Анализ финансовой отчётности коммерческой организации на материалах ОАО "Синар"

3. Финансовое планирование деятельности ОАО «Синар»

Целью финансового планирования на предприятии ОАО «Синар» является установление соответствия всех его денежных средств и направлений использования для успешной хозяйственной деятельности.

Задачи финансового планирования:

1. Расчёт необходимой суммы финансовых ресурсов, определение планового объёма денежных фондов и направлений их расходования;

2. Установление финансовых отношений с банком и другими организациями;

3. Выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов его эффективного использования;

4. Контроль за образованием и использованием денежных средств.

Финансовое планирование является составной частью планирования на предприятии и представляет собой деятельность, связанную с разработкой, организацией выполнения и контроля за ходом выполнения плана, оно включает следующие этапы:

· Аналитическую оценку финансовых результатов;

· Прогнозирование будущих финансовых условий;

· Постановку финансовых задач, то есть определение на плановый период параметров получения доходов, прибыли; формирование расходов и основных направлений использования средств.

Результатом финансового планирования является система планов, соответствующая финансовой стратегии предприятия, учитывающая экономическую стабильность.

На предприятии ОАО «Синар» финансовые планы оформляются документально: разработаны формы текущих и оперативных финансовых планов; финансовые разработочные таблицы - для дополнения и характеристики отдельных сторон финансовых показателей; могут быть использованы стандартные формы отчётности, обязательные для представления соответствующим органам.

Баланс доходов и расходов содержит два раздела:

1. Доходы и поступления средств.

2. Расходы и отчисления средств.

В общем виде финансовый план представлен балансовой таблицей следующей формы (табл.3.1).

Таблица 3.1 Баланс доходов и расходов (финансовый план) ОАО «Синар» на 2008 год

Данный баланс показывает источники поступления средств, основанные направления их использования, взаимоотношения с бюджетом. Финансовый план отражает специфику формирования и использования финансовых средств ОАО «Синар» в зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования.

План движения денежных средств предназначен для взаимной увязки их поступления и расходования. Этот план показывает наличие денег, размер потребности в них, остатки денежных средств.

Наличие плана движения денежных средств необходимо для оценки текущей платёжеспособности предприятия.

План движения денежных средств предусматривает следующие разделы:

1. Наличие денежных средств на начало планового периода;

2. Поступление денежных средств от различных видов деятельности;

3. Расходование денежных средств по направления;

4. Результат движения денежных средств;

5. Остаток денежных средств на конец периода (табл.3.2).

Таблица 3.2 План движения денежных средств ОАО «Синар»

Прогнозный баланс активов и пассивов составляется с целью определения денежных средств, направляемых на отдельные виды активов, и определения тех видов пассивов, которые могут быть использованы для финансирования или создания этих активов.

3.1 Пути совершенствования финансового состояния ОАО «Синар»

Проведенный анализ показал, что финансовое состояние ОАО «Синар» можно определить как неустойчивое. В целом организация является платежеспособной, т.к. его оборотные активы превышают краткосрочные обязательства почти в 2 раза.

В связи с проведенным анализом финансового состояния можно дать некоторые рекомендации по его совершенствованию.

Организация должна применять пакеты современных прикладных программ финансового анализа, которые обеспечивают комплексное и глубокое изучение различных факторов на доходы, прибыль, платежеспособность, финансовое состояние предприятия. Результаты такого анализа, выполненного при помощи современного компьютера, будут способствовать оптимизации реализации товаров, затрат, доходов, прибыли, рентабельности, использования экономического потенциала.

Необходимо планировать финансы предприятия, это дает возможность определить основную (хозяйственную), инвестиционную и финансовую деятельность предприятия, движение денежных средств, полученных от предпринимательства. Направлениями финансового планирования являются составление прогноза (плана) доходов, расходов, прибыли и рентабельности, прогнозы состояния и движения собственного капитала, прогноз движения денежных потоков, который позволяет контролировать текущую финансовую устойчивость, принимать оперативные меры по ее стабилизации, определять возможности инвестиций и более обоснованно подходить к политике распределения прибыли.

Для улучшения эффективности деятельности организации необходимо продолжать наращивать объемы выпуска, внедрять новые технологии производства, рационально управлять всеми процессами в производстве. Предприятию нужно сокращать товарные запасы для снижения затоваривания и увеличения оборачиваемости, сокращать звенность товародвижения, заключать более длительные договора с поставщиками. Необходимо проводить обоснованную ценовую и сбытовую политику, снижать затраты по таким статьям, как: аренда, амортизация оборудования, транспортные расходы и др. ОАО «Синар» должно вести формирование ассортимента товаров с учетом спроса потребителей, т.к. из-за неэффективной маркетинговой политики сохраняются достаточно большие остатки многих видов изделий на предприятии.

Для повышения ликвидности организация должна наращивать наиболее ликвидные средства. Для финансовой стабильности у предприятия должны быть постоянное наличие в необходимых размерах денежные средства в кассе и на расчетных счетах в банке, отсутствие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, оптимальные объемы и структура оборотных активов, ускорение их оборачиваемости, достаточный размер собственного капитала и эффективное его использование, ритмичное развитие выпуска продукции, товарооборота, рост прибыли и рентабельности.

Для повышения платежеспособности предприятия необходимо проводить рациональную кредитно-финансовую политику, включая получение обоснованных размеров кредитов и займов, эффективное использование прибыли, устранять ошибки в уставной политике и т.п.

Для успешного функционирования организации нужно увеличивать денежные средства: их поступление, расход и наличие определенных свободных остатков денежных средств на счетах в банках. Уменьшить дефицит денежного потока можно при оптовой реализации товаров путем их предоплаты, перехода на вексельную систему расчетов, инвестирования денежных средств в доходные проекты других субъектов хозяйствования, оптимизации инвестиционной деятельности и т.п.

Для улучшения финансового состояния можно использовать расчетно-учетный метод потоварного учета расходов и финансовых результатов. По каждой партии закупаемых товаров (а если возможно, то и по отдельным товарам и товарным группам) определять предполагаемые издержки, валовый доход и рентабельность продаж, что позволит успешно развивать торговлю высокорентабельными товарами и сокращать до минимума продажу низкорентабельных и убыточных товаров.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Тема данной курсовой работы "Финансовый анализ организации" обусловлена значимостью и актуальностью этого вопроса в настоящее время.

На основе проведенных расчетов можно сделать вывод, что произошло превышение наиболее срочных и краткосрочных обязательств над наиболее ликвидными и быстро реализуемыми активами соответственно, это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов (денежных средств) для оплаты срочной кредиторской задолженности. У ОАО "Синар" имеются собственные оборотные средства, однако их недостаточно для того, чтобы обеспечит всю потребность в оборотных активах. Отрицательной тенденцией является увеличение недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

ОАО "Синар" имеет возможность покрыть все краткосрочные обязательства за счет текущих активов не прибегая к распродаже имущества, т.к. сумма текущих активов больше суммы обязательств почти в 2 раза, и коэффициент платежеспособности как на начало так и на конец года больше рекомендуемого значения. Коэффициент текущей ликвидности на начало года выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточной платежеспособности организации. Но на конец года этот показатель не соответствует нормативному значению, а значит платежеспособность ОАО "Синар" снизилась. У предприятия достаточно наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для покрытия своих краткосрочных обязательств. Об этом свидетельствуют коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств как на начало так и на конец года превышает рекомендуемое значение. Это свидетельствует о высокой степени зависимости платежеспособности от запасов при мобилизации средств от их конверсии в денежные средства.

Финансовое состояние ОАО "Синар" можно определить как неустойчивое, т.к. запасы полностью обеспечены лишь основными источниками формирования (ОИФ?Запасы). Наблюдается излишек основных источников формирования, т.е. общая тенденция к улучшению. В целом организация является платежеспособной, т.к. его оборотные активы превышают краткосрочные обязательства почти в 2 раза.

Для укрепления финансового состояния ОАО «Синар» рекомендуется:

1. выявить резервы увеличения прибыли;

2. заключение долгосрочных договоров поставки, установление устойчивых хозяйственных связей с поставщиками;

3. увеличить объемы, расширить ассортимент , утвердить графики завоза этой продукции в торговую сеть;

4. выявлять рентабельность продаж по основным товарным группам и изучить возможности увеличения продаж наиболее ликвидных товарных групп;

5. установить контроль за соответствием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам и суммам;

6. детально анализировать причины возникновения задолженности.

Таким образом в процессе написания курсовой работы были решены следующие задачи:

1. изучена и освоена методика проведения оценки финансового состояния организации;

2. проанализировано имущество предприятия и источники его формирования;

3. оценена платежеспособность и ликвидность;

4. оценена финансовая устойчивость;

5. оценена деловая активность и рентабельность организации;

6. предложены рекомендации по укреплению финансового состояния.

Это позволяет сделать вывод о том, что цель работы достигнута.

Библиографический список

1. Об акционерных обществах: Закон РФ от 26.12.1995 г. №208-ФЗ.

2. О бухгалтерском учёте: Закон РФ от 26.10.2002 г. № 129-ФЗ.

3. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 9/99 «Доходы организации»: Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 32н.

4. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 10/99 «Расходы организации»: Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 33н.

5. О несостоятельности (банкротстве): Закон РФ от 26.10.2002 №127-ФЗ.

Учебная (научная) литература:

6. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 112 с.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика,2000. - 416 с.

8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФА-М,2001.

215 с.

9. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия.- М.,2003. - 425 с.

10. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Финпресс», 2004. - 208 с.

11. Гиляровская Л.Т., Вехорёва А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - М.: Дело и сервис, 2005.

12. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие. - СПб.: Бизнес-пресса, 2005.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1998. - 320 с.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.

15. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004. - 368с.

16. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности районной кооперативной организации: Учебное пособие. - 2-е изд.,исправ./ авт.колл. под рук. Д.э.н., проф. З.А. Капелюк. - Новосибирск: СибУПК, 2001. - 212 с.

17. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник/ Л.И.Кравченко. - 6-е изд., перераб. - М.: Новое знание, 2003. - 526

18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П.Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 471 с.

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2002. -208с.

20. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 333 с.

21. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник/ Под общей ред. А.Н.Соломатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 292 с.

22. Экономический анализ в торговле: Учебник под ред. М.И.Баканова - М.: ИНФРА-М, 2005. - 256 с.

23. Фадеева Т.А. Оценка финансового состояния организации//Вопросы теории и практики №4, 2004. - с.14-22.

Размещено на Allbest.ru