Управлением ФНС по РМЭ было доведено плановое задание по подписке на газету «Совершенно несекретно» на 2007 год - 200 штук, выписано 211 штук. Для пропаганды газеты инспекцией использованы все имеющие средства. Рекомендуя подписаться на газету, необходимо проводить разъяснительную работу о том, что:

1) Основной целью ее выпуска является содействие взаимопониманию между налоговыми органами и налогоплательщиками, оказание помощи налогоплательщикам;

2) Единственная в РМЭ газета на налоговую тематику;

3) Подписная цена - одна из самых низких среди всех республиканских изданий.

В 2007-2008 должна быть продолжена работа по распространению разъяснительного материала:

1) О новых кодах бюджетной классификации;

2) О телекоммуникационных каналах связи;

3) По налогу на доходы;

4) По налогу на имущество;

5) По налогу на землю;

6) О сроках представления бухгалтерской и налоговой отчетности;

7) Графики проведения семинаров с налогоплательщиками,

8) Декларационная кампания;

9) Перечисление госпошлины за утерю свидетельства ИНН;

10) Перечисление госпошлины за регистрацию индивидуальных предпринимателей;

11) Перечисление госпошлины за регистрацию предприятия, внесение изменений в учредительные документы и т.п.;

12) Единый социальный налог;

13) Новые коды ОКАТО муниципальных образований, с образцом заполнения платежного документа.

Данный информационный материал планируется раздаваться налогоплательщикам для повышения налоговой грамотности.

Можно выделить следующие предложения по увеличению собираемости налогов в Межрайонной ИМНС России №1.

Несмотря на рост поступления налоговых платежей, задолженность остается значительно высокой. Комплекс мероприятий, направленный на повышение собираемости налогов, предусмотренных законодательством, не дает достаточного положительного результата. Комплекс мер принудительного взыскания недоимки к сожалению не всегда достаточно эффективен. Инкассовые поручения, выставленные на расчетный счет, зачастую не имеют должного воздействия, так как уже имеется картотека. Недостаточно отработана система взаимоотношений МНС со службой судебных приставов по поводу производства арестов имущества должников согласно ст.47 НК РФ, в частности, нередки случаи затягивания службой судебных приставов возбуждения исполнительных производств, наложения ареста на имущество должников и передачи его на реализацию.

По ряду налогоплательщиков взыскать недоимку становится в настоящее время проблематично. Арест имущества согласно ст.47 НК РФ невозможен или малоэффективен в связи с отсутствием ликвидного имущества. Также большое внимание нужно уделять проверкам кассовой дисциплины и порядку ведения кассовых операций. Выдавая предприятию предписание на обязательное зачисление поступающей выручки на расчетный счет, а также к банку с установлением лимита кассы, можно в значительной мере погасить недоимку у предприятий, которые работают только через кассу, за налично-денежный расчет.

На постоянной основе нужно проводить индивидуальную работу с налогоплательщиками:

1. с проведением заслушивания руководителей в налоговых органах и на районной комиссии по определению возможности погашения недоимки и составления ими согласованных графиков регулярной и своевременной уплаты налогов.

2. предоставить налоговым органам право производить арест наличных денежных средств, находящихся в кассе налогоплательщика.

Вышеуказанные меры, если их принять на законодательном уровне, по нашему мнению, в значительной мере позволят увеличить собираемость налогов и выполнить бюджеты всех уровней.

3.3. Прогноз налоговых поступлений на 2008 год

Обсуждению проекта налоговых поступлений должен предшествовать прогноз социально-экономического развития Медведевского района Республики Марий Эл на 2008 год. За социально-экономическим прогнозом следует рассмотрение проекта закона Республики Марий Эл «О республиканском бюджете Республики Марий Эл на 2008 год» и Закона «о бюджете муниципального образования Медведевский район».

Прогноз социально-экономического развития Марий Эл до 2009 года утвержден на заседании правительства РМЭ. Социально-экономическая политика развития республики на 2008 год и среднесрочную перспективу, направлена на повышение материального благосостояния населения, повышения уровня жизни, обеспечение высоких темпов экономического роста.

При разработке прогноза социально-экономического развития Медведевского раойна Республики Марий Эл на период до 2009 года учитывались приоритетные направления развития экономики республики, итоги социально-экономического развития Республики Марий Эл за отчетный период и прогнозы социально-экономического развития муниципальных образований республики.

Главными целями социально-экономического развития муниципального образования «Медведевский муниципальный район» являются повышение благосостояния жителей республики, защита их интересов и обеспечение безопасности во всех сферах деятельности.

Основные направления социально-экономического развития МО «Медведевский муниципальный район» на 2007-2008 гг. корреспондируются с принятой Программой экономического и социального развития Республики Марий Эл на 2004-2008 гг. и реализуемыми республиканскими целевыми отраслевыми программами.

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Медведевский район» представлен в приложении 4.

Выделим направления формирования и содержание социально-экономической политики муниципального образования «Медведевский муниципальный район» на перспективу.

Промышленная политика МО «Медведевский район» в дальнейшем будет нацелена на обеспечение активного роста промышленного производства за счет развития современных эффективных и конкурентоспособных производств и видов деятельности. В результате будет формироваться новая отраслевая структура спроса на внешнем и внутренних рынках, отвечающая реальным потребностям общества и условиям конкурентоспособности.

Создание благоприятного инвестиционного климата позволит предприятиям активнее вкладывать свои ресурсы в основной капитал, обеспечивая амортизацию, реконструкцию и расширение производства на новой технической основе.

Администрация Медведевского района, на основе анализа тенденций изменения социаль-но- экономической ситуации, планируемых перспектив развития муниципального образования, с целью эффективного использования промышленного потенциала района, проводит в текущем году постоянную целенаправленную работу по осу-ществлению мероприятий, направленных на поддержку промышленности и пред-принимательства.

При реализации направлений развития промышленного производства муниципального образования основные условия будут сосредоточены на достижении стабильной работы предприятий, их переводе на выпуск конкурентоспособной продукции. Решающую роль для успешного развития промышленного производства Медведевского района будет играть формирование новых структур, основанных на различных формах собственности. В 2008 году сохранится тенденция роста числа малых предприятий, изменение структуры негосударственного сектора экономики в сторону увеличения производственной сферы.

Анализ социально-экономического развития муниципального образования «Медведевский район» в 2006 году свидетельствует о позитивных изменениях, происходивших в основных сферах городской экономики, сохранении положительных тенденций экономического роста. В течение 2006 года большинство предприятий продолжали наращивать свой производственный потенциал. Об этом говорит положительная динамика социально-экономических показателей, сложившаяся в целом по муниципальному образованию (приложение 5).

Таким образом, социально ориентированная политика администрации Медведевского района в значительной мере будет способствовать решению неотложных задач в социальных и экономических сферах за счет выбора приоритетных направлений развития, реализация которых позволит поднять уровень самообеспечения муниципального образования основными продуктами питания, товарами народного потребления, энергоресурсами, что в свою очередь должно значительно снизить дотационную зависимость региона.

Согласно Решению местного собрания муниципального образования «Медведевский муниципальный район»» от 23.02.2006 утвержден бюджет муниципального образования «Медведевский муниципальный район»» на 2007 год. По мнению специалистов, проект бюджета муниципального образования составлен качественно и профессионально.

В таблице 8 представлен прогноз состава налогов, формирующих бюджет муниципального образования «Медведевский муниципальный район»» на 2007 год.

Таблица 8 - План поступления налоговых доходов в бюджет муниципального образования «Медведевский муниципальный район» на 2007 год, тыс. руб.

В приложении 6 представлен прогноз поступлений налоговых доходов в бюджеты поселений Медведевского района на 2008 год

Доходы консолидированного бюджета возрастут в 2007 году против ожидаемого его исполнения в текущем году в 1,28 раза.

Налоговые доходы бюджета Медведевского раойна за 2007 год, по прогнозным данным, составят 77376 тыс. рублей или 105,6% от плановых назначений и увеличились по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 15 %.

Районный бюджет на 2007 год сформирован с учетом прогноза социально-экономического развития, роста налоговых и неналоговых поступлений, финансовой помощи из федерального бюджета и сбалансирован по основным параметрам.

Основным направлением налоговой политики муниципального образования «Медвелевский район» в 2008 году является сохранение курса, проводимого государством по дальнейшему снижению налогового бремени, прежде всего в сфере услуг, а также в перерабатывающей и обрабатывающей отраслях промышленности. Это придаст новый стимул к инвестиционной активности в сфере малого и среднего бизнеса, усилит мотивацию развития и расширения производства, роста прибыли.

Основными задачами бюджетной политики на 2008 год являются обеспечение выполнения муниципалитетом своих функций и достижение финансовой стабильности.

В этих целях органы местного самоуправления намерены реализовать меры, направленные на достижение сбалансированности бюджета и повышение эффективности функционирования бюджетной системы. Первоочередными задачами бюджетной политики муниципалитета являются: соответствие местного законодательства налоговым законам, составляющим основу части 2 Налогового кодекса РФ;

· инвентаризация и оценка эффективности всех бюджетных расходов и обязательств, включая региональные целевые программы;

· концентрация ресурсов местного бюджета на решении ключевых задач при одновременном сокращении заведомо неэффективных расходов.

· урегулирование кредиторской задолженности местного бюджета;

· обеспечение прозрачности бюджета, а также процедур закупок товаров и услуг для муниципальных нужд;

· установление контроля за обязательствами бюджетных учреждений, финансируемых по смете, по которым муниципалитет как собственник несет субсидиарную ответственность;

· создание необходимых условий для обеспечения полной организационной и финансовой прозрачности деятельности муниципальных предприятий соответствующих отраслей;

· обеспечение формирования экономически обоснованных тарифов в сфере жилищно-коммунального хозяйства с постепенным доведением тарифов до уровня, предусматривающего самофинансирование этих отраслей в рамках проведения реформы жилищно-коммунального хозяйства;

· принятие мер по решению проблемы неплатежей населения за оказанные жилищно-коммунальные услуги;

· проведение активной политики экономического роста, и в первую очередь, через стимулирование инвестиционных процессов при активной поддержке частных инвестиций, а также поддержка местных товаропроизводителей для обеспечения роста производства, повышения эффективности, конкурентоспособности их продукции.

Бюджетная политика является ключевым звеном экономической политики муниципалитета. От качества местного бюджета, заложенных в него параметров, зависят и уровень социальной защиты граждан, и инвестиционные возможности муниципалитета.

Бюджетная политика в области доходов будет определяться исходя из сформировавшихся в МО «Медведевский район» параметров социально-экономического развития, показателей бюджета республики Марий Эл на очередной финансовый год, оценки финансовых последствий продолжающегося процесса налоговой реформы.

В сложившейся ситуации основным условием увеличения потенциала доходов является создание условий стимулирующих инвестиционную активность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, увеличение темпов роста и стабильная работа предприятий и организаций, зарегистрированных в МО «Медведевский район», изыскание дополнительных резервов по привлечению налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет, повышение собираемости налогов.

Значительные резервы заключены в работе по усилению контроля за налогообложением малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей, за сбором имущественных налогов, в частности по сбору налога на имущество физических лиц, имеющих в собственности недвижимость, как в жилом фонде, так и в дачном и индивидуальном строительстве, привлечение к уплате налогов территориально обособленных подразделений предприятий, расположенных на территории муниципального образования.

В рамках увеличения потенциала доходов бюджета МО «Медведевский район» в 2008 году необходимо будет направить усилия на улучшение управления муниципальной собственностью, усиление контроля за своевременным и полным поступлением платы за ее использование.

Формирование бюджета МО «Медведевский район» предусматривает дальнейшее укрепление экономической основы для социально-экономического развития МО «Медведевский район» и республики Марий Эл в целом.

Среди факторов, будущих оказывать влияние на наполняемость бюджета муниципального образования налоговыми поступлениями, следует отметить расширение перечня облагаемых специальными налоговыми режимами видов деятельности, связанных со сферой оказания услуг потребителям, увеличение числа плательщиков этих налогов, а также эффективность использования государственного и муниципального имущества.

Заключение

Совершенствование налоговой политики способно оказать значительное положительное воздействие на функционирование всей рыночной системы. И это совершенствование следует осуществлять как по отношению к внутренним, межбюджетным отношениям, так и по отношению к количественным и качественным показателям самого бюджета, способствуя его сбалансированности и осуществляя достаточный контроль за уровнем государственного долга и возможного бюджетного дефицита. Ведь только в совокупности эти изменения способны превратить государственный бюджет в мощный стимул экономического роста.

Очевидно, что успех экономического реформирования в стране в целом, и в Республике Марий Эл в частности, зависит от того, насколько налоговая политика государства будет отвечать требованиям времени.

Переориентация функции налоговой системы с фискальной на стимулирующую позволит без ущерба для экономики в полной мере использовать налоговые рычаги государственного регулирования, создавая предпосылки для экономического роста и притока инвестиций в производственную сферу, что, в свою очередь, позволит создать надежный фундамент для обеспечения стабильных налоговых поступлений в казну государства.

Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами.

На современном этапе реформирования налоговой системы Российской Федерации и организации бюджетных отношений особую актуальность получают вопросы совершенствования налогового законодательства Российской Федерации. Доходы бюджетов, как регионального уровня, так и местных бюджетов определяются проводимой налоговой политикой, уровнем совершенства налогового законодательства Российской Федерации.

В результате исследования выявлено, что цель реформирования налогового законодательства заключается в:

- увеличении поступлений налогов в бюджетную систему;

- повышении её нейтральности по отношению к налогоплательщикам;

- снижении административных издержек исполнения налогового законодательства государственных органов и налогоплательщиков;

- обеспечении приоритетности формирования доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований за счет собственных доходных источников;

- расширении налоговых полномочий законодательных субфедеральных органов власти и представительных органов местного самоуправления;

- закреплении уплаты налогов, поступающих в региональные и местные бюджеты по месту осуществления фактической деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;

- уточнении видов налогов и сборов, специальных налоговых режимов, формирующих систему налогов и сборов Российской Федерации;

- удовлетворении потребностей бюджетного законодательства.

Реальная налоговая реформа должна удовлетворять следующим требованиям:

1) предельное упрощение налоговой системы и максимальное использование экономически нейтральных налогов, которые не возлагают дополнительное бремя на прирост прибыли;

2) существенное увеличение доходов государства за счет расширения налогооблагаемой базы в сторону теневой экономики;

3) выведение вопросов социальной политики за пределы налоговой системы. Их решение возлагается на иные формы государственного регулирования, для которых создается надежная финансовая база;

4) предоставление субъектам Федерации самостоятельных налоговых источников, соответствующих объему их конституционных функций;

5) сведение к минимуму необходимости в текущем налоговом контроле за деятельностью предприятий, чтобы сосредоточить ресурсы контролирующих органов на ключевых сферах.

Весь смысл налоговой реформы сводится к следующим позициям. Это снижение налоговой нагрузки на товаропроизводителей, сокращение числа налогов, уменьшение количества и упорядочение налоговых льгот. Реформа подразумевает изменение принципов построения налоговой системы: оптимизация соотношения между прямыми и косвенными налогами, а также гармонизацию федеральных, региональных и местных налогов, призванную обеспечить баланс интересов РФ, ее субъектов и муниципальных образований, пока отсутствующий. Налоговая реформа должна, далее, нацеливаться если не на ликвидацию, то хотя бы на сокращение теневого оборота, по некоторым оценкам составляющего в экономике России 40%. К сожалению, соответствующие реформационные цели пока не формулируются.

Налоговые органы Медведевского района осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных Налоговым Кодексом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Подводя итоги в части исполнения консолидированного бюджета Медведевского района, необходимо отметить, что общая сумма налоговых доходов, поступивших в консолидированный бюджет республики за 2005 год составила 292769 тыс. рублей. В 2006 году поступило доходов в консолидированный бюджет на 6,6% больше по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

Подлинная налоговая реформа немыслима вне проведения эффективной налоговой политики государства, которая должна вырабатываться совместными усилиями всех ветвей власти, в том числе законодательной.

Комплексные преобразования, направленные на упорядочение и рационализацию налоговой системы, являются в настоящее время общепризнанной необходимостью. Их успешная реализация будет содействовать оздоровлению финансовой системы и проведению эффективной государственной экономической политики.

Совершенствование налогообложения неразрывно связано с созданием прочных экономических отношений. От того, как скоро это будет создано, зависит формирование устойчивых предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста.

Налоговые органы накопили за годы реформ большой положительный опыт использования институциональных принципов при выстраивании взаимоотношений с налогоплательщиками. В период экономической и политической стабилизации, в который вступила страна, совершенствование институциональной составляющей налоговой системы создает хорошие предпосылки для повышения эффективности налоговой системы в целом.

Список используемых источников