Анализ и оценка управления финансовыми ресурсами организации на примере ООО "ПромКомплект"

Также взимается комиссия за факторинговое обслуживание в размере 0,5% - 8,5 тыс.руб. (1700 тыс.руб. Ч 0,5%).

В итоге Банк выплачивает ООО «ПромКомплект» сумму в размере 85% от суммы контракта 1417,8 тыс.руб. ((1700Ч 85%) - 18,7 - 8,5).

Следует иметь в виду, что факторинг обходится предприятию дороже, чем кредит. Но эта разница вполне объяснима: ведь факторинг позволяет компании развиваться быстрее.

Полученные таким образом денежные средства предприятию следует направить на погашение части заемных средств, что позволит избежать штрафов за несвоевременные платежи в дальнейшем.

Оставшуюся часть дебиторской задолженности - 7653 тыс.руб. (10603- 2950) составляют:

- задолженность по векселям полученным - 2300 тыс.руб.;

- задолженность по расчетам с бюджетом - 175 тыс.руб. - сумма НДС, подлежащая возврату из бюджета; переплата по налогу на прибыль в федеральный бюджет - 125 тыс.руб.;

- задолженность по расчетам с персоналом - по выданным авансам составила 140 тыс.руб.;

- прочие виды дебиторской задолженности - 4913 тыс.руб.

ООО «ПромКомплект» обратилось в письмом в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы РФ № 11 по РТ с просьбой о списании суммы переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет и передачи суммы 125тыс.руб. в региональный бюджет на погашение задолженности по налогу на прибыль. Данная операция должна позволить уменьшить расходы.

Сумма НДС, подлежащая возврату из федерального бюджета возникла во втором квартале 2012 г. По расчетам финансового отдела данная сумма будет зачтена в первом квартале 2013 г. в счет последующих платежей.

При проведении АВС - анализа дебиторов также проведен анализ выданных работникам авансов. Сумма 38 тыс.руб. будет перекрыта заработной платой работников за января 2013 г. 102 тыс.руб. отнесены на расходы согласно авансовых отчетов и командировочных удостоверений.

Недостаток платежных средств, связанный с ростом дебиторской задолженности, вызвал:

- рост кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам;

- невыполнение инвестиционной программы;

- невыполнение плана закупки запасных частей;

- невыполнение графика планово предупредительных ремонтов.

В качестве метода ускорения инкассации дебиторской задолженности предлагается использовать установление скидок за досрочную оплату продукции. К примеру, в договоре поставки на условиях отсрочки платежа указывается следующее: «3/10, полная стоимость 30». Это означает, что покупатель при условии расчетов в срок до десяти дней имеет право воспользоваться скидкой в размере 3%. Однако, следует знать, что скидки в контрактах целесообразны в следующих случаях: если они приводят к увеличению объема продаж и более высокой общей прибыли; если предприятие испытывает дефицит денежных средств; в случаях ранней оплаты поставленного товара.

Таким образом, ускорить сбор дебиторской задолженности возможно поощрением дебиторов, например, скидками при условии более ранней оплаты счетов; использованием услуг финансово-кредитных учреждений по ускорению движения денежных средств от клиента к компании.

ООО «ПромКомплект» планирует увеличение выручки в 2013 г. по сравнению с предыдущим 2011 г. на 22%, что составит около 70000 тыс.руб. Улучшение платежеспособности предприятия неразрывно связано с политикой управления оборотными активами и текущими пассивами. Такая политика предполагает оптимизацию оборотных средств и минимизацию краткосрочных обязательств. Анализируя денежные потоки, необходимо отметить, как структура притоков и оттоков не совсем характерна для процветающего бизнеса: в притоках не совсем характерным элементом является приток за счет дебиторской задолженности, что, однако имеет и положительные стороны [36. C.358].

Предположим, что остаток оборотных активов в конце 2013 г. уменьшится, за счет проведенных мероприятий и составит около 26000 тыс.руб. Соответственно, средний остаток оборотных активов в 2013 г. составит около 26944 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2013 г. составит:

Кооа в 2013 г. = 70000 / 26944 = 2,6 оборота.

Пооа в 2012 г. = 365 дня / 2,6 оборота = 140 дней.

Соответственно, в 2013 г. количество оборотов увеличится по сравнению с 2012 г. на 0,2 (2,6-2,4) и составит 2,6 оборота. Продолжительность одного оборота сократится на 12 дней и составит 140 дней.

Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «ПромКомплект» представлен на основании данных, приведенных в таблице 3.2.1.

Таблица 3.2.1

Динамика показателей оборачиваемости оборотных активов ООО «ПромКомплект» за 2012-2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г. (прогноз)	Изменение (+,-)
1. Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	58120	70000	+11880
2. Средняя величина текущих активов, тыс.руб.	24166	26944	+2778
3. Число дней	365	365	-
4. Коэффициент оборачиваемости, количество раз (стр.1 / стр.2)	2,4	2,6	+0,2
5. Продолжительность оборота текущих активов, дней (стр. 3 / стр.4)	152	140	-12

Таблица 3.2.1 показывает, что выручка от продаж в 2013 г. увеличивается по сравнению с 2011 г. на 11880 тыс.руб., при увеличении средней величины текущих активов на 2778 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличивается на 0,2 оборота, что приведет к сокращению продолжительности оборота текущих активов на 12 дней.

Для определения суммы экономии оборотных средств (ОА) вследствие ускорения их оборачиваемости устанавливается потребность в оборотных средствах за отчетный период исходя из фактической выручки от всей реализации за это время и скорости оборота за предыдущий период. Разность между условной суммой оборотных средств и суммой средств, фактически участвующих в обороте, составит экономию оборотных средств [28. С.271].

В таблице 3.2.2 представлены показатели используемые при расчете экономического эффекта.

Таблица 3.2.2

Показатели, используемые при расчете экономического эффекта за счет ускорения оборотных активов [28]

Показатель	Формула расчета
Сумма высвобожденных средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости (-ОС) или дополнительно привлеченных средств (ОС)	ОС = (Тоб1 - Тоб0) Ч Вр1 / Д, где Тоб1, Тоб0 - соответственно продолжительность одного оборота оборотных средств за отчетный и предыдущие периоды, дни; Вр1 - выручка от продажи продукции за отчетный период, млн.руб.; Д - количество дней в году.
Увеличение (уменьшение) суммы прибыли можно рассчитать умножением относительного прироста (снижения) коэффициента оборачиваемости на сумму прибыли от продажи продукции за базовый (предыдущий) период	П = П0ЧКоб. где П0 - сумма прибыли за базовый (предыдущий) период, руб.; Коб - коэффициент относительного прироста (снижения) числа оборотов оборотных средств.

По методике, предложенной Лысенко Д.В., экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы прибыли.

С использованием формулы, представленной в таблице 3.1.2, рассчитаем сумму высвобожденных средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов ООО «ПромКомплект»» (-ОС) в 2013 году (- 2301,4 тыс.руб.) = ((140-152) Ч 70000 / 365).

Оборачиваемость оборотных активов в 2013 г. составит 2,6 раза, следовательно, за весь год сумма высвобожденных из оборота равна 5984 тыс. руб. (-2301,4Ч2,6).

Повышение эффективности управления оборотным капиталом позволяет предприятию, с одной стороны, сократить издержки, связанные с хранением запасов, то есть повысить рентабельность, а с другой - при сокращении краткосрочных обязательств, более быстром, чем элементов оборотных активов, повысить уровень платежеспособности предприятия, то есть решить противоречие между максимизацией рентабельности и максимизацией уровня платежеспособности предприятия [20. С.52].

Сумма прибыли вследствие ускорения оборачиваемости оборотных активов увеличится на 154,4 тыс.руб.

П = 1853 Ч (2,6-2,4) / 2,4 = 154,4 тыс.руб.

Таким образом, финансовый менеджмент позволяет осуществлять мероприятия по управлению авансированным капиталом и источниками средств, которые позволяют улучшить финансовое состояние предприятия.

На основании вышеизложенного представлены направления совершенствования управления финансовыми ресурсами ООО «ПромКомплект»:

1. Для достижения оптимальной структуры капитала предприятия необходимо, чтобы собственные средства составили 70 или 60% капитала. При данной структуре цена капитала наименьшая - 8,3%, предприятие получит наименьший отрицательный эффект от использования заемных средств (-0,57%).

2. Предприятие в деятельности использует кредиторскую задолженность, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. Обесценение под влиянием инфляции кредиторской задолженности, займов и кредитов сопровождается возникновением скрытой прибыли. Как видно из официальных источников, инфляция в 2013 г. составит около 5,5%. От длительного использования кредиторской задолженности ООО «ПромКомплект» в 2013 г. будет иметь скрытый экономический эффект 176 тыс.руб. Эффект от использования долгосрочных кредитов сумме 3024 тыс.руб. составит 166 тыс.руб.

3. Предлагается провести АВС-анализ кредиторской задолженности, который поможет сократить кредиторскую задолженность на сумму 1498 тыс.руб., вследствие проведенного взаимозачета снизится остаток дебиторской задолженности.

4. В целях совершенствования структуры баланса необходимо увеличить приток денежных средств и снизить долю запасов в общем объеме оборотных активов. Предлагается реализовать неиспользуемые запасные части и неиспользуемые основные средства.

5. Для улучшения платежеспособности необходимо ввести плату за просрочку дебиторской задолженности. Часть долга ООО «Экстролизинг» передать на факторинг.

6. Представленные предложения позволят высвободить в 2013 г. из оборота 5984 тыс.руб. Сумма прибыли вследствие ускорения оборачиваемости оборотных активов составит 154,4 тыс.руб.

Представленные рекомендации, на наш взгляд, позволят совершенствовать управление финансовыми ресурсами ООО «ПромКомплект».

Выводы и предложения

Проведенное теоретическое исследование и практический анализ по совершенствованию управления финансовыми ресурсами ООО «ПромКомплект», позволили нам сделать следующие выводы:

1. Финансовые ресурсы предприятий представляют собой совокупность денежных средств, находящихся в их распоряжении для финансового обеспечения предпринимательской и иной деятельности. Движение финансовых ресурсов коммерческих организаций осуществляется с учетом принципов и особенностей организации их финансов. В состав финансовых ресурсов коммерческих организаций включаются следующие денежные средства, различающиеся по форме движения (образования и использования): капитал и резервы; выручка от реализации; внереалиазационные доходы; заемные и иные долговые средства; поступления на безвозвратной или безвозмездной основе. Финансовые ресурсы предприятия выполняют следующие основные функции: контрольную, обеспечивающую, распределительную.

2. По принадлежности организации совокупный капитал предприятия подразделяется на собственный капитал, принадлежащий на правах собственности и на заемный капитал, привлекаемый на возвратной основе и представляющий собой финансовые обязательства и на привлеченный капитал. Основными источниками финансовых ресурсов на действующих предприятиях является прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, целевые поступления.

В составе собственного капитала могут быть выделены две основные составляющие: инвестированный капитал, то есть капитал, вложенный собственниками, и накопленный капитал, то есть созданный сверх того, что было первоначально авансировано собственниками.

3. Для расчета ключевых показателей использования финансовых ресурсов используется информация таких форм отчетности, как баланс предприятия (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), с 2012 г. отчет о финансовых результатах. Финансовая устойчивость характеризуется состоянием и структурой активов организации, их обеспеченностью финансовыми ресурсами. Она является основным критерием надежности организации как коммерческого партнера. Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Эффективность вложения средств в производственные запасы может характеризоваться показателями оборачиваемости, измеряемыми в оборотах или в днях.

При анализе собственного капитала следует обратить внимание на темпы его роста, а также на соотношение коэффициентов поступления и выбытия.

4. ООО «ПромКомплект» осуществляет производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей. Выручка от продаж в 2010г. составила 49713 тыс.руб., в 2011 г. - 49713 тыс.руб., в 2012 г. - 58120 тыс.руб. Полные затраты на 1 руб. реализации в 2010 г. составили 0,918 руб., в 2011 г. - 0,949 руб., в 2012 г. - 0,933 руб. При этом предприятие является прибыльным, чистая прибыль в 2010 г. составила 1901 тыс.руб., в 2011 г. - 1572 тыс.руб., в 2012 г. - 1853 тыс.руб. В 2011 г. не выполняется «Золотое правило» экономики, в 2012 г. выполняется, так как прирост прибыли выше прироста выручки от продаж, что в свою очередь выше прироста себестоимости.

5. ООО «КамДетьальПроект» в деятельности использует собственный и заемный капитал. Валюта баланса имеет тенденцию к увеличению, в 2010 г. составила 19674 тыс.руб., в 2011 г. - 26891 тыс.руб., в 2012 г. - 34997 тыс.руб. Удельный вес собственного капитала в 2010 г. составил 30%, в 2011 г. - 28%, в 2012 г. - 23% всех ресурсов. Собственный капитал состоит из уставного капитала и нераспределенной прибыли. Уставный капитал составляет 10 тыс.руб. Темп роста собственного капитала в 2010 г. составил 1,5, в 2011 г. - 1,3, в 2012 г. - 1,1. При этом заемный капитал состоит из долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Оборотные активы в 2010 г. составили 11540 тыс.руб. - 58,7% всего авансированного капитала, в 2011 г. их остаток составил 20443 тыс.руб. - 76% активов, в 2012 г. остаток увеличился до 27889 тыс.руб. и составил 80% активов. Наблюдается последовательное увеличение остатка производственных запасов при снижении доли дебиторской задолженности, что является оптимальным для производственного предприятия. Однако в течение 2010-2012 гг. структура оборотных активов ООО «ПромКомплект» неоптимальная.

6. Предприятие имеет собственные оборотные средства. Их достаточно для покрытия запасов и затрат. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2010 г. составил 0,2, в 2011 г. - 0,4, в 2012 г. - 0,4. Следовательно, предприятие обеспечено собственными оборотными средствами. На предприятии нормальная финансовая устойчивость, так как запасы покрываются собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами.

Собственных средств для финансовой устойчивости недостаточно, в 2010 г. коэффициент независимости составил 30% валюты баланса, в 2011 г. - 28%, в 2012 г. - 23%, при рекомендуемом 50%. Коэффициент процентного покрытия в 2012 г. имеет тенденцию к снижению, и характеризует риск дефолта. Рентабельность продаж в 2010 г. составила 8%, в 2011г. - 5%, в 2012 г. - 6,8%. Значения рентабельности продаж и других показателей рентабельности неудовлетворительные. Деловая активность предприятия с каждым годом ухудшается, так как увеличивается период оборачиваемости оборотных активов в целом и его элементов. Коэффициент загрузки повышается, что характеризует увеличение затрат на 1 руб. реализации.

7. Капитал состоит из собственных и заемных средств. Финансовое решение по структуре капитала - это выбор компромисса между риском и доходностью. Финансовый риск является риском, обусловленным структурой источников. Деятельность без заемных средств практически невозможна, так как разумные размеры заемного капитала способны улучшить финансовое состояние организации. Управление структурой капитала ведется по направлению: 1) установления оптимальных для данной организации пропорций использования собственного и заемного капитала; 2) привлечением в компанию необходимых видов и объемов капитала для достижения расчетных показателей его структуры.

Нами проведен выбор оптимальной для ООО «ПромКомплект» структуры капитала. Оптимальной структурой капитала является вариант, при котором цена капитала наименьшая - 8,3%. Представлен прогноз структуры средств на 2013 год, который позволит улучшить финансовую устойчивость предприятия.

8. На основании вышеизложенного представлены направления совершенствования управления финансовыми ресурсами ООО «ПромКомплект»:

1. Для достижения оптимальной структуры капитала предприятия необходимо, чтобы собственные средства составили 70 или 60% капитала. При данной структуре цена капитала наименьшая - 8,3%, предприятие получит наименьший отрицательный эффект от использования заемных средств (-0,57%).

2. Предприятие в деятельности использует кредиторскую задолженность, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. Обесценение под влиянием инфляции кредиторской задолженности, займов и кредитов сопровождается возникновением скрытой прибыли. Как видно из официальных источников, инфляция в 2013 г. составит около 5,5%. От длительного использования кредиторской задолженности ООО «ПромКомплект» в 2013 г. будет иметь скрытый экономический эффект 176 тыс.руб. Эффект от использования долгосрочных кредитов сумме 3024 тыс.руб. составит 166 тыс.руб.

3. Предлагается провести АВС-анализ кредиторской задолженности, который поможет сократить кредиторскую задолженность на сумму 1498 тыс.руб., вследствие проведенного взаимозачета снизится остаток дебиторской задолженности.

4. В целях совершенствования структуры баланса необходимо увеличить приток денежных средств и снизить долю запасов в общем объеме оборотных активов. Предлагается реализовать неиспользуемые запасные части и неиспользуемые основные средства.

5. Для улучшения платежеспособности необходимо ввести плату за просрочку дебиторской задолженности. Часть долга ООО «Экстролизинг» передать на факторинг.

6. Представленные предложения позволят высвободить в 2013 г. из оборота 5984 тыс.руб. Сумма прибыли вследствие ускорения оборачиваемости оборотных активов составит 154,4 тыс.руб.

Представленные рекомендации, на наш взгляд, позволят совершенствовать управление финансовыми ресурсами ООО «ПромКомплект».

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12.12.1993г. // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть 2 / Федеральный закон РФ от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №5. - Ст.410.

3. Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 7 . - Ст.785.

II. Специальная литература:

4. Арутюнов, Ю.А. Финансовый менеджмент / Ю.А. Арутюнов. - М.: КНОРУС, 2010. - 312 с.

5. Бережной, В.И. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций) / В.И. Бережной, Е.В.Бережная, О.Б. Бигдай. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011. - 336 с.

6. Габидинова, Г.С. Формирование источников финансирования компании / Г.С. Габидинова, Б.А. Хайруллин // Финансовый менеджмент. - 2011. - № 3. - С.21-27.

7. Глазунов, М.И. Анализ и оценка обеспеченности запасов источниками финансирования / М.И. Глазунов // Экономический анализ. - 2010. - №3. - С.40-45.

8. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.

9. Грибов, В.Д. Экономика организации (предприятия) / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. - М.: КНОРУС, 2011. - 408 с.

10. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз / Т.И. Григорьева. - М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. - 460 с.

11. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В. Дыбаль. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2009. - 304 с.

12. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений / О.В. Ефимова. - М.: Издательство «Омега-Л», 2010. - 350 с.

13. Ивасенко, А.Г. Финансы организаций / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: КНОРУС, 2009. - 208 с.

14. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ / А.Ф. Ионова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 624 с.

15. Кабанцева, Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа; М.: СПС ГАРАНТ, 2011. - 296 с.

16. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент / И.М. Карасева, М.А. Ревякина. - М.: Омега-Л, 2008. - 335 с.

17. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент В.В. Ковалев. + Москва: Проспект, 2011. - 480 с.

18. Ковалева, А.М. Финансы и кредит / А.М. Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 512 с.

19. Когденко, В.Г. Экономический анализ / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 390 с.

20. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий) / Н.В. Колчина. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2009. - 383 с.

21. Круглова, Н.Ю. Антикризисное управление / Н.Ю. Круглова: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. - 512 с.

22. Круть, В. Управление дебиторской задолженностью / В.Круть // Справочник экономиста. - 2011. - № 1. - С.31-40.

23. Кудряшов, Р.Б. Дебиторская задолженность: стимулируем и управляем / Р.Б. Кудряшов // Справочник экономиста. - 2012. - № 12. - С.24-32.

24. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 575 с.

25. Лисовский, П. Стратегия возврата (взимания) просроченной дебиторской задолженности / П. Лисовский // Справочник экономиста. - 2012. - № 3. - С.126-135.

26. Липчиу, Н.В. Эффективность использования оборотного капитала в организациях и направления ее повышения / Н.В. Липчиу // Экономический анализ. - 2012. - № 1. - С.28-33.

27. Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 448с.

28. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 320 с.

29. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д : Феникс, 2013. - 560 с.

30. Мищенко, А.В. Оптимизационные модели управления финансовыми ресурсами предприятия / А.В. Мищенко, М.А. Перцева // Экономический анализ. - 2012. - № 29. - С.49-59.

31. Никулина, Н.Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика / Н.Н. Никулина, Д.В. Суходоев, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 511 с.

32. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент / Г.Б. Поляк. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 527 с.

33. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия / Л.В. Прыкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 411 с.

34. Романовский, М.В. Корпоративные финансы / М.В. Романовский, А.И. Вострокнутова. - СПб.: Питер, 2013. - 592 с.

35. Рубцова, Е.А. Антикризисные меры: управление дебиторской задолженностью / Е.А. Рубцова, Л.П. Фомичева // Налоговый вестник. - 2013. - № 3. - С.6-19.

36. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.

37. Сироткин, С.А. Финансовый менеджмент на предприятии / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 351 с.

38. Скляренко, В.К. Экономика предприятия / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 528 с.

39. Уварова, И.Н. Тактика управления структурой капитала / И.Н. Уварова // Справочник экономиста. - 2012. - № 8. - С.30-37.

40. Фомичева, Л.П. Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью / Л.П. Фомичева // Налоговый вестник. - 2010. - № 6. - С.20-28.

41. Хромых, Н.А. Планирование величины оборотных активов с учетом теории жизненного цикла / Н.А. Хромых // Справочник экономиста. - 2012. - № 1. - С.53-57.

42. Чалдаева, Л.А. Финансы, денежное обращение и кредит / Л.А. Чалдаева. - М.: Издательство Юрайт, 2013. - 540 с.

43. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 479 с.

44. Шеремет, А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 416 с.

45. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент / Е.И. Шохин. - М.: КНОРУС, 2011. - 480 с.

46. www.kdp.ru

Приложение 1

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

		Коды
	Форма № 2 по ОКУД	1710002
	Дата (год, месяц, число)	2011	12	31
Организация ООО «ПромКомплект»	по ОКПО	93052656
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	1651043430
Вид деятельности производство	По ОКВЭД	34.30
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ /ОКФС	16	65
Единица измерения тыс.руб.	по ОКЕИ	384
Показатель Наименование	код	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему
1	2	3	4	5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2110	49713	30935	25277
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2120	47187	28393	22946
Валовая прибыль	2100	2526	2542	2331
Коммерческие расходы	2210	-	-	-
Управленческие расходы	2220	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	2200	2526	2542	2331
Прочие доходы	2340	876	480	1004
Прочие расходы	2350	1398	617	638
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	2004	2405	2697
Текущий налог на прибыль	2410	432	504	572
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	1572	1901	2125
Совокупный финансовый результат года	2500	1572	1901	1901
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-		-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-		-

Руководитель Парамонов В.В. Главный бухгалтер _____________ Куликова Н.В.

17 февраля 2012 г.

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

За 2011 год

		КОДЫ
	Форма по КНД	0710099
	Дата (год, месяц, число)	2011	12	31
Организация ООО «ПромКомплект»	по ОКПО	93052656
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	1651043430
Вид деятельности производство	по ОКВЭД	34.30
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ /ОКФС	16	65
Единица измерения тыс.руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес) 423570 РТ г.Нижнекамский район, п. Камские Поляны
Наименование показателя	Код	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего года	На 31декабря года, предшествующего предыдущему
1	2	3	4	5
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
Основные средства	1130	6448	8134	6760
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1170	-	-	-
Итого по разделу I	1100	6448	8134	6760
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	9865	3807	1354
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	7402	7580	4606
Финансовые вложения	1240	-	-	-
Денежные средства	1250	3176	153	185
Итого по разделу II	1200	20443	11540	6145
БАЛАНС	1600	26891	19674	12905
Продолжение приложения 2
Наименование показателя	Код	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего года	На 31декабря года, предшествующего предыдущему
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	10	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	1340	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	-	-	-
Резервный капитал	1360	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	7465	5893	3992
Итого по разделу III	1300	7475	5903	4002
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	7897	4565	1648
Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-	-
Резервы под условные обязательства	1430	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-
Итого по разделуIV	1400	7897	4565	1648
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	2722	2170	2037
Кредиторская задолженность	1520	8797	7036	5218
Доходы будущих периодов	1530	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	1540	-	-	-
Прочие обязательства	1550	-	-	-
Итого по разделу V	1500	11519	9206	7255
БАЛАНС	1700	26891	19674	12905

Руководитель Парамонов В.В. Главный бухгалтер _____________ Куликова Н.В.

17 февраля 2012 г.

Приложение 3

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ за 2012 г.

		Коды
	Форма № 2 по ОКУД	1710002
	Дата (год, месяц, число)	2012	12	31
Организация ООО «ПромКомплект»	по ОКПО	93052656
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	1651043430
Вид деятельности производство	По ОКВЭД	34.30
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ /ОКФС	16	65
Единица измерения тыс.руб.	по ОКЕИ	384
Показатель Наименование	Код	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему
1	2	3	4	5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2110	58120	49713	30935
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2120	54194	47187	28393
Валовая прибыль	2100	3926	2526	2542
Коммерческие расходы	2210	-	-	-
Управленческие расходы	2220	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	2200	3926	2526	2542
Прочие доходы	2340	981	876	480
Прочие расходы	2350	2308	1398	617
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	2599	2004	2405
Текущий налог на прибыль	2410	746	432	504
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	1853	1572	1901
Совокупный финансовый результат года	2500	1853	1572	1901
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-	-

Руководитель Парамонов В.В. Главный бухгалтер _____________ Куликова Н.В.

20 марта 2013 г.

Приложение 4

Бухгалтерский баланс

За 2012 год

		КОДЫ
	Форма по КНД	0710099
	Дата (год, месяц, число)	2012	12	31
Организация ООО «ПромКомплект»	по ОКПО	93052656
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	1651043430
Вид деятельности производство	по ОКВЭД	34.30
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ /ОКФС	16	65
Единица измерения тыс.руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес) 423570 РТ г.Нижнекамский район, п. Камские Поляны
Дата утверждения Дата отправки/принятия
Наименование показателя	Код	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего года	На 31декабря года, предшествующего предыдущему
1	2	3	4	5
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
Основные средства	1130	7108	6448	8134
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1170	-	-	-
Итого по разделу I	1100	7108	6448	8134
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	15183	9865	3807
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	10603	7402	7580
Финансовые вложения	1240	-	-	-
Денежные средства	1250	2103	3176	153
Итого по разделу II	1200	27889	20443	11540
БАЛАНС	1600	34997	26891	19674
Продолжение приложения 4
Наименование показателя	Код	На отчетную дату отчетного периода	На 31 декабря предыдущего года	На 31декабря года, предшествующего предыдущему
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	10	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	1340	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	-	-	-
Резервный капитал	1360	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	8009	7465	5893
Итого по разделу III	1300	8019	7475	5903
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	10802	7897	4565
Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-	-
Резервы под условные обязательства	1430	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-
Итого по разделуIV	1400	10802	7897	4565
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	4905	2722	2170
Кредиторская задолженность	1520	11271	8797	7036
Доходы будущих периодов	1530	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	1540	-	-	-
Прочие обязательства	1550	-	-	-
Итого по разделу V	1500	16176	11519	9206
БАЛАНС	1700	34997	26891	19674

Руководитель Парамонов В.В. Главный бухгалтер _____________ Куликова Н.В.

Размещено на Allbest.ru