Проблемы и направления развития современной налоговой политики Российской Федерации

Решение проблем, связанных с повышением эффективности налогового контроля как важного инструмента налоговой политики, должно осуществляться в направлении создания эффективных методик предпроверочных мероприятий, получения необходимой финансовой информации. Совершенствование налоговой политики предполагает изменение роли и принципов налогового контроля и администрирования, повышение эффективности процесса мобилизации налоговых ресурсов, его технологического обеспечения, информационной прозрачности и простоты выполнения и контроля.

Многие экономические проблемы российского общества не могут быть разрешены исключительно рыночными механизмами и нуждаются в участии государства в их решении. Глобализационные процессы, создающие угрозу национальному суверенитету, различные внешние угрозы как экономического, так и политического порядка, являются особыми факторами объективного усиления роли государства в экономических процессах. Увеличение социальных обязательств государства создает дополнительную нагрузку на бюджетную сферу - расходы государства на программы по социальному обеспечению малоимущих, повышение пенсий, на здравоохранение, образование, культуру и т.п.

Налоговая политика государства не должна становиться препятствием повышению уровня и качества жизни населения. В условиях рыночной экономики государство должно быть заинтересовано в повышении реальных доходов и занятости населения, росту сбережений и имущества граждан, развитию рынка доступного жилья. Чем больше богатых налогоплательщиков, тем выше доходы от налогообложения. Поэтому исследователи предлагают: «Согласовать направления бюджетной и налоговой политики (сочетание и направленность воздействия налогов должны способствовать пополнению финансовых ресурсов за счет увеличения доходов и имущества налогоплательщиков, а не ужесточения налоговых условий), при этом усилить стимулирующую направленность системы налогообложения» Сайфиева С.Н. Российская финансовая и налоговая политика: современное состояние и перспективы развития // Журнал «ЭКО». - 2012. - № 2. - С. 116..

Экономическая система должна благоприятствовать созданию технологических инноваций и внедрению их в производство. В этих условиях государственная налоговая политика не может обойтись без преференций в отношении инновационных проектов. Налоговая поддержка может осуществляться на основе договора о предоставлении налогового кредита под тот или иной инновационный проект, причем предоставление налогового кредита предполагает постоянный финансово-налоговый аудит для контроля целевого характера и эффективности использования денежных средств.

Налоговая система нуждается в реформировании. Ее реформирование и в то же время упрощение, должно идти по пути обеспечения преференций и благоприятных налоговых условий для инновационного предпринимательства, товаропроизводителей, инвестиций зарубежных корпораций, направленных на создание высокотехнологичных сфер производства, развитие отраслей промышленности, имеющих важное народнохозяйственное значение. Нынешняя налоговая система далеко не благоприятствует реализации инновационной модели экономического роста, стратегическому прорыву России в число передовых промышленно развитых стран. В условиях интенсификации научно-технического прогресса и международной конкуренции проблемы развития национальной экономики, формирования адекватной системы налогообложения как одного из ключевых структурных элементов экономической системы, в виду их важнейшей политической значимости, не могут оставаться в узких рамках экономической науки, поскольку приобретают особую социально-политическую актуальность в условиях глобализации и давления внешних факторов.

Реформирование государственной налоговой политики вызвано насущной потребностью определения критериев социально-экономической эффективности налоговой политики и реализации на их основе практических мер, оказывающих непосредственное влияние на экономическую ситуацию в стране. Требуется также развитие не только системы налогового администрирования, но и повышение уровня сознательного отношения налогоплательщиков к своим прямым обязанностям по расчету и уплате налогов. В налоговом администрировании особую значимость приобретает его дифференциация в отношении разных категорий налогоплательщиков, а также создание благоприятных условий для исполнения налоговых обязательств.

В заключение надо подчеркнуть, что результативность государственной налоговой политики зависит от Старостин А.М., Хачатрян А.П. Государственная налоговая политика: основная проблематика / Политические науки №3. 05.2013. http://www.online-science.ru/m/products/politicks-nauki/gid507/pg1/:

- непротиворечивости и согласованности законов налогообложения, т.е. определяемых и устанавливаемых государством правовых норм и правил взимания налогов;

- повышения уровня правосознания налогоплательщиков, распространения практики внутренней свободной мотивации к непринудительной уплате налогов;

- ужесточения правил налогового администрирования, внешнего принуждения к уплате налогов.

Эффективная налоговая политика обеспечит большее наполнение госбюджета, предоставляя средства для реализации социальных программ и стратегического развития страны.

Заключение

налоговый политика законодательство правовой

На основании вышеизложенного можно сделать основные выводы.

Налоговая политика является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития.

Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования осуществляемых государством. Является ключевым звеном экономической политики и представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций.

Налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода надстроечных инструментов.

Экономическая политика правительства реализуется путем взаимодействия государственного бюджета и рыночных регуляторов.

Основополагающими целями современной налоговой политики являются: обеспечение стабильной налоговой среды, снижение налоговой нагрузки в условиях кризиса, стимулирование инновационной экономики, поддержка предпринимательства.

Критерии макроэкономической эффективности налоговой политики: возможность налоговой политики концентрировать источники доходов, способность налоговой политики определять приемлемую налоговую базу, направленность налоговой политики на минимизацию задержек в уплате налогов, нейтральность налоговой политики в отношении стимулов.

Реформирование государственной налоговой политики вызвано насущной потребностью определения критериев социально-экономической эффективности налоговой политики и реализации на их основе практических мер, оказывающих непосредственное влияние на экономическую ситуацию в стране.

Результативность государственной налоговой политики зависит от: непротиворечивости и согласованности законов налогообложения, повышения уровня правосознания налогоплательщиков, распространения практики внутренней свободной мотивации к непринудительной уплате налогов, ужесточения правил налогового администрирования, внешнего принуждения к уплате налогов.

В трехлетней перспективе 2014 - 2016 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности. Налоговая система Российской Федерации должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.

Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации. В то же время необходимо сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень.

В заключение хочется добавить, что основной целью современной налоговой политики является создание стабильной и ясной налоговой системы Российской Федерации, формирование стимулов развития рыночных институтов и механизмов хозяйствования, создание благоприятных условий для повышения эффективности производства, снижение налоговой нагрузки на экономику и бизнес.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // РГ N 7, 21.01.2009.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.98 N 145-ФЗ (с изменениями на 3 декабря 2012 года) (редакция, действующая с 1 января 2013 года). // РГ N 153-154, 12.08.1998.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013) // РГ N 148-149, 06.08.1998.

4. Федеральный закон от 24.07.2009 №?212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» // РГ №4961 28.06. 2009.

5. Бак Г.С. Характеристика современной налоговой политики РФ. - Миасс: ЮУрГУ, ФЭУП, 2012.

6. Гончаров, А. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / А. Гончаров // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 8.

7. Гончаров, А. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / А. Гончаров // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 8.

8. Дадашев А. О стимулирующем потенциале налоговой политики // Экономист. - 2009. - N 9.

9. Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях посткризисной ситуации // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. - 2011. - N 4.

10. Маневич В.Е. О роли монетарной и финансовой политики в России в период кризиса и после него//Вопросы экономики. - 2010. - №12. - С. 30.

11. Мукабенова А.В. Проблемы формирования доходов консолидированного бюджета субъектов Федерации / А.В. Мукабенова // Молодой ученый. -2012. - №12. -С. 250.

12. Мукабенова А.В. Проблемы формирования доходов консолидированного бюджета субъектов Федерации / А.В. Мукабенова // Молодой ученый. -- 2012. -- №12. -- С. 250.

13. Налоговая политика России на 2014-2016 годы: основные направления и план действий // Финансы. - 2013. - N 7.

14. Направления налоговой политики в РФ до 2016 года. https://www.google.ru/#newwindow=1&q=Направления+налоговой+политики+в+РФ+до+2016+года

15. Новое в налогообложении физических лиц // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, №12, 2013.

16. О предложениях Правительства РФ и позиции РСПП. archive.rspp.ru/images/KomitetPensia/O_pozicii_RSPP.doc

17. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" http://www.minfin.ru

18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" http://www.minfin.ru

19. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2012. - N 5.

20. Сайфиева С.Н. Российская финансовая и налоговая политика: современное состояние и перспективы развития // ЭКО - 2012. - № 2. - С. 97-116.

21. Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю. Бюджет и налоги в экономической политике России//Монография - М.: Научный эксперт, 2008.

22. Старостин А.М., Хачатрян А.П. Государственная налоговая политика: основная проблематика / Политические науки №3. 05.2013. http://www.online-science.ru/m/products/politicks-nauki/gid507/pg1/

23. Стратегическая задача - сохранение умеренной долговой нагрузки //Интервью с К.В. Вышковским, директором Департамента государственного долга и государственных финансовых активов Минфина России //Финансы. - 2011. - №9. - С. 7.

Размещено на Allbest.ru