Финансы и кредит

Вопрос 1

Сущность и происхождение денег, отличие от товара, деньги и стоимость

Деньги - это активы, объекты, предметы, посредством которых выражается стоимость всех других товаров, служащие средством обращения, единицей счета и средством накопления.

Деньги возникли много тысячелетий тому назад самопроизвольно, независимо от воли и желания людей.

Основные этапы в развитии денег:

1-ый этап: натуральное хозяйство

- уровень производительных сил низкий;

- продукция производится для собственного потребления, т.е. имеет потребительскую стоимость.

2-ой этап: появление стандартизированных слитков и металлических денег.

VIII в до н.э. - появление стандартизированных слитков с гарантированным весом и составом

XII в до н.э. в Китае и VII в до н.э. в государствах средиземноморья появляются металлические деньги, одинаковые по весу и по составу сплавов.

3-ий этап: эпоха металлических денег.

С 1916 по 1900гг. - большинство стран перешло к золотомонетному стандарту, при котором главная денежная единица чеканилась в полноценной, имеющей хождение золотой монете. Номинал равнялся стоимости содержащегося золота. Серебряные и медные монеты - разменные.

4-ый этап: появление суррогатных денег (конец XIX - начало XX вв.)

Денежные знаки - необеспеченные золотом банкноты, казначейские билеты, монеты из недорогих сплавов. Не имеют собственной стоимости, свидетельствуют о праве держателя получить в обмен на них определенную стоимость. Становятся опосредованными представителями стоимости.

5-ый этап: эпоха бумажных и кредитных денег.

С 1976 г. золото вытеснено бумажными и кредитными деньгами. Происходит демонетизация золота.

Сущность денег как экономической категории заключается в том, что они являются специфическим видом товара и обладают следующими свойствами:

1. Всеобщая обмениваемость (крупную купюру на мелкие)

2. Самостоятельная меновая стоимость (ни один товар нельзя поменять на тот же, но большим числом)

3. Деньги есть форма внешней меры труда (стоимость - затраты рабочего времени, а внешняя мера ее проявления - оплата, выраженная в деньгах)

4. Абсолютная ликвидность

Современные деньги, имея единую природу с товарами, существенно от них отличаются:

· В отличие от товара, имеющего одну потребительскую стоимость, деньги обладают двоякой потребительской стоимостью. С одной стороны это обычная потребительская стоимость, а с другой общественная потребительская стоимость, т.е. способность быть всеобщим эквивалентом;

· Товар существует и функционирует только в одной реальной форме, а деньги - в трех: реальной, идеальной и в виде денежных знаков;

· Денежный фетишизм гораздо сильнее влияет на индивидуальную и общественную психологию людей, и отсюда его отрицательное и положительное влияние на поведение людей, их судьбы и общественные процессы.

Эволюция обмена товара предполагает развитие форм собственности

1. Простая, или случайная, форма стоимости. В простой форме стоимости заложены основы будущих денег.

2. Развернутая форма стоимости. Один товар встречается при обмене с множеством других товаров эквивалентов

3. Всеобщая форма стоимости. Товар становится главной целью производства.

4. Денежная форма стоимости

Для денежной формы стоимости характерны следующие черты:

· Один товар монополизирует на продолжительное время роль всеобщего эквивалента;

Натуральная форма денежного товара срастается с его эквивалентной формой. Это означает, что потребительская стоимость товара-денег внешне скрывается, а остается лишь его всеобщая форма ценности.

Вопрос 2

Заместители действительных денег

Заместители действительных денег (знаки стоимости) - деньги, номинальная стоимость которых выше реальной, т.е. затраченного на их производство общественного труда.

К ним относятся:

· металлические знаки стоимости

· бумажные знаки стоимости (бумажные и кредитные деньги)

бумажные деньги - это знаки, представители полноценных денег, возникших исторически из металлического обращения.

По экономической природе бумажные деньги неустойчивы, подвержены процессам инфляции. Неустойчивость связана с тем, что выпуск денег регулируется не столько потребностью товарооборота в них, сколько постоянно растущими потребностями государства в финансовых ресурсах, поэтому бумажные деньги не могут выполнять роль сокровища.

Недостатки присущие бумажным деньгам могут устраняться при помощи кредитных денег.

Кредитные деньги возникают тогда, когда купля-продажа товара осуществляется с рассрочкой платежа.

Электронные деньги - это деньги на расчетах компьютерной памяти банков, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства.

Кредитные карточки - это средство расчета, заменяющее наличные деньги и чеки, а также позволяющее получить в банке краткосрочную ссуду.

Вопрос 3

Функции денег: мера стоимости, средство обращения, средство накопления и сбережения, средство платежа, мировые деньги

Функции выражают внутреннюю основу, содержание денег.

1. Функция денег как меры стоимости

Являются единицей счета, т.е. единицей, на основе которой назначаются цены и ведутся счета.

2. Функция денег как средства обращения

Являются посредником в сделках купли-продажи. Присутствуют в обмене, обслуживают его, способствуют развитию товарного обмена. Альтернатива - бартер (Т - Т).

3. Функция денег, как средства накопления и сбережения

Без нее не возможен экономический рост, но чтобы определить сумму в государстве должен поддерживаться исходный уровень покупательской способности в течение длительного периода.

4. Функция денег как средства платежа

Функция денег как средства платежа связана, как и функция средства обращения, прежде всего с обращением товаров. Функция денег средства платежа возникает там, где имеет место регулярная купля-продажа товаров в кредит и где поэтому переход товаров от продавца к покупателю предшествует денежному обращению.

Функция денег как средства платежа проявляется в том, что деньги используются для погашения разного рода обязательства (оплата труда, уплата налогов, погашение кредитов и т.д.).

Движение денег в их функции средства платежа непосредственно во времени не совпадает с движением материальных ценностей или услуг.

С участием денег как платежного средства обеспечивается формирование доходной части бюджета.

5. Функция мировых денег

Реализуется в процессе обслуживания экономических связей между странами. В роли мировых денег выступает золото. В современных условиях произошла утрата золотом монопольного статуса международного расчетного средства. Все шире в качестве мировых денег используются конвертируемые валюты.

Вопрос 4

Понятие денежного обращения, взаимосвязь наличного и безналичного денежного обращения. Закон денежного обращения (скорость обора денег)

Денежное обращение - это непрерывное движение денег во внутреннем экономическом обороте страны в системе внешнеэкономических связей в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализации товаров и услуг, а также нетоварные платежи.

Наличное денежное обращение - это движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими двух функций (средства платежа и средства обращения).

Безналичное денежное обращение - это движение стоимости без участия наличных денег: перечисление средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований.

Закон денежного обращения устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и платежа.

Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы за известный период, т.к. одни и те же деньги в течение определенного периода постоянно переходят из рук в руки, обслуживая продажу товаров и оказания услуг.

Закон, определяющий количество денег в обращении, приобретает вид:

Количество денег, необходимых в качестве средства обращения и средства платежа = (Сумма цен реализуемых товаров и услуг - Сумма цен проданных товаров в кредит, срок оплаты которых не наступил + Сумма платежей по домовым обязательствам - Сумма взаимно погашающихся платежей)/среднее число оборота денег как средства обращения, так и как средство платежа.

Вопрос 5

Денежная масса, факторы влияющие на денежную массу. Агрегаты денежной массы

Денежная масса - совокупность покупательских, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государству. Это важный количественный показатель движения денег.

На денежную массу влияют два фактора: количество денег и скорость их оборота.

Количество денежной массы определяется государством - эмитентом денег, его законодательной властью. Рост эмиссии обусловлен потребностями товарного оборота и государства.

Скорость обращения денег, т.е. интенсивность их движения, при выполнении функций обращения и платежа, определяются косвенными методами, в том числе:

- скорость обращения денег в кругообороте стоимости общественного продукта или кругообороте доходов определяется как отношение: Валовой национальный продукт, или национальный доход / Денежная масса (агрегаты М1 или М2). Этот показатель свидетельствует о связи между денежным обращением и процессами экономического развития;

- оборачиваемость денег в платежном обороте определяется отношением: Сумма денег на банковских счетах / Среднегодовая величина денежной массы в обращении. Этот показатель свидетельствует о скорости безналичных расчетов.

К денежным платежам относят:

М0 - наличные деньги в обращении;

М1 - включающий, кроме М0, средства предприятий на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, депозиты населения в сберегательных банках, до востребования, средства страховых компаний;

М2 - равный М1, плюс срочные депозиты населения в сберегательных банках, в том числе компенсация;

М3 - состоящий из М2, сертификатов, облигаций государственного займа;

М4 - равен агрегату М3, плюс различные формы депозитов в кредитных учреждениях.

В России для расчета совокупной денежной массы применяют агрегаты М0, М1, М2, М3.

Вопрос 6

Финансы и их признаки. Предпосылки возникновения. Функции финансов

Финансы - совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляются формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.

Признаки финансов:

1. Материальной основой существования и функционирования финансов выступают денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги (где нет денег, не может быть финансов).

2. Субъекты этих отношений обладают разными правами: один из них государство - обладает особыми полномочиями.

3. В процессе этих отношений формируется общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, т.е. отношения носят фондовый характер.

4. Регулярное поступление средств в бюджет не может быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигается посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

По этим признакам можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Финансы - это всегда денежные отношения, но не любое денежное отношение является финансовым.

Предпосылки возникновения финансов.

В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций возник общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.

Формирование и использование бюджета стали носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением. Основные группы расходной части бюджета практически не изменялись в течение многих столетий.

Уже тогда были обозначены четыре направления расходов:

- на военные цели;

- на управление;

- на экономику;

- на социальные нужды.

Функции финансов.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Под функциями понимаются та "работа", которую выполняют финансы.

??распределительная

Проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание основных или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу, формируются они при распределении национального дохода среди участников материального производства. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода, в результате которого образуются вторичные или производственные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

??стимулирующая

Заключаются в воздействии на развитие предприятий и отраслей в нужном обществу направлении. Т.е. государство с помощью распределения денежных доходов может эффективно стимулировать или сдерживать развитие того или иного экономического процесса.

??контрольная

Заключается в отслеживании распределения ВВП по соответствующим фондам и по целевому назначению. Одна из важнейших задач финансового контроля - проверка точности соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Вопрос 7

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, признаки финансов, отличия от денежных отношений

Роль значение финансов зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономическом устройстве страны. Не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между:

- предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

- предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении;

- государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

- государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

- предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

- отдельными звеньями бюджетной системы;

Страховыми организациями и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступления страхового случая.

К финансам относятся также денежные отношения опосредствующие кругооборот фондов предприятий.

Признаки финансов:

5. Материальной основой существования и функционирования финансов выступают денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги (где нет денег, не может быть финансов).

6. Субъекты этих отношений обладают разными правами: один из них государство - обладает особыми полномочиями.

7. В процессе этих отношений формируется общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, т.е. отношения носят фондовый характер.

8. Регулярное поступление средств в бюджет не может быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигается посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Вопрос 8

Понятия и звенья системы финансов. Централизованные и децентрализованные фонды денежных средств

Понятие "финансовая система" употребляется в двух значениях:

1. как совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, компании, банки);

2. как система финансовых отношений; при этом понятие "система" предполагает наличие связей.

Финансовая система - это совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Финансовая система России включает в себя следующие звенья финансовых отношений:



Т.о., централизованные финансы используются для регулирования экономики и соц. отношений на макроуровне, а децентрализованные - на микроуровне.

Финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.

Если финансовую систему представить как сеть учреждений, то можно выделить три уровня:

1. Федеральный уровень (Министерство финансов);

2. Субъекты федерации (финансовые управления и финансовые отделы при МФ области);

3. Районный уровень (райфинотделы).

Все они занимаются разработкой и использованием бюджета.

Вопрос 9

Содержание и значение финансовой политики. Типы финансовой политики

Финансовая политика - это совокупность гос. мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством его функций.

Финансовая политика оценивается в соответствии с тем, насколько она соответствует интересам общества и способствует интересам намеченных целей.

Финансовая политика направлена на формирование максимально возможного объема финансовых ресурсов, т.к. они являются материальной базой любых преобразований. В процессе проведения финансовой политики особенно важно обеспечение ее взаимосвязи с другими составными частями экономической политики - кредитной, ценовой и денежной.

Выделяется три основных типа финансовой политики:

1. Классическая (до конца 20-ых годов XX века)

Основана на трудах классиков политэкономии А. Смита (1723-1790гг.) и Д. Рикардо (1772-1823гг.) и их последователей.

Основные ее направления - невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма, как главного регулятора хозяйственных процессов. Система управления проста и сосредотачивается в одном органе управления - министерстве финансов (казначействе).

2. Регулирующая

В основу положены теории Дж. Кейнса (1883-1946гг.) и его последователей.

Они исходили из необходимости вмешательства и регулировании государством циклического развития экономики. Вместо единого органа управления возникает несколько самостоятельных специализированных органов. Выделяются отдельные службы занимающиеся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансированием, контролем за налогами, контролем за гос. долгом.

В 70-ых годах в основу финансовой политики была положена неоконсервативная стратегия. Эта разновидность финансовой политики ограничивала вмешательство государства в экономику и соц. область.

3. Планово-директивная

Основоположники - В. Лени и Н. Бухарин.

Применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой.

Эта политика позволяет осуществлять прямое, директивное руководство всеми сферами экономики и соц. жизни, в т.ч. и финансами. Цель планово-директивной финансовой политики - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов в руках государства для последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями гос. плана.

Управление финансами осуществляется из единого центра - Министерства финансов, которое занималось всеми вопросами использования финансового механизма в народном хозяйстве. Других управленческих органов в области финансов не существовало.

Вопрос 10

Финансовая стратегия и тактика. Инструменты и задачи финансовой политики

Инструменты финансовой политики:

1. Управление дефицита бюджета

2. Прямое и косвенное налогообложение

3. Бюджетные расходы

Задачи финансовой политики:

1. Обеспечение финансовыми ресурсами гос. программ экономического и соц. развития;

2. Установление рационального распределения и использование финансовых ресурсов;

3. Регулирование и стимулирование экономических и социальных программ финансовыми методами;

4. Выработка финансового механизма и его развития в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

5. Создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Финансовая стратегия - долгосрочный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предлагает решения крупномасштабных задач, которые определяются экономической и социальной стратегией. В процессе разработки финансовой стратегии прогнозируются основные направления развития финансов, намечаются принципы использования и организации финансов, решается вопрос о необходимости концентрации финансовых ресурсов на тех направлениях развития экономики, которые разработаны и приняты экономической политикой.

Следовательно, финансовая политика, как составная часть экономической политики, решает задачи изыскания, концентрации и аккумуляции финансовых ресурсов и их распределения по направлениям развития, которые вырабатываются экономической политикой.

Финансовая тактика - решение задач на определенном этапе развития страны и обеспечение этого развития путем своевременного изменения способов организации финансовых ресурсов, направленных на решение задач финансовой политики. Финансовая политика более гибка, т.к. она определяется подвижностью экономических условий и соц. факторов.

Финансовая стратегия и финансовая политика взаимосвязаны. Стратегия создает условия для решения тактических задач, а также выявляет решающие участки развития и приводит в соответствие со способами и форами организации финансовых отношений и взаимосвязей. Финансовая тактика позволяет в более сжатые сроки с наименьшими затратами решать задачи финансовой стратегии.

Вопрос 11

Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики

Финансовый механизм - совокупность форм организации финансовых отношений, которая позволяет формировать и использовать финансовые ресурсы. Инструментами выступают налоги и неналоговые поступления.

Большое значение имеет выработка финансового механизма для выполнения финансовой политики. Учет условий в процессе проведения финансовой политики требует выявления соответствующих приемов и методов, необходимых для реализации поставленных задач связанных с социальным обеспечением, регулированием налогов, развитием научно-технического прогресса, решением проблем производственного процесса, обеспечение финансовыми ресурсами целевых программ, развитие хозяйства всех регионов. Реализация финансовой политики осуществляется с помощью финансового механизма. Финансовый механизм включает в себя виды, формы и методы организации финансовых отношений и способы их количественного определения. Множество финансовых взаимосвязей предопределяет различные формы и методы организации.

Государство на основе объективных законов определяет формы и методы распределения стоимости валового национального продукта национального дохода. Государство определяет налоги, принципы и направления использования финансовых ресурсов, амортизационную политику. Государство осуществляет планирование и прогнозирование, нормативно оформляя способы организации финансовых отношений. При этом важное значение имеет контроль.

Финансовый механизм делится на:

- финансовый механизм организаций;

- страховой механизм;

- механизм функционирования государственных органов;

- кредитную политику.



Вопрос 12

Понятие управления финансами. Органы управления: задачи и функции

Управление финансами представляет собой взаимосвязанный комплекс мер , инструментов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и разрешению назревших соц. проблем.

Управление финансами в РФ осуществляют высшие органы законодательной власти: Федеральное собрание и две его палаты - Государственная Дума и Совет Федерации. Высшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, является Министерство финансов и его органы на местах.

Задачи Министерства финансов РФ:

- разработка и реализация стратегических направлений гос. политики;

- составление проекта и исполнение федерального бюджета;

- обеспечение устойчивости гос. финансов и их активное воздействие на социально-экономическое развитие страны, на осуществление мер по развитию финансового рынка;

- концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

- разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов;

- совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования и отчетности.

Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязанных платежей возложен на гос. налоговую службу РФ и ее органы на местах - налоговые инспекции.

За поступление таможенных пошлин несет ответственность Государственный таможенный комитет РФ.

Основные методы финансового управления:

- прогнозирование и планирование;

- налогообложение;

- самофинансирование и кредитование;

- система расчетов и система амортизационных отчислений;

- вопросы стимулирования;

- система финансовых санкций.

Вопрос 13

Финансовое планирование и прогнозирование, его этапы

Основная цель внутрифирменного финансового планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности фирмы. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

- служит инструментом получения внешнего финансирования.

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это - сложный процесс, включающий в себя несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов - бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими Планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов. Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющее на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предпринимательской фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Вопрос 14

Содержание, значение и задачи финансового контроля

Финансовый контроль - контроль со стороны государства за формированием и использованием денежных средств

Финансовый контроль - форма государственного контроля за образованием, распределением и использованием ресурсов всех звеньев финансовой системы.

Значение финансового контроля заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства, обеспечении процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях народного хозяйства.

Финансовый контроль включает проверку:

- соблюдения требований экономических законов, оптимальности пропорций распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и национального дохода;

- составления и исполнения бюджета (бюджетный контроль);

- финансового состояния и эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятий и организаций, бюджетных учреждений, а также налоговый контроль;

- другие направления.

Перед финансовым контролем стоят следующие задачи:

- содействие сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных доходов и фондов народного хозяйства;

- обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом;

- выявление внутрипроизводственных резервов роста финансовых ресурсов, в том числе по снижению себестоимости и повышению рентабельности;

- содействие рациональному расходованию материальных ценностей и денежных ресурсов на предприятиях, в организациях и бюджетных учреждениях, а также правильному ведению бухгалтерского учета и отчетности;

- обеспечение соблюдения действующего законодательства и нормативных актов, в том числе в области налогообложения, предприятий, относящихся к различным организационно - правовым формам;

- содействие высокой отдаче внешнеэкономической деятельности предприятий, в том числе по валютным операциям и др.



Вопрос 15

Объекты и принципы финансового контроля, государственный и негосударственный финансовый контроль

Объектом финансового контроля являются денежные, распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме фондов денежных средств на всех уровнях и звеньях народного хозяйства.

Финансовому контролю как неотъемлемой части финансовой деятельности присущи те же принципы, на которых строится её осуществление и которые законодательно закреплены в Конституции РФ и иных нормативно - правовых актах.

1. Принцип законности

Выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируются нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.

2. Принцип гласности

Проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе, с помощью СМИ, содержания проектов различных финансово - плановых актов, принятых отчётов об их выполнении, результатов проверок и ревизии финансовой деятельности и т.д.

3. Принцип федерализма

Проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции РФ и субъектов РФ в области финансов.

4. Принцип плановости

Вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово - плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах.

В зависимости от субъектов, финансовый контроль бывает:

1. Государственный финансовый контроль:

- за своевременным исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- за организацией денежного обращения;

- за использованием кредитных ресурсов;

- за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов;

- за предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

2. К негосударственному финансовому контролю относят:

- контроль финансово-кредитных органов;

- внутрихозяйственный контроль;

- аудиторский (независимый) финансовый контроль.

Вопрос 16

Модели, формы и методы проведение финансового контроля

В финансовом контроля важное значение имеет бюджетный контроль, который охватывает прежде всего государственный бюджет и внебюджетные фонды (неправительственные). Бюджетному контролю подвластны местные финансы и финансы предприятий, принадлежавших государству.

Для осуществления финансового контроля создаются особые контрольные органы, укомплектованные высококвалифицированными специалистами.

Производится финансовый контроль законодательными органами через комитеты и комиссии, в частности, через плановые и бюджетно-финансовые комиссии.

Формы и методы государственного контроля

По срокам:

??предварительный (осуществляется до расходования и применяется как профилактическая мера);

??текущий (осуществляется во время расходования и сверяется с планом или сметой);

??последующий (после проведения расходов на основе отчетных материалов. Делаются определенные выводы для предварительного и текущего контроля).

Методы (способ проведения):

а). ревизия (проверка деятельности всех подразделений по всем документам. Это очень дорогостоящий и редкий метод);

б). инспекция (периодическая проверка финансового состояния предприятия на месте);

в). обследование (изучение недостатков);

г). наблюдение (общее ознакомление с состоянием финансов на предприятии).

Вопрос 17

Сущность и функции финансов организаций

Выражают денежные отношения по созданию, распределению и использованию денежных средств, предназначенных для:

- выполнения обязательств перед финансово-банковской сферой;

- финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию, материальному стимулированию работающих.

ФПУО - финансы предприятий, организаций и учреждений.

ФПУО как сфера финансовой системы формирует фундамент экономики общества, т.к. создаются материальные и нематериальные блага.

В рамках сферы ФПУО концентрируются преобладающая часть материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивая тем самым процесс расширенного воспроизводства в обществе.

Финансы выполняют три основные функции:

- формирование, поддержание оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия;

- обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;

- обеспечение участия предприятия в осуществлении соц. политики.

Финансы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала и взаимоотношения с гос. бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и прочими учреждениями финансово-кредитной системы.

Вопрос 18

Финансы предприятий, принципы организации

Финансы предприятия представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы за счет таких источников, как: собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.); мобилизуемые на финансовом рынке как результат операций с ценными бумагами; поступающие в порядке перераспределения.

Принципы организации финансов предприятий:

Финансовые отношения коммерческих организаций строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности. Эти принципы находятся в постоянном развитии и совершенствовании.

Л.Н.Павлова к современным принципам финансов предприятий относит: плановость и системность, целевую направленность, диверсификацию, стратегическую ориентированность.[4,c38]. Но эти принципы распространяются на предпринимательскую деятельность вообще, их, естественно в определенном аспекте, следует учитывать и при разработке финансовой политики. Тем не менее, они вряд ли могут служить основой для выработки и практической реализации финансовой политики предприятия.

Вопрос 19

Отраслевые факторы, влияющие на организацию финансов. Финансы организаций различных форм собственности

На организацию финансов хозяйствующих субъектов оказывают влияние два фактора:

· организационно-правовая форма хозяйствования;

· отраслевые технико-экономические особенности.

Организационно-правовая форма хозяйствования определяется Гражданским Кодексом РФ. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Юридическими лицами могут быть организации: преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности -- коммерческие организации либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками -- некоммерческие организации.

Коммерческие организации, являющиеся юридическими лицами, могут создаваться в форме хозяйственных организаций и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных предприятий.

Финансовые отношения возникают уже на стадии формирования уставного капитала хозяйствующего субъекта, который с экономической точки зрения представляет собой имущество хозяйствующего субъекта на дату его создания.

Финансы предприятий различных форм собственности в совокупности являются составным звеном финансовой системы РФ. Здесь формируются финансовые потоки, отражающие созданный ВВП, подлежащий в дальнейшем перераспределению через бюджетную систему в производственную и социальную сферы, сферу домашних хозяйств и др.

Финансы предприятий представляют собой систему экономических отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов и накоплений на общегосударственные цели, финансирование затрат самих предприятий.

Особенности финансов предприятий определяются организационно-правовой формой; формой собственности; масштабами деятельности; сферами вложения капитала предприятий.

В зависимости от форм собственности финансы предприятий подразделяют на финансы государственных предприятий и финансы субъектов негосударственных форм собственности (частные, кооперативные, совместные предприятия).

Гражданский кодекс РФ по организационно-правовому признаку разделяет предприятия и организации на коммерческие и некоммерческие.

Вопрос 20

Функции финансов ДХ, взаимосвязь ДХ и рынка (с другими звеньями финансовой системы), бюджет домашнего хозяйства

ДХ - это субъект экономической деятельности, звено финансовой системы.

ДХ - это хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, имеющими общий бюджет.

Функции ДХ:

1. Обеспечение жизненных потребностей семьи.

2. Распределительная функция.

Финансовые ресурсы ДХ - это обособленные денежные фонды:

a) фонд потребления;

b) фонд сбережения.

Состав финансовых ресурсов ДХ:

a) собственные средства (з/п, доход от подсобного хозяйства, коммерция);

b) мобилизованные (дивиденды, %);

c) средства в порядке перераспределения (пенсии, пособия).

Бюджет ДХ объединяет совокупные доходы и расходы, обеспечивающих личные потребности. В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

a) индивидуальные;

b) совместные;

c) резервные (накопления).

Доходы могут быть постоянными (з/п) и временными (выигрыш, доход от ценной бумаги).

Расходы ДХ - это фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимых для жизни человека:

a) потребительские расходы;

b) несвязанные с потреблением.

Классификация и структура денежных расходов.

1. По регулярности:

a) постоянные (питание, телефон);

b) регулярные (одежда, транспорт);

c) разовые (лечение, товары длительного пользования).

2. По степени необходимости:

a) первоочередные (питание, одежда);

b) второочередные (образование, страхование, медицина);

c) прочее.

3. По целям использования:

a) потребительские (товары и услуги);

b) обязательные платежи (налоги);

c) накопления и сбережения.

Вопрос 21

Государственные и муниципальные финансы: состав и функция

Государственные финансы -- совокупность централизованных и децентрализованных фондов, создаваемых с целью обеспечения гос. и соц. потребностей. Гос фонды образуются за счет изъятия части дохода.

Государственные финансы включают в себя:

1). Бюджет - экономическая категория, представленная денежными отношениями, возникающими у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда страны, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально - культурных нужд, нужд обороны и государственного управления.

2). Внебюджетные фонды -- специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационной самостоятельности фондов.

Источники формирования

а) специальные целевые налоги, займы и доходы от проведения денежно вещевых лотерей;

б) субсидии из бюджета;

в) дополнительные доходы и сэкономленные финансовые ресурсы

г) добровольные взносы и пожертвования.

Внебюджетные фонды гарантируют целевое использование ресурсов в полном объеме их поступления и своевременное финансирование важнейших социальных мероприятий; они выполняют роль финансового резерва, к которому прибегают государственные власти в случае финансовых затруднений.

3) Государственный кредит -- денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использование на финансирование государственных расходов.

Формы государственного кредита:

- государственные займы;

- казначейские ссуды.

Центральное место занимает бюджет. Бюджет строится по балансовому принципу и имеет две части: доходы и расходы.

Основная функция гос. финансов - фискальная: сбор денег в гос. фонды.

Главным источником формирования гос. доходов является национальный доход (НД), а при наступлении чрезвычайной ситуации - части национального богатства.

Государственные финансы - денежные отношения по поводу распределения и перераспределения ВНП, которые связаны с формированием финансовых ресурсов в руках государства.

Государственные финансы:

1). Федеральные финансы (В РФ в есть следующее административное деление:

а). республики (89 шт.);

б). края;

в). области;

г). Москва и Санкт - Петербург);

2). Финансы субъектов Федерации (в РФ 89 субъектов)

Местные финансы не относятся к государственным финансам, т.к. разрабатываются документы по разграничению местных прав и полномочий и государственных.

Местные финансы - это финансы местных органов власти или органов управления. Например, в области есть районы, каждый из которых имеет свой бюджет.

Местные финансы распределяют, перераспределяют и используют национальный доход в соответствии с теми функциями, которыми они наделены.

К компетенции местных органов власти относятся:

а). образование;

б). обеспечение внутренней безопасности;

в). здравоохранение;

г). социальное обеспечение.

Вопрос 22

Общая характеристика государственных и муниципальных финансов: методы мобилизации гос. доходов, принципы организации и значение гос. Расходов

Государственные доходы - часть финансовых отношений, которая связана с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и государственных предприятий. Они делятся на:

- централизованные (Федеральные финансы);

- децентрализованные (финансы субъектов Федерации).

Государственные доходы делятся на:

а). внутренние;

б). внешние.

В расходах бюджета находят свое выражение две стороны единого распределительного процесса: расщепление бюджетного фонда на составные части и формирование денежных фондов целевого назначения у предприятий, организаций и учреждений материального производства и непроизводственной сферы, получающих бюджетные ассигнования.

По роли в общественном производстве расходы государственного бюджета подразделяются на две части: одна связана с развитием материального производства, совершенствованием его отраслевой структуры, другая используется на содержание и дальнейшее развитие непроизводственной сферы. Экономическая группировка бюджетных расходов по их общественному назначению отражает выполняемые государством функции - экономическую, социальную, оборонную и др. В соответствии с общественным назначением все расходы бюджета могут быть подразделены на четыре группы: народное хозяйство, социально-культурные мероприятия, оборона, управление. Структура бюджетных расходов в разрезе названных групп в течение многих лет была у нас относительно стабильной, демонстрируя давно сложившиеся приоритеты в распределении бюджетных средств. Основные ресурсы - примерно половина - направлялись на финансирование народного хозяйства, обеспечивая реализацию экономической функции государства; около трети - на социально-культурные мероприятия.

Расходы государственного бюджета тесно взаимосвязаны с его доходами. Эта взаимосвязь выражается в количественном соответствии расходов доходам, а также в их влиянии друг на друга.

Мобилизация средств в доходную часть осуществляется через:

1. взыскание налогов и пошлин;

2. получение доходов от гос. собственности;

3. внутренние и внешние займы;

продажа и залог гос. собственности.



Вопрос 23

Сущность, роль и функции бюджета, уровни бюджетной системы РФ

Бюджет в экономике - это роспись доходов и расходов субъекта хозяйствования за определенный период времени, как правило за год.

В зависимости от субъекта хозяйствования, для которого он составлен, различают государственный и местный (в т.ч. региональный и муниципальный), а также потребительский (семейный) бюджеты. Бюджет является формой образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов гос. власти.

Гос. бюджет представляет собой систему денежных отношений, имеющих императивную форму, выражающих движение чистого дохода общества, в процессе которого образуется и используется централизованный фонд государства в целях выполнения им своих функций.

Сущность и содержание бюджета определяется функциями государства, важнейшей из которых является воспроизводство производственных отношений, превалирующих на том или ином этапе развития государства.

Роль бюджета:

1. Воспроизводственный процесс в экономике.

2. Перераспределение НД между отраслями.

3. Содержание и финансирование бюджетных учреждений.

4. Поддержка непроизводственной сферы.

5. Выравнивание уровней развития регионов.

6. Помощь негосударственному сектору экономики.

Функции бюджета:

1. Формирование денежных средств общегосударственного фонда (налоги, налоговые доходы, займы);

2. Использование денежных средств по конкретным направлениям по отраслям народного хозяйства, по регионам, по учреждениям;

3. Контрольная (поступление и целевое использование).

Совокупность всех видов бюджетов образует бюджетную систему государства. Взаимосвязь между ее отдельными звеньями, организацию и принципы построения бюджетной системы принято называть бюджетным устройством.

В соответствии с законом РФ "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса" в нашей стране действует бюджетная система, в которою входят:

1. Федеральный бюджет РФ;

2. Республиканские бюджеты республик в составе РФ, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

3. Местные бюджеты.

Вопрос 24

Уровни бюджетной системы РФ, принципы функционирования бюджетной системы

В соответствии с законом РФ "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса" в нашей стране действует бюджетная система, в которою входят:

1. Федеральный бюджет РФ;

2. Республиканские бюджеты республик в составе РФ, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

3. Местные бюджеты.

В процессе своего развития, особенно на стадии борьбы буржуазии за власть, выработались четыре принципа, которым должен соответствовать бюджет:

1. Полнота бюджета

Включение в бюджет полностью всех доходов и расходов правительственных органов. Различают бюджет брутто и бюджет нетто. В бюджет брутто включаются все валовые расходы государства и валовые расходы, а в бюджет нетто - только чистые доходы и расходы.

2. Единство бюджета

Заключается как в единообразном порядке составления бюджета, так и в едином бюджетном документе. Должен быть только один бюджет, в котором отражаются все доходы и расходы государства. Единство предполагает сопоставление частей бюджета между собой. Для этого применяется единая бюджетная классификация, т.е. группировка доходов и расходов бюджета по однородным признакам.

3. Правдивость

Реальность бюджета предполагает, что все суммы доходов и расходов бюджета должны быть обоснованны и правильны.

4. Гласность бюджета

Предполагает открытое обсуждение бюджета и утверждение его законодательным органом страны.

Вопрос 25

Бюджетный дефицит и методы его финансирования. Заемная деятельность государства на внутреннем рынке и внешнем рынке

Каждое правительство стремиться уравнять доходную и расходную часть бюджета, создать "баланс дохода". В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает доходную. Такое состояние бюджета называется "бюджетным дефицитом". Эта ситуация характерна, как для развитых стран мира, так и для нашего государства.

Для покрытия дефицита бюджета могут быть использованы различные финансовые инструменты:

1. Внутренние займы

2. Внешние заимствования

3. Денежная эмиссия

Внутреннее заимствование - это перераспределение имеющихся в стране ресурсов между секторами экономики.

В случае, если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного уровня дефицита или значительное снижение поступлений доходов, может быть введен механизм секвестра расходов. Он заключается в пропорциональном снижении расходов ежемесячно по всем статьям бюджета, за исключением защищенных в течение оставшегося текущего финансового года.