Налоговая система Российской Федерации

Несмотря на это в 2011 г. увеличилось налоговая нагрузка на экономику РФ, так изъятие налогов во все бюджеты РФ и бюджеты внебюджетных фондов составили 35,6 % ВВП, против 32,3 % ВВП в 2010 г. Данные показатели были достигнуты за счет налаживания сверхдоходов и за счет внешнеэкономической деятельности. Только за счет прироста поступлений от экспортных и импортных пошлин налоговая нагрузка на экономику возросла на 1,5 % ВВП. Поступление от налога на добычу полезных ископаемых обусловили ее увеличение еще на 0,7 % ВВП. Поступления от налога на прибыль по сравнению с 2010 г. увеличили на 1 процентный пункт [15].

В тоже время соотношение налога на доход физических лиц по отношению к ВВП снижается. Это свидетельствует о том, что доходы населения больше не растут опережающими темпами по отношению к ВВП. И в целом сборы НДФЛ в 2011 г. сократились на 0,3 % ВВП.

Низкой эффективностью обернулось повышение ставки страховых взносов с 26 % до 34 %. Несмотря на увеличение ставки страховых взносов, их сбор увеличился всего на 0,1 % ВВП, это гораздо меньше, на что рассчитывало Министерство Финансов РФ.

Увеличение налоговой нагрузки в 2011 г. при одновременном наращивании обязательств государства создает проблемы не только для бизнеса, но и для бюджетной системы. Данные показатели свидетельствуют, что налогооблагаемая база падает, растут скрытые зарплаты.

Данные мероприятия позволили покрыть бюджетный дефицит, прогнозируемый на начало 2011 г. на уровне 1,4 % ВВП. В итоге доходы консолидированного бюджета РФ превысили расходы на 848 млрд. руб. или на 1,5 % от ВВП (ВВП в 2011 г. составил 54585,6 млрд. руб.)

Таким образом, налоговая политика в 2011 г. являлась одним из основных источников покрытия дефицита консолидированного бюджета РФ. С данной возложенной задачей Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба справились, увеличивая повсеместно налоговую нагрузку на отечественный бизнес, повышая прямые и косвенные налоги.

В итоге, можно сделать вывод, что налоговая политика в нашей стране направлена исключительно на поддержание бюджета, а не производителя. А принятые изменения в Налоговом кодексе не снимают налогового бремени с предприятий, зато облегчают жизнь состоятельных граждан. Все это, несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным.

Заключение

Стабилизация экономических отношений в России выдвигает на первый план долгосрочные задачи обеспечения общественных свобод и гарантий в обществе. Реализация этих задач предполагает эффективно функционирующую, адаптированную к рыночным условиям и общественным потребностям общества налоговую систему государства. Действующая система налогов и сборов, несмотря на непрерывно изменяющееся законодательство, не создает благоприятных финансовых условий ни для роста благосостояния населения, ни для развития бизнеса.

Отсутствие действенных принципов налогообложения приводит к регулярному их нарушению, а несоответствие принципов мировым стандартам - к отсутствию механизма защиты прав плательщиков. Отсутствие четких классификационных признаков налогов и сборов создает прецедент для появления системы неналоговых платежей, аналогичных по признакам налоговым, и платных услуг государства, вуалирующих систему налоговых потоков.

Действующая система налогов и сборов не отвечает общественным и общемировым стандартам, так как содержит ряд абсолютно неравноценных налогов, не систематизированных по источнику уплаты и уровню собираемости и не дающих реального представления о налоговой нагрузке плательщиков.

Налоговая политика в нашей стране направлена исключительно на поддержание бюджета, а не производителя. А принятые изменения в Налоговом кодексе не снимают налогового бремени с предприятий, зато облегчают жизнь состоятельных граждан. Все это, несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным.

Практика реформирования системы налогов и сборов последних лет показала бесперспективность внесения «точечных» изменений в налоговое законодательство, не решающих ключевых проблем налоговой системы РФ. Ясно, что проблему можно решить лишь принятием единого, взаимосвязанного и комплексного документа, в котором будет достигнут баланс интересов государства и налогоплательщиков. Налоговая реформа России имеет благоприятные шансы в случае, если удастся достичь компромисса между правительством, региональными элитами, парламентом и бизнесом относительно направления преобразований, их скорости и степени радикальности.

Список использованных источников

1. Балаева Д.А. Актуальные проблемы налогообложения и основные пути их решения / Д.А. Балаева, Ф.С. Агузарова, М.Р. Дзодзиков // Вестник Северо-Осетинского государственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. - 2008. - Т. 4. - С. 115-118.

2. Берсенев А.В. О структуре и функциях налога // Сибирская финансовая школа. - 2006. - № 2. - С. 91-94.

3. Бочарова О.Н Мониторинг. Налоговая система РФ // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. - 2009. - № 7. - С. 109-113.

4. Бочарова О.Н. Институт налогообложения, формирование и развитие // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гума-нитарные науки. - 2009. - № 8. - С. 56-61.

5. Горский И. В. Налоги в рыночной экономике. - М., 2010. -267 с.

6. Государственное регулирование. Под ред. В. И. Кушлина, Н. А. Волгина - М., Экономика. - 2000. - 465 с.

7. Грязнова А.Г. Макроэкономика: теория и российская практика / А.Г. Грязнова Н.Н. Думная / Учебник. М.: МГУ, 2008. - 687 с.

8. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение / Изд., 2009 г. - 257 с.

9. Иванеев А. Идеология и основные механизмы налоговой реформы // Банковское дело. - 2011. - № 7. - С. 4-11.

10. Казаков В.В. Современные подходы к управлению развитием муниципальных образований. - Томск: Изд-во НТЛ. - 2007. - 214 с.

11. Кривоус О.В. О принципах построения и структуре бюджетной системы России // Вестник Магнитогорского государственного технического университета им. Г.И. Носова. - 2008. - № 3. - С. 85-88.

12. Кулиев Р.П. Особенности становления и анализ действующей системы налогообложения в Российской Федерации // Власть. -2009. - № 8. - С. 133-136.

13. Лятина Е.В. Налоговый потенциал как финансовый индикатор состояния экономики России // Вестник Казанского технологического университета. - 2008. - № 5. - С. 237-239.

14. Макарова И.А. Функции налогов // Вестник Томского государственного университета. - 2007. - № 304. - С. 163-166.

15. Министерство финансов Российской Федерации / Оф. сайт [Электронный ресурс] - Код доступа: www.minfin.ru

16. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. - М.: Финансы и статистика. - 2003

17. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.

18. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов / М.: МЦФЭР - 2004. - 576 с.

19. Поролло Е.В. Налоговая политика и ее влияние на общественное развитие / Е.В. Поролло, В.В. Казаков // Электронный журнал Томского государственного университета. - Код доступа: http://sun.tsu.ru/mminfo//000063105/319/image/319-153.pdf

20. Привалова С.Г. О сущности налогов // Известия Уральского государственного экономического университета. - 2006. -Т. 5. - № 17. - С. 107-115.

21. Приходько И.А. Роль налогов в рыночной экономике // Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики. - 2011. - № 1. - С. 160-162.

22. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Б. Ш. Лазовский. / М.: Инфро-М. - 2007. - 472 с.

23. Родионова В.Г. Макроэкономика / В.Г. Родионова, Э.А. Роузман / Москва, 2011 год. МГТУ им. Баумана. Электронное учебное издание. Учебное пособие по дисциплине «Экономика», -169 с.

24. Российский статистический ежегодник. Росстат. - М. 2012. - 813 c.

25. Семенова Н.Н. Актуальные проблема налогообложения в современных условиях / Н.Н. Семенова, А.Н. Масанова // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. - 2010. - № 21. - С. 29-33.

26. Сидорова Н.И. Возможности использования налоговых инструментов для регулирования регионального развития // Проблемы прогнозирования. - 2003. - № 1. - С. 96-107.

27. Сокул П. Налоги и их функции в современной экономике // Вестник Ярославского государственного университета им. П.Г. Де-мидова. Серия Гуманитарные науки. - 2010. - № 1. - С. 115-122.

28. Сучкова М.А. Актуальные вопросы развития налоговой системы России // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2009. - № 5. - С. 130-132.

29. Турчина О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России // Налоги. - 2010. - №4. - С. 3-6.

30. Федеральная налоговая служба. Оф. сайт [Электронный ресурс]. - Код доступа: www.nalog.ru

31. Харитоненко К.А. Функции налогов в системе современного инновационного развития национальной экономики // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2008. - № 7. - С. 131-138.

32. Чапкина Н.А. Состояние и перспективы развития налоговой системы России / Н.А. Чапкина, Е.В. Коваленко // Вестник Се-веро-Восточного государственного университета. - 2007. - № 9. - С. 32-36.

33. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Изд.: Юнити. - 2010 г. -367 с.

Размещено на Allbest.ru