Финансовая устойчивость предприятия и методы ее анализа
Классификация методов и приемов финансового анализа. Характеристика предприятия ООО "Универсал-Сервис". Организационная структура управления. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Ликвидность и платежеспособность баланса предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.11.2013 |
| Размер файла | 177,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Финансовая устойчивость предприятия и методы ее анализа
1.1 Классификация методов и приёмов финансового анализа. Информационная база финансового анализа
1.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
2. Характеристика предприятия ООО «Универсал-Сервис»
2.1 Характеристика предприятия
2.2 Организационная структура управления предприятием. Функции управления
2.3 Основные виды деятельности предприятия
2.4 Экономическая характеристика предприятия
3. Анализ финансового состояния ООО «Универсал-Сервис»
3.1 Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
3.2 Оценка финансового положения
3.3 Ликвидность и платежеспособность баланса
3.4 Анализ показателей финансовой устойчивости и структура капитала
3.5 Оценка деловой активности
3.6 Оценка рентабельности и прибыльности
Заключение
Список используемой литературы
Введение
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.
Овладение методами системного комплексного финансово - экономического анализа является органической частью профессиональной подготовки финансистов, аудиторов, бухгалтеров.
Экономический анализ лежит в основе разработки стратегии и тактики предприятия, а так же контроля за их исполнением; позволяет получать объективные оценки результативности деятельности и выявлять резервы ее повышения.
Бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений. Поэтому, для принятия тех или иных решений в управлении предприятием немаловажным становится проведение различных видов экономического анализа. Анализ связан с повседневной финансово-экономической деятельностью предприятия, их коллективов, менеджеров, собственников.
Анализ решает следующие задачи:
1) позволяет оценить правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала.
2) позволяет проконтролировать правильность составления финансовых потоков организации, соблюдению норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразность осуществления затрат.
Успехи проводимой экономической реформы на автомобильном транспорте во многом зависят от уровня знаний, компетентности работников и их умения работать в новых условиях. Объектом исследования в курсовой работе является ООО «Универсал-Сервис». Период исследования - 2010-2012 годы. Цель работы - провести анализ финансовой устойчивости ООО «Универсал-Сервис», а также разработать и экономически обосновать мероприятия по ее повышению и улучшению финансового состояния предприятия.
Достижение поставленных целей вызывает необходимость постановки и решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические и методологические основы финансового анализа, раскрыть его роль и значение в эффективности деятельности предприятия;
- рассмотреть существующие основные механизмы финансовой стабилизации,
- провести комплексный анализ финансового состояния предприятия,
- сформировать цели и принять решение по стабилизации финансового состояния предприятия,
Источниковый и информационной базой написания дипломной работы послужили формы бухгалтерской и статистической отчетности ООО «Универсал-Сервис».
В работе были использованы следующие методы исследования сравнения, балансовый, группировки, средние и относительные величины, эмпирический, причинно-следственный, статистический и др.
1. Финансовая устойчивость предприятия и методы ее анализа
1.1 Классификация методов и приёмов финансового анализа. Информационная база финансового анализа
финансовый ликвидность платежеспособность баланс
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
- определение финансового положения;
- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
- прогноз основных тенденций финансового состояния.
Достижение этих целей достигается с помощью различных методов и приемов.
Существуют различные классификации методов финансового анализа. Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:
Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. Основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.
Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.
Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.
Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:
- Уместность означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа.
- Достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью.
- Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни.
- Нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой.
- Понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки.
- Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм.
В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:
Оптимальное соотношение затрат и выгод, означающее, что затраты на составление отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от представления этих данных заинтересованным пользователям.
Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств.
Конфиденциальность требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятия.
Пользователи информации различны, цели их конкурентны, а нередко и противоположны. Классификация пользователей бухгалтерской отчётности может быть выполнена различными способами , однако, как правило, выделяют три укрупнённые их группы: пользователи, внешние по отношению к конкретному предприятию; сами предприятия (точнее их управленческий персонал); собственно бухгалтеры.
В соответствии со статьей 13 главы Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» от 31.12.2002г № 191-ФЗ все организации «... обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учёта бухгалтерскую отчётность. Бухгалтерская отчётность организаций, за исключением отчётности бюджетных организаций, состоит из:
- Бухгалтерского баланса;
- Отчёта о прибылях и убытках;
- Приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
- Аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчётности, если она в соответствии и Федеральным законом подлежит обязательному аудиту.
В том же Законе отмечено, что пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости данных за отчётный период и предшествующий ему году и т.д.
1.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Все предприятия опираются на ряд законодательных актов, которые регламентируют правовое обеспечение финансовой деятельности предприятия.
Правовое регулирование антикризисного управления финансами предприятий осуществляется Гражданским Кодексом Российской Федерации (часть первая и вторая), Федеральным Законом Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве)", Федеральным Законом Российской Федерации "Об акционерных обществах", Федеральным Законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью", Указом Президента Российской Федерации "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)", Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства РФ №367 от 25.06.2010 г.), Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств и прочими нормативными актами Российской Федерации.
Гражданский Кодекс Российской Федерации определяет существо гражданского права, раскрывает возникновение гражданских прав и обязанностей, вводит понятие юридического лица, прав собственности и сроков исковой давности. Кроме того, Гражданский Кодекс Российской Федерации очерчивает общие положения о договоре: понятия, условия, заключение, изменение и расторжение договора. В свете выбранной темы нам будет наиболее интересны следующие статьи Гражданского Кодекса Российской Федерации: исполнение обязательств, способы обеспечения исполнения обязательств, ответственность за нарушение обязательств, просрочка должника, прекращение обязательств, порядок ликвидации юридического лица, удовлетворение требований кредиторов, несостоятельность (банкротство) юридического лица.
Основополагающим правовым актом является Гражданский кодекс РФ, в котором согласно ст.48, юридические лица - организации могут иметь в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество.
Федеральный Закон Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" определяет в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.
Основным нормативным документом, устанавливающим методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации о финансовой деятельности, является Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 23.02.1996 г с изменениями и дополнениями от 30.06.2010г № 86-ФЗ.
Федеральным законом РФ №110-ФЗ от 06.08.2001 г «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах - дается стоимостная оценка амортизируемого имущества. Устанавливается порядок расчета сумм амортизации, амортизируемое имущество объединяется в амортизационные группы, определяется порядок расходов на ремонт основных средств.
Закон РФ «О налоге на имущество предприятий» от 04.05.99г №95-ФЗ предусматривает порядок уплаты налога на имущество.
«Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» от 29.07.98г №34-н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31-н) определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, независимо от их организационно-правовой формы (за исключением кредитных организаций).
Согласно положению «Учетная политика предприятия» ПБУ 1\98, утвержденная приказом Минфина РФ от 09.12.98г №60-н, каждое предприятие разрабатывает свою учетную политику, в раскрытии которой относятся способы погашения стоимости основных средств, их оценки.
Положение ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций», утвержденная приказом Минфина Российская Федерация от 06.07.99г. №43-н, устанавливает состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, кроме кредитных организаций и бюджетных организаций. Положение не применяется при формировании отчетности, разрабатываемой организацией для внутренних целей, отчетности, составляемой для государственного статистического наблюдения, отчетной информации, представляемой кредитной организации в соответствии с ее требованиями, и составления отчетной информации для иных специальных целей, если в правилах подготовки такой отчетности и информации не предусматривается использование настоящего Положения.
Положение «О формах бухгалтерской отчетности организации», утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 13.01. 2000г. № 4-н, устанавливает формы бухгалтерской отчетности для юридических лиц.
В целях борьбы с неплатежами с 01.01.1995 года вступил Указ Президента РФ "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей положение обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)".
В соответствии с данным постановлением Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ распоряжением № 31-р от 12 августа 1994 года утвердило Методические положения оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры бухгалтерского баланса.
План счетов бухучета с инструкцией по его применению утвержден приказом Минфина России 31.10.2000г №94-н, представляет собой схему регистраций и группировки фактов хозяйственной деятельности.
2. Характеристика предприятия ООО «Универсал-Сервис»
2.1 Характеристика предприятия
Одной из наиболее распространённой организационно-правовой формой собственности является Общество с ограниченной ответственностью, которое учреждается одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделён на доли определённых учредительными документами размеров. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесённых ими вкладов.
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Универсал - Сервис» (далее - Общество), зарегистрировано администрацией Чернушинского района Пермской области в январе 2002 года. Это предприятие является коммерческой организацией, созданной в соответствии с действующим законодательством, единственным участником Общества является ООО «Нефтьсервисхолдинг». Основным видом деятельности является - геофизическое и гидродинамическое исследование буровых скважин.
Общество работает на основании полученной лицензии на право осуществления данных видов работ. Права и обязанности участников Общества, порядок создания определен и действует в соответствии с ФЗ от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом Общества.
Устав ООО «Универсал - Сервис» зарегистрирован постановлением администрации Чернушинского района № 1232 от 1 сентября 2001 года. Регистрационный номер 436. Устав утверждён решением общего собрания участников ООО «Универсал - Сервис». Общество было создано на базе бывшего цеха гидродинамических исследований скважин управления «Пермнефтегаз» ООО «Пермьнефть» первоначально в количестве 50 человек. Общество имеет 4 участка по исследованию скважин: 1 - в г.Чернушка, 1 - в г. Оса, 1 - в г. Кунгур, 1 - в г. Полазна, кроме того, транспортный участок, участок по ремонту аппаратуры и оборудования, участок химико-аналитических исследований.
Главной целью создания организации является получение прибыли. Исходя из этого, работа на предприятии прежде всего направлена на создание финансовых ресурсов для развития , в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т.е. улучшение финансового состояния предприятия. Для достижения своей главной цели обществу необходимо решить социальную задачу. Для этого оно должно эффективно функционировать, постоянно сокращая свои затраты, предлагая потребителям свои услуги по конкурентоспособным ценам.
Местонахождение Общества и почтовый адрес: Российская Федерация, 617830 Пермский край, г. Чернушка, промзона Восточная.
Единственным участником Общества принято решение от 15.04.2012 № 8 о реорганизации в форме присоединения ООО «ПермГеоСервис» (далее ПГС) к ООО «Универсал - Сервис», с 1 июля местом расположения является г. Пермь.
2.2 Организационная структура управления предприятием. Функции управления
Организационная структура ООО «Универсал - Сервис» является линейно-функциональной.
Функция управления - однородный вид деятельности, необходимый для реализации целей функционирования.
Нечеткое распределение функций управления неизбежно деформирует структуру и снижает качество и эффективность управления, именно поэтому функциональное содержание управления имеет первостепенное значение.
Директор Общества использует демократический стиль управления, при котором, большую часть вопросов он решает совместно со специалистами и подчиненными. В процессе принятия решений он делегирует ряд своих полномочий, что позволяет работникам проявить наилучшие свои качества.
Рисунок 1- Организационная структура предприятия
Заместитель директора по производству контролирует производственный процесс, ему подчинены:
1. планово-технологический отдел, куда входят группа обработки ГДИ и ГИС, технологическая группа, которые непосредственно отвечают за обработку данных по гидродинамическим и геофизическим исследованиям скважин, составление заключений о работе скважин, обработку рапортов по работе операторов на скважине.
2. инженер по охране труда и технике безопасности, деятельностью которого является контроль за состоянием окружающей среды, утилизацией отработанных материалов, вывоз твердо-бытовых отходов и выполнение предписаний Комитета по охране окружающей среды, а также выявление нарушений.
3. участок по ремонту аппаратуры и оборудования, который занимается проверкой, испытанием на объектах исследования.
4. участки № 1, 2, 3, 4 являются непосредственными участниками производства.
5. участок № 5 (химико-аналитическая лаборатория) направляет свои усилия на проведение количественного химического анализа и других измерений.
6. На главного бухгалтера и бухгалтерию возложена организация б/учета, формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности Общества, необходимых для оперативного руководства и управления, а также, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Общества. Положительной стороной этого управления можно отметить своевременность оплаты задолженности перед субподрядчиками, поставщиками и прочими кредиторами.
7. Экономическая группа рассматривает возможности эффективного вложения капитала с учетом степени риска и размера доходов, осуществляет выбор оптимальных вариантов анализа финансового состояния общества, его участков с целью определения эффективности использования финансовых ресурсов, повышения уровня самоокупаемости, повышение ликвидности активов, а также контроля за выполнением плановых заданий по основным технико-экономическим показателям.
8. Менеджеру по персоналу отводится работа по составлению приказов по основной деятельности, ведению учета численности работников, приему, переводу, сокращению и увольнению людей, оформлению ежегодных, дополнительных и больничных, ученических отпусков, отпусков по беременности и родам..
9. Секретарь руководителя является его непосредственным помощником по части ведения делопроизводства.
10. Транспортный участок отвечает за работу машин, их техническое состояние, своевременный ремонт.
11. Участок хозяйственной группы следит за наличием на других участках, подразделениях необходимых хозяйственных товаров.
2.3 Основные виды деятельности предприятия
Основными видами деятельности Общества являются:
- производство промыслово-геофизических исследований и их интерпретация;
- гидродинамические исследования скважин эксплуатационного фонда, нагнетательных, контрольных, пьезометрических, газовых, гидрогеологических и бурящихся скважин, их интерпретация;
- производство работ по контролю (исследованию) технического состояния глубинно - насосного оборудования скважин;
- производство работ по технологическим исследованиям системы ППД;
- обработка и интерпретация результатов исследований;
- химико-аналитические исследования;
- проведение пуско-наладочных работ и работ по внедрению оборудования в действующее производство;
- организация работ по проектированию, совершенствованию и модернизации оборудования;
- организация изготовления оборудования, его узлов, комплектующих, инструмента и всего необходимого для проведения работ;
- посредническая деятельность.
2.4 Экономическая характеристика предприятия
Своей деятельностью ООО «Универсал - Сервис» охватывает практически весь географический юг и север Пермского края. Территориально входят: Бардымский, Куединский, Кунгурский, Октябрьский, Ординский, Осинский, Уинский, Чайковский, Чернушинский, а также Березниковский, Соликамский, Добрянский и Ильинский районы. Основным заказчиком при производстве работ является ООО «ЛУКОЙЛ - ПЕРМЬ». Его доля в общем объеме составляет 93% или 177456 тыс. руб.
Таблица 2 - Объем производства работ по ООО «Универсал - Сервис» за 2010 - 2012 гг. по видам услуг, тыс. руб.
|
Виды услуг |
2010г. |
2011г, |
2012г. |
|
|
Гидродинамическое и промыслово-геофизическое исследование скважин |
70179 |
65058 |
70062 |
|
|
Технологическое исследование скважин |
44698 |
41866 |
43633 |
|
|
Депарафинизация |
- |
2173 |
4655 |
|
|
Химический анализ нефти, воды, отлож. и воздушной среды |
20783 |
40009 |
50168 |
|
|
Услуги по работе с документами и информацией геолого-физических фондов |
- |
3896 |
10653 |
|
|
Интерпретация полевого материала |
13705 |
- |
- |
|
|
Мониторинг окружающей среды |
- |
2898 |
6333 |
|
|
ИОТГО |
149365 |
155900 |
185504 |
Общий объем производства работ по исследованию скважин в физическом выражении за 2012 год по Обществу составляет 1175436 операций (в 2011 г. - 1297679).
Общий объем производства работ за 2012 год по Обществу составил 185504 тыс. руб.
Собственными силами Обществом за отчетный период выполнен объем работ в размере 172797 тыс. руб. или 93% от общего объема работ (в 2011 г. - 82%, в 2010 г. - 73%). Силами субподрядных организаций 12707 тыс. руб. или 7% (в 2011 г. - 18%, в 2010г. - 27%).
Доходная часть Общества сложилась из собственных объемов произведенных работ и возникающей разницы объемов производственных работ субподрядных организаций.
Расходы по основной деятельности Общества за 2012 г. Составили 42194 тыс. руб. (в 2011 г. - 131105 т.р., в 2010г. - 123975 т.р.), управленческие расходы 18870 тыс. руб.
Таблица 3 - Расходы по основной деятельности ООО «Универсал - Сервис» за 2010 - 2012 г.г. по видам исследований, тыс. руб.
|
Виды исследований |
2010г. |
2011г, |
2012г. |
|
|
Гидродинамическое и промыслово-геофизическое исследование скважин |
61347 |
50437 |
49325 |
|
|
Технологическое исследование скважин |
41425 |
38645 |
37554 |
|
|
Депарафинизация |
- |
4162 |
4258 |
|
|
Химический анализ нефти, воды, отлож. и воздушной среды |
14089 |
32777 |
39708 |
|
|
Услуги по работе с документами и информацией геолого-физических фондов |
- |
3200 |
6017 |
|
|
Интерпретация полевого материала |
7114 |
- |
- |
|
|
Мониторинг окружающей среды |
- |
1884 |
5332 |
|
|
ИОТГО |
123975 |
131105 |
142194 |
Таблица 4 - Результаты деятельности общества за 2010 - 2012 г.г., тыс. руб.
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), |
149365 |
155900 |
185504 |
|
|
в том числе от продажи: |
||||
|
Гидродин. и технологич. исследов. скважин (1) |
114877 |
109097 |
113695 |
|
|
Химический анализ нефти, воды, отлож., и возд. среды (2) |
20783 |
40009 |
50168 |
|
|
Услуги по работе с документами и информацией геолого-геофизических фондов (3) |
3896 |
10653 |
||
|
Мониторинг окружающей среды (4) |
2898 |
6333 |
||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг,в том числе проданных: |
123975 |
131105 |
142194 |
|
|
Гидродин. и технологич. исследов. скважин (1) |
102772 |
93244 |
86879 |
|
|
Химический анализ нефти, воды, отлож., и возд. среды (2) |
14089 |
32777 |
39708 |
|
|
Услуги по работе с документами и информацией геолого-геофизических фондов (3) |
3200 |
6017 |
||
|
Мониторинг окружающей среды (4) |
1884 |
5332 |
||
|
Чистая прибыль |
18486 |
13637 |
16413 |
|
|
Оборотные активы |
40120 |
35228 |
44558 |
|
|
Внеоборотные активы |
31595 |
30965 |
38603 |
|
|
Итог баланса |
71715 |
66193 |
83161 |
Единственным участником Общества принято решение от 15.04.2012 № 8 о реорганизации в форме присоединения ООО «ПермГеоСервис» (далее ПГС) к ООО «Универсал - Сервис», с 1 июля местом расположения является г. Пермь.
В связи с реорганизацией были переданы основные средства на сумму 18400 тыс. руб., амортизация 6540 тыс. руб., дебиторская задолженность - 5157 тыс. руб., расходы будущего периода - 716 тыс. руб. (программа для интерпретации - 524 тыс. руб.), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - 2919 тыс. руб. Всего активов баланса передано на сумму 26559 тыс. руб.
Переданы остатки по счетам: уставный капитал - 500 тыс. руб., резервный капитал - 499 тыс. руб., фонд производственного развития - 988 тыс. руб., нераспределенная прибыль отчетного года - 4370 тыс. руб., прочие долгосрочные обязательства с ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» на сумму 15480 тыс. руб. (сроком на 43 года), отложенные налоговые обязательства - 111 тыс. руб., кредиторская задолженность - 4039 тыс. руб., задолженность перед персоналом - 319 тыс. руб., по налогам и внебюджетным фондом - 583 тыс. руб., резерв предстоящих расходов - 572 тыс. руб. Также предается остаток неиспользованной амортизации - 307 тыс. руб.
Прибыль от продаж составила - 43336 тыс. руб. Чистая прибыль получена в сумме - 16413 тыс. руб., перечислено в ЦФ 14371 тыс. руб., чистая прибыль с учетом перечислений в ЦФ составила 30784 тыс. руб. Рентабельность продаж по чистой прибыли к собственной выручке составила 9 %, с учетом ЦФ 17 %, а рентабельность производства к собственным затратам составила 11 %, с учетом ЦФ 22 %.
На финансовый результат повлияли следующие факторы:
- увеличение доходной части составило 29604 тыс. руб., что на 19 % выше прошлого года.
- увеличение общего объема работ собственными силами;
- привлечение новых заказчиков;
- уменьшение управленческих расходов;
- уменьшение лизинговых платежей, согласно графика гашения задолженности по финансовой аренде.
Кроме того, на доходную часть положительно повлияла финансовая деятельность по размещению денежного депозита и процентов на остаток по расчетному счету в банке, т.е. дополнительно получено 801 тыс. руб.
В связи с реорганизацией увеличилась валюта баланса на 16968 тыс. руб. или на 26% и составила 83161 тыс. руб.
Доля внеоборотных активов в валюте баланса уменьшилась на 0,4% и составила 47%. В абсолютном выражении величина внеоборотных активов увеличилась на 7638 тыс. руб. и составила 38603 тыс. руб.
Доля оборотных активов в валюте баланса увеличилась на 0,4% и составила 53%. В абсолютном выражении величина оборотных активов увеличилась на 9330 тыс. руб. и составила 44558 тыс. руб.
Удельный вес запасов составил 16% (7019 тыс. руб.), их стоимость увеличилась с начала года на 2481 тыс. руб. или на 55%.
Удельный вес дебиторской задолженности составил 53% оборотных активов, размер дебиторской задолженности увеличился на 4237 тыс. руб. Основным дебитором Общества является ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» в сумме 18902 тыс. руб., что составляет 93%от общей суммы дебиторской задолженности.
Величина капитала увеличилась на 5709 тыс. руб. или на 39% и составила 32608 тыс. руб.
Величина долгосрочных обязательств увеличилась на 8766 тыс. руб. или на 34% и составила 34514 тыс. руб.
По итогам 2012 года Обществом сформирована чистая прибыль в размере 16413 тыс. руб. Стоимость чистых активов Общества возросла на 5709 тыс. руб. и составила 32608 тыс. руб.
На выплаты социального характера в 2012 году использовано 1713 тыс. руб., в том числе на премию Дню нефтяника509 тыс. руб.
На благотворительность направлено 47 тыс. руб.
В централизованные фонды ООО «Нефтьсервисхолдинг» направлено 14371 тыс. руб.
В целом по Обществу в 2012 году было запланировано на инвестиционную программу (с учетом корректировки) 16914 тыс. руб. по двум предприятиям. Для развития производства и оплату по долгосрочным договорам на выкуп основных средств производства инвестиционная программа выполнена полностью:
- на укрепление информационной базы, включая север 458 т.р.
- на аппаратуру и оборудование 2264 т.р.
- приобретено две лаборатории ГЕОСТАР и одна экологическая лаборатория на сумму 2427 т.р.
- на оборудование для ХАЛ 2030 т.р.
- малоценных основных средств на сумму 856 т.р.
- на приобретение основных средств по договорам купли - продажи с ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» использовано 5587 т.р.
Общая стоимость капитальных вложений составила 13622 т.р.
За счет амортизации на капитальные вложения использовано 12275 т.р.
За счет амортизации по акту передачи ПГС 307 т.р.
За счет прибыли образованного Фонда развития по акту
передачи ПГС 988т.р.
Недостаток составил на капитальные вложения 52 т.р.
Прибыль до налогообложения составила (условный расход) 26942 т.р.
За 2012 год начислен налог на прибыль - 10544 тыс. руб.
Постоянные разницы составили за 2012 год 4060 тыс. руб. (в том числе 29 т.р., возникшие в прошлый отчетный период).
Постоянные налоговые активы 5 т.р.
Отложенные налоговые обязательства 18 т.р.
За год начислено налоговых санкций в размере 3 т.р.
Чистая прибыль Общества за год составила 16413 т.р.
Прибыль к распределению 2012 г. 10047 т.р.
Прибыль, переданная от ПГС 4370 т.р.
Прибыль прошлых лет 5 т.р.
Фонд пополнения оборотных средств 5108 т.р.
Нераспределенная прибыль использованная 10423 т.р.
Выплачено дивидендов по решению совета директоров в апреле - мае 2012 г. Из прибыли 2011 г. - 10695 тыс. руб., и промежуточных дивидендов из прибыли 2012 г. - 6366 тыс. руб.
В течение года из лизинга перешло в собственность основных средств на сумму 9198 тыс. руб. Лизинговый платеж в 2012 году составил 3738 тыс. руб.
По строке 520 Ф №1 долгосрочные обязательства показаны долгосрочные договоры купли - продажи с ООО «ЛУКОЙЛ - ПЕРМЬ» в сумме 34419 тыс. руб.
По строке 220 Ф №1 налог на добавленную стоимость в сумме 6337 тыс. руб. из них долгосрочные активы на сумму 5736 тыс. руб.
Остаток на расчетном счете Общества на конец года составляет 1366 тыс. руб., на депозитном счете - 6000 тыс. руб.
За отчетный год численность работников увеличилась на 50 человек и составила на конец года - 431. Увеличение численности произошло за счет присоединения ПГС, также переданы были совместители в количестве 14 человек.
Рисунок 2 - Структура объёма работ по ООО «Универсал - Сервис» за 2012г.
3. Анализ финансового состояния ООО «Универсал-Сервис»
3.1 Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
Анализ финансового состояния организации позволяет сформировать представление о ее истинном финансовом положении и оценить финансовые риски, которые она несет.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Анализ финансового состояния включает в себя анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах работы оцениваемой организации за прошедшие периоды для выявления тенденций в ее деятельности и определения основных финансовых показателей. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния и платежеспособности организации.
Анализ финансового состояния организации предполагает следующие этапы:
I. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
II. Оценка финансового положения.
III. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности.
Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчётности и в первую очередь по данным бухгалтерского баланса. В связи с этим введено понятие "чтение баланса", под которым принимают предварительное общее ознакомление с итогами работы предприятия и его финансового состояния непосредственно по бухгалтерскому балансу.
При чтении баланса выясняют: характер изменения итога баланса и его отдельных разделов статей, правильность размещения средств предприятия, его текущую платёжеспособность и т. п.
Чтение баланса, обычно, начинают с установления изменения величины баланса анализируемый период времени. Для этого итог баланса на начало года сравнивают с итогом баланса на конец периода.
В процессе функционирования организации величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализов бухгалтерской отчетности организации.
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, и помочь менеджерам компании принять решение в отношении дальнейшей деятельности организации.
Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибылях и убытках в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных организации за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде.
Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия является эффективным средством для исследования состояния предприятия и эффективности его деятельности. Рекомендации, сделанные на основе этого анализа носят конструктивный характер и могут существенно улучшить состояние предприятия, если удастся их воплотить в жизнь.
В то же время возможности данного вида анализа ограничены при условии сильной инфляции. В самом деле, инфляция сильно искажает результаты сопоставления значений статей баланса в процессе горизонтального анализа, так как оценка различных групп активов испытывает различное влияние инфляции. При условии высокой оборачиваемости оборотных средств оценка их основных составляющих (дебиторской задолженности и товарно-материальных запасов) успевает учесть изменение индекса цен на материальные ресурсы, как входящие в предприятие, так и выходящие из него в виде готовой продукции. В то же время, оценка основных средств компании, сделанная на основе принципа исторической стоимости, не успевает учесть инфляционное увеличение их реальной стоимости. Для устранения этого недостатка государство вводит так называемую индексацию основных средств, позволяющую с помощью определенных повышающих коэффициентов увеличить балансовую стоимость основных средств. Однако в реальной практике эти повышающие коэффициенты не в состоянии учесть реальных уровней инфляции. Это приводит к значительной диспропорции в структуре активов предприятия, и, следовательно, также искажает результаты вертикального анализа.
Существуют, по крайней мере, три подхода к устранению влияния инфляции на результаты горизонтального и вертикального анализа:
- пересчет балансовых данных с учетом различных индексов изменения цен для различных видов ресурсов,
- пересчет балансовых данных с учетом единого индекса инфляции для различных видов ресурсов,
- пересчет всех статей баланса для каждого момента времени в твердую валюту по биржевому курсу на дату составления баланса.
С точки зрения каждого из подходов один из балансов принимается в качестве базового (например, самый ранний или самый поздний по времени составления баланс). Затем данные всех остальных балансов пересчитываются с учетом допущения, сделанного в рамках перечисленных подходов. И только после такого пересчета происходит сопоставление статей балансов по горизонтали или по вертикали.
К сожалению, ни один из этих подходов не может устранить влияние инфляции в реальной практике. Первый из подходов представляется наиболее точным. Однако при его использовании требуются значения индексов инфляции для каждого отдельного вида ресурса (оргтехника, офисная мебель, технологическое оборудование и т.п.). Таких значений, к сожалению, получить из официальных источников в реальных условиях невозможно. А специально заниматься поиском исходных данных для оценки этих индексов для предприятия, как правило, очень дорого.
В рамках второго подхода используется единый индекс инфляции, и он, очевидно, не отражает изменение реальной стоимости различных активов. Формально пересчет стоимости активов может быть произведен, и полученные таким образом данные являются более сопоставимыми для целей горизонтального и вертикального анализа по сравнению с исходными данными. Однако реального соотношения стоимости активов такой подход гарантировать не может.
Наконец, пересчет балансовых данных в твердую валюту с помощью обменного курса на дату составления баланса также не гарантирует реального соотношения стоимостей различных активов. Дело в том, что обменный курс отражает соотношение стоимостей в различных валютах только для монетарных активов (по существу, только денежных средств и рыночных ценных бумаг). Разумеется, балансовая стоимость основных средств, пересчитанная по обменному курсу и сопоставленная на начало и конец года, не будет отражать реальной рыночной стоимости этих активов.
Заключительный вывод таков: в процессе проведения горизонтального и вертикального анализа следует использовать национальную валюту страны и не пересчитывать статьи баланса в связи с изменением уровня цен. В то же время одновременно с представлением результатов анализа следует указывать темп инфляции за период, на границах которого составляется баланс предприятия. Если годовой темп инфляции не превышает 6 - 8 процентов, то результаты горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности можно считать полезными и делать на их основе соответствующие выводы.
Таблица 5 - Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
|
Показатели |
2011г. |
2012г. |
Изменение (+, -) |
|||||
|
тыс.Руб. |
в % к итогу |
тыс.Руб. |
в % к итогу |
тыс.руб. |
в удельных весах |
в % к величине |
||
|
Актив |
||||||||
|
1. Основные средства |
30965 |
46,78 |
38603 |
46,42 |
7638 |
-0,36 |
19,79 |
|
|
2. Прочие внеоборотные активы |
5051 |
7,63 |
12337 |
14,84 |
7286 |
7,20 |
59,06 |
|
|
3. Запасы и затраты |
4538 |
6,86 |
7019 |
8,44 |
2481 |
1,58 |
35,35 |
|
|
4. Дебиторская задолженность |
19599 |
29,61 |
23836 |
28,66 |
4237 |
-0,95 |
17,78 |
|
|
5. Денежные средства и прочие активы |
6040 |
9,12 |
1366 |
1,64 |
-4674 |
-7,48 |
-342,17 |
|
|
Баланс |
66193 |
100,00 |
83161 |
100,00 |
16968 |
0,00 |
20,40 |
|
|
Пассив |
||||||||
|
6. Капитал и резервы |
27218 |
41,12 |
33372 |
40,13 |
6154 |
-0,99 |
18,44 |
|
|
7. Долгосрочные кредиты и займы |
25748 |
38,90 |
34514 |
41,50 |
8766 |
2,60 |
25,40 |
|
|
8. Краткосрочные кредиты и займы |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
||||
|
9. Кредиторская задолженность |
13227 |
19,98 |
15275 |
18,37 |
2048 |
-1,61 |
13,41 |
|
|
Баланс |
66193 |
100,00 |
83161 |
100,00 |
16968 |
0,00 |
20,40 |
По проведенному анализу в таблице 5, мы видим, что рост основных средств составил 76385 тыс.руб., что составило 19,79%, а удельный вес в общем балансе снизился на 0,36%. Прочие внеоборотные активы также возросли на 7286 тыс.руб. рост составил 59,06%, удельный вес также возрос на 7,2%. Также произошел рост по запасам и затратам на 2481 тыс.руб., что составило 35,35%. Удельный вес также возрос на 1,58%. Наблюдается рост дебиторской задолженности на 4237 тыс. руб. или на 17,78%, что говорит о несвоевременных расчетах покупателей и заказчиков, а вот удельный вес в объеме баланса снизился на 0,95%. Происходит снижение в денежных средствах на 4674 тыс.руб. удельный вес также снизился на 7,48%, многие предприятия не стараются держать денежные средства на счетах, боясь их обесценения.
Анализируя пассив баланса, наблюдаем следующую картину: увеличение капитала и резервов на 6154 тыс. руб. или на 18,44%, а доля снизилась на 0,99%, долгосрочные займы и кредиты увеличились на 8766 ты. Руб. или на 25,40%, доля возросла на 2,6%, что говорит об отрицательной финансовой политики на предприятии. Кредиторская задолженность возросла на 2048 тыс.руб.
3.2 Оценка финансового положения
Анализ финансового состояния предприятия представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственном процессе.
Финансовое состояние предприятия - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими субъектами.
Источником информации для анализа финансового состояния служат бухгалтерский баланс и приложения к нему. Важными источниками информации являются баланс предприятия; приложения к балансу "Отчет о финансовых результатах и их использовании" и "Приложение к бухгалтерскому балансу".
Для общей оценки динамики финансового состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности и срочности обязательств (агрегированный баланс). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества организации. Непосредственно из аналитического баланса можно получить важнейшие характеристики финансового состояния организации, которые представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Показатели финансового состояния организации
|
Показатели финансового состояния |
2011г. |
2012г. |
Доля в балансе |
Изменения величин |
|||
|
2011г., % |
2012г., % |
абсолютных, тыс. руб. |
относительных, % |
||||
|
Общая стоимость имущества организации (стр. 300 - стр. 252 - стр. 244) |
66193 |
83161 |
100,00 |
100,00 |
16968 |
0,00 |
|
|
Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) (стр. 190) |
30965 |
38603 |
46,78 |
46,42 |
7638 |
-0,36 |
|
|
Стоимость мобильных (оборотных) средств (стр. 290) |
35228 |
44558 |
53,22 |
53,58 |
9330 |
0,36 |
|
|
Стоимость материальных оборотных средств (стр. 210) |
4538 |
7019 |
6,86 |
8,44 |
2481 |
1,58 |
|
|
Величина собственных средств организации (стр. 490) |
26899 |
32608 |
40,64 |
39,21 |
5709 |
-1,43 |
|
|
Величина заемных средств (стр. 590 + стр. 690) |
39294 |
50553 |
59,36 |
60,79 |
11259 |
1,43 |
|
|
Текущие собственные оборотные средства (стр. 490 - стр. 252 -стр. 244 + стр. 590 - стр. 190 - стр. 230) |
21682 |
28519 |
32,76 |
34,29 |
6837 |
1,54 |
|
|
Величина дебиторской задолженности (стр. 230 + стр. 240) |
19599 |
23836 |
29,61 |
28,66 |
4237 |
-0,95 |
|
|
Величина кредиторской задолженности (стр. 620) |
13227 |
15275 |
19,98 |
18,37 |
2048 |
-1,61 |
|
|
Рабочий капитал (стр. 290 - стр. 690) |
21682 |
28519 |
32,76 |
34,29 |
6837 |
1,54 |
Динамический анализ показателей, приведенных в таблице 6, позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста.
Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) возросла на 7638 тыс. руб., а доля в балансе снизилась на 0,36%. Стоимость мобильных (оборотных) средств также возросла на 9330 тыс. руб. и доля возросла на 0,36%. Стоимость материальных оборотных средств возросла на 2481 тыс. руб., рост доли составил 1,58%. Положительным моментом свидетельствует рост показателя величины собственных средств организации на 5709 тыс. руб. и текущие собственные оборотные средства на 6837 тыс.руб., отрицательным моментом является рост величины заемных средств на 11259 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 2048 тыс.руб., а также рост дебиторской задолженности на 4237 тыс. руб. Рабочий капитал возрос на 6837 тыс. руб. рост доли составил 1,54%. В целом по проведенному анализу в таблице 6 можно сделать вывод, что предприятие с положительным финансовым состоянием.
О финансовом состоянии предприятий в современных условиях следует судить по комплексу показателей, отражающих их платежеспособность и финансовую устойчивость, рассчитанных на основе баланса предприятия.
На финансовую устойчивость воздействуют две группы факторов: внутренние и внешние. К внутренним можно отнести состояние активов и их оборачиваемость, состав и соотношение финансовых ресурсов, к внешним - государственную политику налогов и расходов, процентную и амортизационную политику, положение на рынке, уровень безработицы и инфляции в стране, среднюю производительность труда, средний уровень прибыли.
Таблица 7 - Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние
|
№ |
Наименование показателя |
Расшифровка формулы |
Формула |
2010г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
1. |
Общие показатели: К1 Среднемесячная выручка К2 Доля денежных средств в выручке |
Отношение выручки к кол-ву месяцев Доля выручки в денежной форме по отношению к объему выручки |
К1=Валв.выручка/т К2=Ден.ср-ва/Вал. выручка |
149365 / 12мес. = 12447 т.р. ((9181+9274) / 2) / 12447*100% = 74% |
155900 / 12мес. = 12992 т.р. ((9274+6040)/2)/12992*100%=59% |
185504 / 12мес. = 15459 т.р. ((6040+1366)/2)/15459*100% = 24% |
|
|
К3 Среднесписочная численность |
Данные формы № П-4 (стат) |
Стр. 850 Формы №5 |
260 чел. |
347 чел. |
396 чел. |
||
|
2. |
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости: К4 Степень платежеспособности, общая |
Отношение суммы заемных средств на среднемесячную выручку |
К4=(стр.690 + 590) (форма № 1) / К1 |
(14733+32765) / 12447 = 3,8 раза |
(13546+25748) / 12992 = 3 раза |
(16039+34514) / 15459 = 3 раза |
|
|
К5 К-т задолженности по кредитам банков и займов |
Частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку |
К5=(стр. 590+610) (Форма № 1) / К1 |
(32765+0) / 12447 = 2,6 раза |
(25746+0)/12992=2 раза |
(34514+0)/15459= 2 раза |
||
|
К6 К-т задолженности другим организациям |
Частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми об-ми», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку |
К6=(стр.621+622+623 +627+628) (Форма № 1) / К1 |
(6955+3351) / 12447 = 0,83 раза |
(4567+2180+784) / 12992 = 0,58 раза |
(4424+3568+678) / 15459 = 0,56 раза |
||
|
К7 К-т задолженности фискальной системе |
Частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед гос. внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку |
К7=(стр.625+ 626) (Форма № 1) / К1 |
(770+1563) / 12447 = 0,19 раза |
(784+2750) / 12992 = 0,27 раза |
(678+3498) / 15459 = 0,27 раза |
||
|
К8 К-т внутреннего долга |
Частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом орг-ии», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку |
К8=(стр.624 + 630+640+650+660) (Форма № 1) / К1 |
2094 / 12447 = 0,17 |
2180 / 12992 = 0,17 |
(3498+764) / 15459 = 0,28 |
||
|
К9 Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
Отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) к среднемесячной выручке |
К9= стр.690 (Форма № 1) / К1 |
14733 / 12447 = 1,18 раза |
13546 / 12992=1,04 раза |
16039 / 15459 = 1,04 раза |
||
|
К10 К-т покрытия текущих обязательств оборотными ср-ми |
Отношение стоимости всех оборотных ср-в в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам |
К10=стр.290 / стр.690 (форма № 1) |
40120 / 14733 = 2,7 раза |
35228 / 13546 = 2,6 раза |
44592 / 16038 = 2,8 раза |
||
|
К11 Собственный капитал в обороте |
Разность между собственным капиталом и внеоборотными активами |
К1=(стр.490-190) (форма № 1) |
24217 - 35595 = - 7378 т.р. |
26899 -30965= -4066 т.р. |
32608 -38603 = - 5995 т.р. |
||
|
К12 К-т обеспеченности собственными средствами |
Отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств |
К12=(стр.490-190) / стр.290 (форма № 1) |
(24217-31595) / 40120 = - 0,18 |
(26899-30965)/35228= -0,11 |
(32608-38608)/44558 = -0,13 |
||
|
К13 К-т автономии (финансовой независимости) |
Частное от деления собственного капитала на сумму активов |
К13=стр.490 / (190+290) (ф. № 1) |
24217 / (31595+40120) = 0,34 |
26899 / (30965+35228) = 0,41 |
32608 / (38603+445580 = 0,39 |
Подобные документы
Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009Значение и виды анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Использование информационных технологий для анализа финансового состояния предприятия.
дипломная работа [7,9 M], добавлен 26.01.2012Сущность финансовой устойчивости предприятия, основные пути ее укрепления. Классификация методов и приемов финансового анализа. Анализ финансовой устойчивости ООО "Платон". Разработка мероприятий по достижению оптимальной структуры баланса предприятия.
курсовая работа [4,6 M], добавлен 28.06.2013Инструменты финансового менеджмента. Значимость финансового планирования, операционного, финансового анализа. Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала. Финансовая устойчивость предприятия, его ликвидность и платежеспособность.
курсовая работа [83,0 K], добавлен 11.05.2014Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия. Роль, значение, задачи и источники анализа платежеспособности предприятия. Ликвидность баланса — основа платежеспособности. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Сапсан-регион".
курсовая работа [121,8 K], добавлен 07.08.2008Информационная база финансового анализа. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
курсовая работа [44,8 K], добавлен 18.05.2010Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Методика общей оценки баланса и расчет абсолютных показателей ликвидности. Динамика и уровень отдельных статей баланса. Определение платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
дипломная работа [162,4 K], добавлен 01.06.2014Сущность и показатели анализа финансового состояния. Система методов и способов анализа финансового состояния. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО "Качество и безопасность". Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 15.06.2015Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры стоимости, изменений в структуре и составе активов и пассивов баланса, платежеспособности и ликвидности предприятия. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
дипломная работа [121,2 K], добавлен 10.10.2010Анализ финансового состояния предприятия - этап оценки истинного положения предприятия и степени финансовых рисков. Динамика и структура статей бухгалтерского баланса. Ликвидность и платежеспособность. Финансовая независимость и структура капитала.
реферат [26,9 K], добавлен 27.03.2009
