Анализ финансовых показателей деятельности предприятия на примере МКП "Бытовик"

Оборот в отпускных ценах по МКП в планируемом периоде

(25491*100)/130=19608 тыс. руб.

Сумма доходов от реализации составляет-(19608*30%)=5882.40 тыс. руб.

Уровень дохода от реализации к розничному товарообороту

(5882.40 т.р. / 25491 * 100)=23 %.

Планируемая прибыль до налогообложения

(25491 тыс. руб. - 24584 тыс. руб.)=907 тыс. руб.

Так как предприятие находится на спец.режиме и не платит налог на добавленную стоимость, а находится на упрощенной системе налогообложения, и налоговые затраты уже учтены в общих издержках, то чистая прибыль будет также равна 907 тыс.руб:

Чистая прибыль-(907-(907*0%)=907 тыс. руб.

Рентабельность продаж увеличится более чем в два раза:

R = (907/25491)*100 = 3.6 %, в 2005 году рентабельность продаж составляла 1.7%.

Увеличивая прибыль в планируемом году по МКП «Бытовик», предприятие будет наиболее финансово устойчивым.

После проведения планирования основных показателей деятельности (товарооборот, издержки обращения, прибыль) необходимо составить прогнозный баланс на плановый период (приложение 3) и рассчитать коэффициенты характеризующие финансовое состояние предприятия .

Показатели платежеспособности (ликвидности).

Коэффициент платежеспособности -К = 3095:1026=3;

Коэффициент текущей ликвидности- К = 3095:1026=3,01;

Коэффициент быстрой ликвидности - К = 494+712/ 1026=1,17;

Коэффициент абсолютной ликвидности - К = 712:1026=0,69;

Соотношение деб. и кредит. задолженности-К= 543:494=1,09.

Показатели финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии - К= 41423:42449=0,98;

Коэффициент независимости - К= 41423:1026=40,3.

- Коэффициент маневренности - К = 3069/41423 = 0.07

Для расчета коэффициента маневренности необходимо было рассчитать собственные оборотные средства:

1. Уставной капитал - 33845;2. Добавочный капитал - 6671;

3. Резервный капитал - 0; 4. Фонд накопления - 0;

5. Нераспределенная прибыль - 907.;Всего источников собственных средств - 41423.Подлежит исключению: 1. Нематериальные активы - 0;

2. Основные средства - 38354;Собственные оборотные средства 3069.

3.Показатели деловой активности.

- Коэффициент оборачиваемости активов - К= 25491: 42087=0,6;

- Коэффициент обор-сти собственного капитала -К= 25491/41299 = 0,5;

Скорость оборота - К = 25491:2793=9,12;

Время обращения запасов - К= 2793:70=40.

Показатели прибыльности.

Рентабельность продаж -R1 = 907:25491=0,03;

Рентабельность вложенного капитала -R2 = 907:42087=0,02;

Рентабельность собственного капитала - R3= 907:41299=0,02;

Рентабельность оборотного капитала - R4 = 907:3233=0,28.

Согласно проведенных расчетов составим таблицу для сравнения отчетного года и планируемого (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Основные показатели деятельности МКП «Бытовик» В планируемом 2006 году (тыс. руб.)

Из таблицы видно, что увеличение прибыли в планируемом году произошло более чем на 60%, при увеличении товарооборота лишь на 19%.Это произошло благодаря снижению затрат и повышению коэффициента рентабельности в 2 раза .То есть, если в отчетном 2005 году со 100 рублей выручки 98,30р. уходило на все возможные затраты , 1,70р оставалось на чистую прибыль, то в планируемом 2006 году со 100р выручки 96,44р уйдет на все возможные затраты, а 3,54 на чистую прибыль.

Из расчетов основных показателей (Приложение 10) видно, что в планируемом периоде происходит увеличение таких коэффициентов характеризующих финансовое состояние, как рентабельность. Все рассмотренные коэффициенты рентабельности повысились практически в 2 раза. Сократилось время обращения запасов на 5 дней, также увеличились коэффициенты оборачиваемости, а скорость оборота (раз в год) увеличилась почти на треть.

Можно заметить, что произошло снижение коэффициента независимости и всех коэффициентов ликвидности. Однако это не говорит о ухудшении показателей финансового состояния предприятия. Скорее, наоборот, в отчетном году эти показатели были неоправданно завышены, и их снижение в планируемом году просто приблизило их к нормальным значениям, что говорит о целесообразном изменении структуры баланса в планируемом году.

Можно сделать вывод, что при выполнении предприятием всех плановых заданий, оно повысит свою производительность и улучшит финансовое состояние.

Заключение

В данной дипломной работе рассмотрен анализ финансового состояния предприятия на примере Шербакульского МКП «Бытовик».

Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

От эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические вопросы анализа финансового состояния. Дана оценка и характеристика основным показателям финансового состояния предприятия:

структура баланса;

ликвидность и платежеспособность предприятия;

финансовая устойчивость;

деловая активность;

рентабельность.

Была проанализирована методика анализа. Дано определение финансам предприятиям и финансовому состоянию. Описана цель, последовательность и задачи анализа. Основным документом для анализа финансового состояния был бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2002-2004 годы.

Во второй главе данной работы произведен анализ финансово-экономического состояния Шербакульского МКП «Бытовик». Проанализированы показатели основной деятельности предприятия: товарооборот, издержки обращения и прибыли, рассчитаны коэффициенты определяющие финансовое состояние предприятия. Было установлено реальное положение дел на предприятии, выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

Путем исследований и анализа было определено, что товарооборот на предприятии в 2005 году увеличился на 12,24% и составил 20810 тыс.руб. против 18540 тыс.руб. в 2004 году, или в денежном выражении на 2270 тыс.руб.

Установлен процент товарооборота предприятия в товарообороте района. Он составляет 2.92 %, и это говорит о том, что предприятие имеет свою нишу на рынке товаров и услуг. Кроме того этот процент постепенно увеличивается . Происходит увеличение продажи товаров и услуг на каждого жителя района. В 2005 году увеличение составило 1,57%, или в денежном выражении на 104 рубля, с общей суммой 1082 рубля. Большая часть в товарообороте предприятия лежит на розничной торговле, так как предприятие кроме оказания фактических услуг, через свой магазин активно реализует самостоятельно произведенные товары, непосредственно связанные с оказанием этих услуг.

Из 18540 тыс.руб. выручки в 2004 году на затраты по себестоимости израсходовано 18430 тыс.руб. или 99%, а в 2005 году при выручке в 20810 тыс.руб. затраты составили 20460 тыс.руб. или 98%. Темп прироста издержек в 2005 году составил 11%, что связано с ростом товарооборота. Очевидно, что предприятие несет большие расходы для получения имеющейся прибыли. Однако, нужно учитывать, что в себестоимость включены все возможные виды затрат и прибыль в 110 тыс.руб в 2004 году и 350 тыс.руб. является чистой, кроме того прибыль в 2005 году увеличилась в 3 раза. Это связано с уменьшением уровня издержек обращения на 0,7 % по отношению к предшествующему 2004 году. На конец отчетного периода размер затрат составил 20460 тыс.руб., по сравнению с предшествующим годом произошло увеличение на 2030 тыс.руб., но к плановому значению происходит экономия на 540 тыс.руб. Уровень издержек обращения уменьшился на 0,7% к товарообороту. Темп прироста товарооборота в 2005 году по сравнению с 2004 годом составил 12,24%, и это превышает темп прироста издержек, который составил 11%.

При анализе структуры баланса МКП «Бытовик» за отчетный и предшествующий годы, выявляется рост суммы активов за отчетный год на 3,88%. Этот рост произошел за счет увеличения стоимости мобильных средств- их доля в структуре активов возросла на 0,22% и составила 8,07%. Влияние на рост этого показателя оказало увеличение доли запасов, которое связано с ростом объемов деятельности предприятия. Увеличение доли мобильных активов в целом оценивается положительно.

Источники финансовых ресурсов в МКП «Бытовик» представлены собственными средствами. Их доля на конец отчетного периода в составе ресурсов составила 98,68%, увеличилась при этом на 0,97%, в денежном выражении составив 1932 тыс.руб. Этот рост произошел за счет роста доли фондов накопления, нераспределенной прибыли, и увеличении уставного капитала. Заемные средства уменьшились на 250 тыс.руб. или на 0,62%. Также произошло и уменьшение привлеченных средств на 120 тыс.руб. или на 0,35%. Уменьшение доли привлеченных средств на фоне увеличения удельного веса собственных источников в формировании ресурсной базы благоприятно сказывается на общем финансовом состоянии предприятия.

На предприятии присутствует превышение собственных средств над заемными. Это превышение свидетельствует о достаточном запасе финансовой устойчивости и относительной независимости от внешнего финансирования. В отчетном году этот показатель увеличился, и на 2005год он составляет 98%.

Собственные оборотные средства на предприятии выросли на 586 тыс.руб.Собственные оборотные средства вложенные в запасы составили на 2005 год 79,7%, т.е. все запасы предприятия полностью обеспечиваются собственным оборотным капиталом, и организация не зависит от внешних кредиторов. Все показатели финансовой устойчивости в норме, следовательно, организация является финансово устойчивым предприятием.

Динамика коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия положительная. В сравнении с рекомендуемыми значениями, полученные коэффициенты превышают нормативные значения. Это говорит о том, что на предприятии образовался запас финансовых ресурсов, с помощью которого организация всегда может расплатиться по своим обязательствам.

По анализу показателей деловой активности в 2005 году произошел некоторый рост, в частности время обращения запасов в днях уменьшилось на 1 день и составило 45 дней. А вот показатели рентабельности показывают низкие значения, хотя и отмечается их рост.

Получается, что предприятие в сравнении с высокой стоимостью активов, собственного капитала, оборотного капитала имеет полученный низкий результат прибыли. Это связано с огромными затратами на оказание низкорентабельных и даже убыточных услуг, которые МКП «Бытовик» обязан предостаставлять населению по роду своей уставной деятельности.

В целом финансовое состояние предприятия оценивается как положительное, тем не менее, предприятие вполне способно работать еще эффективнее. Для этого предлагается ряд следующих мер:

осваивать новые методы и технику управления,

усовершенствовать структуру управления,

обучать персонал,

совершенствовать кадровую политику,

продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,

изыскивать резервы по снижению затрат на производство,

активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.

В третьей главе рассмотрены вопросы финансового состояния предприятия на перспективу. В частности, произведены расчеты по двум методикам диагностики вероятности банкротства. Полученные результаты подтверждают хорошее финансовое положение предприятия, т. к. ему в ближайший период времени не грозит потеря платежеспособности.

Также произведено планирование финансовых показателей на 2006 год. Полученный сравнительно большой итог чистой прибыли, говорит о том, что у предприятия есть ресурсы и возможность улучшить свои финансовые показатели.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРПТУРЫ

Нормативные правовые акты и нормативные документы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 21

октября 1994 г. Часть вторая от 22 декабря 1995 г.

Закон «О бухгалтерском учете» от 28 ноября 1996 г.

Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 13.01.2000 г.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 01.01.1999 г.

Положение ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» от 01.01.2000 г.

Положение ПБУ 9/99 «Доходы организации» от 01.01.2000 г.

Положение ПБУ 10/99 «Расходы организации» от 01.01.2000 г.

Положение о составе затрат по производству и реализации продукции ( работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции ( работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли от 01.07.1992 г. С изменениями.

2. Монографии, сборники, учебники и учебные пособия

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие, - М.: Дело и сервис, 2000.

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно методическое пособие, - М.: Финансы и статистика, 1999.

Яворович А.Н. Организация производства и обслуживания.; учебное Балабанов И.Т Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Прак. пособие.- 2-е изд., доп.- М.: Финансы и статистика, 2004 г.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.-М.: Финансы и статистика, 2004.

Баканов М.И. Анализ деятельности в торговле: Учебник для торговых вузов, - М.: Экономика, 1999.

Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов. М.: Финансы и статистика, 2002.

Бука Л.Ф.,Зайцева О.П. Экономический анализ: Учебное пособие.- Новосибирск, 1998.

БыкадоровВ.Л., Алексеев П.Д. Финансово экономическое состояние предприятия: практич. Пособие. М.: Издательство «ПРИОР», 2002

Валевич Р.П., Давыдова Г.А.Экономика торгового предприятия: - Минск: Высшая школа. 1999.

Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. М.: ид «Форум»- инфра-М, 2006.

Донцова Л.В., Никифорова М.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Издательство «Дис», 2003 г.

Капелюк З.А., СтрибкоТ.В. Финансовый анализ и финансовое планирование организации: Учебное пособие, - Новосибирск, 2001

Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры - М.: Финансы и статистика, 2005.

Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2005.

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.- М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.

Ковалев В.В и др. Как читать баланс? - М.: Финансы и статистика, 2004.

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, - М.: Финансы и статистика, 2002.

Любшин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия - ЮНИТИ-М, 2001.

Пястлов С.М. . Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: Мастерство, 2001

Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: ИВЦ Маркетинг, 2005.

Рыднин А.Г. Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии.- М., 2000.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Учебник 2-е изд. - ИНФРА - М, 2003.

Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: финансы и статистика, 2001.

Стратегическое планирование /под ред. Э.И.Уткина - М.: Экомос, 2001.

Торговое дело: Экономика и организация: Учебник / под общ. ред. проф. Брагина Л.А. и проф. Т.П.Данько - М.: Инфра-М, 2001

Финансы: Учебное пособие /под ред. проф. А.М.Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2001

Финансовый менеджмент / Под ред. Н.Ф.Самсонова - М., 1999.

Шеремет А.Д. Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций - М.: Инфра -М. 2003.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий - М.: ИНФРА-М, 2003.

Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.М.: Институт профессиональных бухгалтеров России; Информационное агенство, ИПБ- Бинфа,2003.

Экономика: Учебник / Под. ред. доцента А.С. Булатова - М.: БЕК, 2000.

Экономика, анализ финансово-хозяйственной деятельности: Под ред. М.В.Мельник - М.: Экономисть, 2004.

Список литературы

1. Бухгалтерский баланс на 2005 год

2. Отчет о прибылях и убытках на 2005год

3. Отчет об изменениях капитала

4. Отчет о движениях денежных средств

5. Приложение к бухгалтерскому балансу

6. Анализ товарооборота МКП «Бытовик» за 2004-2005гг

7. Анализ себестоимости услуг по МКП «Бытовик» за 2004-2005 гг.

8. Структура затрат по видам услуг по МКП «Бытовик» за 2005 год

9. Расчет чистых активов предприятия за 2005 год

10. Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние МКП «Бытовик» за 2005-2006 гг.