Рентабельность остатка денежных средств

Эо= (25)

Рентабельность израсходованных денежных средств

Эр= (26)

Рентабельность поступивших денежных средств



Эп= (27)

Предприятия имеют многообразные экономические связи с другими субъектами хозяйствования, непосредственно вступая с ними в расчеты. Соблюдение платежной дисциплины предполагает своевременное выполнение обязательств по платежам за товары и услуги, расчетам с банком, финансовыми органами, со всеми юридическими и физическими лицами. Нормальной считается дебиторская кредиторская задолженность, возникшая в связи с установленной системой расчетов, срок погашения которой не наступил.



3 Разработка рекомендаций по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква»

3.1 Оценка эффективности использования финансовых ресурсов в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква»

Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, предприятия используют самые различные источники финансовых ресурсов. Стражева В.И считала, что структура привлекаемых источников во многом предопределяет финансовую устойчивость предприятия и рентабельность его производственно-хозяйственной деятельности. Вопросы формирования финансовых ресурсов на предприятии решаются в рамках финансового менеджмента, являющегося одной из важнейших подсистем общей системы управления современным предприятием. Именно функцией финансовых служб предприятий и в частности финансового менеджера является определение источников финансовых ресурсов и обеспечение ими предприятия.

Известны различные структурные схемы классификации источников финансовых ресурсов предприятий. Наиболее распространённым является деление на собственные и заёмные финансовые ресурсы [7,с.320]. Принципиальное различие между данными видами ресурсов заключается в том, что при ликвидации предприятия его владельцы имеют право на часть имущества, оставшуюся после расчётов с третьими лицами. Кроме деления на собственные и заёмные средства известна также классификация источников по их срочности:

1. источники краткосрочного финансирования;

2. источники долгосрочного финансирования.

Структура используемых средств, как правило, зависит от целей преследуемых предприятием. Чаще всего для финансирования решений долгосрочного плана используются собственные средства хозяйствующего субъекта, а в виде краткосрочных источников - заёмный капитал.

Собственный капитал (внутренний источник) в отечественной практике имеет приоритетное значение, что положительно сказывается на финансовой устойчивости и репутации предприятия.

Собственные средства - это основные источники финансирования деятельности предприятия т.к. работая в рыночных условиях предприятия должны обладать определённой имущественной и оперативной самостоятельностью. Достаточность собственных средств является основным условием предоставления предприятию заёмных средств. Опережающий темп роста собственного капитала по сравнению с заёмным - показатель рационального соотношения этих видов финансовых ресурсов.

Динамика изменения собственного капитала в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» и его структура отражены в таблице 8. Собственный капитал ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» представлен всеми компонентами.

Как показывают данные таблицы 1, в 2012 году по сравнению с 2010 годами 2011 годом размер собственного капитала значительно сократился ( на 32,8% и 20,7% ) и достиг 13068 тысяч рублей. Это обусловлено тем что у предприятия нет доходов будущих периодов.

В структуре собственного капитала ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» наибольший удельный вес занимают добавочный капитал и нераспределенная прибыль. На их долю приходится 112,2 % и -15,6 %.

Уставный капитал занимает незначительный удельный вес (0,05 %). Его размер в абсолютном выражении в течение анализируемого периода не изменялся и составлял 7 тысяч рублей.

В 2012 году по сравнению с 2010 годом структура собственного капитала сократилась на 58,3 тысячи рублей.

В абсолютном выражении добавочный капитал не изменился и составил 14667 тысяч рублей, размер нераспределённой прибыли уменьшился на 52,0 и 269,1 % соответственно. Высокий удельный вес собственного капитала в структуре всего капитала свидетельствует о возможности самофинансирования предприятия.

Данное предприятие должно стремиться к увеличению к увеличению размера прибыли для своего эффективного функционирования. В современных условиях основной составляющей этого роста выступает прибыль предприятия.

Таблица 1 - Состав и структура собственного капитала

Наименование показателя	Годы	2012 г. в% к
	2010	2011	2012	2010	2011
1	2	3	4	5	6
Собственный капитал всего, тыс.р.	19423	16459	13068	67,2	79,3
в % ко всему капиталу	79,1	78,1	89,2	-	-
в т.ч.: уставный капитал	7	7	7	100,0	100,0
в % к собственному капиталу	0,04	0,04	0,05	-	-
Добавочный капитал	14667	14667	14667	100,0	100,0
в % к итогу собственного капитала	75,5	89,1	112,2
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3504	678	-1825	-52,0	-269,1
в % к собственному капиталу	22,8	5	-15,6	-	-

Часто у предприятия возникает ситуация когда ей недостаточно своих собственных средств. Короткова Э.М. писала, что если, ресурсов внутреннего источника оказывается недостаточно для финансирования решений финансового характера, чаще всего используется заёмный капитал (внешний источник).

Так же следует отметить, что в условиях рыночной экономики заёмные ресурсы предоставляются на условиях платности, таким образом в связи с чем особую актуальность приобретает увеличение и использование собственных финансовых ресурсов. При эффективной организации производственной деятельности и расширенном производстве потребность в заёмных средствах снижается, что приводит к независимости хозяйствующего субъекта и является благоприятным условием дальнейшего воспроизводства собственных ресурсов. Таким образом, любой этап движения средств должен рассматриваться с позиции приращения их стоимости. Любушин Н.Г говорил, что в делении на собственные и заёмные финансовые ресурсы есть доля условности, ибо при многообразии современных финансовых отношений достаточно сложно жёстко классифицировать самые разнообразные источники финансирования. Наиболее целесообразной в рыночных условиях является классификация по признаку платности, т.е. платные или бесплатные финансовые ресурсы. Значительные финансовые ресурсы, особенно на вновь создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Конкретными формами их мобилизации могут быть: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых отдельным предприятием, а также кредитные инвестиции.

Рентабельность всего капитала рассчитывается делением прибыли от продаж на среднегодовой баланс.

Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения прибыли, независимо от источников привлечения этих средств. На предприятии этот показатель по сравнению с 2010 годом возрос незначительно и составил 0,17%. Показатель Рентабельности пермаметного капитала и показатель рентабельности собственного капитала так же имеют положительные значения и практически равны между собой.

Показатель рентабельности собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала предприятия.

Таблица 2 - Показатели рентабельности в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква»

Наименование показателя	Годы
	2010	2011	2012
Чистая прибыль (+), убыток (-), тыс.р.	-2727	-2855	-1487
Выручка от реализации, тыс.р.	4264	4580	5058
Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс.р.	19423	16459	13068
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.р.	15368	12865	11662
Рентабельность (+),убыточность (-) продаж, %	+0,39	+0,37	+0,21
Рентабельность (+),убыточность (-) всего капитала, %	+0,15	+0,21	+0,17
Рентабельность собственного капитала. %	0,16	0,20	0,12
Рентабельность пернаментного капитала, %	0,15	0,19	0,12

Рентабельность собственного капитала - относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. К средствам, поступающим в порядке перераспределения, относятся страховое возмещение по наступившим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний или других отраслевых структур, ресурсы, поступающие на долевых началах, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии и другие виды ресурсов.

Также Бердникова Т.Б считала, что финансовые ресурсы действующего коммерческого предприятия по основным источникам их формирования можно структурировать следующим образом

- финансовые ресурсы, формируемые из выручки от реализации продукции (прибыль, фонд амортизационных отчислений, фонд заработной платы, фонд возмещения материальных затрат);

- финансовые ресурсы, получаемые от прочей реализации (имущества, услуг, не относящихся к основной деятельности и др.);

- финансовые ресурсы, формируемые на финансовом рынке (кредиты и займы, продажа собственных акций и других видов ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, страховые возмещения и пр.);

- финансовые ресурсы, образуемые за счет кредиторской задолженности (поставщикам и подрядчикам, по оплате труда, по социальному страхованию, перед бюджетом и пр.);

- финансовые ресурсы, формируемые за счет взносов и поступлений целевого характера (поступающие от других организаций и физических лиц, бюджетные субсидии и пр.) [14,с.215].

Итак, финансовые ресурсы организации делятся на собственные и заемные. Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется их оборачиваемостью и показателями рентабельности.

Поэтому для оценки эффективности использования финансовых ресурсов важно рассмотреть оборачиваемость кредиторской задолженности собственного капитала и всего капитала. Для этого воспользуемся данными таблицы 10. Как показывают данные таблицы 10, в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» наблюдается ускорение оборачиваемости всех показателей, кроме показателя среднего срока оборота кредиторской задолженности в днях. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала. В анализируемом периоде этот коэффициент возрос и в 2012 по сравнению с 2010 годом ускорился на 0,16 оборов и составил 0,41 оборотов.

Скорость оборота собственного и всего капитала практически совпадает, так как их величина в абсолютном выражении почти одинакова.

Таблица 3 - Показатели эффективности использования финансовых ресурсов

Наименование показателя	Годы	Изменение (+,-)
	2010	2011	2012
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	5,5	6,7	9,9	+4,4
Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней	66	52	37	-29
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	0,25	0,35	0,41	+0,16
Коэффициент оборачиваемости
совокупного капитала	0,23	0,31	0,40	+0,17



Как показывают данные таблицы 3, в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» наблюдается ускорение оборачиваемости всех показателей, кроме показателя среднего срока оборота кредиторской задолженности в днях. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала. В анализируемом периоде этот коэффициент возрос и в 2012 по сравнению с 2010 годом ускорился на 0,16 оборов и составил 0,41 оборотов.

Скорость оборота собственного и всего капитала практически совпадает, так как их величина в абсолютном выражении почти одинакова.

3.3 Повышение эффективности использования финансовых ресурсов в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква»

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать путем уменьшения сроков оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Один из способов экономии оборотного капитала для ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква», а следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Поскольку предприятие вкладывает средства в образование запасов, то издержки хранения связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров, а также с временной стоимостью капитала, т.е. с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска.

Экономический и организационно-производственный результаты от хранения определенного вида текущих активов в том или ином объеме носят специфический для данного вида активов характер. Большой запас готовой продукции (связанный с предполагаемым объемом продаж) сокращает возможность образования дефицита продукции при неожиданно высоком спросе. Подобным образом достаточно большой запас сырья и материалов спасает предприятие в случае неожиданной нехватки соответствующих запасов от прекращения процесса производства или покупки более дорогостоящих материалов-заменителей. Большое количество заказов на приобретения сырья и материалов хотя и приводит к образованию больших запасов, тем не менее имеет смысл, если предприятие может добиться от поставщиков снижения цен. По тем же причинам предприятие предпочитает иметь достаточный запас готовой продукции, который позволяет более экономично управлять производством. В результате этого уже само предприятие, как правило, предоставляет скидку своим клиентам.

Второй путь сокращения издержек оборотного капитала для ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» заключается в лучшем использовании наличных денег. С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования. Во-первых, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов. Во- вторых, необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов. В-третьих, целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

В рыночной экономике предприятие самостоятельно определяет рациональные варианты всех составляющих производственно-хозяйственной деятельности на основе баланса интересов производителей и потребителей выпускаемой продукции. При этом экономической оценкой эффективности варианта мероприятий является прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении. Поэтому основной задачей в условиях рынка является повышение эффективности функционирования предприятия путем оптимизации использования его ресурсов, в том числе финансовых, и построение перспективной производственной программы.

Ключевым вопросом при оптимизации деятельности предприятия является построение его производственной программы с учетом наиболее рационального использования ресурсов предприятия. Для определения объемов прибыли от реализации вариантов производственной программы необходимо иметь данные о цене реализации продукции и себестоимости ее изготовления, а также данные об объеме выпуска по каждому виду продукции.

Механизм распределения прибыли на предприятии должен строится таким образом, чтобы способствовать созданию условий по наиболее рациональному использованию средств на развитие предприятия, принимая во внимание показатели уровней фондов и энерговооруженности, оборачиваемости оборотных средств, производительности труда и т.д.

Руководству предприятия так же следовало бы повысить свою компетенцию в области управления финансовыми ресурсами, потому что руководитель понимающий задачи и функции современной финансовой службы фирмы, смог бы быстрее принимать оптимальные решения по данным вопросам.

Разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с покупателями и заказчиками.

Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа деятельности предприятия.

Сформировать в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» аналитическую базу. На основе существующей информационно- аналитической базы предприятия необходимо создать отчет, который бы показывал эффективность использования ресурсов предприятия на определенную дату, рассчитанных на основе экономико-финансовых показателей. Периодически его просматривать и анализировать для принятия тактических и стратегических решений. Результаты оценки эффективности использования финансовых ресурсов лежат в основе выработки мер, направленных на повышение эффективности управления финансовыми ресурсами, что в итоге способствует повышению стоимости всей компании.

Таблица 4 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. (+,-) к 2010 г.
Выручка от продажи, тыс.р.	4264	4580	5058	+ 794
Полная себестоимость проданной продукции, работ, услуг, тыс.р.	1 У 6966	/7716	У 7766	/800
Сумма постоянных затрат, тыс.р.	2719	2994	3080	+ 361
Сумма переменных затрат, тыс.р.	6305	5543	6628	+ 323
Маржинальный доход, тыс.р.	17	-142	372	+355
Валовая прибыль (убыток), тыс.р.	-2702	-3136	-2108	+ 594
Доля маржинального дохода в выручке от продаж	0,40	-3,1	7,3	+6,9
Порог рентабельности, тыс.р.	5680	14239	9923	+ 4243
Запас финансовой 1 прочности: тыс.р.	-1416	-9659	-4825	-3409
В процентах	-33,2	-210,9	-95,3	-62,1

Критическая точка объема продаж, или «порог рентабельности» в 2010 году составил 5680 рублей, а в 2012 - 9923 тыс.р., т.е. возрос на 4243 тысяч рублей. В 2012 году его величина составила 14239 тысяч или больше уровня 2012 года на 4316 тысяч рублей. А значит, объем продаж превышающий этот порог был бы безубыточным и рентабельным, но поскольку порог рентабельности больше объема выручки от продаж, то запас финансовой прочности носит отрицательное значение, в 2010 году он равен -1416 рублей, а к 2012 году он возрос на 3409 тысячи рублей и составил -4825 тысяч рублей. ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» имеет очень низкий уровень запаса финансовой устойчивости на протяжении всего периода исследования, особенно она снижается в 2011 году и составляет -9659 тысяч рублей. Все это свидетельствует о том, что предприятие должно принять меры и постоянно следить за запасом финансовой прочности.

Таким образом, осуществление предлагаемых мер позволит повысить эффективность использования финансовых ресурсов в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква».



4. Расчетная часть

Таблица 5- Смета затрат на производство продукции, тыс. руб.

Статьи затрат	Вариант IX
	Всего за год	В т.ч.в IV кв.
1.	Сырьё, основные материалы			22332	6996
2.	Вспомогательные материалы			1584	476
3.	Топливо					1471	566
4.	Энергия					996	301
5.	Затраты по использованию природного сырья	292	86
6.	Амортизация основных средств*			2307	582,4
7.	Затраты на оплату труда			9236	3624
8.	Отчисления на социальные нужды. Всего*		2817	1105,3
9.	Прочие расходы				1947	662
10.	Итого затрат*					42982	143,7
11.	Списано на непроизводственные счета			422	85
12.	Затраты на валовую продукцию*			42560	14313,7
13. Увеличение (-), уменьшение (+) остатков незавершенного производства	302	45
14. Увеличение (-), уменьшение (+) остатков по расходам будущих периодов	-70	-19
15. Производственная себестоимость товарной продукции*	42188	14249,7
16.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	198	56
17.	Полная себестоимость товарной продукции*		42386	14305,7
18. Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	51111	14900

Таблица 6 -Плановый ввод в действие ОФ, тыс. руб.:

Вариант сметы	I кв	I кв	I кв	I кв
IX	240	250	-	270

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года 15040 тыс. руб. Плановое выбытие основных фондов для всех вариантов в III квартале 160 тыс. руб. Средняя норма амортизационных отчислений 15%



Таблица 7 -Данные к расчёту реализации и валовой прибыли, тыс. руб.

№	Показатель	тыс. руб.
1	Остаток готовой продукции на складе, отгруженной и на ответственном хранении на начало года:
	а) по производственной себестоимости	1320
	б) по отпускным ценам предприятия	1800
2	Остаток готовой продукции на складе, отгруженной на конец года (в днях запаса)	12
3	Доходы от внереализационных операций (доходы от ценных бумаг)	140
4	Прибыль от прочей реализации	100
5	Налог на имущество	340

Таблица 8 - Данные к расчёту потребности предприятия в собственных оборотных средствах

Смета	Производственные запасы	Незавершённое производство	Расходы будущих периодов	Готовые изделия
	Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб.	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб.	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб.	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на н.г., тыс. руб.	Норма запаса, дни
IX	4400	62	30	4	8	-	580	9

Таблица 9

Вариант	Производственные запасы за IV квартал	Прирост расходов будущих периодов на конец года, тыс. руб.	Прирост устойчивых пассивов, тыс. руб.
IX	8210	4	99

Таблица 10 - Расходы на научно-исследовательские и опытно конструкторские работы, тыс. руб.

Показатель	Вариант сметы
	VIII
Всего расходов, в том числе за счёт:	460
1. Поступления по договорам	280
2. Прибыли*	180



Таблица 11 - Расходы на содержание детских дошкольных учреждений, тыс. руб.

Показатель	Вариант сметы
	VIII
Всего расходов, в том числе за счёт:	241
1. Средств родителей	52
2. Прибыли*	189

Таблица 12 - Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

Объём капитальных вложений производственного назначения	Капитальные затраты непроизводственного назначения	Норма плановых накоплений по сметена СМР, выполняемые хоз. способом, в %	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
Всего	В т.ч. СМР, выполненные хоз. способом
5352	4381	2254	9,9	1110

Таблица 13 - Расчёт объёма реализации и прибыли предприятия

Показатель	Сумма, тыс.руб.
1. Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года
а) по производственной себестоимости	1320
б) в отпускных ценах	1800
в) прибыль	480
2. Товарная продукция на плановый год
а) по полной себестоимости	42386
б) в отпускных ценах	51111
в) прибыль	8725
3. Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных) на конец года в днях
а) по производственной себестоимости	1900
б) в отпускных ценах	1968,7
в) прибыль	86,7
4. Реализация продукции в планируемом году
а) по полной себестоимости	41806
б) в отпускных ценах	50924,3
в) прибыль	9118,3
5. Прибыль от прочей реализации	100
6. Доходы (расходы) от внереализационных операций	140
7. Налог на имущество	340
8. Валовая прибыль	9018,3

Таблица 14 - Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Стоимость амортизируемых ОФ на начало года	15040
2. Среднегодовая стоимость вводимых ОФ	400
3. Среднегодовая стоимость выбываемых ОФ	60
4. Среднегодовая стоимость амортизируемых ОФ	15380
5. Средняя норма амортизационных отчислений, %	15
6.Сумма амортизационных отчислений	2307
7. Использование амортизационных отчислений на кап, вложения	2307

Таблица 15 - Расчёт налога на прибыль

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль, всего:	9018,3
- в т. ч. доходы от ценных бумаг	140
2. Льготы по налогу на прибыль	-
3. Налогооблагаемая прибыль	9018,3
4. Ставка налога, %	20
5. Сумма налога на прибыль	1803,7
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	7214,6

Таблица 16 - Расчёт плановой потребности в собственных оборотных средствах

Статья затрат	Потребность в оборотных средствах на нач. года, тыс. руб.	Затраты на IV квартал	Норма запаса, дни	Потребность в оборотных средствах на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), Снижение (-) потребности в оборотных средствах, т.р.
		Всего	В день
1. Производственные запасы	4400	8210	91,2	62	5654,4	1254,4
2. Незавершённое производство	360	14398,7	160	4	640	280
3. Расходы будущих периодов	8	-	-	-	12	4
4. Готовая продукция	580	14249,7	158,3	9	1424,7	844,7
Итого:	5348	-	-	-	7731,1	2383,1

Таблица 17 - Источники финансирования прироста норматива оборотных средств

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Прирост устойчивых пассивов	99
2. Чистая прибыль	2284,1
Итого:	2383,1

Таблица 2\18 - Определение показателей рентабельности

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Полная себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.	41806
2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	9118,3
3. Рентабельность реализованной продукции, %	21,8
4. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	50924,3
5. Рентабельность продаж, %	17,9
6. Среднегодовая стоимость основных и оборотных материальных производственных фондов, тыс. руб.	21919,6
7. Чистая прибыль, тыс. руб.	7214,6
8. Рентабельность производственного капитала, %	32,9

Таблица 19 - Расчёт источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

Показатель	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1.Прибыль направляемая на капитальные вложения	2611,3	1144
2.Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2307	-
3.Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	433,7	-
4.Поступления средств на строительство в порядке долевого участия	-	1110
5.Прочие источники финансирования	-	-
Итого:	5352	2254

Таблица 20 - Баланс доходов и расходов (балансовый план) на 2014 год, тыс. руб.

Разделы и статьи баланса доходов и расходов	Код строки	План на 2014 год	Структура баланса
I. Доходы и поступления
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), в т.ч.:	001	50924,3	95,83225
- амортизационные отчисления	002	2307	4,341444
- прибыль от реализации товарной продукции	003	9118,3	17,15934
Прибыль от прочей реализации	004	100	0,188186
Доходы (расходы) от вне реализационных операций (без налогов, относимых на финансовые результаты)	005	140	0,26346
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом	006	433,7	0,816161
Средства на жилищное строительство, поступающие в порядке долевого участия	007	1110	2,088861
Прирост устойчивых пассивов	008	99	0,186304
Поступления по договорам на НИОКР	009	280	0,52692
Поступления от родителей на содержание детей в ДУ	010	52	0,097857
Долгосрочный кредит банка на кап, вложения, в том числе:	011	-	0
- на производственное строительство	012	-	0
- на непроизводственное строительство	013	-	0
Итого доходов и поступлений	014	53139	100
II. Расходы и отчисления средств
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за вычетом амортизационных отчислений	015	39499	74,33147
Капитальные вложения, в том числе:	016	7606	14,3134
- на производственное строительство	017	5352	10,0717
- на непроизводственное строительство	018	2254	4,241706
Прирост норматива оборотных средств	019	2383	4,484465
Расходы на научно-исследовательские работы	020	460	0,865654
Расходы на содержание детских дошкольных учреждений	021	241	0,453528
Прочие расходы	022	-	0
Нераспределённая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	023	806,2	1,517153
Убытки и потери	024	-	0
Итого расходов и отчислений	025	50995,3	95,96586
Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)	026	2143,7	4,034137
III. Платежи в бюджет
Налог на прибыль	027	1803,7	3,394306
Налог на имущество	028	340	0,639831
Прочие налоги и платежи	029	-	0
Итого платежей в бюджет	030	2143,7	4,034137
Всего доходов и поступлений	031	53139	100
Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет	032	59547,4	100



Заключение

Наличие в достаточном объёме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность.

Все это позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности, ликвидности предприятия и рентабельности.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе решены следующие задачи:

- раскрыто значение и сущность понятия финансовых ресурсов предприятия;

- на основе приведенных данных произведен расчет: коэффициента рентабельности основного и собственного капитала, коэффициента текущей ликвидности (покрытия), коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами;

- предложены мероприятия по эффективному использованию финансовых ресурсов предприятия.

Практическая значимость проекта заключается в том, что разработанные рекомендации на основе выявленных резервов, позволили укрепить платежеспособность и ликвидность предприятия.

Анализ эффективности использования финансовых ресурсов в ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» проведенный во второй главе данной проекта показал, что:

1. предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии;

2. в структуре пассивов баланса предприятия наибольший удельный вес занимает собственный капитал. На его долю в 2012 году приходится 98%. На долю заемного и привлеченного капитала приходится 17 %. ,

3. Коэффициент консентрации собственного капитала выше нормативного значения и в 2012 году он составил 1,0 или 100 % занимает собственный капитал, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия.

4. Значение коэффициента маневренности собственного капитала выше нормативного значения и в 2012 году равняется 0,45, т.е. 45 % собственного капитала вложено в текущую деятельность, а 55 % вложено во внеоборотные активы.

5. объем основных средств на предприятии имеют положительный рост, что связано с расширением структурных подразделений предприятия;

6. оборотные средства фирмы имеют тенденцию к росту, что указывает на неплохое финансовое положение фирмы;

7. ликвидность баланса можно охарактеризовать, как недостаточную. В отчетном периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской;;

8. постоянный рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия и усиливает его неустойчивость;

9. коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составляет 2,56, - это говорит о том, что предприятие имеет собственные оборотные средства и является платежеспособным. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на конец отчетного периода составляет 0,97 - отсюда, чем более интенсивно оборачиваются средства на предприятии, тем в большей степени оно нуждается в относительно - значимой величине собственных средств.

10. В структуре собственного капитала ООО Сельскохозяйственное предприятие «Моква» наибольший удельный вес занимают добавочный капитал и нераспределенная прибыль. На их долю приходится 112,2 % и -15,6 %.

Уставный капитал занимает незначительный удельный вес (0,05 %). Его размер в абсолютном выражении в течение анализируемого периода не изменялся и составлял 7 тысяч рублей.

В 2012 году по сравнению с 2010 годом структура собственного капитала сократилась на 58,3 тысячи рублей.

В абсолютном выражении добавочный капитал не изменился и составил 14667 тысяч рублей, размер нераспределённой прибыли уменьшился на 52,0 и 269,1 % соответственно. Высокий удельный вес собственного капитала в структуре всего капитала свидетельствует о возможности самофинансирования предприятия.

Для характеристики финансового состояния данного хозяйства были рассмотрены показатели финансовой устойчивости, оборачиваемости, платежеспособности и рентабельности.



Список использованных источников

1 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. М.: ИНФРА-М, 2010.

2 Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. М.: «ИКФ» ЭКОМС», 2010.

3 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2010.

4 Ковалев, В.В., Вит, В. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Ковалев, В. Вит - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.

5 Кравченко JI.И. Анализ хозяйственной деятельности. М.: Новое знание, 2009.

6 Коротков Э.М. Антикризисное управление. Учебник под редакцией проф. М.: Инфра-М, 2010.

7 Левчаев П.А. Концептуальные положения системного представления знаковой трактовки финансовых ресурсов предприятий // Вестник Мордовского университета, Саранск, Изд-во Мордов. ун-та, №1-2, 2011.

8 Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода / П.А. Левчаев; научи.ред.проф. П.В. Шичкин. Саранск: Изд-во Мордв. Ун-та, 2010.

9 Любушин Н.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010.

10 Материалы сайта Госкомстата -www. gks. ru

11 Осмоловский В.В., Кравченко Л.И., Русак Н.А. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / и др.; Под общ. Ред. В.В. Осмоловского. М.: Новое знание, 2011. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет, 2011.

12 Панков, В.В. Анализ содержания некоторых показателей финансового состояния бизнеса / В.В. Панков Экономический анализ: теория и практика. - 2010.

13 Райзберг Б.А., Лазовский, Л.Ш., Стародубцева, Е.Б. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лазовский, Е.Б. Стародубцева - М.: ИНФРА-М, 2010.

14 Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности. М.: Высшая школа, 2011.

Коротков Э.М. Антикризисное управление. Учебник под редакцией проф. М.: Инфра-М, 2010.

15 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2009.

Размещено на Allbest.ur