Полностью от уплаты налогов на имущество физических лиц (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения; самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства (за исключением весельных лодок) освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза и Герои РФ, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской войны и ВОВ, других боевых операций по защите СССР

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС или аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

· Налог на прибыль организаций;

· Упрощенная система налогообложения ставки:

Для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 % общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом A. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство- 5%;

Для тех, кто занимается экономической деятельностью в сфере здравоохранения и предоставление социальных услуг-8%;

Для остальных фирм, которых отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности-10%;

· Единый налог на вмененный доход;

· Патентная система налогообложения.

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области за 5 месяцев 2014 года обеспечено поступление налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации в сумме 6 758 млн. рублей. Из них в федеральный бюджет поступило 4 294 млн. рублей, в консолидированный бюджет Владимирской области - 2 464 млн. рублей.

Основная доля доходов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации, обеспечена поступлениями НДС (57,2 % или 3864 млн. рублей), налога на прибыль организаций (29,3 % или 1 980 млн. рублей), налога на доходы физических лиц (11,9% или 806 млн. рублей).

В структуре поступлений в федеральный бюджет основную долю занимают поступления НДС (90 %), налог на прибыль (6,2%). Наибольшую долю в структуре поступлений в консолидированный бюджет Владимирской области занимают: налог на прибыль организаций (63,5%), налог на доходы физических лиц (32,7 %).

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления в федеральный бюджет в сопоставимых условиях выросли на 15,8 %.

Прирост поступлений НДС составил 476 млн. рублей. Обеспечен прирост поступлений доходов в консолидированный бюджет Владимирской области на 8,6 %, в том числе прирост доходов областного бюджета составил 12,7%. Снижение поступлений в бюджеты муниципальных образований Владимирской области - на 19,6% относительно аналогичного периода 2013 года связано с изменением с 2014 года нормативов межбюджетного распределения НДФЛ[6]. Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области подвело предварительные итоги работы по сбору налогов в январе 2015 года. В течение первого месяца года на территории области собрано доходов, администрируемых налоговыми органами, в объеме 3 501,7 млн. рублей.

Поступления в федеральный бюджет составили 1621,1 млн. рублей. В структуре поступлений федерального бюджета основная доля принадлежит налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ - 94,4%. Его мобилизовано 1 530,2 млн. рублей. Поступления налога на прибыль в федеральный бюджет составили 36,1 млн. рублей, налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ-20,7 млн. рублей, акцизов- 18,6 млн. рублей.

Доходы областного бюджета, администрируемые ФНС России, в январе 2015 года составили 1 268,3 млн. рублей. В доходах областного бюджета 48,7% поступлений обеспечено налогом на доходы физических лиц: его мобилизовано 617,5 млн. рублей. Поступления по налогу на прибыль в областной бюджет за январь 2015 года составили 430,2 млн. рублей. В структуре доходов областного бюджета на его долю приходится около 33,9%.

Имущественных налогов в областной бюджет за январь 2015 года поступило 102,8 млн. рублей, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, поступило 82,6 млн. рублей.

Поступления в местный бюджет составили 612,4 млн. рублей.

Основным доходным источником местных бюджетов является налог на доходы физических лиц, который в т. г. увеличил казну муниципальных образований на 260,2 млн. рублей (42,5% от поступивших в местный бюджет доходов).

Имущественные налоги пополнили доходы местных бюджетов на 107,5 млн. рублей, налоги, взимаемые в связи с применением специальных налоговых режимов - на 236,4 млн. рублей[7].

Список основных налогоплательщиков:

· ООО «Агролес»;

· ЗАО «Агро-Оптим»;

· ООО «Александрофф Хоум»;

· ООО «Андреево-Лес»;

· «Берест»;

· ОАО «Вязниковский леспромхоз»;

· ООО «Демидовский фанерный комбинат»;

· ОАО «Интерлес-Селиваново»;

· ООО ТД «Киржачская мебельная фабрика»;

· ООО «Комплекс»;

· ООО «Лесной»;

· ОАО «ЛИНЕА-ЛЕНЬО»;

· ЗАО Мебельная фабрика «Кольчугино»;

· «Муромский ДОК»;

· ООО «СИМА»;

· ООО «Союз».

Для того, чтобы повысить доходы областного бюджета нужно привлекать как можно больше инвесторов, а для этого необходим благоприятный инвестиционный климат, кроме этого нужно создать удобный благоприятный климат для предпринимательства, как малого и среднего, так и крупного. Чтобы повысить неналоговые поступления, нужно увеличить ставки аренды муниципальной собственности, нужно задействовать не использующее муниципальное имущество. Далее необходимо обнаружить предприятия, которые не уплатили налог и повысить для таких предприятий налоговую ставку хотя бы на 30%.

4. Расширенный анализ расходов

Проанализировав расходы во Владимирской области за период с2010года по2013год можно выделить то, что администрация Владимирской области распределяет больший объем средств из расходов на социальную политику. В основном, ориентир приходится на:(Рис.41-Рис.4.6)

1. Национальная экономика-2010год-4737014тысяч рублей (14%); 2011год-5386256,6 тысяч рублей (15,4%); 2012год-6431901 тысяч рублей (16,6%); 2013год - 9287080,3 тысяч рублей (22%); 2014год-8188564,6тысяч рублей(20,8%); 2015год-9004822,9тысяч рублей.

2.Здравоохранение- 2010год-1572481,8 тысяч рублей(4,7%) ;2011год-6562941,4тысяч рублей(18,8%);2012год-9866390тысяч рублей (25,5%); 2013год-8587653,2тысяч рублей(20,4%); 2014год-7722375,2тысяч рублей(19,6%); 2015год-7515879,9тысяч рублей.

3.Социальная политика- 2010год-6087720тысяч рублей(18,1%) ;2011год-5984124,7тысяч рублей(17,1%); 2012год-8022645тысяч рублей (20,7%); 2013год-6582699,7тысяч рублей(15,6%); 2014год-8764438,1тысяч рублей(22,3%); 2015год-8887286,5тысяч рублей.

Рисунок 4.1- Основные статьи расходов бюджета за 2010год (тысяч рублей)

Самой приоритетной статьей расходов бюджета Владимирской области в 2010году является социальная политика, ее доля от всех расходов составляет 18,1%.

Рисунок 4.2- Основные статьи расходов бюджета за 2011год (тысяч рублей)

Самой приоритетной статьей расходов бюджета Владимирской области в 2011году является социальная здравоохранение, его доля от всех расходов составляет 18,8%.

Рисунок 4.3- Основные статьи расходов бюджета за 2012год (тысяч рублей)

Самой приоритетной статьей расходов бюджета Владимирской области в 2012году является здравоохранение, его доля от всех расходов составляет 25,5%.

Рисунок 4.4- Основные статьи расходов бюджета за 2013год (тысяч рублей)

Самой приоритетной статьей расходов бюджета Владимирской области в 2013году является национальная экономика, ее доля от всех расходов составляет 22%.

Рисунок 4.5- Основные статьи расходов бюджета за 2014год (тысяч рублей)

Самой приоритетной статьей расходов бюджета Владимирской области в 2014году является социальная политика, ее доля от всех расходов составляет 22,3%.

Рисунок 4.6- Основные статьи расходов бюджета в 2015году (тысяч рублей)

Самой приоритетной статьей расходов бюджета Владимирской области в 2015году является национальная экономика, ее доля от всех расходов составляет 21,2%.

Теперь рассмотрим бюджетные расходы на душу населения (Рисунок 4.5).По данным Росстата численность населения в 2010году составляет 1449773человек; в 2011году- 1441129человек; в 2012году- 1431932человек; в 2013году- 1421742человек.

Рис.4.5 показывает, что расходы бюджета Владимирской области на душу населения постепенно увеличиваются.

Теперь рассмотрим показатель 2013года Владимирской области с расходами на душу населения 2013 года Ивановской области (Рисунок 4.6). Расходы бюджета Ивановской области составляют 33002094,8тысяч рублей, а численность населения в 2013 году в этой области-1048961 человек.



Рисунок 4.5-Расходы бюджета на душу населения в 2010, 2011, 2012 и 2013годах (тысяч рублей)

Рисунок 4.6- Сравнительная характеристика бюджетов Владимирской области и Ивановской области (тысяч рублей)

Из рис.4.6 видно, что расходы бюджета на душу населения выше в Ивановской области.

Далее целесообразно проанализировать программы бюджета к общей сумме расходов. Всего во Владимирской области реализуются 31 государственная и 4 ведомственных целевых программы, 15 государственных программ Российской Федерации, 14 федеральных целевых программ Российской Федерации и мероприятий непрограммной части Федеральной адресной инвестиционной программы. В областном бюджете Владимирской области за 2013год выделено на программы 14,3млрд рублей.

Рассмотрим перечень программ Владимирской области, действующий в настоящее время. Данный перечень очень большой, поэтому посмотрим только некоторые:

· Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту;

· Комплексные меры профилактики правонарушений во Владимирской области на 2013-2015года;

· Информатизация Владимирской области на 2013-2015года;

· Развитие муниципальной службы во Владимирской области;

· Комплексные меры профилактики во Владимирской области на 2013-2015года;

· Использование результатов космической деятельности и современных геоинформационных технологий в интересах социально-экономического развития Владимирской области на 2013-2015годы

· Дополнительные меры по улучшению демографической ситуации во Владимирской области на 2013-2015годы

· Развитие государственной гражданской службы Владимирской области на 2013-2015годы;

· Обеспечение информационной безопасности детей, производства информационной продукции во Владимирской области на 2013-2015годы;

· Поддержка социально-ориентированных некоммерческих организаций Владимирской области на 2013-2016годы;

· Дорожное хозяйство Владимирской области на 2009-2015годы;

· Жилище;

· Чистая вода на 2011-2017года;

· Обеспечение сохранности документов Архивного фонда Владимирской области на 2012-2015 годы.

В 2013 году выполнялись работы и мероприятия по 14 федеральным целевым программам (включая 3 подпрограммы), 2 государственным программам и трем проектам, включённым в непрограммные части федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП): “Агропромышленный комплекс” - проекты ГНУ “Всероссийский научно-исследовательский институт ветеринарной вирусологии и микробиологии Российской академии сельскохозяйственных наук” в г. Покрове и ФГБУ “Центр охраны здоровья животных” в г. Владимире; “Здравоохранение” - проект «Строительство пристройки хирургического корпуса с каньоном под линейный ускоритель для ГБУЗ ВО “Областной клинический онкологический диспансер”.

Из-за отсутствия финансирования в рамках ФАИП по разделу “Образование” не выполнялись работы по объектам незавершенного строительства образовательных учреждений - школ.

Общий объём финансирования программ составил 14,3 млрд. руб., что 1,5 раза больше уровня предыдущего года,фактически с учётом переходящих остатков освоено более 13,5 млрд. руб. (на 52% больше).

В целом уровень финансирования программных мероприятий от годового лимита средств составил 96% (в 2012 году - 96,7%),в том числе из федерального бюджета более 98,5% (в 2012 году - 95%), областного - 91% (87%), местных бюджетов - 93% (67%), внебюджетных источников - 100% (102%).

С привлечением средства федерального бюджета выполнялись практически все программы, за исключением ФЦП “Повышение безопасности дорожного движения в 2013-2020 годах” и “Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)”.

Всего с учётом переходящих остатков федеральных ассигнований направлено 6,16 млрд. руб., что на 70% больше, чем в 2012году, из них освоено более 5,4 млрд. руб. (на 66% больше).

Общая сумма средств, необходимая на программы в 2014 году, почти в 1,9 раза превышает объем использованных на программы финансовых ресурсов в 2012 году.

Во Владимирской области наблюдается рост средств, выделяемых на целевые программы.

Теперь рассмотрим конкурсность выделения средств из бюджета. Положения существуют и каждое из них прилагаются к программам развития региона. Например, есть постановление губернатора от 21.03.2015г № 250 «О порядке предоставления на конкурсной основе субсидий из областного бюджета социально ориентированным некоммерческим организациям». Во многих постановлениях, положениях существуют главы: организация проведения конкурса, состав конкурсной комиссии, участники конкурса, которые имеют право или не имеют право участвовать в конкурсе, приоритетные направления конкурса, сам порядок проведения конкурса, критерии к заявке на участие в конкурсе, требования к заявке на участие. На практике данные положения соблюдаются.

Для того, чтобы оптимизировать расходы бюджета, можно предложить некоторые методики:

· Провести инвентаризацию расходных обязательств. Владимирской области с целью оценки того, как обязательства соответствуют полномочиям соответствующего уровня власти, его целям и задачам;

· Оценить методы определения объема бюджетных средств, необходимых для финансирования каждого из расходных обязательств, осуществив в максимально возможной степени увязку данных объемов с качеством услуг и с количеством их потребителей.

Заключение

Бюджет РФ, бюджет субъекта РФ, бюджет МО является неотъемлемой частью существования государства, основным финансовым планом данного государства. В бюджете выделяются определенные категории: налоговые и неналоговые доходы, государственные заимствования, расходы бюджета. Финансовое планирование играет важную социально- экономическую, политическую роль в обществе.

Бюджет подразделяется на три вида: дефицитный бюджет, профицитный бюджет, бездефицитный бюджет. Конечно, самым лучшим вариантом является бюджет с профицитом. На практике такого бюджета с такой сбалансированностью не всегда удается достигнуть. В конечном итоге получается дефицит бюджета, который приводит муниципальное образование, субъект РФ или все государство к государственному долгу. Рассмотрев бюджет Владимирской области, можно сделать некоторые выводы: бюджет Владимирской области является дефицитным, но в 2011году он был профицитным.

Бюджет данной области является открытым. В законах, постановлениях губернатора обозначены статьи доходов, статьи расхода бюджетных средств, целевые программы, даже в открытом доступе находятся крупнейшие налогоплательщики. В Законе можно найти интересующую информацию о бюджете в отчетном или прогнозном году, что говорит о гласности бюджета Владимирской области.

Осмотрев анализ исполнения областного бюджета Владимирской области, можно сделать вывод, что бюджет является самостоятельным, потому что основная доля доходов приходится на собственные доходы. Чтобы оценить меры Администрации рассматриваемой области, надо осмотреть бюджет данной области. Как написано выше, бюджет является дефицитным и он увеличивается, в 2015 году выше по сравнению с 2014годом, в 2014 году выше, чем в 2013 году; но и доходы с каждым годом растут, но, к сожалению, не покрывают расходы.

Список литературы

1. Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации [Текст]: федер. Закон от 31.07.1998г. №145-ФЗ.

2. Федеральная служба государственной статистики по Владимирской области

3. Официальный сайт Российской Газеты

4. Википедия.

5. Открытый информационный ресурс по анализу финансового и социально-экономического развития субъектов РФ на основании информации официальных источников: Минфин России, Казначейство России, Росстат.

6. Интернет портал Администрации Владимирской области.

7. Интернет портал Законодательного собрания Владимирской области.

8. Интернет портал Счетной палаты Владимирской области

9. Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации

Размещено на Allbest.ru