Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")
Анализ производственной деятельности ЗАО "Кольчугцветмет" и ее технико-экономических показателей. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.02.2011 |
| Размер файла | 192,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Особый интерес для внешней оценки результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет анализ показателя затратоотдачи (или как его еще называют рентабельность продукции). Он показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 млн. руб. затрат. Низкорентабельные виды продукции могут продаваться в больших количествах и приносить большую массу прибыли. Высокорентабельная продукция может продаваться в ограниченных объемах.
1.10 Основные технико-экономические показатели
Составим сводную таблицу основных показателей комплексно характеризующих хозяйственную деятельность завода в 2005-2006г.г.
Таблица 21
Основные технико-экономические показатели
|
Наименование |
Ед. |
Отклонение |
||||
|
показателя |
изм. |
2005г. |
2006г. |
2006г. от 2005г. |
||
|
+ (-) |
% |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Объем товарной продукции |
млн.руб. |
7222,787 |
7481,403 |
258,616 |
3,6 |
|
|
Объем валовой продукции |
млн.руб. |
7916,175 |
8379,171 |
462,996 |
5,8 |
|
|
Производительность труда: |
||||||
|
- на 1 работающего |
млн.руб. |
1,860 |
1,930 |
0,07 |
3,8 |
|
|
- на 1 рабочего |
чел. |
2,410 |
2,490 |
0,08 |
3,3 |
|
|
Численность персонала: |
чел. |
4259 |
4351 |
92 |
2,2 |
|
|
- рабочих |
3284 |
3362 |
78 |
2,4 |
||
|
- руководителей |
356 |
364 |
8 |
2,2 |
||
|
- специалистов |
560 |
565 |
5 |
0,9 |
||
|
- служащих |
59 |
60 |
1 |
1,7 |
||
|
Общий фонд зарплаты: |
млн.руб. |
375,766 |
423,095 |
47,329 |
12,6 |
|
|
- рабочих |
292,053 |
330,74 |
38,687 |
13,2 |
||
|
- руководителей |
52,55 |
57,374 |
4,824 |
9,2 |
||
|
- специалистов |
29,561 |
32,747 |
3,186 |
10,8 |
||
|
- служащих |
1,602 |
2,234 |
0,632 |
39,5 |
||
|
Выручка от реализации |
млн.руб. |
5776,381 |
5926,333 |
149,952 |
2,6 |
|
|
Себестоимость товарного выпуска |
млн.руб. |
4867,223 |
5036,845 |
169,622 |
3,5 |
|
|
Показатель качества про-дукции (отношение потерь от брака к себестоимости) |
% |
2,04 |
1,62 |
-0,42 |
-20,6 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
млн.руб. |
3892,533 |
3989,896 |
97,363 |
2,5 |
|
|
Валовая прибыль от реализации |
млн.руб. |
1883,848 |
1936,437 |
52,589 |
2,8 |
|
|
Среднегодовая стоимость активов |
млн.руб. |
1895,152 |
1921,557 |
26,405 |
1,4 |
|
|
- основных |
991,298 |
992,382 |
1,084 |
0,1 |
||
|
- оборотных |
903,854 |
929,175 |
25,321 |
2,8 |
||
|
Сумма чистой прибыли |
млн.руб. |
1534,589 |
1568,525 |
33,936 |
2,2 |
|
|
Рентабельность активов предприятия |
% |
80,97 |
81,6 |
0,7 |
||
|
Рентабельность продаж |
% |
32,61 |
32,68 |
0,1 |
2. Анализ финансового состояния предприятия
2.1 Роль анализа финансового состояния в современных условиях
В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий, и не прогнозируя последствий. А для правильной оценки своих возможностей и составления планов и прогнозов на перспективу необходимо проводить анализ финансового состояния предприятия за прошедшие периоды.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования предприятия, а также финансовыми отношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной деятельности. Если все планы предприятия выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние. В свою очередь устойчивое финансовое состояние предприятия положительно влияет на выполнение производственных планов.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики нужно знать:
- как управлять финансами;
- какой должна быть структура капитала;
- какую долю должны занимать собственные средства,;
- какую долю должны занимать заемные средства.
Главная цель финансового анализа работы предприятия - это выявление и устранение недостатков финансовой деятельности, и нахождение резервов улучшения финансового состояния.
Основными источниками анализа финансового состояния предприятия являются:
- Бухгалтерский баланс (форма 1);
- приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о прибылях и убытках» (форма 2);
- «Отчет о движении капитала» (форма 3).
2.2 Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005 - 2006 г. г.
Из всей бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.
На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности ЗАО «Кольчугцветмет» за анализируемый период (2005-2006г.г.), выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках; устанавливаются взаимосвязи между показателями. С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге (валюте) баланса; рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом. При этом общая сумма изменения валюты баланса расчленяется на составные части, что позволяет сделать предварительные выводы о характере имевших место сдвигов в составе активов, источниках их формирования и их взаимной обусловленности. Так, в процессе предварительного анализа изменения в объеме недвижимого имущества и текущих (оборотных) средств рассматриваются в связи с изменениями в обязательствах организации.
Для исследования структуры и динамики финансового состояния предприятия обычно используется сравнительный аналитический баланс.
Аналитический баланс полезен тем, кто сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Для удобства проведения такого анализа составим так называемый сравнительный аналитический бухгалтерский баланс (таблица 22.).
Анализируя сравнительный бухгалтерский баланс можно сделать следующие выводы.
1. Валюта баланса в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 26405 тыс. руб. или на 1,4%., что свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота в 2005 году, что связано с некоторым сокращением платежеспособного спроса на продукцию ЗАО «Кольчугцветмет» и недопоставками необходимых материалов.
В 2006 г. ситуация меняется в лучшую сторону, т.к. было закуплено и смонтировано новое оборудование, что позволило несколько увеличить ассортимент продукции, спрос на которую растет.
2. В течение двух лет наблюдается отсутствие убытков, как на начало, так и на конец периода, несмотря на спад производства в 2005г. Нераспределенная прибыль предприятия в 2005 г. - 1534589 тыс. руб., в 2006г. - 1568525 тыс. руб., что является положительным фактором и свидетельствует о том, что не вся прибыль сразу используется на потребление и есть резервы для расширения деятельности.
3. Характеризуя 2006 год можно отметить увеличением активов на 26405 тыс. руб. или на 1,4 % по сравнению с 2005 г., за счет роста оборотных активов на 2,8 % и незначительного увеличения внеоборотных активов на 0,1 %.
4. Следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли внеоборотных средств, в 2005 г. - 52,3%, а в 2006 г. - 51,6 %. Их доля повышается в 2005 г., что связано с приобретением технологически нового оборудования, а не с их переоценкой. В 2006 г. происходит снижение доли внеоборотных активов на 0,7%, что обусловлено отделением одного из цехов вспомогательного производства в самостоятельный хозяйствующий субъект.
5. В 2006 г. произошел рост оборотных активов на 25321 тыс. руб. или на 1,4% за счет значительного увеличения по статье «Запасы» на 17135 тыс. руб.
6. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, в 2005 г. они составили 86,92% всех источников формирования средств предприятия, в 2005г. - 87,57%.
7. В структуре заемных средств большая часть приходится на кредиторскую задолженность. Так в 2006 г. наблюдается снижение кредиторской задолженности на 2952 или на 1,4%. Доля долгосрочных и краткосрочных кредитов изначально была не велика. Несмотря на их увеличение в 2005 г. удалось в 2006 г. их уменьшить.
Таким образом, на основании проведенного анализа баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005 - 2006 годы, можно сделать вывод о хороших результатах работы предприятия, несмотря на временный спад производства в 2005 году. В связи с этим необходимо дать оценку кредитоспособности организации, которая производится на основе анализа платежеспособности и ликвидности баланса.
2.3 Анализ ликвидности баланса
В рыночных условиях хозяйствования возрастает потребность в оценке ликвидности и платежеспособности хозяйственного объекта и баланса в связи с оценкой его кредитоспособности и возможности банкротства.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превышения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе
более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Организация может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.
Следовательно, ликвидность баланса является основой (фундаментом) платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность - это способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если организация имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Для предварительной оценки ликвидности ЗАО «Кольчугцветмет» привлекаются данные бухгалтерского баланса, на основании которых составляется таблица 23.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность
А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +
+ Прочие оборотные активы
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы.
А4 = Внеоборотные активы
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность.
П1 = Кредиторская задолженность
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участников по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
П2 = Краткосрочные заемные средства +
+ Задолженность участникам по выплате доходов +
+ Прочие краткосрочные обязательства
П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов +
+ Резервы предстоящих расходов и платежей
П4. Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».
П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации)
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется из избытков по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Таблица 23
Анализ ликвидности баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005-2006 г.г.
|
За |
За |
За |
За |
Платежный излишек(+) или |
||||
|
АКТИВ |
2005 г. |
2006 г. |
ПАССИВ |
2005 г. |
2006 г. |
недостаток(-), тыс. руб. |
||
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
За 2005г гр2-гр5 |
За 2006г гр3-гр6 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Наиболее |
Наиболее сроч |
|||||||
|
ликвидные |
ные обяза |
|||||||
|
активы (А1) |
29027 |
30040 |
тельства (П1) |
212365 |
209413 |
-183338 |
-179373 |
|
|
(стр 250 + стр 260) |
(стр 620) |
|||||||
|
Быстро |
Краткосрочные |
|||||||
|
реализуемые |
пассивы (П2) |
|||||||
|
активы (А2) |
213954 |
219745 |
(стр 610 + |
15669 |
11934 |
198285 |
207811 |
|
|
(стр 240) |
+ стр 630 + |
|||||||
|
+ стр 660) |
||||||||
|
Медленно |
Долгосрочные |
|||||||
|
реализуемые |
пассивы (П3) |
|||||||
|
активы (А3) |
660873 |
679391 |
(стр 590 + |
19903 |
17531 |
640970 |
661859 |
|
|
(стр210 + стр 220 + |
+ стр 640 + |
|||||||
|
+ стр 230 + стр 270) |
+ стр 650) |
|||||||
|
Трудно |
Постоянные |
|||||||
|
реализуемые |
пассивы (П4) |
|||||||
|
активы (А3) |
991298 |
992382 |
(стр 490) |
1647215 |
1682679 |
-655917 |
-690297 |
|
|
(стр 190) |
||||||||
|
БАЛАНС |
1895152 |
1921557 |
БАЛАНС |
1895152 |
1921557 |
- |
- |
Результаты расчетов показывают, что для данного предприятия сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
|
На 2005 год |
На 2006 год |
|
|
А1 < П1 |
А1 < П1 |
|
|
А2 > П2 |
А2 > П2 |
|
|
А3 > П3 |
А3 > П3 |
|
|
А4 < П4 |
А4 < П4 |
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
перспективную ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = А3 - П3
Составим таблицу 24, характеризующую значение текущей и перспективной ликвидности в 2005 - 2006 г.г.
Таблица 24
|
Показатель |
2005г. |
2006г. |
|
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Текущая ликвидность |
14947 |
28438 |
|
|
Перспективная ликвидность |
640970 |
661859 |
Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. В анализируемом периоде имеется платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В 2006 году это соотношение составило 0,13 к 1 (29027: 212365), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1, а в 2005 году 0,14 к 1 (30040: 209413). Это свидетельствует о стесненном финансовом положении.
При этом, исходя из данных аналитического баланса (таблица 22), можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась быстрее, чем денежные средства.
Однако следует отметить, что наблюдается излишек быстро реализуемых активов, что характеризует положительную текущую ликвидность и свидетельствует о платежеспособности предприятия.
Перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает платежный излишек. Платежеспособность за 2005 год уменьшается, но в 2006 году снова увеличивается на 3,2% по сравнению с 2005 годом.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
2.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).
1. Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности, вычисляемый по формуле:
|
Ко.п. = |
А1 + 0,5А2 + 0,3А3 П1 + 0,5П2 + 0,3П3 |
|
Нормальное ограничение: Ко.п. 1
С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям. Он определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов организации (III раздел пассива баланса).
|
Ка.л. = |
Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения Текущие обязательства |
Нормальное ограничение: Ка.л 0,1 0,7
Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности потери стоимости в случае ликвидации организации и не существует никакого временного лага для превращения их в платежные средства. Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,20 - 0,25. Если организация в текущий момент может на 20-25% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.
3. Коэффициент «критической оценки». Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности (II раздел баланса) к краткосрочным обязательствам (итог III раздела пассива баланса-нетто).
|
Кк.о. = |
Денежные Текущие Краткосрочная средства + финансовые + дебиторская вложения задолженность Текущие обязательства |
Нормальное ограничение составляет: допустимое от 0,7 до 0,8; но желательно Кк.о. ? 1.
4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) - отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.
Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Другими словами, коэффициент покрытия определяет границу безопасности для любого возможного снижения рыночной стоимости текущих активов, вызванными непредвиденными обстоятельствами, способными приостановить или сократить приток денежных средств.
|
Кт.л. = |
Оборотные активы Текущие обязательства |
Необходимое значение 1,5; оптимальное Кт.л. ? 2,0 3,5.
Для оценки ликвидности и платежеспособности организации используют и другие дополнительные показатели:
* Коэффициент маневренности функционирующего капитала. Он показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
Коэффициент маневренности рассчитывается по следующей формуле:
|
Км. = |
Медленно реализуемые активы_______ Оборотные активы - текущие обязательства |
Нормальное ограничение: если происходит уменьшение показателя в динамике - то это положительный факт.
* Доля оборотных средств в активах. Она зависит от отраслевой принадлежности организации и рассчитывается по следующей формуле:
|
Коб. = |
Собственный капитал - Внеоборотные активы Оборотные активы |
Нормальное ограничение ? 0,1 (чем больше, тем лучше).
Исходя из данных баланса коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в таблице 25.
Таблица 25
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
|
Отклонение |
|||||
|
Наименование |
Способ расчета |
2005г. |
2006г. |
2006г. от |
|
|
показателя |
2005г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Общий показатель |
А1 + 0,5А2 +0,3А3 |
|
|||
|
платежеспособности |
П1 + 0,5П2 + 0,3П3 |
1,48 |
1,56 |
0,08 |
|
|
( Ко.п. ) |
Ко.п. 1 |
||||
|
Коэффициент |
|||||
|
абсолютной |
с. 250 + с. 260 |
0,13 |
0,14 |
0,01 |
|
|
ликвидности |
с.610 + с.620 + с.630 + с.660 |
||||
|
(Ка.л.) |
Ка.л 0,1 0,7 |
||||
|
Коэффициент |
с. 250 + с. 260 + с. 240 |
||||
|
"критической |
с.610 + с.620 + с.630 + с.660 |
1,07 |
1,13 |
0,06 |
|
|
оценки" |
Кк.о. от 0,7 до 0,8; |
||||
|
(Кк.о.) |
но желательно Кк.о. ? 1. |
||||
|
Коэффициент |
|||||
|
текущей |
с. 290 |
3,96 |
4,20 |
0,24 |
|
|
ликвидности |
с.610 + с.620 + с.630 + с.660 |
||||
|
(Кт.л.) |
Кт.л. ? 2,0 3,5. |
||||
|
Коэффициент |
|||||
|
маневренности |
с. 210 + с. 220 + с. 230 |
||||
|
функционирующего |
с. 290 - с.610 - с.620 - с.630 - с.660 |
0,98 |
0,96 |
-0,02 |
|
|
капитала |
(если происходит уменьшение |
||||
|
(Км.) |
показателя в динамике) |
||||
|
Доля оборотных |
с. 290 |
|
|||
|
средств в активах |
с. 300 |
0,48 |
0,48 |
0,00 |
|
|
(Доб.с.) |
Доб.с. ? 0,5 |
||||
|
Коэффициент |
|||||
|
обеспеченности |
с. 490 - с. 190 |
|
|||
|
собственными |
с. 290 |
0,73 |
0,74 |
0,01 |
|
|
средствами |
Коб. ? 0,1 |
||||
|
(Коб.) |
(чем больше, тем лучше) |
По данным таблицы можно сделать вывод, что ЗАО «Кольчугцветмет» обладает недостаточной степенью ликвидности, т.к. коэффициент абсолютной ликвидности не на много больше 0,1. Это свидетельствует о не полной способности завода своевременно погашать свои обязательства по наиболее срочным пассивам.
Обобщающий показатель ликвидности (платежеспособности) должен быть ? 1. За анализируемый период этот показатель был > 1, хотя и наблюдалось его уменьшение в 2005 году. Следовательно, предприятие платежеспособно на данный промежуток времени.
Динамика первых трех коэффициентов отрицательная в 2005 году. В конце 2005 года завод мог оплатить лишь 13 % своих краткосрочных обязательств. В 2006 году ситуация изменилась и динамика тех же трех коэффициентов стала положительной, что является благоприятной тенденцией.
Показатель текущей ликвидности намного больше нормального ограничения, т.е. > 1, что свидетельствует о том, что завод располагает некоторым объемом свободных ресурсов (чем выше этот коэффициент, тем больше этот объем), формируемых за счет собственных средств.
Коэффициент маневренности в 2005 году повышается на 4 пункта, что свидетельствует об обездвижении некоторой части функционирующего капитала в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. В 2006 году наблюдается его снижение, что является положительной тенденцией.
Доля оборотных активов 0,5, но в анализируемом периоде она уменьшается на 0,01.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше 0,1, что свидетельствует о достаточном наличии собственных оборотных средств. В анализируемом периоде происходит его снижение на 0,03, следовательно, у предприятия уменьшаются собственные оборотные средства, необходимые для ее текущей деятельности.
2.5 Оценка финансовой устойчивости
Оценка финансового состояния предприятия ЗАО «Кольчугцветмет» будет не полной без анализа финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия и организации, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние организации может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния организации, к повышению его устойчивости.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.
На практике следует соблюдать следующее соотношение:
Оборотные активы < Собственный капитал * 2 - Внеоборотные активы
По анализируемому балансу ЗАО «Кольчугцветмет» это соотношение выглядит следующим образом:
за 2005 г. - 903854 т.р. < 1647215 т.р. * 2 - 991298 т.р.
за 2006 г. - 929175 т.р. < 1682679 т.р. * 2 - 992382 т.р.
Необходимое условие соблюдается на протяжении всех 2-х лет, следовательно, ЗАО «Кольчугцветмет» является финансово независимым.
Это самый простой и приближенный способ оценки финансовой устойчивости. На практике же можно применять разные методики анализа финансовой устойчивости. Проанализируем финансовую устойчивость ЗАО «Кольчугцветмет» с помощью абсолютных показателей.
1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага). Он показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Коэффициент рассчитывается как:
|
К кап. = |
Заемный капитал___ Собственный капитал |
Его нормальное ограничение - не выше 1,5.
2. Коэффициент финансовой независимости (автономии). Определяет удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.
Способ расчета:
|
Ка. = |
Собственный капитал Валюта баланса |
К нормальному ограничению относится неравенство: 0,4 ? Ка. ? 0,6.
3. Коэффициент финансирования. Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств и рассчитывается по следующей формуле:
|
Кз/с = |
Собственный капитал Заемный капитал |
Он считается нормальным, если выполняется следующее неравенство: Кз/с ? 0,7. (опт. ? 1,5)
4. Коэффициент финансовой устойчивости. Значение коэффициента показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Способ расчета:
|
Кф.у. = |
Собственный капитал + Долгосрочные обязательства Валюта баланса |
Нормальное ограничение: Кф.у. ? 0,6.
Представим в таблице 26 данные об этих коэффициентах и определим отклонение.
Таблица 26
Показатели финансовой устойчивости
|
|
Отклонение |
||||
|
Наименование |
Способ |
2005г. |
2006г. |
2006г. от |
|
|
показателя |
расчета |
2005г. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Коэффициент |
|||||
|
капитализации (плечо |
с.590 + с. 690 |
0,15 |
0,14 |
-0,01 |
|
|
финансового рычага) |
с. 490 |
||||
|
(Ккап) |
не выше 1,5. |
||||
|
Коэффициент |
|||||
|
обеспеченности |
с.490 - с. 190 |
|
|||
|
собственными источниками |
с. 290 |
0,73 |
0,76 |
0,03 |
|
|
(финансирования) |
Кз/с ? 0,1 |
||||
|
( Кз/с ) |
опт. ? 0,5 |
||||
|
Коэффициент |
с. 490 |
|
|||
|
финансовой независимости |
с. 700 |
0,87 |
0,88 |
0,01 |
|
|
(автономии) |
0,4? Ка ?0,6 |
||||
|
( Ка ) |
|||||
|
Отклонение |
|||||
|
Наименование |
Способ |
2005г. |
2006г. |
2006г. от |
|
|
показателя |
расчета |
2005г. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Коэффициент |
с. 490 |
||||
|
финансирования |
с. 590 + с. 690 |
6,64 |
7,04 |
0,4 |
|
|
( Кф ) |
Кф.?0,7,опт.?1,5 |
||||
|
Коэффициент |
с. 490 + с. 590 |
||||
|
финансовой устойчивости |
с. 700 |
0,87 |
0,88 |
0,01 |
|
|
( Кф.у. ) |
Кф.у. ? 0,6. |
Как показывают данные таблицы, динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше 1,5. В анализируемом периоде предприятие привлекло 0,14 - 0,15 заемных средств по отношению на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.
Коэффициент финансовой независимости > 0,6, что говорит о достаточной независимости предприятия от заемных средств.
Величина коэффициента финансирования больше 0,7, т.е. наибольшая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств, это свидетельствует о платежеспособности и возможности получения кредита.
Поскольку по данным бухгалтерского баланса анализируемое предприятие имело малую долю долгосрочных кредитов, значение коэффициента финансовой устойчивости совпадает с рассчитанным ранее коэффициентом финансовой независимости. Финансовое положение завода можно охарактеризовать как устойчивое.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива бухгалтерского баланса (Зп):
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
1. Наличие собственных оборотных средств
СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы
или СОС = стр. 490 - стр. 190
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):
КФ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы) - Внеоборотные активы
или КФ = (стр. 490 + стр. 590) - стр. 190
3. Общая величина основных источников формирования запасов. (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы - Внеоборотные активы):
ВИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы +
+ Краткосрочные кредиты и займы) - Внеоборотные активы
или ВИ = (стр.490 + стр.590 + стр.610) - стр.190
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
+Фс = СОС - Зп
или +Фс = стр. 490 - стр. 190 - стр. 210
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
+Фт = КФ - Зп
или +Фт = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190 - стр. 210
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:
+Фо = ВИ - Зп
или +Фо = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190 - стр. 210
С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
|
S(Ф) = |
1, если Ф 0 0, если Ф < 0 |
В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:
1. Абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко. В этой ситуации собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты и отвечает следующим условиям:
+ Фс ? 0; + Фт ? 0; + Фо ? 0,
то есть трехкомпонентный показатель типа ситуации: S (Ф) = 1, 1, 1
2. Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность. Запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками:
+ Фс < 0; + Фт ? 0; + Фо ? 0,
то есть S(Ф) = 0, 1, 1
3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:
+ Фс < 0; + Фт < 0; + Фо ? 0,
то есть S (Ф) = 0, 0, 1
4. Кризисное финансовое состояние, при котором организация полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности:
+ Фс < 0; + Фт < 0; + Фо < 0;
то есть S(Ф) = 0, 0, 0
Занесем эти показатели в таблицу 27.
Таблица 27
Определение типа финансового состояния ЗАО «Кольчугцветмет»
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
2005 г. |
2006 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Показатели наличия источников запасов |
||||
|
1. Общая величина запасов и затрат (Зп) |
тыс.руб. |
659919 |
678397 |
|
|
2. Наличие собственных оборотных |
||||
|
средств (СОС) |
тыс.руб. |
655917 |
690297 |
|
|
3. Функционирующий капитал (КФ) |
тыс.руб. |
657577 |
691297 |
|
|
4. Общая величина источников (ВИ) |
тыс.руб. |
672807 |
702797 |
|
|
Показатели обеспеченности запасов источниками |
||||
1. Излишек (+) или недостаток(-) |
||||
|
собственных оборотных средств |
тыс.руб. |
-4002 |
11900 |
|
|
(+Фс = СОС - Зп) |
||||
2. Излишек (+) или недостаток(-) |
||||
|
собственных и долгосрочных |
тыс.руб. |
-2342 |
12900 |
|
|
заемных источников формирования |
||||
|
запасов (+Фт = КФ - Зп) |
||||
3. Излишек (+) или недостаток(-) |
||||
|
общей величины основных источников |
тыс.руб. |
12888 |
24400 |
|
|
для формирования запасов |
||||
|
(+Фо = ВИ - Зп) |
||||
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивостиS(Ф) = {S(+ Фс ); S(+ Фт );S(+ Фо )} |
(0;0;1) |
(1;1;1) |
Как видно из таблицы в течение всего анализируемого периода (2005, 2006 г.г.) наблюдается достаточное наличие источников образования запасов предприятия. В 2006 г. виден излишек собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования, а в 2005 г. наблюдается их недостаток. В общем же излишек основных источников для формирования запасов за два года является положительным явлением и говорит о возможности расширения производства и приобретения большего количества запасов.
С помощью трехкомпонентного показателя финансовую ситуацию в 2006 г. можно считать абсолютно независимой. В 2005 г. наблюдалось неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. 2005 год оказался кризисным для предприятия. Выход был найден путем пополнения источников собственных средств за счет ускорения оборачиваемости запасов.
2.6 Основные финансовые показатели
Составим сводную таблицу основных финансовых показателей.
Таблица 28
|
Наименование показателя |
2005 год |
2006 год |
Отклонение. 2006г. от 2005г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Общий показатель платежеспособности (Ко.п.) |
1,48 |
1,56 |
0,08 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) |
0,13 |
0,14 |
0,01 |
|
|
Коэффициент «критической оценки» (Кк.о.) |
1,07 |
1,13 |
0,06 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) |
3,96 |
4,20 |
0,24 |
|
|
Коэффициент капитализации (плечо фин. рычага) (Ккап.) |
0,15 |
0,14 |
-0,01 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками (Кз/с) |
0,73 |
0,76 |
0,03 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (Ка.) |
0,87 |
0,88 |
0,01 |
|
|
Коэффициент финансирования (Кф.) |
6,64 |
7,04 |
0,4 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости (Кф.у.) |
0,87 |
0,88 |
0,01 |
3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектом хозяйствования.
Определение себестоимости продукции создает базу для разработки отпускных цен, позволяет контролировать правильность использования производственных фондов и определять величину прибыли, а, следовательно, и рентабельность производства.
Важнейшей задачей планирования себестоимости продукции является выявление и использование производственных резервов по систематическому снижению затрат. Поэтому планированию себестоимости продукции предшествует анализ ее уровня и условия ее образования в предшествующем периоде. Чем меньше себестоимость продукции, тем больше ресурсов может выделить предприятие для удовлетворения постоянно растущих материальных и культурных потребностей работающих. Каждый процент снижения себестоимости вырастает в современных условиях в большой источник экономии.
При определении снижения себестоимости за счет технико-экономических факторов, выделяют факторы внутренние, т. е. непосредственно зависящие от предприятия, и внешние, не зависящие от него. Все факторы снижения себестоимости группируют по следующим типовым направлениям:
повышение технического уровня
внедрение вычислительной техники
улучшение организации производства и труда
изменение объема и структуры производимой продукции
Расчет экономии ведется в соответствии с характером проводимых мероприятий: снижения норм расхода; увеличение объема производства и т. д.
Основной задачей перспективного развития ЗАО «Кольчугцветмет» является стабильный выпуск сложившейся номенклатуры проката с постоянным его увеличением с учетом требований рынка и расширением ассортимента и номенклатуры проката, производимого на родственных заводах, создавая тем самым им конкуренцию и завоеванием новых сегментов рынка сбыта.
В планируемом периоде предполагается провести следующие организационно-технические мероприятия, направленные на снижение себестоимости:
приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;
приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом;
приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;
изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;
приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W»
Основные направления выглядят следующим образом:
основная ставка делается на увеличение выпуска медных и медно-никелевых труб 2,0-25,0 мм. ст. 0,25-1,0 мм. предназначенных для холодильной техники, систем кондиционирования, для воды и газа, теплообменников, плоскоовальные трубы.
Следует отметить тенденцию ужесточения требований к медным трубам и трубкам, востребованности и увеличения объема труб с толщиной стенки о 0,25-0,7 мм. в замен традиционной 0,8-1,0 мм. (валовой);
основные требования к продукции для холодильной техники, систем кондиционирования, воды и газа это упорядоченная или спиральная намотка с маркировкой и дефектоскопией по всей длине трубы, и с требованиями по массе бухты. Для этого необходимо приобретение еще одной линии финишной обработки с узлами маркировки и дефектоскопом;
увеличение выпуска капиллярных труб;
перевод технологии изготовления латунных труб для теплообменников на бухтовый способ изготовления, значительно снизит трудоемкость изготовления и увеличит объем производства;
принципиальное увеличение выпуска до 100 т/месяц плоскоовальных труб.
3.1 Приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб
С приобретением новых барабанов, остро встает вопрос о полном использовании технических возможностей вышеуказанного оборудования. А это возможно, максимально увеличив массу бухты, подаваемой на волочение и улучшив качество ее наружной поверхности.
Основной операцией технологического процесса изготовления труб из меди и ее сплавов является прессование трубной заготовки на горизонтальном гидравлическом прессе усилием 31,5 МН с предварительным нагревом слитков в индукционной печи.
На этой операции в основном и закладывается качество трубной заготовки. Не смотря на то, что применение индукционного нагрева слитков позволяет снизить процесс образования окалины на его поверхности при нагреве, часть дефектных участков попадает внутрь трубной заготовки, тем самым, ухудшая ее качество. Это непосредственно сказывается на увеличении обрывности при волочении, тем самым, снижая съем с оборудования.
Приобретение скальпирующей установки для горизонтального гидравлического пресса усилием 31,5 МН и введение ее в производственные мощности принципиально изменит ситуацию по улучшению качества трубной заготовки и уменьшению обрывности при волочении, так как поверхностный слой слитка будет сниматься непосредственно перед прессованием, а все имеющиеся на нем дефекты удалятся.
В настоящий момент вопрос очень актуален, так как акцент требований рынка все более жестко ограничивает допуска на продукцию, снижает толщину стенки на трубах до 0,25 мм, без улучшения качества заготовки осуществить это будет невозможно.
Затраты: Приобретение двух скоростных трубоволочильных барабанов
Количество приобретаемого оборудования -2 ед.
Стоимость 2 ед. - 40 800 тыс. руб.
СМР - 12 400 тыс. руб.
KB = 53 200 тыс. руб.
КВ - капитальные вложения
3.2 Приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом
Трубы медные и медно-никелевые являются традиционно стабильно выпускаемой продукцией ЗАО «Кольчугцветмет». Технологический процесс их изготовления включает в себя следующие операции:
нагрев слитков в индукционной печи;
прессование трубной заготовки в воду на горизонтальном гидравлическом прессе усилием 31,5 Мн.
резка заготовки в меру;
правка;
заготовительная холодная прокатка на стане ХПТ 3-75;
бухтовое волочение на волочильных барабанах типа «Кабестан» и ВСТ 1-1500;
-отдельные операции линии финишной обработки труб
«Альберт-Бергфельд» и линии «Шумаг»;
-отжиг в печах светлого отжига «Юнкер» и печь ПСО. Данная технология позволяет получить конкурентоспособные трубы высокого качества с отличным товарным видом. Анализ рынка цветных металлов показывает, что наиболее востребованы в настоящий момент:
медные трубы для газопроводных систем в виде упорядоченно намотанных катушек»
медные трубы для кондиционеров и охладителей.
В настоящий момент выпуск данных труб ограничен объемом до 150 т. в месяц, естественно потребности всех заказчиков удовлетворить невозможно. Основным сдерживающим фактором выпуска является наличие на заводе одной линии финишной обработки труб «Альберт-Бергфельд», которая в настоящее время работает по непрерывному графику.
Увеличение объемов выпуска труб упорядоченной намотки возможно только с приобретением еще одной линии финишной обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом.
Введение в производственные мощности новой единицы оборудования позволит принципиально изменить ситуацию на рынке цветного проката и даст возможность предприятию составить жесткую конкуренцию прямым конкурентам.
Затраты: Приобретение ЛФО труб с узлами маркировки и дефектоскопом
Количество оборудования - 1 ед.
Стоимость 1 ед. оборудования - 15 300 тыс. руб.
СМР - 4 600 тыс. руб.
КВ = 19 900 тыс. руб.
3.3 Приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок
финансовая устойчивость себестоимость снижение
Конечными операциями в технологическом процессе изготовления тонкостенных и капиллярных труб являются:
-волочение на волочильных барабанах ВСМ 1/550.
-испытания и термообработка, если оговорена заказчиком. Данная технология позволяет получать конкурентоспособные трубы и трубки высокого качества с отличным товарным видом.
В настоящий момент выпуск капиллярных и тонкостенных трубок ограничен объемом до 30 т, половина из которых приходится на долю капиллярных трубок. Основным сдерживающим фактором увеличения объемов производства становятся волочильные барабаны ВСМ 550, их 3 единицы.
Указанное оборудование морально и физически, устарело, установлено оно в 70-е годы прошлого столетия.
Указанные обстоятельства негативно отражаются на культуре производства и качестве выпускаемой продукции, основными критериями которой являются чистота внутренней поверхности и пропускная способность трубки.
Введение в производственные мощности новой единицы современного и высокопроизводительного барабана ВСМ 550 позволит принципиально изменить ситуацию по увеличению объемов выпуска капиллярных трубок. Увеличить выход годного, снизить трудоемкость изготовления и принципиально составить жесткую конкуренцию прямым конкурентам.
Затраты: Приобретение нового трубоволочильного барабана ВСМ 1/550
Количество приобретаемого оборудования - 1ед.
Стоимость 1 ед. - 17 300 т. руб.
СМР - 1 700 тыс. руб.
КВ = 19 000 тыс. руб.
3.4 Изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты
По существующей в настоящее время технологии заготовку для профилировки плоского овала получают на стане «Кабестан». Несмотря на то, что волочильный стан с непрерывным съемом труб «Кабестан» относится к современному типу, значительный физический износ не позволяет в полном объеме производить продукцию согласно паспортным данным и тем самым сдерживает возможности производства производительных отделочных линий.
Кроме того, акцент требований рынка все более жестко ограничивает допуска на продукцию, снижает толщину стенки на трубах до 0,25 мм, что практически невозможно сделать на существующем оборудовании. Массовый выпуск плоскоовальных труб возможен только с применением нового трубоволочильного стана.
Разработанная на ЗАО «Кольчугцветмет» прогрессивная технология изготовления плоскоовальных труб со стенкой 0,25 мм бухтовым способом после изготовления введения новой единицы оборудования позволит значительно снизить трудоемкость изделия, увеличить выхода годного и приведет к увеличению выпуска вышеуказанных труб всего сортамента до 100 т в месяц.
Затраты: Изготовление новой плоскоовальной машины
Машина - 1 ед. = 5000 тыс. руб.
СМР - 1500 тыс. руб.
КВ = 6500 тыс. руб.
Итого общая сумма КВ составляет 98600 тыс. руб.
Таблица 31
Годовой объем доходов до и после проведения мероприятий
|
Наименование |
Средняя цена |
Годовой объем доходов до проведения мероприятий, тыс. руб. |
Годовой объем доходов после проведения мероприятий, тыс. руб. |
|
|
Сумма по средней цене |
Сумма по средней цене |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Трубы медные в катушках для кондиционеров и холодильной техники (трубка М1Р 9,52х0,35хбухта (катушка) УН, 9,52х0,5хбухта), тыс. руб. |
273,9 |
13146,8 |
24650,2 |
|
|
283,9 |
21809,6 |
29079,6 |
||
|
Трубы медные в катушках для кондиционеров и холодильной техники (труба М1Р 6х0,75хбухта (катушка) УН), тыс. руб. |
257,0 |
38032,6 |
51395,4 |
|
|
Трубы медные в спиралях для кондиционеров (РС)(труба С12200 12,7х0,76х50000хбухта СН), тыс. руб. |
273,5 |
25378,1 |
76571,9 |
|
|
Трубы капиллярные (трубка М1Р 2,1х0,80хбухта), тыс. руб. |
286,6 |
33628,1 |
55027,9 |
|
|
Трубы тонкостенные (трубка М1Р 2*0,4*бухта), тыс. руб. |
273,5 |
25211,3 |
71623,5 |
|
|
Трубы латунные плоскоовальные (труба Л96 17х3,5х0,25х800), тыс. руб. |
249,0 |
1742,9 |
174294,5 |
|
|
итого |
158949,0 |
482643,0 |
До проведения мероприятий:
Итого доходов 158949 тыс. руб.
Итого расходов 160584 тыс. руб.
Итого доход/убыток -1634,2 тыс. руб.
После проведения мероприятий:
Итого доходов 482643 тыс. руб.
Итого расходов 461848 тыс. руб.
Итого прибыль 20794,8 тыс. руб.
Анализ годовой эффективности до и после проведения мероприятий рассмотрены в таблицах 29 и 30.
Упущенная выгода = 20794,8 - (- 1634,2) = 22429 тыс. руб.
Срок окупаемости составит:
Ток. = КВ / Уп. Выгоду = 98600 тыс. руб. / 22429 тыс. руб. =
= 4,3 года = 4 года 5 месяцев
Затраты на проведение данного мероприятия составят 98600 тыс. руб., годовой эффект равен 22429 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года 5 месяцев.
3.5 Приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W»
Электроэрозионные станки применяются для изготовления технологического инструмента (прессовые и волочильные матрицы). Используемые станки марки 4Д721 (1967 г.) и 4Г721М (1977 г.) являются морально и физически устаревшими и едва справляются с обеспечением основного производства технологическим инструментом. Фактически работает только один станок, второй простаивает из-за неисправностей и отсутствия необходимого диэлектрика.
В качестве замены предлагается закупить линейный прецизионный электроискровой проволочно-вырезной станок со встроенным 3D-программированием «Sodik AQ535LQ1 W». Данный станок имеет следующие отличительные особенности:
производит одновременную обработку заготовки в 3-х плоскостях;
автоматически выбирает оптимальный режим обработки;
автоматизированное программирование контура на станке (широкие возможности изменения технологического процесса, работа с жесткого диска и редактирование, графическое изображение на дисплее);
энергосберегающая система уменьшает потребление электроэнергии;
возможность обработки практически любых металлов и многих токопроводных материалов, включая композиты.
Преимущества станка «Sodik» становятся явными при сравнении технических характеристик с имеющимся оборудованием. Основные характеристики имеющегося и приобретаемого оборудования приведены в таблице 32.
Таблица 32
Сравнительные характеристики электроэрозионных станков
|
4Г721М (1977 г.) |
«Sodik AQ535LQ1W». |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Максимальные размеры обрабатываемой заготовки, мм.. |
320x190x130 |
1000x650x290 |
|
|
Максимальный вес обрабатываемой заготовки, кг. |
60 |
800 |
|
|
Максимальная скорость подачи проволоки (определяется точность обработки), мм/сек. |
20 |
250 |
|
|
Используемый диэлектрик |
Осветительный керосин/инд-е масло |
Вода |
|
|
Максимальная скорость резания, мм/мин. |
5 |
230-550 |
|
|
Наилучшая шероховатость поверхности (различные материалы), мкм. |
0,63 - 80 |
0,06-0,9* |
|
|
Номинальная мощность станка, кВт. ч |
4,326 |
6 |
* достигается за 2-3 прохода.
Исходя из сравнительных характеристик и возможностей нового станка видно, что сравниваемое оборудование относится к разным поколениям.
Применение станка «Sodik» позволит расширить номенклатуру изготавливаемого технологического инструмента, а также изготавливать запасные части для оборудования, закупаемые в настоящее время на стороне.
Затраты:
Стоимость станка «Sodik AQ535LQ1W» со склада в Москве после таможенной очистки с НДС (18%) - 235000 euro (7 935 500 руб. по курсу ЦБ РФ на 25.09.06 г.)
KB = 6 725 000 руб. (цена без НДС)
KB - капитальные вложения
Экономия:
Экономический эффект достигается за счёт снижения себестоимости изготовления технологического инструмента, увеличения выхода годного, изготовления запасных частей для оборудования и оказания услуг на сторону.
1) Экономический эффект от снижения себестоимости изготовления технологического инструмента.
Технологический инструмент, изготовленный на электроэрозионных станках, представлен в таблице 33
Таблица 33
|
Технологический инструмент |
Кол-во в среднем за месяц, шт. |
Средняя себестоимость единицы, руб. |
Сумма, руб. |
|
|
Матрицы волочильные |
16 |
2995 |
47920 |
|
|
Вставки ЭЙ 867 |
9 |
1389 |
12501 |
|
|
Матрицы прессовые |
15 |
3241 |
48615 |
|
|
Матрицы с вставкой |
2 |
3264 |
6528 |
|
|
Матрицы ЭЙ 867 |
1 |
6060 |
6060 |
|
|
ИТОГО: |
39 |
121624 |
Ежемесячно на электроэрозионных станках изготавливается технологического инструмента в среднем на сумму 121624 руб. Согласно плановой калькуляции неизменными останутся следующие статьи:
Подобные документы
Понятие, экономическое содержание и виды себестоимости. Анализ финансового состояния и себестоимости продукции предприятия ОАО "Омскшина". Методы снижения себестоимости резиновой смеси. Внедрение экономичной технологии осушки сжатого воздуха.
дипломная работа [336,7 K], добавлен 13.04.2012Калькулирование себестоимости продукции. Анализ производства и реализации продукции. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия. Анализ прибыли и рентабельности производства. Совершенствование организационной структуры фирмы.
дипломная работа [607,3 K], добавлен 30.07.2014Финансовая отчетность, как информационно-правовая база анализа хозяйственной деятельности предприятия. Технико-экономическая характеристика ООО "АРС-Сталь". Анализ ликвидности, платежеспособности, себестоимости и финансовой устойчивости организации.
дипломная работа [78,9 K], добавлен 17.10.2013- Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис")
Цели и методы оценки финансового анализа и планирования на предприятии. Характеристика МП "Лифт-Сервис". Анализ ликвидности и платежеспособности, показателей финансовой устойчивости, рентабельности и использования прибыли, себестоимости продукции.
дипломная работа [99,4 K], добавлен 04.10.2008 Выявление неблагополучных направлений деятельности предприятия. Оценка и анализ финансовых результатов деятельности компании. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Описание мероприятий по улучшению деятельности предприятия.
курсовая работа [375,9 K], добавлен 10.09.2021Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012Разработка предложений и рекомендаций по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия, система формирования экономических показателей как база анализа. Оценка и анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [475,7 K], добавлен 23.09.2010Роль финансового анализа в управлении предприятием. Оценка экономических показателей деятельности организации. Исследование основных коэффициентов финансовой устойчивости. Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 23.01.2014Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости, имущественного положения по данным баланса бюджетного учреждения. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности МКУ "Служба материально-технического обеспечения".
дипломная работа [78,1 K], добавлен 27.01.2016Содержание и значение финансового анализа в деятельности предприятия. Информационное обеспечение финансового анализа. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия и финансовой устойчивости. Разработка политики предприятия при работе с дебиторами.
дипломная работа [125,8 K], добавлен 17.06.2011
