3. Себестоимость 1 Гкал тепла ожидается в размере 63 руб. 16 коп. И себестоимость сушки 1 куб. м пиломатериала находится в пределах 2521 руб., что заметно скажется на экономических показателях.

4. Предприятие решит для себя проблему по вывозке отходов от деревообрабатывающего производства. Налоговые органы можно смело информировать, что на предприятии создано безотходное производство, и прекратить платить налоги на экологию.

5. Имея значительное снижение затрат на оплату теплоносителя и на сушку пиломатериалов, можно, регулируя ценами на высококачественные пиломатериалы, уверенно конкурировать на рынке.

2 мероприятие. Мероприятия по организации энергосбережения в административных зданиях и производственных помещениях.

Повышение энергоемкости производства, количества техники, задействованной в производственных процессах, а также постоянный рост цен на энергоносители является серьёзным фактором, увеличивающим важность вопроса об экономии электроэнергии. Универсальных способов экономить электроэнергию на данный момент не существует, но разработаны методики, технологии и устройства, помогающие вывести энергосбережение на качественно новый уровень.

К сожалению, в настоящее время, комплекс мер направленный на снижение энергетических затрат применяется в отечественной промышленности достаточно слабо. А зря! Многочисленные экономические проблемы организаций и предприятий (недостаток оборотных средств, высокие издержки производства и накладные расходы и т.д.) и общий кризис производственной отрасли в значительной степени связаны с нерациональным использованием энергетических ресурсов и мощностей.

Организация энергосбережения включает в себя два основных вида мероприятий:

1. организационные;

2.технические.

Организационные мероприятия по энергосбережению:

1) Назначение ответственного за организацию и проведение мероприятий по энергосбережению, доведение до назначенного лица единого плана действий по организации энергосбережения;

2) Периодическая организация энергетических обследований с созданием и внесением изменений в энергетический паспорт, а также корректировкой плана по энергосбережению;

3) Оптимизация работы системы освещения, исключение нерационального использования, регулярное проведение очистки и регулировки светильников, децентрализация выключения;

4) Своевременная проверка и корректировка договоров с энергоснабжающими организациями;

5) Проведение агитационной работы среди персонала, возможно введение системы поощрений за высокие результаты в энергосбережении;

6) Для повышения информированности, применить информационные плакаты, таблички;

7) Повышение общего уровня технической культуры, нацеленной на энергосбережение.

Технические мероприятия по энергосбережению в системе освещения:

1. Исполнение освещения в соответствии с действующими нормами, недопущение избытка или недостатка освещенности;

2. Замена ламп накаливания на энергосберегающие (компактные люминесцентные, светодиодные лампы), экономия электроэнергии составит до 70%, от ранее потребляемой ими;

3. Замена люминесцентных ламп, на люминесцентные лампы повышенной энергетической эффективности, экономия до 5%;

4. Замена пускорегулирующей аппаратуры (ПРА) низкого класса энергоэффективности, на более энергоэффективную ПРА, экономия до 10%;

5. Сегментация контуров освещения, с возможностью выключения как отдельного сегмента, так всего освещения, экономия до 10%.

Энергосбережение в результате модернизации.

Самым эффективным методом энергосбережения был и остается метод технической модернизации, внедрения новых технологий. Несомненно, самый затратный, но приводящий в некоторых случаях к сокращению энергозатрат, более чем на 50%.

Существует немало устройств, которые позволяют добиться уменьшения потерь при работе оборудования, основными из которых являются частотно-регулируемые приводы (устройств плавного пуска).

Даже самые скромные подсчёты показывают, что при использовании этих устройств уровень энергосбережения увеличивается примерно на 15-20%. Принцип действия основан на регуляции режима работы исполнительного оборудования путём подачи выходного напряжения различной частоты на контролируемые устройства. Применение преобразователей частоты (ПЧ в дальнейшем) позволят получить следующие преимущества:

- оптимизация рабочего режима контролируемого устройства (станка, оборудования механизма) и, как правило, увеличение его срока службы. Не подверженное излишним нагрузкам оборудование будет находиться в более хорошем техническом состоянии;

- более удобное управление двигателем оборудования, в том числе равномерный запуск и плавная остановка, а также возможность обратной подачи вращения вала (реверса) двигателя. Сюда же можно отнести удобство регулирования, частотой вращения, подавая напряжение различной частоты. Это положительно сказывается на техническом состоянии оборудования.

- защита двигателя от перегрузок электрической сети, или, наоборот, от недостаточного напряжения. Это очень важный положительный момент, потому что предотвращает повреждение оборудования связанного с низким качеством напряжения, что является актуальным.

Как видим, использование энергосберегающего оборудования и энергосберегающих технологий ведет не только к прямому уменьшению потребления электроэнергии, но и обеспечивает дополнительные преимущества. Особо актуально использование энергосберегающего оборудования на энергоемких предприятиях, где нерациональное потребление электроэнергии ведёт к огромным финансовым потерям. Также разумным является использование энергосберегающих технологий в плане повышения качества электроэнергии, что положительно отражается на качестве работы оборудования, на сроке его службы.

Таблица 52

Оценка экономической эффективности при применении частотно-регулируемых приводов (устройств плавного пуска).

Показатели	Единицы измерения	Числовые значения
Расход электроэнергии	кВтч/год	2235
Стоимость оборудования	тыс.р.	153
Стоимость монтажа	тыс.р.	37
Капиталовложения	тыс.р.	190
Цена электроэнергии	руб./гкал	3,8
Суммарный эффект от 15 до 20%	Гкал	335,25
Суммарный экономический эффект (с учетом снижения затрат на ремонт технологического оборудования)	тыс.р.	1273,95

Как правило, эффекты от мероприятий энергосбережения рассчитывают:

- как стоимость сэкономленных энергоресурсов или доля стоимости от потребляемых энергоресурсов, в т.ч. на единицу продукции;

- в натуральном выражении (кВт.ч., Гкал и т.д.);

- эффекты повышения конкурентоспособности (снижение потребления энергоресурсов на единицу производимой продукции, энергоэффективность производимой продукции при ее использовании).

Таблица 53

Оценка экономической эффективности

Показатель	2011	2012	2013	2014	2015
1.Инвестиции (капитальные вложения)	190
2.Экономический эффект (в % экономии потерь на потребление электроэнергии)	637,0	1278,4	1286,1	1 324,7	1 377,6
3. Чистый доход	447	1278	1286	1325	1378
4. Норма дисконта	0,924	0,853	0,788	0,763	0,713
5.Чистый дисконтируемый доход	413	1091	1014	1011	982

Определяем срок окупаемости Т, год: 413/ 190 = 2,17 года или 2 года 2 мес.

3 мероприятие. Производство нового вида продукции как один из факторов повышения прибыльности. Слово «паллеты» не так привычно для слуха наших соотечественников, но что такое поддоны в той или иной степени знают все. О том, зачем они нужны, осведомлен каждый предприниматель, который сталкивается с вопросами перевозки грузов, начиная с «относительно небольших партий». Незаменимым способом транспортировки различных видов продукции является перевозка на европаллетах. Для перемещения и хранения продукции издавна использовались самые разнообразные конструкции и изобретения, но проще, долговечнее и удобнее деревянных паллет, пока ничего не придумали.

Сегодня, в любой стране мира, даже самые консервативные отрасли промышленности используют этот метод транспортировки, извлекая его логистические и экономические выгоды.

Покупатели поддонов предъявляют высокие требования к оптимизации всех погрузочно-разгрузочных работ и защите перевозимых артикулов. Несложные по конструкции деревянные паллеты позволяют компактно и удобно размещать на своей поверхности грузы различных габаритов.

Паллеты были изобретены и модернизированы, и пользовались колоссальной популярностью в военные годы. Из США эта конструкция «разошлась» по странам Европы и стала неотъемлемой частью грузового оборота. Поскольку товаропоток между странами постоянно увеличивается, производство паллет не стоит на месте. Универсальность современных поддонов позволяет их использовать не только для перевозки грузов, но и для эффективного хранения. Существуют паллеты с ушками и специальными ручками, предназначенными для их транспортировки специальными погрузчиками, бочковые паллеты с выемками под днища, поддоны для перевозки и хранения продукции химического производства.

Изготовление паллетов дает возможность действенно подходить к решению вопроса совершенствования транспортирования и погрузочных мероприятий на самых разных объектах. Сдвиг поддонов происходит следующими методами: грузоподъемниками, гидроподъемными тележками, а также вручную. Поддоны очень надежны и эргономичны. По истечении времени поддоны отправляются на вторсырье. Но все-таки необходимо сделать выбор: из пластмассы либо же из древесины? Стоимость древесных паллет на порядок выше, но они и обладают наилучшими изоляционными, эксплуатационными и эргономическими функциями. Кроме того, пластиковые паллеты более скользкие, а сегодняшние открытия дают возможность поддонам из древесины занимать первое место. Качественная установка стропил и современные технологии подводят к тому, что обрезная сухая доска становится нечувствительной к расслоению, к негативному влиянию повышенной влажности и грызунов.

Бизнес-план производства нового вида продукции паллетов (европоддонов)

Резюме проекта

Настоящий бизнес-план предусматривает внедрение линии для производства нового вида продукции - паллетов (стандартный паллет и европаллет) из древесины.

Цель инвестиционного проекта - диверсификация производства, расширение ассортимента, повышение качества производимой продукции.

1. Финансирование проекта:

- собственные средства 350 тыс.р. (25,9%)

- заемные средства 1000 тыс.р. (74,1%)

- средства государственной поддержки проектом не предусмотрены

2. Стоимость проекта 1350 тыс.р.

3. Сроки реализации проекта 5 лет (янв. 2012 - дек. 2016 гг.)

4. Чистый дисконтированный доход 1189,7 тыс.р.

5. Срок окупаемости проекта 1 год 1 мес.

Бизнес-план инвестиционного проекта выполнен на основе информации, предоставленной инженерной службой и техническим отделом ООО «БАКС», а также содержащейся в средствах массовой информации, литературных источниках.

Таблица 54

Производство основной продукции

Продукция	Выявленная Годовая потребность	Запланировано к производству в год	Доля освоения, %
Поддон деревянный 1200х1000, ГОСТ 9078-84	3012	2810	93,3
Поддон деревянный 1200х800, ГОСТ 9557-87	2592	2540	98
Поддон нестандартный 1200х1200 E-PAL	2102	1850	88
Итого	7706	7200	93%

Для запуска производства необходима закупка специального оборудования (бывшего в употреблении), перечень которого представлен в табл.

Таблица 55

Перечень основного оборудования, необходимого для организации производства продукции

Наименование оборудования	Количество, шт.	Балансовая стоимость, тыс.р.
Станок для автоматической сбивки стандартных и европоддонов KOMBI-FLEX R-1000 б/у	1	680
Компрессор	1	7,5
Всего		687,5
В том числе НДС		104,9

Преимущества автоматической сбивки поддонов:

1.Минимум человеческого фактора (только при укладке досок).

2.Минимальное требуемое количество операторов (2 человека).

3. Быстрая сбивка поддонов (13 секунд). В смену сбивается от 700 до 1000 поддонов, что составляет 1-1,5 еврофуры.

4. Возможность работать с крупными заводами, которые для хранения и перевозки своей продукции используют поддоны. Заводы работают только с теми предприятиями, у которых машинная сбивка поддонов, т.к. только машинная сбивка обеспечивает абсолютно ровную геометрию и не останавливает работу линии упаковки готовой продукции на поддоны. Ручная же сбивка поддонов не гарантирует ровной геометрии.

5. Гвозди забиваются гидравликой, что обеспечивает абсолютно надежное крепление в поддоне и не требует ручной дозабивки гвоздей.

6. Гвозди вбиваются в заранее настроенные места, что обеспечивает качество сбивки поддона.

7. Станок занимает небольшое пространство в помещении (длина 3,5м*ширина 2,5м*высота 3,6м), что позволяет остальную площадь использовать для складирования поддонов. Ручная же сбивка поддонов требует гораздо больше места в помещении.

Преимущества данного станка:

1. Возможность его приобрести, экономя существенную сумму по сравнению с приобретением нового станка (цена нового 1,3 млн. руб.).

2. Улучшение качества поддонов для предприятий, использующих ручной способ производства поддонов.

3. Уменьшение себестоимости поддона, за счет более высокой производительности, по сравнению с ручной сбивкой поддонов.

4. Возможность расширить свой бизнес по производству и продаже поддонов.

5. Станок фактически новый, прошел «обкатку», на нем произведено 12 000 поддонов (17 еврофур), что составляет 2 недели его работы в 1 смену.

В дополнение к станку: контракт с ЗАО «МПБК «Очаково» с возможностью поставки 3000-5000 поддонов в месяц.

Техническая характеристика станка KOMBI-FLEX R-1000:

Пневматическая система: 7 бар сжатый сухой воздух: 300 л/мин

Производительность станка: 13 секунд для производства 1 поддона (800 Ч 1200), не включая времени загрузки материала оператором.

Станок в стандартной комплектации:

1 узел сбивки ножек

1 узел сбивки верхнего настила

1 регулируемый шаблон для сбивки паллеты

1 регулируемый шаблон для сбивки ножек

1 гидравлическая установка

Панель оператора для контроля за производством

Программа сохранения позиционирования гвоздей

Система забивки гвоздей:

Механическая, гидравлическая балка для забивки гвоздей

3 ящика для гвоздей IMH-9

27 головок (молотков) для забивки гвоздей

Выбор шаблона для сбивки:

Опционально четырехзаходный с шашками

Опционально двухзаходный стрингерный

Опционально четырехзаходный типа perimeter

В левую часть станка R-1000 на сбивку ножек вручную подаются шашки и доски. Готовые ножки укладываются в сборочную часть станка справа, сверху укладываются доски, и станок R-1000 сбивает одновременно 3 ножки и верхний настил. Затраты на основные материалы представлены в табл.56.

Таблица 56

Затраты на основные материалы на производство продукции

Наименование сырья материалов	Расход на единицу продукции, 1 ед.	Годовая потребность в сырье и материалах	Цена за единицу сырья	Стоимость сырья и материалов, тыс. р.
Материалы
Обрезная доска	0,03	216,0	2,1	453,6
Брус (заготовка для поддонов)	0,01	72,0	1,6	115,2
Гвоздь барабанный	9	64,8	1,99	128,95
Итого		-		697,75

Таблица 57

Инвестиции (в период реализации проекта)

Статьи затрат	2012	2013	2014	2015	2016
1. Капитальные вложения по утвержденному проекту, подлежащие выполнению	457,5			-
2. Капитальные вложения в объекты сбыта
3. Приобретение оборотных средств	697,8	702,6	709,6	716,7	725,3
4. Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей	-			0
5. Итого - объем инвестиций	1155,25	702,64	709,59	716,69	725,29

План производства и продаж

Планирование объемов производства ООО «БАКС» осуществляется исходя из производственных мощностей. Производственные мощности ограничены трудовыми ресурсами, производственными площадями, природной составляющей. Планирование продаж осуществляется по факту получения выручки предприятия от продажи продукции. Предприятие начинает производство в январе 2012 г. План продаж представлены в табл.58.

Таблица 58

Программа производства и реализации продукции, тыс.р.

Статьи затрат	2012	2013	2014	2015	2016
Объем производства:
- в натуральном выражении, шт.	7 200	7 236	7 272	7 309	7 346
- в стоимостном выражении, тыс.р.	697,8	704,0	710,2	287,0	289,6
Объем реализации в натуральном выражении, всего шт.	7 200	7 236	7 272	7 309	7 346
Цена реализации за единицу продукции, руб.	220,0	222,0	224,0	226,0	228,0
Выручка от реализации продукции, тыс.р.	1 584,0	1 606,2	1 628,8	1 651,7	1 674,9
в том числеНДС	241,6	245,0	248,5	252,0	255,5

Ценообразование

Прибыльность бизнеса зависит от доходов, которые генерирует компания. Для обеспечения спроса на продукцию ООО «БАКС» регулирует качество (путем составления оптимальных рецептур) и цену. Формирование цены на продукцию ООО «БАКС» основывается на затратном и рыночном подходе. Цена покрывает затраты на производство, при этом значительно ниже цены конкурентов.

Торговая наценка для продукции формируется с учетом спроса на рынке. Средняя розничная цена на продукцию составляет 220 рублей за 1 паллет.

Для организации производства необходимо создать 2 новых рабочих места.

Таблица 59

Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды

Статьи затрат	Ед. измерения	2012	2013	2014	2015	2016
1. Численность работающих, всего	чел	2	2	2	2	2
2. Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды	тыс.р.	379,8	393,1	379,2	409,5	424,6
в том числе
Оплата труда	тыс.р.	301,0	311,5	300,5	324,5	336,5
Отчисления на социальные нужды	тыс.р.	78,9	81,6	78,7	85,0	88,2

Финансовый план

Финансовые результаты реализации (план по прибыли) инвестиционного проекта показывают распределение выручки, полученной от продажи продукции, и объем чистой прибыли по кварталам и годам.

Таблица 60

Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности, тыс.р.

Показатели	2012	2013	2014	2015	2016
Общая выручка от реализации продукции	1584,0	1606,2	1628,8	1651,7	1674,9
НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации выпускаемой продукции	241,6	245,0	248,5	252,0	255,5
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей	1342,4	1361,2	1380,3	1399,7	1419,4
Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг)	1077,6	1095,8	1088,8	1126,2	1149,9
в том числе:
НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию	164,4	167,2	166,1	171,8	175,4
Амортизационные отчисления	91,5	91,5	91,5	91,5	91,5
Налоги, включаемые в себестоимость, всего	78,9	81,6	78,7	85,0	88,2
ЕСН	78,9	81,6	78,7	85,0	88,2
Финансовый результат (прибыль)	94,46	92,33	121,32	97,04	89,81
Налоги, относимые на финансовый результат (прибыль), всего	7,3	6,5	5,8	4,9	3,1
в том числе:
налог на имущество	7,3	6,5	5,8	4,9	3,1
Погашение процентов за кредит	60,0	60,0	30,0	25,0	17,0
Налогооблагаемая прибыль	27,2	25,8	85,5	67,1	69,7
Налог на прибыль	18,9	18,5	24,3	19,4	18,0
Чистая прибыль	68,3	67,4	91,3	72,7	68,7
Платежи в бюджет	182,3	184,5	191,2	189,5	189,3

Для учета приведения будущих доходов к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Исходя из условия альтернативности инвестиций, безрисковая ставка принята равной 8,25% годовых, что следует из ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 3.05.2011 г.). Таким образом, ставка дисконта, рассчитанная методом кумулятивного построения на основе безрисковой ставки с учетом рисков, связанных с инвестированием, составляет 8,25%.

Исходными данными определения эффективности инвестиционного проекта служат данные плана денежных поступлений и выплат. Необходимым условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока для каждого интервала времени.

Таблица 61

План денежных поступлений и выплат

Показатели	2012	2013	2014	2015	2016
Деятельность по производству и сбыту продукции (услуг)
Денежные поступления, всего	1 584,0	1606,2	1628,8	1651,7	1674,9
в том числе:
а) поступления от продажи продукции (услуг)	1 584,0	1606,2	1628,8	1651,7	1674,9
Денежные выплаты, всего	1 268,1	1287,9	1285,0	1322,3	1346,4
в том числе:
затраты по производству и сбыту продукции (услуг)	1 077,6	1095,8	1088,8	1126,2	1149,9
платежи в бюджет	190,6	192,1	196,2	196,1	196,5
Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции	315,9	318,4	343,9	329,4	328,5
Поступление средств, всего	350,0	0,0	0,0	0,0	0,0
в том числе:
а) денежные средства на начало реализации проекта	350,0
Выплаты, всего	457,5
Сальдо потока от инвестиционной деятельности	-107,5	0,0	0,0	0,0	0,0
Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности	208,4	318,4	343,9	329,4	328,5
Сальдо потока нарастающим итогом	208,4	526,7	870,6	329,4	657,9
Поступление средств, всего	1 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0
в том числе:
кредиты	1 000,0			0,0
Выплата средств, всего	340,0	260,0	230,0	225,0	217,0
в том числе:
уплата процентов за предоставленные средства (кроме процентов по краткосрочным кредитам)	140,0	60,0	30,0	25,0	17,0
из них:
по кредитам коммерческих банков (по каждому кредиту в отдельности)	140,0	60,0	30,0	25,0	17,0
погашение основного долга, всего	200,0	200,0	200,0	200,0	200,0
Сальдо потока по финансовой деятельности	660,0	-260,0	-230,0	-225,0	-217,0
Общее сальдо потока	868,4	58,4	113,9	104,4	111,5
Сальдо потока нарастающим итогом	868,4	926,7	1040,6	1145,0	1256,5
Коэффициент дисконтирования	1,000	0,924	0,853	0,853	0,728
Дисконтированное сальдо суммарного потока	868,4	53,9	97,2	89,1	81,2
Накопленное дисконтированное сальдо суммарного потока (ЧДД)	868,4	922,3	1019,4	1108,5	1189,7

Срок окупаемости представляет собой период времени с начала реализации проекта по данному бизнес-плану до момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.

Срок окупаемости проекта составляет 1,07 года (1 год 1 мес.).

Оценка рисков

При анализе рисков было выявлено, что на эффективность работы влияют множество факторов. Одним из самых важных является увеличение стоимости сырья, которое может привести к увеличению себестоимости продукции. Все основные риски перечислены в табл.62 .

Таблица 62

Возможные риски

Возможные риски	Влияние на ожидаемую прибыль	Меры по снижению влияния риска
1.Экономические риски связаны с неплатежеспособностью потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами.	Уменьшение дохода	Постоянная работа с клиентами, совершенствование товара, гибкая ценовая политика, повышение качественных параметров продукции
2. Увеличение цен на сырье	Увеличение затрат	Заключение долгосрочных договоров на покупку сырья, установление в контракте фиксированных цен на длительное время
3.Производственные риски	Снижение доходности	Четкое календарное планирование работ, лучшая организация проводимых работ
4.Финансовый риск	Снижение дохода	Основная мера по снижению риска заключается в разработке инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования.
5. Природные риски (лесные пожары, ограничение доступа к сырью)	Снижение дохода, увеличение затрат	-

Точка безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объем реализации (выпуска) продукции сопоставляется с проектной мощностью создаваемого предприятия.

Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных расходов к разности цены продукции и величины переменных расходов, деленной на объем реализации продукции.

Точка безубыточности (порог рентабельности) - это тот объем продукции, при котором у предприятия нет прибыли, но нет и убытков. Расчет точки безубыточности (ТБ) осуществляется по формуле:

ТБ	=	Постоянные издержки	(28)
		----------------------------------------------------------------------
		Цена продукции на единицу продукции - Переменные издержки

Таблица 63

Точка безубыточности, уровень безубыточности и резерв безопасности инвестиционного проекта

Показатель	2012	2013	2014	2015	2016
Объем продаж в натуральном выражении, тыс.шт.	7,2	7,2	7,3	7,3	7,3
Цена ед.продукции (р.)	220,0	222,0	224,0	226,0	228,0
Выручка от продаж (тыс.р.)	1 584,0	1606,2	1628,8	1651,7	1674,9
Полные текущие издержки на производство продукции (расходы на производство и сбыт продукции - производственные затраты плюс амортизация, налоги и иные отчисления, относимые как на себестоимость, так и на финансовые результаты, кроме налога на прибыль) (тыс.р.)	1 247,9	1268,9	1259,0	1302,7	1329,6
Постоянные издержки (тыс.р.)	478,6	491,1	476,5	505,9	519,2
Условно-переменные издержки (тыс.р.)	769,3	777,8	782,5	796,8	810,3
Условно-переменные издержки на ед. продукции (руб.)	106,8	107,5	107,6	109,0	110,3
Объем продаж в точке безубыточности в натуральном выражении, тыс.шт.	4,2	4,3	4,1	4,3	4,4
Уровень резерва безопасности, %	41,3	40,7	43,7	40,8	39,9
Уровень безубыточности	0,59	0,59	0,56	0,59	0,60

Из данных табл. 63 следует, что точка безубыточности по данному инвестиционному проекту составляет 4,2 тыс.шт., что существенно ниже запланированного объема производства и продаж в натуральном выражении (7,2 тыс.шт.).

Таким образом, можно сделать вывод, что данный инвестиционный проект эффективен и может быть рекомендован к внедрению на производство в ООО «БАКС».

Проанализируем возможную чистую прибыль от реализации продукции при разных условиях: при условии внедрения разработанных мероприятий и без. Рост остальных показателей прогнозируем на уровне 5%.

Таблица 64

Прогноз чистой прибыли

Наименование показателя	Значение, тыс.р.
	При условии внедрения мероприятий	Без внедрения мероприятий
	2 полугодие 2011 г.	2012 г.	2 полугодие 2011 г.	2012 г.
Выручка от реализации продукции	10514	21611	10514	21028
Себестоимость произведенной продукции	8348	16697	8464	16928
Валовая прибыль	2166	4914	2050	4100
Коммерческие расходы	349	698	349	698
Управленческие расходы	1312	2623	1312	2623
Прибыль от продаж	505	1593	390	779
Проценты к получению	4	7	4	7
Проценты к уплате	129	397	129	257
Прочие доходы	202	403	202	403
Прочие расходы	227	454	227	454
Прибыль до налогообложения	355	1152	239	478
Налог на прибыль (20%)	71	230	48	96
Чистая прибыль	284	922	191	383

Чистая прибыль при реализации разработанных мероприятий в 2012 г. составит 922 тыс.р., это выше в 2,4 раза, чем без их внедрения. Следовательно, внедрение данных мероприятий выгодно для предприятия.

Во втором полугодии 2011 г. предприятие может получить 284 тыс.р. чистой прибыли и направить на погашение кредитов.

Таблица 65

Прогноз показателей рентабельности, %

Показатели	Без внедрения мероприятий	С учетом внедрения мероприятий	Отклонение
Рентабельность продаж	По прибыли от продаж	2,4	7,4	5,0
Рентабельность совокупных активов	По прибыли до налогообложения	4,4	11,6	7,3
Рентабельность заемного капитала	По чистой прибыли	6,4	12,4	6,0
Рентабельность производственных фондов	По прибыли до налогообложения	17,9	24,1	6,2
Рентабельность основной деятельности	По прибыли до налогообложения	2,2	5,8	3,6

Анализ прогнозных показателей рентабельности дает основание заключить, что при условии внедрения разработанных мероприятий уровень эффективности деятельности и отдача на вложенный капитал организации повысится. Следовательно, реализация указанных мероприятий является целесообразной.

Заключение

Организация, осуществляющая коммерческую деятельность, создается для получения прибыли. Другими словами, коммерческая организация - это юридическое лицо, которое привлекает капитал для осуществления своей деятельности и обеспечивает его прирост за счет получаемой чистой прибыли.

Процесс получения организацией дохода - это комплексный производственно-хозяйственный и финансово-экономический процесс, в результате которого у организации постоянно появляются обязательства, по которым она должна в определенный срок совершить платеж (уплатить налоги, заплатить за материалы, вернуть взятый кредит, заплатить проценты за пользование кредитами), поставить продукцию или оказать услуги по договору с другой организацией. Если организация работает с прибылью (в том числе и от внереализационной деятельности), то выручка от реализации продукции позволяет ей своевременно выполнить свои обязательства.

Однако в деятельности организации может возникнуть ситуация, в которой она по разным причинам не может в достаточном объеме и своевременно получить доходы, покрывающие расходы. В этом случае организация вместо прибыли может получить убытки, что приводит к утрате части собственного капитала и, как следствие, к проблеме неплатежей по обязательствам организации. Убытки представляют собой прямую утрату капитала (собственного или части заемного).

Принятие решений о развитии предприятия, выбор стратегических и тактических ориентиров должен быть основан на четкой оценке состояния предприятия и возможных путей реализации намеченных целей.

Проводя финансовый анализ, необходимо помнить, что базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

В процессе проведения финансового анализа направленного на выявление причин ухудшения состояния ООО «БАКС» и рычагов его оптимизации установили следующее.

Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии предприятия, в конечном итоге имеют два основных проявления. Их можно сформулировать как низкая ликвидность (дефицит денежных средств) и недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (низкая рентабельность). Индикаторами низкой ликвидности являются неудовлетворительные показатели ликвидности, кредиторская задолженность, задолженности перед бюджетом, персоналом и кредитующими организациями. О недостаточной отдаче на вложенный в предприятие капитал свидетельствуют низкие показатели рентабельности. При этом наибольший интерес проявляется к рентабельности собственного капитала как индикатору удовлетворения интересов собственников организации. Можно выделить две основные составляющие, которые относятся к области управления результатами деятельности организации -- это управление оборотными средствами (оборотным капиталом), управление инвестиционной политикой. Потенциальная возможность ООО «БАКС» сохранять (достигать) приемлемое финансовое состояние определяется объемом получаемой прибыли. Основные составляющие, от которых зависит объем прибыли предприятия, -- это цены и объемы реализации продукции, уровень производственных издержек и доходы от прочих видов деятельности.

В данной работе были разработаны конкретные мероприятия, направленные на повышение прибыльности деятельности анализируемой организации, а именно за счет сокращения затрат производства путем более эффективного использования имеющихся ресурсов. А также разработан бизнес - план по производству нового вида продукции, востребованного на рынке грузоперевозок поддонов (паллетов). Оценка эффективности бизнес - плана показала, что проект является эффективным и может быть рекомендован в производство.

Библиографический список

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.);

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.);

3. Постановление Правительства РФ № 367 от 25 июня 2003 «Об утверждении Правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа».

4. Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 «Об утверждении методики проведения федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций».

5. Приказ ФСФО России от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

6. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями от 31 декабря 2004 г., 18 сентября 2006 г., 8 ноября 2010 г.).

7. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

8. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» (ред. от 26.03.2007).

9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н).

10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, (с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006№ 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н).

11. Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса: утверждены распоряжением Федерального управления России по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. № 31-р.

12. Федеральный закон № 28-ФЗ «Об энергосбережении» от 15 мая 2011 г.

13. Федеральный закон № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 23 ноября 2009 г.

14. Распоряжение Правительства РФ от 01.12.2009 N 1830-р «Об утверждении плана мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности в Российской Федерации».

15. Указ № 889 от 4 июня 2008 года «О некоторых мерах по повышению энергетической и экологической эффективности российской экономики».

16. Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний / М.С. Абрютина // Финансовый менеджмент. - 2010- № 6. - С. 28-34.

17. Антикризисный менеджмент: учеб. Пособие для ВУЗов / Под. ред. проф. Грязновой А.Г. - М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Издательство ЭКМОС, 2009. - 288 с.

18. Антикризисное управление. Теория и практика: учеб. пособие для ВУЗов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В.Я. Захаров, А.О. Блинов, Д.В. Хавин. ? М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 418 с.

19. Баранов К.С. Оценка финансовой устойчивости предприятия по РПБУ и МСФО / К.С. Баранов // Международный бухгалтерский журнал. - 2009. - №10. - С.13-22.

20. Беляевский К.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз. - Учеб пособие / И.К. Беляевский. - М:. Финансы и статистика, 2010. - 320 с.

21. Береславская В.А., Костромин В.Е. Финансы предприятий: Учеб. пособие / В.А. Береславская, В.Е. Костромин. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006.

22. Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «БАКС» (Формы № 1,2) за 2008-2010 годы.

23. Давиденко П.А. Комплексное использование отходов древесины в мебельной и деревообрабатывающей промышленности. М. Изд-во «Лесная промышленность» - 2008, 186 с.

24. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер. - 2007. - 528с.

25. Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебник / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. - М.: Велби. - 2007. - 623с.

26. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика. - 2010. - 560 с.

27. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / В.В. Ковалев. - М.: Велби. - 2008. - 352с.

28. Крейнина М.Н. Операционный левередж как инструмент планирования прибыли от продаж. // Финансовый менеджмент, № 1, 2010, с. 3-12

29. Кузнецова Л.Г., Кутузова, Н.В. Платежеспособность и ликвидность: уточнение понятий / Л.Г. Кузнецова, Н.В. Кутузова // Деньги и кредит. - 2009. - №8. - С. 26-29.

30. Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки / Г.В. Левшин // Экономический анализ: теория и практика. - 2010.- №4. - С.58-64.

31. Литвин М.И. Прогнозирование прибыли на основе факторной модели. // Финансовый менеджмент, № 6, 2010, с.3-10

32. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная политика предприятия: Учеб. Пособие. - М.: Вузовский учебник, 2007 - 288 с.

33. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий / Т.Ю. Мазурина // Финансы. - 2005.- № 10. - С.70-71.

34. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян. - М.: Феникс, 2005. - 560с.

35. Новодворский В.Д., Клестова Н.В., Шпак А.В. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая. // Финансы, № 4, 2009, с. 64-68

36. Новопашина Е.А. Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: Учебное пособие / Е.А. Новопашина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

37. Остапенко, В., Подъяблонская, Л., Мешков, В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения / В.Остапенко, Л.Подъяблонская, В.Мешков // Экономист. 2009. - № 7. - С. 37-42.

38. Павлов И.П., Иванов Д.Г. О финансовой устойчивости / И.П. Павлов, Д.Г. Иванов // Финансы. - 2010.- №1. - с.86.

39. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Н. Павлова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2009. - 269с.

40. Петрова О.В., Рапопорт А.М. Использование отходов деревообработки за рубежом. Обзорная информация. Серия V.М.- М.: ЦНИИТЭИМС - 2005, -224 с.

41. Подолякин В.И. Основы экономики организации: стоимость и структура капитала: Учебное пособие / В.И. Подолякин. - Иваново: ИГТА, 2009. - 397 с.

42. Поздеев В.Л. Методы оценки финансовой устойчивости предприятий / В.Л. Поздеев // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 24. - С. 54-58.

43. Попов А.А., Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов. - з-е изд., перераб. и доп. / А.А. Попов, А.Н. Гаврилова. - М.: КноРус. - 2008. - 608с.

44. Савицкая, Г.В. Экономический анализ. / Г.В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2010. - 679с.

45. Скляренко В.К., Казакова Р.П. Методы планирования прибыли предприятия. // Справочник экономиста, № 2, 2011, с. 11-16

46. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник для вузов / Е.С. Стоянова. -6-е изд.- Перспектива.- 2009. - 656с.

47. Суворова А.П. Параметрическая модель оценки и прогнозирования финансовой устойчивости организации / А.П. Суворова, Н.Ю. Судакова // Аудит и финансовый анализ. - 2009. - № 1. - С. 19-31.

48. Управление финансами (финансы предприятий) / Под ред. А.А. Володина: Учебник для вузов. - М.: Инфра-М. - 2008.- 504с.

49. Управление финансовым состоянием организации (предприятия): Учебное пособие для вузов / Под ред. Крылова Э.И., Власовой В.М., Ивановой И.В. - М: Эксмо. - 2010. - 416с.

50. Уткин, Э.А. Антикризисное управление. - М.: ЭКМОС, 2010. -658 с.

51. Фащевский, В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия / В.Н.Фащевский // Бухгалтерский учет. - 2011. - № 11. -С. 27-28.

52. Фащевский, В.Н. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления / В.Н.Фащевский // Экономист. - 2011. - № 3. - С. 36.

53. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е.С. Стояновой. - М.: изд-во Перспектива, 2009. - 405с.

54. Щербаков В.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебное пособие для студентов, аспирантов, преподавателей вузов. / В.А. Щербаков, Н.А. Щербакова. - М.: ОМЕГА-Л, 2009. - 285с.

55. Щетинин Е.Ю. К анализу эффективности бизнеса в условиях высокой изменчивости его финансовых активов / Е.Ю. Щетинин // Финансы и кредит. - 2009. - №14. - С. 39-41.

56. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Методика финансового анализа / А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфуллин. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 264 с.

57. Шишкин, А.К., Микрюков, В.А., Дышкант, И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебн. пособие для ВУЗов / А.К.Шишкин, В.А.Мирюков, И.Д.Дышкант. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007. - 496 с.

58. Экономический анализ: Учеб. пособие/ Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонова. - Тамбов: ТГТУ, 2009. - 364 с.

59. Сайт http://www.lin.ru - Законодательство и инвестиции.

Размещено на Allbest.ru