Отсутствие полноценной системы финансового планирования

Разработка Регламента по финансовому планированию

Далее разработаем организационные мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования ООО «ПРОГРЕСС».



3.2 Экономическое значение предложений по совершенствованию прогнозной деятельности предприятия

Для организации полноценной системы финансового планирования следует принять в штат специалиста по финансовому планированию.

Кроме того, для оптимизации системы финансового планирования следует разработать Регламент финансового планирования.

1. Цели и задачи бюджетного планирования компании

Бюджет компании ООО «ПРОГРЕСС» - это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности на конкретный период, в котором определены вероятные доходы и расходы и порядок расходования денежных средств компании.

Бюджет - это план, в котором определены цели подразделения, нормативы по их реализации, задания по объемам привлекаемых ресурсов и видам расходов, связанным с выполнением задания.

Система бюджетирования - комплекс принятых в компании определений, классификаторов, форматов, методик, алгоритмов, обязанностей и полномочий, которые реализуют технологию финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов и расходования денежных средств.

Цели бюджетирования:

1. Увеличение эффективности использования имеющихся в распоряжении компании, ее подразделений и ресурсов.

2. Повышение ответственности руководителей подразделений за предоставленные в их распоряжение ресурсы (за превышение лимитов прямых и накладных расходов, не целевого использования денежных средств, снижения объемов продаж, сбоев в поставках и т.п.).

3. Повышение точности планирования притоков и оттоков денежных средств, избежание кассовых разрывов.

4. Совершенствование стимулирования руководителей и работников структурных подразделений за общие конечные финансовые результаты.

5. Повышение финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений на всех уровнях управления.

6. Обеспечение лучшей взаимосвязи между интересами отдельного подразделения компании и интересами компании в целом.

2. Порядок формирования бюджетов

2.1 Бюджет продаж

Бюджет продаж формируется в натуральных и стоимостных показателях на год с месячной разбивкой и определяет план отгрузки продукции, а также осуществляет расчет поступлений от продажи.

Бюджет продаж в стоимостном выражении рассчитывается по каждому контракту путем умножения количества определенного продукта на его цену. Если контракт имеет специфический характер поведения цены, отличный от установленного темпа роста цены по продукту, то используются контрактные цены.

Бюджет продаж может составляться различными способами в зависимости от специфики хозяйственной деятельности компании. Общим при любом подходе к составлению бюджета продаж является определение в стоимостном выражении объёма реализованной продукции или прогноза выручки от реализации.

Общий объём продаж компании может быть подсчитан двумя способами:

по контрактам (заказам);

по продуктам (услугам);

Бюджетные показатели, полученные при составлении бюджета продаж, являются отправной точкой планирования деятельности компании и оказывают воздействие на расчет информации для других операционных бюджетов и формирования финансовых бюджетов, позволяющих установить и оценить достижимость намеченных целей.

Для малых и средних предприятий не всегда можно составить подробный бюджет продаж. Поэтому применяется упрощённый порядок составления такого бюджета.

Для формирования бюджета продаж и отчета об его исполнении используются следующие виды аналитики:

виды (направления) деятельности (статьи доходов);

продукты (укрупненные номенклатурные группы товаров, услуг);

стоимостные показатели продаж;

итоговые показатели за период.

Проект годового бюджета продаж представляется директору до 1 декабря года, предшествующего бюджетному. Директор рассматривает представленный первый вариант бюджета продаж, уточняет его отдельные позиции и при необходимости направляет на доработку.

До 15 декабря отчетного года отдел сбыта представляет директору уточненный вариант годового бюджета продаж. Его данные передаются другим подразделениям для расчета бюджетов издержек обращения, движения денежных средств, затрат на заработную плату и т.д.

Данный бюджет отличает большая неопределенность его показателей: объемов продаж продукции а натуральном и стоимостном выражении. Поэтому на начальной стадии разработки он по сути является прогнозом. Для его обоснования используется несколько методов, а затем на основе качественного анализа формулируется консенсус-прогноз - как наиболее вероятное предположение о будущей динамике объемов продаж и цен.

В основе прогноза продаж лежат следующие факторы:

прошлые данные об объемах продаж;

перспективы ценовой политики;

задолженность по выполненным заказам;

исследование рынка;

общие экономические условия;

экономические условия в отрасли;

движение таких индикаторов, как валовой национальный продукт, занятость, цены и персональные доходы;

реклама и условия продвижения продукта;

отраслевая конкуренция;

рынок акций.

2.2 Бюджет закупок

Составление бюджета закупок и запасов начинается со сбора необходимых данных. К таковым относятся:

Объёмы продаж (ед.).

Закупочные цены на период.

Ставки НДС.

Нормы запасов товаров и материалов (%).

План расхода материалов (ед.).

Процент оплаты поставки текущего периода в этом же периоде.

Стоимость поставки за период.

Оплата поставок предыдущего периода (%).

Задолженность к погашению в текущем периоде (%).

2.3 Бюджет затрат (расходов)

Бюджет общих затрат формирует информацию о расходах для приобретения товарно-материальных ценностей, необходимых для дальнейшей реализации в стоимостных показателях. Кроме того, бюджет затрат отражает затраты на оплату труда в целом по организации в стоимостных показателях.

Бюджет расходов включает расходы на оплату труда административно-управленческого, инженерно-технического и вспомогательного персонала непосредственно занятого в конкретном структурном подразделении, арендные платежи, коммунальные и командировочные расходы, затраты на текущий ремонт, стоимость спецодежды и другие затраты на протяжении бюджетного периода.

Бюджет доходов и расходов

Итоговый бюджет, показывающий соотношение всех доходов, которые предприятие планирует заработать в плановом периоде со всеми видами расходов, которые предприятие планирует понести за тот же период. Предназначен для отражения структуры себестоимости продукции, соотношения статей затрат и результатов хозяйственной деятельности. Итоговым показателем данного бюджета является чистая прибыль (убыток) остающаяся в распоряжении предприятия. Формируется финансовой службой на месяц, основой для составления являются бюджет продаж, бюджет прочих доходов, бюджет прямых материальных затрат, бюджеты накладных расходов в части их формирования (начисления) затрат.

Состав участников бюджетного процесса: от руководителя бюджетного комитета до руководителей всех подразделений, которые составляют заявки на расходы.

Таблица 3.2 - Ответственные и исполнители бюджета

Вид бюджета	Подразделение-исполнитель	Ответственное подразделение
Бюджет продаж	Отдел сбыта	Бухгалтерия
Бюджет закупок	Отдел снабжения	Бухгалтерия
Бюджет общих затрат компании	Бухгалтерия	Бухгалтерия

Преимущества существующей организационной структуры путем принятия в штат финансового менеджера заключается в том, что новый сотрудник будет осуществлять полноценный процесс финансового планирования и бюджетирования в компании.

Прежде всего, финансовый менеджер будет ответственным за осуществление сбора, проверки и консолидации бюджетов, предоставляемых структурными подразделениями компании.

Финансовый менеджер участвует в процессе бюджетирования посредством разработки электронных форматов бюджетов, проверки, данных.

Одной из главных обязанностей финансового менеджера является ведение мониторинга исполнения графика формирования бюджета и мониторинг ошибок, а также мониторинг проведенных корректировок в рамках системы бюджетирования.

Финансовый менеджер осуществляет процесс отражения корректировок от координаторов в случае необходимости, по решению руководства, а также в рамках работы по исправлению отклонений бюджета от базы сравнения в ходе формирования бюджета.

Помимо всего, финансовый менеджер участвует в разработках по усовершенствованию процедуры бюджетирования, вносит на рассмотрение предложения системы бюджетирования.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного анализа в компании ООО «Прогресс» были выявлены следующие ошибки в системе финансового планирования и бюджетирования:

отсутствие четкого понимания возможностей бюджетирования и его назначения;

вследствие отсутствия определенной стратегии нет увязки бюджетов с целями предприятия;

недостаточная регламентированность процедур планирования, учета и анализа;

отсутствие достаточно квалифицированных специалистов в области бюджетирования.

Таким образом, самая главная проблема на сегодняшний день - отсутствие полноценной системы финансового планирования и бюджетирования.

В компании формируется только три вида бюджета - бюджет продаж, бюджет закупок и общих расходов. Для компании таких масштабов разрабатывать три бюджета недостаточно для полноценного управления финансами и денежными потоками. Кроме того, следует отметить, что прогнозируемые данные бюджетов существенно отличаются от фактических данных, что означает недостаточную эффективность использования финансовых ресурсов компании.

Кроме того, было выявлено, что бюджеты составляются различными отделами - отделом сбыта, снабжения, экономистом и главным бухгалтером, при этом отсутствует взаимосвязь при разработке бюджетов между всеми заинтересованными отделами.

Еще одним существенным недостатком разрабатываемых бюджетов является отсутствие помесячных бюджетов - в компании разрабатываются только квартальные и годовые бюджеты. Однако учитывая нестабильность внешней среды, ограниченность финансовых ресурсов, требуется формировать бюджеты на более короткий период.

Принадлежность рассматриваемого предприятия к малому бизнесу означает ограниченность ресурсов (материальны, финансовых и др.), а также ограниченность в получении этих ресурсов - завышенные требования банков, сотрудничество с контрагентами на условиях предоплаты др.

Все это обуславливает необходимость повышения эффективности управления финансовыми ресурсами: поиск резервов увеличения дохода, снижения расходов, поиск альтернативных источников финансирования.

Существенным недостатком финансового менеджмента является отсутствие в компании специалиста по финансовому планированию и бюджетированию.

Преимущества существующей организационной структуры путем принятия в штат финансового менеджера заключается в том, что новый сотрудник будет осуществлять полноценный процесс финансового планирования и бюджетирования в компании.

Прежде всего, финансовый менеджер будет ответственным за осуществление сбора, проверки и консолидации бюджетов, предоставляемых структурными подразделениями компании.

Финансовый менеджер участвует в процессе бюджетирования посредством разработки электронных форматов бюджетов, проверки, корректирПрогресси данных.

Одной из главных обязанностей финансового менеджера является ведение мониторинга исполнения графика формирования бюджета и мониторинг ошибок, а также мониторинг проведенных корректировок в рамках системы бюджетирования.

Финансовый менеджер осуществляет процесс отражения корректировок от координаторов в случае необходимости, по решению руководства, а также в рамках работы по исправлению отклонений бюджета от базы сравнения в ходе формирования бюджета.

Помимо всего, финансовый менеджер участвует в разработках по усовершенствованию процедуры бюджетирования, вносит на рассмотрение предложения системы бюджетирования



БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности /А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев Ю.В. - Москва, 2013. - 672с.

2. Алиев, И.М. Экономика труда / И.М. Алиев. - М.: Юрайт, 2012. - 672 с.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. - 352 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010. - 678 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.

6. Арзуманова, Т.И. Экономика организации / Т.И. Арзуманова. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 240 с.

7. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с.

8. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л.А. Бернстайн. М.: Финансы и статистика, 2011. - 624 с.

9. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.

10. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, - 344 с.

11. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. - К.: Ника-Центр, 2005.-600 с.

12. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. - 215 с.

13. Васильева, Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. Москва, 2012 - 544 с.

14. Волков, О.И. Экономика предприятия / Волков О.И., Скляренко В.К. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 280 с.

15. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.

16. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - Москва, 2012. - 360 с.

17. Гражданкина, Е.В. Экономика малого предприятия / Е.В. Гражданскина. ГроссМедиа, 2012 г. - 311 с.

18. Гродских, В.С. Экономическая теория / В.С. Гродских. - СПб.: Питер, 2013. - 208 с.

19. Денисова А.Л., Дюженкова Н.В. Организация коммерческой деятельности: управление запасами: Учебное пособие. - Тамбов: Издательство ТГТУ, 2012. - 45 с.

20. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 2-е изд. - Москва, 2011. - 336с.

21. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия / Н.Е. Зимни. - М.: Экмос, 2013. - 240 с.

22. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Ефимова М.В. Мельник. 2- е изд. - Москва, 2013. - 408 с.

23. Ерухимович, И.Л. Ценообразование / И.Л. Ерухимович. - МАУП. 2012 - 108 с.

24. Жариков, В. В. Управление финансами: учебное пособие / В.В. Жариков. Тамбов: Издательство Тамбовского государственного технического университета, 2010. - 80 с.

25. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия / Н.Е. Зимни. - М.: Экмос, 2012. - 240 с.

26. Ильенкова, С.Д. Экономика и статистика предприятия / С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина. - Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. - М., 2013 - 72 с.

27. Ионова, А.Ф Финансовый анализ / А.Ф Ионова, Н.Н. Селезнева. - Москва, 2011. - 624 с.

28. Канке, А.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке. Учебное пособие для ВУЗов, 2013, 2-е изд., 288с. - 355 с.

29. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент / И.М. Карасева, М.А. Ревякина 2011. - 335с.

30. Кац И.Я., Суркова Е.В., Кипчарская Е.В. Основы бизнеса: Учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 64 с.

31. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2013. - 512 с.

32. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент - теория и практика / В.В. Ковалев, 2013. -1024с.

33. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. - М: Инфра-М, 2009. - 256 с

34. Кузнецова, И.Д. Управление денежными потоками. Учебное пособие. Иваново, 2013. - 193 с.

35. Лисовская, И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Лисовская. - М.: Кнорус, 2012. - 120 с.

36. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 448 с.

37. Максимова, В.Ф. Инвестиционный менеджмент / В.Ф. Максимова. -Московская финансово-промышленная академия. - М., 2012. - 158 с.

38. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян. М.: ИД ФБК-Пресс, 2012. - 224 с.

39. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. - 192 с.

40. Николаева, И.П. Экономическая теория / И.П. Николаева. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 328 с.

41. Новашина, Т.С. Финансовый анализ / Т.С. Новашина. - М.: Проспект, 2012. - 192 с.

42. Носова, С.С. Экономическая теория / С.С. Носова. - М.: Кнорус, 2012. - 792 с.

43. Протасов, В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции. Маркетинг / В.Ф. Протасов. Москва: Финансы и статистика, 2013. - 536 с.

44. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.

45. Ронова, Г.Н. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Г.Н. Ронова. - Москва, Изд. МФПА, 2013.- 156 с.

46. Румянцева, З.П. Общее управление организацией. Теория и практика: учебник / З.П. Румянцева. - М.: КноРус, 2011. - 304 с.

47. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. Минск: Новое издание, 2012. - 704 с.

48. Сергеев, И.В. Экономика организации (предприятия) / И.В. Сергеев. - М.: Юрайт, 2013. - 672 с.

49. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики / Е.М. Сорокина. Финансы и статистика, 2011. - 176 с.

50. Тютюшкина Г.С. Организация коммерческой деятельности предприятия: Учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2009. - 132 с.

51. Хасси, Д. Стратегия и планирование: Путеводитель менеджера / Д. Хасси. - СПб.: Питер, 2012.

52. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. - СПб.: Нева, 2009. - 192 с.

53. Чечевицына, Л. Н. Экономика фирмы / Л. Н. Чечевицына, И. Н. Чуев. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 400 с.

54. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / И.Н. Чуев, Чуева Л.Н. - Москва, 2012. - 368с.

55. Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В. Шадрина, В.Р. Банк. - Москва, 2009. - 344 с.

56. Шевченко И.К. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. - 92 с.

57. Шуляк, П.Н. Финансы предприятия / П.Н. Шуляк. 2012 6- е изд - 712с.

58. Чечевицына, Л.Н. Экономика предприятия / Л.Н. Чечевицина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. - 384 с.

59. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.

60. Экономическая стратегия фирмы / Под ред. А.П.Градова. - СПб.: Спец.лит., 2009.

61. Янова В.В. Экономика. Курс лекций: Учебное пособие для вузов /В.В. Янова. - М: Издательство «Экзамен», 2009. - 384 с.

62. Экономическая теория / Под ред. В.Д. Камаева М.: Владос, 2011. - 592 с.

63. Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с

64. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская//Финансы. - 2010. - №12. - С. 18 - 20.



ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 2011-13 ГГ.

Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	10	10	10
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые активы	1130
Материальные поисковые активы	1140
Основные средства	1150	13301	12890	11783
Доходные вложения в материальные ценности	1160
Финансовые вложения	1170	10	10	10
Отложенные налоговые активы	1180
Прочие внеоборотные активы	1190	11	85	653
Итого по разделу I	1100	13332	12995	12456
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1210
Запасы		18639	15995	10078
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	1233	1109	745
Дебиторская задолженность	1230	18639	15711	7176
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	10	30
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	133	146	151
Прочие оборотные активы	1260
Итого по разделу II	1200	38644	32971	18180
БАЛАНС	1600	51976	45966	30636
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	100	100	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	12508	12508	12508
Резервный капитал	1360	177	177	177
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2341	1986	1772
Итого по разделу III	1300	15126	14771	14557
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1410
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства	1420
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
Итого по разделу IV	1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1510	2231	2769	2083
Заемные средства
Кредиторская задолженность	1520	18693	14861	7186
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540
Прочие обязательства	1550	15926	13565	6810
Итого по разделу V	1500	36850	31195	16079
БАЛАНС	1700	51976	45966	30636

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2011-13 ГГ.

Наименование показателя	2013 год	2012 год	2011 год
Выpучка	86 815	72346	56273
Себестоимость продаж	73 628	60351	45470
Валовая прибыль	13187	11995	10803
Коммерческие расходы	3 479	4045	3682
Управленческие расходы	3 738	3250	2800
Прибыль (убыток) от продаж	5 971	4 700	4 321
Доходы от участия в других организацих	0	0	0
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы	2864	2728	3941
Прочие расходы	4579	3956	4587
Прибыль (убыток) до налогообложения	4 256	3 472	3 675
Текущий налог на прибыль	1022	833	882
Изменение отложенных налоговых обязательств	563	562	1031
Изменение отложенных налоговых активов	0	0	0
Прочее	0	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	4 715	2 077	1 762
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию



ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА

Наименования позиций	2011 год	2012 год	Изменения		Изменения
			абс. тыс. руб.	в %	2013 год	абс. тыс. руб.	в %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	10	10	0	0%	10	0	0%
Результаты исследований и разработок	0	0	0		0	0
Нематериальные поисковые активы	0	0	0		0	0
Материальные поисковые активы	0	0	0		0	0
Основные средства	11783	12890	1107	9%	13301	411	3%
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0		0	0
Финансовые вложения	10	10	0	0%	10	0	0%
Отложенные налоговые активы	0	0	0		0	0
Прочие внеоборотные активы	653	85	-568	-87%	11	-74	-87%
Итого по разделу I	12456	12995	539	4%	13332	337	3%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	0	0	0		0	0
Запасы	10078	15995	5917	59%	18639	2644	17%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	745	1109	364	49%	1233	124	11%
Дебиторская задолженность	7176	15711	8535	119%	18639	2928	19%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	30	10	-20	-67%	0	-10	-100%
Денежные средства и денежные эквиваленты	151	146	-5	-3%	133	-13	-9%
Прочие оборотные активы	0	0	0		0	0
Итого по разделу II	18180	32971	14791	81%	38644	5673	17%
БАЛАНС	30636	45966	15330	50%	51976	6010	13%
ПАССИВ						0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6						0
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	100	100	0	0%	100	0	0%
Собственные акции, выкупленные у акционеров						0
Переоценка внеоборотных активов	0	0	0		0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	12508	12508	0	0%	12508	0	0%
Резервный капитал	177	177	0	0%	177	0	0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1772	1986	214	12%	2341	355	18%
Итого по разделу III	14557	14771	214	1%	15126	355	2%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	0	0	0		0	0
Заемные средства	0	0	0		0	0
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0		0	0
Оценочные обязательства	0	0	0		0	0
Прочие обязательства	0	0	0		0	0
Итого по разделу IV	0	0	0		0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	2083	2769	686	33%	2231	-538	-19%
Заемные средства	0	0	0		0	0
Кредиторская задолженность	7186	14861	7675	107%	18693	3832	26%
Доходы будущих периодов	0	0	0		0	0
Оценочные обязательства	0	0	0		0	0
Прочие обязательства	6810	13565	6755	99%	15926	2361	17%
Итого по разделу V	16079	31195	15116	94%	36850	5655	18%
БАЛАНС	30636	45966	15330	50%	51976	6010	13%



ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖЕРА

I. Общие положения

1. Финансовый менеджер относится к категории специалистов.

2. На должность финансового менеджера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 3 лет.

3. Финансовый менеджер должен знать:

3.1. Законодательные и нормативные правовые документы, определяющие требования к финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3.2. Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (товаров, услуг, работ).

3.3. Принципы организации финансовой работы на предприятии.

3.4. Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли.

3.5. Систему финансовых инструментов, обеспечивающих управление финансовыми потоками.

3.6. Основы управления собственным капиталом предприятия.

3.7. Методы оценки финансовых активов, доходности и риска.

3.8. Основы управления оборотным капиталом, модели формирования собственных оборотных средств.

3.9. Принципы определения предпринимательского риска.

3.10. Порядок краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств.

3.11. Правила выпуска и процедуру приобретения ценных бумаг.

3.12. Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений.

3.13. Принципы финансового контроля.

3.14. Порядок и формы финансовых расчетов.

3.15. Принципы и методы налогообложения.

3.16. Способы уплаты налогов и сборов.

3.17. Налоговую систему.

3.18. Характеристику основных налогов и сборов РФ.

3.19. Стандарты финансового учета и отчетности.

3.20. Бухгалтерский учет.

3.21. Средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи.

3.22. Основы трудового законодательства.

4. Назначение на должность финансового менеджера и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия.

5. На время отсутствия финансового менеджера (командирПрогресса, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

II. Должностные обязанности

Финансовый менеджер:

1. Управляет финансовыми средствами предприятия с целью получения прибыли.

2. Разрабатывает проекты перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

3. Разрабатывает нормативы оборотных средств и проводит мероприятия по ускорению их оборачиваемости.

4. Разрабатывает мероприятия по управлению структурой капитала и определяет цену капитала.

5. Анализирует финансово-экономическое состояние предприятия и результаты его деятельности.

6. Проводит мероприятия, направленные на обеспечение платежеспособности предприятия, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых материально-технических ресурсов, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции (товаров), укрепление финансовой дисциплины.

7. Обеспечивает выполнение финансового плана и бюджета, плана по прибыли и другим финансовым показателям.

8. Разрабатывает методы регулирования финансовых результатов производственной деятельности предприятия (определение оптимальных вариантов формирования элементов себестоимости производства, распределения затрат, ценообразования, пр.).

9. Управляет активами предприятия (финансирование текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на техническое развитие (реконструкцию, обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции, строительство зданий и сооружений, пр.); финансовые инвестиции (приобретение ценных бумаг, создание дочерних предприятий, пр.); маневрирование временно свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация отдельных объектов имущественного комплекса предприятия).

10. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование; краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; привлечение заемных и использование собственных средств, пр.), анализирует возможности их использования и разрабатывает схемы их использования.

11. Визирует предложения о размещении средств, получении кредитов, использовании иных источников финансирования и представляет их на рассмотрение руководителю предприятия.

12. Устанавливает деловые связи с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями, лизинговыми компаниями, другими организациями.

13. Обеспечивает целевое использование собственных и заемных средств.

14. Подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам предприятия.

15. Осуществляет инвестиционную политику предприятия и управления активами предприятия, определяет оптимальную их структуру, подготавливает предложения по замене, ликвидации активов, управляет портфелем ценных бумаг.

16. Проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений.

17. Обеспечивает:

- своевременное поступление доходов;

- оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций;

- оплату счетов поставщиков и подрядчиков;

- погашение займов;

- выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим;

18. Обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, своевременное отражение происходящих изменений в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных средств.

19. Проводит расчеты прибыли от реализации выпускаемой продукции, использования основных средств, а также проведения операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью предприятия.

20. Принимает решения о распределении прибыли по следующим направлениям: финансирование производства, исходя из производственных планов; выплата дивидендов; выплата заработной платы; погашение задолженности, в т.ч. в государственный бюджет; реализация социальных программ; пр.

21. Проводит работу по: расчетам налогов на прибыль и иных налогов; планированию и управлению минимизацией налогов; перечислению налогов и сборов в государственные и местные бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды.

22. Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности предприятия.

23. Осуществляет контроль за:

- выполнением планов производства и реализации продукции (товаров);

- прекращением производства продукции, не имеющей сбыта;

- правильным расходованием денежных средств;

24. Организует учет движения финансовых средств и подготавливает отчеты для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей (акционеров)) по проблемам финансирования, администрирования и другим финансовым вопросам.

25. Обеспечивает правильность составления отчетной документации и достоверность информации, содержащейся в ней.

26. Выполняет функцию координатора и советника руководителя предприятия по финансовым вопросам.

III. Права

Финансовый менеджер имеет право:

1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам.

2. Запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия.

4. Давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы.

5. Подписывать финансовые документы.

6. Визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.).

7. Самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам.

8. Вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок.

9. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

10. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

11. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

IV. Ответственность

Финансовый менеджер несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

3. За причинение материального ущерба предприятию - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

Размещено на Allbest.ur