Метод бюджетирования, ориентированного на результат, был заимствован из практики частного бизнеса. Главной новацией для общественного сектора было сочетание централизации при выборе целей расходования бюджетных средств с децентрализацией определения способа их достижения. Однако в отличие от частного бизнеса в общественном секторе не существует механизмов (аналогов «ценовых сигналов» на открытом рынке), позволяющих автоматически регулировать предложение и качество услуг в соответствии со спросом. Более того, мотивация работников в частных структурах отлична от мотивации чиновников. В связи с этим применение бюджетирования, ориентированного на результат, в публичном секторе экономики ведет к необходимости разработки целого комплекса количественных параметров (индикаторов), на основе которых можно оценивать эффективность и результативность бюджетных расходов.

Индикаторы разрабатываются для каждого из этапов предоставления бюджетной услуги, изображенных на рис. 4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4 - Этапы предоставления бюджетной услуги



К основным типам индикаторов относятся следующие категории.

Затраты - ресурсы, необходимые для предоставления бюджетной услуги. Индикаторами в данном случае служат объемы денежных и материальных ресурсов, например количество средств, затраченных на ремонт дороги, количество занятых в работах и т.д.

Результаты - объем предоставленных услуг. Как правило, индикаторы имеют абсолютное выражение - численность населения, получившего услугу, количество построенных объектов (больницы, школы и т.д.), длина отремонтированных дорог и т.д.

Социально-экономический (общественный) эффект - показатель общественной выгоды от затраченных ресурсов. Примерами количественных индикаторов могут являться процент снижения преступности, повышение успеваемости в школах, снижение заболеваемости по сравнению с базовым годом. Важно учитывать, что именно общественный эффект является целью бюджетной политики, в то время как результаты являются ее инструментами.

Результативность - оценка достижения намеченной цели, степень соответствия результатов поставленным целям. Индикаторы результативности во многом схожи с параметрами, используемыми при оценке общественного эффекта. В общем виде отличие заключается в том, что под результативностью понимается степень достижения цели только за счет данной расходной программы, без учета других факторов.

Эффективность - количество затраченных ресурсов на единицу произведенной услуги. Индикатором в примере с дорожным хозяйством может служить количество бюджетных денег, затраченных на ремонт 1 кв. м дорожного полотна, затраты на одного нанятого рабочего, в ЖКХ это может быть стоимость водоснабжения населения на одного жителя и т.д.

Ниже представлена таблица, обобщающая данные понятия и показывающая различные сочетания индикаторов, используемых при оценке бюджетных расходов (таблица 2).



Таблица 2. Соотношение количественных индикаторов, применяемых при бюджетировании, ориентированном на результат

	Количество	Качество
Ресурсы (затраты)	Объем произведенных работ и затраченных ресурсов	2) Качество услуг (доступность, уровень обслуживания, своевременность и т.д.)
Результаты и эффект	3) Объем оказанных услуг, количество получателей услуг (результат и эффективность)	1) Количество получателей услуг, получивших от нее пользу (эффект и результативность)

Необходимо учитывать, что важность данных индикаторов неодинакова. При традиционном затратном финансировании наиболее ценную информацию будет содержать левый нижний квадрант, в то время как при бюджетировании по результатам - правый нижний. В таблице цифрами показана приоритетность каждого из квадрантов в рамках БОР. Данная схема крайне удобна при выборе индикаторов для расходных программ. В таблице 3 приведен пример использования схемы для УПФПР во Фрунзенском районе.

Таблица 3. Количественные индикаторы для оценки расходов на начальное образование

	Количество	Качество
Ресурсы (затраты)	Количество пенсионеров, получающих бюджетное финансирование	· Доля специалистов высшей категории · Информационная осведомленность пенсионеров
Результаты и эффект	Количество пенсионеров, получающих повышенную пенсию Затраты на одного пенсионера при обслуживании	· Доля пенсионеров, получивших пенсию вовремя, без очередей · Доля пенсионеров, пенсия которых выше 1,5 МРОТ

Применение такого подхода к бюджетному процессу предоставляет большую свободу распорядителям бюджетных средств в выполнении поставленных перед ними задач, а также позволяет измерять эффективность и результативность бюджетных расходов. По сути, данные преимущества ведут к отказу от практики затратного финансирования, стимулируют критический анализ структуры и объема расходования бюджетных средств, способствуют выбору расходных направлений в соответствии с поставленными стратегическими целями.

3.3 Рекомендации по внедрению автоматизированной системы управления финансовыми ресурсами Пенсионного фонда РФ

Документооборот отдела

В отделе клиентской службы производится регистрация обращения граждан для назначения пенсии

Пенсионер предоставляет данные необходимые для назначения пенсии:

1. Паспорт

2. Справка МСЭК об установлении инвалидности и о степени ограничения способности к трудовой деятельности (в случае инвалидности)

3. Трудовая книжка + копия

4. Страховое свидетельство

5. Справка о среднемесячном заработке за 2000-2001 годы или 60 месяцев подряд по 01.01.2002 г. в течение трудовой деятельности

6. О нетрудоспособности членах семьи:

- свидетельство о рождении + копия

- справка ф-9

(справка прилагается в случае нетрудоспособности)

Справка со школы (д/сада; техникума; института и т.п.)

7. Об изменении фамилии, имени, отчества (если таковые были)

Методика расчета трудовой пенсии в существующей системе. И документация, необходимая для ее оформления

Ранее до внедрения программного комплекса в УПФР во Фрунзенском районе процесс расчета пенсии был достаточно трудоемким, данный процесс отнимал у сотрудников отделения огромное количество времени, расчет производился вручную, на основании формул по которым считаются составляющие части пенсий, которые в конечном итоге складываются и мы получаем размер пенсии

пенсии и представлю все необходимые для этого формулы:

Размеры трудовых пенсий

С 01.01.2002 года введена новая формула расчета трудовой пенсии.

Размер трудовой пенсии определяется суммированием ее базовой, страховой и накопительной частей по формуле:

П = БЧ + СЧ + НЧ, где [1]

БЧ - базовая часть трудовой пенсии;

СЧ - страховая часть трудовой пенсии;

НЧ - накопительная часть трудовой пенсии.

Размер базовой части

Размеры базовой части трудовой пенсии взаимосвязаны простыми соотношениями. В основных случаях назначения пенсии (по старости, по инвалидности II группы, круглым сиротам) этот размер составляет базовую величину. Инвалидам I группы, лицам старше 80 лет размер базовой части трудовой пенсии составляет двукратную базовую величину. Инвалидам III группы и членам семьи умершего кормильца - половину базовой величины. На каждого иждивенца, но не более че м на трех в общей сложности, базовая часть увеличивается на треть базовой величины.

Базовая часть трудовой пенсии индексируется с учетом инфляции (роста цен) в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете Пенсионного Фонда

Законодательство также предусматривает возможность повышения базовой части трудовых пенсий сверх роста цен, для ее поэтапного приближения к величине прожиточного минимума пенсионера. Пока что базовая часть трудовой пенсии в среднем не превышает 40% этой величины, а какая-либо среднесрочная программа указанного повышения не сформулирована в виде законопроекта.

Хочется отметить существенное улучшение положения граждан, имеющих на иждивении детей, по сравнению с Законом «О государственных пенсиях в Российской Федерации». Если раньше надбавка на иждивенца выплачивалась только одному из неработающих родителей, то по нормам Закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» повышенная базовая часть пенсии выплачивается каждому родителю, независимо от факта работы. Кроме того, повышенная базовая часть пенсии, которая по сути является завуалированной надбавкой на иждивенца, платится родителям и в том случае, если сам иждивенец является получателем пенсии.

Страховая часть трудовой пенсии

Страховая часть - дифференцированная часть, зависящая от результатов труда конкретного человека, отражаемых на его индивидуальном счете в форме расчетного пенсионного капитала, под которым понимается объем приобретенных гражданином пенсионных прав в связи с уплатой за него страховых платежей в течение всей трудовой деятельности с учетом индексации.

Страховая часть трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т, где [2]

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день назначения трудовой пенсии;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости на дату ее расчета.

Для определения страховой части трудовой пенсии по инвалидности формула несколько усложняется:

СЧ = ПК / (Т * К), где [3]

К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа инвалида на момент назначения трудовой пенсии по инвалидности к 180 месяцам.

При этом нормативная продолжительность страхового стажа инвалида до достижения 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста, начиная с 19 лет, но не более, чем до 180 месяцев.

В знаменателе формулы определения страховой части трудовой пенсии по инвалидности отношение «К» всегда не превышает «1», что увеличивает конечный результат.

Таким образом, для «молодых» инвалидов, которые не смогут сформировать расчетный пенсионный капитал в достаточном размере, предусмотрен более льготный чем для пенсионеров по старости, порядок расчета страховой части трудовой пенсии. Размер страховой части будет преимущественно определяться размером заработка, с которого уплачивались взносы. Если имеющийся страховой стаж инвалида окажется меньше его нормативной продолжительности для данного возраста, страховая часть несколько ниже, чем в случае, когда этот стаж равен или превышает нормативную продолжительность.

Страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяется исходя из размера страховой части пенсии по инвалидности, деленной на количество нетрудоспособных членов семьи, находившихся на иждивении умершего кормильца (КН) по формуле:

СЧ = ПК / (Т * К) / КН [4]

В этом случае величина ПК - это расчетный пенсионный капитал умершего кормильца, К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа умершего кормильца, определяемой в более льготном порядке, чем для пенсий по старости.

Страховая часть трудовой пенсии индексируется с учетом роста цен и среднемесячной заработной платы в Российской Федерации. В течение 2002 года индексация страховой части трудовой пенсии производилась в те же сроки и на тот же коэффициент индексации, которые установлены для базовой части трудовой пенсии. Вместе с тем законодательство накладывает ограничение на индексацию этой части пенсии. Для ее проведения рост цен за квартал, полугодие или год, прошедший с 1 числа месяца, предшествующего дате последней индексации страховой части трудовой пенсии, должен превзойти 6%.

По окончании года предусматривается определять рост доходов Пенсионного Фонда Российской Федерации в расчете на одного пенсионера, направляемых на выплату страховой части трудовых пенсий, и с 1 апреля производить дополнительное увеличение страховой части трудовой пенсии на разницу между индексом роста указанных доходов и суммарным коэффициентом индексации, произведенной в предыдущем году.

Накопительная часть трудовой пенсии

Накопительная часть - это часть трудовой пенсии, выплачиваемая в пределах сумм, отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.

Накопительная часть трудовой пенсии назначается по достижении общеустановленного пенсионного возраста. Исключение сделано только для отдельных категорий инвалидов.

Эта часть устанавливается бессрочно (пожизненно) и определяется по формуле:

НЧ = ПН / Т, где [5]

ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии;

Т - ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости, применяемый для расчета накопительной части трудовой пенсии.

Этот период может и отличаться от периода, установленного для определения страховой части трудовой пенсии.

При установлении трудовой пенсии по случаю потери кормильца накопительная часть не предусматривается. Сумма пенсионных накоплений застрахованного лица будет единовременно выплачена членам семьи, находившимся на его иждивении, в их отсутствие - другим родственникам умершего застрахованного лица, а в случае отсутствия родственников - средства учитываются в составе пенсионного резерва («наследуются» всеми другими застрахованными лицами).

Размер накопительной части трудовой пенсии подлежит индексации с учетом доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений за год с 01 июля следующего года.

Начиная с 1 января 2004 года застрахованное лицо вправе отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного Фонда Российской Федерации и передать свои пенсионные накопления в негосударственный пенсионный фонд.

Накопительная часть пенсии появляется в случае достижения пенсионного возраста, либо досрочного ухода на пенсию граждан, за которых уплачиваются страховые взносы не только на финансирование страховой части пенсии, но и на финансирование накопительной части пенсии (мужчины с 1953 года рождения, женщины с 1957 года рождения.

Далее данные предоставленные работнику клиентской службы заносятся в ИС и журнал первичного приема, а так же производится сканирование документов для создания макета данных которые сохраняются в данной системе, для дальнейшего использования другими отделами, участвующими в процессе назначения и расчета пенсии.

Специалист клиентской службы производит вход в программный комплекс выбирает тип обращения, в нашем случае это назначение, перерасчет и выплата пенсий (рис. 5)

Рис. 5 - Учет обращений

На основании предоставленных данных и беседы проведенной с пенсионером специалист выбирает тип пенсии (рис. 6.)



Рис. 6 - Выбор типа пенсии

Далее производится ввод предоставленных данных в ИС (рис. 7.)

Рис. 7 - ввод данных в ИС

Регистрация сведений о гражданине в БД

В БД ИС заносятся такие данные как:

1. Анкетные данные

- адрес регистрации

- адрес фактического проживания

- адрес пребывания

- анкетные данные проживающих за пределами РФ (при необходимости)

- документ удостоверяющий личность

- дополнительные данные (в случае нетрудоспособности членов семьи на иждивении)

2. Данные об инвалидности (в случае инвалидности)

- группа инвалидности

- причина инвалидности

3. Информация о назначении пенсии, если производилась выплата

4. Информацию о назначении пенсии

5. Информацию о перерасчете

6. Параметры доставки

Далее работником ПФ указывается в полном ли объеме ему были предоставлены документы (рис 8.), если каких-то документов не хватает, пенсионеру распечатывается уведомление в котором указан не достающий список документов, которые он обязан предоставить в орган ПФ в течении 3 месяцев с даты подачи заявления



Рис. 8 - Список представленных документов

После введения в ИС представленных документов производится формирование списка выданных документов (рис. 9)

Рис. 9 - Формирование списка выходных документов

После выдачи документов предоставляемых органом ПФ пенсионеру, происходит формирование обращения и производится печать выходных документов (рис. 10.)

Рис. 10 - Список выходных документов

Из данного списка производится печать 3 документов, которые в дальнейшем заполняются пенсионером и отдаются обратно специалисту клиентской службы.

- Заявление об установлении пенсии

- Расписка-уведомление к заявлению о назначении пенсии

- Заявление о доставке

Смотри приложение №1

В свою очередь пенсионер заполняет предоставленные ему формы и отдает сотруднику клиентской службы, на этом работа с пенсионерам прекращается.

На основании этих документов работник клиентской службы заносит данные в ИС

Последним этапом в работе специалиста клиентской службы является создание и выгрузка макета данных для дальнейшей работы с ним сотрудников из других отделов (рис. 11.)

Рис. 11 - создание макета данных

В ИС открывается диалоговое окно куда заносятся документы (со сканера) предоставленные пенсионером, макет сохраняется.

На этом работа клиентской службы прекращается.

Далее все данные, включая журнал первичного приема, передается в отдел назначения пенсии, в свою очередь его работники досконально проверяют все полученные данные и производят их сверку и правку, так же из ПК производится запрос на выписку из лицевого счета гражданина.

Если весь необходимый пакет документов собран то дело пенсионера передается в отдел выплаты пенсий, где производится расчет и назначение пенсии.

В случае недостоверности данных и недостачи документов, дело гражданина бракуется и отправляется обратно в отдел клиентской службы, гражданину по месту жительства высылается письмо извещение, на сбор всех необходимых данных органом ПФ предоставляется 3 месяца

Работники отдела назначения пенсии используют тот же программный комплекс, что и клиентская служба, ранее администратором ПТК при установке ПК были назначены роли и добавлены пользователи с разными правами доступа, работникам отдела назначения пенсии доступно меню программы с помощью которого можно производить различные запросы, выписки, включая возможность правки информации, а так же доступ к классификаторам программного комплекса.

Пример на запрос выписки из лицевого счета гражданина

В данном разделе формируются и подаются заявки. В этих заявках должна содержаться информация о стаже, уровне заработной платы и размере пенсионных отчислений гражданина.

Данная форма позволяет выбрать тип заявки, период за который приводятся данные устанавливается автоматически или непосредственно оператором, в зависимости от выбранного типа заявки. Для формирования заявки нажмите кнопку Сформировать заявку.

Кроме того, данная форма позволяет сортировать заявки, в качестве фильтров в программе используются: дата подачи заявки, фамилия гражданина или район. Также возможен просмотр текущего статуса заявки. В случае отказа будут приведены основные причины.

Далее специалистами отдела производится расчет пенсии

Расчет пенсии

В разделе «Пенсии» рассчитываются

пенсии по 173,166 ФЗ, 340-ФЗ, 113-ФЗ

доплаты

Стаж всегда рассчитывается в процессе расчета пенсии.

Заработок также рассчитываются в процессе расчета пенсии, если в соответствующих позициях экрана (они расположены в верхней его части) стоит признак «Да».

При новом назначении эти позиции по умолчанию всегда «Да».

Дата обращения задается на странице «Данные пенсионера»

Вид расчета (назначение или перерасчет) определяется на странице «данные пенсионера».

Условие назначения, а также вид трудовой пенсии может быть выбран системой оптимальным для пенсионера способом, в случае, если условие назначения не задано в данных пенсионера и вид расчета = «назначение».

Дата назначения пенсии определяется программой по дате обращения пенсионера в зависимости от вида пенсии, наличия пенсии до обращения, документов удостоверяющих право на пенсию в соответствии с действующим законодательством.

Размер пенсии рассчитывается по данным пенсионера: стажу, заработку, числу иждивенцев, степени инвалидности, размеру страховых взносов.

В случае если пенсионер имеет право на несколько вариантов назначения пенсии, система предоставляет ему возможность выбора условия назначения пенсии.

После расчета пенсии надо нажать клавишу «Сохранить»

Выбрав закладку <Доплата>, можно увидеть рассчитанную доплату по составляющим частям пенсии и ее общий размер.

После расчета пенсии дело пенсионера и все данные обрабатываются отделом выплаты пенсии, производится правка и корректировка данных, назначается точная дата выплаты пенсии, орган ПФ формирует запрос в сбербанк, устанавливается точный размер пенсии и на основании заполненных гражданином документов, так же определяется способ получения пенсии, либо на электронную карточку отделения сбербанка, либо на почте по месту прописки….

В конце этапа назначения пенсии дело пенсионера отправляется в архив на хранение, содержащиеся в ИС данные о человеке, можно использовать в случае необходимости.

Технико-экономическое обоснование

Внедрение автоматизированной системы в работу Управления является неотъемлемой частью социально-экономического развития и экономии бюджетных средств. Использование средств вычислительной техники позволяет выполнить сложившиеся процессы управления и принять решения с целью снижения расходов на управление путем повышения производительности труда работников управления. Экономичность новой системы обработки данных в этом случае может определяться сравнением затрат на обработку данных в условиях ручного труда.

Основной целью автоматизации являет сокращение расходов на оформление трудовых пенсий и связанной с этим экономией бюджета пенсионного фонда, а также удобство и сокращение затрат времени на оформление пенсионных прав клиентов пенсионного фонда.

Предлагаемый вариант автоматизированной базы данных позволит значительно сократить количество сотрудников, участвующих в процессе назначения и выплаты пенсий, тем самым уменьшив расходы на заработную плату и канцелярские расходы, увеличив скорость обработки информации и обслуживания клиентов.

Экономия затрат рабочего времени очевидна при сравнении этих затрат до и после внедрения проекта.

Ручной способ представляет собой определение трудоемкости операции сотрудниками фонда по формулам, приведенным в главе 4.1. Автоматизированный расчет перечисленных операций включает в себя ввод собранной информации с клиентов в базу данных и непосредственно алгоритм расчета. Для этого данные покажем в сравнительной таблице: (таб. 4.)



Таблица 4. Сравнительная таблица

Наименование операции	Ручной расчет (мин.) Х	Автоматизированный расчет (мин) Y	Сокращение времени выполненной операции после внедрения базы данных (%) X/Y*100%
Пенсия по старости	30	10	300
Пенсия по инвалидности	10	5	200
Пенсия по потере кормильца	14	7	200

Сравним данные приведенные выше:

1) на выполнение первой операции сокращение времени происходит в 3 раза;

2) вторая и третья операция займет в два раза меньше

Сравнительная характеристика времени, затрачиваемого на выполнение операций дает наглядный пример, как внедрение базы данных в работу организации повысит производительность труда в несколько раз.

На основании данных о времени, затраченного на выполнение различных операций можно определить какое количество человек можно высвободить для выполнения других задач ПФР, если использовать в работе предложенную базу данных.

Рабочий день сотрудника составляет 8 часов, в год - 1970 часов (2012 год).

Расчет количества операций выполняемых в год:

О = Ч/ч, где [6]

О - количество операций в год;

Ч - норма рабочих часов в год;

ч - количество часов, затрачиваемое на выполнение одной операции.

В отделе назначения и перерасчета пенсий работает 90 человек. На каждую операцию выделяется определенное число работников.

Полученные результаты покажем в таблице: (таб. 5)

Таблица 5. Полученные результаты

Наименование операции	Ручной расчет (ед.)	Автоматизированный расчет (ед.)	Количество сотрудников выполняющих операцию	Количество высвобожденных человек
Пенсия по старости	3940	11820	58	19
Пенсия по инвалидности	11820	23640	22	11
Пенсия по потере кормильца	8443	16886	10	5

В результате расчетов общее число высвобождаемых работников составило 35 человек. Доля от общего числа сотрудников отдела назначения и перерасчета пенсий составляет 39%. Это очень значимый показатель, который означает, что внедрение автоматизированной базы данных в работу УПФР во Фрунзенском районе Санкт-Петербурга дает возможность для более рационального использования рабочей силы почти половины отдела, работающего с расчетом пенсий.

Рассчитав количество освобождаемых рабочих мест можно определить годовой фонд оплаты труда и страховых взносов, отчисляемых в фонды.

Заработная плата сотрудников отдела назначения и перерасчета пенсий зависит от должности каждого сотрудника: специалист, ведущий специалист и главный специалист. В свою очередь должность зависит от выполняемой операции. Назначением пенсии по старости занимаются специалисты, ведущие рассчитывают пенсию по инвалидности, главные специалисты считают пенсию по потере кормильца.

Наглядно покажем расчет экономии средств в таблице: (таб. 6)



Таблица 6. Расчет экономии средств

Наименование должности	Количество сотрудников	Оплата труда в год	Отчисления в фонды в год	Всего расходов
специалист	19	1824000	550848	2374848
Ведущий специалист	11	1188000	358776	1546776
Главный специалист	5	600000	181200	781200
Итого	35	3612000	1090824	4702824

Подсчеты показали, что внедрив программу в Управление, бюджетные расходы, направленные на оплату труда работников сократятся на 4,7 млн. рублей в год с учетом полной окупаемости расходов на разработку и установку базы данных.

Теперь можно рассчитать капитальные (единовременные) затраты, связанные с внедрением автоматизированного учета, которые состоят из предпроизводственных затрат и затрат на внедрение проекта и определятся по формуле:

К=Кп+Кв [7]

Во-первых, необходимо определить предпроизводственные затраты:

Кп=Кпр+Коп+Ксо+Кн, где [8]

Кпр - затраты на заработную плату проектировщиков и программистов с отчислениями в фонды социального страхования и во внебюджетные фонды;

Коп - затраты, связанные с использованием машинного времени на разработку и отладку программ;

Ксо - затраты на оплату работ, выполняемых сторонними организациями;

Кн - накладные расходы (60%-100% от зарплаты персонала)

Предпроизводственные расходы показаны в таблице: (таб. 7)

Таблица 7. Предпроизводственные затраты

Наименование показателя	Сумма (руб.)
Кпр	25000
Коп	50000
Ксо	70000
Кн	20000
Итого	165000

Во-вторых, определим затраты на внедрение проекта:

Кв= Ктс+ Клс+ Кпо+ Киб+ Коп+ Кво+ Кпл, где [9]

Ктс - затраты на технические средства;

Клс - затраты на создание линий связи локальных сетей;

Кпо - затраты на программное обеспечение;

Киб - затратны на формирование информационной базы условно-постоянной информации;

Коп - затраты на обучение персонала;

Кво - затраты на вспомогательное оборудование;

Кпл - затраты на производственную площадь

Затратны на внедрение проекта представлены в таблице: (таб 8.)

Таблица 8. Затраты на внедрение спроекта

Наименование показателя	Сумма (руб.)
Ктс	10000
Клс	15000
Кпо	30000
Киб	35000
Коп	30000
Коп	20000
Кпл	50000
Итого	190000

Общая сумма капитальных затрат, связанных с внедрением базы данных составляет 355000 рублей.

Проектирование и внедрение предлагаемой информационной системы длится достаточно быстро, поэтому не требует приведения затрат к единому моменту времени.

Также необходимо рассчитать сумму, затраченную на эксплуатационные затраты, которые в отличие от капитальных, являются повторяющимися и рассчитываются за год. В состав эксплуатационных затрат на информационную систему входят:

Сэкс = Сзп+ Сао+ Сто+ Сни+ Сэл+ Срем+ Ссп+ Спр, где [10]

Сзп - затраты на зарплату персонала, занятого эксплуатацией ИС, с отчислениями в фонды социального страхования и во внебюджетные фонды;

Сао - амортизационные отчисления от стоимости технических средств и от нематериальных активов (прикладные программные продукты, операционная система);

Сто - затраты на техническое обслуживание;

Сни - затраты на носители информации;

Сэл - затраты на электроэнергию;

Срем - затраты на текущий ремонт оборудования (10% от стоимости технических средств);

Ссп - затраты на содержание помещений;

Спр - прочие затраты (60%-100% от зарплаты персонала).

Затраты на эксплуатацию системы: (таб. 9)



Табл. 9. Затраты на эксплуатацию системы

Наименование показателя	Сумма (руб.)
Сзп	312480
Сао	200000
Сто	44000
Сни	50000
Сэл	20000
Срем	29000
Ссп	60000
Спр	187488
Итого:	902968

Рассчитав общую сумму единовременных затрат, связанных с разработкой и внедрением системы, а также ее эксплуатационные расходы за год получим 1257968 рублей.

На основе изложенного в данной главе можно сделать выводы, что предприятию необходимо внедрение автоматизированного учета для расчета пенсий, что означает увеличение производительности труда за счет автоматического расчета в несколько раз. Данный проект дает предприятию высвобождение работников от расчета пенсий и направление на работу в других отделах.

Во-вторых, за счет высвобождения работников, экономия на затратах, связанных с оплатой труда и взносов во внебюджетные фонды составит 4,7 млн. рублей в год.

В третьих, использование разработанной программы дает Управлению возможность составлять отчеты по различным показателям за определенный промежуток времени, освобождает сотрудников от использования и хранения «лишней бумаги».

Использование разработанного проекта - это высокая степень взаимодействия между отделами в целом по предприятию, анализ и контроль расходования средств на пенсионное обеспечение.



Заключение

В дипломном проекте рассмотрен весь круг вопросов, связанных с пенсионным обеспечением граждан РФ, описана структура ПФ РФ и особенности процесса назначения трудовой пенсии. Представлены схемы бизнес-процессов обеспечивающих назначение трудовой пенсии, структура базы данных поддерживающей расчеты, подробно описана процедура расчетов и оформления трудовой пенсии. Так же был выполнен расчет социально-экономического эффекта, который выявил существенное снижение затрат Пенсионного Фонда на решение поставленной задачи, высвобождение работников ПФ для повышения качества скорости и удобства обслуживания клиентов.

Во второй главе дипломной работы проанализированы расходы и доходы УПФПР во Фрунзенском районе, рассмотрены плановые и фактические показатели деятельности учреждения.

В третьей главе проанализированы основные проблемы современной пенсионной системы, рассмотрены планы по реформированию и описаны новые для нашей страны варианты организации финансирования учреждения, а именно - бюджетирование ориентированное на результат.

Применение такого подхода к бюджетному процессу предоставляет большую свободу распорядителям бюджетных средств в выполнении поставленных перед ними задач, а также позволяет измерять эффективность и результативность бюджетных расходов. По сути, данные преимущества ведут к отказу от практики затратного финансирования, стимулируют критический анализ структуры и объема расходования бюджетных средств, способствуют выбору расходных направлений в соответствии с поставленными стратегическими целями.

В заключительной части дипломного проекта предложен вариант автоматизации процесса назначения трудовых пенсий и рассчитан экономический эффект.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации от 25 декабря 1993 года, с изменениями от 30 декабря 2008 года

2. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации в ред. от 21.02.2012 г.;

3. Федеральный закон от 01.04.1996 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» в ред. от 01.03.2010 г.;

4. Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с изменениями и дополнениями от 21.08.2010 года;

5. Федеральный закон от 24.07.2009 №213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признание утратившим силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации всвязи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;

6. Федеральный закон от 30.04.2008 №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» в ред. от 05.04.2012 г.;

7. Федеральный закон от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в ред. от 13.01.2013 г.;

8. Федеральный закон от 12.01.1995 №5-ФЗ «О ветеранах»;

9. Кодекс профессиональной этики работника системы Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 02.09.2009 №195п;

10. Афанасьев С.А., Воронин Ю.В. «Конвертация пенсионерам: практический комментарий к пункту 6 статьи 30 Федерального Закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»: «Пенсия», №1, 2012 г.;

11. Вавилов А., Поманский А., Трофимов Г. «Пенсионная реформа в России: анализ переходного процесса»: «Вопросы экономики», №2, 2009 г.;

12. Вульф Л. «Ассорти мнений»: «Социальная защита», №1, 2012 г.;

13. Захаров М.Л., Севостьянова В.Б., Тучкова Э.Г. - Комментарий к новому пенсионному законодательству, Москва, «Проспект», 2013 г.;

14. Зурабов М.Ю. - Новой пенсионной системе исполнился год»: «Социальная защита, №2, 2013 г.;

15. Зурабов М.Ю. - О целях и ходе проведения пенсионной реформы (из выступления): «Пенсия», №4, 2012 г.;

16. Зурабов МЮ - Об актуальных вопросах пенсионного обеспечения: «Пенсия», №4, 2013 г.;

17. Соловьев АК - Прогноз развития пенсионной системы России в 2007-2009 годах, «Пенсия», №7, 2009 г.;

18. Сорокин К.А. - Комментарий к новому пенсионному законодательству, Москва, «Юрайт», 2012 г.;

Размещено на Allbest.ru