Анализ финансового состояния предприятия

На нашем предприятия можно разработать следующую технологию и она достаточно проста. Руководство компании выделяет элемент затрат, определяет цель его управления, назначает ответственного, которому дает задание по оптимизации данного элемента. Через определенное время ответственный сотрудник должен отчитаться перед начальством, какой конкретно экономии по данным издержкам он добился и как соотносятся фактические показатели этих затрат с "идеальными". Естественно, на выполнение такой задачи сотруднику выделяются определенные финансовые и административные ресурсы.

Главным же моментом в управлении издержками, является тот самый вопрос, на который "морально тяжело" ответить: "Какой реальный результат мы получили, затратив данные ресурсы?" Ответ должен указывать либо на конкретный доход, либо на актив, который появился в результате понесенных затрат. Если ответа на этот вопрос мы найти не можем, значит, данные затраты приводят к убыткам, а следовательно, от них нужно отказаться.

Предприятие ОАО «Трансмашпроект» может осуществить капитальные вложения -- в строительство цехов, приобретение оборудования, приобретение других организаций -- превышающие его финансовые возможности. Финансовые возможности в данном случае -- это сумма полученной прибыли и привлеченных долгосрочных кредитов. Инвестиционные вложения, превышающие финансовые возможности, могут являться одной из причин ухудшения финансового состояния организации. Предстоит разработать систему мер по более полному привлечению предприятиями кредитных ресурсов на техническое перевооружение предприятий и организацию выпуска продукции, способной конкурировать с лучшими мировыми фирмами. В этом направлении целесообразно предусмотреть механизмы и условия кредитования под залог: имущества предприятия, нематериальных активов и акций, земельных участков. Важную роль могут сыграть кредиты банков под гарантийные обязательства правительства и администрации областей.

Не допускать затоваривание склада готовой продукции, большой объем незавершенного производства и запасов может быть показателем того, что производственные планы предприятия формируются без ориентира на объемы продаж: закупили и произвели продукции больше, чем смогли продать, связав денежные средства в оборотных активах.

Большая дебиторская задолженность -- проблема многих предприятий. Усилия по своевременному востребованию задолженности дебиторов -- также способ оптимизировать финансовое состояние. К организационным мерам оптимизации дебиторской задолженности можно отнести постановку процедуры контроля выставленных счетов-фактур (реестр покупателей, дата выставления счета, установленная дата оплаты счета, контактное лицо покупателя, ответственное лицо за контакт с покупателем от предприятия). К юридическим мерам оптимизации дебиторской задолженности относится, например, включение в договор продаж пункта об инвентаризации склада продавца, включение в договор продаж штрафных санкций за просроченную оплату счетов.

Оценка влияния структуры источников финансирования (структуры пассивов) на рентабельность собственного капитала -- задача, которая решается при помощи анализа финансового рычага. Суть управления структурой источников финансирования можно сформулировать следующим образом: обеспечив приемлемый уровень финансовой устойчивости, желательно выбирать такую структуру пассивов баланса, которая будет способствовать повышению рентабельности собственного капитала организации.

Необходимо помнить, что базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

Но предприятие имеет возможность расширения рынка за счет привлечения новой клиентуры.

Таким образом, главной задачей является завоевание высокой доли рынка. Данная проблема должна решаться с помощью применения определенной стратегии маркетинга. Необходимо усилить стимулирование сбыта путем проведения следующих мероприятий:

1) Установить скидки постоянным клиентам в размере 5 % от стоимости работ;

2) Организовать рекламные мероприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цели, поставленные перед данной курсовой работой, были достигнуты. Были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия, его понятие, значение и задачи. Для восстановления картины финансового состояния организации необходимо проанализировать его платежеспособность, ликвидность, финансовую устойчивость.

Данный анализ был проведен на примере организации ОАО «Трансмашпроект» г. Санкт-Петербург , которое было основано в 1933 году - это предприятие, выполняющее весь комплекс проектных работ, от выбора площадки для создания необходимых мощностей, разработки технологии, подбора оборудования, выполнения документации на стройэнергокомплекс до технического сопровождения строительства (включая авторский надзор).

Чистая прибыль организации в составляет 15731 тыс. руб., 52 тыс. руб., 6932 тыс. руб. в 2007, 2008, 2009 году соответственно. Кредиторская задолженность составила 49 920 тыс. руб.,, 50239 тыс. руб., 40602 тыс. руб. в 2007, 2008, 2009 году соответственно. Дебеторская задолженность предприятия равняется 27738 тыс. руб., 47815 тыс. руб., 20077 тыс. руб. в 2007, 2008, 2009 году соответственно. Снижение чистой прибыли и увеличение кредиторской и дебеторской задолженности информирует об ухудшении финансового состояния организации в 2008 году, но в 2009 году наблюдается обратная ситуация, это значит, что организация уже в большей степени может отвечать по своим обязательствам и уровень платежеспособности заказчиков и покупателей повысился, что приведет к улучшению финансовых показателей ОАО «Трансмашпроект».

В результате проведенного анализа было выявлено, что в 2007 и 2008 году предприятияе находилось в III классе финансового состояния, то есть относилось к проблемным организациям. Вряд ли существовала угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств, представлялось сомнительным. Но в 2009 году ОАО «Трансмашпроект» поправило свое положение и уже входило во II класс по финансовому состоянию, к которому относятся - организации, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. В 2009 году организация еще не рассматриваются как рисковое.

Проанализировав имущественный потенциал, видно, что стоимость имущества равна 86840 тыс. руб., 84707 тыс. руб., 86370 тыс. руб. в 2007, 2008, 2009 году соответственно. Кроме того внеоборотные активы превышают оборотные.

Предприятие ОАО «Трансмашпроект» предприятие не является полностью платежеспособными и не вызывает уверенности у кредиторов в том, что долги будут погашены.

Большую часть актива баланса занимают наиболее ликвидные активы и быстрореализуемые, что характеризует деятельность предприятия с положительной стороны. В пассиве бухгалтерского баланса наибольший удельный вес занимают наиболее срочные обязательства. Тем не менее, баланс не является абсолютно ликвидным.

На основе данных показателей можно сделать вывод, что предприятия ОАО «Трансмаштпроект» имеет нормальную финансовую устойчивость. В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов, помимо собственных оборотных средств, также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

Для улучшения финансового состояния предприятия ОАО «Трансмашпроект» руководству организации можно предложить принять следующие меры:

- увеличить качество управления и надзора за издержками предприятия;

- осуществить капитальные вложения -- в строительство цехов, приобретение оборудования;

- разработать систему мер по более полному привлечению предприятиями кредитных ресурсов на техническое перевооружение предприятия и организацию выпуска продукции, способной конкурировать с лучшими мировыми фирмами;

- не допускать затоваривание склада;

- оптимизировать уровень дебиторской задолженности;

- провести анализ финансового рычага;

- необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности редприятия;

- расширить рынк за счет привлечения новой клиентуры;

- завоевать высокую долю рынка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: Проспект, 2009. - 344 с.

2. Басовский Л.Е. Экономический анализ: учеб. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 222 с.

3. Васильева Л.С. Финансовый анализ. - М.: КноРус, 2008. - 544 с.

4. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. - М.: Проспект, 2009. - 360 с.

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008. - 528 с.

6. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. - 288 с.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 559 с.: ил. - ISBN 5-279-02354-X

8. Кононенко О. Анализ финансовой отчетности. - 3-е изд., перераб. и доп. - Х.: Фактор, 2005. - 156 с.

9. Латушкина Н.М. Теория экономического анализа: учеб. пособие. - Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2008. - 176 с.

10. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 471 с.

11. Маренков Н.Л. Экономический анализ: учеб. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 416 с.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М,
2005. - 425 с. - (Высшее образование).

13. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист, 2009, №12. - С. 55 - 59

14. Блинова У.Ю. Теоретические основы экономического анализа как метода превентивного контроля // Аудит и финансовый анализ, 2008, №4. - С. 12 - 20

15. Лысенко Д.В. Теория экономического анализа // Аудит и финансовый анализ, 2008, №3. - С. 89 - 183

16. Лысенко Д.В. Теория экономического анализа // Аудит и финансовый анализ, 2008, №2. - С. 91 - 126

17. Бухгалтерский баланс за 2007, 2008, 2009 год ОАО «Трансмашпроект»

18. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2007, 2008, 2009 год ОАО «Трансмашпроект»

19. http://www.tmproj.ru

20. http://finance-and-business.ru

21. http://www.bupr.ru

22. http://afdanalyse.ru

23. http://www.bupr.ru

24. http://buhcon.com

25. http://szags-exams.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Схема 1.2.1.

Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Источник: [12].

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 1.3.1

Сводная таблица показателей по типам финансовой устойчивости

Источник: [7, с. 325].

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 1.3.2.

Интегральная бальная оценка финансовой устойчивости

Источник: [25]

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Таблица 2.1.1.

Основные финансовые показатели деятельности предприятия ОАО «Трансмашпроект» по состоянию на 2007- 2009 год

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Вертикальный анализ имущества предприятия ОАО «Трансмашпроект» за 2007-2009 год

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Размещено на Allbest.ru