Анализ финансового планирования на ООО "ТД ЯмалЭлектро" и разработка мероприятий по его совершенствованию

267

534

802

1603

Валовая прибыль

741

809

878

2428

Коммерческие расходы

340

280

548

1168

Прибыль (убыток от продаж)

401

529

330

1260

Прибыль убыток до налогообложения

401

529

330

1260

Текущий налог на прибыль

16

42

2

60

Чистая прибыль

319

422

263

1005

Общий план по доходам и расходам предприятия приведен в таблице 20, который составлен на основании данных таблиц 17-19.

Таблица 20. Общий план по доходам и расходам предприятия

Показатели	2016 год	2017 год	Отклонения
	факт	общий план	+,-	%
Выручка от реализации продукции	6718	10749	4031	60,00
Себестоимость продаж	5344	6947	1603	30,00
Валовая прибыль	1374	3802	2428	176,68
Коммерческие расходы	1589	2757	1168	73,51
Прибыль (убыток от продаж)	-215	1045	1260	585,86
Прибыль убыток до налогообложения	-215	1045	1260	585,86
Текущий налог на прибыль	21	81	60	285,33
Чистая прибыль	-171	834	1005	587,53

На основании данных таблицы видно, что в результате осуществления предлагаемых мероприятий планируется рост выручки от реализации на 60%, себестоимости продаж на 30%, валового дохода в 2,77 раза.

Предприятие получит прибыль от продаж на 1260 тыс. руб., прибыль до налогообложения в сумме 1260 тыс. руб. и чистую прибыль в сумме 1005 тыс. руб.

Определим общую эффективность предлагаемых мероприятий и общего плана доходов и расходов в таблице 21.

Таблица 21. Определение эффективности предлагаемых мероприятий

Показатели	план 1	план 2	план 3	Итого
Прирост доходов
Прирост выручки от реализации	1008	1344	1680	4031
Расходы
Прирост себестоимости продаж	267	534	802	1603
Прирост коммерческих расходов	340	280	548	1168
Итого расходы	607	814	1350	2771
Экономический эффект	401	529	330	1260
Экономическая эффективность	65,96	64,98	24,44	45,45

На основании данных таблицы видно, что общая эффективность текущего финансового плана предприятия составляет 45,45%.

Таким образом, предлагаемые мероприятия выгодны и рекомендуются к внедрению.

В результате данных мероприятий чистая прибыль предприятия составит 834 тыс. руб. То есть актив баланса увеличится на 834 тыс. руб. по статье денежные средств, а пассив по статье нераспределенная прибыль на 834 тыс. руб. Рассмотрим планируемый бухгалтерский баланс в результате реализации предлагаемых мероприятий в таблице 22.

Таблица 22. Планируемый бухгалтерский баланс

Показатель	факт	план	Изменения
	2016	2017
АКТИВ
1. Внеоборотные активы, всего	99	99	0
в том числе			0
Нематериальные активы	0	0	0
Основные средства	0	0	0
Незавершенное строительство	0	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0
Отложенные налоговые активы	99	99	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0
2. Оборотные активы, всего	2142	2976	834
в том числе			0
Запасы	684	684	0
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	0	0	0
- готовая продукция и товары для перепродажи	683	683	0
- затраты в незавершенном производстве	0	0	0
- товары отгруженные	0	0	0
- расходы будущих периодов	1	1	0
- прочие запасы и затраты	0	0	0
НДС по приобретенным ценностям	9	9	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	1334	1334	0
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0
Денежные средства	115	949	834
Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого активов	2241	3075	834
Пассив			0
3. Капитал и резервы, всего	-352	482	834
Уставный капитал	10	10	0
Добавочный капитал	0	0	0
Резервный капитал	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-362	472	834
Целевое финансирование	0	0	0
4. Долгосрочные обязательства, всего	0	0	0
Займы и кредиты	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0
5. Краткосрочные обязательства, всего	2593	2593	0
Кредиты и займы	0	0	0
Кредиторская задолженность	2593	2593	0
- поставщики и подрядчики	1539	1539	0
- задолженность перед персоналом организации	45	45	0
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	24	24	0
- задолженность по налогам и сборам	50	50	0
- прочие кредиторы	935	935	0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	0	0	0
Доходы будущих периодов	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
Итого пассивов	2241	3075	834

Таким образом, планируемые изменения приведут к росту актива и пассива бухгалтерского баланса на 834 тыс. руб.

Рассмотрим мероприятия по оптимизации оборотных активов.

Определим потребность предприятия в запасах.

По данным таблицы 22 предприятие имеет два вида запасов: запасы товаров для перепродажи и расходы будущих периодов.

Расходы будущих периодов планируются на уровне текущего периода то есть будут равны 1.

Однодневную реализацию определим по данным таблицы 3.8.

Планируется объем реализации в сумме 10749 тыс. руб.

Однодневная реализация составит:

10749/365 = 29,45 тыс. руб.

Интервалы между поставками поставщиков составляют 10 дней, страховой запас составляет 2 дня.

Таким образом, норма запасов товаров для перепродажи составит:

10+2=12 дней. Потребность в запасах товаров для перепродажи составит: 29,45 тыс. руб. * 12 дней = 353 тыс. руб.

Определим оптимальный уровень запасов предприятия в таблице 23.

Таблица 23. Определение оптимального размера запасов

Наименование запаса	Фактическое наличие	Планируемая потребность	Излишек (+), недостаток (-)
Товары для перепродажи	683	353	683-353=330
Расходы будущих периодов	1	1	0
Итого	684	354	330

Таким образом, в соответствии с данными таблицы 23 предприятие имеет излишек запасов в сумме 330 тыс. руб. Оптимальный уровень дебиторской задолженности планируется исходя из финансово-эксплуатационных потребностей предприятия. Определим финансово-эксплуатационные потребности предприятия в таблице 24.

Таблица 24. Планирование финансово-эксплуатационных потребностей предприятия

Показатель	2017 год (план)
Расходы по основной деятельности
Себестоимость продаж	6947
Коммерческие расходы	2757
Итого расходы по основной деятельности	9704
Расходы по неосновной деятельности
Погашение кредиторской задолженности	520
Итого расходы по неосновной деятельности	520
Итого финансово-эксплуатационные потребности	10224

Определим планируемый приток денежных средств в таблице 25.

Таблица 25. Планируемый приток денежных средств

Показатель	2017 год (план)
Выручка от реализации продукции	10749
Реализация запасов	330
Погашение дебиторской задолженности	1100
Итого приток денежных средств	12179

На основании данных таблиц 24 и 25 чистый приток денежных средств составит:

12179-10224=1955 тыс. руб.

Таким образом, прирост дебиторской задолженности должен быть не меньше, чем чистый приток денежных средств. В случае если он будет больше, предприятие будет испытывать недостаток в финансировании своей текущей деятельности.

Максимальный размер дебиторской задолженности на конец периода составит:

1334+1955-1100=2189 тыс. руб.

В данном случае рассматриваемое предприятие не будет иметь свободного остатка денежных средств.

Однако, для сохранения ликвидности предприятия необходимо, чтобы размер дебиторской задолженности составлял как минимум 20% от суммы краткосрочных обязательств.

Определим планируемый размер краткосрочных обязательств предприятия.

В краткосрочные обязательства предприятия в соответствии с данными бухгалтерского баланса предприятия входит только кредиторская задолженность. Поэтому определим планируемый размер кредиторской задолженности.

Планируемая кредиторская задолженность = 2593-520=2073 тыс. руб.

Планируемый размер денежных средств предприятия составит:

2073*20%/100% = 415 тыс. руб.

Таким образом, оптимальный уровень дебиторской задолженности составит:

2189-415 = 1774 тыс. руб.

Определим оптимальный актив предприятия в таблице 26.

Таблица 26. Планируемый оптимальный актив предприятия

Показатель	факт	план	Изменения	план оптимал.	Изменения
	2016	2017		2017
АКТИВ
1. Внеоборотные активы, всего	99	99	0	99	0
в том числе			0		0
Нематериальные активы	0	0	0	0	0
Основные средства	0	0	0	0	0
Незавершенное строительство	0	0	0	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые активы	99	99	0	99	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0
2. Оборотные активы, всего	2142	2976	834	2552	-424
в том числе			0	0	0
Запасы	684	684	0	354	-330
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	0	0	0	0	0
- готовая продукция и товары для перепродажи	683	683	0	353	-330
- затраты в незавершенном производстве	0	0	0	0	0
- товары отгруженные	0	0	0	0	0
- расходы будущих периодов	1	1	0	1	0
- прочие запасы и затраты	0	0	0	0	0
НДС по приобретенным ценностям	9	9	0	9	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	1334	1334	0	1774	440
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0		0
Денежные средства	115	949	834	415	-534
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0
Итого активов	2241	3075	834	2651	-424

На основании данных таблицы 26 видно, что по сравнению с первоначальным планом оптимальный актив меньше на 424 тыс. руб.

В пассиве излишек данных активов предусматривается использовать для финансирования погашения кредиторской задолженности.

Планируемое погашение кредиторской задолженности приведено в таблице 27.

Таблица 27. Планируемое погашение кредиторской задолженности по оптимальному плану

Показатель	План	Опт. План	Изменения
Кредиторская задолженность	2593	2169	-424
- поставщики и подрядчики	1539	1339	-200
- задолженность перед персоналом организации	45	25	-20
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	24	0	-24
- задолженность по налогам и сборам	50	0	-50
- прочие кредиторы	935	805	-130

На основании данного плана составим план оптимального пассива в таблице 28.

Таблица 28. Оптимальный план пассивов

Показатель	Факт 2016	План 2017	Изменения 2017/2016	план оптим 2017	Изменения 2017 оптим. план/ план
Пассив			0		0
3. Капитал и резервы, всего	-352	482	834	482	0
Уставный капитал	10	10	0	10	0
Добавочный капитал	0	0	0	0	0
Резервный капитал	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-362	472	834	472	0
Целевое финансирование	0	0	0	0	0
4. Долгосрочные обязательства, всего	0	0	0	0	0
Займы и кредиты	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
5. Краткосрочные обязательства, всего	2593	2593	0	2169	-424
Кредиты и займы	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	2593	2593	0	2169	-424
- поставщики и подрядчики	1539	1539	0	1339	-200
- задолженность перед персоналом организации	45	45	0	25	-20
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	24	24	0	0	-24
- задолженность по налогам и сборам	50	50	0	0	-50
- прочие кредиторы	935	935	0	805	-130
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	0	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Итого пассивов	2241	3075	834	2651	-424

На основании оптимального плана активов и пассивов определим планируемые показатели ликвидности и финансовой устойчивости в таблице 29.

Таблица 29. Планируемые показатели ликвидности и финансовой устойчивости

Показатель	2016 год факт	2017 год план	2017 оптим. план	2017 план/ 2016 факт	2017 оптим. План / 2016 факт
Денежные средства	115	949	415	834	300
Дебиторская задолженность	1334	1334	1774	0	440
Оборотные активы	2142	2976	2552	834	410
Краткосрочные обязательства	2593	2593	2169	0	-424
Собственный капитал	-352	482	482	834	834
Итог баланса	2241	3075	2651	834	410
Коэффициент абсолютной ликвидности (больше 0,2)	0,04	0,37	0,19	0,32	0,15
Коэффициент промежуточной ликвидности (больше 1,0)	0,56	0,88	1,01	0,32	0,45
Коэффициент текущей ликвидности (больше 2)	0,83	1,15	1,18	0,32	0,35
Коэффициент концентрации собственного капитала (больше 0,6)	-0,16	0,16	0,18	0,31	0,34

На основании данных таблицы видно, что в результате предлагаемых мероприятий произойдет улучшение показателей ликвидности и финансовой устойчивости.

Таким образом, предлагаемые мероприятия по улучшению финансового планирования заключаются в реализации мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации его активов и пассивов приведут к улучшению его финансовых показателей.

Заключение

Исследование теоретических основ планирования на предприятии и решение первой задачи дипломной работы позволяет сделать следующие выводы.

1) В краткосрочной и в долгосрочной перспективе значение финансового планирования также наиболее важно по сравнению с другими ресурсами предприятия для его будущего благосостояния. Краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование имеют как общие так и отличительные черты. Общие черты определяются общими задачами и содержанием финансового планирования в целом. Специфика каждого из уровней финансового планирования состоит в том, что в краткосрочном периоде целью финансового планирования является поиск наилучших путей обеспечения денежными средствами, а в долгосрочном - капиталом. Инструментом краткосрочного финансового планирования является краткосрочный финансовый план или платежный календарь, инструментом долгосрочного финансового планирования является долгосрочный финансовый план или план баланса, план потока денежных средств. Формы и показатели этих планов различны в зависимости от специфики конкретного предприятия, для которого они делаются.

2) Финансовое планирование необходимо для финансового обеспечения хозяйственной деятельности предприятия и служит основополагающим базисом для принятия связанных с финансовым обеспечением эффективных управленческих решений.

3) Метод финансового планирования является немаловажной составляющей процесса финансового планирования на предприятии. Определяя направление изменения показателя, полученного на основе данных финансового учета и отчетности на основе методов финансового планирования, можно оценить текущее и перспективное состояние предприятия и выявить позитивные и негативные черты его развития, а также выработать наилучшие пути достижения поставленных целей.

4) Методика также неотъемлемая часть финансового планирования, так как она представляет собой совокупность методов финансового планирования, последовательность применения которых специфична для каждого предприятия. Поэтому, рассматривать сущность и особенности методики необходимо для каждого предприятия отдельно. Для наилучшего выбора способа достижения поставленной цели необходимо знать и уметь пользоваться всеми методами финансового планирования, и необходимо уметь правильно определять применительно к данному предприятию, какими методами необходимо пользоваться в конкретной ситуации, то есть в процессе финансового планирования необходимо выбрать наилучшую методику его осуществления.

Анализ практики текущего финансового планирования на ООО «ТД ЯмалЭлектро» и решение второй задачи дипломной работы позволил сделать следующие выводы.

1) Позитивными моментами в организации текущего финансового планирования на предприятии являются следующие:

- в разработке годового финансового плана принимают участие все подразделения предприятия;

- наличие контроля бухгалтерии за достаточностью денежных средств для уплаты налогов.

Негативными являются следующие моменты:

- отсутствие действенного механизма реализации годового финансового плана;

- неразвитость процесса краткосрочного финансового планирования на данном предприятии, выражающегося:

- в отсутствии механизма планирования с участием всех подразделений предприятия,

- не разработанность системы планирования и контроля за выплатами и поступлениями,

- отсутствие связи между платежами и управленческими решениями.

В результате наличия всех вышеперечисленных недостатков можно сделать вывод о том, что негативные стороны финансового планирования на данном предприятии не позволяют проявить себя позитивным. В частности годовое финансовое планирования, хотя и осуществляется. Однако оно не приносит никакой пользы, поскольку не разработан механизм его реализации в текущих и краткосрочных планах.

Разработка мероприятий по совершенствованию текущего финансового планирования и решение третьей задачи дипломной работы позволяет сделать следующие выводы.

1) Для улучшения финансового состояния предприятия необходима разработка действенного механизма управления финансовыми показателями предприятия. Основной целью системы управления финансами на предприятии является достижение ликвидности и финансовой устойчивости при максимальной эффективности использования собственного капитала. Повышение финансовой устойчивости предприятия является основной целью его текущего финансового планирования. Финансовая устойчивость предприятия зависит от структуры пассивов, поэтому для повышения финансовой устойчивости необходимо улучшать структуру пассивов предприятия.

2) Для совершенствования методологии планирования и бюджетирования необходимо разработать методы оперативного финансового планирования, что поможет конкретизировать установленное бюджетное задание по более узким показателям с целью обеспечения его выполнения.

3) Для совершенствования организации финансовой работы необходимо организовать финансово-экономическую службу, для того чтобы финансовые отделы выполняли свои функции и не брали на себя выполнения работы других отделов, что позволит финансово-экономическим службам более качественно и эффективно выполнять свою работу.

4) Для того чтобы повысить общую эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия предлагается провести следующие мероприятия:

1) провести рекламную компанию товаров, реализуемых предприятием;

2) повысить квалификацию сотрудников отдела продаж;

3) улучшить систему мотивации сотрудников отдела продаж;

4) улучшить структуру активов и пассивов предприятия.

Предлагаемые мероприятия по улучшению текущего финансового планирования заключаются в реализации мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации его активов и пассивов приведут к улучшению его финансовых показателей.

Таким образом, решение поставленных задач, позволило достигнуть цели дипломной работы.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА, 2016. - 526 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. - М., 2016. - 384 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. №118-ФЗ. - М., 2016. - 426 c.

4. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2013. - 400с.

5. Аминова З.Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник Плюс, 2014. - 384 с.

6. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Под ред. Л.П. Ермоловича.- Минск: Интепресссервис: Экоперспектива, 2014.-576 с.

7. Анташов В.А., Уварова Г.В. Экономический советник менеджера.- Минск: Финансы, учет, аудит, 2016.-380 с.

8. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2014.- 528 с.

9. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2015. - 374с.

10. Барулин С.В. Финансы: Учебник. - М.: КноРус, 2015. - 640с.

11. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие - М.: Дашков и К, 2015. - 608с.

12. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия- М.: Инфра-М- М, 2014.- 224 с.

13. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. - Инфра-М, 2016. - 336с.

14. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент - Киев: Эльга: Ника- центр, 2014.- 527 с.

15. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. - М.: Издательство Московского Университета, 2014. - 224с.

16. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2015. - 265с.

17. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2015. - 240с.

18. Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2016. - 240с.

19. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения //Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2014. - № 1. - С. 255.

20. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 368с.

21. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Эксмо, 2015. - 652с.

22. Герасимова, В.А. Анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия в вопросах и ответах - М.: Дашков и Ко, 2014.- 224 с.

23. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 288с.

24. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2016. - 462с.

25. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2015. - № 12. - С. 174-175.

26. Деревянко П.И. Финансовый анализ предприятия.- Мн.:БГЭУ,2014.- 356с.

27. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Рид Групп, 2016. - 800с.

28. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Юрайт, 2015. - 621с.

29. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: Омега-Л, 2015. - 398с.

30. Ефимова, Мельник, Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега-Л, 2014. - 326 с.

31. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. - М.: Инфра-М, 2015. - 332с.

32. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дашков и К, 2016. - 511с.

33. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия. - М.: ЭКМОС, 2014.- 240 с.

34. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. - М.: Экономика, 2016. - 113с.

35. Кабанцева Н.Г. Финансы. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. - 349с.

36. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 20135. - 356с.

37. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. - М.: Велби, 2016. - 512с.

38. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2014. - 256с.

39. Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Дошков и Ко, 2016. - 369с.

40. Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 304 с.

41. Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. - М.: Юрайт, 2015. - 328 с.

42. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. - М.: Вильямс, 2014. - 286 с.

43. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое знание, 2014.- 904 с.

44. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2016.- 479 с.

45. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 484 с.

46. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 234 с.

47. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 346 с.

48. Clive K. What Are the Best KPIs? /On October 27, 2017.

Приложение 1

Схемы основных бюджетов предприятия



Приложение 2

Основные формулы, используемые в расчетах

Показатели движения основных фондов

1. Коэффициент обновления рассчитан по формуле:

Ко = ОПФп /ОПФкг,

Где ОПФп - поступившие основные средства,

ОПФкг - основные средства на конец года.

2. Коэффициент выбытия рассчитан по формуле:

Кв = ОПФв / ОПФнг

Где ОПФв - основные средства выбывшие,

ОПФнг - основные средства на начало года.

3. Коэффициент прироста рассчитываются по формуле:

Кп = (ОПФп - ОПФв) / ОПФкг

4. Коэффициент износа рассчитывается по формуле:

Ки = ОПФиз / ОПФ

Где ОПФиз - изношенные основные фонды,

5. Коэффициент годности рассчитывается по формуле:

Кг = ОПФо / ОПФ

Где ОПФо - остаточная стоимость основных средств.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

1. Наличие собственных оборотных средств рассчитывается по формуле:

СОС = РСК - ВНА,

Где РСК - реальный собственный капитал,

ВНА - внеоборотные активы.

2. Наличие долгосрочных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ДИ = СОС + ДП,

Где ДП - долгосрочные пассивы.

3. Общая величина основных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ОИ = ДИ+КИ,

Где КИ - краткосрочные кредиты и заемные средства.

4. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств рассчитывается по формуле:

ДСОС = СОС - З,

Где З - общая величина запасов.

5. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ДДИ = ДИ - З

6. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ДОИ = ОИ - З

Относительные показатели финансовой устойчивости

1. Коэффициент маневренности рассчитывается по формуле:

2. Коэффициент автономии рассчитывается по формуле:

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками рассчитывается по формуле:

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по формуле:

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

2. Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности рассчитывается по формуле:

3. Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле:

4. Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле:

Коэффициенты деловой активности.

1. Оборачиваемость оборотных активов рассчитывается по формуле:

Ооа = В / ОА,

Где В - выручка от реализации, ОА - оборотные активы.

Ооа = В / ОА,

Где В - выручка от реализации

ОА - оборотные активы

3. Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Окз = В / КЗ,

Где КЗ - кредиторская задолженность

4. Оборачиваемость запасов рассчитывается по формуле:

Оз = В / З,

Где З - запасы.

5. Продолжительность одного оборота оборотных активов рассчитывается по формуле:

Поа = 360 / Ооа

6. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Пдз = 360 / Одз

7. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Пкз = 360 / Окз

8. Продолжительность одного оборота запасов рассчитывается по формуле:

Пз = 360 / Оз

9. Операционный цикл рассчитывается по формуле:

Оц = Пдз + Пз

10. Финансовый цикл рассчитывается по формуле:

Фц = Оц - Пкз

Приложение 3

Формулы для расчета мероприятий по совершенствованию

1. Стоимость рекламного мероприятия = Цена * Количество.

2. Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * Ставка налога/100%

3. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Сумма налога на прибыль

4. Экономический эффект = прирост доходов - прирост расходов.

5. Экономическая эффективность = Экономический эффект/Прирост расходов*100%.

6. Норма запаса товаров для перепродажи = Однодневная реализация продукции * Норма расхода, дни.



Рис. 14



Рис. 15

Размещено на Allbest.ru