Планирование производства и управления инвестиционными ресурсами

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

2. МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

3. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА МЕТОДОМ ЛИНЕЙНОГО ПРОГРАММИРОВАНИЯ

4. ОПТИМАЛЬНОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ МЕТОДОМ ДИНАМИЧЕСКОГО ПРОГРАММИРОВАНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Существующие в настоящее время многочисленные математические методы оптимизации достаточно развиты и поэтому позволяет эффективно использовать возможности цифровых и гибридных вычислительных машин. Одним из этих методов является математическое программирование, включающее в себя как частный случай динамического программирования. Целью оптимизации является нахождение наилучшего решения среди многих потенциально возможных в соответствии с некоторым критерием эффективности или качества. Задача, допускающая лишь одно решение, не требует оптимизации. Оптимизация может быть осуществлена при помощи многих стратегий, начиная с весьма сложных аналитических и численных математических процедур и кончая разумным применением простой арифметики. Рассмотрим задачу планирования производства и управления инвестиционными ресурсами, выделенными на развитие деятельности предприятия. Стратегическое планирование деятельности какого-либо предприятия является актуальной задачей в наше время, так как позволяет спрогнозировать план производства (какую продукцию и в каком количестве производить и какой объем ресурсов при этом закупать) и спланировать распределение выделенных денежных средств для обеспечения максимального показателя эффективности.

Работа делится на две части:

- в первой части курсовой работы использованы методы линейного программирования применительно к составлению оптимального плана производственной деятельности предприятия;

- во второй - решена задача динамического программирования по нахождению оптимального способа распределения денежных ресурсов в течение планируемого периода. Главная цель данного курсового проекта состоит в определении оптимального плана распределения выделенных финансов по годам деятельности предприятия, который обеспечивает наивысший показатель эффективности в конце рассматриваемого периода

1. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

В 2010 году в городе Нижнекамск принято решение об открытии организации ООО «Дэби». Данное предприятие будет шить верхнюю одежду нескольких видов. Для пошива одежды используются следующие ресурсы: драп (м.), вельвет (м), батист (м), шёлк (м.); фурнитура (м.).

Предприятию выделены денежные средства в размере 50000 рублей. Необходимо распределить выделенные денежные средства в течение 5 лет, при этом необходимо определить оптимальное распределение дополнительных финансовых средств (ресурсов) для получения максимального дополнительного дохода к концу 5-го года. Предполагается, что в течение 5 лет, с 2010 по 2014 год, технология производства продукции меняться не будет (нормы затрат ресурсов будут постоянными). Непостоянными окажутся цены на продукцию и на ресурсы, учитывая инфляцию (примерно 5%) и другие внешние факторы, а также обязательства компании по поставкам и предельная емкость рынка, то есть предельный объем реализации продукции. Следовательно, меняться будет и прибыль, получаемая от реализации единицы продукции. Учетной политикой ООО «Дэби» предусмотрен перенос остатков ресурсов и части прибыли текущего года на следующий год. Процент от прибыли также задается в рамках учетной политики.

Таблица 1. Норма расхода сырья для производства единицы товара.

№	Виды сырья	Нормы расхода сырья для производства единицы товара
		пиджак	куртка	плащ	жилет
1	Драп	5	2	3	5
2	Вельвет	3	6	7	1
3	Батист	1	3	2	3
4	Шёлк	4	5	1	3
5	Фурнитура	2	8	2	4

Норма расхода - это максимально допустимое количество сырья для производства единицы продукции (ящика) установленного качества с учетом планируемых организационно-технических условий производства.

Увеличение норм расхода (против действовавших ранее) возможно при ухудшении качества исходного сырья, а также при внесении существенных изменений в технологию производства или конструкцию продукции, с целью повышения ее качества, эксплуатационной надежности и долговечности.

К основным принципам нормирования относят: прогрессивность, которая выражается устойчивой тенденцией снижения затрат материальных ресурсов на производство единицы продукции; научно-техническую обоснованность, обеспечивающую учет в нормах достижений науки и техники; динамичность, предполагающую регулярный пересмотр норм по мере изменения организации, технологии и технического уровня производства.

Таблица 2. Стоимость ресурсов (руб.):

№	Наименование	Цена единицы сырья по годам (руб)
		2010	2011	2012	2013	2014
1	Драп	600	610	450	460	470
2	Вельвет	550	540	530	542	545
3	Батист	180	160	194	195	196
4	Шёлк	70	70	75	75	80
5	Фурнитура	30	35	36	37	40

Стоимостная оценка - это оценка вероятной стоимости тех ресурсов, которые потребуются для выполнения работ, предусмотренных проектом. Качественные «оценки стоимости» проекта в рамках управления проектами обязательным образом учитывают производственный график исполнения проекта и процесс «оценки стоимости» называется калькулированием, а не «осмечивание».

Стоимостные оценки рассчитываются в течение всего проекта. Для того чтобы дать проекту разрешение на старт, необходимо вначале проверить концептуальные) оценки его стоимости. На этом этапе используется предварительная оценка, так называемая оценка «порядка величины» отличие которой от реальной стоимости лежит в интервале от ?25 % до + 75 %. По ходу реализации проекта требуются более точные оценки. При этом определение сметной стоимости производится с точностью от ?10 % до +25 %. И наконец, к моменту выработки согласованной базовой цены проекта необходимо провести окончательную стоимостную оценку, значение которой не должно быть меньше реальной более чем на 5 % и превышать ее более чем на 10 %.

На ранних стадиях проекта неопределенность в понимании реального объема работ проекта еще слишком велика, и нет никакого смысла в затратах усилий на то, чтобы на каждой стадии проекта делать более точные стоимостные оценки, чем это необходимо на текущий момент.

Таблица 3. Себестоимость единицы выпускаемой продукции (руб.):

№	Наименование	Цена единицы продукции по годам (руб)
		2010	2011	2012	2013	2014
1	Пиджак	611	670	682	713	744
2	Куртка	260	220	231	242	253
3	Плащ	840	896	924	966	100
4	Жилет	490	480	462	483	504

Себестоимость - это стоимостная оценка текущих затрат природных, трудовых и денежных ресурсов на производство и реализацию продукции.

В себестоимость включаются затраты:

- связанные с предпринимательской деятельностью;

- относящиеся только к деятельности самого предприятия;

- касающиеся производства и реализации конкретного вида продукции;

- документально обоснованные;

- установленные на законодательном уровне.

Затраты учитывают в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени оплаты.

Виды себестоимости:

- от оперативного формирования (фактическая, плановая);

- от полноты включения расходов (цеховая, производственная (общезаводская), полная (производственная + по реализации);

- от объема продукции (единицы продукции, всего объема производства);

- от степени готовности продукции (валовой продукции, товарной продукции, реализованной продукции).

Таблица 4. Прибыль от реализации выпускаемой продукции (руб.):

№	Наименование	Прибыль от реализации продукции(руб.)
		2010	2011	2012	2013	2014
1	Пиджак	496	594	520	620	630
2	Куртка	250	270	210	350	620
3	Плащ	187	130	140	200	355
4	Жилет	100	150	155	130	130

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Таблица 5. Минимальный объем выпуска продукции (обязательства по поставкам):

№	Наименование	Обязательства по поставкам
		2010	2011	2012	2013	2014
1	Пиджак	140	7	0	0	0
2	Куртка	155	8	0	0	0
3	Плащ	184	9	0	0	0
4	Жилет	210	8	2	0	0

Таблица 6. Максимальный объем выпуска (предельная емкость рынка):

№ п/п	Наименование	Предельная ёмкость рынка
		2010	2011	2012	2013	2014
1	Пиджак	6500	6900	6700	5900	6000
2	Куртка	5450	5400	6150	6000	5000
3	Плащ	5200	5940	5900	5760	5500
4	Жилет	7600	7550	9000	7000	6420

Таблица 7. Складские запасы ресурсов на начало 2010 года:

Виды сырья	драп	вельвет	батист	шёлк	Фурнитура
Количество	2800	2900	7760	3000	5000

Таблица 8. Процент от прибыли предыдущего года, переносимый на текущий год:

Год	2010	2011	2012	2013	2014
Процент (%)	0	50	50	40	30

2. МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

Введем следующие обозначения: a_ij^k- норма затрат ресурсов для производства единицы продукции каждого вида; x_j^k- план производства продукции каждого вида; c_j^k- прибыль от реализации единицы продукции каждого вида; b_i^k - объем закупаемых ресурсов; b_i^o - складские запасы ресурсов в первый год деятельности; s_i^k- цены на ресурсы; g_i^k- остаток i-ого вида ресурса на конец года; Q - объем выделенных денежных средств, рассчитанный на использование в течение 5 лет; ?·z(x)- сумма процента от прибыли предыдущего года, где ? процентная ставка, а z(x) - прибыль предыдущего года; d_j^k- максимальный объем выпуска продукции каждого вида. Тогда прибыль, получаемую предприятием в k-ом году от реализации всех видов продукции, можно представить в виде целевой функции:



Ограничения на ресурсы в первый год:

Ограничения на ресурсы во второй и все последующие года:

Ограничение по предоставленному объему финансов:

Ограничения по объему выпуска продукции:

Остаток i-ого вида ресурса на конец года, который определяется по формуле:

3. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА МЕТОДОМ ЛИНЕЙНОГО ПРОГРАММИРОВАНИЯ

Линейное программирование является одним из разделов математического программирования - дисциплины, занимающейся изучением экстремальных задач и разработкой методов их решения.

Задача линейного программирования заключается в изучении способов отыскания наибольшего или наименьшего значений линейной функции при наличии линейных ограничений. Функция, наибольшее или наименьшее значение которой отыскивается, называется целевой функцией, а совокупность значений переменных, при которых достигается наибольшее или наименьшее значение, определяет так называемый оптимальный план. Всякая же другая совокупность значений, удовлетворяющая ограничениям, определяет допустимый план (решение). Например, пусть ограничения заданы совместной системой m линейных неравенств с n переменными:

Среди неотрицательных решений этой системы требуется найти такое решение, при котором линейная функция (целевая функция) принимает наибольшее (наименьшее) значение или, как говорят, максимизировать (минимизировать) линейную форму Z. Каждое неравенство заданных ограничений геометрически определяет полупространство, ограниченное гиперплоскостью

Пересечение соответствующих полупространств образуют выпуклый многогранник (область допустимых решений), в котором необходимо найти максимум (минимум) целевой функции. Внутри многогранника условий в силу его выпуклости линейная функция Z не может достигать максимума (минимума). Ее максимум (минимум), если он существует, достигается обязательно в какой-нибудь вершине многогранника. Следовательно, необходимо найти конечное число вершин многогранника и вычислить в них значения целевой функции. Из всех этих значений выбрать то, которое соответствует оптимальному решению. Однако простой перебор даже при использовании самых современных ЭВМ практически не осуществим из-за чрезвычайно большого числа вершин. Поэтому возникла необходимость применения методов целенаправленного перебора, которые приводят к решению задачи за приемлемое время. Одним из таких методов является симплекс - метод. Симплексом называется простейший выпуклый многогранник. Решение задачи линейного программирования симплекс - методом состоит в определении одной из вершин многогранника условий и последовательном переходе от одной вершины к другой, причем каждый такой переход приближает решение к оптимальному. Курсовую работу выполним на основе этого метода с применением редактора Mathcad 2000 Professional. Построим модели решения для Q=0, Q=200000, Q=400000, Q=600000, Q=800000, Q=1000000, Q=1200000.

Расчёты в среде Mathcad

Первый год(2010)

Q=0

Q=100000

Q=200000

Q=300000

Q=400000

Q=500000

Q=600000

Таблица 9. Прибыль от реализации продукции в 2010 году, Z1.

Выделенные ресурсы	Прибыль от реализации продукции
0	172030
100000	188894
200000	199806
300000	210222
400000	221134
500000	231550
600000	242462

Прибыль от реализации продукции

Прибыль является главным результатом предпринимательской деятельности. Она обеспечивает потребности самого предприятия и государства в целом. Поэтому, прежде всего важно определить состав прибыли предприятия. Общий объем прибыли предприятия представляет собой Валовой доход. На величину валового дохода влияет совокупность многих факторов, зависящих и не зависящих от предпринимательской деятельности. Рассмотрим подробнее эти факторы:

Факторы, зависящие от предпринимательской деятельности: важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов. Рост производительности труда.

Факторы, не зависящие от предпринимательской деятельности: к факторам, не зависящим от деятельности предприятия, относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции и др.

Валовой доход предприятия складывается под влиянием как тех, так и других факторов.

Валютная прибыль включает в себя прибыль от всех видов деятельности.

Таких как:

Во-первых - валовой доход от реализации товарной продукции, исчисленную путем вычета из общей суммы выручки от реализации этой продукции (работ, услуг) налога на добавленную стоимость, акцизов. Выручка от реализации товарной продукции - основная часть валового дохода.

Во-вторых, в состав валового дохода включается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, т.е. прибыль (или убытки) подсобных сельских хозяйств, автохозяйств, лесозаготовительных и других хозяйств, находящихся на балансе основного предприятия. В состав валового дохода входит также прибыль от реализации основных фондов и другого имущества.

В-третьих - в составе валового дохода отражаются внереализационные доходы и расходы, т.е. результаты внереализационных операций.

Так как подавляющую часть валового дохода (95 - 97 %), предприятия получают от реализации товарной продукции, этой части дохода должно быть уделено главное внимание. Отмеченные выше факторы, зависящие и не зависящие от деятельности предприятия, воздействуют главным образом на доход от реализации продукции. В дальнейшем основные из этих факторов мы детально рассмотрим и проанализируем.

Одним из основных факторов, влияющих на величину дохода от реализации продукции, является изменение объема производства и реализации продукции. Чем больше объем реализации в конечном счете, тем больше прибыли получит предприятие, и наоборот. Следовательно, зависимость прибыли прямо пропорциональная (исходя из этого фактора при прочих равных условиях).

Если объемы производства падают, то при нынешних экономических условиях, не считая ряда противодействующих факторов, как, например, роста цен, неизбежно влечет сокращение объема прибыли. Отсюда вывод о необходимости принятия неотложных мер по обеспечению роста объема производства продукции на основе технического его обновления и повышения эффективности производства. Следует выделить, что совершенствование расчетно-платежных отношений между предприятиями будет способствовать улучшению условий реализации продукции, а следовательно, росту прибыли.

Изменение себестоимости продукции, вот еще один немаловажный фактор влияющий на величину дохода от реализации товарной продукции. Если изменение объема реализации влияет на сумму прибыли прямо пропорционально, то связь между величиной прибыли и уровнем себестоимости обратная. Чем ниже себестоимость продукции, определяемая уровнем затрат на ее производство и реализацию, тем выше прибыль, и наоборот. Этот фактор, в свою очередь, находится под воздействием многих причин. Исходя из этого, при анализе изменения уровня себестоимости должны быть выявлены причины ее снижения или повышения с тем, чтобы разработать мероприятия по сокращению уровня затрат на производство и реализацию продукции, а следовательно, увеличению прибыли.

Так же, помимо указанных выше факторов, на величину дохода от реализации, безусловно, влияют изменения в структуре производимой и реализуемой продукции. Чем выше доля более рентабельной продукции (исчисляемой как отношение прибыли к полной себестоимости этой продукции), тем больше прибыли получит предприятие. При увеличении доли малорентабельной продукции сразу происходит сокращение прибыли.

Прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера.

Кроме прибыли от реализации продукции в состав валового дохода включается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера . На долю этой прибыли приходится несколько процентов валового дохода. Результаты от прочей реализации могут быть как положительными, так и отрицательными. Предприятия транспорта, подсобных сельских хозяйств, торговых организаций, находящихся на балансе предприятия, могут иметь от реализации своей продукции, работ, услуг не только прибыль, но и убытки, что соответственно скажется на объеме валового дохода.

Прибыль от реализации основных фондов и другого имущества

Прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия - это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Предприятие самостоятельно распоряжается своим имуществом. Оно вправе списывать, продавать, ликвидировать, передавать в уставные фонды других предприятий здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие основные фонды, материальные ценности, полученные в процессе сноса и разборки зданий, сооружений, продавать отдельные объекты, товарно-материальные ценности и другие виды имущества. Финансовый результат имеет место только при продаже перечисленных видов имущества, а также при прочем выбытии недоамортизированных объектов в некоторых случаях. При реализации основных фондов финансовый результат определяется как разница между продажной ценой реализованных на сторону основных средств и их остаточной стоимостью с учетом понесенных расходов по реализации.

Под иным имуществом предприятия понимаются сырье, материалы, топливо, запчасти, нематериальные активы (патенты, лицензии, торговые марки, программные продукты для ЭВМ и т.д.), валютные ценности (иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий), ценные бумаги. Разница между продажной ценой этих видов имущества предприятия и их балансовой стоимостью (с учетом понесенных в связи с этим расходов) составляет финансовый результат, влияющий на сумму балансовой прибыли.

При определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятия для целей налогообложения учитывается разница (превышение) между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества с учетом их переоценки, производимой на основании постановлений Правительства Российской Федерации, увеличенной на индекс инфляции, исчисленный в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

По основным фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, стоимость которых погашается путем начисления износа, принимается остаточная стоимость этих фондов и имущества. Отрицательный результат от их реализации и от безвозмездной передачи в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

В случае, если остаточная (первоначальная) стоимость основных фондов и иного имущества, скорректированная на индекс инфляции, равна продажной цене или превышает ее, прибыль предприятия для целей налогообложения уменьшается на сумму фактически полученной прибыли от реализации этих основных фондов и иного имущества и не увеличивается на сумму превышения остаточной (первоначальной) стоимости основных фондов и иного имущества, пересчитанной на индекс инфляции, над их продажной ценой.

Индекс инфляции не применяется в случае реализации основных фондов и иного имущества по цене равной или ниже их остаточной, первоначальной стоимости.

По предприятиям, осуществляющим реализацию продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости, для целей налогообложения принимается рыночная цена на аналогичную продукцию (работы, услуги), сложившаяся на момент реализации, но не ниже фактической себестоимости.

В случае, если предприятие не могло реализовать продукцию по ценам выше себестоимости из-за снижения ее качества или потребительских свойств (включая моральный износ), либо если сложившиеся рыночные цены на эту или аналогичную продукцию оказались ниже фактической себестоимости этой продукции, то для целей налогообложения применяется фактическая цена реализации продукции.

Под сложившимися рыночными ценами понимаются рыночные цены, сложившиеся в регионе на момент исполнения сделки. Под регионом следует понимать сферу обращения продукции в данной местности, которая определяется исходя из экономической возможности покупателя приобрести товар на ближайшей по отношению к нему территории.

При этом под ближайшей территорией понимается конкретный населенный пункт или группа населенных пунктов, или иные территории, находящиеся в пределах границ национально - и административно - территориальных, национально - государственных образований.

Если предприятие в течение 30 дней до реализации продукции по ценам, не превышающим ее фактической себестоимости, реализовало (реализовывало) аналогичную продукцию по ценам выше ее фактической себестоимости, то по всем сделкам в целях налогообложения применяются цены, исчисленные из максимальных цен реализации этой продукции.

При осуществлении предприятиями обмена продукцией (работами, услугами) либо ее передачи безвозмездно выручка для целей налогообложения определяется исходя из средней цены реализации такой или аналогичной продукции (работ, услуг), рассчитанной за месяц, в котором осуществлялась указанная сделка, а в случае отсутствия реализации такой или аналогичной продукции (работ, услуг) за месяц - исходя из цены ее последней реализации, но не ниже фактической себестоимости.

Если предприятие обменивает вновь освоенную продукцию, которая ранее не производилась, или обменивает приобретенную продукцию (основные средства, производственные запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, иное имущество), то для целей налогообложения принимается фактическая рыночная цена на аналогичную продукцию, сложившаяся на момент исполнения обязательств по сделке, но не ниже ее фактической себестоимости (балансовой стоимости). В себестоимость приобретенной продукции включаются стоимость приобретения, расходы по доставке, хранению, реализации и другие аналогичные расходы. По основным средствам, иному имуществу, по которым начисляется износ, принимается их остаточная стоимость. Сумма выручки, полученная от таких видов сделок, определяется предприятием на основании расчетов, которые представляются в налоговый орган по месту нахождения предприятия одновременно с бухгалтерской отчетностью и расчетом по налогу на прибыль.

Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы и расходы - это денежные средства, которые получены либо истрачены предприятиям не при осуществлении основной деятельности (отсюда и их название), которые могут быть представлены следующим образом:

В состав доходов (расходов) от внереализационных операций включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятиям, а также другие доходы (расходы) от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией, определяемые федеральным законом, устанавливающим перечень затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли.

В состав доходов от внереализационных операций включаются также суммы средств, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности (за исключением средств, зачисляемых в уставные фонды предприятий их учредителями в порядке, установленном законодательством; средств, полученных в рамках безвозмездной помощи, оказываемой иностранными государствами в соответствии с межправительственными соглашениями; средств, полученных от иностранных организаций в порядке безвозмездной помощи российским образованию, науке и культуре; средств, полученных приватизированными предприятиями в качестве инвестиций в результате проведения инвестиционных конкурсов (торгов); средств, переданных между основными и дочерними предприятиями при условии, что доля основного предприятия составляет более 50 процентов в уставном капитале дочерних предприятий; средств, передаваемых на развитие производственной и непроизводственной базы в пределах одного юридического лица).

Приватизируемые предприятия, реализующие пакеты своих акций на конкурсах (торгах) и получающие по условиям таких конкурсов (торгов) от их победителей средства на инвестиции, отражают их в учете как целевое финансирование на кредите счета "Целевые финансирование и поступления" в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Расходование указанных средств осуществляется в порядке, предусмотренном инвестиционной программой, разработанной в соответствии с условиями инвестиционных конкурсов (торгов).

Суммы полученных инвестиций, используемые по прямому назначению в сроки, предусмотренные инвестиционной программой, не увеличивают налогооблагаемую базу. Если указанные средства использованы не по назначению, то в этой части они подлежат включению в налогооблагаемую базу в общеустановленном порядке.

При увеличении уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов акционерного общества, произведенной на основании постановлений Правительства Российской Федерации, стоимость дополнительно полученных акционерами - юридическими лицами акций по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им ранее акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных акций без изменения доли (удельного веса) акционеров в уставном капитале акционерного общества, не подлежит включению в налогооблагаемую базу акционера.

Таблица 10. Объём закупаемых ресурсов в 2010 году, B1.

Выделенные ресурсы	Объём закупаемых ресурсов, шт.
	дуб	берёза	сосна	бамбук	вяз
0	0	0	0	0	0
100000	72	104	0	0	0
200000	180	169	0	0	0
300000	287	233	0	0	0
400000	395	298	0	0	0
500000	502	362	0	0	0
600000	610	427	0	0	0

Второй год (2011год)

P2-запасы ресурсов предприятия на начало второго года

G1-остатки ресурсов с первого года

Q=0

Q=100000

Q=200000

Q=300000

Q=400000

Q=500000

Q=600000

Таблица 11. Прибыль от реализации продукции в 2011 году, Z2.

Выделенные ресурсы	Прибыль от реализации продукции
0	8688
100000	15092
200000	28160
300000	41822
400000	54296
500000	66770
600000	78650

Таблица 12. Объём закупаемых ресурсов в 2011 году, B2.

Выделенные ресурсы	Объём закупаемых ресурсов, шт.
	драп	вельвет	батист	шёлк	фурнитура
0	17	141	0	0	0
100000	169	171	0	0	0
200000	282	238	0	0	0
300000	394	306	0	0	0
400000	505	372	0	26	0
500000	605	433	0	192	0
600000	706	493	0	359	0

Третий год (2012)

P3-запасы ресурсов предприятия на начало третьего года

G2-остатки ресурсов со второго года

Q=0

Q=100000

Q=200000

Q=300000

Q=400000

Q=500000

Q=600000

Таблица 13. Прибыль от реализации продукции в 2012 году, Z3.

Выделенные ресурсы	Прибыль от реализации продукции
0	310
100000	14870
200000	28910
300000	41910
400000	53870
500000	67390
600000	80390

Таблица 14. Объём закупаемых ресурсов в 2012 году, B3.

Выделенные ресурсы	Объём закупаемых ресурсов, шт.
	драп	вельвет	батист	шёлк	фурнитура
0	9	1	0	0	0
100000	147	79	0	0	0
200000	285	162	0	0	0
300000	408	235	0	177	0
400000	522	304	0	417	0
500000	651	381	0	520	0
600000	779	548	0	622	0

Четвёртый год (2013)

P4-запасы ресурсов предприятия на начало четвёртого года

G3-остатки ресурсов с третьего года

Q=0

Q=100000

Q=200000

Q=300000

Q=400000

планирование линейный программирование

Q=500000

Q=600000

Таблица 15. Прибыль от реализации продукции в 2013 году, Z4.

Выделенные ресурсы	Прибыль от реализации продукции
0	0
100000	16740
200000	32240
300000	46500
400000	62000
500000	76530
600000	93000

Таблица 16. Объём закупаемых ресурсов в 2013 году, B4.

Выделенные ресурсы	Объём закупаемых ресурсов, шт.
	драп	вельвет	батист	шёлк	фурнитура
0	1	0	0	0	0
100000	136	81	0	0	0
200000	259	156	0	111	0
300000	375	226	0	300	0
400000	499	300	0	400	0
500000	624	374	0	499	0
600000	749	449	0	599	0

Пятый год (2014)

P5-запасы ресурсов на начало пятого года, G4-остатки ресурсов с четвёртого года.

Q=0

Q=100000

Q=200000

Q=300000

Q=400000

Q=500000

Q=600000

Таблица 17. Прибыль от реализации продукции в 2014 году, Z5.

Выделенные ресурсы	Прибыль от реализации продукции
0	0
100000	15760
200000	30870
300000	45990
400000	61740
500000	77490
600000	91980

Таблица 18. Объём закупаемых ресурсов в 2014 году, B5.

Выделенные ресурсы	Объём закупаемых ресурсов, шт.
	драп	вельвет	батист	шёлк	фурнитура
0	0	0	0	0	0
100000	132	80	0	0	0
200000	244	146	0	195	0
300000	366	219	0	292	0
400000	487	292	0	389	0
500000	611	362	0	486	0
600000	730	438	0	584	0

4. ОПТИМАЛЬНОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ МЕТОДОМ ДИНАМИЧЕСКОГО ПРОГРАММИРОВАНИЯ

Динамическое программирование - методы и модели оптимизации,

когда процесс принятия оптимального решения может быть разбит на этапы (шаги). Общая постановка задачи динамического программирования: Процесс принятия решения рассматривается как управленческий процесс. Предполагается, что управленческая система находится в некотором состоянии S₀. В результате управления эта система переходит в конечное состояние S*. Процесс управления разбивается на n шагов (этапов).

Х_i - управление на i-ом шаге. В результате применения этих управлений система принимает следующую последовательность состояний s₀, s₁,…,s_n^*,(s_n^*=s^*_). Таким образом, управления (решение задачи) принимает вид:

- управление, переводящее систему S из состояния S₀ в

состояние S*. Х_k - может быть числом или точкой пространств качественным признаком объекта. Особенности модели

1. Задача оптимизации рассматривается как n-шаговый процесс управления.

2. Показатель эффективности всего процесс управления является аддитивной функцией показателей эффективности каждого шага.

3. Выбор управления на k-ом шаге зависит только от состояния системы к этому шагу и не влияет на предшествующие шаги.

4. Состояние системы на k-ом шаге S_k зависит только от состояния на предшествующем шаге S_k-1 и управления на этом шаге х_k.:

s_k = ?_k (s_k-1, X_k ), k = 1, 2, …, n

5. На каждом шаге управления состояние системы зависит от конечного числа параметров и переменных.

Принцип оптимальности

На любом шаге управление должно выбираться так (оптимально), чтобы он в совокупности с оптимальным управлением на всех последующих шагах приводило к суммарному оптимальному выигрышу.

Таким образом, решение на каждом шаге оказывается наилучшим с точки зрения управления в целом. Поэтому на каждом шаге должно приниматься условно оптимальное решение.

Уравнения Беллмана

Для нахождения решения задачи используются уравнения Беллмана: Вместо исходной задачи с заданным числом шагов и начальным состоянием рассматривается последовательность задач. Из принципа оптимальности на каждом шаге нужно выбрать такое управление “с оглядкой”, но на последнем шаге состояние системы можно планировать условно оптимальным.

Одношаговая задача (схема обратная):

Рассмотрим n-ый шаг.

S_n характеризуется двумя величинами S_n-1 и x_n. Предположим, z_n, которая зависит от состояния S_n-1, - показатель эффективности n-го шага.

F_n - показатели эффективности на n-ом шаге для всех возможных значений X_n. В результате будут найдены два значения z_n^* и x_n^*.

Двухшаговая задача ( схема обратная):

В силу аддитивности целевой функции:

В результате получаем:

В результате вычислений этих уравнений находятся следующие две последовательности:



Расчеты в среде Excel

Используя приведенные выше вычисления в программе MathCAD, находится прибыль при разных инвестициях. Затем эти значения заносятся в таблицу Ms Excel, для того, чтобы определить оптимальное распределение ресурсов для получения максимального дохода. f - показатель эффективности i-го года в зависимости от выделенных ресурсов; z - показатель эффективности за весь процесс принятия решения.

Таблица 19. Прибыль от реализации продукции по годам.

Объём выделенных средств	2010	2011	2012	2013	2014
0	172030	8688	310	0	0
100000	188894	15092	14870	16740	15760
200000	199806	28160	28910	32240	30870
300000	210222	41822	41910	46500	45990
400000	221134	54296	53870	62000	61740
500000	231550	66770	67390	76530	77490
600000	242462	78650	80390	93000	91980

Распределяя ресурсы по годам, на первом шаге рассматривается показатель эффективности в первый год в зависимости от выделенных ресурсов. На втором шаге рассматривается показатель эффективности, объединенных двух лет в зависимости от всевозможных распределений ресурсов между годами. На третьем шаге рассматривается показатель эффективности объединенных трех лет в зависимости от всевозможных распределений ресурсов между тремя годами и объединенными первыми двумя и т.д. В результате получаем объединенный показатель эффективности деятельности предприятия за 5 лет. Причем на каждом шаге находится показатель эффективности только между двумя показателями.

Рассмотрим обратную схему Беллмана. Рекуррентные соотношения имеют вид:

Согласно обратной схеме Беллмана показатель эффективности 5-ого шага:

- показатель эффективности деятельности

предприятия за первый год.

объединенный показатель предприятия во второй год.

-объединённый показатель эффективности деятельности 3 год.

Объединённый показатель эффективности деятельности во 2 год:

Объединённый показатель эффективности деятельности в первый год:

Таблица

Z5(0)	0
Z5(100000)	30870
Z5(200000)	61740
Z5(300000)	91980
Z5(400000)	61740
Z5(500000)	77490
Z5(600000)	91980
Z4(0)	0
Z4(100000)	30870	32240	32240
Z4(200000)	61740	63110	62000	63110
Z4(300000)	91980	93980	93980	93000	93980
Z4(400000)	61740	124220	124850	124850	63110	124850
Z4(500000)	77490	93980	155090	155720	93980	76530	155720
Z4(600000)	91980	109730	124850	185960	124850	76530	93980	185960
Z3(0)	0
Z3(100000)	32240	28600	32240
Z3(200000)	63110	60840	53560	63110
Z3(300000)	93980	91710	85800	108058	108058
Z3(400000)	124850	122580	116670	112320	63110	124850
Z3(500000)	155720	153450	147540	143190	85800	67080	155720
Z3(600000)	185960	184320	178410	174060	116670	99320	80080	185960
Z2(0)	0
Z2(100000)	32240	19472	32240
Z2(200000)	63110	51712	45608	63110
Z2(300000)	108058	82582	77848	69962	108058
Z2(400000)	124850	113452	108718	102202	45608	124850
Z2(500000)	155720	144322	139588	133072	77848	58082	155720
Z2(600000)	185960	175192	170458	163942	108718	90322	69962	185960
Z1(0)	0
Z1(100000)	32240	27776	32240
Z1(200000)	63110	60016	49104	63110
Z1(300000)	108058	90886	81344	70432	108058
Z1(400000)	124850	121756	112214	102672	49104	124850
Z1(500000)	155720	152626	143084	133542	81344	59520	155720
Z1(600000)	185960	183496	173954	164412	112214	91760	70432	185960

Z4*(100000)= max (0+30870; 32240+0) = 32240

Z4*(200000)= max (0+61740; 32240+30870; 6200+0) = 63110

Z4*(300000)= max (0+91980; 32240+61740; 63110+30870; 93000+0) = 93980

Z4*(400000)= maх (0+61740; 32240+91980; 63110+61740; 93980+30870; 63110+0) = 124850

Z4*(500000)= max (0+77490; 32240+61740; 63100+91980; 93980+61740; 63110+30870; 76530+0) = 155720

Z4*(600000)= max (0+91980; 32240+91980; 63100+61740; 93980+91980; 63110+61740; 76530+30870; 93980+0) = 185960

Z3*(100000)= max (0+32240; 28600+0) = 32240

Z3*(200000)= max (0+63110; 28600+32240; 53560+0) = 63110

Z3*(300000)= max (0+93980; 28600+63110; 53560+32240; 108058+0) = 108058

Z3*(400000)= maх (0+124850; 28600+93980; 53560+63110; 108058+32240; 63110+0) = 124850

Z3*(500000)= max (0+155720; 28600+124850; 53560+93980; 108058+63110; 63110+32240; 67080+0) = 155720

Z3*(600000)= max (0+185960; 28600+155720; 53560+124850; 108058+93980; 63110+63110; 67080+32240; 80080+0) = 185960

Z2*(100000)= max (0+32240; 19472+0) = 32240

Z2*(200000)= max (0+63110; 19472 +32240; 45608+0) = 63110

Z2*(300000)= max (0+108058; 19472+63110; 45608+32240; 69962+0) = 108058

Z2*(400000)= maх (0+124850; 19472 +108058; 45608 +63110; 69962+32240; 45608+0) = 124850

Z2*(500000)= max (0+155720; 19472 +124850; 45608 +108058; 69962+63110; 45608+32240; 58082+0) = 155720

Z2*(600000)= max (0+185960; 19472 +155720; 45608+124850; 69962+108058; 45608+63110; 58082+32240; 69962+0) = 185960

Z1*(100000)= max (0+32240; 27776+0) = 32240

Z1*(200000)= max (0+63110; 27776 +32240; 49104+0) = 63110

Z1*(300000)= max (0+108058; 27776+63110; 49104+32240; 70432+0) = 108058

Z1*(400000)= maх (0+124850; 27776 +108058; 49104 +63110; 70432+32240; 49104+0) = 124850

Z1*(500000)= max (0+155720; 27776 +124850; 49104 +108058; 70432+63110; 49104+32240; 59520+0) = 155720

Z1*(600000)= max (0+185960; 27776 +155720; 49104+124850; 70432+108058; 49104+63110; 59520+32240; 70432+0) = 185960

Дополнительный доход предприятия в зависимости от V выделенных средств fi(x)

V выд.рес.x	f1	f2	f3	f4	f5
0	0	0	0	0	0
100000	27776	19472	28600	32240	30870
200000	49104	45608	53560	63110	61740
300000	70432	69962	108058	93980	91980
400000	49104	45608	63110	63110	61740
500000	59520	58082	67080	76530	77490
600000	70432	69962	80080	93980	91980

Показатели эффективности предприятий в зависимости от V выделенных средств Zi(x)

V выд.рес.x	Z5(x)	Z4(x)	Z3(x)	Z2(x)	Z1(x)
0	0	0	0	0	0
100000	30870	32240	32240	32240	32240
200000	61740	63110	63110	63110	63110
300000	91980	93980	108058	108058	108058
400000	61740	124850	124850	124850	124850
500000	77490	155720	155720	155720	155720
600000	91980	185960	185960	185960	185960

В результате расчетов было получено максимальное значение функции

Z max =Z1*(600000) =185960

Z1*(600000) = f1(0)+Z2*(600000)=x1*=0

Z2*(600000) = f2(0)+Z3*(600000)=x2*=0

Z3*(600000) = f3(0)+Z4*(600000)=x3*=0

Z4*(600000) = f4(300000)+Z5*(300000)=x4*=300000

Z5*(300000) = f5(300000)=x5*=300000

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе была рассмотрена задача стратегического планирования деятельности предприятия ООО «Дэби» на период с

2010 по 2014 года. Поставленную задачу решали двумя методами: метод линейного программирования и метод динамического программирования.

Методом линейного программирования в среде MathCAD было получено: оптимальный объем выпуска продукции; оптимальный объем закупаемых ресурсов (таблицы: 10, 12, 14, 16, 18); объем используемых ресурсов; остаток ресурсов; прибыль от реализации продукции (таблицы: 9, 11, 13, 15, 17).

Методом динамического программирования были произведены расчеты на основе которых был предложен следующий план действий на ближайшие 5 лет:

Распределить дополнительные финансовые ресурсы в размере 600000

рублей следующим образом:

- в 2010 году не привлекать дополнительные финансовые ресурсы .

- в 2011 году не привлекать дополнительные финансовые ресурсы .

- в 2012 году не привлекать дополнительные финансовые ресурсы .

- в 2013 году привлечь дополнительные финансовые ресурсы в размере 300000 рублей;

- в 2014 году привлечь дополнительные финансовые ресурсы в размере 300000 рублей;

Следуя этому плану к концу 2014 года, по прогнозам, должна быть получена прибыль в размере 185960 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1) Беллман Р., Дрейфус С. Прикладные задачи динамического программирования. - М.:Наука,1965.-458 с.

2) Лежнёв А.В. Динамическое программирование в экономических задачах. Учебное пособие.- Изд-во «Бином. Лаборатория знаний» 2009 г.

3) Кремер Н.Ш., Фридман М.Н. Исследование операций в экономике: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2000.

4) Кузнецов А.В. Высшая математика: Мат.программирование: Учеб./А.В.Кузнецов, В.А. Сакович, Н.И. Холод; Под общей редакцией А.В. Кузнецова. - М.:1999. 5) Майкл Мескон, Майкл Альберт, Франклин Хедоури. Основы менеджмента. - М.: «Дело», 1997.

5) Муравьева Т.В., Зиньковская Н.В., Волкова Н.А., Лиференко Г.Н. Экономика фирмы: Учеб. Пособие. - М.: Мастерство, 2002.

6) Федорова Н.Н. Организационная структура управления предприятием: Учеб. пособие. - М.: ТК Велби, 2003.

7) Производство листового стекла флоат-способом. - Саратов, 2003.

8) Хемди А. Таха Введение в исследование операций, 7-е издание.: Пер. с англ. - М: Издательский дом «Вильямс», 2005.

Размещено на Allbest.ru