменениях внутрисменных и целодневных потерь рабочего времени на предприятии по кварталам отчетного года.
2.3 Анализ производительности труда
Следующей задачей анализа трудовых ресурсов является расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценка влияния интенсивного (производительность труда) и экстенсивного (среднесписочная численность работающих) факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым. Для расчета производительности труда используется известная формула средней за период выработки одного работающего:
где - объем производства продукции за период, т. руб.
ВI = (380 + 7500 + 60) / 24 = 7940/24 = 330,83
ВII = (310 + 7600 + 90) / 24 = 8000/24 = 333,33
ВIII = (280 + 7700 + 90) / 22 = 8070/22 = 366,81
ВIV = (270 + 7800 + 100) / 23 = 8170 /23 = 355,21
Оценка влияния факторов на изменение объема производства по кварталам осуществляется интегральным способом с пропорциональным распределением неразложимого остатка с использованием зависимости объема производства от среднесписочной численности и выработки одного работающего.
Завершается анализ производительности труда факторным анализом средней выработки одного работающего по первому и последнему кварталам отчетного года. Известно, что средняя за период выработка одного работающего может быть представлена в виде произведения:
где средняя за период выработка одного работающего, т. руб.;
- среднечасовая выработка одного работающего в периоде, т. руб.
Первый квартал
ВЧI = 10300 / 24 = 429,16
Второй квартал
ВЧII = 11700 / 24 = 487,50
Третий квартал
ВЧIII = 7090 / 22 = 322,27
Четвертый квартал
ВЧIV = 7690 / 23 = 334,34
Первый квартал
= 1720
= 21 + 3
= 10300
= 1720 / 24= 71,66
= 10300 / 71,66 * 24 = 5,98
Четвертый квартал
= 1790
= 22 + 1 = 23
= 7690
= 1790 / 23 = 77,82
= 7690/ 77,82 * 23 = 4,29
Средняя за период выработка одного работающего за первый квартал
ВП = 71,66 * 5,98 * 429,16= 183906
Средняя за период выработка одного работающего за четвертый квартал
ВП = 77,82 * 4,29 * 334,34 = 111618
фондоотдача себестоимость среднесписочный численность
III. Анализ основных фондов
3.1 Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на определенные даты
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Балансовая стоимость на начало |
2300000 |
2221300 |
1865892 |
1567349 |
1324973 |
|
|
Балансовая стоимость поступивших за квартал |
0 |
0 |
0 |
10000 |
||
|
Балансовая стоимость выбывших за квартал |
10000 |
0 |
0 |
0 |
Балансовая стоимость во втором квартале = (2300000 + 0 - 10000) * 0,97 = 2221300
Балансовая стоимость в третьем квартале = (2221300 + 0 - 0) * 0,97 = 1865892
Балансовая стоимость во втором квартале = (1865892 + 0 - 0) * 0,97 = 1567349
Балансовая стоимость на конец года = (1567349 + 10000 - 0) * 0,97 = 1324973
Информация для факторного анализа среднеквартальной выработки
|
Показатели |
I квартал |
IY квартал |
Абсолютное отклонение (+/-) |
|
|
Объем производства продукции, т. руб. |
7940 |
8170 |
- 230 |
|
|
Среднесписочная численность работающих, чел. |
24 |
23 |
- 1 |
|
|
Отработано дней в среднем одним работающим за квартал |
1720/24 = 71,66 |
1790/23 = 77,82 |
+ 6,16 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8 |
8 |
- |
|
|
Общее количество отработанного за период времени: |
||||
|
-всеми работающими, час. |
10300 |
7690 |
+ 2610 |
|
|
-одним работающим, час. |
10300/24 = 429,16 |
7690/23 = 334,34 |
- 94,82 |
|
|
Средняя за квартал выработка одного работающего, руб. |
7940000/24 = 330833 |
8170000/23 = 355217 |
+ 24384 |
|
|
Среднедневная выработка одного работающего, руб. |
330833/71,66 = 4616,7 |
355217/77,82 = 4564,5 |
- 52,2 |
|
|
Среднечасовая выработка одного работающего, руб. |
4616,7/8 = 577 |
4564,5/8 =570,55 |
- 6,45 |
3.2 Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов
Балансовая стоимость ОФ на начало отчетного периода составляет 2300 000 руб.
В первом квартале произошли изменения стоимости основных фондов за счет:
· Выбытия (10000)
· Начисления амортизации (годовая норма амортизации - 12 %, что составляет 3% в квартал).
Во втором квартале произошли изменения стоимости основных фондов только за счет начисления амортизации (годовая норма амортизации - 12 %, что составляет 3% в квартал).
В третьем квартале произошли изменения стоимости основных фондов также только за счет начисления амортизации (годовая норма амортизации - 12 %, что составляет 3% в квартал).
В четвертом квартале произошли изменения стоимости основных фондов за счет:
· Поступления (10000)
· Начисления амортизации (годовая норма амортизации - 12 %, что составляет 3% в квартал).
3.3 Расчет и анализ фондоотдачи
Фондоотдача рассчитывается как отношение объема производства продукции за период к средней балансовой стоимости основных производственных фондов.
Средняя балансовая стоимость основных фондов рассчитывается упрощенно по формуле простой средней арифметической с использованием данных на начало и конец рассматриваемого квартала.
Средняя балансовая стоимость = (2 300 000 + 1324973) /2 = 1812486,5
Фондоотдача за первый квартал = 7 940 000/ 1812486,5= 4,38
Фондоотдача за второй квартал = 8 000 000/ 1812486,5= 4,42
Фондоотдача за третий квартал = 8 070 000/ 1812486,5= 4,45
Фондоотдача за четвертый квартал = 8 170 000/ 1812486,5 = 4,5
IV. Анализ себестоимости и прибыли
4.1 Анализ динамики себестоимости продукции
Анализ себестоимости продукции производится путем исследования динамики себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, а также оценки структуры себестоимости.
Анализа структуры и динамики себестоимости продукции в первом и втором квартале
|
Затраты, т. руб. |
I-й квартал |
II-й квартал |
Абсолютное отклонение |
Структура, % |
|||
|
I квартал |
II квартал |
Абсолютное отклонение |
|||||
|
Материальные затраты |
1890 |
1920 |
30 |
28,34 |
25,21 |
-3,13 |
|
|
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды |
2600 |
2930 |
330 |
38,99 |
38,47 |
-0,51 |
|
|
Амортизация основных фондов |
79 |
356 |
277 |
1,18 |
4,67 |
3,49 |
|
|
Прочие затраты |
2100 |
2410 |
310 |
31,49 |
31,64 |
0,15 |
|
|
Всего: |
6669 |
7616 |
947 |
100 |
100 |
Материальные затраты возрастают на 30, оплата труда во втором квартале по сравнению с первым увеличивается на 330, а амортизация основных фондов - увеличивается на 277, прочие затраты увеличиваются на 310
Данные таблицы свидетельствуют о том, что во втором квартале абсолютное отклонение таких элементов себестоимости продукции как материальные затраты и оплата труда являются отрицательными, а следовательно, уменьшаются, а амортизация основных фондов и прочие затраты увеличиваются.
Анализа структуры и динамики себестоимости продукции во втором и третьем квартале
|
Затраты, т. руб. |
II-й квартал |
III-й квартал |
Абсолютное отклонение |
Структура, % |
|||
|
II квартал |
III квартал |
Абсолютное отклонение |
|||||
|
Материальные затраты |
1920 |
1940 |
20 |
25,21 |
25,33 |
0,12 |
|
|
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды |
2930 |
3320 |
390 |
38,47 |
43,35 |
4,88 |
|
|
Амортизация основных фондов |
356 |
298 |
-58 |
4,67 |
3,89 |
-0,78 |
|
|
Прочие затраты |
2410 |
2100 |
-310 |
31,64 |
27,42 |
-4,22 |
|
|
Всего: |
7616 |
7658 |
42 |
100 |
100 |
Материальные затраты возрастают на 20, оплата труда во втором квартале по сравнению с первым увеличивается на 390, а амортизация основных фондов - снижается на 58, прочие затраты уменьшаются на 310
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в третьем квартале абсолютное отклонение таких элементов себестоимости продукции как материальные затраты и оплата труда являются положительными, а следовательно, увеличиваются, а амортизация основных фондов и прочие затраты уменьшаются и имеют отрицательное значение.
Анализа структуры и динамики себестоимости продукции в третьем и четвертом квартале
|
Затраты, т. руб. |
III-й квартал |
IV-й квартал |
Абсолютное отклонение |
Структура, % |
|||
|
III квартал |
IV квартал |
Абсолютное отклонение |
|||||
|
Материальные затраты |
1940 |
1970 |
30 |
25,33 |
25,74 |
0,41 |
|
|
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды |
3320 |
3420 |
100 |
43,35 |
44,69 |
1,34 |
|
|
Амортизация основных фондов |
298 |
243 |
-55 |
3,89 |
3,18 |
-0,72 |
|
|
Прочие затраты |
2100 |
2020 |
-80 |
27,42 |
26,39 |
-1,03 |
|
|
Всего: |
7658 |
7653 |
-5 |
100 |
100 |
Материальные затраты возрастают на 30, оплата труда в четвертом квартале по сравнению с третьим увеличивается на 100, а амортизация основных фондов - снижается на 55, прочие затраты уменьшаются на 80
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в четвертом квартале абсолютное отклонение таких элементов себестоимости продукции как материальные затраты и оплата труда являются положительными, а следовательно, увеличиваются, а амортизация основных фондов и прочие затраты уменьшаются и имеют отрицательное значение.
4.2 Анализ поэлементной структуры себестоимости продукции и динамики этой структуры
Анализ прибыли, как важнейшего финансово-экономического показателя деятельности предприятия, осуществляется с использованием данных следующей таблицы:
Информация для анализа прибыли предприятия
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
|||||
|
Сумма, т. руб. |
% |
Сумма, т. руб. |
% |
Сумма, т. руб. |
% |
Сумма, т. руб. |
% |
||
|
Балансовая прибыль |
841 |
100 |
-46 |
100 |
-133 |
100 |
-170 |
100 |
|
|
Прибыль от реализации продукции |
871 |
103,57 |
-36 |
100,18 |
-138 |
100 |
-173 |
100,10 |
|
|
Прибыль от прочей реализации |
30 |
0,00 |
10 |
0,18 |
0 |
0 |
0 |
0,10 |
|
|
Внереализационные доходы за вычетом внереализационных расходов |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
5 |
-6,65 |
3 |
-5,1 |
Себестоимость в первом квартале = 1890 + 2600 + 79 + 2100 = 6669
Себестоимость во втором квартале = 1920 + 2930 + 356 + 2410 = 7616
Себестоимость в третьем квартале = 1940 + 3320 + 298 + 2100 = 7658
Себестоимость в четвертом квартале = 1970 +3420 + 243 + 2020 = 7653
Выручка в первом квартале = 380 + 7100 + 60 = 7540
Выручка во втором квартале = 310 + 7200 + 70 = 7580
Выручка в третьем квартале = 280 + 7150 + 90 = 7520
Выручка в четвертом квартале = 270 + 7100 + 110 = 7480
Прибыль от реализации продукции = Выручка - Себестоимость
Прибыль от реализации продукции в первом квартале = 7540 - 6669 = 871
Прибыль от реализации продукции во втором квартале = 7580 - 7616 = -36
Прибыль от реализации продукции в третьем квартале = 7520 - 7658 = -138
Прибыль от реализации продукции в третьем квартале = 7480 - 7653 = - 173
4.3 Анализ динамики и структуры балансовой прибыли, динамики элементов балансовой прибыли
Если проанализировать выше представленные графики, то можно сделать следующие выводы:
· Выручка от реализации увеличивается во втором квартале, а затем - уменьшается;
· Себестоимость продукции увеличивается, в первом квартале она составляет 6669, а в четвертом - 7653;
· Балансовая прибыль имеет тенденцию снижения и со второго квартала данный показатель имеет отрицательное значение, что свидетельствует об убыточности производства;
· Прибыль от реализации продукции также уменьшается и, начиная со второго квартала имеет отрицательное значение.
Прибыль от прочей реализации предприятие имеет в первом и втором кварталах;
Прибыль от внереализационных доходов зафиксирована в третьем и четвертом кварталах.
Для наглядности динамику показателей выручки от реализации, себестоимости продукции и балансовой прибыли представим на графике.
Так, деятельность предприятия характеризуется снижение выручки от реализации, увеличением себестоимости и отрицательной балансовой прибылью, а значит, предприятие работает неэффективно.
Список использованной литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008.
2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М, 2006.
4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия, Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом - М.: Финансы и статистика, 2007.
7. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа. - М.: Юристъ, 2006.
8. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: «ПРИОР», 2006.
9. Привалов В.П., Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия, М.: Центр экономики и маркетинга, 2006.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции. Расчет ритмичности производства. Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии. Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. Анализ себестоимости и прибыли.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 06.01.2016Анализ структуры ассортимента продукции, ее производства и реализации, трудовых ресурсов, производительности труда, использования основных фондов, себестоимости, динамики и структуры балансовой прибыли. Оценка выполнения плана и объема производства.
курсовая работа [453,9 K], добавлен 15.04.2015Анализ организационно-технического уровня производства, реализации продукции, динамики и выполнения плана производства продукции, а также ассортимента и структуры продукции. Анализ производительности труда и трудоемкости. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 30.11.2008Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Показатели качества продукции. Расчет ритмичности работы предприятия. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции. Оценка имущественного и финансового состояния.
курсовая работа [106,9 K], добавлен 26.11.2011Анализ экономического состояния, финансовых результатов, ассортимента, динамики остатков готовой продукции, ритмичности деятельности организации. Положение товаров на рынках сбыта. Расчет резервов увеличения объемов производства и реализации продукции.
курсовая работа [323,9 K], добавлен 31.07.2014Основные направления, задачи и источники анализа производства и реализации продукции. Анализ динамики и показателей выполнения плана производства на примере ООО "Мебель". Оценка и ритмичности работы предприятия. Анализ отгрузки и реализации продукции.
курсовая работа [91,8 K], добавлен 15.01.2015Анализ динамики и структуры затрат на производство. Оценка себестоимости продукции по статьям калькуляции. Анализ затрат на один рубль продукции. Расходы на оплату труда работников, на обслуживание производства и управление. Оценка потерь от брака.
контрольная работа [33,5 K], добавлен 12.01.2012Анализ динамики товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах при оценке ассортимента и влияния структурных сдвигов на выпуск. Анализ движения и структуры основных производственных фондов. Анализ реализации, себестоимости и прибыли предприятия.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 04.01.2011Цели и задачи анализа объема производства и реализации продукции. Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, качества произведенной продукции, ритмичности работы предприятия, факторов и резервов увеличения объема производства.
курсовая работа [141,2 K], добавлен 17.09.2010Определение динамики товарной продукции по годам нарастающим итогом. Оценка напряженности плана. Исследование производства продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении. Расчет удельного веса продукции и коэффициента ритмичности.
курсовая работа [57,9 K], добавлен 22.02.2014
