Налог на добавленную стоимость
Юридическая характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц по Налоговому кодексу Российской Федерации. Исследование особенностей формирования налогооблогаемого дохода. Налоговый контроль за соблюдением законодательства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.11.2006 |
| Размер файла | 58,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Агафонова М.Н. Как рассчитать налог на доходы физических лиц? - М.: Бератор-Пресс, 2001.- 179с.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.: «Питер», 2003. - 156с.
Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М.: Омега-Л, 2002. - 178с.
Демидов Р.Г. Налог на доходы физических лиц. //Право и экономика. - 2002. - № 10.
Ермова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право. - СПб.: «Питер», 2003. - 274с.
Завидов Б., Попов И. Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные фонды: Уголовно-правовая характеристика. //Право и экономика. - 2000. - № 10.
Комардина А.П. О методических рекомендациях по порядку применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации. //Налоговый вестник. - 2001. - № 5.
Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. - М.: Издательство «Норма», 2001. - 164с.
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. Издание 2-е, доп. и испр. - М.: Омега-Л, 2002. - 296с.
Маслов А.А. Применение налогового законодательства по аналогии. //Налоговые споры: теория и практика. - 2003. - №А. - октябрь.
Налоговое право России: Учебник для вузов. /Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. - М.: Бератор-Пресс, 2003. - 324с.
Никитин В.В. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: «Питер», 2003. - 213с.
Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. /Под ред. А.А. Пепеляева. - М.: Инвест-Фонд, 2002. - 327с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Издание 3-е доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2001. - 152с.
Парыгина В.А., Теедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия». - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 254с.
Петров А.В. Налоги и налогообложение. - СПб.: Дело и сервис, 2002. - 213с.
Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. /Под ред. А.Н. Гуева. - М: Инфра-М, 2000. - 562с.
Разгулин С.В. Об ответственности за неуплату исчисленных налогов. // Налоговые споры: теория и практика. - 2003. - №А. - октябрь.
Смирнов К.Е. Налоги. //Право и экономика. - 2001. - № 11.
Тотьев К.Н. Налоговая база подоходного налога. //Законность. - №3. - 2001.
Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). - М.: Право, 2000. - 532с.
Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2002. - 287с.
Материалы судебной практики:
Постановление президиума ВАС РФ N 4243/03 от 07.10.2003. Иск о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за отсутствие налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц удовлетворен правомерно, так как налоговая карточка в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете" не относится к первичным документам и ее отсутствие при правильном ведении бухгалтерского учета не образует состава налогового правонарушения.// "Вестник ВАС РФ", - N 2,- 2004.
Постановление президиума ВАС РФ N 8641/02 от 19.11.2002.Доходом признается экономическая выгода в денежной и натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки; сумма прибыли юридического лица, не распределенная среди учредителей и направленная ими в предпринимательскую деятельность, не может быть признана доходом этих учредителей.// "Вестник ВАС РФ",- N 5. - 2003.
Постановление президиума ВАС РФ N 8025/00 от 22.10.2002. Исковые требования о признании недействительными постановлений налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению сумм подоходного налога удовлетворены правомерно, так как налогообложение процентов по вкладам осуществлялось отдельно от заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, по правилам, предусмотренным Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц".
Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/534/2003/2.В связи с тем что налоговый орган не представил доказательств осуществления индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода предпринимательской деятельности, у налогового органа отсутствовали правовые основания для взыскания штрафа за несвоевременное представление предпринимателем декларации по налогу на доходы физических лиц. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.
Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/530/2003/2. Налоговый орган при привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление в установленный законом срок налоговой декларации на доходы физических лиц должен проверять, осуществлял ли предприниматель в течение налогового периода предпринимательскую деятельность, и с учетом этого обстоятельства решать вопрос о привлечении или не привлечении лица к ответственности по ст. 119 НК РФ. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.
Приложение 1.
Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
Налогоплательщики (ст. 246 НК РФ) |
|||
Российские организации |
Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства |
Иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации |
|
Объект налогообложения (ст. 247 НК РФ) - прибыль: |
|||
полученные доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 252, 254, 255, 259, 261, 262, 263, 264, 265 НК РФ) |
полученные через постоянные представительства доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов (ст.252,254,255,259,261,262,263, 264, 265 НК РФ). |
доходы, полученные от источников в Российской Федерации (ст. 309 НК РФ) |
|
|
Налоговые ставки (ст. 284 НК РФ) |
|||
|
0% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. (подпункт 2 пункта 4 ст. 284) |
|||
|
0% - по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года (подпункт 2 пункта 4 ст. 284) |
|||
|
6% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 1 пункта 3 ст. 284) |
- |
- |
|
|
- |
- |
10% от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров (подпункт 2 пункта 2 * ст. 284) |
|
|
15% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (подпункт 1 пункта 4 ст. 284) |
|||
|
15% - по дивидендам, полученным от иностранных организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) |
15% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) |
15% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) |
|
|
- |
- |
20% - с других доходов (подпункт 1 пункта 2 ст. 284) |
|
|
24% - с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами |
24% - с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами |
- |
Подобные документы
Характеристика элементов налога на доходы физических лиц, порядка его исчисления, налогового периода. Оценка поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет. Проблемы и контроль, перспективы развития. Перечень доходов для налоговых резидентов РФ.
курсовая работа [215,6 K], добавлен 13.06.2015Налог на добавленную стоимость. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей от уплаты налога. Налог на доходы физических лиц, на прибыль организаций. Единый социальный налог.
реферат [56,5 K], добавлен 16.10.2008Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные (авторские вознаграждения), социальные и имущественные вычеты. Расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов.
задача [13,2 K], добавлен 06.09.2009Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации. Характеристика налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Определение НДС расчетным путем. Налоговая база.
курсовая работа [67,0 K], добавлен 04.04.2007Сущность налога на доходы физических лиц, определение плательщиков, объекта налогообложения, налоговой базы и ставок согласно Налоговому Кодексу РФ. Сроки подачи налоговой декларации. Порядок взыскания и возврата налога, расчёт налоговых вычетов.
презентация [718,8 K], добавлен 10.03.2015Определение даты реализации товаров (работ, услуг) и роль счета-фактуры в расчете налога на добавленную стоимость. Анализ роли налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета. Налоговый период и ставки налога на добавленную стоимость.
курсовая работа [183,0 K], добавлен 19.11.2014Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с Конституцией Российской Федерации. Порядок декларирования доходов. Расчеты суммы налога на имущество организации за налоговый период на примере ООО "Виктория".
контрольная работа [31,4 K], добавлен 17.03.2011Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость, определение объектов налогообложения. Сущность налога на прибыль организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Удержание из заработной платы работников налога на доходы физических лиц.
контрольная работа [35,8 K], добавлен 26.11.2011Анализ действующей практики взимания налога на добавленную стоимость в РФ. Состав льгот, применяемых при исчислении и взимании НДС. Анализ контрольных мероприятий налоговых органов за соблюдением законодательства. Роль НДС в налогах федерального бюджета.
презентация [3,0 M], добавлен 03.03.2011Понятие и общая характеристика налогообложения элементов налога на доходы физических лиц. Вычеты, предоставляемые налогоплательщику в связи с уплатой налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты данного налога, арбитражная практика.
курсовая работа [135,3 K], добавлен 18.05.2015
