Разработка бизнес-плана деятельности ЗАО "Уралспецмонтаж"

3920,00

47040,00

1054,48

12653,76

Рабочий 2

2800,00

1120,00

3920,00

47040,00

1054,48

12653,76

Рабочий 3

2800,00

1120,00

3920,00

47040,00

1054,48

12653,76

Рабочий 4

2800,00

1120,00

3920,00

47040,00

1054,48

12653,76

Рабочий 5

2800,00

1120,00

3920,00

47040,00

1054,48

12653,76

Рабочий 6

2800,00

1120,00

3920,00

47040,00

1054,48

12653,76

Итого

20000,00

8000,00

28000,00

336000,00

7532,00

90384,00

Что касается организационной структуры, то она кардинально не изменится, ведь специфика ЗАО «Уралспецмонтаж» такова, что у него есть и технолог, и рабочие.

Затраты по приобретению и установке необходимого оборудования для производства зеркальной плитки для отделочных работ сведены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Затраты на приобретение и установку оборудования

Наименование статьи	Кол-во шт.	Затраты, руб.
1	2	3
1 Рабочие машины и оборудования	18	79300
2 Монтаж основного и вспомогательного оборудования	-	7664
3 Обучение персонала	-	5000
Итого	-	91964

Для осуществления деятельности по производству зеркальной плитки для отделочных работ ЗАО «Уралспецмонтаж» потребуется здание производственного назначения общей площадью 470 кв. метров, находящееся в г. Трехгорном, ул. Рабочая, 3. Данное помещение находится в собственности ООО «Стройкон», поэтому аренда данного помещения составит 5000 рублей в месяц.

В таблице 3.11 показаны затраты на приобретение материалов для производства зеркальной плитки.

Таблица 3.11 - Затраты на приобретение материалов

Наименование статьи	Цена руб.	На 1 кв. м. зеркальной плитки	На общий объем производства зеркальной плитки
		Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
Линолеум, кв.м	95,000	0,023	2,14	1237,500	117562,50
Зеркальное полотно, кв.м	200,000	0,023	4,50	1237,500	247500,00
Песок кварцевый, ГОСТ 7031-7522551-77, кг	15,000	0,500	7,50	27500,000	412500,00
Клеевой раствор, кг	12,000	0,150	1,80	8250,000	99000,00
Моющее средство, мл	0,060	3,000	0,18	165000,000	9900,00
Упаковка, шт	8,500	0,050	0,43	2750,000	23375,00
Итого	-	-	16,54	-	909837,50

По таблицам 3.10 и 3.11 видно, что необходимая сумма средств на приобретение оборудования и внедрения производства зеркальной плитки составляет 91964,00 + 909837,50 = 1001801,50 рублей.

3.8 Юридический план

Что касается организационно-правовой формы деятельности «Уралспецмонтаж», то это - закрытое акционерное общество. Акционерные общества - организационная форма объединения средств организации и граждан в целях осуществления хозяйственной деятельности. АО имеет уставной фонд, разделенный на определенное число акций, равной номинальной стоимости. [1]

ЗАО «Уралспецмонтаж» имеет в своей собственности уставный капитал, обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права и исполнять обязанности, выступать истцом и ответчиком в судах. Общество обладает гражданскими правами и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством. Приобретаемое имущество Обществом является его собственностью.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях. Минимальный размер Уставного Капитала должен быть не менее суммы, равной 100-кратному минимальному размеру месячной оплаты труда на дату подачи их на регистрацию. Размер уставного капитала Общества составляет 155 000 рублей.

Участники общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам собственным имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости вкладов, определяемом учредительными документами. Прибыль распределяется между участниками по итогам деятельности за год пропорционально долям участников в уставном капитале. Общество может быть реорганизовано или ликвидировано по решению собрания, а также в установленных законом случаях -- по решению уполномоченных государственных органов или суда.

Ликвидация Общества производится назначенной учредителями ликвидационной комиссией. Учредительными документами являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав.

3.9 Оценка риска и страхование

В таблице 3.12 приведены возможные риски для ЗАО «Уралспецмонтаж» и принимаемые данным предприятием меры, чтобы их избежать.

Таблица 3.12 - Оценка возможных рисков

Виды рисков	Возможность опасности	Принимаемые меры
1. Стихийное бедствие	Возгорание	Противопожарная система Страхование
2. Политический	Рост налогов Военные действия	Только высококвалифицированные специалисты
3. Экономический	Повышение инфляции Снижение покупательной способности Обесценивание доходов	Снижение себестоимости, гибкая ценовая политика.
4. Коммерческий	Снижение спроса Усиление конкурентов	Активная рекламная кампания, обеспечение опер. информацией
5. Криминальный	Кража, дискредитация фирмы.	Качественная система безопасности, охрана.

3.10 Стратегия финансирования

Для осуществления данного проекта ЗАО «Уралспецмонтаж» планирует использовать заемные средства «Мечел-банка» в размере 1017000 рублей. Кредит планируется взять на 3 года под 16% годовых, погашается ежегодно равными частями на приобретение оборудования и покупки материалов и зарплату работникам за 2 месяца до начала производства.

3.11 Финансовый план

Себестоимость производства предлагаемого продукта по статьям и элементам затрат представлена в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Калькуляция на один кв. метр зеркальной плитки

Наименование показателей	Сумма, руб.
1. Переменные затраты, всего в том числе:	20,51
1.1. Сырье и материалы	16,54
1.2. Транспортно заготовительные расходы	1,14
1.3. Дополнительная заработная плата	1,53
1.4. Отчисления в фонд дополнительной заработной платы 26,9%	0,41
1.5. Внепроизводственные расходы	0,89
2. Постоянные затраты, всего в том числе:	78,93
2.1. Основная заработная плата	2,55
2.2. Отчисления в фонд заработной платы 26,9%	0,69
2.3. Общепроизводственные расходы	30,66
2.4. Общехозяйственные расходы	43,80
2.5. Амортизация	0,14
2.6. Аренда	1,09
3. Полная производственная себестоимость	99,44
4. Сумма прибыли, 35%	34,81
Итого	134,25

Ниже представлен расчет затрат, входящих в состав себестоимости выпуска плитки.

В ЗАО «Уралспецмонтаж» затраты формируются в процентном отношении от определенных статей затрат.

Транспортно-заготовительные расходы составляют 6,9% от статьи «Сырье и материалы» (16,54 ? 6,9% = 1,14 рубля).

Дополнительная заработная плата - премиальный фонд, составляет 60% от статьи «Основная заработная плата» (20000 / 7857,14 = 2,55 ? 60% = 1,53 рубля).

Общехозяйственные расходы - затраты на общее обслуживание и организацию производства, управление производством, приравниваются к статье «Основная заработная плата», то есть составляют 100% и равняется 2,55 рубля, а также здесь учитываются затраты на рекламу (2,70) и электроэнергию (38,55).

Кроме того, затраты на потребляемую электроэнергию в год потребуется З=2081700 руб. Квт/ч. На 1 кв. м плитки приходится 38,55 руб. по статье «Электроэнергия». Затраты рассчитаны, исходя из количества оборудования, мощности оборудования, Машино-часа, и часового тарифа.

Итого общехозяйственные расходы: 2,55 + 38,55 + 2,70 = 43,80 руб.

Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию, обслуживание производства, на командировки, обучение работников и другие, составляют 70 % от статьи «Общехозяйственные расходы» (43,80 ? 70% = 30,66 рубля)

Амортизация начисляется линейным способом и составляет 10% (79300 ? 10% / 55000 = 0,14 рубля).

Аренда производственного помещения составляет 5000 рублей в месяц, т.е 5000 ? 12 = 60000 рублей в год. На 1 кв.м зеркальной плитки приходится 60000 / 55000 = 1,09 рублей затрат по статье «Аренда» в год.

Внепроизводственные расходы - расходы, связанные с отгрузкой и реализацией товаров, составляют 0,9% от полной себестоимости продукции (98,55 ? 0,9% = 0,89 рубля).

Один квадратный метр зеркальной плитки для отделочных работ стоит 134,25 рубля.

В сравнении с ценами предприятий - конкурентов оптовая цена плитки, произведенной предприятием ЗАО «Уралспецмонтаж» ниже оптовых цен предприятий - конкурентов. Оптовая цена предприятий - конкурентов одного кв. метра 192,50 рублей. Первоначально планируется производить 55000 кв. метров зеркальной плитки в год. Планируемые затраты на 2008 год представлены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 - Текущие затраты

Наименование показателей	Сумма, руб.
1. Переменные затраты, всего в том числе:	1128050,00
1.1. Сырье и материалы	909700,00
1.2. Транспортно заготовительные расходы	62700,00
1.3. Дополнительная заработная плата	84150,00
1.4. Отчисления в фонд дополнительной заработной платы 26,9%	22550,00
1.5. Внепроизводственные расходы	48950,00
2. Постоянные затраты, всего в том числе:	4341150,00
2.1. Основная заработная плата	140250,00
2.2. Отчисления в фонд заработной платы 26,9%	37950,00
2.3. Общепроизводственные расходы	1686300,00
2.4. Общехозяйственные расходы	2409000,00
2.5. Амортизация	7700,00
2.6. Аренда	59950,00
3. Полная производственная себестоимость	5469200,00
4. Сумма прибыли, 35%	1914220,00
Итого	7383420,00

Планируемый годовой объем выпуска зеркальной плитки для отделочных работ на предприятии ЗАО «Уралспецмонтаж» отображен в таблице 3.15.

Таблица 3.15 - Объем выпускаемой продукции, оптовая цена и выручка от реализации

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Годовой объем оказываемых услуг (продаж), кв. м.	0,00	55000,00	57750,00	63525,00	63525,00	239800,00
2. Оптовая цена оказываемых услуг (без НДС),тыс.руб./кв. м.	0,000	0,134	0,134	0,134	0,134	0,134
3. Выручка от реализации оказываемых услуг, тыс. руб.	0,00	7383,75	7752,94	8528,23	8528,23	32193,15

В 2008 году нет производства продукции, так как в этот период времени производство только подготавливается, с 2009 начинается производство и до 2011 года панируется увеличение объемов выпуска продукции в последующие года - стабильный выпуск продукции в необходимом количестве для стабильной реализации на рынке.

В основу проведения расчетов положены следующие условия:

- для стоимостной оценки результатов и затрат приняты базисные цены 2007 года на оборудование и ресурсы;

- инфляция составляет примерно - 8%;

- процентная банковская ставка - 16%.

В итоге, норма дисконтирования равна (НД) равна 24%.

Формирование денежных потоков от инвестиционной деятельности отражено в таблице 3.16. В инвестиционной деятельности имеет место отток денежных средств. Поток денежных средств является отрицательной величиной. Накопленная сумма реальных средств потока отрицательна и равна - 1017,00 тысяч рублей. Накопленная сумма дисконтированных средств потока от инвестиционной деятельности на конец расчетного периода также отрицательна и равна - 1017,00 тысяч рублей. Формирование потоков от операционной деятельности отражено в таблице 3.17.

С вводом в производство мебельных зеркал в операционной деятельности появляется и приток, и отток денежных средств. Приток обеспечивается объемами производства продукции, а отток - расходами на текущие затраты. В результате поток денежных средств от операционной деятельности положителен. Необходимо отметить, что в состав потока денежных средств от операционной деятельности, наряду с чистым доходом (прибылью, оставшейся в распоряжении предприятия) входят и амортизационные отчисления основных средств, так как они поступают вместе с выручкой и остаются у предприятия. Накопленная сумма реальных денежных средств потока от операционной деятельности на конец расчетного периода положительная и равна 7439,84 тыс. руб.

Таблица 3.16 - Поток денежных средств от инвестиционной деятельности (в тыс. руб.)

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Капитальные вложения	1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1017,00
1.1. Собственные средства	0,00
1.2. Заемные средства	1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1017,00
2. Приток денежных средств
2.1. Реальный пошаговый	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2. Дисконтированный пошаговый	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Отток денежных средств
3.1. Реальный пошаговый	1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1017,00
3.2. Дисконтированный пошаговый	1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1017,00
4. Сальдо потока
4.1. Сальдо реального потока
4.1.1. Пошаговое	-1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-1017,00
4.1.2. Накопленное	-1017,00	-1017,00	-1017,00	-1017,00	-1017,00
4.2. Сальдо дисконтированного потока
4.2.1. Пошаговое	-1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-1017,00
4.2.2. Накопленное	-1017,00	-1017,00	-1017,00	-1017,00	-1017,00

Таблица 3.17 - Поток денежных средств от операционной деятельности

(в тыс. руб.)

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Доходы	0,00	7383,75	7752,94	8528,23	8528,23	32193,15
1.1. Выручка от реализации услуг (без НДС)	0,00	7383,75	7752,94	8528,23	8528,23	32193,15
2. Расходы	0,00	5523,44	5579,84	5698,29	5644,05	22445,62
2.1. Постоянные текущие издержки (без амортизации и % по кредиту)	0,00	4333,22	4333,22	4333,22	4333,22	17332,88
2.2 Амортизация ОС	0,00	7,93	7,93	7,93	7,93	31,72
2.3. % по кредиту	0,00	54,24	54,24	54,24	0,00	162,72
2.4. Переменные издержки	0,00	1128,05	1184,45	1302,90	1302,90	4918,30
3. Прибыль
3.1. Прибыль отчетного периода	0,00	1860,31	2173,10	2829,94	2884,18	9747,53
3.2. Налог на прибыль	0,00	446,47	521,54	679,19	692,20	2339,41
3.3. Чистая прибыль	0,00	1413,84	1651,55	2150,76	2191,98	7408,12
4. Приток денежных средств
4.1. Реальный пошаговый	0,00	7391,68	7760,87	8536,16	8536,16	32224,87
4.2. Дисконтированный пошаговый	0,00	5961,03	5047,39	4477,11	3610,57	19096,10
5. Отток денежных средств
5.1. Реальный пошаговый	0,00	5969,91	6101,39	6377,47	6336,25	24785,03
5.2. Дисконтированный пошаговый	0,00	4814,45	3968,12	3344,90	2680,07	14807,54
6. Сальдо потока
6.1. Сальдо реального потока
6.1.1. Пошаговое	0,00	1421,77	1659,48	2158,69	2199,91	7439,84
6.1.2. Накопленное	0,00	1421,77	3081,25	5239,93	7439,84
6.2. Сальдо дисконтированного потока
6.2.1. Пошаговое	0,00	1146,59	1079,27	1132,20	930,50	4288,56
6.2.2. Накопленное	0,00	1146,59	2225,85	3358,06	4288,56

Совокупная оценка денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности приведена в таблице 3.18 и рисунке 3.5.

Таблица 3.18 - Поток денежных средств инвестиционной и операционной деятельности (в тыс. руб.)

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Приток денежных средств
1.1. Реальный пошаговый	0,00	7391,68	7760,87	8536,16	8536,16	32224,87
1.2. Дисконтированный пошаговый	0,00	5961,03	5047,39	4477,11	3610,57	19096,10
2. Отток денежных средств
2.1. Реальный пошаговый	1017,00	5969,91	6101,39	6377,47	6336,25	25802,03
2.2. Дисконтированный пошаговый	1017,00	4814,45	3968,12	3344,90	2680,07	15824,54
3. Сальдо потока
3.1. Сальдо реального потока
3.1.1. Пошаговое	-1017,00	1421,77	1659,48	2158,69	2199,91	6422,84
3.1.2. Накопленное	-1017,00	404,77	2064,25	4222,93	6422,84
3.2. Сальдо дисконтированного потока
3.2.1. Пошаговое	-1017,00	1146,59	1079,27	1132,20	930,50	3271,56
3.2.2. Накопленное	-1017,00	129,59	1208,85	2341,06	3271,56

Совокупная оценка денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности дает оценку чистого реального и чистого дисконтированного доходов от осуществления инвестиционного проекта за расчетный период.

Таблица 3.19 - Поток денежных средств финансовой деятельности

(в тыс. руб.)

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Собственный капитал
1.1. Получение средств
1.2. Выплата дивидендов
2. Заемный капитал
2.1. Получение ссуды	1017,00	0,00				1017,00
2.2. Возврат ссуды		339,00	339,00	339,00		1017,00
3. Приток денежных средств						0,00
3.1. Реальный пошаговый	1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1017,00
3.2. Дисконтированный пошаговый	1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1017,00
4. Отток денежных средств						0,00
4.1. Реальный пошаговый	0,00	339,00	339,00	339,00	0,00	1017,00
4.2. Дисконтированный пошаговый	0,00	273,39	220,47	177,80	0,00	671,66
5. Сальдо потока
5.1. Сальдо реального потока
5.1.1. Пошаговое	1017,00	-339,00	-339,00	-339,00	0,00	0,00
5.1.2. Накопленное	1017,00	678,00	339,00	0,00	0,00
5.2. Сальдо дисконтированного потока
5.2.1. Пошаговое	1017,00	-273,39	-220,47	-177,80	0,00	345,34
5.2.2. Накопленное	1017,00	743,61	523,14	345,34	345,34

Экономический смысл ЧДД - это абсолютный результат, получаемый сегодня, немедленно, после принятия решения о реализации проекта. Чистый реальный доход (ЧРД) от осуществления инвестиционного проекта за расчетный период составит 6422,84 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) составит 3271,56 тыс. руб. Положительная величина ЧРД и ЧДД свидетельствует об экономической эффективности осуществления инвестиционного проекта. Положительно характеризует эффективность инвестиционного проекта и такой показатель, как индекс доходности (ИД). Индекс доходности (прибыльности, рентабельности) показывает уровень доходов на единицу затрат. Индекс доходности определяется отношением потока дисконтированных средств нарастающим итогом операционной деятельности к потоку дисконтированных средств нарастающим итогом инвестиционной деятельности:

ИД = = 4,22.

Сопоставление денежных средств от всех видов деятельности позволяет оценить сальдо денежных потоков, представленное в таблице 3.20.

Таблица 3.20 - Сальдо потоков денежных средств (в тыс. руб.)

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Приток денежных средств
1.1. Реальный пошаговый	1017,00	7391,68	7760,87	8536,16	8536,16	33241,87
1.2. Дисконтированный пошаговый	1017,00	6372,14	5767,59	5468,76	4714,45	23339,93
2. Отток денежных средств
2.1. Реальный пошаговый	1017,00	6308,91	6440,39	6716,47	6336,25	26819,03
2.2. Дисконтированный пошаговый	1017,00	5087,83	4188,60	3522,71	2680,07	16496,20
3. Сальдо потоков
3.1. Сальдо реальных потоков
3.1.1. Пошаговое	0,00	1082,77	1320,48	1819,69	2199,91	6422,84
3.1.2. Накопленное	0,00	1082,77	2403,25	4222,93	6422,84
3.2. Сальдо дисконтированных потоков
3.2.1. Пошаговое	0,00	1284,30	1578,99	1946,05	2034,38	6843,73
3.2.2. Накопленное	0,00	1284,30	2863,30	4809,35	6843,73

Рисунок 3.5 - Поток денежных средств

Получение и возврат ссуды представлены в таблице 3.21. Она предоставляется «Мечел-банком» на срок 3 года под 16% годовых.

Таблица 3.21 - Кредит. Получение и возврат ссуды. Уплата процентов по кредиту (в тыс. руб.)

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Ссуда
1.1. Задолженность по ссуде на начало шага	0,00	1017,00	678,00	339,00	0,00	2034,00
1.2. Получение ссуды в течение шага	1017,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1017,00
1.3. Погашение ссуды в течение шага	0,00	339,00	339,00	339,00	0,00	1017,00
1.4. Задолженность по ссуде на конец шага	1017,00	678,00	339,00	0,00	0,00	2034,00
2. Ставка процента по кредиту		0,16	0,16	0,16
3. Сумма процентов по кредиту
3.1. Задолженность по % на начало шага	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.2. Начислено % по кредиту	0,00	54,24	54,24	54,24	0,00	162,72
3.3. Уплачено % по кредиту	0,00	54,24	54,24	54,24	0,00	162,72
3.4. Задолженность по % на конец шага	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Кредит
4.1. Задолженность по кредиту на начало шага	0,00	1017,00	678,00	339,00	0,00	2034,00
4.2. Задолженность по кредиту на конец шага	1017,00	678,00	339,00	0,00	0,00	2034,00

Наличие, движение и амортизация основных средств представлены в таблице 3.22.

Таблица 3.22 - Наличие, движение и амортизация ОС

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Наличие ОС на начало шага, тыс. руб.	0,00	79,30	79,30	79,30	79,30
2. Введено в действие ОС в течение шага, тыс. руб.	0,00	79,30	0,00	0,00	0,00	79,30
3. Наличие ОС на конец шага, тыс. руб.	79,30	79,30	79,30	79,30	79,30
4. Средняя годовая норма амортизации ОС	0,00	0,10	0,10	0,10	0,10
5. Амортизация ОС, тыс. руб.	0,00	7,93	7,93	7,93	7,93	31,72

В таблице 3.23 представлена критическая точка.

Положительно характеризует эффективность инвестиционного проекта такой показатель, как индекс доходности (ИД), который тесно связан с ЧДД. Если ЧДД положителен, а ИД > 1, проект считается эффективным. Индекс доходности характеризует уровень дохода на единицу затрат. Чем выше отдача каждого рубля, вложенного в данный проект, тем больше значение этого показателя. ЧДД положителен и составляет 3271,56 тыс. рублей, ИД равен 4,22, что больше 1. Срок окупаемости данного инвестиционного проекта составляет 11 месяцев. При таких значениях данных показателей бизнес-план является эффективным.

Таблица 3.23 - Критическая точка (точка безубыточности)

Наименование	Шаг (год) расчета	Итого за отчетный период
	2008	2009	2010	2011	2012
1. Годовой объем оказываемых услуг (продаж), кв. м.	0,00	55000,00	57750,00	63525,00	63525,00	239800,00
2. Оптовая цена оказываемых услуг, тыс. руб./кв. м.	0,00	0,134	0,134	0,134	0,134	0,54
3. Выручка от реализации оказываемых услуг, тыс. руб.	0,00	7383,75	7752,94	8528,23	8528,23	32193,15
4. Валовые текущие издержки предприятия, тыс. руб.	0,00	5523,44	5579,84	5698,29	5644,05	22445,62
5. Постоянные текущие издержки предприятия, тыс. руб., всего:	0,00	4395,39	4395,39	4395,39	4341,15	17527,32
5.1. Без амортизации ОС и % по кредиту	0,00	4333,22	4333,22	4333,22	4333,22	17332,88
5.2. Амортизация ОС	0,00	7,93	7,93	7,93	7,93	31,72
5.3. Проценты по кредиту	0,00	54,24	54,24	54,24	0,00	162,72
6. Переменные текущие издержки, тыс. руб.	0,00	1128,05	1184,45	1302,90	1302,90	4918,30
7. Удельные (на кв. м. оказываемых услуг), переменные текущие издержки, тыс. руб./кв. м.	0,00	0,02	0,02	0,02	0,02	0,08
8. Критическая точка (точка безубыточности), кв. м.	0,00	38644,19	38644,19	38644,19	38167,31	154099,88
9. Сила операционного рычага	0,00	3,36	3,02	2,55	2,51
10. Запас финансовой прочности	0,00	0,30	0,33	0,39	0,40

Q_кр = 38644 кв. м., т.е. даже на первом шагу объем выпуска превышает безубыточный, что также характеризует выгодность бизнес-плана.

Таким образом, исходя из вышеизложенных данных, рассматриваемый бизнес-план по производству мебельных зеркал можно признать эффективным и приемлемым для предприятия ЗАО «Уралспецмонтаж»

Заключение

По результатам курсовой работы можно сделать следующие выводы:

1. Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка.

2. Целью бизнес-плана может быть получение кредита или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы, а также решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием независимо от его функциональной ориентации.

3. Бизнес-план дает объективные представления о возможностях развития производства, способов продвижения товара на рынок, ценах, возможностей прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельностей предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения.

4. Бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, формы собственности и организационно - правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятия, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимопонимания с другими фирмами и компаниями.

5. Бизнес-план является принципиально новым явлением для российской экономики в переходный период к рыночным отношениям. В традиционном для отечественной экономики планирования оценке экономической эффективности проекта уделялось несколько страниц. Этого было вполне достаточно в условиях централизации. Но в новых условиях необходима детальная характеристика будущего предприятия, анализ проблем, с которыми оно может столкнуться, а также определение способов решения этих проблем.

В данной курсовой работе был предложен бизнес-план по производству зеркальной плитки для отделочных работ для улучшения инвестиционной привлекательности ЗАО «Уралспецмонтаж» для инвесторов. При составлении бизнес-плана были вскрыты и проанализированы трудности, с которыми сталкиваются руководители предприятия в своей предпринимательской деятельности. При наличии эффективного планирования на предприятии и бизнес-плана в частности есть возможность для руководства более точно определить вклад персонала в достижении производственных и социальных целей.

Необходимо было разработать бизнес-план развития ЗАО «Уралспецмонтаж», а именно - выпуск нового товара народного потребления, что разрешено уставом предприятия, для реализации, которой необходимы заемные средства, которые предоставит «Мечел-банк» в размере 1017000 рублей на срок 3 года под 16 % годовых. При этом срок окупаемости инвестиционного проекта составит 11 месяцев. Чистый реальный доход (ЧРД) от осуществления инвестиционного проекта за расчетный период составил 6422,84 тыс. рублей. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) составил 3271,56 тыс. рублей. Положительная величина ЧРД и ЧДД свидетельствует об экономической эффективности осуществления инвестиционного проекта. Индекс доходности равен 4,22, что больше нормы 1. При таких значениях данных показателей проект можно считать эффективным и приемлемым для ЗАО «Уралспецмонтаж».

Библиографический список

1. Гражданский кодекс РФ - М., 1997 Ч.1.

2. Ансофф И. Стратегическое управление - М., 1989.

3. Аринушкин И. Балансы акционерных предприятий - М.: Правоведение, 1996.

4. Баканов М.И. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 1998.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 1998.

6. Герчикова И.Н. Менеджмент - М.: ЮНИТИ, 1995.

7. Доил Д. Как создать предприятие - Таллин, 1991.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности - М.: ДИС, 1997.

9. Едронова В.Н., Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Финансы и статистика, 1995.

10. Ефимова О.А. Как анализировать финансовое состояние предприятия - М.: Перспектива, 1995.

11. Ефимова О.А. Финансовый анализ - М.: Финансы, 1997.

12. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия - М., 1998.

13. Максимова И.В. Оценка конкурентоспособности промышленного предприятия - М.: Маркетинг, 1996.

14. Мамедов О. Ю. Современная экономика. - Ростов-на-Дону: Феникс, 1998.

15. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями - М.: КноРус, 1999.

16. Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент в условиях инфляции - М.: Перспектива, 1994.

17. Теория и практика антикризисного управления. Под ред. Беляева С.Г. Кошкина В.И - М.: ЮНИТИ, 1996.

18. Бизнес // http://www. BIZNESKLAS.ru Размещено на Allbest.ru