Финансы организации это составляющая денежных ресурсов в форме внешних поступлений и доходов, направленных на выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

По источникам формирования финансы делятся на собственные и заемные. Ресурсы собственные это ресурсы организации, сформированные в момент его создания в виде уставного капитала. Собственные ресурсы находятся в распоряжении организации на всем протяжении его существования.

Собственными источниками пополнения дополнительной потребности в финансовых ресурсах организации является нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, ресурсы инвесторов (новых и существующих), а также эмиссионный доход.

Источниками пополнения приравненными к собственным является кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации (устойчивые пассивы), целевое финансирование из бюджета и вышестоящих организаций.

В случае недостатка ресурсов из собственных источников организации могут привлекать заемные ресурсы в виде долгосрочных и краткосрочных кредитов и ссуд банков, бюджетных ссуд и займов юридических и физических лиц.

Ресурсы финансовые предприятий направляются на различные цели (см. рисунок 1.4).

Рисунок 1.4 - Цели распределения финансовых ресурсов предприятия

Согласно рисунку 1.4 финансовые ресурсы предприятий направляются на следующие цели:

реальные и финансовые инвестиции;

финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг;

платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

образование денежных фондов специального назначения;

погашение кредитов и ссуд;

благотворительные цели.

Определим основные потоки денежных ресурсов по трем основным видам деятельности: по основной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Направляются денежные ресурсы многочисленным направлениям (см. рисунок 1.5) [37, с. 206]:

Рисунок 1.5 - Направления финансовых ресурсов

Согласно рисунку 1.5 направляются денежные средства по направлениям:

платежи по счетам поставщиков и подрядчиков;

выплата заработной платы;

уплата процентов за кредит;

отчисления в бюджет и внебюджетные фонды;

долгосрочные финансовые вложения;

отчисления на социальную сферу;

приобретение основных средств и нематериальных активов;

возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;

выплата дивидендов;

капитальные вложения;

погашение векселей.

Многочислены и источники денежных ресурсов (см. рисунок 1.6) [47, с.94]:

Рисунок 1.6 - Источники денежных ресурсов

Согласно рисунку 1.6 источниками денежных средств выступают:

денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде;

погашение дебиторской задолженности;

поступления от продажи бартера;

продажа основных средств и нематериальных активов;

долгосрочные кредиты и займы;

авансы, полученные от покупателей;

поступления от эмиссии акций;

краткосрочные кредиты и займы;

целевое финансирование.

Сущность финансового управления определяется в управлении финансовыми ресурсами для их максимизации в формировании распределении и перераспределении и для этого просто необходимо осуществлять инвестиционную деятельность, привлекая дополнительные заемные ресурсы, приобретая ценные бумаги, осуществлять прибыльные операции на рынке финансовом. Управления финансовыми ресурсами необходимо развивать и совершенствовать.

Достижение успеха в области финансового управления в основном зависит от действия и поведения работников финансовых отделов, при котором основным является проявление инициативы, поиск нестандартных решений, масштабность действий и риск оправданный, деловая хватка.

Используя денежные ресурсы иных собственников на погашение затрат своего организации, управленческий персонал должен учитывать цель инвестирования ресурсов и решать вопрос о формах привлечения ресурсов. Для покрытия среднесрочной и краткосрочной потребности в ресурсах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений.

Таким образом, наличие в полном объеме финансовых ресурсов, их оптимальное использование, определяют оптимальное финансовое состояние организации, ее платежеспособность, ее устойчивость финансовую, ее ликвидность.

Поэтому основной задачей организации является поиск резервов увеличения собственных ресурсов финансовых и наиболее оптимальное их направление в целях повышения оптимальности работы организации в целом.

Финансовые ресурсы организации отражаются в денежной форме экономические отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у хозяйствующих субъектов и их использованием при выполнении обязательств перед финансово-банковской системой и финансировании затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению и материальному стимулированию работающих [49, с.114].

Эти отношения возникают в процессе кругооборота основных и оборотных ресурсов, производства и реализации продукции, создания и расходования фондов денежных ресурсов. Принято различать две формы финансирования: внешнее и внутреннее. Такое деление обусловлено жесткой связью между формами финансовых ресурсов и капитала фирмы с процессом финансирования. Эту часть финансов принято называть уставным фондом или уставным капиталом фирмы.

В зависимости от организационно - правовой формы фирмы ее уставной капитал формируется за счет выпуска и последующей продажи акций (обыкновенных, привилегированных или их комбинации), вложений в уставной капитал паев и т.д.

За время жизни фирмы ее уставной капитал может дробиться, уменьшаться и увеличиваться, в том числе за счет части внутренних финансов фирмы.

Движение финансов в этом случае осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение паевых взносов членами различных объединений, их участие в распределении прибыли от кооперации производственных процессов, инвестирование ресурсов в акции и облигации других предприятий, получение по ним дивидендов и процентов и т.п.).

Учитывая их специфику, в составе финансовых отношений можно выделить группы относительно однородных денежных отношений (см. рисунок 1.7) [44, с.113]:

Рисунок 1.7 - Группы денежных отношений

Согласно рисунку 1.7 можно выделить следующие группы финансовых отношений:

группы, связанные с формированием первичных доходов, образованием и использованием в хозяйственных подразделениях материального производства целевых фондов внутрихозяйственного назначения, предназначенных для удовлетворения производственных и потребительских потребностей;

группы, формированные между предприятиями, если эти отношения носят распределительный характер, а не обслуживают обмен;

группы, складывающиеся у предприятий материального производства со страховыми организациями в связи с формированием и использованием различного рода страховых фондов;

группы, образованные у предприятий с банками при получении банковских ссуд, их погашении, уплате процентов по ним, а также предоставлении банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;

группы, возникшие у предприятий материального производства с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа финансовых отношений получает форму платежей в бюджет, бюджетного финансирования, платежей в различные внебюджетные фонды и др.;

группы, складывающиеся у предприятий с их вышестоящими управленческими структурами в границах внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов.

Выражая определенную экономическую категорию, финансовые ресурсы одновременно являются инструментом воздействия на производственно-хозяйственную деятельность организации через финансовый механизм, включающий в себя систему финансовых рычагов (прибыль, доходы, амортизационные отчисления, финансовые санкции, процентные ставки, дивиденды и др.), система планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение. В процессе реализации своей главной цели финансовый механизм направлен на решение задач, представленные на рисунке 1.8 [18, с.118].

Рисунок 1.8 - Задачи финансового механизма

Согласно рисунку 1.8 Задачи финансового механизма направлены на:

Создание условий функционировании и пополнения финансовых ресурсов для экономического развития организации в текущий анализируемый период.

Создание условий наиболее оптимального и результативного использования полученного нужного уровня финансовых ресурсов по средствам выполнения основного вида деятельности предприятия.

Повышение эффективности денежного оборота через оперативное управления денежными средствами и потоками в денежном кругообороте при пополнении и использовании денежных средств.

Создание условий увеличения уровня прибыли при установленной уровне финансового риска. Увеличение прибыли происходит за счет оперативного управления активами привлечения заемных средств, поиск наиболее оптимального направления финансовой и операционной деятельности.

Создание условий снижения уровня финансового риска при установленном запланированном уровне прибыли то есть создание условия для получения запланированного уровня прибыли.

Создание условий для стабильного финансового состояния предприятия в частности развития в процессе его жизнедеятельности.

Основные принципы организации финансовой деятельности предприятий заключаются в централизации финансов, что позволяет оперативно маневрировать ими и концентрировать ресурсы на приоритетных направлениях развития производства; разработке кратко-, средне - и долгосрочных финансовых планов; создании резервов финансовых на случай непредвиденных ситуаций; безусловном выполнении финансовых обязательств перед партнерами и государством.

Финансы предприятий выполняют функции, представленные на рсиунке 1.9 [7, с.124]:

Функции финансов предприятий

Рисунок 1.9 - Функции финансов предприятий

Согласно рисунку 1.9 финансы предприятий выполняют следующие функции:

образование доходов и фондов денежных средств как необходимого условия обеспечения непрерывного процесса производства путем создания финансовых ресурсов для увеличения основных фондов и оборотных средств, производства и реализации продукции, образования фондов потребления и накопления;

распределение доходов предприятия на средства, остающиеся в его собственности, и перечисляемые в федеральный, региональный и местный бюджеты;

финансовый контроль производства, распределения и использования созданного продукта и чистого дохода, т.е. проверка правильности расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства и реализации продукции.

Таким образом, ресурсы финансовые определяются как часть ресурсов денежных в форме заемных ресурсов (внешних поступлений) и собственных доходов, направленных для выполнения обязательств финансовых и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

1.3 Роль финансовых ресурсов в развитии организации