Вдосконалення системи управління оборотним капіталом
Суть, економічна природа і система управління оборотного капіталу. Аналіз і оцінка впливу системи управління оборотним капіталом на фінансовий стан ВАТ "Полтавський тепловозоремонтний завод". Напрямки вдосконалення системі управління оборотним капіталом.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 12.09.2010 |
| Размер файла | 267,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
14. Гусєва О.Ю. Управління оборотними активами торговельних підприємств за умов зростання товарообороту // Науковий журнал. Вісник ДонДУЕТ. Серія: Економічні науки, 2001, №4 (12). - С. 180 - 185.
15. Гусєва О.Ю. Обґрунтування стратегії формування оборотного капіталу і оборотних активів торговельних підприємств//Збірник наукових статей за матеріалами конференції “Управління підприємствами: проблеми та шляхи їх вирішення”. Том 2. - Донецьк: ДонДУЕТ, 2006. - С.17-21.
16. Дядечко Л.П., Гусєва О.Ю. Механізм обґрунтування джерел утворення оборотного капіталу в торгівлі//Вісник ДІТБ. Серія: Підприємництво, менеджмент та маркетинг (в туристичній сфері). - Донецьк: Донецький інститут туристичного бізнесу, 2002. - С.180-184.
17. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф.Покропивного. - К.: КНЕУ, 2001.- 528 с.
18. Економічний аналіз: Навчальний посібник / М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбатюк за ред. М.Г.Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001. - 540 с.
19. Зубовський В.М. Економіка підприємства. Опорний курс лекцій. - К.: вид-во Європейського університету, 2001. - 64 с.
20. Мазаракі А.А., Лігоненко Л.О., Ушакова Н.М. Економіка торговельного підприємства. Підручник. - К.: Хрещатик, 1999. - 800 с.
21. Мельник В.М. Основи економічного аналізу: короткий теоретико-методологічний курс. Навчальний посібник. - К.: Кондор, 2006. - 128 с.
22. Малярец Л.М., Авраменко Е.В. Аналитическая оценка оптимального соотношения в структуре источников формирования оборотного капитала //Вісник ХДЕУ. -- 1999. -- №4(12). -- С. 39-40.
23. Маргасова В. Ефективне формування та використання оборотних коштів на підприємствах харчової промисловості // Сіверянський літопис. - 2000. - №1(31). - С. 214-215.
24. Маргасова В.Г. Механізм управління оборотним капіталом на підприємствах харчової промисловості Чернігівського регіону та напрямки його удосконалення // Вісник Рівненського державного технічного університету: Економіка: Зб. наук. пр. -2002. - Вип. 2 (15). - С. 335-339.
25. Маргасова В.Г. Проблеми використання оборотного капіталу на підприємствах харчової промисловості Чернігівського регіону // Науковий вісник Буковинського державного фінансово-економічного інституту: Зб. наук. пр. - Чернівці, 2006. - Вип. 4: Економічні науки. - С. 96-97.
26. Маргасова В.Г. Удосконалення процесу управління оборотним капіталом на підприємствах харчової промисловості за допомогою економіко-математичних моделей // Наукові праці Донецького національного технічного університету. Серія: економічна. - Донецьк, ДонНТУ, 2006. - Вип. № 60. - С.144 - 148.
27. Маргасова В.Г. Стратегія управління оборотним капіталом // Вісник Національної академії державного управління при Президентові України. - 2006. - № 4. - С. 218 - 224.
28. Маргасова В.Г. Аналіз існуючих методів управління оборотним капіталом підприємства // Вісник Українського державного університету водного господарства та природокористування. Зб. наук. пр. - 2006. - Вип. № 1 (20). - С. 254 -259.
29. Маргасова В.Г. Системний підхід до управління оборотним капіталом на підприємствах харчової промисловості // Актуальні проблеми економіки. - 2007. - № 7 (37). - С. 53-59.
30. Маргасова В.Г. Теоретико-методологічні основи дослідження оборотного капіталу в перехідній економіці // Вісник Українського державного університету водного господарства та природокористування: Економіка: Зб. наук. пр. - 2007. - Вип. № 2 (26), ч. 2. - С. 83-88.
31. Планування діяльності підприємства. Нав.-метод. посібник / За ред. Москалика В.Є.. - К.: КНЕУ, 2002. - 252 с.
32. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Петрусів З.Ф. Курс економічного аналізу: Підручник. - К. - Х.: Атака-Легас, 2007. - 384 с.
33. Ткаченко С.О. Фактор масштабу як складовий елемент фінансового управління оборотним капіталом суб'єкта підприємництва // Вісник Харк. нац. ун-ту ім. В.Н. Каразіна. - 2006. - № 608. -С. 104-107.
34. Ткаченко С.О. Кредиторська заборгованість як фактор фінансування оборотного капіталу // Вісник Харк. нац. ун-ту ім. В.Н. Каразіна. - 2007. - №630. - С. 87-89.
35. Фінанси підприємств: Навчальний посібник: курс лекцій / За ред. Г.Г.Кірейцева. - К.: ЦУЛ, 2002. - 268 с.
36. Фінанси підприємств. Підручник / За ред. А. М. Поддєрьогіна. - К.: КНЕУ, 2002. - 571 с.
37. Шнипко О. Нагромадження основного капіталу як фактор конкурентоспроможності економіки // Економіка України (укр.).- 2008.- № 7.- C.23-36
38. Економіка підприємства: Підручник.- Суми: Університетська книга, 2008.- 648 c.- ISBN 966-680-156-6
39. Зелль Аксель Корпоративное планирование. Долгосрочная и среднесрочная перспектива: Наукове видання: нем.- Бремен: , 2006.- 140 c.
40. Экономическая теория (политэкономия). Учебник / Под ред. Видяпина В., Журавлевой Г. - М.: ПРОМО-Медиа, 2008, с. 290 -315.
41. Приходченко Т.А. Микроэкономика: Учебно-методическое пособие для самостоятельного изучения дисциплин. - К.: Изд-во Европейского унив-та, 2008, с.19-41.
42. Економічна теорія. Посібник для вищої школи / Воробйов Е., Гриценко А., Соболєв В. - Харків-Київ, 2007, с.290-306.
43. Основи економічної теорії. Підручник / Мамалуй О., Грищенко О., Дарнопих Т. та інш - К.: Юрінком інтер, 2007, с. 115-І26.
44. Дорогунцов С., Чижова В.І. Методологічні проблеми відтворення основного капіталу в трансформаційний період // Економіка України (укр.).- 2006.- № 12.- C.29-35
45. Аржевитин С.М. Акционерные общества в Украине // Акционер. - 2008. - № 1. - С.10.
46. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. М.: Финансы и статистика, 2008. - 288 с.: ил.
47. Ганієв А. Капітал акціонерного товариства: принципи формування, оптимізація структури // Ринок цінних паперів України. - 2006. - № 7 - 8. - С.41 - 45.
48. Гончарова Н. Особливості правового становища відкритих акціонерних товариств, створених у процесі приватизації: [Правове становище відкритих акціонерних товариств] // Право України. - 2007. - № 2. - С.49 - 54.
49. Узунов В.М. „Фінансові аспекти розвитку підприємства в Україні” // Фінанси України. №8. - 2008р. - С.57.
50. Устинова К. Корпоративне управління в Україні в сучасних умовах // Економічний вісник. - №8. - 2008.
Додаток А
Основні показники фінансово - господарської діяльності ВАТ “Полтавський ТРЗ” за 2006 - 2008 роки
|
Показники |
2006 рік |
2007 рік |
2008 рік |
Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року |
Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року |
Відхилення (+,-) 2008 року від 2006 року |
||||
|
абсолютне, тис.грн. |
відносне, % |
абсолютне, тис.грн. |
відносне, % |
абсолютне, тис.грн. |
відносне, % |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. Майно та капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Середньорічна вартість майна, тис.грн. |
58345,05 |
59535,70 |
82076,10 |
1190,65 |
102,04 |
22540,40 |
137,86 |
23731,05 |
140,67 |
|
|
1.2.Середньорічна вартість основних засобів, тис.грн. |
29346,20 |
20770,80 |
26779,60 |
-8575,40 |
70,78 |
5708,80 |
127,48 |
-2866,60 |
90,23 |
|
|
1.3. Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн. |
26413,80 |
36219,20 |
32088,75 |
9805,40 |
137,12 |
-4130,45 |
43,82 |
5674,95 |
107,20 |
|
|
1.4. Середньорічна вартість статутного капіталу, тис.грн. |
324,00 |
324,00 |
324,00 |
00,00 |
00,00 |
00,00 |
00,00 |
00,00 |
00,00 |
|
|
1.5.Середньорічна вартість власного капіталу, тис.грн. |
42884,45 |
43539,50 |
37029,15 |
654,05 |
101,52 |
-6510,35 |
60,99 |
-5859,3 |
82,98 |
Продовження додатку А
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
2.Економічні показники |
||||||||||
|
2.1.Валовий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) тис.грн. |
56074,20 |
86933,20 |
83242,40 |
30859,00 |
155,03 |
46309,20 |
153,27 |
77168,20 |
237,62 |
|
|
2.2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн. |
50020,10 |
77366,90 |
70255,30 |
27346,80 |
154,67 |
-7111,6 |
85,44 |
20235,20 |
240,41 |
|
|
2.3. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн. |
39937,80 |
55735,60 |
93899,10 |
15797,80 |
139,56 |
38163,50 |
168,47 |
53961,30 |
235,11 |
|
|
2.5. Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис.грн. |
4039,50 |
12056,30 |
10981,70 |
8016,80 |
298,46 |
-1074,60 |
91,09 |
6942,20 |
271,86 |
|
|
2.6. Чистий прибуток (збиток), тис.грн. |
1990,60 |
8785,70 |
5785,40 |
6795,10 |
441,36 |
-3000,3 |
65,85 |
3794,80 |
290,64 |
|
|
3. Трудові ресурси |
||||||||||
|
3.1. Середньоспискова чисельність робітників, осіб |
1856 |
1886 |
1450 |
30 |
101,62 |
14 |
100,74 |
44 |
102,37 |
Продовження додатку А
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
3.2. Фонд оплати праці, тис.грн. |
12167,00 |
16142,40 |
9910,60 |
3975,40 |
132,67 |
8768,20 |
154,32 |
12743,60 |
204,74 |
|
|
3.3. Середньомісячна заробітна плата, грн. |
546,29 |
713,26 |
683,48 |
166,97 |
130,56 |
79,31 |
53,18 |
546,28 |
199,99 |
|
|
3.4. Продуктивність праці, тис.грн./осіб |
26,95 |
41,02 |
48,45 |
14,07 |
152,21 |
22,27 |
155,78 |
36,34 |
234,84 |
|
|
4. Фінансові показники |
||||||||||
|
4.1. Коефіцієнт фінансової незалежності |
0,744 |
0,724 |
0,671 |
0,020 |
97,31 |
-0,053 |
92,68 |
-0,073 |
90,19 |
|
|
4.2. Коефіцієнт маневрування власного капіталу |
0,462 |
0,466 |
0,412 |
0,004 |
100,87 |
0,016 |
103,43 |
0,02 |
104,33 |
|
|
4.3. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами |
0,573 |
0,550 |
0,496 |
-0,023 |
95,99 |
-0,054 |
90,18 |
-0,077 |
86,56 |
|
|
4.4. Рентабельність виручки, % |
3,55 |
10.11 |
4,34 |
6,56 |
х |
-5,77 |
х |
0,79 |
х |
Додаток Б
Аналіз складу та структури оборотного капіталу ВАТ “Полтавський ТРЗ” за 2006 - 2008 роки
|
Оборотний капітал |
2006 рік |
2007 рік |
2008 рік |
Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року |
Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року |
||||||
|
сума, тис.грн. |
питома вага, % |
сума, тис.грн. |
питома вага, % |
сума, тис.грн. |
питома вага, % |
сума, тис.грн. |
питома вага, % |
сума, тис.грн. |
питома вага, % |
||
|
1. Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення |
|||||||||||
|
Короткострокові фінансові вкладення (р.220) |
- |
- |
- |
- |
122,4 |
0,21 |
- |
- |
122,4 |
0,21 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (р.230) |
162,5 |
0,600 |
131,5 |
0,29 |
293,6 |
4,60 |
-31,0 |
-0,32 |
2562,1 |
4,31 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті (р.240) |
2,0 |
0,01 |
507,6 |
1,11 |
184,3 |
2,02 |
505,6 |
1,10 |
676,7 |
0,91 |
|
|
РАЗОМ |
164,5 |
0,61 |
639,1 |
1,4 |
600,3 |
6,83 |
474,6 |
0,79 |
3361,2 |
5,43 |
|
|
2. Розрахунки з дебіторами та інші оборотні активи |
|||||||||||
|
Векселі одержані (р.150) |
1177,0 |
4,4 |
117,5 |
0,26 |
1126,2 |
1,92 |
-1059,5 |
-4,14 |
1008,7 |
1,66 |
|
|
за товари, роботи та послуги (р.160) |
10881,5 |
40,68 |
15016,2 |
32,86 |
14947,7 |
25,55 |
4134,7 |
-7,82 |
-68,5 |
-7,31 |
|
|
з бюджетом (р.170) |
- |
- |
279,9 |
0,61 |
325,7 |
0,56 |
279,0 |
0,61 |
45,8 |
-0,05 |
|
|
за виданими авансами (р.180) |
- |
- |
12594,7 |
27,56 |
13878,2 |
23,72 |
12594,7 |
27,56 |
1283,5 |
-3,84 |
Продовження додатку В
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
із внутрішніх розрахунків (р.200) |
504,0 |
1,88 |
1006,4 |
2,2 |
1189,4 |
2,03 |
502,4 |
0,32 |
183,0 |
-0,17 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість (р.210) |
1201,7 |
4,49 |
477,6 |
1,05 |
67,3 |
0,12 |
-724,1 |
-3,44 |
-410,3 |
-0,93 |
|
|
Інші оборотні активи (р.250) |
840,0 |
3,14 |
344,2 |
0,75 |
932,3 |
1,59 |
-495,8 |
-2,39 |
588,1 |
0,84 |
|
|
РАЗОМ |
14604,2 |
54,59 |
29836,5 |
65,29 |
32466,8 |
55,49 |
15232,3 |
10,7 |
2630,3 |
-9,80 |
|
|
3. Запаси |
|||||||||||
|
Виробничі запаси (р.100) |
5148,9 |
19,25 |
6907,1 |
15,11 |
5150,7 |
8,80 |
1758,2 |
-4,14 |
-1756,4 |
-6,3 |
|
|
Незавершене виробництво (р.120) |
4013,3 |
15,00 |
3799,3 |
8,31 |
5620,6 |
9,61 |
-214,0 |
-6,69 |
1821,3 |
-1,30 |
|
|
Готова продукція (р.130) |
2799,9 |
10,47 |
4478,7 |
9,8 |
11227,6 |
19,20 |
1478,8 |
-0,67 |
6748,9 |
9,4 |
|
|
Товари (р.140) |
18,4 |
0,07 |
28,5 |
0,06 |
22,3 |
0,04 |
10,1 |
-0,01 |
-6,2 |
-0,02 |
|
|
РАЗОМ |
11980,5 |
44,79 |
15213,6 |
33,28 |
22021,2 |
37,65 |
3233,1 |
-11,51 |
6807,6 |
4,37 |
|
|
Витрати майбутніх періодів (р.270) |
2,9 |
0,01 |
12,5 |
0,03 |
19,5 |
0,03 |
9,6 |
0,02 |
7,00 |
-0,4 |
|
|
РАЗОМ ОБОРОТНИХ КОШТІВ |
26752,10 |
100,00 |
45701,70 |
100,00 |
38507,80 |
100,00 |
18949,60 |
х |
12806,10 |
х |
2
Додаток Г
Оборотність оборотних коштів ВАТ “Полтавський ТРЗ” за 2006 - 2008 роки
|
Показники |
2006рік |
2007 рік |
2008 рік |
Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року |
Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року |
|||
|
абсолютне, тис.грн. |
відносне, % |
абсолютне, тис.грн. |
відносне, % |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Середні залишки оборотних коштів, всього, тис.грн. |
26413,8 |
36219,2 |
32088,75 |
9805,4 |
37,12 |
-4130,45 |
43,82 |
|
|
1.1. Грошових коштів,тис. грн. |
163,7 |
401,8 |
319,7 |
238,1 |
145,45 |
-82,1 |
77,33 |
|
|
1.2. Коштів у розрахунках, тис.грн. |
12378,6 |
22220,35 |
11151,65 |
9841,75 |
79,51 |
-11068,7 |
40,19 |
|
|
1.3 Матеріальних цінностей, тис.грн. |
13871,5 |
13597,05 |
18617,4 |
-274,45 |
-1,98 |
5020,35 |
36,92 |
|
|
2. Виручка від реалізації (продукції, робіт, послуг) без ПДВ, тис.грн. |
50020,1 |
77366,9 |
70255,3 |
27346,8 |
54,67 |
-7111,6 |
55,43 |
|
|
2.1 Одноденна виручка, тис.грн. |
138,94 |
214,91 |
334,04 |
75,97 |
54,67 |
119,13 |
55,43 |
|
|
3.Оборотність оборотних коштів, дні |
190,11 |
168,53 |
155,94 |
-21,58 |
-11,35 |
-12,59 |
-7,47 |
Продовження додатку Г
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
3.1. Грошових коштів, дні |
1,18 |
1,87 |
6,94 |
0,69 |
58,47 |
5,07 |
271,12 |
|
|
3.2. Коштів у розрахунках, дні |
89,09 |
103,39 |
93,26 |
14,3 |
16,05 |
-10,13 |
9,8 |
|
|
3.3. Матеріальних цінностей, дні |
99,84 |
63,27 |
55,73 |
-36,57 |
-36,63 |
-7,54 |
-11,92 |
|
|
4.Число оборотів оборотних коштів, раз |
1,89 |
2,14 |
2,31 |
0,25 |
13,23 |
0,17 |
7,94 |
|
|
4.1. Грошових коштів, раз |
305,56 |
192,48 |
51,84 |
-113,08 |
-37,01 |
-140,64 |
-73,07 |
|
|
4.2. Коштів у розрахунках, раз |
4,04 |
3,48 |
3,86 |
-0,56 |
-13,86 |
0,38 |
10,92 |
|
|
4.3. Матеріальних цінностей, раз |
3,61 |
5,69 |
6,46 |
2,08 |
57,62 |
0,77 |
13,53 |
|
|
5. Коефіцієнт завантаження оборотних коштів |
0,528 |
0,468 |
0,433 |
-0,06 |
-11,36 |
-0,035 |
-7,48 |
|
|
6. Вивельнення (-), залучення (+) оборотних коштів у звязку зі зміною їх оборотності, тис.грн. |
х |
-4637,76 |
-4205,56 |
х |
х |
432,20 |
х |
Продовження додатку Г
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
6.1. Грошових коштів, тис.грн. |
Х |
148,29 |
1693,58 |
х |
х |
1545,29 |
х |
|
|
6.2. Коштів у розрахунках, тис.грн. |
Х |
3073,21 |
-3383,83 |
х |
х |
-6457,04 |
х |
|
|
6.3. Матеріальних цінностей, тис.грн. |
х |
-7859,26 |
-2518,66 |
х |
х |
5340,6 |
х |
Подобные документы
Роль оборотного капіталу підприємства. Зміст процесу управління оборотним капіталом. Вдосконалення методів планування показників та аналіз процесу управління оборотним капіталом на підприємстві. Відмінності між основним та оборотним капіталом за Смітом.
дипломная работа [125,7 K], добавлен 14.11.2011Сутність та класифікація оборотного капіталу, структура джерел його формування. Розробка структурно-функціональної моделі процесу управління оборотним капіталом на підприємстві. Оцінка фінансового важеля для джерел фінансування потреби в оборотних коштах.
дипломная работа [579,8 K], добавлен 28.02.2011Сутність оборотного капіталу, його значення в системі управління фінансами підприємства. Особливості формування та використання оборотного капіталу торговельних підприємств. Аналіз стану оборотних активів і джерел їх авансування на прикладі ТОВ "АД Шина".
дипломная работа [689,5 K], добавлен 14.10.2014Дослідження фінансово-економічних відносин на промислових підприємствах в процесі управління формуванням і використанням оборотного капіталу. Класифікація оборотного капіталу, структура джерел його формування та методика для визначення у його потребі.
дипломная работа [506,9 K], добавлен 08.04.2011Сутність фінансового капіталу підприємства та його роль в забезпеченні ефективної діяльності підприємства. Методичні підходи до управління капіталом підприємства та його структурою. Критерії та показники оцінки ефективності управління капіталом.
курсовая работа [401,2 K], добавлен 10.06.2002Теоретико-методичні засади і практичні рекомендації з удосконалення механізму управління формуванням капіталу виноробних підприємств Південного регіону України. Економіко-математична модель оптимізації управління капіталом виноробного підприємства.
автореферат [49,9 K], добавлен 11.04.2009Основи управління сільськогосподарським підприємством в сучасних умовах, особливості формування стратегії управління у кризовий період. Напрямки вдосконалення системи управління на основі комплексної реструктуризації державного підприємства "Новатор".
дипломная работа [774,4 K], добавлен 12.02.2013Сутність, класифікація і склад обігових коштів. Аналіз динаміки структури виробничих запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості фірми "Фуд Центр" з метою пошуку оптимальних шляхів вдосконалення управління обіговим капіталом підприємства.
курсовая работа [235,3 K], добавлен 17.06.2011Зміст та роль зовнішньоекономічної діяльності, характеристика її системи управління та показники ефективності. Організаційно-економічна характеристика підприємства. Аналіз фінансового стану організації. Шляхи підвищення рівня управління ЗЕД компанії.
курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.09.2014Економічна сутність якості продукції, методи забезпечення та особливості її оцінки. Проблеми вдосконалення контролю за якістю продукції в Україні. Фінансовий стан ПАТ "Черкасикровля", управління рівнем якості продукції, пропозиції щодо його покращення.
дипломная работа [546,9 K], добавлен 06.03.2013
