Анализ эффективности управления финансами предприятия (на примере ОАО "Нефтекамск-Лада-Сервис")

4. Повышение сбыта продукции (работ, услуг) и ее продвижение на рынке.

Для выполнения данной задачи необходимо осуществить следующие мероприятия:

- повысить качество автоуслуг и ассортимент автомобилей, что приведет к конкурентоспособности предприятия;;

- разработать систему кредитования на более выгодных условиях для улучшения финансового состояния.

- организовать индивидуальные работы автослесаря в гараже у владельца автомашины по вызову;

- применение маркетинговой системы скидок и предложений, оптовым покупателям и постоянным клиентам, что приведет к увеличению объемов продаж и ускорению оборачиваемости реализации товара;

- создать систематизированную клиентскую базу, что с помощью использования программы SMSDirect, существенно облегчит информирование потенциальных клиентов о предлогаемых автоуслугах, и таким образом обеспечит увеличение потока клиентов и соответственно прибыль предприятия.

Необходимость акцентировать внимание именно на оптимизации технического обслуживания и ремонта автомобилей, как стратегического развития предприятия, в условиях нестабильной экономики, обуславливается сокращением покупательной способности населения - спад продаж новых автомобилей. В данных условиях целесообразно повысить эффективность работы автомастерской, создать конкурентоспособные условия для обслуживания клиентов в целом, с целью увеличения прибыли предприятия за счет сервисного обслуживания.

По мнению автора, для реализации именно этой задачи и необходимо организовать работу с клиентской базой в рамках SMS-маркетинга. Данная работа заключается в составлении базы данных клиентов, что подразумевает занесение контактных телефонов и адреса покупателей автомобилей и ранее обращавшихся в автосервис клиентов в специальную базу, связанную с программой SMSDirect - автоматического SMS информирования всех клиентов о действующих предложениях и сезонных скидках на выполнение той или иной услуги автосервиса. Таким образом, каждый клиент персонально получает информацию о более выгодных условиях, например: прохождения ТО, шиномонтажа, мойки автомобиля и т.п., что обеспечит автосервису дополнительный поток клиентов.

Данная система привлечения клиентов, выгодно отличается от обычной рекламы - адресностью и относительно небольшими затратами. Так затраты на использование программы SMSDirect составят лишь - ежемесячное использование сети Интернет и стоимости одного послания от 0,25 до 0,8 руб., при этом она предусматривает различную редакцию клиентской базы - от одного человека до определенного круга лиц. Таким образом, для разового информирования, предположительно 5000 постоянных клиентов, в среднем мы затратим всего 2,5 тыс. руб. (для сравнения - стоимость одного баннера на улицах города составляет минимум 10 тыс.руб.).

Более подробно рассчитать экономический эффект, предложенного автором мероприятия по использованию системы SMSDirect, можно используя статистический метод оценки эффективности.

Статистика:

4 автомобиля в день может ремонтировать 1 мастер;

2,5-3 часа - средняя продолжительность ремонта;

1500 рублей - средний чек за услуги автосервиса;

12-20 тыс.руб. средняя заработная плата автослесаря

И так, при средней загруженности автосервиса в день через 4 поста проходит примерно 10 автомобилей, что составляет около 62,5% от максимальной загруженности автосервиса - 16 автомобилей в день.

Таким образом, мы можем рассчитать среднегодовую прибыль автосервиса, следующим образом:

Среднегодовая прибыль = Выручка/год - Расходы/год.

Выручка = количество клиентов в месяц * средний чек за услуги автосервиса * 12 месяцев.

Выручка год = 260 * 1,5 * 12 = 4680 тыс.руб.,

Расходы год = Содержание помещений + Обслуживание оборудования + Материалы + З|П + Амотризация оборудования,

Расходы = 144 + 240 + 630 + 576 + 161,5 = 1751,5 тыс.руб.,

Среднегодовая прибыль = 4680 - 1751,5 = 2928,5 тыс.руб.,

После организации работы с клиентской базой, и непосредственного использования программы SMSDirect, ожидается увеличение общего числа клиентов авторемонтной мастерской, что повысит ежедневный поток клиентов до средней максимальной проходимости, т.е. составит примерно 16 автомобилей в день.

Тогда выручка составит:

Выручка/год = 416 * 1500 * 12 = 7488 тыс.руб.,

Дополнительные расходы/год = численность клиентской базы * стоимость 1 SMS * количество рассылок в год.

Доп.расходы/год = 5000 * 0,5 * 24 = 60 тыс.руб.,

Среднегодовая прибыль = Выручка - Расходы - Доп.расходы.

Среднегодовая прибыль = 7488 - 1751,5 - 60 = 5676,5 тыс.руб.,

Таким образом, прирост среднегодовой прибыли от реализации предложенного автором мероприятия составит:

5676,5 - 2928,5 = 2748 тыс.руб.

Таблица 3.1 - Показатели выручки, расходов и среднегодовой прибыли

Наименование статей	Сумма до использования SMSDirect (тыс.руб.)	Сумма после использования SMSDirect (тыс.руб.)
Выручка/год	4680	7488
Расходы/год	1751,5	1751,5
Доп.расходы/год		60
Ср.годовая прибыль	2928,5	5676,5

Так же, для повышения конкурентоспособности автосервиса необходимо создать удобную зону отдыха для клиента, то есть оборудовать некоторое пространство прилегающее к автосервису удобными кресло диванами, журнальным столиком с периодическими изданиями автомобильных новинок, прайс-листами непосредственно автосалона и автосервиса на выполняемые услуги; установить кофе-машину, телевизор и т.д., для комфортного пребывания клиента в ожидании окончания технического обслуживания (ремонта) его автомобиля, что подчеркнет высокий имидж сервиса и его соответствие евро-стандартам, а значит гарантированно повысит его конкурентоспособность.

Итак, правильное и точное выполнение всех мероприятий в установленые сроки позволит предприятию осуществить реализацию поставленных задач, достичь главной цели организации и завоевания большей доли авторынка региона за счет рекламы, что в свою очередь приведет к быстрому и значительному росту эффективности всей коммерческой деятельности в организации в целом.

Также необходимо рассмотреть возможность использования подсистем в управлении финансами предприятия.

Организация эффективного управления финансами - одна из наиболее приоритетных задач предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис». Наличие системы управления финансами, ориентированной на комплексное решение задач учета, контроля и планирования доходов и затрат, позволит предприятию ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» эффективно использовать собственные средства и привлеченные инвестиции, повысить в целом управляемость бизнеса, его рентабельность и конкурентоспособность. Так как использование подсистемы управления финансами совместно с механизмами поддержки территориально распределенных информационных баз позволяет наладить эффективное управление финансами холдингов и корпораций, повышая прозрачность их деятельности и инвестиционную привлекательность.

Функциональные возможности подсистемы могут использоваться финансовым директором, сотрудниками бухгалтерии и планово-экономического отдела, а также другими финансовыми службами предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис».

1) Бюджетирование.

Подсистема реализует функции, необходимые для построения системы финансового планирования на предприятии ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис»:

-планирование движения средств предприятия на любой период в разрезе временных интервалов, центров финансовой ответственности (ЦФО), проектов, остаточных и оборотных показателей, дополнительной аналитики (номенклатура, контрагенты);

-мониторинг фактической деятельности предприятия в тех же разрезах, в которых проводилось планирование;

-составление сводной отчетности по результатам мониторинга;

-контроль соответствия заявок на расходование средств рабочему плану на период;

-финансовый анализ;

-анализ доступности денежных средств;

-анализ отклонений плановых и фактических данных.

2) Управление денежными средствами.

Подсистема управления денежными средствами (казначейство) выполняет следующие функции, необходимые для эффективного управления движением денежных средств на предприятии ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис», контролем над осуществляемыми платежами:

-многовалютный учет движения и остатков денежных средств;

-регистрацию планируемых поступлений и расходов денежных средств;

-резервирование денежных средств под предстоящие платежи на расчетных счетах и в кассах;

-размещение денежных средств в ожидаемых входящих платежах;

-формирование платежного календаря;

-оформление всех необходимых первичных документов;

-интеграция с системами «клиент банка»;

3) Управление взаиморасчетами.

Важным элементом при работе с контрагентами является функция управления взаиморасчетами. Реализуемая с помощью подсистемы управления взаиморасчетами гибкая кредитная политика, позволяет повысить привлекательность предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

Использование подсистемы позволяет анализировать изменение задолженности во времени и оперирует двумя видами задолженности - фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств и других аналогичных.

Основное назначение подсистемы взаиморасчетов является:

-фиксация возникновения задолженности контрагента перед компанией и компании перед контрагентом;

-учет причин возникновения задолженности;

-поддержка различных методик учета задолженности (по договорам, сделкам, по отдельным хозяйственным операциям);

-анализ текущего состояния задолженности и истории ее изменения.

Подсистема управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис», позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки, которые схематично представлены на рисунке 3.3.



Рисунок 3.3 - Подсистема управления взаиморасчетами

Таким образом, можно сказать, что для экономической стабильности организации, ее выживаемости и развития в условиях рыночных отношений целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к управлению организационным развитием предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис». Так же необходимо использование подсистемы управления финансами совместно с механизмами поддержки территориально распределенных информационных баз, которые позволят наладить эффективное управление финансами предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис», повышая прозрачность его деятельности и инвестиционную привлекательность.

Предлагаемые оперативные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис», улучшить структуру его баланса, что сделает предприятие более привлекательным для инвестора. В свою очередь, привлечение внешних инвестиций позволит реализовать предложенные выше стратегические мероприятия, которые при комплексном планомерном внедрении способны принести значительный эффект в ближайшей перспективе.

Ожидаемым положительным итогом такой финансовой политики станет восстановление платежеспособности предприятия, в чем оно остро нуждаются тем более в текущий период экономической нестабильности.

Заключение

Подводя итоги в работе, можно сделать следующие выводы.

Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли.

Управление предприятием заключается в умении рационально распоряжаться денежными средствами и другими ресурсами. Вместе с системой прогнозирования и планирования и методами принятия решений в области менеджмента понимание принципов и технологий финансового управления деятельностью предприятия является необходимым условием развития бизнеса.

Финансовые ресурсы, относящиеся к сфере распределения, являются важным элементом воспроизводства и составляют основу системы управления материальными и денежными потоками предприятия. Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении, управление которым и осуществляется в рамках финансового менеджмента. В свою очередь, денежные потоки предприятия представляют собой движение (притоки и оттоки) денежных средств на расчетном, валютном и иных счетах и в кассе предприятия в процессе его хозяйственной деятельности, в совокупности составляя его денежный оборот.

Система управления денежными потоками на предприятии -- это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.

Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:

-улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;

-увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;

-повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками;

-созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;

-повышению ликвидности компании.

В настоящее время, результаты финансовой деятельности исследуемого предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» связано с быстрой изменчивостью экономической ситуации в стране и конъюнктуры финансового рынка, расширением сферы финансовых отношений и ее «раскрепощением», появлением новых для нашей хозяйственной практики финансовых технологий и инструментов и рядом других факторов. Поэтому управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия представляет собой специфическую сферу финансового менеджмента. Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» является анализ его финансового состояния.

Анализ отчетных данных предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» показал, что баланс является не ликвидным, так как не соблюдаются условия ликвидности активов, а именно, абсолютно ликвидных активов меньше, чем наиболее срочных обязательств, это говорит о том, что у предприятия не хватает денег для покрытия платежей. Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» были рассчитаны относительные показатели:

-коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю текущих пассивов, которая может быть покрыта немедленно, за счет активов, обладающих абсолютной ликвидностью, и, соответственно, оценивает платежеспособность предприятия в «мгновенном» периоде. В нашем случае коэффициент не соответствует нормативному значению, кроме того, наблюдается его снижение;

-коэффициент быстрой ликвидности, показывающий, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых финансовых поступлений, этот показатель также не соответствует нормативному значению, и в течении трех лет он снижается;

-коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению в 2007-2008гг., а это значит, что у предприятия оборотных активов было больше, чем краткосрочных обязательств, а следовательно, предприятие еще было способно погасить свою краткосрочную задолженность за счет имеющихся оборотных средств, но в 2009г. этот показатель резко снижается и не соответствует нормативному зачению.

По данным коэффициентов предприятие ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» низкий уровень платежеспособности, а по данные финансовых показателей характеризуют кризисное состояние (при котором предприятие является неплатежеспособным и даже находится на грани банкротства), поскольку основной элемент оборотного капитала - запасы - не обеспечены источниками их покрытия. Критическое финансовое положение характеризуется ситуацией, когда предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами.

Значения показателей финансовой устойчивости также свидетельствуют о не благоприятном положении предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис»; о превышении доли заемного капитала (0,92) над собственным (0,07), так как прирост капитала обеспечен в основном заемными средствами, хотя в первые два года положение было менее плачевным, о чем свидетельствует коэффициент финансовой зависимости, который составлял в 2007г. 0,74, а в 2008г. 0,76.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» ежегодно растет и значительно превышает нормативные значения, так в 2009 г. на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится уже 12,52 рубля заемных средств, что ведет к полной потере финансовой устойчивости и абсолютной зависимости предприятия от внешних источников.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период имеет крайне отрицательную динамику - на протяжении трех лет данный показатель имеет отрицательное значение, которое к тому же резко возрастает в 2009г. и имеет значение -0,66, притом, что нормативный показатель данного коэффициента составляет 0,6-0,8. Это говорит о критической необеспеченности собственными средствами и его неплатежеспособности.

Коэффициент обеспеченности запасами на протяжении анализируемого периода имеет отрицательное значение, что означает отсутствие резервного капитала предназначенного для покрытия непредвиденных убытков и погашения кредиторской задолженности.

Структура капитала сформирована за счет заемного капитала, что составляет наибольший удельный вес, а соотношение собственного и заемного капитала составляет 7% и 92%, это свидетельствует о абсолютной зависимости предприятия от внешних источников финансирования. В структуре заемного капитала наибольшую долю имеет кредиторская задолженность, наметилась тенденция ее увеличения - за три года она увеличилась до суммы 67926 тыс.руб., что в сравнении превышает сумму с 2007 г. на 32220 тыс.руб.

По оценке показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что предприятие не платежеспособно, об этом свидетельствует низкий коэффициент абсолютной ликвидности, который не позволяет покрыть текущие платежи . Динамика всех коэффициентов ликвидности предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис», имеет тенденцию к резкому снижению в 2009г., это неблагоприятная, ситуация связанная с общей нестабильностью мировой экономики в данный период, и как в следствии кризисной ситуации автомобильной промышленности в целом.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует о том, что предприятие ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» резко теряет свою финансовую устойчивость к 2009г., так в 2007 г. положение предприятия недостаточно устойчивое, в 2008 г. положение предприятия улучшается и коэффициент финансовой устойчивости имеет 1 тип - абсолютная финансовая устойчивость, а в 2009 г. положение вновь стало критическим - 4 тип устойчивости, при котором предприятие неплатежеспособно.

Изучение зарубежного опыта анализа оборотных средств показывает, что техника финансового анализа значительно варьируется по странам. Это связано не только с различиями в формах финансовой отчетности, но и с различным типом экономик, в которых создавалась методика анализа, и различием подходов к оценке успешной работы предприятия. В современных условиях для предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к управлению организационным развитием. Для экономической стабильности организации, ее выживаемости и развития в условиях рыночных отношений целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к управлению организационным развитием предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис». Так же необходимо использование подсистемы управления финансами совместно с механизмами поддержки территориально распределенных информационных баз, которые позволят наладить эффективное управление финансами предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис», повышая прозрачность его деятельности и инвестиционную привлекательность.

Список использованных источников и литературы

1. Законодательство Россиской Федерации о бухгалтерском учете. Федиральный Закон №129-ФЗ от 21.11.96 (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском учете".

2. Устав ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис»

3. Абчук В.А. Управление в гибком производстве / Абчук В.А., Карпенко Ю.С. - М.: Радио и связь, 2004. - 366 с.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 384 с.

5. Барсуков А.В. Финансы предприятия / А.В. Барсуков, Г.В. Малыгина. - Новосибирск, 2004. - 118 с.

6. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника - Центр - Эльга, 2006. 306 с.

7. Бовыкин В. Новый менеджмент: управление предприятием на уровне высших стандартов: теория и практика эффективного управления. - М., 2006. 460с.

8. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 800 с.

9. Вахрин П.И. Финансы: учебник / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - М.: Информационно - внедренческий центр «Маркетинг», 2004. - 502 с.

10. Васина А. Принципиальный подход к определению причин ухудшения финансового состояния предприятия (организации) // Управление риском. - 2008. - №1. - с.33-40

11. Веретенникова О.Б. Разработка финансовой стратегии предприятия: методические указания. - Екатеринбург: УГЭУ, 2005. - 400 с.

12. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, - 2004. - 208 с.

13. Глухов В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Глухов, Ю.М. Бахрамов. - С.-Петербург: Специальная литература, 2007. - 422с.

14. Дружинин А.И. Управление финансовой устойчивостью / А.И. Дружинин, О.Н. Дунаев. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2006. - 218 с.

15. Ириков В.А. Технология финансово-экономического планирования на фирме. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 248 с.

16. Ковалев В.В. Финансы предприятий / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2006. - 352 с.

17. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. - М.: Финансы и статистика. - 2007. - 720 с.

18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 514 с.

19. Королев В. Механизм обеспечения экономического роста фирмы // Экономист. - 2008. - №3. - с. 52-60.

20. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2006. - 320 Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией. - М.: Фонд «Правовая культура», 2005. - 244 с.

21. Кузнецова О.А. Структура капитала, анализ методов ее учета при оценке инвестиционных проектов / О.А. Кузнецова, В.Н. Лифшиц // Экономика и математические методы. - 2008. - №4. - с. 22-23.

22. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом. - Новосибирск, 2006. - 136 с.

23. Моляков Д.С. Актуальные проблемы финансов предприятий / Д.С. Моляков, М.В. Докучаев, С.В. Большаков // Финансы.-2008. - №4. - с. 3-7.

24. Мураев Л.А. Задачи финансового менеджмента. - М.: Финансы - Юнити, 2004. - 258 с.

25. Наумов С.Ю. Управление предприятием и анализ его деятельности. - Саратов: Изд-во саратовского университета, - 2005. - 268 с.

26. Олейник И.С. Финансовый менеджмент / И.С. Олейник, И.Г. Коваль. - Обнинск, 2005. - 188 с.

27. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. - 2008. - №5. - с.37-42.

28. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 106 с.

29. Пещанская И.В. Кредит и оборотный капитал // Финансы. - 2008. - № 2 - с. 20-22.

30. Покаместов И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса // Финансовый менеджмент. - 2007. - №12. - с.44-48

31. Помека Г.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы - Юнити, 2005. - 378 с.

32. Попков В.И. Экономика предприятия / В.И. Попков, Ю.В. Новиков. - СПб.: СПб ГИЭУ, 2005 - 244 с.

33. Розанова Е.Ю. Информационная база финансового менеджмента // Финансовый менеджмент. - 2007. - №7. - с.24-28

34. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. - М.: Юристъ, 2004. - 289 с.

35. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент для практиков / Е.С. Стоянова, М.Г. Штерн. - М.: Перспектива, 2004. - 268 с.

36. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 118 с.

37. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой. - М.: Экономика, 2005. - 98 с.

38. Титаев В.Н.Управление предприятием и анализ его деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 420 с.

39. Титов В.В. Финансовая стратегия в управлении предприятием / В.В. Титов, З.В. Коробкова. - Новосибирск, - 2007. - 400 с.

40. Улина С.Л. Подходы к формированию системы финансового менеджмента в России // Финансовый менеджмент. - 2008. - №2. - с.44-48

41. Фомин П.А. Оценка эффективности использования финансов предприятия в условиях рыночной экономики / Фомин П.А., Хохлов В.В. - М.: Инфра-М, 2005. - 560 с.

42. Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия. - М. : Финансы и статистика, 2007 - 354 с.

43. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Благовест-В, 2004. - 184 с.

44. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа : практическое пособие / Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Нечаев Е.В. - М. : Инфра-М, 2004. - 300 с.

45. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 5. - с. 42 - 46.

46. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 512 с.

47. Щербакова Н.Ф. Анализ использования оборотных активов и их влияние на платежеспособность коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 8. - с. 26-30.

Приложение А

К приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ От 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгадтерский баланс

За период с 01 январь 2007 г. по 31 декабря 2007 г.		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
Дата (год, месяц, число)		2007	12	31
Организация	ОАО НЕФТЕКАМСК-ЛАДА-СЕРВИС	по ОКПО		04855425
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН		1651000242
Вид деятельности	ТОРГОВЛЯ И ТЕХ. ОБСЛУЖ. АВТОМОБИЛЕЙ	по ОКВЭД		10.50.20
Организационно-правовая форма ЧАСТНАЯ	по ОКОПФ/ОКФС		47	49
Форма собственности АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ		384
	Дата утверждения
	Дата отправки (принятия)
Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	29417	32337
Незавершенное строительство	130	2	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	318	318
Отложенные налоговые активы	145	47	30
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
		0	0
ИТОГО по разделу I	190	29784	32685
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	7919	13449
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2138	4960
животные на взращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	5269	7754
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	512	735
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	17034	30772
в том числе покупатели и заказчики	241	16495	25424
Краткосрочные финансовые вложения	250	1119	3516
Денежные средства	260	1182	1296
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	27254	49035
БАЛАНС	300	57038	81720
Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	29176	29176
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества	421
Резервный капитал	430	2	2
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	2	2
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
Прочие показатели резервного капитала	433	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-7052	-8362
Целевое финансирование
ИТОГО по разделу III	490	22136	20826
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	10000	24992
Отложенные налоговые обязательства	515	94	196
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	10094	25188
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	0	0
Кредиторская задолженность	620	24808	35706
в том числе: поставщики и подрядчики	621	21314	33633
задолженность перед персоналом организации	622	781	1078
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	67	202
задолженности по налогам и сборам	624	2646	793
прочие кредиторы	625	0	0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	24808	35706
БАЛАНС	700	57038	81720
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	333	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	40000	40000
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы полученные в пользование	990	0	0
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах		0	0
		0	0

Приложение Б

К приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

От 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

За период с 01 январь 2008 г. по 31 декабря 2008 г.		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
Дата (год, месяц, число)		2008	12	31
Организация	ОАО НЕФТЕКАМСК-ЛАДА-СЕРВИС	по ОКПО		04855425
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН		1651000242
Вид деятельности	ТОРГОВЛЯ И ТЕХ. ОБСЛУЖ. АВТОМОБИЛЕЙ	по ОКВЭД		50.10.20
Организационно-правовая форма ЧАСТНАЯ	по ОКОПФ/ОКФС		47	16
Форма собственности АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ		384
Адрес	643 423570 16 НЕФТЕКАМСК Г ПЕРВОПРОХОДЦЕВ УЛ 7Б		16.03.2009
	Дата утверждения
	Дата отправки (принятия)
Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	32337	30179
Незавершенное строительство	130	0	219
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	318	318
Отложенные налоговые активы	145	30	24
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
		0	0
ИТОГО по разделу I	190	32685	30740
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	13449	16450
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4960	4714
животные на взращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	7754	10852
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	735	884
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	2	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	30772	37824
в том числе покупатели и заказчики	241	25424	8390
Краткосрочные финансовые вложения	250	3516	0
Денежные средства	260	1296	1083
Прочие оборотные активы	270	0	1886
ИТОГО по разделу II	290	49035	57243
БАЛАНС	300	81720	87983
Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	29176	29176
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества	421
Резервный капитал	430	2	2
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	2	2
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
Прочие показатели резервного капитала	433	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-8362	-8079
Целевое финансирование
ИТОГО по разделу III	490	20826	21109
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	24992	40000
Отложенные налоговые обязательства	515	196	366
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	25188	40366
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	0	0
Кредиторская задолженность	620	35706	26496
в том числе: поставщики и подрядчики	621	33633	22863
задолженность перед персоналом организации	622	1078	583
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	202	102
задолженности по налогам и сборам	624	793	2968
прочие кредиторы	625	0	0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	12
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	35706	26508
БАЛАНС	700	81720	87983
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	333	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	40000	102737
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы полученные в пользование	990	0	0
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах		0	0
		0	0

Приложение В

К приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

От 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

За период с 01 январь 2009 г. по 31 декабря 2009 г.		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
Дата (год, месяц, число)		2009	12	31
Организация	ОАО НЕФТЕКАМСК-ЛАДА-СЕРВИС	по ОКПО		04855425
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН		1651000242
Вид деятельности	ТОРГОВЛЯ И ТЕХ. ОБСЛУЖ. АВТОМОБИЛЕЙ	по ОКВЭД		50.10.20
Организационно-правовая форма ЧАСТНАЯ	по ОКОПФ/ОКФС		47	16
Форма собственности АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ		384
Адрес	643 423570 16 НЕФТЕКАМСК Г ПЕРВОПРОХОДЦЕВ УЛ 7Б		11.03.2010
	Дата утверждения
	Дата отправки (принятия)
Актив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	4	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	30179	30758
Незавершенное строительство	130	219	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	318	318
Отложенные налоговые активы	145	24	1639
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	30740	32715
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	16450	9601
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4714	3020
животные на взращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	10852	6156
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	884	425
прочие запасы и затраты	217	0	0
			0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	37824	31251
в том числе покупатели и заказчики	241	8290	20732
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	1083	165
Прочие оборотные активы	270	1886	0
ИТОГО по разделу II	290	57243	41017
БАЛАНС	300	87983	73732
Пассив	Код показателя	На конец отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	4	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	29176	29176
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества	421	0	0
Резервный капитал	430	2	0
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2	0
Прочие показатели резервного капитала	433	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-8079	-23733
Целевое финансирование		0	0
ИТОГО по разделу III	490	21109	5453
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	40000	0
Отложенные налоговые обязательства	515	366	353
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
			0
ИТОГО по разделу IV	590	40366	353
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	0	29750
Кредиторская задолженность	620	26496	38176
в том числе: поставщики и подрядчики	621	22863	4080
задолженность перед персоналом организации	622	563	910
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	102	108
задолженности по налогам и сборам	624	2968	832
прочие кредиторы	625	0	32246
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	12	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	26508	67926
БАЛАНС	700	87983	73732
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	0	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы полученные в пользование	990	0	0
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах		0	0

Приложение Г

Таблица 1.1 - Состав всего капитала ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис»

Статьи баланса	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения 2009 г. к 2007 г.
	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.
Внеоборотные активы	32685	40	30740	35	32715	44,3	30	+4,3
Оборотные активы	49035	60	57243	65	41071	55,7	-7964	-4,3
Всего активов	81720	100	87983	100	73732	100	-7988	-
Капитал и резервы	20826	25,5	21109	24	5453	7,4	-15373	-18,1
Долгосрочные обязательства	25188	30,8	40366	46	353	0,5	-24835	-30,3
Краткосрочные обязательства	35706	43,7	26508	30	67926	92,1	32220	+48,4
Всего пассивов	81720	100	87983	100	73732	100	-7988	-

Источник: годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» за 2007-2009 гг.

Приложение Д

Таблица 1.1. - Собственный и заемный капитал предприятия ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» за 2007-2009 гг

Статьи баланса	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение 009 год к 2007	Отклонение 2009 год к 2008
	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Весь капитал предприятия, в т.ч.	81720	100	87983	100	73732	100	-7988	0	-14251	0
Собственные средства, из них:	20826	25,5	21109	24	5453	7,4	-15373	-18,1	-15656	-16,6
-уставный капитал	10	0,01	10	0,01	10	0,013	0	0,003	0	0,003
-добавочный капитал	29176	35,7	29176	33	29176	39,6	0	3,9	0	6,6
-резервный капитал	2	0,002	2	0,002	0	0	-2	0,002	-2	0,002
нераспределенная прибыль прошлых лет	-8362	-10,2	-8079	-9	-23733	-32,2	-15371	-22	-15654	-23,2
-доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Заемные средства	60894	74,5	66862	76	68279	92,6	7385	18,1	1417	16,6
-долгосрочные займы	25188	30,8	40366	45,9	353	0,5	-24835	-30,3	-40013	-45,4
-краткосрочные займы	0	0	0	0	29750	40,3	29750	40,3	29750	40,3
-кредиторская задолженность	35706	43,7	26496	30,1	38176	51,8	2470	8,1	11680	21,7

Источник: годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Нефтекамск-Лада - Сервис» за 2007-2009 гг.