Налогообложение предприятий малого бизнеса

Подлинная цель выработки основных направлений совершенствования системы налогообложения малого бизнеса - создание эффективной экономики, обеспечивающей высокий уровень и качество жизни населения; достойное участие России в мировом экономическом сообществе.

Ввиду того, что развитое малое предпринимательство - уникальный и эффективный инструмент для достижения этих целей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе представлена объективная необходимость пристального внимания к современному состоянию налогообложения. На сегодняшний день необходим методологический и методический пересмотр основ налогообложения для выведения налоговой системы на оптимальный уровень.

К субъектам малого предпринимательства (малым предприятиям) относятся компании, одновременно отвечающие следующим условиям:

-размер выручки от реализации товаров, работ или услуг (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 800 млн. руб. (Постановление Правительства № 702 от 13.07.2015 г.);

-средняя численность работников не превышает 100 человек;

-доля в уставном капитале компании сторонних организаций не более 49 % (ранее установленное ограничение составляло 25 %).

Малые предприятия составляют для экономики РФ весьма важный сектор. Сегодня малый бизнес решает экономические и социальные задачи, важные для страны. Однако, ряд проблем тормозит процесс их развития в России, что подтверждает статистика «Глобального мониторинга предпринимательства», согласно которой уровень активности предпринимателей РФ намного ниже, чем в других странах.

На сегодняшний день правительство РФ прилагает значительные усилия в целях поддержки и развития малого предпринимательства, принимаются новые программы, в интересах малого бизнеса поправкам подвергаются некоторые законодательные акты.

Применение упрощенной системы налогообложения предприятиями малого бизнеса предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, единого социального налога и налога на имущество организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Налогообложение предприятий малого бизнеса имеет свои особенности. Индивидуальные предприниматели, наряду с такими системами налогообложения, как ЕНВД, ОСН, УСН и ЕСХН, могут использовать патентную систему налогообложения.

С 2015 г. по 2020 г. впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели имеют право в течение двух налоговых периодов после регистрации (максимум - двух лет) осуществлять свою деятельность в рамках налоговых каникул, т.е. по нулевой налоговой ставке. В целях реализации данной деятельности необходимо соблюдение следующих условий:

-быть впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах зарегистрированным в статусе ИП;

-выбрать налоговый режим УСН или ПСН;

-осуществлять указанную в региональном законе о налоговых каникулах деятельность.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2016 г. благоприятно способствуют открытию своего дела, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его в виде налогов государству.

Проблемы налогообложения предприятий малого бизнеса проявляются в существующих режимах налогообложения (общем и специальном) на разных уровнях (федеральном или региональном). На сегодняшний день существует определенная государственная политика, направленная совершенствование системы налогообложения малого бизнеса в РФ. Однако, необходимым условием выработки эффективных мер государственной политики выступает адекватное представление настоящего состояния малого бизнеса, социальных и экономических аспектов развития в современной РФ малого предпринимательства.

Подлинная цель выработки основных направлений совершенствования системы налогообложения малого бизнеса - создание эффективной экономики, обеспечивающей высокий уровень и качество жизни населения; достойное участие России в мировом экономическом сообществе. Ввиду того, что развитое малое предпринимательство - уникальный и эффективный инструмент для достижения этих целей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) N 146-ФЗ от 3.07.1998 г. // СПС «Консультант Плюс».

2. Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 г. (ред. от 29.12.2015 г.) // СПС «Консультант Плюс».

3. Федеральный закон № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 29.06.2015 г. (ред. от 29.12.2015 г.) // СПС «Консультант Плюс».

4. Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство. - М.: Инфра-М, 2015. - 413 с.

5. Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. - 232 с.

6. Буров В.Ю. Основы предпринимательства: учебное пособие. - Чита: ЧитГУ, 2015. - 441 с.

7. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник. -- М.: Юрайт, 2015. -- 541 с.

8. Зозуля В. В. Налогообложение природопользования: учебник. -- М.: Юрайт, 2015. -- 257 с.

9. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2015. -- 353 с.

10. Малис Н.И. Налоговая политика государства : учебник. -- М.: Юрайт, 2015. -- 388 с.

11. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 503 с.

12. Набатников В.М. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие. - Ростов н/Д.: Феникс, 2014 - 256 с.

13. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2015. -- 406 с.

14. Пансков В. Г., Левочкина Т.А. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие. -- М.: Юрайт, 2015. -- 319 с.

15. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2016. -- 382 с.

16. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 336 с.

17. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение : учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2015. -- 474 с.

18. Самарина В.П. Основы предпринимательства: учебное пособие. - М.: КноРус,2015. - 224 с.

19. Туренко Т.А. Малое предпринимательство и его роль в устойчивом развитии экономики. //Известия иркутской государственной экономической академии. - 2016. - № 1. - С.123-129.

20. Чепуренко А.Ю. Малый бизнес в рыночной среде. - М.: Издательский дом Международного университета в Москве, 2015. - 328 с.

21. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение : учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 495 с.

22. Черник Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 364 с.

Размещено на Allbest.ru