Анализ и меры по улучшению финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
Составляющие содержания финансовой устойчивости фирмы. Организационно-экономическая характеристика ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж". Прогнозный отчет о финансовых результатах деятельности. Прогнозный бухгалтерский баланс организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.07.2014 |
| Размер файла | 299,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ и меры по улучшению финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия
- 1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансовой устойчивости предприятия
- 1.2 Методика анализа финансовой устойчивости организации
- 2. Оценка финансовой устойчивости в организации ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
- 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
- 2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
- 3. Пути улучшения финансовой устойчивости в ООО "Калининская аэс-сервис "Ресторан "Радеж"
- Заключение
- Список литературы
- Приложения
Введение
Актуальность темы исследования. После четырех лет глобального экономического кризиса актуальность финансового анализа в нашей стране (да и во всем мире) не только не снизилась, но и даже наоборот - значительно выросла, ведь теперь от того, в каком финансовом состоянии находится предприятие, зависит не только его успех, а самое элементарное выживание в условиях текущего кризиса. Именно поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется сегодня очень много внимания, причем не только со стороны его акционеров, желающих знать досконально всю экономическую составляющую своей фирмы, но и со стороны многочисленных инвесторов, планирующих осуществлять в нее свои денежные вложения.
Благодаря тому, что актуальность финансового анализа лишь растет, сегодня в мире существует очень много самых различных методик его проведения, при этом развитие таких вот методов не прекращается ни на минуту, а если посмотреть на ситуацию в целом, то происходит постоянное их усовершенствование, что позитивно влияет на итоговый результат данной аналитики.
В большинстве случаев текущие методы финансового анализа компании направлены на то, чтобы ее ТОР-менеджмент имел хорошую возможность оценить как текущее, так и будущее экономическое состояние своей фирмы, а также мог принимать грамотные и верные управленческие (стратегические) решения. При этом стоит отметить тот факт, что действующие методики анализа финансовой деятельности компании в каком-то одном чистом виде аналитиками на практике не используются, так как ими применяется комплексный подход к решению этих задач. То есть аналитики в своей работе используют комплекс методов, необходимых для проведения точного анализа финансового состояния предприятия, ведь только так можно в конечном итоге получить более точный результат.
Объект исследования - ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
Предмет исследования - анализ финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
Цель исследования - разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Для реализации поставленных целей в курсовой работе решались следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия.
2. Дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
3. Оценить финансовую устойчивость ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
4. Предложить рекомендации по повышению устойчивости предприятия ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
В работе были использованы такие методы как сравнение, группировка, детализация, анализ, синтез, балансовый, расчетно-конструктивный методы, метод расчета финансовых коэффициентов.
Работа состоит из введения, трех глав, заключение и списка литературы.
Источниками информации курсовой работы являются формы годовой финансовой отчётности организации ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж", законодательные акты, периодические издания, а также труды таких авторов, как А.Д. Шеремет, А.И. Михайлушина, В.А. Ерофеева, В.В. Ковалев, Г.Б. Поляк, Г.В. Савицкая, Е.Ю. Макеева, И.Т. Балабанова, И.А. Бланк, С.В. Галицкая, О.В. Ефимова, Н.В. Колчина и др.
1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия
1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансовой устойчивости предприятия
Понятие "финансовая устойчивость" организации в экономической литературе трактуется по-разному. Большинство экономистов представляют его в узком смысле слова, смешивая со значением платежеспособности. Некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость в более широком смысле, принимая его не только как критерий платежной устойчивости, но и ликвидности, устойчивости имущественного положения, инвестиционной привлекательности. Различия трактовок термина "финансовая устойчивость" существуют также в зарубежной экономической литературе, что связано с наличием традиционного и современного функционального анализа ликвидности бухгалтерского баланса.
Анализ финансовой устойчивости организации представляет собой процесс изучения ее статического финансового состояния, динамики изменений во времени, выявления факторов (причин), обусловивших эти изменения и определения перспективного уровня финансовой устойчивости в условиях возможных комбинаций изменения факторов внешней и внутренней бизнес-среды.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние ее активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.
Составляющие содержания финансовой устойчивости предприятия представлены на рис. 1.1.
Таким образом, понятие финансовой устойчивости может трактоваться в узком смысле как характеристика финансового состояния предприятия, отражающая его успешное функционирование; и в широком - как способность сохранять равновесие активов и пассивов путем формирования структуры капитала, позволяющем финансировать обязательства, осуществлять инвестиционные проекты в условиях действия внутренних и внешних факторов.
финансовый устойчивость бухгалтерский баланс
Рис. 1.1. Составляющие содержания финансовой устойчивости предприятия
В процессе обеспечения финансовой устойчивости важно определить ее вид и его особенности. Такая идентификация позволит четче выявить параметры, по которым целесообразно осуществлять управление финансами инструментами финансового менеджмента. Применительно к финансовой устойчивости, можно выделить следующие ее виды (рисунок 1.2).
Рис. 1.2. Виды финансовой устойчивости предприятий
Финансовая устойчивость изменяется под влиянием внутренних или внешних причин, которые носят случайный характер или проявляются в результате ошибок и просчетов менеджмента. По характеру проявления она дифференцируется от абсолютной устойчивости до кризисного финансового состояния, может иметь локальный или системный характер.
Решение проблемы обеспечения финансовой устойчивости предполагает анализ внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость предприятия (рисунок 1.3).
Рис. 1.3. Классификация факторов финансовой устойчивости предприятий
Повышение финансовой устойчивости предполагает создание научно обоснованной концепции ее обеспечения, ориентированной на увеличение доли собственных средств в общем объеме ресурсов, способствующей эффективному использованию заемных средств, а также привлечению внешних источников финансирования, что возможно путем применения инструментов финансового менеджмента.
1.2 Методика анализа финансовой устойчивости организации
В работах Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и других ученых указывается, что обеспеченность запасов источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Поскольку основным источником формирования запасов являются собственные оборотные средства, то следует уделять особое внимание особенностям их расчета, что показано в работе.
Обычно выделяют четыре типа финансовой устойчивости.
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния, когда сумма собственных оборотных средств (EС) и краткосрочных кредитов и заемных средств (СЗК) превышает потребность в запасах (ЕЗ):
(1.1)
При этом для коэффициента обеспеченности запасов источниками средств (k0) должно выполняться следующее условие:
(1.2)
2. Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платность, если:
при (1.3)
Объем запасов позволяет покрыть краткосрочные, кредиты и займы и иметь собственные оборотные средства.
3. Неустойчивое финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств путем привлечения временно свободных источников средств (Сив) в оборот организации (резервного капитала, кредитов банка и заемных средств на временное пополнение оборотного капитала и т. п. -- источники, ослабляющие финансовую напряженность):
при (1.4)
4. Кризисное финансовое состояние, при котором степень текущей платежеспособности больше трех, что предполагает: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность организации не покрывают кредиторской задолженности и просроченных заемных средств, т.е.:
при (1.5)
Равновесие платежного баланса в данной ситуации может обеспечиваться за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.
Традиционно анализ финансовой устойчивости основывается на расчете финансовых коэффициентов. Полученные значения должны служить базой для суждения, но никак не единственной оценкой.
Рассмотрим основные коэффициенты для базовой оценки финансового состояния.
Коэффициент капитализации (U1) позволяет определить, насколько велика зависимость деятельности компании от заемных средств. Чем выше этот показатель, тем больше предпринимательский риск предприятия. Данный коэффициент показывает, насколько велико влияние заемных средств на получение чистой прибыли. Соответственно, чем больше доля заемных средств, тем меньше организация получит прибыли, поскольку часть ее уйдет на погашение кредитов и выплату процентов. Расчетная формула:
(1.6)
Значение данного показателя не должно превышать значения 1,5.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами или коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2). Данный коэффициент показывает часть оборотных активов, финансируемых из собственных средств. Нормативным для данного показателя является интервал 0.1< U2<0.5
(1.7)
Коэффициент финансовой независимости (U3) демонстрирует степень независимости от привлеченных средств или удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Нормативное значение данного показателя - интервал от 0,4 до 0,6. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле (1.8):
(1.8)
Коэффициент финансирования (U4) отражает долю деятельности, финансируемую за счет собственных средств. Коэффициент рассчитывается по формуле (1.9):
(1.9)
с нормативным значением, не превышающим 0,7.
Завершающим расчет коэффициентом является коэффициент финансовой устойчивости (U5), показывающий, какая часть активов предприятия финансируется за счет собственного капитала. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле (1.10):
(1.10)
Основная направленность анализа финансовой устойчивости - определение степени зависимости предприятия от заемных источников. Следует отметить, что зависимость от краткосрочных заемных источников нельзя приравнивать к зависимости от долгосрочных источников финансирования.
Долгосрочные заемные средства условно могут быть отнесены к собственному капиталу, поэтому представленные коэффициенты не могут рассматриваться без уточнения структуры и состава заемных средств. Расчет коэффициентов не дает однозначного ответа о достаточности финансовой устойчивости. Основой финансовой устойчивости является обеспечение требующихся для деятельности запасов собственными оборотными средствами. Нежелательно финансировать их за счет краткосрочных заемных средств, так как запасы - часть оборотных активов, необходимая для обеспечения непрерывной бесперебойной работы, а не предполагающая превращения в денежные средства для погашения задолженности.
Таким образом, финансовая устойчивость -- это определенное состояние счетов организации, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Действительно, в результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние может оставаться неизменным либо улучшиться или ухудшиться. При исследовании финансовой устойчивости выделяется обособленное понятие -- "платежеспособность", не отождествляемое с предыдущим. Платежеспособность является неотъемлемым компонентом финансовой устойчивости. Устойчивость и стабильность финансового состояния зависят от результатов производственной, коммерческой, финансово-инвестиционной деятельности организации, а устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, оказывает положительное влияние на его деятельность. Устойчивость финансового состояния организации определяет соотношение величин собственных и заемных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов является существенной характеристикой финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат есть причина той или иной степени платежеспособности, расчет которой производится на конкретную дату. Следовательно, формой проявления финансовой устойчивости может быть платежеспособность.
2. Оценка финансовой устойчивости в организации ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" было образовано в 2002 году. Целью деятельности является извлечение прибыли.
ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" осуществляет следующие виды деятельности:
ѕ продукция и услуги сельского хозяйства, охоты и лесоводства;
ѕ продукция и услуги рыболовства;
ѕ продукция и услуги горнодобывающей промышленности и разработки карьеров;
ѕ продукция и услуги обрабатывающей промышленности;
ѕ электроэнергия, газ и водоснабжение;
ѕ продукция и услуги строительства;
ѕ "услуги в оптовой и розничной торговле; услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, бытовых приборов и предметов личного пользования";
ѕ услуги гостиниц и ресторанов и т.д.
"Ресторан "Радеж" имеет 70 посадочных мест. В его состав входят бар и два фуршетный зала, кроме того помещение имеет отдельный вход к кухонным помещениям. Контингент посетителей разносторонний: это в основном местные жители, иностранцы, туристические группы, участники делегаций, служащие разных рангов.
Помещения "Ресторан "Радеж", в основном, размещены на первом этаже здания. Основные производственные мощности ресторана находятся на одном этаже, это два фуршетный зала и бар, вспомогательные и административные помещения, гардероб, вестибюль. В полуподвальном помещении расположены складские помещения холодильные камеры.
Интерьер залов оформлен соответственно их названиям. Мебель комфортная, удачно подобрана, отвечающая современным требованиям. В ресторане используют металлическую, керамическую, хрустальную и стеклянную посуду, ассортимент которого соответствует категорииресторана и удовлетворяет потребности меню. Количество залов и их обособленность позволяет проводить различные мероприятия одновременно, что способствует расширению экономических возможностей ресторана. Энерго- и водоснабжение обеспечивается с городских сетей на договорной основе с ежемесячным расчетом.
Особенности: караоке, винная карта, гриль/мангал, кальян, свежая выпечка, шоу-программа выходного дня, разливное пиво. Минусом работы заведения является отсутствия возможности расплачиваться кредитными картами.
Организационная структура "Ресторан "Радеж" представлена на рис. 2.1.
Рис. 2.1. Структура "Ресторан "Радеж"
Организационная структура любого предприятия ресторанного сервиса характеризуется совокупностью рабочих мест, должностей, органов управления и производственных подразделений, форм их взаимосвязей, обеспечивающих достижение стратегических целей ресторана.
Структура управления определяется составом органов управления предприятием, характером их специализации, то есть составом задач управления и формами координации их деятельности. Закрепляется она Уставом предприятия и документально оформляется специальными положениями об отраслях услуг, должностными инструкциями всех уровней управления.
Рассмотрим динамику основных экономических показателей ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" за последние три года, представленную в табл. 2.1. Анализ проведен по данным бухгалтерской отчетности ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
Таблица 2.1 Основные экономические показатели деятельности ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" за 2011-2013 гг.
|
Показатели |
2011 |
2012 |
2013 |
Абсолютные изменения |
Относительные изменения, % |
|||
|
2011 к 2012 |
2012 к 2013 |
2011 к 2012 |
2012 к 2013 |
|||||
|
1. Выручка от реализации, тыс руб. |
53855 |
59641 |
64657 |
5786 |
5016 |
110,7 |
108,4 |
|
|
2. Себестоимость реализованных товаров (работ, услуг), тыс руб. |
42886 |
47617 |
58408 |
4731 |
10791 |
111,0 |
122,7 |
|
|
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
59,5 |
159 |
255,5 |
99,5 |
96,5 |
267,2 |
160,7 |
|
|
4. Прибыль от продаж, тыс руб. |
10969 |
12024 |
6249 |
1055 |
-5775 |
109,6 |
52,0 |
|
|
5.Чистая прибыль, тыс руб. |
1280 |
1123 |
18 |
-157 |
-1105 |
87,7 |
1,6 |
|
|
6. Затраты на 1 руб. реализованных товаров (работ, услуг), коп. (п2:п1) |
0,80 |
0,80 |
0,90 |
0,00 |
0,10 |
100,3 |
113,1 |
|
|
7. Численность персонала, чел. |
46 |
46 |
47 |
0 |
1 |
100,0 |
102,2 |
|
|
8. Производительность труда, тыс руб. (п1:п7) |
1170,8 |
1296,5 |
1375,7 |
125,8 |
79,1 |
110,7 |
106,1 |
|
|
9. Фондоотдача, руб. (п1:п3) |
905,1 |
375,1 |
253,1 |
-530,0 |
-122,0 |
41,4 |
67,5 |
|
|
10. Рентабельность продаж, % (п4:п1*100%) |
20,4 |
20,2 |
9,7 |
-0,2 |
-10,5 |
- |
- |
Анализ данных табл. 2.1 позволяет сделать следующие выводы:
- выручка от реализации за весь анализируемый период возрастала, в 2012 г. - на 10,7%, а в 2013 г. - на 8,4%, в основном рост произошел за счет увеличения потока клиентов ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж";
- с ростом выручки от реализации, возрастает и себестоимость: в 2012 г. на 11%, в 2013г - на 22,7%, т.е. темп роста выручки был выше темпа роста себестоимости, что привело к снижению в 2013 году прибыли от продаж на 48%. Затраты на 1 руб. реализованных товаров (работ, услуг) в 2013 году возросли на 10 коп. или на 13,1%;
- высокий темп роста себестоимости реализованных товаров (работ, услуг) в ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" в сравнение с темпами роста выручки от реализации, повлиял на изменение рентабельности продаж, которая в 2012 году снизилась на 0,2%, а в 2013 году - на 10,5%;
- численность персонала ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" в 2012 году не изменилось, а в 2013 году возросла на 1 человека, при этом наблюдается рост производительности труда за весь анализируемый период, что говорит об эффективности использования трудовых ресурсов;
- высокие темпа роста среднегодовой стоимости основных средств привели к снижению фондоотдачи: в 2012 году на 58,6%, а в 2013 году - на 32,5%, т.е. в ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" снижается эффективность использования основных средств.
Таким образом, за 2011-2013 гг. в ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" наблюдалось ухудшение основных экономических показателей: снижение прибыли от продаж, чистой прибыли, рентабельности продаж, фондоотдачи, а также рост затрат на 1 руб. реализованных товаров.
2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Анализ финансовой устойчивости организации ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" по абсолютным показателям проведем в табл. 2.2.
В 2011-2012 гг. предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Но при этом сохранялась возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения заемных средств. Данное финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет, снижением доходности деятельности предприятия.
Таблица 2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж", тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2011 |
2012 |
2013 |
Абсолютное отклонение |
|||
|
12/11 |
13/12 |
13/11 |
|||||
|
1. Источники формирования собственных оборотных средств |
3634 |
4260 |
3776 |
626 |
626 |
142 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
65 |
253 |
258 |
188 |
188 |
193 |
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
3569 |
4007 |
3518 |
438 |
438 |
-51 |
|
|
4. Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств |
3569 |
4007 |
3518 |
438 |
438 |
-51 |
|
|
6. Краткосрочные заемные средства |
503 |
842 |
0 |
339 |
339 |
-503 |
|
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
4072 |
4849 |
3518 |
777 |
777 |
-554 |
|
|
8. Общая величина запасов |
3935 |
4414 |
3986 |
479 |
479 |
51 |
|
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
-366 |
-407 |
-468 |
-41 |
-41 |
-102 |
|
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
-366 |
-407 |
-468 |
-41 |
-41 |
-102 |
|
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
137 |
435 |
-468 |
298 |
298 |
-605 |
|
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
0, 0, 1 |
0, 0, 1 |
0, 0, 0 |
В 2013 году наблюдается кризисное финансовое состояние предприятия ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.
Проведем коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" (табл. 2.3).
В 2013 году значение коэффициента автономии составило 0,686, в то время как в 2011 году оно составляло 0,679, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, возросла на 0.7% за три года и на 3,6% за 2013 год.
Таблица 2.3 Коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
|
Наименование показателя |
2011 |
2012 |
2013 |
Абсолютное отклонение |
|||
|
12/11 |
13/12 |
13/11 |
|||||
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,675 |
0,636 |
0,671 |
-0,039 |
0,035 |
-0,004 |
|
|
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами |
0,907 |
0,908 |
0,883 |
0,001 |
-0,025 |
-0,024 |
|
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
0,982 |
0,941 |
0,932 |
-0,041 |
-0,009 |
-0,05 |
|
|
Коэффициент маневренности |
0,982 |
0,941 |
0,932 |
-0,041 |
-0,009 |
-0,05 |
|
|
Коэффициент мобильности всех средств |
0,988 |
0,961 |
0,953 |
-0,027 |
-0,008 |
-0,035 |
|
|
Коэффициент мобильности оборотных средств |
0,029 |
0,026 |
0,054 |
-0,003 |
0,028 |
0,025 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования |
0,907 |
0,908 |
0,883 |
0,001 |
-0,025 |
-0,024 |
|
|
Индекс постоянного актива |
0,018 |
0,059 |
0,068 |
0,041 |
0,009 |
0,05 |
|
|
Коэффициент реальной стоимости имущества |
0,156 |
0,169 |
0,049 |
0,013 |
-0,12 |
-0,107 |
|
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
0,679 |
0,65 |
0,686 |
-0,029 |
0,036 |
0,007 |
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,321 |
0,35 |
0,314 |
0,029 |
-0,036 |
-0,007 |
|
|
Коэффициент капитализации (финансового риска) |
0,472 |
0,538 |
0,457 |
0,066 |
-0,081 |
-0,015 |
|
|
Коэффициент финансирования |
2,119 |
1,857 |
2,189 |
-0,262 |
0,332 |
0,07 |
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
81,292 |
24,90 |
20,322 |
-56,38 |
-4,583 |
-60,970 |
|
|
Коэффициент устойчивого финансирования |
0,679 |
0,65 |
0,686 |
-0,029 |
0,036 |
0,007 |
|
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Коэффициент кредиторской задолженности |
0,707 |
0,633 |
1 |
-0,074 |
0,367 |
0,293 |
|
|
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат |
0,876 |
0,826 |
1 |
-0,050 |
0,174 |
0,124 |
Оценка значения коэффициента обеспеченности собственными средствами за анализируемый период говорит о том, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов, она в состоянии осуществлять бесперебойную финансово-хозяйственную деятельность.
Значение коэффициента маневренности выше допустимого уровня, т.е. собственные средства предприятия мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства. При этом коэффициент маневренности собственных средств свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия.
За 2012 год снизилась доля средств, предназначенная для погашения долгов, на 2,7 пунктов и составила 96,1%, а в 2013 году снизилась на 0,8 пунктов и составила 95,3%. Это говорит об уменьшении возможностей обеспечивать бесперебойную работу, рассчитываясь с кредиторами. При этом доля абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств, направляемых на погашение долгосрочных долгов, в 2012 году уменьшилась на -0,3 пунктов и составила 2,6% от общей суммы оборотных активов предприятия, а в 2013 году напротив увеличилась на 2,8 пунктов и составила 5,4%.
Значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами за весь анализируемый период превышает его нормальный уровень. Это свидетельствует о том, что собственными источниками покрыты не только необходимые размеры запасов и затрат (обоснованная потребность в запасах и затратах в те периоды, когда скорость их оборота выше), но и весь их объем. При этом в 2012 году за счет собственных оборотных средств покрывалось на 0,1% больше запасов и затрат, чем в 2011 году, а в 2013 году - на 2,5% меньше, чем в 2012 году.
В течение анализируемого года возросли финансовые возможности предприятия финансировать свои внеоборотные активы за счет собственных средств. При этом в 2011 году их стоимость покрывалась за счет собственных средств на 1.8%, в 2012 году - на 5.9%, а в 2013 году - 6,8%.
В 2011 году ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" на один рубль вложенных в активы собственных средств привлекало 47,2 копеек заемных средств. В 2012 году уровень данного показателя возрос на 6,6 копеек, что свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала. Однако, в 2013 году его уровень снизился на 8,1 копеек, что говорит о снижении зависимости предприятия от привлеченных средств. При этом за весь анализируемый период уровень коэффициента капитализации ограничен значением отношения стоимости мобильных средств к стоимости иммобилизованных, что говорит о достаточной степени финансовой устойчивости предприятия. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.
Отношение суммарной стоимости собственных и долгосрочных заемных средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов за 2012 год снизилось на 2,9 пунктов (в пределах диапазона допустимых значений) и составило 65%. Это говорит об уменьшении стоимости активов, финансируемых за счет устойчивых источников. В 2013 году, напротив, данный показатель возрос на 3,6 пункта и составил 68,6%. Это говорит об увеличении стоимости активов, финансируемых за счет устойчивых источников, т.е. снижается зависимость предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.
Также необходимо отметить, что уровень кредиторской задолженности в 2012 году снизился на 7,4 пунктов и составил 63,3% внешних обязательств, а в 2013 году он возрос на 36,7 пунктов и составил 100% внешних обязательств.
3. Пути улучшения финансовой устойчивости в ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
К направлениям обеспечения финансовой устойчивости инструментами тактического финансового менеджмента можно отнести выбор целевой структуры финансирования оборотных средств, установления принципов оптимизации политики управления затратами (обоснованности, минимизации, планирования).
Работа по управлению кредиторской и дебиторской задолженностями должна строиться с учетом периода их оборачиваемости, а также сравнения абсолютных показателей. Если дебиторская задолженность ниже кредиторской, необходимо провести ее мониторинг по срокам погашения, установить гибкие лимиты кредитования покупателей через применение скидок при условии оплаты за наличный расчет, формирование системы предоплаты, штрафные санкции за несвоевременную оплату товаров.
Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты.
В условиях кризиса неплатежей или чрезмерного распространения неденежных форм расчетов предлагается ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" для увеличения притока денежных средств использовать механизм полной либо частичной предоплаты. В таком случае покупателям и заказчикам выдвигается жесткое условие: продажу товаров предприятие будет осуществлять только после поступления предоплаты на расчетный счет (либо -- в кассу) предприятия. Тем самым предприятие избавится от проблемы - роста дебиторской задолженности.
Предоплату необходимо использовать в комплексе с еще одним эффективным способом увеличения притока денежных средств -- разработкой и внедрением системы скидок для покупателей и заказчиков. Необходимо установить следующие скидки: если покупатель (обычно это корпоративные заказы) делает предоплату в размере, например, 20% от стоимости приобретаемых товаров, работ, услуг, то он получает скидку 3%, при предоплате 30% предоставляется скидка 5%, при предоплате 50% -- скидка 7%, а при предоплате 100% -- скидка 10 или даже 15 процентов. Без предоплаты лучше ничего не отпускать, или -- отпускать с дополнительной наценкой процентов 15 - 20.
Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.
Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:
- направить на краткосрочные финансовые вложения - 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;
- оставшуюся сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.
Рассмотрим, как увеличится прибыль ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж", если организация вкладывает сумму (Р) на один год по ставке 9,2%, то по истечении года он получит большую сумму (F), рассчитываемую по формуле (3.1):
F= Р*(1+ r) (3.1)
Расчет суммы наращения краткосрочных финансовых вложений на предприятии ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" представлен в табл. 3.1.
Таким образом, через год предприятие получит прибыль от вложений в сумме 11 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал.
Одним из наиболее распространенных способов увеличения поступления денежных средств и полного использования основных средств предприятия является продажа или сдача в аренду внеоборотных активов. При этом продажа объекта (объектов) основных средств дает сиюминутный и единичный приток денежных средств (за исключением случаев, когда основные средства продаются в рассрочку), а аренда обеспечивает постоянное поступление денежных средств в течение всего периода аренды.
Таблица 3.1 Расчет суммы наращения краткосрочных финансовых вложений ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж", тыс. руб.
|
Годы |
Р |
r |
F |
|
|
Прогнозный год |
120 |
9,2% |
11 |
С целью получения дополнительных денежных средств и полного использования основных средств предлагается сдача в аренду ряда имущественных объектов, принадлежащих ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" (табл. 3.2).
Таблица 3.2 Список договоров аренды
|
Наименование арендатора |
Площадь м2 |
Сумма аренды, тыс. руб. |
||
|
за месяц |
в год |
|||
|
ООО "Олимп" |
35 |
18 |
216 |
|
|
2. ООО "Свет" |
20 |
15 |
180 |
|
|
3. ООО "Уют" |
20 |
15 |
180 |
|
|
Итого |
48 |
576 |
Можно сделать вывод, что в результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а соответственно и повысить финансовую устойчивость, увеличить приток денежных средств, соответственно повысить период оборачиваемости денежных средств, а так же увеличить эффективность использования основных средств.
Необходимо отметить, что с суммы 576 тыс. руб. предприятие должно оплатить налог в размере 20% (115 тыс. руб.), соответственно, чистая прибыль составит 461 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" и сумма денежных средств.
Рассмотрим, как предложенные мероприятия повлияют на финансовую устойчивость предприятия и на финансовое состояние в целом.
Учитывая предложенные мероприятия, был составлен прогнозный баланс предприятия (приложение 2). На основе прогнозных значений проведем анализ изменения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Оценка изменений абсолютных показателей финансовой устойчивости представлена в табл. 3.3.
Таблица 3.3 Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
|
Наименование показателя |
2013 год |
Прогноз |
Изменение |
|
|
1. Источники формирования собственных оборотных средств |
3776 |
4834 |
1058 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
258 |
258 |
0 |
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
3518 |
4576 |
1058 |
|
|
4. Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств |
3518 |
4576 |
1058 |
|
|
6. Краткосрочные заемные средства |
0 |
0 |
0 |
|
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
3518 |
4576 |
1058 |
|
|
8. Общая величина запасов |
3986 |
3986 |
0 |
|
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
-468 |
590 |
1058 |
|
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
-468 |
590 |
1058 |
|
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
-468 |
590 |
1058 |
Таким образом, внедрив предложенные мероприятия, ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" сможет выйти из кризисного состояния и значительно улучшить свое финансовое положение. В прогнозном периоде финансовая устойчивость оценивается как абсолютная, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины.
Далее проведем анализ изменения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия (табл. 3.4).
Таблица 3.4 Коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
|
Наименование показателя |
2013 год |
Прогноз |
Изменение |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,671 |
0,797 |
0,126 |
|
|
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами |
0,883 |
1,148 |
0,265 |
|
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
0,932 |
0,947 |
0,015 |
|
|
Коэффициент маневренности |
0,932 |
0,947 |
0,015 |
|
|
Коэффициент мобильности всех средств |
0,953 |
0,957 |
0,004 |
|
|
Коэффициент мобильности оборотных средств |
0,054 |
0,255 |
0,201 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования |
0,883 |
1,148 |
0,265 |
|
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
0,686 |
0,805 |
0,119 |
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,314 |
0,195 |
-0,119 |
|
|
Коэффициент финансирования |
2,189 |
4,135 |
1,946 |
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
20,322 |
22,267 |
1,945 |
|
|
Коэффициент устойчивого финансирования |
0,686 |
0,805 |
0,119 |
|
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
1 |
1 |
0 |
|
|
Коэффициент кредиторской задолженности |
1 |
1 |
0 |
|
|
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат |
1 |
1 |
0 |
|
|
Коэффициент прогноза банкротства |
0,64 |
0,762 |
0,122 |
Таким образом, внедрив предложенные мероприятия, ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" сможет повысить финансовую устойчивость, так:
- коэффициент автономии (финансовой независимости) возрос на 11.9%, т.е. предприятие в прогнозном периоде сможет увеличить финансовую устойчивость и стать менее зависимым от внешних кредиторов;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,1255 и составил 0,7965, т.е. предприятию в прогнозном периоде достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности;
- доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия снизилась на 0,1189 и составила 0,1947, т.е. улучшилось состояние расчетов с кредиторами. Можно говорить об увеличении платежеспособности предприятия в прогнозном периоде.
- отношение дебиторской задолженности к совокупным активам снизилось на 0,1273 и составило 0,0483, т.е. проблемы с дебиторами снижаются. Можно сделать вывод об увеличении ликвидных активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.
Заключение
Финансовая устойчивость выступает важнейшей характеристикой стабильного положения организации. Финансовая устойчивость характеризуется непрерывным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием, бесперебойным производством и продажей товаров, работ, услуг.
Финансовое состояние организации может оцениваться с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. Если критериями оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу являются ликвидность и платежеспособность, то с позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние характеризуется финансовой устойчивостью.
Проанализировав финансовую устойчивость организации ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" можно сформулировать следующие выводы:
1) в ходе анализа основных экономических показателей предприятия было выявлено, что выручка от реализации за весь анализируемый период возрастала, в 2012 г. - на 10,7%, а в 2013 г. - на 8,4%, в основном рост произошел за счет увеличения потока покупателей ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж". С ростом выручки от реализации, возрастает и себестоимость, при этом темп роста выручки был выше темпа роста себестоимости, что привело к снижению в 2013 году прибыли от продаж на 48%;
2) в 2011-2012 гг. предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, однако, в 2013 году ситуация изменилась в худшую сторону, наблюдается кризисное финансовое состояние предприятия ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж".
3) в 2013 году значение коэффициента автономии возросло на 0.7% за три года и на 3,6% за 2013 год. Значение коэффициента маневренности выше допустимого уровня, т.е. собственные средства предприятия мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства.
В курсовой работе были предложены мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" и улучшения его финансового состояния.
Предприятию ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" предлагается:
1. Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.
2. Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:
- направить на краткосрочные финансовые вложения - 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;
- оставшуюся сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.
3. Для увеличения прибыли предприятия и полного использования основных средств предлагается сдать их в аренду. В результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж" получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а также увеличить эффективность использования основных средств.
Список литературы
1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2014)
2. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. - 529 с.
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010. - 678 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.
6. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор, 2012. - № 11
7. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с.
8. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.
9. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 344 с.
10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. - 215 с.
11. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009. - 544 с.
12. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.
13. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.
14. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство "Дело и Сервис", 2011. - 144 с.
15. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2011. - 368 с.
16. Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П. Кошевая. - M.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2009. - 288 с.
17. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - M.: OOO "ТК Велби", 2010. - 424 с.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.
19. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. - М: Инфра-М, 2009. - 256 с
20. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 448 с.
21. Орлова О.Е. Отчетность предприятия глазами руководителя // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2013. - № 4
22. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская // Финансы. - 2010. - №12. - С. 18 - 20.
23. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.
24. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 367 с.
25. Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор, 2012. - № 10
26. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. - Минск: ООО "Новое знание", 2010. - 688 с.
27. Смирнов Е.Е. Каким быть переменам в процедурах банкротства? // Аудитор, 2012. - № 4
28. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. - СПб.: Нева, 2009. - 192 с.
29. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.
30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.
31. Щепотьев А.В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика, 2012. - № 9
32. Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с
33. Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] - http://www.gks.ru
34. Поход к реструктуризации предприятий // Хлебников Д.В. [Электронный ресурс] - http://www.big.spb.ru/publications/ restr_predpr.shtml
Приложение 1
Бухгалтерская отчетность ООО "Калининская АЭС-сервис "Ресторан "Радеж"
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.01.2014 г.
|
А К Т И В |
Код строки |
01.01.2014 |
01.01.2013 |
01.01.2012 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|||
|
Нематериальные активы |
1110 |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
|
Основные средства |
1150 |
258 |
253 |
65 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
||||
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
258 |
253 |
65 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||||
|
Запасы |
1210 |
3986 |
4414 |
3935 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
966 |
1718 |
1192 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
285 |
163 |
151 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
6 |
6 |
6 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
5243 |
6301 |
5284 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
5501 |
6554 |
5349 |
|
П А С С И В |
Код строки |
01.01.2014 |
01.01.2013 |
01.01.2012 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
276 |
276 |
276 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
350 |
350 |
350 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
3150 |
3634 |
3008 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
3776 |
4260 |
3634 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||||
|
Заемные средства |
1410 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||||
|
Заемные средства |
1510 |
842 |
503 |
||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
1725 |
999 |
1212 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
||||
|
ИТОГО по разделу |
1500 |
1725 |
2294 |
1715 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
5501 |
6554 |
5349 |
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ на 01.01.2014 г.
|
Показатель |
Код |
за 2013 |
за 2012 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
64657 |
59641 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
58408 |
47617 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
6249 |
12024 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
6249 |
12024 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|||
|
Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие доходы |
090 |
8 |
6 |
|
|
Прочие расходы |
Подобные документы
Сущность и содержание финансовой устойчивости. Характеристика ее абсолютных и относительных показателей. Анализ финансовой устойчивости ООО "Светлана". Эффективное использование финансовых ресурсов. Меры по укреплению финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [61,7 K], добавлен 10.03.2010Организационно-экономическая характеристика организации ООО "Корнет–Сервис". Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Оценка вероятности банкротства предприятия. Структура жизненного цикла предприятия.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 12.01.2013Повышение финансовых показателей деятельности ООО "Водоканал-Сервис". Оценка Формы 1 "Бухгалтерский баланс". Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса, прибыли и рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [302,2 K], добавлен 27.07.2013Понятие, значение, задачи и методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика организации ООО "ИСКРЭН". Анализ имущественного положения и платежеспособности фирмы. Пути улучшения финансовой устойчивости.
курсовая работа [312,4 K], добавлен 10.03.2014Ликвидность организации, платёжеспособность, финансовая устойчивость. Показатели рентабельности ООО "Эльдорадо". Оборачиваемость дебиторской, кредиторской задолженности. Структура оборотных средств. Прогнозный бухгалтерский баланс предприятия за 2011 г.
презентация [360,2 K], добавлен 30.11.2014Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТНК-ВР Холдинг". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия. Методы повышения финансовой устойчивости фирмы.
дипломная работа [2,8 M], добавлен 27.10.2013Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "Талпаки Сервис", основные резервы их улучшения.
отчет по практике [229,7 K], добавлен 02.06.2014Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ его хозяйственно-финансовой деятельности и отчетности. Оценка актива, пассива, абсолютных и относительных показателей ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости.
отчет по практике [196,4 K], добавлен 15.06.2011
