Оцінка фінансового стану підприємства

Завдання: провести фінансове планування на виробничому підприємстві.

Визначити:

1.Прибуток підприємства, його розподіл і використання, рентабельність виробництва.

2.Потребу підприємства в оборотних коштах й джерела покриття їх приросту.

3.Амортизацію і джерела фінансування капітальних вкладень.

Скласти:

1.Фінансовий план (баланс доходів і видатків) підприємства.

2.Перевірочну шахову таблицю до балансу доходів і видатків підприємства.

Вихідні дані: 1.Кошторис витрат на виробництво і реалізацію продукції

Елементи витрат	Сума, тис. грн.
1.Матеріальні витрати, усього	8190
у тому числі: 1.1.Сировина і основні матеріали	6000
1.2.Допоміжні матеріали	790
1.3.Паливо	1100
1.4.Електроенергія	150
1.5.Запасні частини, МШП	150
2.Витрати на оплату праці	1900
3.Відрахування на соціальні заходи	770
4.Амортизація	840
5.Інші витрати	230
Усього витрат на випуск продукції	11930
6.Зміна залишків незавершеного виробництва	-70
Виробнича собівартість товарної продукції	12000
7.Витрати на реалізацію продукції	120
Повна собівартість товарної продукції	12120

У кошторисі витрат на виробництво продукції в статті «Сировина і основні матеріали» у тому числі: матеріали А - 900 тис. грн.; матеріали Б - 600 тис. грн..; матеріали В - 1500 тис. грн.

2.Обсяг виробництва складає:

у 1 кварталі - 21 % річного обсягу;

у 2 кварталі - 23 % річного обсягу;

у 3 кварталі - 26 % річного обсягу;

у 4 кварталі - 30 % річного обсягу (відповідно до цих даних розподіляються витрати на виробництво й приріст нормативу оборотних коштів).

3.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів:

3.1.Кількість поставок у звітному році.

Види матеріалів	6 варіант
Матеріал А	5
Матеріал Б	12
Матеріал В	20

3.2 Час руху від постачальника до споживача:

Матеріал А - 7 днів; пробіг платіжних документів - 4 дні;

Матеріал Б - 5 днів; пробіг платіжних документів - 3 дні;

Матеріал Б - 3 днів; пробіг платіжних документів - 2 дні.

3.3.Час для прийняття, розвантаження і складування матеріалів:

Матеріал А - 1 день;

Матеріал Б - 2 дні;

Матеріал В - 1 день.

3.4.Час на підготовку до виробництва: матеріалу А - 2 дні.

4.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо незавершеного виробництва:

4.1 Цикл виробництво (в днях)

Види виробів	6 варіант
Вибір А	4
Вибір Б	7
Вибір В	4

4.2.Виробнича собівартість одиниці продукції:

Виріб А - 2200 грн.

Виріб Б - 1600 грн.

Виріб В - 2400 грн.

4.3.У тому числі витрати у в 1-й день виробництва:

Виріб А - 1100 грн.

Виріб Б - 600 грн.

Виріб В - 1400 грн.

4.4.Обсяг виробництва в 4 кварталі планового року:

Виріб А - 450 грн.

Виріб Б - 400 грн.

Виріб В - 300 грн.

5.Норма оборотних коштів:

5.1.1.Інші матеріали - 40 днів

5.1.2.Допоміжні матеріали - 30 днів

5.1.3.Паливо - 10 днів

5.1.4.Готовая продукція - 9 днів

5.2.Норматив оборотних коштів щодо запасних частин, МШП - 130 тис. грн..

5.3.Норматив оборотних коштів за витратами майбутніх періодів - 120 тис. грн..

6.Норматив оборотних коштів на початок планового року - 1500 тис. грн..; приріст коштів, прирівняних до власних, у плановому році - 20 тис. грн.

7.Дані для розрахунку середньорічної вартості основних виробничих фондів (ОФ) і амортизації:

7.1.Вартість ОФ на початок планового року - 5 970 тис. грн.., у тому числі:

Вартість ОФ групи 1 - 4600 тис. грн.

У тому числі: будівля виробничого цеху -3500 тис. грн.

Приміщення складу - 600 тис. грн..

Адміністративний корпус - 500 тис. грн..

Вартість ОФ групи 2 - 350 тис. грн.

Вартість ОФ групи 3 - 900 тис. грн.

Вартість ОФ групи 4 - 120 тис. грн.

7.2.У березні введено в дію ОФ групи 3 на суму 850 тис. грн.

7.3. З 1 липня вибуло ОФ групи 2 на суму 180 тис. грн.

7.4.1.Амортизація, спрямована на капітальне будівництво - 60% загальної суми амортизації.

7.4.2.Амортизація на капітальній ремонт - 40% загальної суми амортизації.

8.Дані для розрахунку прибутку від реалізації продукції, прибутку від операційної діяльності та прибутку від звичайної діяльності підприємства:

8.1.Залишки нереалізованої продукції на початок планового року (за собівартістю) - 800 тис. грн.

8.2.Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року (за собівартістю) - 200 тис. грн.

8.3.Відношення оптових цін і собівартість продукції:

У звітному році - 114%

У плановому році - 116%

8.4.Реалізація оборотних активів (продаж зайвих матеріалів і сировини) - 70,5 тис. грн.

8.5.Доходи від операційної оренди - 90,5 тис. грн.

8.6.Отримана сума штрафів за порушення господо говорів - 9 тис. грн.

8.7.Списання кредиторської заборгованості, строк погашення якої вже минув - 60 тис. грн.

8.8.Адміністративні витрати - 20 тис. грн.

8.9.Процент за ви користування кредитом банку - 20% річних (сума кредиту див. п. 9)

8.10.Податок на прибуток підприємства - 505 тис. грн.

9.Джерела фінансування капітального будівництва )тис. грн.:

Показники	6 варіант
1.Обсяг капітальних вкладень	1060
2.Внутрішні джерела: А)мобілізація внутрішніх ресурсів	75
Б)прибуток у будівництві	25
В)Економія від зниження вартості будівництва	60

Кредити банку на капітальне будівництво в плановому році 350 тис. грн.

10.Дані для розрахунку використання прибутку:

10.1.Напрями використання прибутку:

На створення фінансового резерву - 5 %

На розвиток виробництва - 60%

На соціальний розвиток - 20%

На матеріальне заохочення - 15%

10.2.Видатки ЖКГ - 90 тис. грн.

11.Дані для складання балансу доходів і видатків:

Видатки на утримання дитячого садку - 200 тис. грн.

Джерела фінансування:

А)кошти батьків - 50 тис. грн..

Б)з коштів на соціальний розвиток - 150 тис. грн.

12.Видатки на науково-дослідні роботи (НДР) - 80 тис. грн. (фінансуються з бюджету).

Таблиця 1 Розрахунок нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів на 2010 р.

Види матеріалів	Поточний запас в днях	Транспортний запас в днях	Підготовчий запас в днях	Страховий запас в днях	Норма в днях	Витрати 4 кв., тис. грн.	Одноденне витрачання, тис. грн.	Норматив, тис. грн.
Матеріал А	36	3	3	18	60	270	3	180
Матеріал Б	15	2	2	7,5	26,5	180	2	53
Матеріал В	9	1	1	4,5	15,5	450	5	77,5
Усього:		310,5

Таблиця 2. Розрахунок нормативу оборотних коштів у незавершеному виробництві на 2010 р.

Показники	Вироби	Усього
	А	Б	В
1.Тривалість виробничого циклу в днях	4	7	4
2.Собівартість одиниці продукції в тис. грн. У тому числі витрати в 1-й день виробництва в тис. грн.	2,2 1,1	1,6 0,6	2,4 1,4
3.Коефіцієнт зростання витрат, Кзв	0,8	0,7	0,8
4.Норма оборотних коштів у днях	3,2	4,9	3,2
5.Обсяг виробництва в 4 кварталі: А)у штуках Б)у тис. грн..	990 450	640 400	720 300
6.Одноденний випуск продукції в тис. грн..	11	7,1	8
7.Норматив оборотних коштів в тис. грн..	35,2	34,8	25,6	95,6

Таблиця 3. Розрахунок сукупного нормативу оборотних коштів на 2010 р.

Оборотні кошти	Витрати 4 кв., тис. грн..	Одноденне витрачання, тис. грн..	Норма в днях	Норматив у тис. грн..
1.Основні матеріали 1.1.Сировина та інші матеріали	900	10	40	400
2.Допоміжні матеріали	237	2,6	30	78
3.Паливо	330	3,7	10	37
4.Запасні частини і МШП	45	0,5	260	130
5.Незавершене виробництво	-	-	-	95,6
6.Витрати майбутніх періодів	-	-	-	120
7.Готова продукція	3600	40	9	360
Усього норматив на кінець року		1531,1
Норматив на початок планового року		1500
Приріст нормативу в плановому році		31,1

Таблиця 4 Джерела покриття оборотних коштів у 2010 р.

Джерела	Сума, тис. грн..
1.Приріст нормативу	31,1
2.Джерела покриття: А)приріст коштів, прирівняних до власних Б)прибуток	20 11,1

Таблиця 5 Розрахунок середньорічної вартості основних засобів на 2010 р.

Показники	Сума, тис. грн..
1.Вартість ОФ на початок планового року	5970
2.Уведення ОФ у березні	850
3.Середньорічна вартість уведених ОФ	637,5
4.Вибуття ОФ з 1 липня	180
5.Середньорічна вартість ОФ, що вибули	90
6.Середньорічна вартість ОФ у плановому році	6517,5

Таблиця 6 Розрахунок прибутку від реалізації продукції на 2010 р., тис. грн..

Показники	За собівартістю, тис. грн.	Відношення оптових цін до собівартості, %	За оптовими цінами	Прибуток, тис. грн.
1.Залишки нереалізованої продукції на початок планового року	800	114	912	112
2.Випуск товарної продукції в плановому році	1200	116	13920	1920
3.Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року	200	116	232	32
Усього реалізація	12600	-	14600	2000

Таблиця 7 Розрахунок рівня рентабельності виробництва

Показники	Сума, тис. грн..
1.прибуток від звичайної діяльності	2020
2.середньорічна вартість ОФ	6517,5
3.середньорічна вартість оборотних коштів	1515,55
4.Рівень рентабельності	25,1

Таблиця 8 Розподіл прибутку на 2010 р.

Показники	Сума, тис. грн..
1.Прибуток від звичайної діяльності	2020
2.Податок на прибуток	505
3.Чистий прибуток	1515
4.Напрями розподілу прибутку: На створення фінансового резерву На розвиток виробництва На соціальній розвиток На матеріальне заохочення	75,7 909 303 227,3
5.На капітальне будівництво	44,8
6.Приріст нормативу оборотних коштів	31,1
7.Інші платежі: Покриття збитків ЖКГ Покриття видатків на утримання дитячого садку	90 200

Таблиця 9 Амортизаційні відрахування за групами в 2010 р.

ОФ	За 1 квартал, тис. грн..	За 2 квартал, тис. грн..	За 3 квартал, тис. грн..	За 4 квартал, тис. грн..
1 група Будівля цеху Приміщення складу Амін.корпус	70 12 10	68,6 11,8 9,8	67,2 11,5 9,6	65,9 11,3 9,4
2 група	35	31,5	10,4	9,3
3 група	54	101,8	95,7	89,8
4 група	18	15,3	13	11,1
Усього	99	238,8	207,4	196,8

Таблиця 10. Напрямки використання амортизаційних відрахувань в 2010 р.

Показники	Сума, тис. грн..
1.Загальна сума амортизації	842
2.Амортизація на капітальний ремонт	336,8
3.Амортизація на повне відтворення ОФ 3.1.На капітальне виробництво	505,2

Таблиця 11 Джерела фінансування капітального будівництва на підприємстві в 2010 р.

Показники	Сума, тис. грн..
1.Прибуток	44,8
2.Амортизація	336,8
3.Кредити банку	350

Баланс доходів і видатків (фінансовий план) підприємства на 2010 р.

Розділи і статті балансу	Усього за рік, тис. грн..	У тому числі по кварталам
		1	2	3	4
1.Доходи і надходження коштів	-	-	-	-	-
1Прибуток від звичайної діяльності	2020	424,2	464,6	525,2	606
2.Амортизаційні відрахування	336,8	70,728	77,464	87,568	101,04
3.Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві	75	15,75	17,25	19,5	22,5
4.Прибуток і економія від зниження вартості будівельно-монтажних робіт, що виконуються господарським способом	85	17,85	19,55	22,1	25,5
5.Приріст стійких пасивів	31,1	6,531	7,153	8,086	9,33
6.Надходження коштів від батьків на утримання дітей у дитячому садку	50	10,5	11,5	13	15
7.Податок на додану вартість, що надходить у складі виручки від реалізації продукції	2920	613,2	671,6	759,2	876
Разом доходи і надходження	5517,9	1158,759	1269,117	1434,654	1655,37
2.Витрати і відрахування	-	-	-	-	-
8.Капітальні вкладення у виробничі об'єкти, в тому числі:	1060	222,6	243,8	275,6	318
А)з власного прибутку Б)з інших джерел	44,8 1015,2	9,408 213,192	10,304 233,496	11,648 263,952	13,44 304,56
9.Видатки на капітальний ремонт	336,8	70,728	77,464	87,568	101,04
10.Приріст нормативу оборотних коштів, всього: У тому числі за рахунок прибутку	31,1 11,1	6,531 2,331	7,153 2,553	8,086 2,886	9,33 3,33
11.Видатки за рахунок прибутку на:	-	-	-	-	-
А)створення резерву Б)розвиток виробництва В)соціальний розвиток Г)матеріальне заохочення	75,7 909 63 227,3	15,897 190,89 13,23 47,733	17,411 209,07 14,49 52,279	19,682 236,34 16,38 59,098	22,71 272,7 18,9 68,19
12.Видатки на утримання дитячого садку	200	42	46	52	60
13.Податок на додану вартість, що сплачується	1638	343,98	376,74	425,88	491,4
14.Видатки на науково-дослідні роботи	80	16,8	18,4	20,8	24
15.Видатки ЖКГ	90	18,9	20,7	23,4	27
Разом видатків і відрахувань	4710,9	989,289	1083,507	1224,834	1413,27
3.Кредитні взаємовідносини	-	-	-	-	-
16.Одержання довгострокових кредитів від комерційних банків	350	73,5	80,5	91	105
4.взаємовідносини з бюджетом	-	-	-	-	-
17.Податок на додану вартість	1282	269,22	294,86	333,32	384,6
18.Податок на прибуток	505	106,05	116,15	131,3	151,5
19.Акцизний збір	-	-	-	-	-
Разом платежі	1787	375,27	411,01	464,62	536,1
5.Асигнування з бюджету	-	-	-	-	-
20.На державні капіталовкладення	550	115,5	126,5	143	165
21.Інші витрати (НДР)	80	16,8	18,4	20,8	24
Разом асигнування	630	132,3	144,9	163,8	189
Перевищення платежів у бюджет над асигнуваннями	1157	242,97	266,11	300,82	347,1

Перевірочна шахова таблиця до фінансового плану підприємства на 2010 р.

Джерела покриття Видатки	Прибуток від звичайної діяльності	ПДВ, що надходять у складі виручки від реалізації продукції	Економія від зниження вартості будівництва	Прибуток у капітальному будівництві	Амортизація на повне відтворення ОФ	Амортизація на капітальний ремонт	Мобілізація внутрішніх ресурсів у будівництві	Приріст сталих пасивів	Надходження від батьків на утримання дитячого садку	Асигнування з бюджету	Довгострокові кредити	Усього
1.Капітальні вкладення			60	69,8	505,2		75				350	1060
2.Приріст нормативу оборотних коштів								31,1				31,1
3.збитки ЖКГ	90											90
4.Капітальний ремонт						336,8						336,8
5.Фінансові резерви	75,7											75,7
6.Розвиток виробництва	909											909
7.Соціальний розвиток	63											63
8.Матеріальне заохочення	227,3											227,3
9.Науково-дослідні роботи										80		80
10.Утримання дитсадку	150								50			200
11.ПДВ,що сплачується постачальником		1638										1638
12.ПДВ до бюджету		1282										1282
13.Податок на прибуток	505											505
Усього	2020	2920	60	69,8	505,2	336,8	75	31,1	50	80	350	6487,9

Розрахунок до таблиці 1.

Знайдемо норматив оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів на 2010 р. Він дорівнює множенню норми оборотних коштів в днях на одноденне витрачання сировини, матеріалів, напівфабрикатів (тис. грн.). Норма складається з суми декількох видів запасів.

Поточний запас дорівнює половині середнього інтервалу між поставками.

Пз=(360/n)*50%,

Де n - кількість поставок у році, дано по умові.

ПзА=(360/5)*50=36 днів,

ПзБ=(360/12)*50=15 днів,

ПзВ=(360/20)*50=9 днів.

Транспортний запас дорівнює різниці між часом перебування вантажу в дорозі від постачальника до споживача (дано по умові) та часом пробігу розрахункових документів (дано по умові) .

ТрА=7-4=3 дні,

ТрБ=5-3=2 дні,

ТрВ=3-2=1 день.

Підготовчий запас дорівнює часу, необхідному для прийняття, розвантаження, сортування, складування матеріалів і часу, необхідному для підготовки до виробництва (дано в умові).

ПзА=1+2=3 дні,

ПзБ=2 дні,

ПзВ=1 день.

Страховий запас складає половину від поточного запасу.

СзА=36/2=18 днів,

СзБ=15/2=7,5 днів,

СзВ=9/2=4,5 днів,

Норма в днях дорівнює сумі поточного, транспортного, підготовчого і страхового запасів.

НдА=36+3+3+18=60 днів,

НдБ=15+2+2+7,5=26,5 дня,

НдВ=9+1+1+4,5=15,5 дня.

Витрати 4 кварталу на матеріали дорівнює 30% від річних витрат на матеріали.

Матеріал А = 900*30%=270 тис. грн.,

Матеріал Б = 600*30%=180 тис. грн.,

Матеріал В = 1500*30%=450 тис. грн..

Одноденні витрати сировини, матеріалів і покупних напівфабрикатів (тис. грн.) визначається за кошторисом витрат на виробництво 4 кв. планового року діленням їх суми на 90 (кількість днів у кварталі).

ОвА=270/90=3 тис. грн.,

ОвБ=180/90=2 тис. грн.,

ОвВ=450/90=5 тис. грн..

Норматив оборотних коштів:

НрА=3*60=180 тис. грн.,

НрБ=2*26,5=53 тис. грн.,

НрВ=5*15,5=77,5 тис. грн..

Усього 180+53+77,5=310,5 тис. грн..

Розрахунок до таблиці 2.

Тривалість виробничого циклу в днях, собівартість одиниці продукції в тис. грн., у трому числі витрати в 1-й день виробництва та обсяг виробництва в 4 кварталі планового року (шт.) дані за умовою.

Коефіцієнт зростання витрат визначається по формулі:

Кзв=(А+0,5*Б)/(А/Б),

Де А - витрати , які здійснюються одноразово на початку виробничого циклу.

Б - наступні витрати, що входять в собівартість продукції. Вони дорівнюють різниці між виробничою собівартістю одиниці продукції та витрати в 1 день виробництва.

КзвА=(1,1+0,5*(2,2-1,1)/2,2=0,8

КзвБ=(0,6+0,5*(1,6-0,6)/1,6=0,7

КзвВ=(1,4+0,5*(2,4-1,4)/2,4=0,8

Норма оборотних коштів у днях дорівнює добутку коефіцієнта зростання витрат на тривалість виробничого циклу в днях:

НокА=4*0,8=3,2 днів,

НокБ=7*0,7=4,9 днів,

НокВ=4*0,8=3,2 днів.

Обсяг виробництва в 4 кварталі у тис. грн. дорівнює добутку обсягу виробництва у штуках і собівартості одиниці продукції (дано по умові)

ОвА=2,2*450=990 тис. грн.,

ОвБ=1,6*400=640 тис. грн.,

ОвВ=2,4*300=720 тис. грн..

Одноденний випуск продукції дорівнює відношенню обсягу виробництва в 4 кварталі (у тис. грн.) і кількості днів в кварталі (90)

ОвА=990/90=11 тис. грн.,

ОвБ=640/90=7,1 тис. грн.,

ОвВ=720/90=8 тис. грн..

Усього = 11 +7,1+8=26,1 (тис. грн.)

Норматив оборотних коштів дорівнює добутку одноденного випуску продукції (тис. грн.), тривалості виробничого циклу в днях та коефіцієнту зростання витрат.

НоА=11*4*0,8=35,2 тис. грн.,

НоБ=7,1*7*0,7= 34,8 тис. грн..

НоВ=8*4*0,8=25,6 тис. грн..

Усього = 35,2+34,8+25,6=95,6 тис. грн..

Розрахунок до таблиці 3.

Норматив для незавершеного виробництва береться з таблиці 2. Норматив на початок планового року та оборотних коштів щодо запасних частин, МШП і витрати майбутніх періодів задані по умові.

Норма оборотних коштів: інші матеріали, допоміжні матеріали, паливо, готовая продукція задані по умові.

Ном=310,5 тис. грн.

Ннв=95,6 тис. грн.

Витрати 4 кварталу розраховуються виходячи з даних кошторису витрат на виробництво і реалізацію продукції і даних по витратах основних матеріалів, а так само обсягів виробництва 4 кварталу.

Сировина і матеріали:

Витрати 4 кв. = витрати з кошторису (по умові) * обсяг виробництва 4 кв. = 6000-(900+600+150)*0,3=900 тис. грн..

Одноденні витрати = витрати 4 кв./90 днів =900/90=10 тис. грн..

Норма в днях - 40 днів.

Норматив у тис. грн. = Одноденні витрати *норму в днях = 10*40=400 тис. грн..

Допоміжні матеріали:

Витрати 4 кв. = 790*0,3=237 тис. грн.

Одноденні витрати = 237/90=2,6 тис. грн..

Норма в днях = 30 днів.

Норматив у тис. грн.. = 2,6*30=78 тис. грн..

Паливо:

Витрати 4 кв. = 1100*0,3=330 тис. грн..

Одноденні витрати = 330/90 = 3,7 тис. грн..

Норма в днях = 10 днів.

Норматив у тис. грн..= 3,7*10=37

Запасні частини і МШП:

Норматив оборотних коштів по запасних частинах, МБП - 130 тис. грн.

Витрати 4 кв. = 150*0,3=45

Одноденні витрати = 45/90=0,5

Норма в днях = 130/0,5=260

Витрати майбутніх періодів:

Норматив оборотних коштів по витратам майбутніх періодів -120 тис. грн.

Готова продукція:

Витрати 4 кв. = 12000*0,3=3600 тис. грн.

Одноденні витрати = 3600/90=40 тис. грн.

Норма в днях = 9 днів.

Норматив у тис. грн. = 40*9=360 тис. грн.

Всього норматив на кінець року = сума усіх нормативів у тис. грн.. = 310,5+400+78+37+130+95,6+120+360=1531,1 тис. грн.

Норматив на початок планового року = 1500 тис. грн.

Приріст нормативу в плановому році = 1531,1-1500=31,1 тис. грн.

Розрахунок до таблиці 4.

Приріст нормативу в плановому році складає 31,1 тис. грн..

Знаходимо джерела покриття:

А)приріст коштів, прирівняних до власних, складає 20 тис. грн.

Б)прибуток дорівнює різниці приросту нормативу в плановому році та приросту коштів, прирівняних до власних = 31,1-20=11,1 тис. грн.

Розрахунок до таблиці 5:

Вартість ОФ на початок планового року, вартість ОФ, ведених у березні і вартість ОФ, виведених у липні, задані по умові.

Середньорічна вартість ОФ введених в березні визначається розподілом добутку їх вартості і кількості місяців їх експлуатації на 12 ( кількість місяців у році)

Сувед=(850*9)/12=637,5 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ вибулих з 1 липня визначається розподілом добутку їх вартості і кількості місяців їх не експлуатації на 12 ( кількість місяців у році)

Свиб=(180*6)/12=90 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ у плановому році дорівнює вартості ОФ на початок планового року з урахуванням середньорічної вартості ОФ введених і вирахуванням середньорічної вартості ОФ вибулих протягом року.

Сварт.=5970+637,5-90=6517,5 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 6.

Залишки не реалізованої продукції на початок планового року, очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець року, а також відношення оптових цін і собівартості продукції дані по умові.

Залишки нереалізованої продукції на початок планового року - 800 тис. грн.

Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець року - 200 тис. грн.

Випуск товарної продукції в плановому році визначається згідно кошторису шляхом підсумуванням відповідних пунктів і дорівнює 12000 тис. грн.

Всього реалізація за собівартістю = 12000+800-200=12600

Обсяг реалізації за оптовими цінами дорівнює добутку залишків на відношення оптових цін і собівартості та добутку виробничої собівартості товарної продукції на відношення оптових цін і собівартості:

800*1,14=912 тис. грн.

12000*1,16=13920 тис. грн.

200*1,16=232 тис. грн.

Всього реалізація за оптовими цінами: 13920+912-232=14600

Прибуток дорівнює різниці оптових цін та собівартості:

912-800=112 тис. грн.

13920-12000=1920 тис. грн.

232-200=32 тис. грн.

Всього прибутку: 1920+112-32=2000

ПДВ постачальника = матеріальні витрати з кошторису(1,1-1,5)*0,2=8190*0,2=1638 тис. грн.

ПДВ до бюджету = плановий обсяг реалізації продукції за оптовими цінами (сума усіх показників) *0,2- ПДВ постачальника = 14600*0,2-1638=1282 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 7.

Прибуток від звичайної діяльності дорівнює прибутку від операційної діяльності за вирахуванням відсотків по кредиту.

Прибутку від операційної діяльності дорівнює сумі прибутку від реалізації (таблиця 6), інших операційних доходів за вирахування адміністративних витрат і витрат на збут продукції.

Под=2000+(70,5+90,5+9+60)-20-120=2090

Пзд=2090-350*0,2=2090-70=2020 тис. грн.

Середньорічна вартість ОФ = 6517,5 тис. грн. (таблиця 5)

Середньорічна вартість оборотних коштів дорівнює середньому арифметичному від вартості оборотних коштів на початок і кінець року ( дані наведені в умові)

Свок=(1500+1531,1/2=1515,55 тис. грн.

Рівень рентабельності дорівнює відношенню прибутку від звичайної діяльності до суми середньорічної вартості основних фондів і оборотних коштів.

Р=2020*100%(1515,55+6517,5)=2020/8033,05=25,1%

Розрахунки до таблиці 8.

Прибуток від звичайної діяльності - 2020 тис. грн.

Податок на прибуток складає 25 %, таким чином, чистий прибуток складає:

Пп.=2020*0,25=505 тис. грн.

Чистий прибуток дорівнює різниці прибутку від звичайної діяльності та податку на прибуток.

Чп=2020-505=1515 тис. грн.

Прибуток розподіляється відповідно до відсотків, вказаних в умові по наступним напрямкам:

На створення фінансового резерву = Чп*0,05=1515,0,05=75,7 тис. грн.

На розвиток виробництва = Чп*0,2=1515*0,2=303 тис. грн.

На матеріальне заохочення = Чп*0,15=1515*0,15=227,3

Розмір вкладень на капітальне будівництво дорівнює прибутку розрахованого в таблиці 10.

Розрахунки до таблиці 9.

Розрахунок амортизаційних відрахувань виконується таким чином на основі даних вказаних в умові.

Група 1:

Будівля виробничого цеху:

1 квартал - 3500*0,02=70 тис. грн.

2 квартал - (3500-70)*0,02=3430*0,02=68,6 тис. грн.

3 квартал - (3430-68,6)*0,02=3361,4*0,02=67,2 тис. грн.

4 квартал - (3361,4-67,2)*0,02=3294,2*0,02=65,9 тис. грн..

Приміщення складу:

1 квартал - 600*0,02=12 тис. грн.

2 квартал - (600-12)*0,02=558*0,02=11,8 тис. грн.

3 квартал - (588-11,8)*0,02=576,2*0,02=11,5 тис. грн.

4 квартал - (576,2-11,5)*0,02=564,7*0,02=11,3 тис. грн.

Адміністративний корпус:

1 квартал - 500*0,02=10 тис. грн.

2 квартал - (500-10)*0,02=490*0,02=9,8 тис. грн..

3 квартал - (490*9,8)*0,02=480,2*0,02=9,6 тис. грн.

4 квартал - (480,2-9,6)*0,02=470,6*0,02=9,4 тис. грн.

Група 2

1 квартал - 350*0,1=35 тис. грн.

2 квартал - (350-35)*0,1=315*0,1=31,5 тис. грн.

3 квартал - (315-31,5-180)*0,1=103,5*0,1=10,4 тис. грн.

4 квартал - (103,5-10,4)*0,1=93,1*0,1=9,3 тис. грн.

Група 3

1 квартал -. 900*0,06=54 тис. грн.

2 квартал - (900-54+850)*0,06=1696*0,06=101,8 тис. грн.

3 квартал - (1696-101,8)*0,06=1594,2*0,06=95,7 тис. грн..

4 квартал - (1594,2-95,7)*0,06=1498,5*0,06=89,8 тис. грн.

Група 4

1 квартал - 120*0,15=18 тис. грн.

2 квартал - (120-18)*0,15=102*0,15=15,3 тис. грн.

3 квартал - (102-15,3)*0,15=86,7*0,15=13 тис. грн.

4 квартал - (86,7-13)*0,15=73,7*0,15=11,1 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 10

Загальна сума амортизації визначається підсумуванням щоквартальних амортизаційних відрахувань і складає:

А=199+238,8+207,4+196,8=842 тис. грн.

Використовуючи дані по амортизації, спрямовані на капітальне будівництво - 60 % від загальної суми амортизації та амортизації на капітальний ремонт - 40 % від загальної суми амортизації, знаходимо амортизацію по даним видам:

Акап.рем.=842*0,4=336,8 тис. грн.

Акап.буд. = 842*0,6=505,2 тис. грн.

Розрахунки до таблиці 11.

Прибуток дорівнює обсягу капітальних вкладень за вирохуванням внутрішніх джерел (мобілізація внутрішніх ресурсів, прибуток в будівництві, економія від зниження вартості будівництва), розміру банківського кредиту і амортизаційних відрахувань на відновлення ОФ. Використовуючи дані по амортизації, розміру баньковського кредиту, розрахуємо прибуток:

П=1060-(75+25+60)-350-505,2=1060-160-350-505,2=44,8 тис. грн..[ 12, с. 1-22 ]

Висновок

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.

Інформаційною базою для оцінювання фінансового ста¬ну підприємства є: баланс (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); звіт про рух грошових коштів (форма № 3); звіт про власний капітал (форма № 4); примітки до звітів з показниками та поясненнями, що забезпечують деталізацію та обґрунтованість статей фінансових звітів; статистична звітність та оперативні дані.

Можна назвати шість основних прийомів аналізу: горизонтальний (часовий) аналіз, вертикальний (структурний) аналіз, трендовий аналіз, аналіз відносних показників (коефіцієнтів), порівняльний аналіз, факторний аналіз.

Методи фінансового аналізу: неформалізовані та формалізовані методи аналізу, традиційні методи економічної статистики, математико-статистичні методи,.

Фінансовий аналіз здійснюється за допомогою таких моделей як дескриптивні, предикативні та нормативні.

Для оцінки фінансового стану підприємства треба оцінити його ліквідність, платоспроможність, фінансову стійкість і зробити комплексну оцінку фінансового стану підприємства.

Стійке фінансове становище підприємства є не подарунком долі або щасливим випадком його історії, а результатом вмілого, прорахованого управління усією сукупністю виробничо-господарської діяльності підприємства.

Одним з найважливіших напрямків розвитку оцінки фінансового стану підприємтва є його автоматизація за допомогою таких програм як «Нострадамус», MS Excel, «Аналіз фінансового стану підприємства».

Список використаних літературних джерел

1. Алєксєєв Ігор Валентинович, Мороз Анатолій Степанович, Романів Євген Миколайович, Хома Ірина Борисівна. Фінансовий аналіз: техніка розрахунків та моделювання економічних ситуацій: Навч.посіб. / Національний ун-т "Львівська політехніка". -- Л. : Бескид Біт, 2003.-152 с.

2. Білик Марія Дмитрівна, Павловська Олена Валентинівна, Притуляк Наталя Миколаївна, Невмержицька Наталія Юріївна. Фінансовий аналіз: Навч. посібник / Київський національний економічний ун-т ім. Вадима Гетьмана. -- К. : КНЕУ, 2005. -- 592с.

3. Бородіна О.І. Фінанси підприємства. - М. : ЮНІТІ, 2000 р.

4. Бутинець Ф. Ф., Мних Є. В., Олійник О. В. Економічний аналіз. Практикум: Навч. посібник для студентів вузів. -- Житомир: ЖІТІ, 2000. -- 416 с.

5. Гайдис Надія Михайлівна. Фінансовий аналіз: Навч.-метод. посібник для студ. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. -- Л. : ЛБІ НБУ, 2006. -- 414с

6. Дєєва Надія Миколаївна, Дедіков Олексій Іванович. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл., які навч. за освітньо-професійною програмою спеціаліста зі спец. "Облік і аудит" / Дніпропетровська держ. фінансова академія. -- Д. : ДДФА, 2005. -- 323с.

7.Житна І. П. Економічний аналіз господарської діяльності підприємств. -- К.: Вища шк., 2001.

8. Зятковський І.В. Фінанси підприємств. - К.:Кондор, 2003. - 364 с.

9. Кононенко О. Аналіз фінансової звітності - Х.: Фактор, 2002. - 144 с.

10. Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. -- К.: Знання, 2005.

11. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. 2-ге вид. - К.: ТОВ „Знання”, 2001 - 378 с.

12. Методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни “Фінанси підприємств» для студентів напрямку «Економіка і підприємство»/ Укладачі: Л.В. Харківська, С.М. Смірна. - Луганськ : Видавництво Східноукраїнського національного університету ім.. В. Даля, 2007. - 24 с.

13. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. посібник. -- Київ: КНЕУ, 2003. -- 132 с.

14. Павлова Л.Н. Фінанси підприємств. - М.:Фінанси : ЮНІТІ, 2001 р.

15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 2 «Баланс», затверджені наказом Міністерства фінансів України.

16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 3 «Звіт про фінансові результати», затверджені наказом Міністерства фінансів України.

17.Смоленюк Петро Степанович. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. для студ. екон. спец.. -- Хмельницький : НВП "Евріка" ТОВ, 2002. --244 с.

18. Томас П. Кармен, Альберт Р. Мак мін. Аналіз фінансових звітів - М.: Інфра-М, 2002 р.

19. Фінанси підприємств: Навчальний посібник/ Гончаров В.М.. Непочатов С.І., Пчелинська Г.В., Путінцев В.А. - Донецьк: ТОВ «Альматео», 2006. - 188 с.

20. Фінанси підприємств: Навчальний посібник: Курс лекцій/ За ред.. проф.. Г.Г. Кірейцева.-Київ: ЦУЛ, 2002.-268 с.

21. Фінанси підприємств: Підручник/ Кер. авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. - К. : КНЕУ, 2002. - 571 с., іл.

22. Фінанси підприємств: Посібник/ Н.В. Колчіна, Т. Б.Поляк, Л.П. Павлова та інш. За ред. Н.В. Колчіной. - М.: ЮНІТІ, 2003.- 413 с.

23. Фінансова діяльність підприємства: Підручник/Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. - 2-ге видання, перероб. і доп. - К.:Либідь, 2002. - 384 с.

24. Шеремет А.Д., Фінанси підприємств.-М, 2004.-343 с.

25. Шило В.П., Ільїна С.Б., Боровська С.С., Барабанова В.В. «Фінанси підприємств» (за модульною системою навчання) : теоретично-практичний посібник.-Київ:ВД «Професіонал», 2006. - 288 с.