Финансовое состояние сети строительных магазинов ООО "Талпаки Сервис"
Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "Талпаки Сервис", основные резервы их улучшения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.06.2014 |
| Размер файла | 229,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Автономная некоммерческая организация
высшего профессионального образования академия
"МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ В МОСКВЕ"
Калининградский филиал
Кафедра "Финансы и кредит"
ОТЧЕТ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ
Студент: Широкова Ю.М.
Калининград 2014
Содержание
- Введение
- Глава 1. Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации
- Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности организации
- 2.1 Организационно-финансовая характеристика предприятия
- 2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- 2.3 Анализ финансового состояния предприятия
- Глава 3. Пути улучшения финансовых результатов деятельности предприятия
- 3.1 Проблемы, имеющиеся резервы улучшения финансовых результатов предприятия
- 3.2 Мероприятия, направленные на улучшение финансовых результатов деятельности предприятия и оценка их эффективности
- Заключение
- Список используемых источников
- Приложения
Введение
На сегодняшний день в условиях рыночной экономики залог выживаемости и основа стабильного положения организации выражается в финансовой устойчивости. Она показывает состояние финансовых ресурсов организации, при которой существует возможность свободно управлять денежными средствами, результативно их использовать, осуществлять бесперебойный процесс производства и реализации продукции, учитывать затраты по ее увеличению и обновлению.
Кроме того, финансовая устойчивость обусловлена стабильностью экономических отношений и их функционированием. В настоящее время основной проблемой организаций в экономической среде является их финансовая устойчивость и их функционирование в экономических отношениях. Также сохранение финансовой устойчивости организации является важнейшей задачей ее менеджмента. Только в одном случае финансовое состояние организации можно признать устойчивым - если при неблагоприятных воздействиях она сохраняет способность своевременно и полностью выполнять все свои обязательства перед кредиторами, персоналом, поставщиками, бюджетными и небюджетными фондами, при этом выполняя текущие запланированные задачи.
Финансовые возможности организации почти всегда ограничены, однако, нужно соблюдать осторожность для того, чтобы они не превышали допустимый предел. Вместе с тем, нужно предусматривать обязательное требование осмотрительности, формировать резервы на случай форс мажорных случаев, когда финансовая устойчивость организации может оказаться под угрозой либо на случай утраты финансовой устойчивости.
С помощью анализа финансового положения организации можно выяснить плановые и фактические данные, выявить способы повышения эффективности производства продукции, результаты оказанных работ и услуг, после чего появится возможность планирования и стратегии улучшения организации. Это даст возможность отслеживания деятельности предприятия, появится возможность поддерживать организацию на необходимом благоприятном уровне.
Кроме того, в условиях рыночной экономики предприятие нуждается в решении задач управления на качественно новом уровне. Необходимость оперативного реагирования на конъюнктуру рынка и быстро меняющуюся экономическую ситуацию требует перестройки внутренней микроэкономики предприятия, постановки управленческого учета, оптимизации процессов управления.
Все это обуславливает теоретическую и практическую значимость проведённого в ходе прохождения производственной практики исследования предприятия.
Период прохождения практики с 10.12.2013 по 20.03.2014 гг.
Объектом исследования стала сеть строительных магазинов ООО "Талпаки Сервис".
Предметом исследования является действующая в компании система управления различными ресурсами предприятия.
Целью учебной практики является закрепление теоретических знаний в сфере анализа предприятия.
Для достижения поставленной цели был определен следующий круг задач:
Ознакомиться с общими характеристиками и историей компании;
Проанализировать основные технико-экономические показатели деятельности компании;
Ознакомиться с организационной и функциональной структурой компании;
Изучить специфику управления персоналом и структуру персонала компании;
Провести оценку основных показателей финансовой деятельности предприятия;
Для достижения поставленной цели использовались такие общие методы системного подхода к изучаемым явлениям и процессам, как метод сравнения, анализа, а также специальные методы исследования: экономико-математическое моделирование, прогнозирование, финансовый анализ.
Для написания данной работы использовались такие источники, как нормативно-правовые акты, в сфере бухгалтерского учета и финансов, а также научные труды отечественных и зарубежных ученых в сфере управления.
В процессе прохождения практики были собраны данные, которые характеризуют финансово-хозяйственную деятельность компании, данные менеджмента в организации, была обработана бухгалтерская и финансовая информация.
Представленный в отчете анализ финансового состояния был проведен на основе финансовой отчётности ООО "Талпаки Сервис" Магазин № 9.
строительный магазин резерв финансовый
Глава 1. Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации
Финансовый менеджмент определяется как управление организацией при помощи финансов. Это определение подчеркивает, что финансовое управление - не обособленное управление какими-либо отдельными процессами в организации, а составная часть комплексной системы управления.
Финансовый анализ необходим для:
- выявления изменений показателей финансового состояния;
- выявления факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
- оценки количественных и качественных изменений финансового состояния;
- оценки финансового положения предприятия на определенную дату;
- определения тенденций изменения финансового состояния предприятия.
Финансовый анализ необходим следующим группам его потребителей:
- Менеджерам предприятий и, в первую очередь, финансовым менеджерам. Невозможно руководить предприятием и принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важным является: оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов.
- Собственникам, в том числе акционерам. Им важно знать, каковы будут отдача от вложенных в предприятие средств, прибыльность и рентабельность предприятия, а также уровень экономического риска и возможность потери своих капиталов.
- Кредиторам и инвесторам. Их интересует, какова возможность возврата выданных кредитов, а также возможность предприятия реализовать инвестиционную программу.
- Поставщикам. Для них важна оценка оплаты за поставленную продукцию, выполненные услуги и работы.
Таким образом, в финансовом анализе нуждаются все участники экономического процесса.
Информационной базой для проведения финансового анализа является, главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь это бухгалтерский баланс форма № 1 и приложения к балансу: форма № 2 - "Отчет о финансовых результатах и их использовании”, форма № 5 - "Сведения о состоянии имущества предприятия”, форма № 4 - "Отчет о движении денежных средств”.
Финансовый анализ предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:
- Предварительную (общую) оценку финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период;
- Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;
- Анализ финансовых результатов предприятия;
- Анализ оборачиваемости оборотных активов;
- Оценку потенциального банкротства.
Бухгалтерский баланс - способ группировки и обобщенного отражения в денежном выражении состояния средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату. Бухгалтерский баланс составляется, как правило, на первое число месяца (квартала, года) в виде таблицы определенной формы и состоит из двух взаимосвязанных частей: актива и пассива. В активе бухгалтерского баланса отражаются средства по их видам, составу и размещению, а в пассиве - источники образования этих средств и их целевое назначение. Итоги актива и пассива баланса всегда равны между собой. Это равенство обусловлено тем, что в активе и пассиве отражается один и тот же объем средств, только в разных группировках. Актив и пассив баланса подразделяются на разделы, а разделы - на статьи. Статьями бухгалтерского баланса называются отдельные показатели актива или пассива, характеризующие виды средств или источники их образования. Бухгалтерский баланс является основным источником анализа финансового состояния фирмы.
Отчет о прибылях и убытках - финансовый отчет, в котором показаны доходы, расходы и прибыль предприятия за определенный период времени (обычно за год).
Отчёт о движении денежных средств - отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании.
При проведении финансового анализа используются методы:
- Сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются с показателями базисного либо планового периода, при этом особую значимость приобретает корректность и сопоставимость показателей;
- Группировка - при этом методе однородные показатели группируются и сводятся в более укрупненные, что дает возможность выявить тенденции развития и факторы влияния;
- Цепные подстановки - метод заключается в замене отдельного показателя отчетным, что позволяет в итоге определить и измерить влияние факторов на конечный финансовый показатель;
- Коэффициентный метод оперирует сравнением относительных показателей, имеющих одинаковые единицы измерения, между собой. Используемые коэффициенты характеризуют изменение каких-либо интересующих аналитика признаков. Сравниваются показатели одного предприятия за различные временные периоды, показатели различных предприятий, показатели предприятия со среднеотраслевыми значениями показателей.
Финансовый анализ начинается с ознакомления с финансовым состоянием организации. Для общего анализа финансового состояния организации составляется сравнительный баланс. Данный баланс позволяет проанализировать общее финансовое положение предприятия и значительно упрощает проведение вертикального и горизонтального анализа.
Для успешного управления финансовой устойчивостью организации необходимо четко понимать сущность и характеризующие показатели финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость предприятия - характеристика уровня риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами.
Платежеспособность - возможность государства, юридических и физических лиц своевременно и в полном размере выполнять свои денежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и других операций. От платежеспособности зависит доступ к кредитным ресурсам, выбор формы расчетов между сторонами, сроки кредитования и т.п. Платежеспособность измеряется с помощью коэффициента платежеспособности, показывающего долю собственного капитала в общей стоимости активов (собственный капитал, отнесенный к общей сумме капитала).
Основным показателем финансовой устойчивости является доля заемных денежных средств. Если заемная часть финансового капитала организации превышает пятьдесят процентов, то финансовая устойчивость такой организации не может считаться надежной. Данный показатель является одним из ключевых показателей при анализе финансовой устойчивости предприятия.
Признаками хорошей структуры анализируемого баланса могут считаться: достаточная величина средств на счетах, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами, рост собственного капитала, отсутствие резких изменений в статьях баланса, дебиторская задолженность находится в равновесии с кредиторской, в балансе отсутствуют "больные" статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету), запасы не превышают минимальную величину их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных краткосрочных кредитов и займов).
Залогом стабильной финансовой устойчивости является способность предприятия отвечать по денежным обязательствам при неблагоприятном финансовом положении организации. Поэтому, наличие имущества в денежной форме, достаточного для расчета по долговым и иным обязательствам предприятия, является залогом стабильной финансовой устойчивости организации. Исходя из этого, целесообразно выделить на предприятии долю активов, которыми возможно будет рассчитываться по обязательствам организации безболезненно, что существенно снизит риск банкротства предприятия при наступлении неблагоприятных внешних влияний.
С точки зрения финансового механизма функционирования предприятия предпочтительным представляется некоторое превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Это позволяет предприятию в большей степени использовать чужие ресурсы для решения собственных проблем.
Таким образом, высшая форма организации проявляется в ее способности развиваться. Для этого она должна обладать гибкой финансовой структурой и возможностью быть кредитоспособной. Кредитоспособной является та организация, которая имеет возможность получить заем, кредит или ссуду и своевременно возвратить ее кредитору вместе с уплатой процентов по данному кредиту.
За счет прибыли предприятие не только способно отвечать по всем своим денежным обязательствам перед кредиторами, поставщиками, бюджетными и небюджетными фондами, но и способно инвестировать средства в капитальные затраты предприятия. Для финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной прибыли, но и ее уровня относительно вложенного капитала или затрат предприятия, то есть рентабельности.
Анализу отчетности свойствен системный комплексный подход, учитывающий целостность деятельности хозяйствующего субъекта, взаимосвязь и взаимодействие отдельных ее сторон и их противоречивое влияние на конечные результаты.
Финансовая устойчивость организации напрямую зависит от состава и структуры выпускаемой продукции, а также от типа оказываемых работ и услуг. Другим важным фактором финансовой устойчивости является оптимальный состав и структура активов, а также выбранный метод стратегии управления в организации.
Таким образом, внутренними факторами финансовой устойчивости организации являются:
- Принадлежность предприятия к определенной отрасли хозяйствования;
- Характер выпускаемой продукции и (или) характер выполняемых работ или услуг, их доля в платежеспособном спросе;
- Размер оплаченного уставного капитала;
- Величина и структура различных издержек на предприятии, их соотношение с прибылью;
- Состояние имущественного капитала и финансовых ресурсов, включая запасы и резервы, их состав и структуру;
- Компетенция менеджеров предприятия, их умение в составлении стратегии управления организацией.
К внешним факторам можно отнести экономические условия хозяйствования, преобладающая в обществе техника и технология, платежеспособный спрос и уровень доходов потребителей, налоговая, кредитная политика Правительства РФ, законодательные акты по контролю за деятельностью предприятия, внешнеэкономические связи, систему ценностей в обществе.
Для анализа уровня финансовой устойчивости используют такие показатели, как:
- Показатели ликвидности и текущей платежеспособности;
- Показатели деловой активности и оборачиваемости средств;
- Показатели финансовой структуры и долгосрочной платежеспособности;
- Показатели эффективности бизнеса;
- Показатели активности на рынке ценных бумаг.
Платежеспособность компании считается внешним показателем его финансовой устойчивости и определена уровнем обеспеченности используемых активов долгосрочными источниками. Она обусловливается потенциалом компании вовремя погасить собственные платежные обязательства наличными денежными средствами. инвесторам.
Оценка платежеспособности исполняется на базе анализа ликвидности текущих активов предприятия, то есть их возможности преобразовываться в денежную наличность.
Долговременный кризисный недостаток наличности приводит к тому, что предприятие превращается в неплатежеспособную, а это может быть рассмотрено как первая ступень на дороге к банкротству. Дальше следуют отсутствие просроченной задолженности, отсрочки платежей и несвоевременное погашение кредитов, а также длительное непрерывное пользование кредитами.
Низкая платежеспособность может быть, как случайной, временной, так и длительной, хронической. Причинами ее возникновения могут быть:
- Недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами;
- Невыполнение плана реализации продукции;
- Нерациональная структура оборотных средств;
Несвоевременные поступления платежей от дебиторов;
Товары на ответственном хранении и др.
Главной причиной, создающей общую платежеспособность предприятия, считается существование у нее реального собственного капитала.
Поэтому помимо перечисленных выше коэффициентов при проведении оценки платежеспособности используют такие показатели, как:
Величина собственного оборотного капитала;
- Различные коэффициенты ликвидности;
- Соотношение собственного и заемного капитала;
- Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;
- Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам.
Комплексный анализ данных коэффициентов дает возможность не только правильнее определить действительный уровень платежеспособности, но и формирует основу для прогнозных расчетов.
Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности организации
2.1 Организационно - финансовая характеристика предприятия
ООО "Талпаки Сервис" - крупная оптово-розничная база строительных материалов, основанная в 1997 году, находится в п. Знаменск Гвардейского района Калининградской области.
База расположена на территории в три гектара и, благодаря этому имеет возможность предлагать клиентам весь спектр строительных и отделочных материалов, производя отгрузку из одного места. Удобная парковка и ежедневный режим работы, помогают покупателям совершать покупки наиболее удобным образом.
До 2007 года основным направлением работы компании были торговля стеновыми материалами и пиломатериалами. Огромный опыт, первоклассные специалисты и прямые контакты с производителями, помогли компании занять лидирующее положение на этом рынке.10 лет специализируясь на торговле крупными строительными материалами, ООО Талпаки Сервис получил возможность предлагать своим клиентам только самую качественную продукцию.
В 2008 году на территории базы был открыт крупный современный магазин. Это помогло компании перевести торговлю на новый уровень и существенно расширить ассортимент товаров.
В 2010 году открылся второй магазин. Сейчас магазинов сети по всей Калининградской области свыше двадцати.
На предприятии сформулированы стратегические цели, т.е. цели на долгосрочный период, среди которых можно выделить:
Расширение сегмента рынка по продаже строительных материалов;
Повышение общего и профессионального уровня подготовки сотрудников;
Создание и поддержание материально-технической базы, необходимой для осуществления высококачественного производственного процесса;
Обеспечение необходимого контроля за качеством работы персонала.
Полное наименование предприятия: "Талпаки Сервис", общество с ограниченной ответственностью.
Юридический (фактический) адрес: 238200, Калининградская обл., Гвардейский р-н, пгт Знаменск, ул. 40 лет Победы, 4
Виды деятельности: реализация строительных материалов.
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Классификация по ОКОГУ: организации, учрежденные гражданами.
Вид собственности: частная собственность.
Банковские реквизиты:
Р/с 40702810400080468947
К/с 30101810400000000897
В банке ФКБ "Петрокоммерцбанк" в г. Калининграде (ОАО) БИК 042748897
ОГРН: 1023900586962
ИНН: 3916009790
КПП: 390401001
ОКПО: 32779427
ОКАТО: 27401385000
Общество осуществляет свою деятельность на основании устава.
ООО "Талпаки Сервис " было учреждено физическими лицами, в качестве коммерческой организации, с целью извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределения полученной прибыли между участниками товарищества.
Уставный капитал общества разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Генеральный директор Малкин Владимир Николаевич.
Магазин строительных материалов ООО Талпаки Сервис МАГАЗИН №9 работает со всеми, кто стремится обустроить свой дом, создать в нем уютную обстановку, кому нужны материалы для строительства или ремонта. В магазине можно найти практически любые строительные товары, широкий выбор инструментов, богатую коллекцию напольных покрытий, изысканную сантехнику, первоклассные светильники.
Организационная структура компании представлена в Приложении 1.
Организационная структура управления предприятием является структурой линейного типа (линейно-функциональная) и приведена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Линейная схема управления предприятием
Среди основных преимуществ линейных организационных структур можно выделить следующие:
четкая система взаимных связей;
быстрота реакции в ответ на прямые приказания;
согласованность действий исполнителей;
оперативность в принятии решений;
ясно выраженная личная ответственность руководителя за принятые решения.
Основные недостатки линейных организационных структур:
большое количество ступеней управления между высшим звеном и работником;
большое количество управленцев верхнего уровня;
решение оперативных проблем доминирует над стратегическими;
малая гибкость и приспособляемость к новой ситуации.
Данной системе управления присущи следующие типы связей:
прямые единичные между подчиненными;
перекрестные между подчиненными;
прямые между руководителем и любой комбинацией подчиненных.
Данной структуре управления свойственно: стабильность (способность сохранять равновесие при действиях внутренних и внешних факторов), динамичность и взаимосвязанность (воздействие на одно звено вызывает соответствующее изменение в другом).
Данную структуру предприятия выбрали в результате обеспечение надежных коммуникаций и исключение дублирования отдельных функций. Процессы управления организацией имеют своей целью (назначением) выработку и принятие управленческого решения. Данные управленческие решения могут приниматься как относительно всей организации в целом, отдельной функциональной области или отдельных процессов. Эта система управления обеспечивает высокий уровень контроля в организации.
Генеральный директор компании осуществляет функции администрирования: целеполагания, разработки стратегии предприятия, планирования работы (т.е. определяет задачи своим исполнителям), по вертикали вниз распределяет функции среди линейных структурных подразделений, мотивирования к работе, координации работы, оценки результатов работы линейных подразделений, контроля за работой (текущий и выходной) и обратной связи (при необходимости цели корректируются).
Линейные руководители второго уровня иерархии, среди которых можно выделить директоров магазинов и начальников департаментов Общества осуществляют оперативное планирование и делегируют полномочия соответствующим функциональным подразделениям, стоящим на уровень ниже, а также осуществляют другие основные управленческие функции по отношению к департаментам и отделам организации.
Отделы в составе департаментов осуществляют основные работы по выполнению задач для достижения целей главных структурных подразделений, т.е. в отделах распределяются полномочия среди специалистов, которые являются непосредственными исполнителями. Они осуществляют оперативное управление.
Предприятие состоит из следующих подразделений:
Ревизионная комиссия;
Коммерческий департамент (отдел продаж, отдел рекламы и маркетинга, отдел электронной торговли, отдел рекламации);
Департамент материально-технического снабжения (отдел закупок, отдел ВЭД, отдел стандартизации и сертификации);
Экономический департамент (бухгалтерия, финансовый отдел);
Отдел кадров;
Информационно-технический отдел;
Юридический отдел;
Отдел логистики;
Отдел сервиса.
Контроль за деятельностью в каждом из данных подразделений возложен на исполнительный орган в лице начальников подразделений, назначенных генеральным директором предприятия.
Начальники подразделений следят и контролируют работу своих подчиненных и отчитываются на плановых заседаниях перед генеральным директором организации.
Управление персоналом является составной частью системы предприятия.
Единоличным исполнительным органом предприятия является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью общества.
На 01.01.2014 г. среднесписочная численность работников организации составляла 1415 человек.
Таблица 1 - Структура и динамика численности персонала ООО "Талпаки Сервис"
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Динамика |
||||
|
Абсолютная, чел |
Относительная, % |
|||||||
|
2012 г. /2011 г. |
2013 г. /2012 г. |
2012 г. /2011 г. |
2013 г. /2012 г. |
|||||
|
Численность на начало года, чел. |
1384 |
1400 |
1413 |
16 |
13 |
1,16 |
0,93 |
|
|
Принятые на работу, чел. |
34 |
43 |
24 |
9 |
-19 |
26,47 |
-44, 19 |
|
|
Выбыли, в т. ч. |
18 |
30 |
22 |
12 |
-8 |
66,67 |
-26,67 |
|
|
- по собственному желанию, чел. |
17 |
26 |
20 |
9 |
-6 |
52,94 |
-23,08 |
|
|
- за нарушение дисциплины, чел. |
1 |
4 |
2 |
3 |
-2 |
300,00 |
-50,00 |
|
|
Численность на конец года, чел. |
1400 |
1413 |
1415 |
13 |
2 |
0,93 |
0,14 |
|
|
Коэффициент оборота по приему персонала, %. |
6,00 |
5,57 |
3,37 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию персонала, %. |
2,00 |
2,42 |
2,89 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Коэффициент текучести кадров, %. |
1,75 |
1,45 |
2,41 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Коэффициент постоянства кадров, %. |
94,0 |
94,4 |
96,6 |
- |
- |
- |
- |
Снижение коэффициентов по выбытию и обороту персонала говорит о возрастающей устойчивости коллектива и налаживании кадровой политики на предприятии. Действующая на предприятии система управления персоналом организации представлена в Приложении 2. Мотивация базируется на системе потребностей каждого члена команды. В компании используется целый ряд нематериальных стимулов. Несколько раз в год на корпоративных праздниках подводятся итоги работы и объявляются лучшие руководитель сектора, старший продавец, кассир, стажер и т.д.
Следует отметить, что сотрудники Представительства характеризуются высоким профессионализмом и квалификацией, экономической грамотностью, высоким уровнем правовых знаний. Почти все рабочие места компьютеризированы, применяются современные средства связи - факс, модем, электронная почта, есть выход в Internet, установленные все необходимые программы для работы.
В организации структура бухгалтерии линейного типа. При линейной организации все работники бухгалтерии подчиняются непосредственно главному бухгалтеру.
Главный бухгалтер - основное лицо в организации. Он назначается на должность (освобождается от должности) руководителем организации и подчиняется непосредственно ему.
Должностные обязательства главного бухгалтера состоят из следующих направлений.
организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации.
формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику.
возглавляет работу по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности.
организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета.
обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета учетных документов.
обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.
обеспечивает своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов, платежей в кредитные организации и т.д.
принимает участие в проведение финансового анализа и формирование налоговой политики.
ведет работу по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности.
обеспечивает сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив.
руководит работниками бухгалтерии, организует работу по повышению их квалификации.
Бухгалтер по учету заработной платы и по учету расчетов:
начисляет заработную плату работникам организации, начисляет отпускные, больничные листы.
отвечает за правильное и своевременное отчисление в фонды социального страхования.
ведет все счета по учету расчетов. К таким счетам относят счета по учету с поставщиками, покупателями, прочим дебиторам и кредиторам и др.
Бухгалтер кассир - ведет счета по учету денежных средств на расчетном счете и в кассе.
Для проведения инвентаризации в компании создается постоянно действующая ревизионная комиссия. Состав комиссии утверждает руководитель организации. В ее состав входят: руководитель предприятия, главный бухгалтер, бухгалтер кассир, другие специалисты организации.
На данном предприятии используется программа "1С - Бухгалтерия".
1С - Бухгалтерия является универсальной системой для автоматизации ведения бухгалтерского учета. Она может поддерживать различные системы учета, различные методологии учета, использоваться на предприятиях различных типов деятельности.
ООО "Талпаки Сервис" организует бухгалтерский учет в соответствии с принятой учетной политикой.
Учетная политика организации формируется главным бухгалтером. Учетная политика организации на 2014 год приведена в Приложении 3 к отчету.
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Важнейшую роль в оценке финансовых результатов деятельности предприятия играет анализ финансового состояния по данным баланса.
Таблица 2 - Группировка элементов имущества предприятия за 2011 - 2013 гг.
|
Группировка статей актива баланса |
Наличие средств, тыс. руб. |
Структура имущества, % |
Среднегодо-вой темп роста, % |
|||||||
|
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Изменение, (+,-) |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Измене-ние (+,-) |
|||
|
Имущество предприятия в том числе: |
340977 |
341650 |
340174 |
803 |
100 |
100 |
100 |
0,1 |
0,00 |
|
|
Внеоборотные активы в том числе: |
234001 |
236117 |
247955 |
-13954 |
68,63 |
69,11 |
72,89 |
4,26 |
5,47 |
|
|
Основные средства |
229911 |
229250 |
233464 |
-3553 |
67,43 |
67,10 |
68,63 |
1, 20 |
2,28 |
|
|
Финансовые вложения |
0 |
10 |
14130 |
14130 |
0,00 |
0,00 |
4,15 |
4,15 |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
4090 |
6816 |
329 |
3761 |
1, 20 |
2,00 |
0,10 |
-1,10 |
-95,15 |
|
|
Нематериальные активы |
0 |
41 |
32 |
-32 |
0,00 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
21,61 |
|
|
Оборотные активы в том числе: |
106976 |
105533 |
92219 |
14757 |
31,37 |
30,89 |
27,11 |
-4,26 |
-12,24 |
|
|
Запасы |
92982 |
90336 |
71777 |
21205 |
27,27 |
26,44 |
21,10 |
-6,17 |
-20, 20 |
|
|
НДС по приобретен-ным ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность |
9311 |
7777 |
15717 |
-6406 |
2,73 |
2,28 |
4,62 |
1,89 |
102,97 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1594 |
4050 |
77 |
1517 |
0,47 |
1, 19 |
0,02 |
-0,44 |
-98,09 |
|
|
Денежные средства |
3089 |
3370 |
4648 |
-1559 |
0,91 |
0,99 |
1,37 |
0,46 |
38,52 |
Как показывают данные таблицы 2, в 2011 г. общая стоимость имущества предприятия составила 340977,00 тыс. руб. За отчетный период она увеличилась на 803 тыс. руб. или на 0,1 %.
При этом наблюдается уменьшение оборотных активов, которые за анализируемый период уменьшились на 12,24%. Уменьшение оборотных активов в свою очередь было вызвано уменьшением краткосрочных финансовых вложений на 98,1%, запасов на 20%. При этом дебиторская задолженность увеличилась на 102,1%, денежные средства в балансе выросли на 37,92%.
Внеоборотные активы за исследуемый период увеличились на 5,47%. При этом прочие внеоборотные активы уменьшились практически на 95%, финансовые вложения увеличились.
Таблица 3 - Группировка источников формирования имущества ООО "Талпаки Сервис" за 2011 - 2013 гг.
|
Группировка статей пассива баланса |
Наличие средств, тыс. руб. |
Структура имущества, % |
Средне-годовой темп роста, % |
|||||||
|
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Изменение, (+,-) |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Изменение, (+,-) |
|||
|
Источники формирования имущества в том числе: |
||||||||||
|
Собственный капитал в том числе: |
99891 |
100778 |
99104 |
-787 |
29,30 |
29,50 |
29,13 |
-0,16 |
-1,66 |
|
|
Уставный капитал |
3500 |
3500 |
3500 |
0 |
1,03 |
1,02 |
1,03 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
77641 |
77641 |
73115 |
-4526 |
22,77 |
22,73 |
21,49 |
-1,28 |
-5,83 |
|
|
Добавочный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль |
18750 |
19637 |
22489 |
3739 |
5,50 |
5,75 |
6,61 |
1,11 |
14,52 |
|
|
Заемный капитал |
241086 |
240872 |
241070 |
-16 |
70,70 |
70,50 |
70,87 |
0,16 |
0,08 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
227124 |
227369 |
226470 |
-654 |
66,61 |
66,55 |
66,57 |
-0,04 |
-0,40 |
|
|
Краткосрочные обязательства в том числе: |
13962 |
13503 |
14600 |
638 |
4,09 |
3,95 |
4,29 |
0, 20 |
8,12 |
|
|
Займы и кредиты |
11000 |
12827 |
13899 |
2899 |
3,23 |
3,75 |
4,09 |
0,86 |
8,36 |
|
|
Кредиторская задолженность |
2962 |
676 |
701 |
-2261 |
0,87 |
0, 20 |
0,21 |
-0,66 |
3,70 |
|
|
Всего |
340977 |
341650 |
340174 |
-803 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,01 |
-0,43 |
Таким образом, данные таблицы 3, указывают на то, что источники формирования имущества за анализируемый период уменьшились на 803 тыс. руб. или 0,01%.
Собственные средства составляют 29% от общей суммы источников формирования имущества предприятия, заемный капитал на 71%.
Заемный и собственный капитал предприятия за анализируемый период практически не изменялись и остались в оптимальном соотношении 1/4.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.
Цель вертикального анализа - вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, а также удельного веса в каждой группе, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату.
Таким образом, используя данные бухгалтерского баланса составим сводную таблицу (Приложение 1).
В результате сведения данных бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, можно сделать следующие выводы: за анализируемый период наблюдается уменьшение капитала предприятия на 0,79%, долгосрочных обязательств на 0,29%.
Внеоборотные активы предприятия за анализируемый период выросли незначительно (5,96%). Оборотные активы уменьшились на 13,79%.
Таблица 5 - Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО "Талпаки Сервис" за 2011-2013 гг.
|
Показатель |
2011 |
2012 |
2013 |
отклонение |
|||
|
2011/2012 |
2012/2013 |
||||||
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
101 527,00 |
69 198,00 |
93 343,00 |
-32 329,00 |
24 145,00 |
34,89 |
|
|
Оборотные средства, тыс. руб. |
106 976,00 |
105 533,00 |
92 219,00 |
-1 443,00 |
-13 314,00 |
-12,62 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости |
0,95 |
0,66 |
1,01 |
-0,29 |
0,36 |
54,37 |
|
|
Срок оборота, день |
384,59 |
556,66 |
360,60 |
172,07 |
-196,05 |
-35,22 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств позволяет судить об эффективности их использования. Согласно приведенных в таблице 5 данных на предприятии оборотные средства в среднем за год совершают только один оборот. Средняя оборачиваемость оборотных средств составляет 360 дней. На предприятии наблюдается тенденция к увеличению коэффициента оборачиваемости, что безусловно является положительной тенденцией.
2.3 Анализ финансового состояния предприятия
После общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия. Для данного блока анализа имеет решающее значение вопрос о том, какие показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Кроме того, изучение экономического состояния позволяет понять действующие законы - темпы инфляции, соотношения валют, нормы налогообложения и их тенденции, уровень безработицы; и увидеть возможности использования природных и человеческих ресурсов.
Таблица 6 - Показатели финансовой устойчивости ООО "Талпаки
Сервис" за 2011 - 2013 гг.
|
Показатель |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
Сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия, тыс. руб. |
340977 |
341650 |
340174 |
|
|
Собственный капитал, тыс. руб. |
99891 |
100778 |
99104 |
|
|
Привлеченный капитал, тыс. руб. |
241086 |
240872 |
241070 |
|
|
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
234002 |
236117 |
247955 |
|
|
Стоимость производственных запасов, тыс. руб. |
92982 |
90336 |
71777 |
|
|
Сумма собственных оборотных средств, тыс. руб. |
106976 |
105533 |
92219 |
|
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для покрытия производственных запасов, тыс. руб. |
13994 |
15197 |
20442 |
|
|
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала, % |
2,41 |
2,39 |
2,43 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала, % |
0,98 |
0,99 |
1,02 |
|
|
Коэффициент автономии, % |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала показывает, какой объем собственных средств приходится на 1 рубль заемного капитала. Рекомендуемое минимальное значение - 1. Из данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что соотношение собственного и заемного капитала на предприятии достаточно низкое, однако существенных изменений данного коэффициента за исследуемый период не наблюдается.
Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов. Рекомендуемое значение - 0,5 и выше. На анализируемом предприятии данный коэффициент соответствует рекомендуемому и составляет в 2013г. - 1,02.
Коэффициент автономии показывает процент собственных средств от всей суммы активов. По мере приближения коэффициента к 1 уменьшается риск невыполнения предприятием своих долговых обязательств. Ориентировочное нормативное значение - 0,5-0,7. На исследуемом предприятии данный коэффициент составляет лишь 0,29, что говорит о низкой финансовой устойчивости компании, возможном риске не покрытия обязательств по кредитам и займам и дальнейшем банкротстве. Руководству компании необходимо достаточно серьезно подойти к данной проблеме, наметить пути сокращения заемного капитала и увеличения собственный средств, путем увеличения оборачиваемости товара.
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активам, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
Понятия ликвидность и платежеспособность очень близки, но первое более емкое. От степени ликвидности зависит платежеспособность предприятия. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.
Уровень ликвидности зависит от сферы деятельности, соотношения оборотных и внеоборотных активов, величины и срочности текущих обязательств. Для обеспечения высокого уровня ликвидности организация должна поддерживать определенное соотношение между превращением оборотных активов в денежные средства и сроками погашения краткосрочных обязательств.
Связь между ликвидностью баланса, ликвидностью предприятия и платежеспособностью можно сравнить с многоэтажным домом, где все этажи равнозначны и один без другого не могут существовать, т.е. явно прослеживается причинно-следственная связь.
Следовательно, ликвидность баланса является основой (фундаментом) платежеспособности и ликвидности предприятия. С одной стороны, ликвидность - способность поддерживать платежеспособность; с другой стороны, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать ликвидность. Очевидно, что ликвидность и платежеспособность взаимосвязаны между собой.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (таблица 7), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности и их погашения (таблица 8).
Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.
Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность, налоги по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и т.п.
Третья группа (А3) - это медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Большой срок понадобится для превращения их в денежную наличность.
Четвертая группа (А4) - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более.
Таблица 7 - Группировка активов ООО "Талпаки Сервис" по степени ликвидности за 2011 - 2013 гг.
|
Вид актива |
2011г. |
2012г. |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
1594 |
4060 |
|
|
Денежные средства, тыс. руб. |
3088 |
3360 |
|
|
ИТОГО по группе 1 (А1), тыс. руб. |
4682 |
7420 |
|
|
Дебиторская задолженность до 12 месяцев, тыс. руб. |
9311 |
7777 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям, тыс. руб. |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по группе 2 (А2), тыс. руб. |
9311 |
7777 |
|
|
Незавершенное производство, тыс. руб. |
- |
- |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи, тыс. руб. |
31641 |
37838 |
|
|
Сырье и материалы, тыс. руб. |
61341 |
52498 |
|
|
ИТОГО по группе 3 (А3), тыс. руб. |
92982 |
90336 |
|
|
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
234002 |
236117 |
|
|
Расходы будущих периодов, тыс. руб. |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по группе 4 (А4), тыс. руб. |
234002 |
236117 |
|
|
Всего, тыс. руб. |
340977 |
341650 |
Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия (таблица 8).
П1 - наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи).
П2 - среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка).
П3 - долгосрочные кредиты банка и займы.
П4 - собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.
Таблица 8 - Группировка пассивов ООО "Талпаки Сервис" по срочности погашения за 2011-2013 гг.
|
Вид пассива |
2011г. |
2012г. |
|
|
Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
2962 |
676 |
|
|
ИТОГО по группе 1 (П1), тыс. руб. |
2962 |
676 |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
11000 |
12827 |
|
|
ИТОГО по группе 2 (П2), тыс. руб. |
11000 |
12827 |
|
|
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
227124 |
227369 |
|
|
ИТОГО по группе 3 (П3), тыс. руб. |
227124 |
227369 |
|
|
Уставный капитал, тыс. руб. |
3500 |
3500 |
|
|
Резервный капитал, тыс. руб. |
0 |
0 |
|
|
Добавочный капитал, тыс. руб. |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб. |
18750 |
19637 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
77641 |
77641 |
|
|
ИТОГО по группе 4 (П4), тыс. руб. |
99891 |
100778 |
|
|
ВСЕГО, тыс. руб. |
340977 |
341650 |
В таблице 9 приведено сравнение групп.
Таблица 9 - Сравнение групп баланса ООО "Талпаки Сервис" за 2011 - 2013 гг.
|
На конец 2011 г. |
На конец 2012 г. |
|
|
А1>П1 |
А1>П1 |
|
|
А2<П2 |
А2<П2 |
|
|
А3<П3 |
А3<П3 |
|
|
А4>П4 |
А4>П4 |
Главной причиной нарушения ликвидности баланса предприятия стала высокая доля внеоборотных активов в общем объеме активов предприятия. Увеличение внеоборотных активов происходило преимущественно за счет значительного увеличения размеров основных средств, роста объемов незавершенного строительства, появления долгосрочных финансовых вложений, а также увеличения размеров нематериальных активов. Это сделало баланс более "тяжелым”. Предприятия с "тяжелой" структурой активов имеют высокую долю накладных расходов (за счет амортизационных отчислений и расходов по содержанию основных средств, связанных с их текущим ремонтом и оплатой коммунальных услуг) и являются особо чувствительными к изменению выручки. Наибольшая часть внеоборотных активов представлена производственными основными средствами и незавершенным строительством, что характеризует ориентацию предприятия на создания материальных условий расширения основной деятельности предприятия. Появление долгосрочных финансовых вложений отражает финансово - инвестиционную стратегию развития.
Таблица 10 - Показатели ликвидности предприятия ООО "Талпаки Сервис" за 2011 - 2013 гг.
|
Показатель |
2011г. |
2012г. |
|
|
коэффициент абсолютной ликвидности, % |
0,05 |
0,07 |
|
|
коэффициент быстрой ликвидности, % |
0,55 |
0,60 |
|
|
коэффициент текущей ликвидности, % |
7,66 |
7,82 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долговых обязательств. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. Поэтому каких-либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует. На анализируемом предприятии значение коэффициента достаточно высокое и наблюдается его постоянный рост.
Коэффициент быстрой ликвидности - отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7 - 1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую часть ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение. Если в составе оборотных активов значительная доля принадлежит денежным средствам и их эквивалентам (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим. В нашем случае в 2011 и 2012 годах величина этого коэффициента составляет 0,54 и 1,33 соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент больше двух. В нашем случае его величина в 2012 году составляет 7,82, а в 2013 году - 6,32.
Таблица 11 - Анализ прибыльности и рентабельности ООО "Талпаки Сервис" за 2010 - 2012 гг.
|
Виды затрат |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
101 527,00 |
69 198,00 |
93 343,00 |
|
|
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. |
74 013 |
54 020 |
64 150 |
|
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
27 514 |
15 178 |
26 078 |
|
|
Внереализационные доходы, тыс. руб. |
3 061 |
6 938 |
9 938 |
|
|
Внереализационные расходы, тыс. руб. |
4 378 |
5 801 |
5 680 |
|
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
22733 |
13 200 |
30 336 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
18186,4 |
14 516 |
28 224 |
|
|
Сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия, тыс. руб. |
340977 |
341650 |
340174 |
|
|
Собственный капитал, тыс. руб. |
99891 |
100778 |
99104 |
|
|
Чистая рентабельность активов, % |
5,33 |
4,25 |
8,30 |
|
|
Виды затрат |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
|
|
Чистая рентабельность продаж, % |
6,67 |
3,86 |
8,92 |
|
|
Чистая рентабельность продукции. % |
18,21 |
14,40 |
28,48 |
Как видно из данных, приведенных в таблице 11, показатели рентабельности за анализируемый период увеличились, что является положительной тенденцией. На первом этапе анализа финансовой устойчивости ее можно оценить по трехкомпонентному показателю, при этом надо исходить из того, что наилучшим вариантом считается, когда собственные оборотные средства покрывают запасы на 100%. Выделяют 3 типа финансовых ситуаций: Абсолютная независимость финансового состояния. Она представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующему условию: собственный оборотный капитал за вычетом внеоборотных активов превышает или равен запасам.
1300 - 1100 ? 1210 - тип S (1;;1)
Нормальная зависимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: сумма собственного оборотного капитала и долгосрочных пассивов за вычетом внеоборотных активов больше или равна запасам.
1300+1400-1100 ? 1210 - тип S (0;1;1)
Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных оборотных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: сумма собственного капитала, долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов и займов больше или равна запасам.
1300+1400 +1510+1520? 1210 - тип S (0;0;1)
Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго - и краткосрочных кредитов, и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
Таблица 12 - Трехкомпонентный анализ финансовой устойчивости
Подобные документы
- Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис")
Цели и методы оценки финансового анализа и планирования на предприятии. Характеристика МП "Лифт-Сервис". Анализ ликвидности и платежеспособности, показателей финансовой устойчивости, рентабельности и использования прибыли, себестоимости продукции.
дипломная работа [99,4 K], добавлен 04.10.2008 Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Основные приемы и методы анализа финансовых результатов. Организационно-экономическая характеристика ООО "Ремприбор", определение проблем в финансово-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [288,4 K], добавлен 11.03.2010Основные приемы и методы анализа финансовой деятельности хозяйствующих субъектов. Проведение анализа и оценки финансового состояния предприятия на примере ООО "Мега сервис". Пути и ключевые предложения по укреплению финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [223,5 K], добавлен 09.11.2014Сущность и основные задачи анализа финансовых результатов. Анализ состава и структуры имущества ОАО "Прогресс". Расчет и оценка финансовых результатов, показателей рентабельности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2010Составляющие содержания финансовой устойчивости фирмы. Организационно-экономическая характеристика ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж". Прогнозный отчет о финансовых результатах деятельности. Прогнозный бухгалтерский баланс организации.
курсовая работа [299,3 K], добавлен 24.07.2014Виды и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ финансового состояния ООО "Инком Сервис". Оценка показателей рентабельности и деловой активности деятельности предприятия. Механизм повышения финансовой результативности.
дипломная работа [457,2 K], добавлен 15.04.2014Характеристика структуры и функций служб предприятия, анализ платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости, инвестиционной и финансовой политики. Использование информационных технологий в процессе управления финансовой деятельностью.
отчет по практике [63,9 K], добавлен 15.06.2011Финансовое состояние как объект анализа, его цели и задачи. Анализ финансового состояния, платежеспособности, финансовой устойчивости. Показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Оценка имущественного положения организации.
курсовая работа [76,5 K], добавлен 10.05.2016Анализ финансовых отчетных данных предприятия ОАО "Нефтекамск-Лада-Сервис", оценка ликвидности и платежеспособности. Учет и прогнозирование возможных факторов восстановления (утраты) платежеспособности. Выработка общей финансовой стратегии организации.
дипломная работа [258,0 K], добавлен 11.11.2010Методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Анализ наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО "Эмилия". Диагностика вероятности банкротства.
дипломная работа [144,9 K], добавлен 26.05.2012
