Разработка мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО АПМ "Лекториум" и их экономическое обоснование

Проведенные мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО АПМ «Лекториум» показали как изменится ситуация, если предприятие возьмет долгосрочный кредит в размере 10 млн. руб. По прогнозу на 2012 г. наблюдается положительная динамика коэффициента отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности, так же наблюдается положительная динамика коэффициента абсолютной ликвидности, промежуточного коэффициента покрытия и коэффициента текущей ликвидности.

Принятые меры способствуют погашению части краткосрочной кредиторской задолженности. Положительная динамика промежуточного коэффициента отражает возможность своевременного проведения расчетов с дебиторами. В данном случае коэффициент текущей ликвидности увеличился, он находится близко к нормативному значению. Он показывает платежные возможности ООО АПМ «Лекториум».

Изменилась и степень платежеспособности по текущим обязательствам. Данный показатель снизился на 0,304, и составил 0,692, что говорит о повышении платежеспособности ООО АПМ «Лекториум».

Срок погашения задолженности ООО АПМ «Лекториум» перед его кредиторами в 2012 г. составит примерно 7 месяцев, по сравнению с 2011 г. он составлял год. Но все же предприятие относится к неплатежеспобной первой категории, у которых значение показателя составляет от трех до двенадцати месяцев.

3.2 Пути роста рентабельности и деловой активности ООО АПМ «Лекториум» и их экономическое обоснование

По проведенному ранее анализу показателей рентабельности ООО АПМ «Лекториум» наблюдается снижение рентабельности, предприятие имеет убытки. Необходимо провести мероприятия по повышению рентабельности.

Основными способами повышения рентабельности являются следующие:

- увеличение суммы прибыли от реализации продукции;

- снижение себестоимости товарной продукции.

ООО АПМ «Лекториум» необходимо увеличить объем продаж на 3% за счет следующих мероприятий:

- оказать помощь молодым семьям в обеспечении жильем;

- обеспечить доступность улучшения жилищных условий в городе;

- развивать ипотечное жилищное кредитование;

- кредитование жилищного строительства.

Способы увеличения прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Резервы увеличения прибыли:

- увеличение объема реализации продукции. Для этого можно наладить выпуск нового изделия.

- снижение себестоимости продукции.

Повышение цен за счет:

- повышение качества;

- поиск более выгодных рынков сбыта;

- реализация в более оптимальные сроки.

Снизить себестоимость продукции на 1% за счет:

1. Увеличения объема производства за счет более полного

использования производственных мощностей предприятия.

2.Снижения затрат на производство за счет увеличения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, топлива, оборудования и т.д.

Произведем расчет влияния увеличения объема продаж на 3% и уменьшения себестоимости на 1% на основные показатели рентабельности ООО АПМ «Лекториум». Расчеты представим в табл.3.2.1.

Таблица 3.2.1. Мероприятия по повышению рентабельности ООО АПМ «Лекториум»

Показатели	2011 г.	Прогноз на 2012 г.	Изменения (+,-)
1.Выручка, тыс.руб.	32923	33910,7	+987,7
2.Себестоимость, тыс.руб.	32751	32423,5	-327,5
3.Управленческие расходы, тыс.руб.	12808	12808	-
4.Прибыль от продаж, тыс.руб.	-12636	-11320,8	+1315,2
5.Рентабельность продаж,%	-38,4	-33,4	+5

После проведенных мероприятий, по данным табл. 3.2.1. наблюдается позитивная динамика показателей, вседствии увеличения объема продаж на 3%. Выручка увеличилась на 987,7 тыс. руб. Себестоимость снизилась на 327,5 тыс. руб., прибыль от продаж увеличилась на 1315,2 тыс. руб., рентабельность повысилась на 5.

Факторы роста любого показателя рентабельности зависят от единых экономических явлений и процессов. Это прежде всего:

- совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах;

- повышение эффективности использования ресурсов предприятиями на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений;

- индексация оборотных средств и четкое определение источников их формирования.

Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно, - росту прибыли. Дело в том, что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка новых месторождений и вовлечение в производство новых ресурсов.

Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов. Рост производительности труда.

Важнейшим фактором, влияющим на величину дохода от реализации продукции, является изменение объема производства и реализации продукции. Чем больше объем реализации в конечном счете, тем больше прибыли получит предприятие, и наоборот. Зависимость прибыли этого фактора при прочих равных условиях прямо пропорциональная. В дипломном проекте будет использоваться этот фактор для повышения рентабельности. Планируется увеличить объем работ.

Важным фактором, влияющим на величину дохода от реализации товарной продукции, является изменение себестоимости продукции. Если изменение объема реализации влияет на сумму прибыли прямо пропорционально, то связь между величиной прибыли и уровнем себестоимости обратная. Чем ниже себестоимость продукции, определяемая уровнем затрат на ее производство и реализацию, тем выше прибыль, и наоборот. Этот фактор, в свою очередь, находится под воздействием многих причин.

Улучшение финансового состояния предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. Основным источником финансирования является собственный капитал.

Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль предприятия. Если предприятие убыточное, как в нашем случае то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков.

Следует учитывать насколько оптимально соотношение собственного капитала и заемного капитала. В нашем случае данное соотношение не оптимально, потому что доля собственного капитала составляет 23,7% к имуществу предприятия, а дол заемного капитала составляет 76,3%. Следовательно нужно увеличить собственный капитал.

Источниками для увеличения уставного капитала за счет собственного имущества общества могут служить его добавочный капитал или прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после налогообложения.

Увеличение уставного капитала за счет дополнительных денежных взносов учредителей (участников) общества актуально для включения в оборот новых оборотных средств.

Оптимальным вариантом для увеличения капитала для ООО АПМ «Лекториум» является взнос учредителей общества. Таким образом необходимо увеличить уставный капитал на 1 млн. руб., или на 9,8%.

Произведем расчет влияния изменения величины собственного капитала на абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости ООО АПМ «Лекториум». Расчеты представим в табл.3.2.2

Таблица 3.2.2. Влияние изменения величины капитала на коэффициенты финансовой устойчивости ООО АПМ «Лекториум»

Показатели	2011 г.	Прогноз на 2012 г.	Изменения (+,-)
1.Собственный капитал, тыс. руб.	10174	11174	+ 1000
2.Заемный капитал, тыс. руб.	32797	32797	-
3.Всего имущества, тыс. руб.	42791	43791	+ 1000
4.Коэффициент автономии	0,237	0,255	+ 0,018
5.Коэффициент маневренности	0,211	0,281	+ 0,070
6.Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности	0,310	0,490	+ 0,180
7.Коэффициент финансовой зависимости	4,224	1,335	-2,889
8.Коэффициент финансирования	0,310	0,341	+ 0,031

По данным табл.3.2.2 видно, что после проведенных мероприятий повысилась финансовая устойчивость ООО АПМ «Лекториум». Имущество предприятия увеличилось на 1 млн. руб. Коэффициент автономии увеличился на 0,018, коэффициент маневренности на 0,070, коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности увеличился на 0,180, а коэффициент финансовой зависимости снизился на 2,889, наблюдается увеличение коэффициента финансирования на 0,031.

Произведем расчет влияния изменения краткосрочных обязательств и величины собственного капитала на основные показатели деловой активности. Данные отразим в табл. 3.2.3.

Таблица 3.2.3. Влияние изменения краткосрочных обязательств и величины собственного капитала на основные показатели деловой активности

Показатель	2011 г.	Прогноз на 2012 г.	Отклонения (+,-)
1.Фондоотдача	5,90	6,07	0,17
2.Оборачиваемость запасов	621,19	639,82	18,63
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности	1,00	1,07	0,07
4.Оборачиваемость собственного капитала	3,24	3,03	-0,21

По данным табл. 3.2.3 можно сделать выводы, фондоотдача увеличилась на 0,17, оборачиваемость увеличилась на 18,63, оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 0,07, оборачиваемость собственного капитала снизилась на 0,21.

Таким образом, проведенные мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО АПМ «Лекториум» показали как изменится ситуация, если предприятие возьмет долгосрочный кредит в размере 10 млн. руб. По прогнозу на 2012 г. наблюдается положительная динамика коэффициента отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности, так же наблюдается положительная динамика коэффициента абсолютной ликвидности, промежуточного коэффициента покрытия и коэффициента текущей ликвидности.

Принятые меры способствуют погашению части краткосрочной кредиторской задолженности. Положительная динамика промежуточного коэффициента отражает возможность своевременного проведения расчетов с дебиторами. В данном случае коэффициент текущей ликвидности увеличился, он находится близко к нормативному значению. Он показывает платежные возможности ООО АПМ «Лекториум».

Изменилась и степень платежеспособности по текущим обязательствам. Данный показатель снизился на 0,304, и составил 0,692, что говорит о повышении платежеспособности ООО АПМ «Лекториум».

Срок погашения задолженности ООО АПМ «Лекториум» перед его кредиторами в 2012 г. составит примерно 7 месяцев. Но все же предприятие относится к неплатежеспобной первой категории, у которых значение показателя составляет от трех до двенадцати месяцев.

После увеличения объема продаж на 3% и снижения себестоимости на 1% наблюдается позитивная динамика основных показателей рентабельности. Себестоимость снизилась на 327,5 тыс. руб., прибыль от продаж увеличилась на 379,1 тыс. руб., рентабельность повысилась на 2,3.

После увеличения собственного капитала повысилась финансовая устойчивость ООО АПМ «Лекториум». Имущество предприятия увеличилось на 1 млн. руб. Коэффициент автономии увеличился на 0,018, коэффициент маневренности на 0,070, коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности увеличился на 0,180, а коэффициент финансовой зависимости снизился на 2,889, наблюдается увеличение коэффициента финансирования на 0,031.

Наблюдается позитивная динамика основных показателей оборачиваемости. Фондоотдача увеличилась на 0,17, оборачиваемость увеличилась на 18,63, оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 0,07, оборачиваемость собственного капитала снизилась на 0,21.

Заключение

Проведенное теоретическое исследование и практический анализ оценки сильных и слабых сторон финансового состояния ООО АПМ «Лекториум» можно сделать следующие выводы.

1. Рассмотрев несколько точек зрения, можно сделать вывод, что анализ финансового состояния предприятия - способность предприятия финансировать свою деятельность.

Платежеспособность предприятия - это способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков оборудования, сырья и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.

2. С помощью различных относительных и абсолютных показателей можно провести анализ финансового состояния предприятия. С помощью показателей финансовой устойчивости можно определить тип финансовой ситуации на предприятии. Расчеты коэффициентов финансовой устойчивости показывают, правильно ли предприятие управляет финансовыми ресурсами в течение определенного периода. С помощью коэффициентов платежеспособности можно определить способно ли предприятие вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков оборудования, сырья и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет, определить превышают ли активы пассивы.

3. Все системы диагностики вероятности банкротства, включают несколько основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. На их основе в большинстве методик рассчитывается комплексный показатель вероятности банкротства с весовыми коэффициентами у индикаторов. Эти методики позволяют прогнозировать возникновение кризисной ситуации коммерческого предприятия заранее, еще до появления ее очевидных признаков. Такой подход особенно необходим, так как жизненные циклы коммерческих предприятий в рыночной экономике коротки (4-5 лет). В связи с этим невелики временные рамки применения в них антикризисных мероприятий. Рассмотренные методики позволяют использовать различные антикризисные мероприятия еще до наступления кризиса предприятия, в целях его предотвращения. Рассмотрены основные действующие методики анализа финансового состояния предприятия.

4. На ООО АПМ «Лекториум» идет снижение имущества, за счет снижения оборотных активов. Снизилась доля денежных средств. Снижается дебиторская задолженность. У предприятия отсутствуют долгосрочные финансовые вложения, что свидетельствует об отсутствии инвестиционной деятельности на предприятии. Уменьшились заемные средства. Предприятие в целом зависит от внешних источников финансирования. Выручка от продажи снизилась, себестоимость проданных товаров сократилась, валовая прибыль уменьшилась. Можно сделать вывод, что предприятие имеет убытки.

5. Судя по трехкомпонентному показателю типа финансовой ситуации, для ООО АПМ «Лекториум» за три года характерна абсолютная финансовая устойчивость. Запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами.

Основные коэффициенты финансовой устойчивости находятся ниже нормативных значений, что является негативным явлением.

Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. Наиболее ликвидные активы превышают краткосрочные пассивы. Предприятие является временно не совсем платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами. Средством восстановления платежеспособности является увеличение оборотных активов за счет роста финансовых результатов.

6. По проведенным расчетам с помощью различных методик оценки вероятности банкротства, можно сделать вывод, что ООО АПМ «Лекториум» в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность. Следовательно, на данном предприятии есть риск наступления банкротства. Однако следует обратить внимание на то, что предприятие имеет убыток от основной деятельности, который возрастает на протяжении периода исследования. Данный факт повышает риск наступления банкротства.

7. Проведенные мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО АПМ «Лекториум» показали как изменится ситуация, если предприятие возьмет долгосрочный кредит в размере 10 млн. руб. По прогнозу на 2012 г. наблюдается положительная динамика коэффициента отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности, так же наблюдается положительная динамика коэффициента абсолютной ликвидности, промежуточного коэффициента покрытия и коэффициента текущей ликвидности.

Принятые меры способствуют погашению части краткосрочной кредиторской задолженности. Положительная динамика промежуточного коэффициента отражает возможность своевременного проведения расчетов с дебиторами. В данном случае коэффициент текущей ликвидности увеличился, он находится близко к нормативному значению. Он показывает платежные возможности ООО АПМ «Лекториум».

Изменилась и степень платежеспособности по текущим обязательствам. Данный показатель снизился на 0,304, и составил 0,692, что говорит о повышении платежеспособности ООО АПМ «Лекториум».

Срок погашения задолженности ООО АПМ «Лекториум» перед его кредиторами в 2012 г. составит примерно 7 месяцев, по сравнению с 2011 г. он составлял год. Но все же предприятие относится к неплатежеспобной первой категории, у которых значение показателя составляет от трех до двенадцати месяцев.

8. После увеличения объема продаж на 3% и снижения себестоимости на 1% наблюдается позитивная динамика основных показателей рентабельности. Себестоимость снизилась, прибыль от продаж увеличилась, рентабельность повысилась.

После увеличения собственного капитала повысилась финансовая устойчивость ООО АПМ «Лекториум». Имущество предприятия увеличилось на 1 млн. руб. Наблюдается позитивная динамика коэффициентов финансовой устойчивости.

Наблюдается позитивная динамика основных показателей оборачиваемости.

Таким образом, для улучшения финансового состояния ООО АПМ «Лекториум» предлагаем:

- увеличение суммы прибыли от реализации продукции;

- снижение себестоимости товарной продукции.

ООО АПМ «Лекториум» необходимо увеличить объем продаж за счет следующих мероприятий:

- обеспечить доступность улучшения жилищных условий в городе;

- развивать ипотечное жилищное кредитование;

- кредитование жилищного строительства.

Повысить цены за счет:

- повышение качества;

- поиск более выгодных рынков сбыта;

- реализация в более оптимальные сроки.

Снизить себестоимость продукции за счет:

- увеличения объема производства за счет более полного

использования производственных мощностей предприятия.

- снижения затрат на производство за счет увеличения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, топлива, оборудования и т.д.

Для улучшения финансовой устойчивости ООО АПМ «Лекториум» необходимо:

- оптимизировать отдельные удельные нормы расхода на основные материалы, нормировать вспомогательные материалы;

- привести удельные нормы потребления энергозатрат к наиболее рациональным;

- снизить общехозяйственные расходы предприятия;

- снизить непроизводственные расходы, источником, которых служит прибыль предприятии, в частности, на покрытие убытков объектов социальной сферы и жилищно-коммунального хозяйства.

- при помощи нормирования каждого вида затрат условно - постоянных расходов проводить ежемесячный контроль постоянных издержек.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ / Федеральный закон РФ от 29 декабря 1994 г. № 79-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №33. - Ст. 3501.

2. Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // Все положения по бухгалтерскому учету. - 2004. - С. 32-44

Аникин, Б.А. Логистика: учебник: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 280 с.

Аносов, В.М. Организация управления эффективностью оборотных средств в современных условиях / В.М. Аносов // Экономика. Финансы. Управление. - 2011. - №25. - С. 67-72.

Балабанов, Т.И. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 426 с.

Баканов, М.И., Сергеев, Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. - 2009. - №10. - С. 64-65.

Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2005. - 115 с.

Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: ИНФРА -М, 2007. - 205 с.

Большаков, А.Р. Производственный менеджмент. - СПб.: Питер, 2001. - 340 с.

Быкардов, Л.В., Алексеев, П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М.: Изд-во ПРИОР, 2003. - 67 с.

Ваньян, П.Л. Управление запасами как точная наука // журнал "Склад и техника". - 2009. - №5. - С. 10-12.

Гаджинский, А.М. Логистика: Учебник для высших и средних специальных учебных заведений. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство - книготорговый центр «Маркетинг», 2001. - 396 с.

Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов. - 3-е изд., доп. / Л.Т. Гиляровская. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 204 с.

Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебно-практическое пособие. / А.В. Грачев. - М.: "Дело и сервис", 2008. - 118 с.

Ионова, А.Ф., Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 124 с.

Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. / В.В. Ковалев - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011. - 448 с.

Когденко, В.Г. Экономический анализ: учебное пособие для студентов/ - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 193 с.

Ледин, М.И. Управление запасами (экономико-математические методы). - М.: 2009. - 37 с.

Линдерс, М.Р., Фирон, Х.Е. Управление снабжением и запасами. Логистика. - М.: Виктория-плюс, 2007. - 98 с.

Литвин, М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 2009. - №10. - С.10-13.

Логистика: Учебное пособие / под ред. проф. Аникина, Б.А. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 69 с.

Лотоцкий, В. А., Мандель, А. С. Методы и модели управления запасами. - М.: «Наука», 2005. - 222 с.

Лысенко, Д.В. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 478 с.

Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебник. 3-е изд. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 467 с.

Паламарчук, А.С. Оборотные средства предприятия // Справочник экономиста. - 2010. - № 27. - С.34.

Паронян, А.С., Иванченкова, Т.И. Управление оборотными активами в организациях АПК // Финансовый менеджмент. - 2009. - №5. - С.26.

Просветов, Г.И. Экономический анализ: задачи и решения. - М.: Альфа - Пресс, 2008. - 355 с.

Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2007. - 85 с.

Раицкий, К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов - 3-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и Ко”, 2006. - 101 с.

Родионов, А.Р., Управление сбытовыми запасами и оборотными средствами предприятия (практика нормирования): Учеб. пособие - М.: Дело и сервис, 2008. - 109 с.

Савельева, О.С. Смета на строительство // Учет в строительстве. - 2010. - №2. - С52-60.

Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности / Савицкая Г.В. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 288 с.

Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 384 с.

Старкова, Н. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / РГАТА имени П. А. Соловьева.- Рыбинск, 2007. - 174 с.

Стерлигова, А.Н. Управление запасами в цепях поставок. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 302 с.

Стоянова, Е.С. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во «Перспектива», 2008. - 128 с.

Управление запасами в системе эффективного обслуживания потребителей. - М.: Креативная экономика, 2007. - 168 с.

Финансы в управлении предприятием / Под ред. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2009. - 160 с.

Чуев, И.Н., Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебное пособие - М.: Дашков и Ко., - 2009. - 368 с.

Щиборщ, К.В. Управление запасами на промышленном предприятии// Финансовый менеджмент. - 2012. - №10. - С.18.

Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Кнорус, 2010. - 480 с.

www.arhitrade.com/education.php?Id=74

www.bizeducation.ru/library/log/indust/3/storage.htm

www.finman.ru

www.upravlenie-zapasami.ru

Размещено на Allbest.ru