Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Современное состояние и перспективы развития кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе

Современное состояние и перспективы развития кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе

Текущее положение, тенденции развития и особенности кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе. Методика анализа кредитоспособности предприятия-заёмщика и оценка его финансового положения. Определение уровня кредитного риска по ссудам.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 05.12.2014
Размер файла 333,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

В настоящее время в России существует Федеральный закон от 29 декабря 2006г. №264_ФЗ «О развитии сельского хозяйства». В соответствии со ст. 11 указанного ФЗ определена государственная поддержка кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Государством обеспечиваются поддержка формирования и развития системы кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей, равный доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей к получению кредитов (займов) на развитие сельского хозяйства в российских кредитных организациях, сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах. Субсидии субъектам РФ из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов предоставляются на весь срок использования кредитов (займов), предусмотренных договорами, заключенными сельскохозяйственными товаропроизводителями с российскими кредитными организациями и (или) сельскохозяйственными потребительскими кредитными кооперативами, в размере 2/3 ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка РФ, действующей на дату заключения договора кредита (займа) (ч. 1 ст. 11 ФЗ «О развитии сельского хозяйства»).

Согласно названному Закону субсидии бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов предоставляются на весь срок использования кредитов (займов), полученных в российских кредитных организациях, сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах, гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, в размере не менее чем 95% ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка РФ, действующей на дату заключения договора кредита (займа), но не более чем 95% их фактических затрат. Условия предоставления за счет средств федерального бюджета субсидий бюджетам субъектов РФ на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам (займам), полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями в российских кредитных организациях, сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах, виды кредитов (займов), сроки их предоставления, направления использования, суммы кредитов (займов), по которым из федерального бюджета осуществляется возмещение части затрат на уплату процентов, а также категории хозяйствующих субъектов, имеющих право на получение субсидий, устанавливаются Правительством РФ. В настоящее время рядом постановлений Правительства РФ регулируется порядок предоставления субсидий из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации, направленных на возмещение субъектам Федерации расходов на поддержку (льготное кредитование) сельского хозяйства (субъектов малого предпринимательства - фермеров, членов крестьянских хозяйств, потребительских кооперативов и т.д.). Например, Постановление Правительства РФ от 29 октября 1997г. №1367 «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации». В соответствии с названным Постановлением Правительства РФ предусматриваемые в федеральном бюджете ассигнования, направляемые на формирование лизингового фонда для обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией и приобретения племенного скота на основе лизинга, составляют средства федерального лизингового фонда. Возвращаемые федеральному бюджету средства по финансовой аренде (лизингу) используются для осуществления финансовой аренды (лизинга) в агропромышленном комплексе.

Распоряжение средствами федерального лизингового фонда осуществляет Министерство сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации в соответствии с правилами использования средств федерального бюджета, направляемых на финансовую аренду (лизинг), утверждаемыми Министерством финансов Российской Федерации, Министерством сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации и Министерством экономики Российской Федерации (п. 3 Порядка обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией и приобретения племенного скота на основе финансовой аренды (лизинга) (утв. Постановлением Правительства РФ от 29 октября 1997г. №1367). Средства федерального лизингового фонда, предназначенные для крестьянских (фермерских) хозяйств, выделяются отдельной строкой. Часть средств указанного фонда может направляться для образования региональных лизинговых фондов, формируемых за счет бюджетов субъектов Российской Федерации. Средства федерального лизингового фонда могут быть использованы для приобретения запасных частей, узлов, агрегатов, ремонтных материалов и других материально_технических ресурсов сезонного спроса (п. 4 Порядка обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией и приобретения племенного скота на основе финансовой аренды (лизинга). Средства федерального лизингового фонда предоставляются компаниям, осуществляющим лизинговую деятельность, на возвратной основе (п. 5 рассматриваемого Порядка).

Заемщиками средств лизингового фонда могут быть организации, осуществляющие операции по поставке машиностроительной продукции и племенного скота на основе лизинга и привлекающие, кроме бюджетных средств, банковские кредиты, собственные и другие средства (п. 6 рассматриваемого Порядка). Организации, получающие право на осуществление финансовой аренды (лизинга) по поставке агропромышленному комплексу машиностроительной продукции и племенного скота с использованием средств федерального лизингового фонда, определяются на конкурсной основе. Положение о проведении конкурса на право осуществления финансовой аренды (лизинга) определяется Министерством экономики Российской Федерации и Министерством сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации. Номенклатура машиностроительной продукции, запасных частей, узлов, агрегатов, ремонтных материалов и других материально_технических ресурсов сезонного спроса, племенной скот, получаемые на условиях лизинга с использованием средств федерального бюджета, а также перечень продукции, по которой цены подлежат согласованию сторонами при заключении договоров, определяются Министерством сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации (п. 7 рассматриваемых Правил).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Несмотря на значительную финансовую поддержку малого бизнеса со стороны государства, субъектов и муниципальных образований, а так же ряд льгот и послаблений, малое и среднее предпринимательство в Российской Федерации все еще сталкивается с препятствиями, которые мешают его полноценному развитию. Следовательно, задачей законодательных и исполнительных органов является детальная проработка всего механизма правового регулирования деятельности таких специфических форм бизнеса как малое и среднее предпринимательство.

Как видно, государство развивает и поддерживает малое предпринимательство в области научных разработок (это касается новых технологий и вообще в целом фундаментальных научных исследований). Есть даже специальная программа, утвержденная распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2002 г. № 1764-р «Основные направления государственной инвестиционной политики Российской Федерации в сфере науки и технологий».

Улучшилась экономика сельскохозяйственных организаций, получила развитие деятельность крупных агропромышленных формирований, активизировалась работа по социальному развитию сельских территорий.

В 2012 году величина активов ОАО «Россельхозбанка» в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличилась на 193,6 млрд руб., или на 14,0%, и по состоянию на 01.01.2013 составила 1 577,8 млрд руб. Объем собственных средств Банка в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличился на 40,6 млрд руб. (на 29,3%) до 179,2 млрд руб.

Структура активов и пассивов. В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2013 составляет 82,4% от общего объема активов Банка. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2013 составила 1,5% от ве-личины активов Банка, доля средств в Банке России -- 2,6%, денежных средств -- 1,5%, чистых вложений в ценные бумаги -- 8,4%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов -- 1,2%. В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями -- 55,0%. На долю средств кредитных организаций приходится 20,6%, выпущенных долговых обязательств -- 10,7%. Обязательства Банка по состоянию на 01.01.2013 составляют 88,6% пассивов, а его собственные средства -- 11,4% общего объема пассивов.

Основные фонды. Величина основных фондов по состоянию на 01.10.2012 г. составляла 19778,0 тыс.руб., за 1 квартал 2012 г. основные фонды сократились на 334,0 тыс.руб. или 1,7% (начисление амортизации, продажа основных средств).

Динамика выручки от реализации продукции всех видов деятельности до 2009 года носит положительный характер: за 2007 г. рост составил 24,0 тыс.руб. или 0,4%, за 2008 г. - 732,0 тыс.руб. или 11,1%, за 2009 г. размер последней сократился на 2.146,0 тыс.руб. или 29,3%, что связано с падением выручки от реализации картофеля (неурожай и падение цен реализации на готовую продукцию, снижение цены объясняется низким качеством собранного картофеля). Себестоимость проданной продукции на протяжении всего анализируемого периода растет, за 2009 год себестоимость составляла 9.041,0 тыс.руб., против 6.978,0 тыс.руб. в 2008 году, 6.528,0 тыс.руб. в 2007 году, 6.347,0 тыс.руб. в 2006 году.

Из анализа таблиц можно сделать вывод, цены на картофель продовольственный за 2011 год увеличивались, рынок постепенно стабилизировался, средняя цена реализации выросла с 9,0 рубля за кг. (2010 г.) до 12,9 рублей за кг. (2011 г.). В 3 квартале 2012 года средняя фактическая цена относительно аналогичного периода прошлого года сократилась на 0,4 руб. до 10,93 руб..

Негативная информация и сведения, которые могут препятствовать своевременному исполнению обязательств по кредитным договорам, отсутствуют. Кооператив зависим от государственных субсидий и дотаций - размер субсидий (годовой объем полученных субсидий в 3 квартале 2012 г.) составляет 0,6 % квартального объема реализации Кооператива за 2012 г.. Полная реализация кредитных проектов не возможна без предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по привлеченным кредитам.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Областная долгосрочная целевая программа "Развитие агропромышленного комплекса в Новгородской области на 2013-2020 годы",

2. Долгосрочная областная целевая программа "Создание оптово-распределительных центров для хранения, предпродажной подготовки и реализации картофеля и овощей в Новгородской области на 2013-2015 годы",

3. Областная целевая программа "Развитие овощеводства защищенного грунта в новгородской области на 2012-2013 годы и др.

4. Волгин В.В. Индивидуальный предприниматель: Практическое пособие. -М., 2008. - 497 с.

5. Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности"

6. Федеральным законом от 25 февраля 1995 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

7. Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

8. Федерального закона N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации

9. ФЗ от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

10. ФЗ от 8 августа 2001 года N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности";

11. ФЗ от 27 декабря 2002 года N 184-ФЗ "О техническом регулировании"

12. ФЗ от 8 августа 2001 года N 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)";

13. Макконнелл Кэмпбелл Р., Стенли Л. Брю. Экономикс. - М.: 2008. 1153с.

14. Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» от 29.12.2006 № 264-ФЗ

15. Доктрина продовольственной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 30 января 2010 г. N 120 .

16. Бухгалтерская отчётность ОАО «Россельхозбанк» от 01.01.2013

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Объемы производства и реализации продукции животноводства и растениеводства СПК «XXXX» за 2006 - 2011 гг.

№ п/п

Наименование

Период, год

2006

2007

2008

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

1.

ОБЪЕМЫ ПРОИЗВОДСТВА И СБОРА ПРОДУКЦИИ

1.1.

ЖИВОТНОВОДСТВО

1.1.1.

Молоко, центнеров

1 656

1 367

1 563

1 047

-

-

1.1.2.

Приплод КРС, голов

55

36

57

40

-

-

1.1.3.

Прирост КРС, центнеров

120

122

66

44

9

-

1.1.4

Скот в живой массе, центнеров

-

-

-

-

-

553

1.1.5

Средний привес свиней, центнеров

-

-

-

-

-

377

1.2.

РАСТЕНИЕВОДСТВО

1.2.1.

Солома льна-долгунца, центнеров

240

-

-

-

-

-

1.2.2.

Трест, центнеров

197

-

-

-

-

-

1.2.3.

Яровые зерновые, центнеров

-

154

-

-

-

-

1.2.4.

Картофель, центнеров

10 200

11 200

8 000

4 200

7 600

7500

1.2.5.

Овощи открытого грунта (свекла, морковь), центнеров

1 750

750

1 400

500

-

300

1.2.6.

Сено, центнеров

1 900

1 700

1 300

1 500

500

-

1.2.7.

Зеленая масса, центнеров

9 936

7 844

11 869

8 495

-

-

1.2.8.

Силос, центнеров

3 000

2 400

5 000

3 000

-

-

2.

ОБЪЕМЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

2.1.

ЖИВОТНОВОДСТВО

2.1.1.

МОЛОКО

центнеров

1 189

1 048

1 200

712

-

-

тыс.руб.

865

787

1 250

714

-

-

2.1.2.

СКОТ В ЖИВОЙ МАССЕ

центнеров

229

99

118

437

51

536

тыс.руб.

820

378

441

2 124

322

4350

2.1.3.

Продукция животноводства собственного производства

центнеров

4

2

2

-

-

17

тыс.руб.

12

4

6

-

-

121

2.2.

ИТОГО, тыс.руб.

1 697

1 169

1 697

2 838

322

4471

2.3.

РАСТЕНИЕВОДСТВО

2.3.1.

ЛЬНОТРЕСТА

центнеров

197

-

-

-

-

-

тыс.руб.

37

-

-

-

-

-

2.3.2.

ЯЧМЕНЬ

центнеров

-

-

5

-

-

-

тыс.руб.

-

-

3

-

-

-

2.3.3.

КАРТОФЕЛЬ

центнеров

7 574

8 566

7 104

2 950

6 104

3445

тыс.руб.

4 332

4 991

5 167

1 925

5 512

2972

2.3.4.

Овощи открытого грунта

центнеров

919

818

212

686

93

68

тыс.руб.

370

400

126

395

84

62

2.3.5.

Прочая реализация, тыс.руб.

-

6

-

-

61

97

2.4.

ИТОГО, тыс.руб.

4 739

5 397

5 296

2 320

5 657

3131

3.

ВЫРУЧКА ВСЕГО, тыс.руб.

6 560

6 584

7 316

5 170

5 981

7602

- от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, тыс.руб.

6436

6 566

6 993

5 158

5 979

7602

- от продажи промышленной продукции, тыс.руб.

99

1

305

-

-

-

- от работ и услуг, тыс.руб.

25

17

18

12

2

4.

СЕБЕСТОИМОСТЬ ВСЕГО, тыс.руб.

6 347

6 528

6 978

9 041

6 449

7577

- себестоимость проданной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, тыс.руб.

6 259

6 528

6 750

9 041

6 449

7577

- себестоимость проданной промышленной продукции, тыс.руб.

83

-

228

-

-

- себестоимость проданных товаров, тыс.руб.

5

-

-

-

-

5.

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от продаж, тыс.руб.

213

56

338

(3 871)

(468)

25

6.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК), тыс.руб.

748

292

1 051

(3 288)

11

311

*Зерновые и зернобобовые культуры в таблице приводятся в физической массе после доработки (очистки и сушки).

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Балансы в агрегированном виде СПК «XXXX» , тыс.руб.

отчетные даты

01.01.2011

01.01.2012

01.07.2012

01.10.2012

сумма

доля в балансе

сумма

доля в балансе

сумма

доля в балансе

сумма

доля в балансе

АКТИВ

Внеоборотные (постоянные) активы:

20 448

80,11%

20 229

72,42%

19 307

70,44%

18 432

68,65%

- нематериальные активы

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

-результаты исследований и разработок

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

- основные средства

20 331

79,65%

20 112

72,00%

19 190

70,01%

18 315

68,21%

(незавершенное строительство)*

117

0,46%

117

0,42%

117

0,43%

117

0,44%

- доходные вложения в материальные ценности

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

- финансовые вложения

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

-отложенные налоговые активы

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

- прочие внеоборотные активы

117

0,46%

117

0,42%

117

0,43%

117

0,44%

Оборотные (текущие) активы:

5 077

19,89%

7 703

27,58%

8 102

29,56%

8 418

31,35%

- запасы

3 562

13,95%

5 683

20,35%

7 819

28,53%

8 190

30,50%

- НДС по приобретенным ценностям

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

- дебиторская задолженность

131

0,51%

1 980

7,09%

220

0,80%

211

0,79%

(дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) за исключением просроченной дебиторской задолженности**

131

0,51%

1 980

7,09%

220

0,80%

211

0,79%

- краткосрочные финансовые вложения

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

- денежные средства

1 384

5,42%

40

0,14%

63

0,23%

17

0,06%

- прочие оборотные активы

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

ВСЕГО АКТИВОВ:

25 525

100,00%

27 932

100,00%

27 409

100,00%

26 850

100,00%

ПАССИВ

Собственные средства:

22 303

87,38%

22 614

80,96%

22 431

81,84%

22 248

82,86%

- уставный капитал

29 164

114,26%

29 164

104,41%

29 164

106,40%

29 164

108,62%

- переоценка внеоборотных активов

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

- добавочный капитал (без переоценки)

6 606

25,88%

6 606

23,65%

6 606

24,10%

6 606

24,60%

- накопленный капитал

-13 467

-52,76%

-13 156

-47,10%

-13 339

-48,67%

-13 522

-50,36%

Заемные средства:

3 222

12,62%

5 318

19,04%

4 978

18,16%

4 602

17,14%

- долгосрочные обязательства

1 880

7,37%

1 130

4,05%

817

2,98%

661

2,46%

займы и кредиты

1 880

7,37%

1 130

4,05%

817

2,98%

661

2,46%

отложенные налоговые обязательства

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

резервы под условные обязательства

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

прочие долгосрочные обязательства

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

- краткосрочные обязательства:

1 342

5,26%

4 188

14,99%

4 161

15,18%

3 941

14,68%

кредиты и займы

0

0,00%

690

2,47%

1 090

3,98%

1 090

4,06%

кредиторская задолженность

1 073

4,20%

3 243

11,61%

2 824

10,30%

2 607

9,71%

прочие краткосрочные обязательства

269

1,05%

255

0,91%

247

0,90%

244

0,91%

ВСЕГО ПАССИВОВ:

25 525

100,00%

27 932

100,00%

27 409

100,00%

26 850

100,00%

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Расшифровка имеющихся кредитов по состоянию на 01.10.2012г. и дату оценки

Банк

Дата получения

Сумма по договору

(тыс. руб.)

Дата

погашения

Цель кредита

Обеспечение кредита с указанием залоговой стоимости

% ставка

Количество

пролонгаций

Сумма задолженности по кредиту на отчетную дату 01.01.12

(тыс. руб.)

Сумма задолженности по кредиту на текущую дату 30.11.12

(тыс. руб.)

Долгосрочная ссудная задолженность

НРФ ОАО «РСХБ» №

0800/0078

15.07.

2008г.

2.130,0

03.06.

2013г.

Приобретение сельскохозяйственного оборудования и техники в количестве 7 единиц

Залог недвижимости с одновременной ипотекой земельного участка: здание овощехранилища, залоговой стоимостью - 1.500.000 руб., земельной участок, залоговой стоимостью - 57.056 руб.; оборудование, приобретаемое в будущем (разбрызгиватель удобрений EX-1, комбайн картофельный, культиватор «Циркон») по залоговой стоимости 1.085.765 руб.. Итого обеспечения по залоговой стоимости - 2.642.821 руб.. Поручительства председателя кооператива и главного бухгалтера

15,12

2

380,0

380,0

НРФ ОАО «РСХБ» №100800/004

27.02.

2010г.

500,0

25.12.

2014г.

Приобретение трактора «Беларус-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования №76-П (10%-90%)

Залог сельскохозяйственной техники: приобретаемый трактор «Беларус-82.1-СМ», покупной и залоговой стоимостью 560.000,00 рублей. Итого обеспечения по залоговой стоимости 560.000,00 рублей. Поручительства председателя кооператива и главного бухгалтера

16

нет

281,0

281,0

Итого

2 630,0

661,0

661,0

Краткосрочная ссудная задолженность

ОАО «РСХБ» №110800/0012

27.04.2011г.

690,0

28.03.2012г.

Приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений

Залог сельскохозяйственной техники: трактор «Беларус-1025», балансовой и залоговой стоимостью 766.000,00 рублей. Итого обеспечения по залоговой стоимости 766.000,00 рублей. Поручительства председателя кооператива и главного бухгалтера

10

1

640,0

640,0

ОАО «РСХБ» №120800/0011

19.04.2012

450,0

25.03.2013

Приобретение ГСМ, удобрений, средств защиты растений

Залог с/хтехники:трактора колесного «Беларус-82.1» 2004 г.в. залоговой стоимостью 377 тыс. руб. Залог с/хоборудования: фронтального погрузчика ПКУ-0,8 2010 г.в. залоговой стоимостью 123,0 тыс. руб. Итого обеспечения: 500,0 тыс. руб. Поручительство председателя Гришина Ф.Г. и гл. бухгалтера Куликовой Е.А. на сумму кредита и процентов.

10,75

нет

450

450,0

Итого

690,0

1090,0

1090,0

Всего

3 320,0

1751,0

1751,0

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

1.1.Коэффициент финансовой независимости:

Коэффициент финансовой независимости определяет, какая часть средств сформирована за счет собственных и долгосрочных заемных средств. Значение данного коэффициента находится выше нормативного значения, равного 0,5 на протяжении всего анализируемого периода, так на 01.01.2011 -0,87, на 01.01.2012 г. - 0,81, на 01.07.2012 г. - 0,82, на 01.10.2012 г. - 0,83 следовательно, СПК «XXXX» является независимым от внешних источников финансирования.

Количество баллов коэффициентным методом - 20.

1.2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами на 01.10.2012 г. - 0,45, (оптимальное значение >=0,2). Оборотный капитал Кооператива финансируется за счет собственных средств.

Количество баллов - 15.

2. Оценка ликвидности и платежеспособности:

2.1. Коэффициент текущей ликвидности:

Значение коэффициента текущей ликвидности на протяжении всего анализируемого периода выше нормативного значения и на 01.10.2012 г. - 2,28 (оптимальное значение >=1,8); текущие обязательства в полном объеме обеспечиваются текущими активами.

Количество баллов - 20.

2.2. Коэффициент срочной ликвидности:

Значение коэффициента срочной ликвидности на 01.01.2011 г. - 1,41, на 01.01.2012 г. -0,51, на 01.07.2012 - 0,07, на 01.10.2012 г. - 0,06 пункта (оптимальное значение >=0,5). Для немедленного погашения краткосрочных обязательств размер ликвидных и быстрореализуемых активов на последнюю отчетную дату недостаточен..

Количество баллов - 3.

3. Оценка рентабельности производства:

3.1. Рентабельность продаж и рентабельность реализации продукции:

На 01.10.2012 г. рентабельность продукции имеет отрицательное значение «-0,39», рентабельность реализации (норма чистой прибыли) - «-0,09» (оптимальные значения: соответственно более 0,05 и более 0,01).

Количество баллов - 0.

Оборачиваемость оборотных активов за 3 квартал2012 г. составила 0,46.

За 2011 год - 3 квартал 2012 год динамика чистых активов носит отрицательный характер: при уставном капитале 29164,0 тыс.руб., их размер на 01.10.2012 г. - 22492 тыс.руб. (спад к началу 2012 г. - 337,0 тыс. руб. или 1,6%, к началу 01.01.2011 г. спад-80,0 тыс. руб. или 0,4%). За 3 квартал 2012 г., их размер меньше уставного капитала, что является негативным фактором для Кооператива, так как величина чистых активов характеризует наличие активов, не обремененных обязательствами.

Анализ финансового состояния методом коэффициентов за 3 квартал 2012 г. показал, что большинство обязательных показателей не выполняются. Общее количество набранных баллов коэффициентным методом - 63.

Финансовое положение СПК «XXXX», исходя из количества набранных баллов (без учета других негативных тенденций и явлений) оценивается как хорошее.

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

3.1

Кредитный договор №080800/0078 от «08» июля 2008 года

3.1.1

Сумма по договору

2 130 000,00 рублей

3.1.2

Целевое назначение по договору

Приобретение сельскохозяйственного оборудования и техники

3.1.3

Дата окончания

«03» июня 2013 года

3.1.4

Уполномоченный орган, принявший решение о выдаче

Кредитный комитет регионального филиала; Протокол заседания Кредитного комитета регионального филиала №81 от «20» июня 2008 года

3.1.5

Индивидуальный лимит кредитования

3.1.6

Качество обслуживания долга

хорошее

Мотивация.

Длительность просрочки:

за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме.

Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор). Имеется два факта пролонгации внутреннего срока гашения основного долга:

· с 01 сентября 2009 г. на срок до 90 дней до 30 ноября 2009 г. в размере 125,0 тыс.руб.;

· с 01 июня 2010 г. на 178 календарных дней до 26 ноября 2010 г. в сумме 111,2 тыс.руб. и с 01 сентября 2010 г. на 180 календарных дней до 28 февраля 2011 г. в сумме 125,0 тыс.руб..

Пролонгация предоставлена по причине затруднительного финансового положения хозяйства. При наличии реструктуризации, обслуживание долга СПК «XXXX» в соответствии с Приказом Банка №297-ОД от 23 июля 2009 года «Положение о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №67-П» признано хорошим (Протокол Заседаний Кредитного комитета филиала №75 от 01.09.2009г., №44 от 31.05.2010г.). На дату оценки формализованные критерии, указанные в п. 3.11.1 (а) Положения №67-П выполняются.

Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет.

3.1.7

Категория качества ссуды

2

Мотивация.

В соответствии с таблицей п. 5.2.2 Положения 67-П: финансовое положение - среднее, обслуживание долга - хорошее.

Иные существенные факторы: нет

3.1.8

Расчетный размер резерва (%)

6

Мотивация.

Формализованный расчетный резерв (Rф): не рассчитывается, по причине того, что количество набранных баллов не соответствует присвоенной оценке финансового состояния (количество баллов 78, финансовое состояние оценивается как среднее), просроченных платежей по ссуде и процентам нет.

3.1.9

Стоимость обеспечения

(всего Обi * k в рублях)

1 528 739,0 рублей

в том числе:

3.1.9.1 Номер договора обеспечения: №080800/0078-5

Характеристика обеспечения

Залог оборудования: Разбрасыватель удобрений EX-1, комбайн картофельный, Культиватор «Циркон»

Категория качества обеспечения

вторая

Залогодатель

СПК «XXXX».

Финансовое положение залогодателя по состоянию на две последние отчетные квартальные даты (01.10.2011 г., 01.01.2012 г.) оценивается как среднее.

Стоимость по договору

1 085 765,00 рублей

Остаточная балансовая стоимость на 01.04.2012 г.

720182,0 рублей

Ликвидность обеспечения

ликвидный залог

Проверка залога

«24» января 2012 года

Рыночная стоимость

1 113 100,00 рублей

Справедливая стоимость обеспечения

1 113 100,00 рублей, стоимость определена исходя из сложившихся цен на рынке Новгородской области, интернет источник mascus.com.ua

Обi * k

556 550,0 рублей

3.1.9.2 Номер договора обеспечения: №080800/0078-7

Характеристика обеспечения

Залог недвижимости с одновременной ипотекой земельного участка: здание овощехранилища, земельный участок площадью 4090 кв.м.

Категория качества обеспечения

вторая

Залогодатель

СПК «XXXX».

Финансовое положение залогодателя по состоянию на две последние отчетные квартальные даты (01.01.2012г., 01.04.2012г.) оценивается как среднее.

Стоимость по договору

1 557 056,00 рублей

Остаточная балансовая стоимость на 01.04.2012г.

1 000 973,00 рублей

Ликвидность обеспечения

ликвидный залог

Проверка залога

«24» января 2012 года

Рыночная стоимость

1 944 378,00 рублей

Справедливая стоимость обеспечения

1 944 378,00 рублей, стоимость определена исходя из сложившихся цен на рынке недвижимости Новгородской области

Обi * k

972 189,00 рублей

3.1.9.3 Номер договора обеспечения: №080800/0078-9

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Председатель СПК «XXXX» Гришин Федор Георгиевич

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.1.9.4 Номер договора обеспечения: №080800/0078-9/1

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Главный бухгалтер СПК «XXXX» Куликова Елена Александровна

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.1.10

Тип проблемности ссуды

I тип

Мотивация.

Пролонгация ссуды по данному кредитному договору, по КД №110800/0012 от 27.04.2011 г. после ее выдачи (п.1.1. Приложения 1 к Порядку работы по прогнозированию и возврату проблемных кредитов в ОАО «Россельхозбанк» №52-П (приказ ОАО «Россельхозбанк» от 24.05.2010г. №179-ОД))

3.2

Кредитный договор №100800/0004 от «27» февраля 2010 года

3.2.1

Сумма по договору

500 000,00 рублей

3.2.2

Целевое назначение по договору

Приобретение трактора «Беларкс-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) по Договору №323-п/09 купли-продажи техники и/или оборудования от «12» февраля 2010 года с ООО «Новгородсельхозкомплект»

3.2.3

Дата окончания

«25» декабря 2014 года

3.2.4

Уполномоченный орган, принявший решение о выдаче

Кредитный комитет регионального филиала; Протокол заседания Кредитного комитета регионального филиала №12 от «25» февраля 2010 года

3.2.5

Индивидуальный лимит кредитования

3.2.6

Качество обслуживания долга

хорошее

Мотивация.

Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме.

Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): нет

Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет

3.2.7

Категория качества ссуды

2

Мотивация.

В соответствии с таблицей п. 5.2.2 Положения 67-П: финансовое положение - среднее, обслуживание долга - хорошее.

Иные существенные факторы: нет

3.2.8

Расчетный размер резерва (%)

6

Мотивация.

Формализованный расчетный резерв (Rф): не рассчитывается, по причине того, что количество набранных баллов не соответствует присвоенной оценке финансового состояния (количество баллов 78, финансовое состояние оценивается как среднее), просроченных платежей по ссуде и процентам нет.

3.2.9

Стоимость обеспечения

(всего Обi * k в рублях)

280 000,00 рублей

в том числе:

3.2.9.1 Номер договора обеспечения: №100800/0004-4

Характеристика обеспечения

Залог транспортных средств: приобретаемый трактор «Беларус-82.1-СМ», колесный, синий, 2009 г.в.

Категория качества обеспечения

вторая

Залогодатель

СПК «XXXX».

Финансовое положение залогодателя по состоянию на две последние отчетные квартальные даты (01.01.2012г., 01.04.2012г.) оценивается как среднее.

Стоимость по договору

560 000,00 рублей

Остаточная балансовая стоимость на 01.04.2012 г.

393400,00 рублей

Ликвидность обеспечения

ликвидный залог

Проверка залога

«24» января 2012 года

Рыночная стоимость

560 000,00 рублей

Справедливая стоимость обеспечения

560 000,00 рублей, стоимость определена исходя из сложившихся цен на рынке Новгородской области

Обi * k

280 000,00 рублей

3.2.9.2 Номер договора обеспечения: №100800/0004-9/1

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Председатель СПК «XXXX» Гришин Федор Георгиевич

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.2.9.3 Номер договора обеспечения: №100800/0004-9/2

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Главный бухгалтер СПК «XXXX» Куликова Елена Александровна

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.2.10

Тип проблемности ссуды

I тип

Мотивация.

Пролонгация ссуды по КД №080800/0078 от 08.07.2008 года, по КД №110800/0012 от 27.04.2011 г. после ее выдачи (п.5.5., п.1.1. Приложения 1 Порядка работы по прогнозированию и возврату проблемных кредитов в ОАО «Россельхозбанк» №52-П (приказ ОАО «Россельхозбанк» от 24.05.2010г. №179-ОД))

3.3

Кредитный договор №110800/0012 от «27» апреля 2011 года

3.3.1

Сумма по договору

690 000,00 рублей

3.3.2

Целевое назначение по договору

Приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений

3.3.3

Дата окончания

«28» марта 2012 года

3.3.4

Уполномоченный орган, принявший решение о выдаче

Кредитный комитет регионального филиала; Протокол заседания Кредитного комитета регионального филиала № 31 от «26» апреля 2011 года

3.3.5

Индивидуальный лимит кредитования

3.3.6

Качество обслуживания долга

хорошее

Мотивация.

Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме.

Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): оформлена 1 пролонгация внутреннего и конечного сроков:

- с 24.02 2012 г. на 22.02.2013 г. на 365 дня в сумме 295000 рублей; - с 28.03. 2012 г. на 27.03.2013г. на 365 дня в размере 345000 рублей.

Пролонгация предоставлена по причине затруднительного финансового положения хозяйства. При наличии реструктуризации, обслуживание долга СПК «XXXX» в соответствии с Приказом Банка №297-ОД от 23 июля 2009 года «Положение о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №67-П» признано хорошим (Протокол Заседаний Кредитного комитета филиала №9 от 01.02.2012). На дату оценки формализованные критерии, указанные в п. 3.11.1 (а) Положения №67-П выполняются.

Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет

3.3.7

Категория качества ссуды

2

Мотивация.

В соответствии с таблицей п. 5.2.2 Положения 67-П: финансовое положение - среднее, обслуживание долга - хорошее.

Иные существенные факторы: нет

3.3.8

Расчетный размер резерва (%)

6

Мотивация.

Формализованный расчетный резерв (Rф): не рассчитывается, по причине того, что количество набранных баллов не соответствует присвоенной оценке финансового состояния (количество баллов 78, финансовое состояние оценивается как среднее), просроченных платежей по ссуде и процентам нет.

3.3.9

Стоимость обеспечения

(всего Обi * k в рублях)

383 000,00 рублей

в том числе:

3.3.9.1 Номер договора обеспечения: №110800/0012-4

Характеристика обеспечения

Залог транспортных средств: трактор «Беларус-1025», колесный, синий, 2010 г.в.

Категория качества обеспечения

вторая

Залогодатель

СПК «XXXX».

Финансовое положение залогодателя по состоянию на две последние отчетные квартальные даты (01.01.2012г., 01.04.2012г.) оценивается как среднее.

Стоимость по договору

766 000,00 рублей

Остаточная балансовая стоимость по состоянию на 01.10.2011г.

693 080,00 рублей

Ликвидность обеспечения

ликвидный залог

Проверка залога

«24» января 2012 года

Рыночная стоимость

766 000,00 рублей

Справедливая стоимость обеспечения

766 000,00 рублей, стоимость определена исходя из сложившихся цен на рынке Новгородской области, из источников интернета mtz-krasnodar.pulscen.ru,, equiptorg.ru, Russian-tractor.ru, vladimir.pulscen.ru, Krasnodar.avizinfo.ru, tiu.ru

Обi * k

383 000,00 рублей

3.3.9.2 Номер договора обеспечения: №110800/0012-9/1

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Председатель СПК «XXXX» Гришин Федор Георгиевич

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.3.9.3 Номер договора обеспечения: №110800/0012-9/2

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Главный бухгалтер СПК «XXXX» Куликова Елена Александровна

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.3.10

Тип проблемности ссуды

I тип

Мотивация.

Пролонгация ссуды по КД №080800/0078 от 08.07.2008 года, по КД №110800/0012 от 27.04.2011 г. после ее выдачи (п.5.5., п.1.1. Приложения 1 Порядка работы по прогнозированию и возврату проблемных кредитов в ОАО «Россельхозбанк» №52-П (приказ ОАО «Россельхозбанк» от 24.05.2010г. №179-ОД))

3.4

Кредитный договор №120800/0011 от «19» апреля 2012 года

3.4.1

Сумма по договору

450 000,00 рублей

3.4.2

Целевое назначение по договору

Приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений

3.4.3

Дата окончания

«25» марта 2013 года

3.4.4

Уполномоченный орган, принявший решение о выдаче

Кредитный комитет регионального филиала; Протокол заседания Кредитного комитета регионального филиала № 33 от «18» апреля 2012 года

3.4.5

Индивидуальный лимит кредитования

3.4.6

Качество обслуживания долга

хорошее

Мотивация.

Длительность просрочки: за последние 180 дней фактов просроченных платежей по основному долгу и процентам нет. Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме.

Реструктуризация условий договора (иной существенный фактор): нет

Другие факторы, влияющие на оценку качества обслуживания долга по ссуде: нет

3.4.7

Категория качества ссуды

2

Мотивация.

В соответствии с таблицей п. 5.2.2 Положения 67-П: финансовое положение - среднее, обслуживание долга - хорошее.

Иные существенные факторы: нет

3.4.8

Расчетный размер резерва (%)

6

Мотивация.

Формализованный расчетный резерв (Rф): не рассчитывается, по причине того, что количество набранных баллов не соответствует присвоенной оценке финансового состояния (количество баллов 78, финансовое состояние оценивается как среднее), просроченных платежей по ссуде и процентам нет.

3.4.9

Стоимость обеспечения

(всего Обi * k в рублях)

323510,0 рублей

в том числе:

3.4.9.1 Номер договора обеспечения: №120800/0011-4

Характеристика обеспечения

Залог транспортных средств: трактор «Беларус-82.1», колесный, синий, 2004 г.в.

Категория качества обеспечения

вторая

Залогодатель

СПК «XXXX».

Финансовое положение залогодателя по состоянию на две последние отчетные квартальные даты (01.01.2012г., 01.04.2012г.) оценивается как среднее.

Стоимость по договору

377 000,00 рублей

Остаточная балансовая стоимость по состоянию на 01.04.2012г.

693 080,00 рублей

Ликвидность обеспечения

ликвидный залог

Проверка залога

«16» апреля 2012 года

Рыночная стоимость

471 250,00 рублей

Справедливая стоимость обеспечения

471 250,00 рублей, стоимость определена исходя из сложившихся цен на рынке Новгородской области, из источников интернета board.com.ua, avito.ru, special.auto.ru, pnzauto.ru,и пр. данные ООО «Новгородсельхозкомплект»

Обi * k

235 625,0 рублей

3.4.9.2 Номер договора обеспечения: №120800/0011-4

Характеристика обеспечения

Залог сельхозоборудования: погрузчик ПКУ-0,8 с ковшом V-0,8 куб. м., отвалом и захватом для паллетов ПКУ-0,8 2010 г.в.

Категория качества обеспечения

вторая

Залогодатель

СПК «XXXX».

Финансовое положение залогодателя по состоянию на две последние отчетные квартальные даты (01.01.2012г., 01.04.2012г.) оценивается как среднее.

Стоимость по договору

123 000,00 рублей

Остаточная балансовая стоимость по состоянию на 01.04.2012г.

146 670,00 рублей

Ликвидность обеспечения

ликвидный залог

Проверка залога

«16» апреля 2012 года

Рыночная стоимость

175 770,0 рублей

Справедливая стоимость обеспечения

175 770,0 рублей, стоимость определена исходя из сложившихся цен на рынке Новгородской области, из источников интернета board.com.ua, avito.ru, special.auto.ru, pnzauto.ru,и пр. данные ООО «Новгородсельхозкомплект»

Обi * k

87 885,00 рублей

3.4.9.3 Номер договора обеспечения: №120800/0011-9/1

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Председатель СПК «XXXX» Гришин Федор Георгиевич

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.4.9.4 Номер договора обеспечения: №120800/0011-9/2

Характеристика обеспечения

Поручительство физического лица

Категория качества обеспечения

вторая

Поручитель

Главный бухгалтер СПК «XXXX» Куликова Елена Александровна

Стоимость по договору

Сумма кредита и процентов

Остаточная балансовая стоимость

Ликвидность обеспечения

Проверка залога

Рыночная стоимость

Справедливая стоимость обеспечения

Обi * k

3.4.10

Тип проблемности ссуды

I тип

Мотивация.

Пролонгация ссуды по КД №080800/0078 от 08.07.2008 года, по КД №110800/0012 от 27.04.2011 г. после ее выдачи (п.5.5., п.1.1. Приложения 1 Порядка работы по прогнозированию и возврату проблемных кредитов в ОАО «Россельхозбанк» №52-П (приказ ОАО «Россельхозбанк» от 24.05.2010г. №179-ОД))

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Кредитование малого и среднего бизнеса

    Теоретические основы, особенности и проблемы, современное состояние системы кредитования малого и среднего бизнеса в России. Характеристика методик оценки кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса, кредитный мониторинг и кредитные риски.

    дипломная работа [176,7 K], добавлен 07.10.2010

  • Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в России

    Оценка кредитоспособности малых и средних предприятий. Совершенствование системы кредитования бизнеса в России. Объемы предоставленных кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства. Изменение приоритетов по мерам государственной поддержки.

    курсовая работа [925,8 K], добавлен 19.01.2014

  • Роли и значение финансового менеджмента в малом бизнесе

    Управление финансами малого предприятия как фактор успеха. Исследование роли, значения и задач малого бизнеса в экономике страны. Обзор истории развития малого бизнеса в России. Проведение финансового анализа деятельности малого предприятия ООО "Сфера".

    курсовая работа [64,6 K], добавлен 01.03.2013

  • Малый бизнес и его роль в экономике

    Сущность, понятие, функции малого бизнеса в экономике государства. Правовые основы малого бизнеса в Российской Федерации. Проблемы и перспективы развития, финансирования и кредитования малого предпринимательства в государстве в условиях мирового кризиса.

    курсовая работа [150,0 K], добавлен 30.10.2013

  • Кредитование малого бизнеса

    Основная особенность кредитования малого бизнеса - размер кредитов и процентная ставка по ним. Динамика процентных ставок. Анализ банковского кредитования России в период с 2008 по 2009 года. Главные проблемы кредитования: взгляд со стороны кредиторов.

    курсовая работа [574,5 K], добавлен 03.06.2011

  • Особенности формирования прибыли предприятий малого бизнеса в России на примере ООО "ВИТЕКС"

    Понятие малого предпринимательства, его состояние и проблемы в России. Элементы финансового механизма развития малого бизнеса. Экономические показатели деятельности предприятия, анализ управления формированием прибыли. Программы финансового оздоровления.

    дипломная работа [719,2 K], добавлен 22.12.2012

  • Налогообложение малого бизнеса

    Показатели развития малого бизнеса в РФ. Налогообложение малого бизнеса в России и в развитых странах, специальные налоговые режимы. Виды налогов и сборов, выплачиваемых малыми предприятиями. Оптимизация налоговых платежей предприятия малого бизнеса.

    дипломная работа [129,7 K], добавлен 06.12.2009

  • Государственная финансовая поддержка малого бизнеса

    Состояние малого бизнеса в Рязанской области. Финансовая поддержка развития малого предпринимательства в регионе. Основные направления совершенствования государственной финансовой поддержки развития малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 02.12.2016

  • Значение малого бизнеса

    Значение и необходимость развития малого бизнеса. Совершенствование механизмов для развития системы малого предпринимательства. Состояние малого предпринимательства в 2006 году и параметры его прогноза на период до 2009 года. Прогноз развития бизнеса.

    курсовая работа [77,0 K], добавлен 01.12.2008

  • особенности финансов организации малого бизнеса

    Значение и задачи малого предприятия. Государственная поддержка малого бизнеса. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности. Гибкость приспособления к рыночной конъюнктуре. Инновационная роль малого предпринимательства. Особенности менеджмента.

    дипломная работа [49,8 K], добавлен 09.09.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены