Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО "Сибмастер"

Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств, в денежной форме, в производственные запасы и до выхода готовой продукции, и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может активно влиять. К основным внешним факторам, влияющим на состояние и использование оборотных средств, можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита.

Кризис неплатежей приводит к замедлению оборота оборотных средств.

Следовательно, необходимо производить объемы ремонтных работ с платежеспособными инвесторами. В этом случае, кроме ускорения оборачиваемости, предотвращается рост дебиторской задолженности в активах предприятия.

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств кроются непосредственно в самом предприятии. В сфере производства - это относится в первую очередь к производственным запасам. Являясь одной из основных частей оборотных средств, они играют большую роль в обеспечении непрерывности процесса производства. В то же время производственные запасы представляют ту часть производства, которая временно не участвует в производственном процессе.

Рациональная организация производственных запасов - непременное условие повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использованию, ликвидации сверхнормативных запасов материалов, совершенствованию нормирования, улучшению организации снабжения, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства [17].

Продукцией предприятия ООО "Сибмастер" являются отремонтированные и сданные в эксплуатацию производственные мощности, фасады зданий, и другие объекты непроизводственного назначения. К продукции предприятия относят объемы работ по объектам, комплексам и этапам, заканчиваемым в планируемом году и подлежащим к сдаче заказчику. Отнесение к законченной продукции предприятия является организация комплексов и этапов работ возможно лишь при ремонте технически сложных объектов, имеющих большую сметную стоимость, для ремонта которых требуются длительные сроки.

Сдавая заказчику объекты, комплексы - предприятия и этапы работ, заканчиваемые в планируемом году, организация по ремонту осуществляет реализацию своей продукции, возмещая тем самым произведенные ею затраты по сметной стоимости. Анализ объема реализации увязывают с общим объемом выполненных работ, услуг на начало и конец планируемого периода. При сравнении этих показателей нужно иметь в виду, что степень выполнения плана по объему реализации должна быть выше, чем по общему объему ремонтных работ, осуществляемых собственными силами. Опережающая степень выполнения плана по общему объему ремонтных работ свидетельствует о распылении материальных, трудовых и других ресурсов по многочисленным объектам и недостаточной концентрации работ на сдаваемых заказчикам объектах и этапах.

Определение степени обеспеченности предприятия основными фондами и, прежде всего активной их частью осуществляется путем сравнения фактического наличия основных фондов с плановой потребностью по их основным видам и назначению в соответствующих единицах измерения.

Основными источниками снижения себестоимости являются:

Увеличение объема производства за счет более полного использования производственных мощностей предприятия. При увеличении объема производства растут только переменные затраты, а себестоимость на единицу продукции снижается. Сокращение затрат на производство за счет:

1. повышения уровня производительности труда;

2. экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, снижения материальных затрат;

3. сокращения непроизводственных расходов, производственного брака;

4. экономии затрат по оплате труда;

5. сокращения расходов на содержание основных средств, экономии накладных расходов;

6. снижение дополнительных затрат на освоение резервов увеличения производства продукции - дополнительная заработная плата на выпуск дополнительной продукции, дополнительный расход материалов, сырья, электроэнергии и другое.

Основные направления понижения себестоимости на предприятии. Под себестоимостью ремонтных работ понимаются денежные затраты предприятия на производство ремонтных работ и сдачу заказчикам объектов и этапов работ. Это означает, что себестоимость включает в себя все затраты, связанные с выполнением ремонтных работ и сдачей объектов в действие, т. е. затраты прошлого, овеществленного труда и вновь затраченного живого труда работников данного предприятия [15].

Таким образом, задачами анализа себестоимости ремонтных работ является установление степени выполнения плана по себестоимости ремонтных работ, выявление факторов, влияющих на себестоимость выполненных работ, а также разработка мероприятий, направленных на максимальное использование внутренних резервов и дальнейшее улучшение всей работы предприятия ООО "Сибмастер".

3.2 Анализ рынка услуг по нанесению огнезащитного покрытия на металлические и деревянные конструкции, а также химической защиты

Основными конкурентами ООО "Сибмастер" в городе Железногорске являются такие предприятия, как ЗАО "Мегаполис" и ООО "Реконструкция".

Предприятие ЗАО "Мегаполис" занимается ремонтами любой сложности и любых помещений, а также основной деятельностью предприятия является нанесение огнезащиты и химзащиты на металлоконструкции и дерево.

ООО "Реконструкция" занимается только мелкими ремонтами, а также нанесением огнезащиты и химзащиты и имеет ограничения в предоставлении оказываемых услуг, в виду недостаточного количества квалифицированного персонала, а также отсутствия специализированного оборудования.

Необходимо рассмотреть результаты анализа рынка услуг, проделанного в 2008 году. Данные представлены в таблице 22. Следует отметить, что анализ производился только по рынку огне и химзащиты.

Таблица 22 - Анализ рынка до реализации проекта

Характеристика работ, услуг	ЗАО "Мегаполис"	ООО "Реконструкция".
Объем реализации услуг, тыс. руб.	10882,6	6925,3
Занимаемая доля рынка, %	55	35
Рентабельность, %	31,0	19,0
Уровень технологии	Высокий	Средний
Качество услуг	Высокое	Среднее
Расходы на рекламу	Нет	Есть
Время деятельности предприятия на рынке	4 лет	2 года

Как видно из таблицы 22, анализ рынка в 2008 году показал, что практически по всем характеристикам лидирует предприятие ЗАО "Мегаполис". Это обусловлено тем, что данная фирма уже длительное время предоставляет услугу по нанесению огнезащитного покрытия на металлические и деревянные конструкции, а также химической защиты, и имеет уже хорошую репутацию. На второй позиции по предоставлению данной услуги находится фирма ООО "Реконструкция". Эта фирма относительно недавно вышла на рынок по предоставлению данной услуги, но как видно из таблицы 21 уже успела занять свою нишу в этом бизнесе. Но качество услуги, предоставляемой ООО "Реконструкция" не на должном уровне в виду использования уже устаревшего оборудования и недостаточной подготовки персонала. Вследствие чего у нашей фирмы есть хорошие шансы войти на рынок по предоставлению данной услуги и закрепиться на этом рынке.

Наглядно занимаемая доля рынка изображена на рисунке 4.



Рисунок 4 - Доли рынка до реализации проекта, %

Теперь рассмотрим еще некоторые преимущества и отрицательные стороны конкурирующих фирм, производящих аналогичные услуги.

Таблица 23 - Анализ сильных и слабых сторон

	ЗАО "Мегаполис"	ООО "Реконструкция".
Сильные стороны	- большой объем реализации услуг; - качественное выполнение услуг; - высокий уровень технологий; - работа, как с физическими, так и с юридическими лицами	- работа с населением.
Слабые стороны	- большая текучесть кадров. - большая загруженность рабочих	- низко квалифицированный персонал; - отсутствие специализированного оборудования

Далее в таблице 24 проанализируем конкурентоспособность нашего предприятия используя для этого различные критерии оценки деятельности и дадим каждому критерию оценку по десятибалльной шкале.

Таблица 24 - Анализ конкурентоспособности

Критерии оценки	ЗАО "Мегаполис"	ООО "Реконструкция"	ООО "Сибмастер"
Качество предоставляемых услуг	8	6	9
Уровень цен	5	7	8
Уровень технологий	7	5	8
Длительность работы на рынке	7	5	-
Максимально возможный объем выполняемых услуг	8	5	7
Наличие современного спец. оборудования	7	5	9
Высококвалифицированный персонал	8	6	8
Итого:	50	39	49

Из выше приведенной таблицы видно, что наше предприятие вполне конкурентоспособно и может завоевать на рынке достаточно уверенную позицию.

Определение емкости рынка

По оценкам экспертов из администрации города, в связи с принятием в 2005 году нового федерального закона регламентирующего перечень предприятий, зданий, сооружений, жилых домов и прочих строений, подлежащих нанесению огнезащитных материалов на металлоконструкции и дерево, стоимость рынка города оценивается в сумму 29785,7 тыс. руб. ежегодно.

Таблица 25 - Определение емкости рынка

	2007	2008	2009	2010
Объем потребности физическими и юридическими лицами в данной услуге, тыс. руб.	19786,5	29785,7	29785,7	29785,7
Предложение, тыс. руб. - ЗАО "Мегаполис" - ООО "Реконструкция" - ООО "Сибмастер"	10882,6 (55%) 6925,3 (35%) -	14297(48%) 7674,7(25,7%) 7814 (26,3%)	13403(45%) 7056,7(23,7%) 9326 (31,3%)	13403 (45%) 5957,7 (20%) 10425 (35%)
Объем неудовлетворенного спроса, тыс. руб.	1978,6 (10%)	0	0	0

В виду того, что наше предприятие планирует превзойти своих конкурентов по ряду критериев, а именно по качеству предоставляемых услуг, уровню цен, уровню технологий, по наличию специального современного оборудования, как следствие планируется, что к концу 2010 года наше предприятие будет занимать около 35% рынка огнезащиты г. Железногорска.

Далее на гистограмме более наглядно представлены объемы выполняемых услуг с 2007 по 2010 годы, каждой фирмой представленной на рынке огнезащиты.

Рисунок 5 - Объем выполняемых услуг на прогнозируемый период, тыс. руб

Прогноз объемов реализации услуг

Объемы реализации продукции, работ и услуг запланированы на сегодняшнем уровне вплоть до конца расчетного периода.

Прогнозируется по оценкам специалистов постепенное увеличение объемов реализации работ, услуг.

Прогнозируемый объем реализации услуг представлен в таблице 26.

Таблица 26 - Прогнозируемый объем реализации услуг

Наименование вида услуг	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.
1. Ремонт производственных помещений	6780	7220	7518
2. Ремонт и покраска фасадов зданий	5750	6232	6680
3.Нанесение огнезащитных, химзащитных и других материалов	7814	9326	10425
4. Ремонт непроизводственных помещений	4652	5423	5853
5. Прочие виды услуг	2810	2740	2532
Итого:	27806	30941	33008

Из таблицы 26 видно, что объем реализации услуг будет с каждым годом увеличивается. Увеличение объема реализации работ, услуг в натуральном выражении при прочих равных условиях ведет к росту прибыли. Это положительно скажется на деятельности предприятия.

Наглядно прогнозируемый объем реализации услуг изображен на рисунке 6.

3.3 Организационно-технологический план мероприятия по расширению ассортимента услуг предприятия

Расширение ассортимента выполняемых услуг за счет введения нового вида услуг - нанесение огнезащитного покрытия на металлические и деревянные конструкции, а также химической защиты. Для этого предприятию необходимо закупить дополнительное оборудование для нанесения огнезащиты, а также обучить персонал и приобрести лицензию на выполнение данного вида работ.

Порядок получения лицензии

Установлен следующий порядок выдачи лицензии. Вначале надо обратиться в местное управление (отдел) Государственной пожарной охраны с запросом о получении лицензии, ознакомиться с Лицензионными условиями выполнения соответствующих видов работ и подготовить пакет необходимых документов.

Рисунок 6 - Прогнозируемый объем реализации услуг, тыс. руб

Руководители и исполнители работ должны пройти обучение на специальных курсах по утвержденным планам и программам обучения (для каждого вида работ), пройти обучение и сдать экзамены по вопросам охраны труда. В управлении (отделе) Государственной пожарной охраны проверяется достоверность поданных заявителем документов, в частности проверяется достоверность местонахождения организации, наличие специалистов и материально-технической базы (собственной или арендованной), а также нормативно- технической документации. После подтверждения достоверности данных организация-заявитель с подготовленным пакетом документов обращается за получением лицензии в орган лицензирования - ГУГПО (Главное управление государственной пожарной охраны) МВД России, а копия документов остается на хранении в местном (территориальном) управлении (отделе).

Перечень документов, необходимых для получения лицензии

Для получения лицензии необходимо подготовить и предоставить в органы лицензирования следующие документы:

- справка о наличии собственной или арендуемой материально-технической базы. В справке должно быть указано: наименование помещений и технологического оборудования, в том числе приборов, инструментов и средств измерений, их количество, год изготовления, нормативный срок работы, техническое состояние, дата обследования (проверки) и название проверяющей организации. Достоверность данных подтверждается территориальным подразделением пожарной охраны;

- справка о наличии специалистов, необходимых для выполнения соответствующего вида деятельности. В справке указывается: должность руководителей и исполнителей работ; их фамилии, имена и отчества; образование, стаж работы (общий по специальности и в данной организации), квалификационные разряды. Достоверность данных подтверждается территориальным подразделением пожарной охраны;

- справка о наличии актуализированного нормативно-технического фонда. В организации должен быть создан фонд действующих государственных (межгосударственных) стандартов, нормативных документов и нормативно-правовых актов, на соответствие требованиям которых выполняются работы, заявленные к лицензированию;

- копии документов, подтверждающих право собственности или аренды на оборудование и производственные площади;

- копии документов, удостоверяющих уровень образования и квалификации специалистов;

- копии технических условий, технологических регламентов и т. п., если это требуют лицензионные условия.

Какие организации имеют право на получение лицензии

Право на получение лицензии предоставляется организациям, осуществляющим или имеющим намерение начать соответствующую деятельность, имеющим необходимую материально-техническую базу и достаточную численность квалифицированных специалистов. Материально-техническая база должна находиться в собственности либо арендоваться, что необходимо подтвердить соответствующими документами. Технологическое оборудование, приспособления, инструмент и средства измерений должны проходить своевременное техническое обслуживание (поверку) и содержаться в исправном техническом состоянии. Принимается во внимание наличие и состояние актуализированного нормативно-технического фонда, а также способность организации (предприятия) обеспечить качественное выполнение работ. При выполнении работ должны соблюдаться действующее законодательство, экологические и противопожарные требования, использоваться материалы и оборудование, имеющие сертификат соответствия системы УкрСЕПРО либо другой сертификат, признанный в Российской Федерации. Особое внимание обращается на квалификационный состав инженерно-технических работников, их образование, стаж, профессиональный уровень, а также наличие квалифицированных рабочих всех специальностей, необходимых для выполнения работ, заявленных к лицензированию.

В соответствии с требованиями действующего законодательства, руководители работ и отдельные исполнители должны непосредственно работать в организации и пройти специальные курсы обучения (один раз в три года).

Требования к проведению работ по защите огнезащитными материалами строительных конструкций

В Лицензионных условиях определены требования к проведению каждого конкретного вида работ, подлежащего лицензированию. Для примера рассмотрим общие условия проведения работ по защите огнезащитными материалами металлических и других строительных конструкций.

Руководители работ должны иметь высшее техническое образование, пройти обучение на специальных курсах по огнезащите строительных материалов и конструкций, пройти обучение и сдать экзамены по вопросам охраны труда.

Исполнители работ должны пройти обучение на специальных курсах по огнезащите строительных материалов и конструкций, пройти обучение и сдать экзамены по вопросам охраны труда.

Для выполнения работ по огнезащите металлических и других строительных конструкций в штате организации должен быть оператор по огнезащитной обработке не ниже 4 разряда. Количество специалистов для выполнения работ определяется технологическим регламентом.

В организации в обязательном порядке должна быть следующая нормативно-техническая документация и нормативно-правовые акты:

- СНиП 2.01.02-85 "Противопожарные нормы";

- ДСТУ Б В. 1.1-4-98 "Защита от пожара";

- "Строительные конструкции. Методы испытаний на огнестойкость. Общие требования";

- Закон РФ "О пожарной безопасности";

- НАПБ А.01.001-95 "Правила пожарной безопасности в России";

- техническая и эксплуатационная документация на применяемые огнезащитные материалы (сертификат, паспорт, инструкция и т.п.);

- технологический регламент для выполнения работ по огнезащите металлических и других строительных конструкций.

В организации должно быть необходимое технологическое оборудование, инструмент и измерительные приборы, предусмотренные технологическим регламентом. Кроме того, должны быть приборы (устройства) для определения массы огнезащитного материала.

Работы по огнезащите металлических и других строительных конструкций должны выполняться в соответствии с утвержденными проектами производства работ (ППР), которые прошли экспертизу в органах государственного пожарного надзора. Качество работ и применяемые огнезащитные материалы должны обеспечить предусмотренный строительными нормами проектирования предел огнестойкости для конкретных конструкций.

Отсутствие положительного экспертного заключения не дает права на начало выполнения строительно-монтажных работ.

После окончания работ составляется акт приемки выполненных работ, в котором указываются:

- наименование организации-исполнителя работ, адрес ее местонахождения, номер лицензии;

- наименование организации-заказчика;

- наименование объекта и его адрес;

- наименование обработанных конструкций и их объем;

- название огнезащитного материала;

- затраты материала (на 1 м2 обработанной поверхности) и толщина сухого слоя огнезащитного покрытия;

- стоимость выполненных работ;

- технология нанесения огнезащитного материала;

- предел огнестойкости конструкции;

- результаты контроля качества выполненных работ.

Акт приемки выполненных работ подписывается представителями заказчика, организации-исполнителя и государственного пожарного надзора [5].

Стоимость лицензии и срок ее действия

В соответствии с Федеральным Законом РФ от 08 августа 2001 г. №128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" и Постановлением Кабинета Министров РФ от 29 ноября 2000 г. №1755 "О сроке действия лицензии на проведение определенных видов хозяйственной деятельности, размере и порядке зачисления платы за ее выдачу" установлена стоимость лицензии в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан, что на сегодняшний день составляет 60 тыс. руб. Плата за выдачу лицензии перечисляется в государственный бюджет. Лицензия выдается сроком на три года [3].

Далее на рисунке 7 и 8 показано оборудование, которое необходимо закупить для предоставления нового вида услуг.

Рисунок 7 - Оборудование "TAIVER GOLD-11000"

Электродвигатель агрегата GOLD 11.000 класса Н, что означает максимум качества и безопасности. Может работать и в сложных условиях с высокой температурой окружающей среды. Автоматическая система отключает подачу электроэнергии, когда нагрузка достигает предела безопасной работы. Головки насоса выполнены из алюминия с высокопрочным никелевым покрытием, клапаны из карбида вольфрама. Уход за агрегатом GOLD 11.000 простой. TAIVER GOLD 11.000 - это агрегат безвоздушного распыления на электрическом мембранном двигателе, предоставляющий пользователю максимум возможностей по проведению покрасочных работ. Он в состоянии работать с использованием форсунок диаметром до .052`. Благодаря своим высоким показателям производительности он позволяет распылять жидкости даже с высокими характеристиками плотности без потери давления. Это идеальный насос для предприятий, выполняющих большие объемы покрасочных работ: покраску фасадов зданий, хранилищ, крупных металлоконструкций, контейнеров, портовых сооружений и т.д.

Некоторые технические характеристики агрегата:

- подача, л/мин: 9;

- двигатель, кВт: 220/2,2;

- высота подачи краски, м: 80;

- масса, кг: 56 [24].

Далее представлен более сложный и дорогой аппарат фирмы Step (рис. 8). Он предназначен для нанесения или подачи традиционных и готовых смесей, волокнисто-армированных огнеупорных строительных растворов, мелкозернистого бетона, смесей для устройства промышленных полов, также для инъецирования укрепляющих растворов под давлением. Мощность подачи: 25 л/мин. Размеры форсунок: до 0,056". Электрический поршневой насос очень высокой мощности для распыления и накатки.

Некоторые технические характеристики агрегата:

- напряжение питания, В: 220

- мощность двигателя, кВт: 2,2

- производительность компрессора, л/мин: 250

- мощность компрессора, кВт: 0,75

- производительность, л/мин: 25

- дальность подачи, м: 40

- высота подачи, м: 15

- объем смесителя, л: 120

- габариты (шхдхв), мм: 820х2040х1275

- вес со смесителем, кг: 390

Область применения: нанесение распыляемой шпатлевки на бетон, штукатурку, швы гипсокартонных плит или стыки плотно приклеенных обоев, нанесение высоковязких материалов, например, при санации плоских крыш, при антикоррозионной защите мостов, для нанесения битумов в качестве средства герметизации [25].

Огнезащитные материалы включают в себя несколько классов продукции:

1. Антипирены и огнезащитные краски

2. Огнезащитные пасты и штукатурки

3. Негорючие обои

4. Огнезащитная изоляция из сборных элементов

Рисунок 8 - Шнековая станция "Step 120"

Огнезащитные материалы необходимы, чтобы как можно больше увеличить время достижения критической температуры металлическими или иными строительными конструкциями при пожаре. В принципе металл строительных конструкций стоек к воздействию огня, но при достижении температуры 500 °С его механические свойства меняются, и стальные конструкции начинают деформироваться, что приводит к необратимым повреждениям зданий и значительным потерям.

Огнезащитные материалы используют, прежде всего, для покрытия несущих элементов и межэтажных перекрытий, расположенных по всему зданию, от подвала до чердака. Огнезащитные материалы в основном обеспечивают пятую группу огнезащитной эффективности стальных конструкций и первую - деревянных. Этого вполне достаточно, так как в девяноста процентах случаев пожар в отдельно взятом помещении длится не более 45 минут: за это время все, что может в нем гореть, выгорает.

В этом смысле, производственные объекты, имеющие первую степень огнестойкости зданий и сооружений, не являются потребителями огнезащитных покрытий: соответствующие требования выполняются еще на стадиях их проектирования и строительства. Производственные объекты, имеющие четвертую и пятую степени огнестойкости, также не являются потребителями этих покрытий: к ним требования просто не предъявляются. Таким образом, потребителями огнезащитных покрытий могут выступать все производственные объекты, имеющие вторую и третью степени огнестойкости.

Основными потребителями огнезащитных материалов являются предприятия нефтегазового, нефтехимического, химического комплексов, производства полимерных и лакокрасочных материалов, предприятия черной и цветной металлургии, предприятия теплоэнергетического комплекса.

Ассортимент огнезащитных материалов (антипиренов), представленный на рынке, насчитывает примерно 40 наименований и по технологии приготовления и нанесения. Огнезащитные материалы подразделяются на лаки, краски, эмали, покрытия, обмазки, пропитки. Огнезащитные материалы антипирены широко представлены на рынке товаров промышленного назначения. По области применения большинство антипиренов делятся на материалы для огнезащиты деревянных и металлических конструкций зданий и сооружений. Классификации антипиренов для стальных и деревянных конструкций приведены в таблицах 27 и 28 [4].

Таблица 27 - Огнезащитные материалы. Классификация на группы огнезащитной эффективности стальных конструкций

Номер группы огнезащитной эффективности антипирена	Время достижения металлом критической температуры (500 °С), мин
1 2 3 4 5 6	не менее 150 от 120 до 150 от 90 до 120 от 60 до 90 от 30 до 60 менее 30

Таблица 28 - Огнезащитные материалы. Классификация на группы огнезащитной эффективности деревянных конструкций

Номер группы огнезащитной эффективности антипирена	Особенности функционирования
1	Обеспечивает получение трудно сгораемой древесины (потеря массы опытного образца при сгорании в определенных методикой условиях не более 9%)
2	Обеспечивает получение трудновоспламеняемой древесины (потеря массы от 9 до 30%)
3	Не обеспечивает огнезащиты древесины (потеря массы более 30%)

Управление и персонал

От степени квалифицированности персонала предприятия ООО "Сибмастер" полностью зависит воплощение в жизнь и реализация основных целей, а значит, и успешная реализация проекта. Для оказания нового вида услуг предприятие нанимает и обучает бригаду из пяти человек.

Требования к персоналу:

Требования, предъявляемые к персоналу, соответствуют уровню предприятия. Требования к руководящему персоналу следующие: высшее образование, коммуникабельность, целеустремленность, навыки работы в данной сфере, знание ПК.

3.4 Расчет затрат

Предприятию ООО "Сибмастер" необходимо приобрести основные средства (оборудование), чтобы снизить себестоимость продукции, работ и услуг.

Инвестиционные затраты на реализацию проекта составляют 800 тыс. рублей. В том числе:

затраты на приобретение оборудования - 550 тыс. рублей;

затраты на пополнение оборотных средств - 100 тыс. рублей;

затраты на лицензию - 60 тыс. рублей;

затраты на рекламу - 50 тыс. рублей;

затраты на обучение рабочих - 40 тыс. рублей.

Большой удельный вес в общем объеме инвестиций занимают расходы на приобретение основных средств.

При изучении этого вопроса нужно рассмотреть приобретение основных средств, своевременность их поступления и определить их соответствие потребностям предприятия.

Таблица 29 - Источники и направления использования инвестиций

Источники	Оборудование	Пополнение оборотных средств	Дополнительные расходы	Итого:
Собственные средства, тыс. руб.	550	100	150	800
Заемные средства:	-	-	-	-

Дополнительные расходы связаны с получением лицензии на новый вид деятельности, обучение персонала работе на новом оборудовании, а также расходы на рекламные цели, связанные с продвижением новой услуги.

Таблица 30 - Прогнозируемый объем реализации новой услуги

Наименование вида услуг	2008 год	2009 год	2010 год
Нанесение огнезащитных, химзащитных и других материалов, тыс. руб.	7814	9326	10425

Расчет себестоимости новой услуги

Себестоимость - это качественный показатель, в котором отражаются все стороны деятельности предприятия, как положительные, так и отрицательные: уровень технической вооруженности и производительности труда, использование основных и оборотных фондов, организация производства и управления.

Таким образом, задачами анализа себестоимости ремонтных работ является установление степени выполнения плана по себестоимости ремонтных работ, выявление факторов, влияющих на себестоимость выполненных работ, а также разработка мероприятий, направленных на максимальное использование внутренних резервов и дальнейшее улучшение всей работы предприятия ООО "Сибмастер".

Основные направления понижения себестоимости на предприятии. Под себестоимостью ремонтных работ понимаются денежные затраты предприятия на производство ремонтных работ и сдачу заказчикам объектов и этапов работ. Это означает, что себестоимость включает в себя все затраты, связанные с выполнением ремонтных работ и сдачей объектов в действие, т. е. затраты прошлого, овеществленного труда и вновь затраченного живого труда работников данного предприятия.

Таблица 31 - Расчет себестоимости новой услуги

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.
	2008	2009	2010
Сырье и материалы	3938,3	4700,3	5254,2
Затраты по оплате труда	1148,7	1370,9	1532,5
ЕСН (26%)	298,7	356,4	398,4
Амортизация, (12,5%)	88,8	88,8	88,8
Прочее	15,5	40,4	59,8
Итого:	5490	6556,8	7333,7

Расчет показал, что себестоимость новой услуги в среднем за три года составляет 70% от выручки. Этот показатель значительно ниже уровня себестоимости по другим видам деятельности предприятия, что поспособствует в будущем увеличению выручки, а соответственно и прибыли.

3.5 Оценка эффективности проекта

Увеличение объема реализации работ, услуг в натуральном выражении при прочих равных условиях ведет к росту прибыли. Возрастающие объемы производства работ, услуг пользующейся спросом, могут достигаться с помощью капитальных вложений, что требует направления прибыли на покупку более производительного оборудования, освоение новых технологий, расширение производства. Предприятия, располагающие средствами и возможностями для проведения капитальных вложений, реально увеличивают свою прибыль, если обеспечивают рентабельность инвестиций выше темпов инфляции.

Таблица 32 - Расчет прибыли

Наименование показателя	Код стр.	Абсолютные величины, тыс. руб.	Рост показателя
		2007	2008	2009	2010	Изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Нетто выручка от реализации (без НДС и др. обязательных платежей)	010	19462,5	27806,0	30941,0	33008	13545,5	1,7
Себестоимость реализации товаров	020	17400	23690	24756,8	25533,7	8133,7	1,47
Валовая прибыль (010_020)	029	2062,5	4116	6184,2	7474,3	5411,8	3,62
Коммерческие расходы	030	-120	-103	-125	-150	-30	1,25
Управленческие расходы	040	-150	-117	-154	-175	-25	1,16
Прибыль (убыток) от продаж (029_030_040)	050	1792,5	3896	5905,2	7149,3	5356,8	3,99
Прочие доходы и расходы
Сальдо процентов к получению и уплате, операционных доходов и расходов, доходы от участия в других организациях (060_070+080+090_100)		-96	-75	-89	-115	-19	1,2
Сальдо внереализационных доходов и расходов (120_130)		-84	-57	-76	-93	-9	1,11
Прибыль (убыток) до налогообложения
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060_070+080+090_100+120_130)	140	1612,5	3764	5740,2	6941,3	5328,8	4,3
Отложенные налоговые активы и обязательства (141+142)		-
Текущий налог на прибыль	150	322,5	752,8	1148,04	1388,26	1065,76	4,03
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (140+141+142_150)	190	1290	3011,2	4592,16	5553,04	4263,04	4,3

Как мы видим из таблицы увеличение чистой прибыли предприятия за три планируемых года на 2,5 млн. руб., (с 3011,2 до 5553,04 тыс. руб.) не значительно, по сравнению с прибылью в первый год реализации проекта, когда прибыль увеличилась на 1721,2 тыс. руб., (с 1290 до 3011,2 тыс. руб.).

Далее в таблице 33 представлен прогнозный баланс на 2010 год.

Таблица 33 - Прогнозный баланс на 2010 г

АКТИВ	Код стр.	На конец отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	130
Основные средства	120	4443,4
Незавершенное строительство	130	0
Прочие внеоборотные активы	150	3747,75
ИТОГО по разделу I	190	8321,15
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	360
в том числе:	211	200
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме	212
затраты на незавершенном производстве	213	15
готовая продукция и товары для перепродажи	214	115
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	30
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	40
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	80
в том числе покупатели и заказчики	241	60
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	3130,58
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	3792,18
БАЛАНС	300	12113,33
ПАССИВ	Код стр.	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2190
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	3747,75
в том числе:	431
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3747,75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4580,6
ИТОГО по разделу III	490	10518,33
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	0
Кредиторская задолженность	620	1595
в том числе:	621	180
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	400
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	150
задолженность по налогам и сборам	624	140
прочие кредиторы	625	215
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	1595
БАЛАНС	700	12113,33

Далее в таблицах 34; 35 представлены основные финансовые коэффициенты деятельности предприятия до предоставления новой услуги и после, а также оценка типа финансовой ситуации за период 2008 - 2010 год.

Таблица 34 - Финансовые коэффициенты деятельности предприятия

Наименование показателя	Порядок расчета	Значение	Рост показателя, (4/3)
		2007 г.	2010 г.
Коэффициенты ликвидности
Общий коэффициент ликвидности (норматив 1)		0,21	2,06	9,8
Абсолютной ликвидности (норматив 0,25)		0,11	1,96	17,8
Ликвидности (норматив 0,8)		0,16	2,01	12,6
Покрытия (норматив 2)		0,41	2,38	5,8
Коэффициенты рентабельности
Рентабельность продаж		0,07	0,17	2,4
Рентабельность капитала предприятия		0,11	0,46	4,2
Рентабельность внеоборотных активов		0,311	0,68	2,2
Рентабельность собственного капитала		0,402	0,53	1,32
Коэффициенты деловой активности
Общая оборачиваемость капитала		4,055	2,72	0,67
Оборачиваемость мобильных средств		29,714	8,7	0,3
Оборачиваемость материальных оборотных активов		54,063	91,6	1,7
Оборачиваемость собственного капитала		6,073	3,14	0,52
Фондоотдача внеоборотных активов		4,695	4	0,84

Таблица 35 - Оценка типа финансовой ситуации за период 2008 - 2010г

№ п/п	Показатели и условные обозначения	Код стр. бал.	Значение, тыс. руб.
			На начало периода	На конец периода	Изменение (+ / -)
1	Источники собственных средств ()	490	3205	10518,33	7313,33
2	Внеоборотные активы (F)	190	4145	8321,15	4176,15
3	Наличие собственных оборотных средств (1-2) ()		-940	2197,18	3137,18
4	Долгосрочные заемные средства ()	510	0	0	0
5	Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (3+4) ()		-940	2197,18	3137,18
6	Краткосрочные заемные средства ()	610	0	0	0
7	Общая величина источников формирования запасов (5+6) ()		-940	2197,18	3137,18
8	Запасы + НДС ()	210 + 220	400	400	0
9	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8)		-1340	1797,18	3137,18
10	Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных оборотных средств (5-8)		-1340	1797,18	3137,18
11	Излишек (недостаток) общей величины источников формирования запасов (7-8)		-1340	1797,18	3137,18
12	Тип финансовой ситуации		кризисный	устойчивый	улучшение

Далее в таблице 36 будут представлены основные технико-экономические показатели проекта в сравнении между 2007 и 2010 годами.

Таблица 36 - Основные технико-экономические показатели проекта

	Величина	Темп роста, %
Показатель	2007 г.	2010 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	19462,5	33008	169,60
Полная себестоимость (работ, услуг), тыс. руб.	17400	25533,7	146,7
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	2062,5	7474,3	387,2
Рентабельность услуг, %	9,2	24,2	263,04
Основные производственные фонды, тыс. руб.	4075	4443,4	109,04
Среднесписочная численность работников, чел	29	35	120,69
Ср. годовой ФОТ, тыс. руб.	2436,0	3150	129,31
Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.	4,8	7,42	154,58
Фондоемкость, руб.	20,9	13,5	64,59
Фондовооруженность труда одного сотрудника, тыс. руб.	140,5	127	90,39
Фондорентабельность, %	31,7	53,5	168,8
Производительность труда (среднегодовая выработка продукции на одного работника), тыс. руб.	671,1	943,08	140,53
Трудоемкость выполняемых услуг	2,8	2	71,43

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что деятельность предприятия, за анализируемый период была прибыльной. Себестоимость реализуемой продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 8133,7 тыс. руб. или 146,7% (с 17400 до 25533,7 тыс. руб.). Как следствие этого, эффективность основной деятельности Предприятия повысилась под влиянием опережающего темпа увеличения выручки по отношению к темпу роста себестоимости реализованной продукции, работ и услуг. В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от нового вида деятельности. В начале анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль от всех видов деятельности в размере 1290 тыс. руб. В конце анализируемого периода Предприятие имеет прибыль от всех видов деятельности в размере 5553,04 тыс. руб.

От осуществления нового вида деятельности в конце анализируемого периода Предприятие получит прибыль в размере 3127,5 тыс. руб., что составляет 46% от общей прибыли фирмы "Сибмастер". Это говорит о высокой прибыльности вложенных в проект денежных средств. Наличие в анализируемом периоде у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объектом исследования данного дипломного проекта стало предприятие ООО "Сибмастер" города Железногорска, которое занимается ремонтно-строительными работами: ремонтами помещений производственного и непроизводственного назначения, а также ремонтом фасадов зданий и другими видами строительных работ. Предприятие осуществляет свою деятельность с 2003 года и успело себя зарекомендовать исполнительным и добросовестным подрядчиком.

Основные технико-экономические показатели данного предприятия представлены в таблицах, из которых можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость основных фондов снизилась. Увеличилась выручка, темп роста себестоимости превышает темп роста прибыли.

Финансовое состояние ООО "Сибмастер" на начало анализируемого периода являлось неустойчивым, а на конец анализируемого периода состояние предприятия только ухудшилось.

Снижение отдельных коэффициентов, характеризующих рентабельность и деловую активность предприятия, не отражает действительной скорости оборота средств. Так, снижение коэффициента рентабельности внеоборотных активов объясняется уменьшением доли внеоборотных активов, а не ростом прибыли

В процессе создания дипломного проекта при помощи различных методов финансового анализа были проанализированы следующие составляющие финансово-хозяйственной деятельности фирмы "Сибмастер":

1. основные технико-экономические показатели предприятия в отчетном периоде;

2. использование основных фондов и трудовых ресурсов;

3. выпуск, реализация и себестоимость продукции;

4. состав, структура и динамика имущества предприятия и источников его формирования;

5. финансовая устойчивость и ликвидность баланса;

6. деловая активность предприятия, финансовые результаты деятельности и рентабельность.

В результате были выявлены слабые стороны предприятия, предложены меры по улучшению финансового состояния и разработан проект по повышению экономической эффективности деятельности ООО "Сибмастер":

1. использование резервов повышения суммы прибыли;

2. повышение эффективности использования основных средств;

3. эффективность использования оборотных средств;

4. организационно-технологический план мероприятия по расширению ассортимента услуг предприятия.

Реализация проекта позволит расширить рынок деятельности ООО "Сибмастер", нарастить оборотный капитал компании, эффективно использовать производственные мощности, увеличить объем выполняемых услуг, повысить рентабельность и укрепить экономическое положение компании в целом.

В заключение был произведен анализ основных финансово-экономических показателей и дана оценка эффективности предлагаемой производственно-экономической программы в целом, которые подтвердили практическую возможность и экономическую целесообразность реализации стратегии развития анализируемого предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗованных ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Постановление Кабинета Министров РФ от 29.10.2000 г. №1755 "О сроке действия лицензии на проведение определенных видов хозяйственной деятельности, размере и порядке зачисления платы за ее выдачу".

4. Федеральный закон РФ от 21.12.1994 г. №69-ФЗ "О пожарной безопасности".

5. Федеральный закон РФ от 08.08.2001 г. №128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".

6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М., Инфра-М, 1999.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М., "Финансы и статистика", 1998.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М., "Финансы и статистика", 2002.

9. Балабанов И.Т. Основы Финансового менеджмента. Учебное пособие. - М., "Финансы и статистика", 2000.

10. Волкова, О.И. Экономика предприятия. - М., Юнити, 2000.

11. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 1999.

12. Донцова Л.В., Никифорова И.A. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 2003.

13. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ООО "Интерпресссервис", 2001.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ, управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М., "Финансы и статистика", 2000.

15. Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. - М., "Финансы и статистика" 2001.

16. Кончина Н.В. Финансы предприятий. - М., Юнити, 2000.

17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: ДИС, 2003.

18. Макконелл К., Брю С. Экономикс. - Москва, 1995.

19. Савицкая Г.В, Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ООО "Новое знание", 2000.

20. Справочник по экономике, - М., Инфра-М, 2003.

21. Сычева Е.М., Карачева Г.А. Методические указания по выполнению аналитической части дипломного проектирования для студентов экономических специальностей всех форм обучения. - Красноярск, 2007.

22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа, - М., Инфра-М, 1999.

23. Финансовая отчетность ООО "Сибмастер" за 2005 - 2007 годы.

24. http://www.anticorkuz.ru

25. http://www.ig-russia.ru

Размещено на Allbest.ru