Анализ финансового состояния ООО "МФ "Томмедфарм"

Теоретические основы финансовой отчетности и методика анализа финансового состояния предприятия. Экономическая характеристика предприятия ООО "МФ "Томмедфарм", общая оценка его финансового состояния. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 08.06.2016
Размер файла 79,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

В 2013 году краткосрочные обязательства увеличились на 929 тыс. руб. за счет роста кредиторской задолженности и при уменьшении займов и кредитов предприятия. В 2014 году краткосрочные обязательства увеличились на 1203 тыс. руб. за счет увеличения кредиторской задолженности и при уменьшении займов и кредитов. В 2013 году краткосрочные обязательства сократились на 378 тыс. руб. При этом уменьшение произошло за счет сокращения кредиторской задолженности (на 1391 тыс. руб.) и при увеличении займов и кредитов (на 1012 тыс. руб.).

Вертикальный анализ актива баланса проведен по данным таблицы 4 составленной по показателям приложении 9.

Таблица 5

Динамика структуры пассива баланса ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2013-2015 годы

Статьи баланса

Уд. вес на конец 2012 года (%)

Уд. вес на конец 2013 года (%)

Уд. вес на конец 2014 года (%)

Уд. вес на конец 2015 года (%)

Изменение в 2013 г. (+,-)

Изменение в 2014 г. (+,-)

Изменение в 2015 г. (+,-)

Изменение за период (+,-)

3. Капитал и резервы:

49

44

32

28

-5

-12

-4

-21

Уставный капитал

0,1

0,1

0,1

0,1

-

-

-

-

Добавочный капитал

2,7

2

2

2

-0,7

-

-

-0,7

Нераспределенная прибыль (убыток)

47

42

30

26

-5

-12

-4

-21

4. Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства:

51

56

68

72

+5

+12

+4

+21

Займы и кредиты

8

6

5

18

-2

-1

+13

+10

Кредиторская задолженность

43

49

62

55

+6

+13

-7

+12

БАЛАНС

100

100

100

100

-

-

-

-

Динамика структуры пассива бухгалтерского баланса ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2011-2013 годы показывает, что удельный вес заемных средств превышает удельный вес собственных средств предприятия все три года и с каждым годом удельный вес заемных средств все более превышает удельный вес собственных средств предприятия (на конец 2011 года 44: 56, на конец 2012 года 32: 68, на конец 2013 года 28: 72).

Удельный вес капиталов и резервов предприятия ежегодно сокращается. Удельный вес краткосрочных обязательств, напротив ежегодно увеличивается. При этом основное изменение структуры произошло в 2012 году. Таким образом, источники образования средств предприятия сформированы в большей мере за счет заемных средств. Так как в ООО "МФ "Томмедфарм"" заемный капитал увеличивается не наравне с увеличением собственного капитала, то увеличение заемного капитала не является положительным показателем финансового состояния, так как финансовая зависимость предприятия увеличивается.

Удельный вес капиталов и резервов за 3 года уменьшился на 21% (практически в два раза). В 2011 году уменьшение удельного веса капиталов и резервов предприятия составило 5% в большей мере за счет уменьшения удельного веса нераспределенной прибыли. В 2014 и в 2015 годах удельный вес капиталов и резервов уменьшился, в общем, на 16%. Уменьшение удельного веса капиталов и резервов произошло за счет сокращения удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме капиталов и резервов предприятия.

Удельный вес краткосрочных обязательств ежегодно увеличивается. В 2013 и в 2014 годах увеличение удельного веса краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения удельного веса кредиторской задолженности, а в 2013 году за счет роста удельных весов займов и кредитов ООО "МФ "Томмедфарм"".

Рассмотрев динамику и структуру пассива бухгалтерского баланса ООО "МФ "Томмедфарм"" можно сделать вывод, что предприятие является зависимым от заемного капитала, и эта зависимость с каждым годом увеличивается и, как правило, отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

2.3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования.

Проведем анализ финансовой устойчивости ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2013 - 2015 годы по данным таблицы 6.

Таблица 6

Данные для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2013 - 2015 годы (тыс. руб.)

Показатели

На конец 2012 года

На конец 2013 года

На конец

2014 года

На конец

2015 года

Изменение за 2013 г. (+,-)

Изменение за 2014 г. (+,-)

Изменение за 2015 г. (+,-)

Изменение за период (+,-)

Собственный капитал

5032

4806

3432

2654

-226

-1374

-778

-2378

Внеоборотные активы

3859

3952

3765

3711

+93

-187

-54

-148

Наличие собственных оборотных средств (ЕС)

+1173

+854

333

1057

319

1187

724

2230

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ЕО)

+1943

+1556

+259

+547

387

1297

+288

1396

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования

±ЕС

±ЕО

4067

3297

4740

4038

6233

5641

5966

4362

673

741

1493

1603

418

+1279

1899

1065

На основании рассчитанных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2011 - 2013 годы можно сделать вывод, что ООО "МФ "Томмедфарм"" не имеет собственных оборотных средств в 2012 и в 2013 годах. Хотя в 2011 году данный показатель имел положительное значение. Кроме того, источники формирования запасов и затрат предприятия сформированы за счет краткосрочных кредитов и займов. Это свидетельствует о высокой финансовой зависимости ООО "МФ "Томмедфарм"" от кредиторов, угрозе неплатежеспособности и банкротстве. По степени финансовой устойчивости ООО "МФ "Томмедфарм"" находится в кризисной финансовой ситуации все 3 года, так как величина запасов больше чем сумма собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.

Таблица 7

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2013-2015 годы

Коэффициенты

На конец 2012 года

На конец 2013 года

На конец 2014 года

На конец 2015 года

Изменение в 2013 г. (+,-)

Изменение в 2014 г. (+,-)

Изменение в 2015 г.

(+,-)

Изменение за период (+,-)

Коэффициент автономии (КА)

Ка ? 0,5

0,49

0,44

0,32

0,28

-0,05

-0,12

-0,04

-0,21

Коэффициент финансирования (КФ) КФ ? 1

6,53

6,84

5,79

1,65

+0,31

-1,05

-4,14

-4,88

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КО)

КО ? 0,1

0, 19

0,12

-0,05

-0,18

-0,07

-0,17

-0,13

-0,37

Коэффициент маневренности (КМ) КМ ? 0,5

0,23

0,18

-0,1

-0,4

-0,05

-0,28

-0,3

-0,63

Заключение

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Основная цель анализа финансового состояния - получение небольшого числа ключевых, т.е. наиболее информативных показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат формы финансовой отчетности, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета.

Общество с ограниченной ответственностью "Медицинская фирма "Томмедфарм"" является юридическим лицом, коммерческой организацией, созданным в целях извлечения прибыли.

В ООО "Медицинская фирма "Томмедфарм"" основным видом деятельности является фармацевтическая деятельность. ООО "МФ "Томмедфарм"" имеет 2 торговых точки в городе Якутске, а также в городе Вилюйск, и в Верхневилюйском улусе с общим количеством работников - 22 человека.

Бухгалтерская отчетность ООО "МФ "Томмедфарм"" включает две непременные формы: баланс и отчет о прибылях и убытках. Они составляют основу финансовой отчетности Общества с ограниченной ответственностью "МФ "Томмедфарм"".

На основании общих экономических показателей деятельности ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2013-2015 годы можно сделать вывод, что в ООО "МФ "Томмедфарм"" выручка колеблется на уровне около 35 млн. руб. Если в 2014 году выручка увеличилась, то в 2015 году сократилась. А в общем за период происходит сокращение выручки. В ООО "МФ "Томмедфарм"" наметилась тенденция сокращения затрат и среднесписочной численности персонала.

Показатели прибыли также не имеют определенной тенденции изменения. В 2014 году по сравнению с 2013 годом валовая прибыль увеличилась, а прибыль от продаж сократилась. В 2015 году, напротив, прибыль от продаж увеличилась, а валовая прибыль сократилась. В общем, в исследуемом периоде наблюдается сокращение валовой прибыли и прибыли от продаж. Чистая прибыль ООО "МФ "Томмедфарм"" в исследуемом периоде имеет отрицательные значения, т.е. предприятие все 3 года имеет убыток по результатам своей деятельности. Кроме того, в ООО "МФ "Томмедфарм"" в исследуемом периоде происходит рост убытка.

Динамика статей актива бухгалтерского баланса ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2013 - 2015 гг. по горизонтальному анализу показывают, что валюта баланса за 3 года уменьшилась на 623 тыс. руб. При этом основное уменьшение произошло в 2015 году (1 млн. руб.).

В 2013 году валюта баланса ООО "МФ "Томмедфарм"" увеличилась в большей мере за счет роста краткосрочных обязательств. В 2014 году валюта баланса уменьшилась за счет сокращения капитала и резервов предприятия и увеличения краткосрочных обязательств. В 2014 году валюта баланса уменьшилась. Уменьшение валюты баланса в 2015 году произошло в большей мере за счет уменьшения нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности.

В структуре при рассмотрении удельных весов каждого вида внеоборотных и оборотных активов не наблюдается резкого изменения удельных весов. На первый взгляд структура актива бухгалтерского баланса ООО "Медицинская фирма "Томмедфарм"" выглядит нормально. Структура актива соответствует специфике деятельности предприятия.

Рассмотрев динамику и структуру пассива бухгалтерского баланса ООО "МФ "Томмедфарм"" можно сделать вывод, что предприятие является зависимым от заемного капитала, и эта зависимость с каждым годом увеличивается и, как правило, отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

На основании рассчитанных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "МФ "Томмедфарм"" за 2014 - 2015 годы можно сделать вывод, что ООО "МФ "Томмедфарм"" не имеет собственных оборотных средств в 2014 и в 2015 годах. Кроме того, источники формирования запасов и затрат предприятия сформированы за счет краткосрочных кредитов и займов. Это свидетельствует о высокой финансовой зависимости ООО "МФ "Томмедфарм"" от кредиторов, угрозе неплатежеспособности и банкротстве. По степени финансовой устойчивости ООО "МФ "Томмедфарм"" находится в кризисной финансовой ситуации все 3 года.

ООО "МФ "Томмедфарм"" является финансово зависимым, так как коэффициент автономии все 3 года имеет значение ниже оптимальной величины. Коэффициент финансирования ООО "МФ "Томмедфарм"" находится выше оптимальной величины все 3 года. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО "МФ "Томмедфарм"" в 2014-2015 годах имеет отрицательную величину, что свидетельствует об отсутствии собственных оборотных средств. Это обстоятельство подтверждает вывод, что ООО "МФ "Томмедфарм"" является финансово неустойчивым.

Коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности ООО "МФ "Томмедфарм"" все 3 года имеют значения ниже нормальных ограничений, что говорит о не ликвидности ООО "МФ "Томмедфарм"". Кроме этого данные коэффициенты имеют тенденцию к сокращению.

Показатели оборачиваемости ООО "МФ "Томмедфарм"" подвержены колебаниям. В целом за исследуемый период скорость оборота оборотных активов уменьшился. Продолжительность оборота также не имеет определенной тенденции изменения. В ООО "МФ "Томмедфарм"" в исследуемом периоде происходит привлечение средств в оборот.

Скорость оборота дебиторской задолженности снижается с каждым годом. Показатели снижения скорости оборота дебиторской задолженности увеличиваются с каждым годом. Период оборота дебиторской задолженности ООО "МФ "Томмедфарм"" в 2013-2014 годах увеличивается. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов ООО "МФ "Томмедфарм"" растет с каждым годом.

Показатели оборачиваемости товарно-материальных запасов и срока хранения запасов ООО "МФ "Томмедфарм"" подвержены колебаниям. Если рассматривать в целом за исследуемый период, то можно убедиться, что оборачиваемость запасов сокращается и на предприятии происходит увеличение срока хранения запасов.

Таким образом, анализ приведенных выше показателей характеризует снижение эффективности использования оборотных средств ООО "МФ "Томмедфарм"" в исследуемом периоде.

Оценка потенциального банкротства ООО "МФ "Томмедфарм"" по российской методике показывает, что ООО "МФ "Томмедфарм"" имеет высокую вероятность банкротства.

В целях сокращения убытка по результатам деятельности ООО "МФ "Томмедфарм"" предлагается сократить коммерческие и прочие расходы предприятия.

Из коммерческих расходов предлагается сократить:

1) Расходы, связанные с получением информационных услуг.

2) Расходы на связь.

3) Расходы на аренду офиса.

Из прочих расходов предлагается сократить:

1) Расходы, связанные с профессиональными и другими праздниками (подарки, корпоративные праздничные вечера и т.д.).

2) Расходы из-за порчи товаров (истечение срока годности товара).

Для увеличения собственных оборотных средств необходимо:

1) Реализовать транспортные средства, которые не эксплуатируются предприятием.

2) Сдать в аренду свободные 3 места в гараже по среднерыночной цене аренды места гаража в Верхневилюйском улусе.

3) Увеличить уставный капитал предприятия до 110 тыс. руб. путем вклада учредителя.

После реализации всех рекомендуемых мер, коммерческие расходы предприятия в совокупности сократятся на 584865 руб., прочие расходы сократятся на 127280 руб., остаток денежных средств увеличится на 726 тыс. руб., стоимость основных производственных фондов сократится на 346 тыс. руб. Уставный капитал предприятия увеличится на 100 тыс. руб., прочие доходы увеличатся на 726 тыс. руб. В связи с этим изменится значение чистой прибыли ООО "МФ "Томмедфарм""

Приложения

Приложение 1

Динамика и структура статей бухгалтерского баланса ООО "Томмедфарм" за 2013-2015 гг. по горизонтальному анализу

Статьи баланса

2013г.

Абс. изм.(тыс. руб)

Темп изм. (%)

конец 2014г.

Абс. изм.(тыс. руб)

Темп изм. (%)

конец 2015г.

Абс. изм.(тыс. руб)

Темп изм. %

начало

конец

1. Внеоборотные активы:

3859

3952

+93

102,4

3765

-187

95,3

3711

-54

98,6

Нематериальные активы

15

12

-3

80

9

-3

75

6

-3

66,7

Основные средства

3685

3933

+248

106,7

3749

-184

95,3

3698

-51

98,6

Незавершенное строительство

153

-

-153

100

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

7

7

-

100

7

-

100

7

-

100

2. Оборотные активы:

6330

6941

+611

109,7

6957

+16

100,2

5855

-1102

84,2

Запасы

5240

5594

+354

106,8

5900

+306

105,5

4909

-991

83,2

Дебиторская задолженность

627

686

+59

109,4

765

+79

111,5

863

+98

112,8

Денежные средства

463

661

+198

142,8

292

-369

44,2

83

-209

24,2

3. Капитал и резервы:

5032

4806

-226

95,5

3432

-1374

71,4

2654

-778

77,3

Уставный капитал

10

10

-

100

10

-

100

10

-

100

Добавочный капитал

275

212

-63

77,1

206

-6

97,2

206

-

100

Нераспределенная прибыль (убыток)

4747

4583

-164

96,5

3216

-1367

70,2

2438

-778

75,8

4. Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства:

5158

6087

+929

118

7290

+1203

119,8

6912

-378

94,8

Займы и кредиты

770

702

-68

91,2

592

-110

84,3

1604

+1012

271

Кредиторская задолженность

4388

5385

+997

122,7

6698

+1313

124,4

5307

-1391

79,2

БАЛАНС

10189

10893

+704

106,9

10722

-171

98,4

9566

-1156

89,2

Приложение 2

Динамика и структура статей бухгалтерского баланса ООО "Томмедфарм" за 2013-2015 гг. по вертикальному анализу

Статьи баланса

2013г.

Абс. изм.(тыс. руб)

Уд. вес

конец 2014г.

Абс. изм.(тыс. руб)

Уд. вес

конец 2015г.

Абс. изм.(тыс. руб)

Уд. вес

начало

конец

нач.

кон.

1. Внеоборотные активы:

3859

3952

+93

38

36

3765

-187

35

3711

-54

39

Нематериальные активы

15

12

-3

0,1

0,1

9

-3

0,08

6

-3

0,06

Основные средства

3685

3933

+248

36

36

3749

-184

35

3698

-51

39

Незавершенное строительство

153

-

-153

1,5

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

7

7

-

0,07

0,06

7

-

0,06

7

-

0,07

2. Оборотные активы:

6330

6941

+611

62

64

6957

+16

65

5855

-1102

61

Запасы

5240

5594

+354

51

51

5900

+306

55

4909

-991

51

Дебиторская задолженность

627

686

+59

6

6

765

+79

7

863

+98

9

Денежные средства

463

661

+198

5

6

292

-369

3

83

-209

0,9

3. Капитал и резервы:

5032

4806

-226

49

44

3432

-1374

32

2654

-778

28

Уставный капитал

10

10

-

0,1

0,1

10

-

0,1

10

-

0,1

Добавочный капитал

275

212

-63

2,7

2

206

-6

2

206

-

2

Нераспределенная прибыль (убыток)

4747

4583

-164

47

42

3216

-1367

30

2438

-778

26

4. Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства:

5158

6087

+929

51

56

7290

+1203

68

6912

-378

72

Займы и кредиты

770

702

-68

8

6

592

-110

5

1604

+1012

18

Кредиторская задолженность

4388

5385

+997

43

49

6698

+1313

62

5307

-1391

55

БАЛАНС

10189

10893

+704

100

100

10722

-171

100

9566

-1156

100

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Основные элементы финансовой отчетности и ее пользователи. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия. Комплексная оценка финансового положения ООО "МФ "Томмедфарм"". Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

    курсовая работа [55,2 K], добавлен 07.06.2016

  • Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика РУП "МАЗ": анализ движения внеоборотных и оборотных активов; анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности; анализ прибыли.

    дипломная работа [217,5 K], добавлен 07.12.2009

  • Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012

  • Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012

  • Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Современное состояние предприятия. Структура управления. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости. Направления укрепления финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [252,3 K], добавлен 01.08.2008

  • Теоретические и методические основы изучения финансового состояния предприятия. Сущность анализа финансовой устойчивости, который проводится для выявления платежеспособности предприятия. Расчет основных показателей финансового состояния ОАО "Русполимет".

    курсовая работа [79,0 K], добавлен 02.10.2010

  • Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".

    курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014

  • Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.

    курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013

  • Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Особенности оценки финансовой устойчивости и платежеспособности МУП "Улан-Удэстройзаказчик". Поиск путей оптимизации его финансового состояния на основе диверсификации производства.

    курсовая работа [86,4 K], добавлен 05.06.2011

  • Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.

    курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.