Современное состояние и перспективы развития кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе

- Расшифровка долгосрочных и краткосрочных заемных средств по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 1410 «Заемные средства», строка 1510 «Заемные средства» бухгалтерского баланса).

- Расшифровка забалансовых счетов бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 960 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» на 30 сентября 2012 г.).

- Расшифровка строки 2110 «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» за 3 квартал 2012 г..

- Справка СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. «Об отсутствии просроченной задолженности перед работниками кооператива по заработной плате по состоянию на 30.09.2012 г.».

- Справка СПК «XXXX» «О чистых кредитовых оборотах по расчетному счету открытому в Новгородском ОСБ № 8629 за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)» «О кассовых оборотах за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)».

- Выписка по счету № 40702810743120100030 за период с 01.07.2012 г. по 30.09.2012 г.

- Справка Новгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» «О счете» по состоянию на 01.10.2012г.

- Справка ГУ - Управления ПФ РФ в городе Великом Новгороде новгородской области (межрайонное) «О состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам» № 063 022 12 СР 0005360 от 11.10.2012 г.

- Акт сверки расчетов по состоянию на 01.10.2012 г. между ГУ Новгородским региональным отделением ФСС РФ и СПК «XXXX».

- Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области «Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях» от 30.10.2012 г..

- Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области № 108354 от 26.10.2012 г. о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 22.10.2012 г..

Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. представлена в Банк «24» октября 2012 г., дата заполнения - «24» октября 2012 г.. Отметка о сдачи в налоговые органы (МИ ФНС России №2 по Новгородской области (ТОРМ п. Шимск)) от «24» октября 2012 г.. Сроки предоставления отчетности в Банк соблюдены. Отчетность достоверна.

Последняя бухгалтерская отчетность (по состоянию на 01.10.2012 г.) СПК «XXXX» была представлена в банк «24» октября 2012 г..

Бухгалтерская отчетность СПК «XXXX» за 2011 год предоставленная в Банк полностью соответствует данным отраженным в системе СПАРК (Система профессионального анализа рынков и компаний), что подтверждает её достоверность.

Анализ бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния СПК «XXXX» проведен согласно методическим рекомендациям по проведению оценки финансового состояния, на основе представленной годовой (2010 г., 2011 г.) и промежуточной бухгалтерской отчетности (1.01.2012г., 1.07.2012г,1.10.2012г.,). В агрегированном виде балансы выглядят следующим образом: См. Приложение Б.

За анализируемый период валюта баланса имела нестабильный тренд: за 2011 год наблюдался рост к началу 2012 года на 2407,0 тыс. руб. или 8,6%, ,за 1 полугодие 2012 г. снижение составило 523,0 тыс. руб. или 1,9%. На 1.10.2012г. произошел спад баланса на 559,0 тыс. руб. или 2,0% и составил 26 850,0 тыс.руб. Вышеуказанные колебания в динамике итога баланса связаны в первую очередь с изменениями по статьям дебиторская и кредиторская задолженность: так, на последнюю отчетную дату к началу года сокращение дебиторской задолженности в 9,4 раза и кредиторской на 19,6% в основном способствовало снижению валюты баланса. По отношению ко 2 кварталу дебиторская и кредиторская задолженности выросли. Дебиторской задолженности на 4,1% раз и кредиторской на 7,7%

Активная часть баланса на 01.10.2012 г. представлена на 68,7% или 18 432,0 тыс. руб. внеоборотными активами и на 31,3 % или 8 418,0 тыс. руб. оборотными активами. За 3 квартал 2012 года постоянные активы сократились на 875,0 тыс. руб. или 4,5% за счет сокращения остаточной стоимости основных фондов. Величина незавершенного строительства по состоянию на 01.07.2012 г. незначительна - 117,0 тыс.руб. или 0,6% от валюты баланса (с 01.10.2011 г. неизменая величина в балансе). Оборотные активы Кооператива на 01.10.2012 г. составили 8418,0 тыс. руб., рост к уровню 01.04.2011 г. - 316,0 тыс.руб. или 3,8% данный факт связан с:

1. Ростом суммы запасов на 371,0 тыс.руб. или 4,5%.

2. Спадом размера дебиторской задолженности на 9,0 тыс. руб. или на 4,1%

3. Снижением размера денежных средств на 46,0 тыс.руб. до 17,0 тыс. руб.(уменьшение остатков на счетах предприятия).

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на запасы - 8190,0 тыс.руб. или 97,3% всех оборотных активов, дебиторская задолженность - 2,5% или 211,0 тыс. руб., незначительную долю в оборотных активах занимает доля денежных средств - 0,2 % или 17,0 тыс. руб.. Структура актива баланса и оборотных активов является характерной для предприятий занимающихся растениеводством. В пассивной части баланса за 3 квартал 2012 года можно проследить спад собственных средств на 183,0 тыс. руб. или 0,8% и уменьшение заемных на 376,0 тыс. руб. или 7,6%. Вышеуказанная динамика отрицательно характеризует деятельность предприятия и отражает менее устойчивое финансовое положение Кооператива и способность предприятия в большей степени маневрировать собственными средствами.

Структура капитала Кооператива по состоянию на 01.10.2012 г. на 82,9% (против 81,84% на 01.07.2012 г.,) сформирована собственными средствами и на 17,1% - заемными средствами, что свидетельствует о том, что финансирование производственной деятельности осуществляется за счет собственных средств (наибольший удельный вес в составе собственных средств занимает уставный капитал) с привлечением незначительной доли заемных (кредиты РСХБ, кредиторская задолженность). Величина собственных средств за 3 квартал 2012 г. уменьшилась на 183,0 тыс. руб. или 0,8%. По итогам 3 квартала 2012 г. Кооператив получил чистый убыток в размере 366,0 тыс.руб.. Уставный капитал за анализируемый период неизменен и составляет 29164,0 тыс. руб. Заемные средства за 3 квартал 2012 г. снизились на 376,0 тыс. руб. или 7,6% за счет:

- сокращения долгосрочных кредитов и займов на 156,0 тыс.руб или 19,1 %;

- сокращение кредиторской задолженности на 217,0 тыс.руб. или на 7,7%;

- сокращения прочих краткосрочных обязательств на 3,0 тыс.руб. или 1,2%.

На последнюю отчетную дату в структуре заемных ресурсов наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность - 56,7% или 2 607,0 тыс. руб., долгосрочные кредиты и займы составляют 14,4% или 661,0 тыс. руб.. В целом динамика финансового положения носит положительный характер, отрицательные моменты в деятельности СПК «XXXX» обоснованы и негативное влияние на финансовое положение Кооператива не оказывают.

Анализ дебиторской задолженности. Динамика дебиторской задолженности в анализируемом периоде носит нестабильный характер, после резкого спада за 1 квартал 2012 года наблюдается дальнейший спад на 9,0 тыс. руб. или на 4,1% раза. По состоянию на 01.07.2012 г. дебиторская задолженность составила 211,0 тыс. руб. или 0,8% от валюты баланса. Задолженность перед покупателями и заказчиками составляет 100,0% общей дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату.

Таблица 11 Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Задолженность покупателей и заказчиков носит текущий характер, срок возникновения - май 2012 г., дата погашения - ноябрь 2012 г..

Просроченная и нереальная к взысканию задолженность отсутствует. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. - 4,92 дня, что в пределах допустимого значения (оптимальное значение до 75 дней). В связи с тем, что величина текущей дебиторской задолженности незначительна (0,8% валюты баланса), рост последней отсутствует, просроченной задолженности нет, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Анализ кредиторской задолженности. На 01.10.2012г. кредиторская задолженность составила 2607,0 тыс. рублей или 9,7% в общей сумме валюты баланса, в том числе перед поставщиками -2394,0 тыс. рублей (91,8% от общей величины кредиторской задолженности), перед персоналом и налоги-213,0 тыс. рублей (8,2%). Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. - 43,83 дней (оптимальное значение до 75 дней).

В связи с тем, что просроченная кредиторская задолженность отсутствует, за 3 квартал 2012 г. задолженность перед кредиторами сокращается, а значительный срок оборота последней обоснован осуществлением покупок с отсрочкой платежа отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской (на последнюю отчетную дату данное превышение произошло в 12,4 раза) указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками за 3 квартал 2012 г. сократился на 303,0 тыс.руб. или на 11.2%. По состоянию на 01.10.2012 г. размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками составлял 2394,0 тыс.руб. или 91,8% общего объема кредиторской задолженности или 8,9% валюты баланса.

Таблица 12 Структура кредиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Весь объем задолженности носит текущий характер, срок возникновения - декабрь 2011 г., срок погашения - ноябрь 2012 г..

Основные кредиторы Кооператива (более 5%):

- ООО «Новгородбекон» - 1813,0 тыс.руб. или 75,7% ( долг: свиньи, корм, дата возникновения: август 2012г., дата погашения: ноябрь 2012г. )

- Население - 252,0 тыс. руб. или 10,5% (долг: предоплата за овощи, дата возникновения: сентябрь 2012 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.).

- Новоблпотребсоюз -150,0 тыс. руб. или 6,3% (долг: овощи согласно договора, дата возникновения: декабрь 2011 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.)

В связи с тем, что просроченная задолженность отсутствует, рост текущей обоснован, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами отсутствует по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Задолженность перед персоналом. Размер задолженности перед персоналом за 3 квартал 2012 г. увеличился на 213,0 тыс.руб. или 100% и составил на 01.10.2012 г. -213,0 тыс.руб. или 8,2% общего объема кредиторской задолженности или 0,8% валюты баланса. Согласно справке СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. по состоянию на 01.10.2012 г. просроченная задолженность перед работниками Кооператива по заработной плате отсутствует. В связи с тем, что просроченная задолженность перед персоналом отсутствует, а размер текущей задолженности в валюты баланса занимает менее 5%, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает. Задолженность перед прочими кредиторами. Задолженность перед прочими кредиторами по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива. Анализ займов предоставленных. СПК «XXXX» займов другим лицам не предоставлял. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Анализ внешних обязательств. Кредиты банков. СПК «XXXX» пользуется расчетно-кассовыми и кредитными услугами Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк с июня 2001 года. Всего за 2001-2008 гг. на приобретение сельхозтехники, горюче-смазочных материалов, удобрений, запасных частей, ремонт овощехранилища и другие цели кооперативу было предоставлено 16 кредитов на общую сумму 6.165,0 тыс.руб.. В 2009 году СПК «XXXX» был оформлен кредит на текущие цели на проведение сезонно полевых работ в сумме 600,0 тысяч рублей под 18% годовых. «27» февраля 2010 г. Кооператив оформил кредит сроком до 5-ти лет на приобретение трактора «Беларус-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) в размере 500,0 тыс.руб. под 16% годовых. «27» апреля 2011 г. Кооператив оформил кредит сроком до года на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений в размере 690,0 тыс.руб. под 10% годовых.

По состоянию на последнюю отчетную дату («01» октября 2012 года) ссудная задолженность СПК «XXXX» составила 1751,0 тыс. руб., из них долгосрочная задолженность - 974,0 тыс. руб., краткосрочная - 661,0, на дату написания профессионального суждения («30» ноября 2012 года) ссудная задолженность составляла 1751,0 тыс.руб., на долгосрочную приходится 661,0 тыс. руб., краткосрочная составляет 1090,0 тыс. руб. (100% кредиты Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк»).

Расшифровка задолженности по кредитам Банков представлена в Приложении В. Информация по кредитной истории Кооператива приведена на основании представленной Клиентом расшифровки соответствующих строк бухгалтерского баланса. Уплата процентов по Кредитам осуществляется своевременно и в полном объеме, фактов изменения процентных ставок не было. На сегодняшний день СПК «XXXX» оформил три пролонгации промежуточных и конечных сроков погашения основного долга по двум кредитным договорам. Пролонгации внутренних сроков погашения основного долга по кредитному договору № 080800/0078 от «08» июля 2008 г. на сегодняшний день исполнены Клиентом досрочно и в полном объеме. По кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений «10» февраля 2012 г. оформлена 1 пролонгация внутреннего и конечного сроков: - с 24.02 2012 г. на 22.02.2013 г. на 365 дня в сумме 295000 рублей; - с 28.03. 2012 г. на 27.03.2013г. на 365 дня в размере 345000 рублей.

Необходимость пролонгации промежуточного и конечного сроков основного долга по кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. вызвана снижением цен на продукцию растениеводства, что привело к падению объемов продаж. Восполнить недополучение дохода от реализации продукции растениеводства и обеспечить своевременное погашение пролонгированной ссуды СПК «XXXX» планирует за счет выручки от продажи свиней.

Предметы залога имеются в наличии, условия договоров залога в части сохранности и страхования выполняются, проверка залогового имущества произведена службой безопасности Новгородского регионального филиала: «24» января 2012 г., по последнему оформленному договору предварительная проверка проведена «16» апреля 2012 г..

При наличии реструктуризации, обслуживание долга СПК «XXXX» в соответствии с Приказом Банка № 297-ОД от 23 июля 2009 г. «Положение о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П» признано хорошим (Протокол Заседаний Кредитного комитета филиала № 75 от 01.09.2009 г., № 44 от 31.05.2010 г., № 9 от 10.02.2012 г.). Формализованные критерии, указанные в п. 3.11.1 (а) Положения № 67-П выполняются.

Займы привлеченные. Займы третьих лиц СПК «XXXX» не привлекает. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Другие обязательства (в т. ч. предоставленные поручительства и залоги)

Прочих обязательств Кооператив на себя не принимал, показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Объемы реализации. В 2011 г. Кооперативом было посеяно 50 га картофеля, убранная площадь составила 46 га (4 га - погибло, что дало убыток в размере 25,0 тыс.руб.). За исполненный 2011 год валовой сбор картофеля составил 7500 центнеров (в 2010 году - 7600 центнеров). В 2011 году урожайность картофеля СПК «XXXX» снизилась по отношению к 2010 г. на 11,8 % или 21 ц/га и составила 163,04 центнеров с га. В результате 46% собранного картофеля реализовано организациям и населению, а именно 3445 ц на сумму 2972,0 тыс. руб., оставшийся процент - внутренний расход (семена) и картофель, подвергшийся гниению в результате невысокой сбытовой деятельности. В 2011 г. хозяйство возобновило посадку моркови: обработано 3 га под посадку моркови, собрано 300 ц, реализовано 68 ц. В результате выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. составила 3131 тыс. руб. против 5657,0 тыс. руб. в 2010 году. На протяжении 2010 года, начала 2011 года Кооперативом осуществлена реконструкция и текущий ремонт здания для содержания свиней, закуп необходимого оборудования (кормушки). В конце мае текущего года Кооперативом закуплен скот (свиньи) в количестве 300 голов для выращивания на мясо (в целом за 2011 год приобретено 570 голов свиней), реализовано свиней в живой массе в объеме 536 ц на сумму 4350,0 тыс. руб., продано продукции животноводства собственного производства - 17 ц по стоимости 121,0 тыс. руб. В результате выручка от реализации продукции животноводства в 2011 г. составила 4471,0 тыс. руб. против 322,0 тыс. руб. в 2010 году.

В 2011 году, общая выручка от реализации продукции собственного производства и продуктов ее переработки составила 7602,0 тыс. руб., что выше, чем объем продаж, полученный в 2010 г. на 1621,0 тыс. руб. или 27 % (связано с расширением объема производства и реализации продукции растениеводства и животноводства). При себестоимости в 7577,0 тыс. руб., прибыль от продаж в 2011 году получена в размере 25,0 тыс. руб., проценты к уплате составили 272,0 тыс. руб. Прочие доходы по состоянию на 01.01.2012 г. получены в размере 1061,0 тыс. руб., из них субсидии из бюджетов всех уровней - 795,0 тыс. руб. (субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов - 230,0 тыс. руб., дотации по удобрениям - 258,0 тыс. руб., дотации по основным средствам - 307,0 тыс. руб.), аренда транспортных средств - 120,0 тыс. руб., реализация объектов основных фондов - 146,0 тыс. руб. По результатам 2011 года получена чистая прибыль в размере 311,0 тыс. руб. (рост к 01.01.2010 г. на 300,0 тыс. руб. или в 28,3 раза), что характеризует динамику ведения финансово-хозяйственной деятельности положительно.

В третьем квартале 2012 г. Кооперативом получено выручки в размере 3857,0 тыс. руб., что на 1096 тыс. руб. или на 22,1 % ниже, чем за аналогичный период прошлого года (увеличилась реализация картофеля на 112,0 тонн в сумме 582,0 тыс. руб.). Себестоимость реализации увеличилась на 779,0,0 тыс. руб. или на 27,8% по отношению к 01.072012 г. Вышеуказанная ситуация обоснована повышением спроса на продукцию и, как следствие, ростом выручки от реализации, сбыт осуществляется мелким оптом преимущественно частному сектору, в основном по системе предоплаты. Структура выручки, себестоимости от реализации товаров, продукции, работ и услуг представлена в таблице 13.

Таблица 13 Структура выручки и себестоимости на 01.04.2012 г.

Основной удельный вес в структуре себестоимости занимает реализация картофеля 52,4%, в структуре выручки занимает реализация свиней: 56,9%.Закуп свиней на выращивание и докорм для последующей реализации Кооперативом развивается, показатели увеличиваются. По результатам 3 квартала 2012 г. валовый убыток составил 1496,0 тыс. руб., проценты к уплате составили 194,0 тыс. руб., прочие расходы (услуги банка) - 564,0 тыс. руб.. С учетом полученной прочей прибыли в размере 1888,0 тыс. руб., из них продажа объектов основных средств- 1694,0 тыс. руб., дотации в размере - 194,0 тыс.руб.. На положительный финансовый результат деятельности кооператива за 3 квартал 2012 г. повлияло, в первую очередь, получение доходов от реализации объектов основных средств , а также финансовая поддержка от бюджетов всех уровней в виде, дотаций. Сравнение фактических показателей объемов производства и реализации с запланированными значениями в бизнес-плане Заемщика представлено в таблице 14.

Таблица 14 Сравнительная характеристика плановых и достигнутых показателей объема производства и реализации Заемщика за 2011 г. (согласно бизнес-плану по кредитам на инвестиционные цели)

Из анализа таблицы 14 следует, что фактический размер выручки от реализации картофеля в 2011 году ниже значения, установленного финансовым планом Кооператива, недовыполнение плана составило 59,0% (снижение средней цены реализации на 65%). Вышеуказанное отставание от плановых показателей по выручке от реализации картофеля в 2011 году связано со снижением сбыта данной продукции, реализацией по более низкой стоимости, чем предполагалось.

В целом фактический объем выручки относительно запланированного уровня возрос в достаточной степени (рост составил 137,2% или 2062,0 тыс. руб.), объясняется данный рост приобретением свиней на откорме и дальнейшей их реализацией в живом весе (выручка от реализации продукции животноводства в 2011 году составляет 58,8% в общей выручке). За счет освоения нового вида деятельности, СПК «XXXX» исполнил выполнение бизнес-плана по выручке на 137,2 %.

Картотека неоплаченных документов. На дату оценки картотека неоплаченных документов №2 к расчетным счетам не предъявлена, что подтверждается справками:

- Справка Новгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» «О счете» от 01.10.2012 г. за 3 квартал 2012 г.

- Справка Филиала Открытого акционерного общества «Сбербанк России» Новгородское отделение №8629 от 29.10.2012 г. № 1672-39-15/344

Таблица 15 Балльная оценка

Проанализировав структуру капитала СПК «XXXX» его финансовое положение можно охарактеризовать тремя группами показателей: ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Данные показатели отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими легко реализуемыми средствами, характеризует степень материальной, финансовой независимости и прибыльности производства.

Анализ финансовой устойчивости: См. Приложение Г.

Итоговая оценка финансового положения. При итоговой оценке финансового положения СПК «XXXX» приводятся учтенные и неучтенные параметры, характеризующие финансовое положение предприятия. Параметры, учтенные при оценке финансового положения: Положительные параметры:

- независимость кооператива от внешних источников финансирования, удельный вес собственных средств - 82,9% в валюте баланса;

- обеспеченность собственным оборотным капиталом;

- текущие обязательства обеспечиваются текущими активами;

- сокращение кредиторской и дебиторской задолженности

- отсутствие просроченной дебиторской задолженности;

- отсутствие просроченной задолженности перед поставщиками, подрядчиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами;

- картотека №2 к расчетным счетам не предъявлена;

- кредитные учреждения претензий к клиенту не имеют, так как платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

- количество набранных баллов по оценке финансового состояния коэффициентным методом - 63, что соответствует хорошему финансовому положению.

- расширение сферы деятельности за счет приобретения и выращивания свиней на откроме.

- рост уровня сбыта произведенной продукции, в связи, с чем увеличивается риск не до получения выручки.

Отрицательные параметры:

- отставание размера чистых активов от уставного капитала (уставный капитал - 29.164,0 тыс.руб., размер чистых активов - 22492,0 тыс.руб.);

- невыполнение коэффициента рентабельности: норма чистой прибыли - «-0,09»);

- наличие по итогам деятельности за 3 квартал 2012 г. чистого убытка в размере -366,0

- для немедленного погашения краткосрочных обязательств размер ликвидных и быстрореализуемых активов недостаточен;

- отрицательное значение рентабельности продукции «-0,39»

Принимая в расчет меньшую сумму чистых активов по сравнению с уставным капиталом, сезонный характер производства (растениеводство - выращивание картофеля), зависимость производственного результата от погодно-климатических условий (климат в Новгородской области преимущественно характеризуется избыточной влажностью), нестабильность спроса и предложения, трудности в сбыте производимой продукции, считаю целесообразным финансовое положение оценить как "среднее" (высокий производственный риск).

Финансовое состояние СПК «XXXX», исходя из количества набранных баллов и наличия других негативных тенденций и явлений, оценивается как «среднее».

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В АПК

3.1 Определение уровня кредитного риска по ссудам

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долг по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка рынков), на котором (которых) работает заемщик. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Формирование (регулирование) резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва. Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика информацию о заемщике, включая профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются: по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной; по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Особенности формирования резервов. При регулировании размера сформированного резерва в случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, всю задолженность данного заемщика следует относить к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам. При исполнении заемщиком обязательства по ссуде, относившейся к наихудшей категории качества, оставшиеся непогашенными ссуды, предоставленные этому заемщику, относятся к наихудшей категорий качества, присвоенных оставшимся ссудам. При оценке кредитного риска по приобретенным на вторичном рынке закладным помимо оценки финансового положения заемщика должны быть проанализированы тенденции изменения стоимости имущества по закладной.

При формировании резерва по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, а также по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, кредитная организация формирует следующие резервы: по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, - в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации; по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, - в размере не меньше размера резерва в отношении приобретаемого актива.

Порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва. Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией. Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации. Размер расчетного резерва и резерва определяется в целом по кредитной организации независимо от отражения резерва на балансах филиалов. Порядок формирования, регулирования и отражения резерва на балансах филиалов кредитная организация определяет самостоятельно. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П; "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Особенности надзора за порядком формирования резерва. Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители, действующие в соответствии статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации; (Банке России)", проводят оценку активов и пассивов кредитной организации в соответствии с частью четвертой статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации; (Банке России)", в том числе оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными настоящим Положением. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации копии утвержденных ею внутренних документов по вопросам кредитной политики, а также изменения и дополнения к ним. При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок уполномоченными представителями Банка России, территориальные учреждения Банка России оценивают наличие, качество (в том числе соответствие требованиям и методикам оценки, содержащимся в настоящем Положении) и степень исполнения в кредитной организации внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва.

Территориальное учреждение Банка России проверяет обоснованность решения уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации. При этом территориальное учреждение вправе потребовать от кредитной организации, а кредитная организация обязана предоставить необходимую и достаточную информацию, относящуюся к классификации ссуд. Непредставление запрашиваемой информации, представление недостаточной информации является основанием для классификаци ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено решением уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации. Территориальное учреждение Банка России при необходимости осуществляет тематическую инспекционную проверку обоснованности принятия решения по классификации ссуд. В случае несогласия с решением, принятым уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, территориальное учреждение Банка России предъявляет кредитной организации требование реклассификации ссуды и (или) о соответствующем регулирования резерва, которое оформляется предписанием.

Рассмотрим порядок формирования резерва по выданным ссудам в ОАО «Россельхозбанк» на примере СПК «XXXX».

По состоянию на «30» ноября 2012 года у СПК «XXXX» имеется задолженность по следующим договорам: № 080800/0078 от «08» июля 2008 года, № 100800/0004 от «27» февраля 2010 года, № 110800/0012 от «27» апреля 2011 года, № 120800/0011 от 19.04.2012 г. См. Приложение Д.

Кредитный договор №080800/0078 от «08» июля 2008 года. Сумма по договору составляет 2 130 000,00 рублей. Целевым назначением договора является приобретение сельскохозяйственного оборудования и техники. Дата окончания договора «03» июня 2013 года. Качество обслуживания долга оценивается как хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор). Имеется два факта пролонгации внутреннего срока гашения основного долга:

· с 01 сентября 2009 г. на срок до 90 дней до 30 ноября 2009 г. в размере 125,0 тыс.руб.;

· с 01 июня 2010 г. на 178 календарных дней до 26 ноября 2010 г. в сумме 111,2 тыс.руб. и с 01 сентября 2010 г. на 180 календарных дней до 28 февраля 2011 г. в сумме 125,0 тыс.руб..

Кредитный договор №100800/0004 от «27» февраля 2010 года. Сумма по договору 500 000,00 рублей. Целевое назначение кредита по договору - на приобретение трактора «Беларкс-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) по Договору №323-п/09 купли-продажи техники и/или оборудования от «12» февраля 2010 года с ООО «Новгородсельхозкомплект». Дата окончания договора «25» декабря 2014 года. Качество обслуживание долга оценивается как хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): нет. Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет.

Кредитный договор №110800/0012 от «27» апреля 2011 года. Сумма по договору 690 000,00 рублей. Целевым назначением кредита по договору является приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений. Дата окончания договора «28» марта 2012 года. Качество обслуживания долга - хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): оформлена 1 пролонгация внутреннего и конечного сроков:

- с 24.02 2012 г. на 22.02.2013 г. на 365 дня в сумме 295000 рублей; - с 28.03. 2012 г. на 27.03.2013г. на 365 дня в размере 345000 рублей.

Кредитный договор №120800/0011 от «19» апреля 2012 года. Сумма по договору составляет 450 000,00 рублей. Целевое назначение кредита по договору - Приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений. Дата окончания договора «25» марта 2013 года. Качество обслуживания долга - хорошее. Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): нет. Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет.

Для наглядности рассмотрим кредитный договор, представленный в таблице 16.

Таблица 16 Кредитный договор №100800/0004 от «27» февраля 2010 года

Расчет РВПС к формированию на дату оценки

Размер формируемого резерва определяется по формуле, приведенной в п.6.4 Положения № 67-П:

Р = РР * (1 - (SUM ki * Oбi / Cр)), где

P - минимальный размер резерва (в рублях);

РР - размер расчетного резерва (в рублях);

SUM ki * Oбi - сумма имеющегося по ссуде обеспечения 1 и 2 категории качества, скорректированного на соответствующий коэффициент (в соответствии с категорией качества обеспечения) (в рублях);

Ср - величина основного долга по ссуде (в рублях).

Таблица 17 Расчет РВПС к формированию на дату оценки

Таким образом, из таблицы 17 видно, что страховой резерв по каждому из кредитных договоров равен 0, так как сумма имеющегося по ссуде обеспечения 1 и 2 категории качества, скорректированного на соответствующий коэффициент, покрывает величину основного долга по ссуде.

3.2 Агропромышленный комплекс, развитие АПК, кредитование государства

Рассмотрим развитие и поддержку малого предпринимательства посредством кредитования в области агропромышленного комплекса. Программа социально_экономического развития России на среднесрочную перспективу так оценивает состояние агропромышленного комплекса страны.

При сохранении в среднесрочной перспективе сложившегося уровня конкурентоспособности агропромышленного комплекса возможности его развития будут недостаточны для гарантированного удовлетворения спроса населения на продовольствие российского производства, устойчивого воспроизводства материально_технических ресурсов, кадрового и природно_экологического потенциала сельского хозяйства, повышения уровня жизни сельского населения («Развитие агропромышленного комплекса и рыболовства» Программы социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008гг.) (утв. Распоряжением Правительства РФ от 19 января 2006г. №38_р (далее - Программа социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу).

В этих условиях целью развития агропромышленного комплекса и рыболовства является ускорение темпов роста объемов сельскохозяйственной продукции и продукции рыбохозяйственного комплекса на основе повышения эффективного использования ресурсного потенциала и конкурентоспособности продукции, решения социальных проблем сельских территорий и сокращения разрыва в уровне жизни сельского и городского населения (Программа социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу). Ускорение темпов роста агропромышленного комплекса намечается обеспечить путем:

1)развития и эффективного использования ресурсного потенциала. Предполагается остановить тенденцию сокращения машинного парка в сельском хозяйстве и увеличить количество тракторов, зерноуборочных комбайнов, а также увеличить внесение минеральных удобрений на посевные площади; 2)модернизации промыслового флота и береговой инфраструктуры рыбохозяйственного комплекса; 3)улучшения рыночной сферы в агропромышленном комплексе и облегчения доступа производителей к рынкам готовой продукции и производственных ресурсов (земельных, финансовых, материально_технических, информационных); 4)формирования экономически активных субъектов бизнеса в агропромышленном комплексе, улучшения воспроизводства природных ресурсов, используемых в сельском хозяйстве; 5)стимулирования развития малых форм хозяйствования; 6)создания условий для устойчивого развития сельских территорий; 7)формирования профессионально подготовленного кадрового трудового ресурса; 8)создания единой системы информационного обеспечения.

Согласно положениям, закрепленным в рассматриваемой Программе, выполнение поставленных задач по ускоренному и динамичному развитию агропромышленного комплекса предусматривается путем осуществления Стратегии развития агропромышленного комплекса и приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса». В ходе осуществления указанного проекта предусматривается реализация первоочередных мер, направленных на ускоренное развитие животноводства и стимулирование развития малых форм хозяйствования. Для этого согласно рассматриваемой Программе необходимо обеспечить: 1)создание условий для привлечения в отрасль инвестиционных ресурсов; 2)повышение доступности кредитных ресурсов для финансирования строительства и модернизации животноводческих комплексов, дополнительное выделение из федерального бюджета ассигнований на субсидирование процентных ставок по привлекаемым кредитам; 3)наращивание объемов поставок техники, оборудования и племенного скота на условиях лизинга; 4)сохранение режима ограничения импорта мяса; 5)стимулирование импорта технологического оборудования для животноводства и первичной переработки продукции, не имеющего российских аналогов; 6)предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на проведение мероприятий по строительству (приобретению) жилья для молодых семей и молодых специалистов на селе.

В целях создания необходимых условий для привлечения в животноводство инвестиционных ресурсов предусматривается субсидирование процентных ставок по кредитам, привлекаемым на срок до 8 лет и предназначенным для финансирования строительства и модернизации животноводческих комплексов. Привлекаемые и собственные средства сельскохозяйственных товаропроизводителей с учетом поставок оборудования и племенного скота по лизингу позволят провести на основе современных технологий модернизацию и техническое перевооружение ряда животноводческих комплексов (Программа социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу). Одним из важных факторов согласно рассматриваемой Программе, способствующих увеличению объемов производства продукции животноводства, является укрепление кормовой базы отрасли и улучшение работы ветеринарной службы.

Основными задачами согласно рассматриваемой Программе являются создание принципиально новой инженерно_технической базы отрасли и использование техники нового поколения, способствующей достижению уровня производства говядины и свинины, отвечающего требованиям стандартов качества и ассортимента, обеспечивающих охрану окружающей среды от загрязнений отходами и выбросами объектов животноводства, а также обеспечение безопасных и социально привлекательных условий труда.

Повышение конкурентоспособности российской продукции требует оснащения предприятий оборудованием, которое отвечает современным требованиям. В связи с этим необходимо создать условия для ввоза импортного технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, путем снижения или отмены ввозных таможенных пошлин. Реализация сценария ускоренного развития животноводства с ориентацией на внутренний рынок позволит увеличить производство мяса на 7%, молока - на 4,5% при стабилизации поголовья крупного рогатого скота на уровне не ниже 2005г.

В настоящее время в Российской Федерации личные подсобные и крестьянские (фермерские) хозяйства в существенной мере заполняют нишу, образовавшуюся от сокращения объемов сельскохозяйственной продукции, производимой крупными хозяйствами. В связи с этим вопросы обеспечения доступности земельных и финансовых ресурсов, а также строительства, реконструкции и модернизации производства становятся все более актуальными. Основной целью согласно положениям рассматриваемой Программы является увеличение объемов товарного производства в сфере малых форм хозяйствования путем: 1)расширения доступа к заемным средствам на основе субсидирования процентных ставок по кредитам; 2)модернизации и развития инфраструктурной сети заготовительных, снабженческих и сбытовых предприятий агропромышленного комплекса; 3)модернизации и развития предприятий по первичной переработке сельскохозяйственной продукции; 4)упрощения доступа к заемным средствам путем создания системы сельской кредитной кооперации; 5)обеспечения товаропроизводителей долгосрочными финансовыми ресурсами на основе поэтапного вовлечения в рыночный оборот земель сельскохозяйственного назначения.

Дополнительно создаваемая инфраструктура в виде снабженческо_сбытовых и перерабатывающих мощностей даст возможность обеспечить мелким товаропроизводителям гарантированный сбыт произведенной продукции, сохранить ее качественный и товарный вид, увеличить степень переработки и увеличить доходы от ее реализации. Существующие сельские кредитные кооперативы имеют слабую материальную базу, значительный дефицит ресурсов, в технологическом, инфраструктурном и кадровом плане существенно отстают от требований рынка. В связи с этим предстоит решить задачу по развитию системы финансовой взаимопомощи на селе на основе упрощения доступа субъектов мелкотоварного сельскохозяйственного производства к кредитно_финансовым ресурсам. Реализация мероприятий приоритетного национального проекта позволит в значительной степени улучшить, а в ряде случаев создать мелким товаропроизводителям условия для наращивания объемов производства, гарантированного сбыта продукции, повышения качества продукции, облегчения условий труда и роста его производительности. Данные положения также закрепляются Программой социально_экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу. Важным вопросом является создание системы земельно_ипотечного кредитования, позволяющей привлекать средства на длительный срок и под низкие процентные ставки под залог земельных участков. Необходимо также совершенствование законодательства Российской Федерации, в том числе налогового, таможенно_тарифного и о техническом регулировании. Кроме того, основными направлениями развития агропромышленного комплекса согласно рассматриваемой Программе являются: 1)развитие зернового экспортного потенциала с учетом роста потребителей зерна на внутреннем рынке, в том числе: а)широкомасштабное внедрение современных ресурсосберегающих технологий производства зерна; б)внедрение высокоурожайных сортов зерновых культур; в)повышение уровня технического оснащения и использования минеральных удобрений; г)стимулирование строительства и реконструкции объектов портовой инфраструктуры, обновление флота и вагонного парка (субсидирование инвестиционных проектов); д)финансовая и организационная поддержка экспортеров зерна, развитие институциональной среды экспорта (упрощение процедур оформления экспортных операций, переход к международным принципам стандартизации и сертификации, содействие развитию биржевой торговли); е)товарные и закупочные интервенции, ориентированные не только на биржевую торговлю, но и на повышение стабильности доходов непосредственных производителей. Реализация мер по развитию зернового экспортного потенциала позволит довести производство зерна в 2008г. до 85млн т, в 2010г.- до 100млн т и в 2015г.- до 105млн т. Потенциальные возможности по экспорту зерна составят в 2008г. 12,4млн т, в 2015г.- 15млн т; 2)обеспечение эффективного использования ресурсного потенциала и повышение конкурентоспособности рыбохозяйственного комплекса, в том числе: а) развитие инновационного потенциала рыбохозяйственного комплекса на основе структурно_технологической модернизации и обновления промыслового флота, обрабатывающих мощностей и инфраструктуры отрасли; б)возрождение экспедиционного промысла рыбы и морепродуктов за пределами исключительной зоны Российской Федерации; в) формирование эффективной системы реализации рыбной продукции путем создания современной инфраструктуры рынка этой продукции, развития экспортного потенциала; г)развитие аквакультуры на основе ресурсосбережения и наиболее полного и рационального использования природного потенциала водоемов в целях увеличения рыбоводной продукции. Реализация предусмотренных мер по развитию рыбохозяйственного комплекса позволит увеличить улов рыбы и добычу морепродуктов с 3млн т в 2004г. до 4,5 млн т в 2008г. и до 2010г.- до 4,7млн т, что позволит сократить долю рыбной продукции импортного производства на внутреннем рынке соответственно с 30,8% до 18,9% в 2008г.; 3)устойчивое развитие сельских территорий, в том числе: а)повышение уровня жизни сельского населения; б)поддержание экологического равновесия, сохранение и улучшение ландшафта сельской местности. Кроме того, предусматривается реализация мер по обеспечению жильем молодых семей и молодых специалистов на селе. Цель устойчивого развития сельских территорий заключается в снижении бедности путем роста доходов от сельского хозяйства, расширении несельскохозяйственной занятости населения, улучшении доступа сельских жителей к услугам отраслей социальной и инженерной инфраструктуры. Уровень занятости сельского населения в трудоспособном возрасте возрастет к 2008г. до 80,3%, доля сельского населения с доходами ниже прожиточного минимума сократится до 38,5%, удельный вес жилой площади в сельской местности, оборудованной водопроводом, достигнет 54%.