46

Учреждение образования

«БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ»

Кафедра финансов и кредита

КУРСОВАЯ работа

на тему: «Социальное страхование в системе социальной защиты населения РБ»

Гомель 2006СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………	3
1. Экономическая сущность социального страхования……………	6
2. Особенности организации социальной защиты населения в Республике Беларусь……………………………..………………………….	21
3. Международный опыт социального страхования..………………….
4. Тенденции и направления совершенствования социального страхования в Республике Беларусь..…………………………………….	46
Заключение…………………………………………………………………...	58
Список использованных источников……………………………………..	62

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Тема курсовой работы «Социальное страхование в системе социальной защиты населения» является актуальной и современной, так как наличие системы социальной защиты населения характерно практи-чески для всех стран и необходимость в ней для конкретного гражданина обусловлена наступлением обстоятельств, исключающих возможность создания его трудом условий, обеспечивающих ему основные жизнен-ные потребности.

Значение и уровень системы социальной защиты населения предо-пределены факторами личного характера, системными изменениями экономико-политического плана, природно-географическими и культурно-историческими особенностями государств. В период обострения эконо-мических проблем и социальной напряженности необходимость ее расширения и совершенствования становится наиболее значимой и ак-туальной.

Оценка современного состояния решаемой проблемы. На сегодняшний день система социального страхования Беларуси переживает не луч-шие времена. В наиболее сложном положении находится глав-ная ее составляющая - пенсионная система. Она унаследовала многие недостатки пенсионной системы бывшего Советского Со-юза. В то время через пенсионное обеспечение нередко реша-лись несвойственные ему задачи путем установления различ-ных льгот и привилегий. Такая си-стема гасит инициативу платить страховые взносы и, по опре-делению международных экспертов, дает "чересчур рано, слиш-ком многим и совсем мало". При этом сохраняется анахроничес-кая щедрость условий предоставления пенсий.

Цели и задачи. Целью курсовой работы является изучение тенденций социального страхования в системе социальной защиты населения и разработка путей и направлений совершенствования социального страхования в Республике Беларусь.

Исходя из поставленной цели вытекают основные задачи курсовой работы, которые сведены к следующим:

· ознакомление с теоретическими аспектами социального страхования;

· изучение особенностей организации социальной защиты населения в Республике Беларусь;

· ознакомление с международным опытом социального страхования;

· изучение тенденций и направлений совершенствования социального страхования в Республике Беларусь.

Предмет исследования. Предметом исследования курсовой работы явились методологические, практические вопросы совершенствования социального страхования в Республике Беларусь.

Объектом исследования. Объектом является социальное страхование в системе социальной защиты населения РБ.

Основные и исходные данные для разработки темы. Основными законодательными актами, используемыми в курсовой работе являются: О пенсионном обеспечении: закон Республики Беларусь от 17апреля 1992 г. № 596-ХП [18], Об основах государственного социального страхования: закон Республики Беларусь от 31 января 1995 г. № 3563-XII [15]. Также в курсовой работе использовались данные, тактических и стратегических прогнозов экономического и социального развития, внеучетные источники информации.

По данной теме была использована научная литература таких авторов как В. И. Роик [20], О. Ананич [4], Л. Г. Колпина [12], В. В. Николаевский [14], И. Н. Алешкевич [3] и других авторов.

Перечень примененных методов исследования. В процессе исследования данной курсовой работы были использованы как общенаучные, так и специальные методы исследования : анализ, синтез, сравнение, а также экономико-статистический и метод технико-экономических расчетов.

Характеристика объема и структуры работы. Основная часть курсовой работы содержит четыре главы. В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические, методические и правовые аспекты экономической сущности социального страхования. Во второй главе курсовой работы анализируется особенности организации социальной защиты населения в Республике Беларусь. В третьей главе рассматривается международный опыт социального страхования. В четвертой - раскрываются возможные пути, тенденции и направления совершенствования социального страхования в Республике Беларусь. В заключении излагаются теоретические выводы, вытекающие из результатов исследования. Список использованных источников включает в себя перечень использованных в курсовой работе законодательных актов Республики Беларусь, перечень научных статей, учебников, методических пособий по написанию курсовой работы.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Одним из объективных факторов развития общества является необходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества направляется часть созданного валового продукта, специально обособляемая обществом для этих целей. В условиях функционирования товарно-денежных отношений эта часть общественного продукта используется посредством формирования и использования определенных денежных фондов.

Таким образом, социальное страхование -- это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

Сущность социального страхования характеризуется рядом признаков, принципов и функций. К основным признакам относятся [21, с.136]:

* наличие риска случайного характера и страха его проявления с соот-ветствующими негативными последствиями;

* повторяемость и предсказуемость страховых событий;

* инверсия эксплуатационного цикла (опережение платы за страховую защиту по отношению к выплате страхового возмещения);

* договорной характер отношений между страхователями и страховщи-ками;

* эквивалентность и замкнутость отношений страховщика и страхова-теля, означающие выплату страхового возмещения при наличии до-говора страхования, уплаты страхового взноса (премии) и в соответ-ствии с объемом страховой защиты;

* свобода в выборе страхователями страховщика, объектов страхова-ния и страховой суммы при добровольной форме страхования.

Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах [12, с. 104]:

· личная ответственность - сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

· солидарность - работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным;

· организационное самоуправление - руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования “прозрачной” для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения;

· всеобщность - социальное страхование распространяется на самые широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

· обязательность (принудительность) социального страхования независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета);

· государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

Чтобы определить и проанализировать задачи социального страхования необходимо отметить его основные функции и виды.

К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся [23, с. 234]:

· защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

· компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

· воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

· перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

· стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов - уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

В республике действуют три вида социального страхования [15]:

1. а) пенсионное страхование;

б) страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами, рождением ребенка и уходом за ним до достижения возраста 3 лет, в свя-зи со смертью застрахованного или члена его семьи (далее - соци-альное страхование).

2. Страхование от безрабо-тицы.

3. Страхование от производс-твенного травматизма и профза-болеваний.

Средства на эти виды страхо-вания образуются за счет упла-чиваемых работодателями обяза-тельных страховых взносов. По первому виду страхования взно-сы платят также и работающие граждане.

Объектом для начисления обя-зательных страховых взносов яв-ляются:

* для работодателей и работа-ющих граждан - заработная пла-та и другие выплаты работникам, кроме утвержденного Советом Министров республики перечня выплат, на которые взносы не на-числяются; эти перечни утверж-дены по каждому виду страхова-ния отдельно и несколько разли-чаются между собой;

* для физических лиц, само-стоятельно уплачивающих обя-зательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фер-мерских) хозяйств - определяе-мый ими доход.

Размер страхового взноса по первому из названных видов (пенсионное и социальное стра-хование) составляет 36%. Из них 30% направляется на цели пен-сионного страхования (29% - до-ля работодателя и 1% - работаю-щих граждан), 6% - на социальное страхование. Согласно зако-нодательству некоторые катего-рии плательщиков имеют льгот-ные страховые тарифы: работо-датели, занятые производством сельскохозяйственной продук-ции, члены крестьянских фер-мерских хозяйств, коллегии ад-вокатов. Все эти взносы поступа-ют в бюджет фонда социальной защиты населения.

По страхованию от несчаст-ных случаев и профессиональ-ных заболеваний утверждены дифференцированные тарифы от 0,1 до 3,2% в зависимости от класса профессионального рис-ка отрасли. Некоторым страхо-вателям утверждены льготы по страховым взносам: 50% установ-ленного размера. Страховщиком по этому виду является Белорус-ское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (БРУСП «Белгосстрах»).

Таким образом, по трем видам социального страхования сум-марный тариф страховых взно-сов, уплачиваемых работодателя-ми, составляет 35,6 - 39,2%.

Час-то руководители жалуются, что эти платежи очень высоки, удо-рожают стоимость рабочей силы и в конечном итоге отрицатель-но влияют на конкурентоспособ-ность продукции. С этим трудно не согласиться. В нашей стране -- один из самых высоких страхо-вых тарифов в системах социаль-ного страхования, действующих в настоящее время. Что-бы выяснить причи-ны этого, надо проана-лизировать, от чего за-висит размер тарифов, куда и как эти средс-тва расходуются, како-ва мировая практика в этой области, что мож-но сделать и что реаль-но делается для рефор-мирования системы социального страхова-ния и снижения стра-ховых тарифов.

2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Социальная защита населения Республики Беларусь на разных эта-пах ее развития имела свою специфику. Так, до 1921 г. в республике су-ществовала система социального обеспечения, финансируемая из бюд-жета. В начале 1922 г. постановлением Совета Народных Комиссаров «О социальном страховании лиц, занятых наемным трудом на кооператив-ных, концессионных, арендных и частных предприятиях, учреждениях и хозяйствах» в составе Наркомата соцобеспечения БССР было создано Управление социального страхования, переведенное с 7 июня 1922 г. на самоокупаемость. В 1933 г. социальное страхование было переведено в ведение профсоюзов, и тарифы страховых взносов утверждались диф-ференцированно по отраслевым профсоюза [12, с. 99].

В 1964 г. было введено социальное обеспечение и некоторые формы социального страхования членов колхозов, которые с 1930-х гг. были од-ной из самых незащищенных категорий трудящихся. В 1971 г. организу-ются независимые от бюджета государственного социального страхова-ния и фонда социального обеспечения централизованные фонды соци-ального страхования и социального обеспечения колхозников.

До 1990 г. в Беларуси со-циального страхования в полном его понимании не существовало. За все годы совет-ской власти не было принято пол-номасштабного закона о социаль-ном страховании, принимались лишь декреты и постановления по отдельным его видам. Средства государственно-го бюджета на социальные нуж-ды выделялись по остаточному принципу. Правда, сохранялась система уплаты страховых взно-сов, но это лишь создавало види-мость социального страхования.

В течение многих лет гражда-нам навязывался постулат о том, что социальное страхование осу-ществляется за счет государства. Намеренно создавалась иллюзия, что пенсионеров содержит госу-дарство. Такое мнение сохрани-лось у многих до сих пор. Видимо, потребуется еще немало време-ни, чтобы воспитать понимание того, что пенсию не дают, а ее за-рабатывают, причем заботиться об этом надо каждому, начиная с ранней молодости.

Провозглашенная в конце 80-х гг. перестройка вызвала ко-ренные изменения в организа-ции и финансировании социаль-ного страхования. В Беларуси Со-ветом Министров и Федерацией профсоюзов на основании соот-ветствующих постановлений Совета Министров СССР и ВЦСПС принимаются постановления от 20 декабря 1990 г. № 327 «Об об-разовании Фонда социального страхования Белорусской ССР» и от 20 декабря 1991 г. № 481 «Об организации пенсионного Фонда Республики Беларусь». Этими до-кументами фактически было по-ложено начало внедрению стра-ховых принципов в систему со-циального обеспечения страны [12, с. 99-100].

Фонд социальной защиты населения образован в соответствии с по-становлением Верховного Совета Республики Беларусь № 2367-ХП от 10.06.1993 г. на базе пенсионного фонда и фонда социального страхова-ния. ФСЗН до 2004 г. был самостоятельной финансово-кредитной орга-низацией при Министерстве труда и социальной зашиты, а в 2004 г. в соответствии с Законом «О бюджете Республики Беларусь на 2004 г.» стал целевым бюджетным фондом. Его денежные средства не подлежат изъятию по другому назначению. В своей деятельности ФСЗН опирает-ся на Закон Республики Беларусь «Об основах государственного соци-ального страхования», введенный в действие с 1 апреля 1995 г. Главными задачами фонда являются [15]:

- финансирование расходов на пенсии, пособия и другие социальные выплаты;

- сбор страховых взносов;

- расширенное воспроизводство средств фонда па принципах само-финансирования;

- международное сотрудничество в области социального страхования.

Функциями ФСЗН являются:

- методическая и организационная работа но установлению порядка платежей и размеров страховых взносов;

- контроль за поступлением и расходованием средств и деятельнос-тью структурных подразделений;

- координация работы структурных подразделений и методическая помощь им;

- обеспечение капитализации его средств и привлечение доброволь-ных и благотворительных взносов;

- совершенствование государственного социального страхования;

- организация информации всей категории плательщиков;

- ведение бухгалтерской и статистической отчетности и ответствен-ность за ее достоверность;

- определение совместно со всеми структурами, чья деятельность свя-зана с социальной защитой населения, направлений расходования допол-нительных средств, поступающих в фонд.

Средства ФСЗН складываются из обязательных взносов нанимате-лей и граждан, от коммерческой деятельности (в основном от капитали-зации денежных средств), добровольных пожертвований, поступлений по регрессным искам. Размер обязательных страховых взносов нанима-телей и гражданам устанавливается от фонда заработной платы в соот-ветствии с законом Республики Беларусь «О размерах обязательных стра-ховых взносов в фонд социальной защиты населения Министерства со-циальной защиты Республики Беларусь» и может уточняться Советом Министров.

Структура доходов Фонда в 2005 году показана на рис. 1. Хорошо видно, что основная часть доходов складывается из страховых взносов (более 90%). Существенная часть доходов (4,4%) получена от капитализации временно свободных остатков средств путем вложения их в депозиты банков и покупки государственных казначейских обязательств. Остальные составляющие доходной части не имеют заметного значения.

Рис. 1. Доходы фонда в 2005 году

Источник: 8].

Средства из ФСЗП расходуются на следующие цели:

- выплата пенсий по возрасту, инвалидности, за выслугу лет, по слу-чаю потери кормильца, социальных пенсий;

- выплата пособий и компенсаций в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, по беременнос-ти, по случаю рождения ребенка и уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, по болезни и временной нетрудоспособности, на по до 16 лет, на детей в возрасте до 16 лет, инфицированных или больных СПИДом.

Помимо этого из ФСЗН выплачиваются пенсии гражданам, выезжа-ющим за пределы республики в соответствии с ее международными до-говорами, финансируются расходы на оздоровление трудящихся, повы-шение социальных пенсий в связи с изменением индекса стоимости жиз-ни и ростом заработной платы, оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам, обеспечение текущей дея-тельности фонда и возмещение расходов по оформлению регрессных ис-ков.

Расходная часть Фонда показана на рис. 2. Наибольшая часть расходов - это расходы на выплату пенсий, доля которых в общей сумме расходов составила около 89%.

Рис. 2. Расходы фонда в 2005 году

Источник: 19].

Пенсионное обеспечение в Республике Беларусь осуществляется по солидарному принципу, когда работающие содержат неработающих. В этом случае рабочий стаж и заработок в течение трудоспособного перио-да слабо влияет на размер получаемой пенсии.

В целях усиления взаимосвязи пенсий и пособий с результатами тру-да, усиления достоверности сведений о стаже и заработках, создания пред-посылок для контроля за уплатой страховых взносов гражданами, повы-шения заинтересованности в уплате страховых взносов, упрощения и ускорения процедуры назначения пенсий и пособий в нашей республике начался этап реформирования пенсионного дела с ориентацией на пер-сональный характер социального страхования. Он регламентирован за-коном Республики Беларусь от 6.01.1999 г. «Об индивидуальном (персо-нифицированном) учете в системе государственного социального стра-хования». Суть реформы заключается в переходе от одноуровневой системы социальной защиты граждан к многоуровневой, включающей несколько видов пенсий: социальных пенсий, выплачиваемых за счет обязательных страховых взносов и дополнительных пенсий, формируе-мых по накопительному принципу.

Для выплаты пенсий за счет обязательных страховых взносов вводится индивидуальный (персонифицированный) учет заработков каждого ра-ботающего. С этой целью работодатели регистрируют в ФСЗН работни-ка, на которого открывается индивидуальный лицевой счет (ИЛС) под номером, соответствующим номеру паспорта нового типа. Этот номер закрепляется за гражданином в течение всей его жизни. Он может рабо-тать в нескольких местах, сообщая свой номер всем работодателям. При этом информация о всех доходах, уплате из них взносов в ФСЗН, стра-ховом стаже, местах работы будет аккумулироваться в одном ИЛС. Это избавит граждан от поиска сведений за весь трудоспособный период, об-легчит начисление пенсий, обеспечит рост поступлений в ФСЗН [4, с. 12].

Однако качественную оценку возмож-ностей пенсионной системы нельзя делать без учета демогра-фической ситуации.

Так как наша пенсион-ная система является распредели-тельной, в ней пенсии выплачиваются за счет страховых взносов ра-ботающих и их работо-дателей. Основное уравнение системы, рассчитанное по формуле 1 имеет вид:

(1)

где m - тариф взносов на пенсионное страхо-вание,

-средняя за-работная плата по стра-не, на которую начис-ляются страховые взносы,

Р - количество работаю-щих и уплачивающих страховые взносы;

к - коэффициент замеще-ния,

П - количество пен-сионеров.

Значит, к -- , т.е. коэффициент заме-щения (что больше все-го интересует пенсио-нера) равен тарифу страховых взносов, ум-ноженному на соотношение между количеством пла-тельщиков взносов и числом пен-сионеров. Следовательно, на раз-мер пенсии решающее влияние оказывают два фактора: тариф страховых взносов и соотноше-ние численности плательщиков страховых взносов и пенсионе-ров. Демографическая ситуация в республике складывается так, что это соотношение достигло недо-пустимо низкой величины и про-должает уменьшаться. По данно-му критерию Беларусь занимает одно из последних мест в мире.

В РБ сохраняется низкий воз-раст выхода на пенсию (60 лет для мужчин и 55 для женщин), таких стран осталось очень мало (среди бывших республик Советского Союза - только Россия, Узбекис-тан, Украина). В настоящее время пенсии получает 26% населения республики. Согласно прогнозам, в 2025 г. удельный вес пенсионе-ров превысит 32%, соотношение лиц пожилого и работоспособно-го возрастов будет ухудшаться и дальше [8, с. 18].

Возникает проблема - как в дан-ных условиях сохранить достигнутое значение коэффициента замеще-ния? Очевидно, что сделать это при неизменном страховом тарифе невоз-можно. Выход один - улучшать со-отношение количества платель-щиков страховых взносов и полу-чателей пенсий.

Наряду с этим в пенсионной си-стеме Беларуси немало внутренних проблем, одной из которых являет-ся порядок предоставления досроч-ных пенсий.

Расточительность нашей пен-сионной системы связана также с тем, что законодательством пре-дусмотрен зачет в трудовой стаж многих периодов работы без уп-латы страховых взносов (с начис-лением пенсии за эти годы). К ним относятся: служба в армии; учеба в высших и средних специальных учебных заведениях, училищах, школах и на курсах по подготовке кадров, повышению ква-лификации, в аспирантуре, клини-ческой ординатуре, докторантуре; период получения пособия по безработице; время по уходу за детьми, ин-валидами, престарелыми и т.д.

В совер-шенных пенсионных системах за указанные периоды страховые взносы уплачиваются (из государственного бюджета, за счет соот-ветствующих страховых фондов и др.

Одним из основных принципов пенсионной сис-темы является солидар-ность. Однако у нас этот принцип давно перерос в гипертрофированный перераспределителъный эф-фект.

К числу проблем пенсионной системы относится также наличие льготных страховых тарифов. Та-кой подход нарушает главный принцип социального страхова-ния - зависимость размера пенсии от уплаты страховых взносов. Это увеличивает распределительный эффект пенсионной системы и де-лает ее несправедливой. В мировой практике подход иной - тариф на пенсионное страхование оди-наков для всех застрахованных.

У нас отсутствует философия за-рабатывания средств на старость. Как правило, об этом начинают ду-мать лишь в возрасте, близком к пенсионному. Кроме того, у застра-хованных нет заинтересованности в уплате страховых взносов из-за от-сутствия жесткой увязки размеров пенсий с величиной уплаченных взносов. Широко распространено уклонение от уплаты страховых взносов (зарплата в "конвертах").

Настоящим бедствием пенсион-ной системы (как, впрочем, и всей системы социального страхования) является то, что значительные объемы страховых денег идут на за-тыкание прорех республиканского бюджета. Начиная с 2004 года, средства Фонда включены в состав республиканского бюджета и проходят через счета Казна-чейства Министер-ства финансов. Система стала не-прозрачной и, следовательно, воз-можности для нецелевого исполь-зования средств социального страхования еще более расшири-лись [3, с. 63].

Аналогичная ситуация наблю-дается и в системе страхования от безработицы. Она усугубилась в сентябре 1999 г., когда Государ-ственный фонд содействия заня-тости решением правительства был преобразован из страхового внебюджетного фонда в бюджет-ный.

Эффективность работы сис-тем социального страхования во многом определяется тем, как ими управляют. Этот вопрос зас-луживает отдельного рассмотре-ния, тем более что организацион-ное построение и управление со-циальным страхованием в Бела-руси далеко несовершенны.

В связи с этим возникает необхо-димость научного обоснования и разработки практических мер по совер-шенствованию основных структурооб-разующих элементов социальной за-щиты населения, в частности пенсион-ного и социального страхования, со-здания их целостного механизма, от-вечающего современным условиям.

3. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

В Беларуси остро стоит про-блема выбора пути, по которо-му должно развиваться социаль-ное страхование. В связи с этим полезным является международ-ный опыт в этой области.

В настоящее время системы со-циальной защиты действуют бо-лее чем в 170 странах мира. Каж-дая из них имеет свою специфич-ную систему, соответс-твующую уровню ее экономического и по-литического развития, историческому опыту и традициям, отобра-жающим роль индиви-дуальной ответствен-ности, а также ответс-твенности семьи, ра-ботодателей, общества в целом за благососто-яние людей, попадаю-щих в неблагоприят-ные условия. Наиболее распространенными видами социального страхования явля-ются: пенсионное, медицинское, страхование от безработицы, от несчастных случаев на произ-водстве и профессиональных за-болеваний.

Одна из самых продвинутых систем социального страхования с более чем 100-летней историей, -- в Германии.

Она включает пять видов стра-хования: пенсионное; медицин-ское; от несчастных случаев на производстве и профессиональ-ных заболеваний; по безработи-це; по уходу.

Пенсионное страхование со-стоит из трех уровней:

1) обяза-тельное государственное пенси-онное страхование;

2) обеспече-ние в старости от предприятий;

3) частная система пенсионного обеспечения.

Главным является первый уровень; второй и третий существенно дополняют его, хотя и не являются обязательными.

Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное стра-хование - 19,1% начисленной за-работной платы. Уплачиваются они равными долями нанимате-лем и наемным работником. Ли-ца, не имеющие работодателя (например, самозанятые), платят весь страховой взнос сами.

Обязательная пенсионная сис-тема Германии, как и наша, явля-ется распределительной - теку-щие пенсионные расходы финан-сируются за счет страховых взно-сов работающих. В ней выплачи-ваются пенсии: по возрасту, в связи с утратой трудоспособнос-ти, в случае смерти кормильца [5, c. 34].

В рамках разветвленной се-ти обеспечения старости в Гер-мании большое значение прида-ется пенсионному обеспечению от предприятий (в нашей систе-ме такого обеспечения практи-чески нет). Это широко практи-куется крупными компаниями; на малых предприятиях, в торгов-ле - значительно реже. Основные предпосылки его развития - креп-кое экономическое положение и, что очень важно, налоговые льго-ты для предприятий, страхующих своих работников.

Обеспечение от предприятий до-полняется страхованием жизни, как частной формой обеспече-ния старости. Несмотря на доб-ровольный характер этого стра-хования, им сегодня пользуются 80% работающих, наиболее ши-роко - самозанятые (87%). Доля выплат от этого вида страхова-ния в общей сумме пенсионных выплат составляет более 20% и продолжает расти. Как показыва-ет статистика, частная инициати-ва по обеспечению старости че-рез страхование жизни в Герма-нии расширялась по мере ее эко-номического роста.

Система обязательного меди-цинского страхования в Герма-нии (ОМС) введена в 1883 г. Ос-новными ее задачами являются:

* ранняя диагностика забо-леваний;

* медицинское обслужива-ние, включая денежные пособия по болезни;

* оказание услуг по реабили-тации, цель которой - сохранение и поддержание здоровья;

* помощь по охране мате-ринства и другие виды помощи;

* семейное страхование. Эта система функционирует независимо от государственно-го бюджета через самостоятель-ные страховые учреждения и ор-ганизации, которые финансиру-ются за счет страховых взносов. Размер взносов - 14% заработка застрахованного и уплачиваются они равными долями нанимате-лем и застрахованным. Медицин-ские услуги оказываются в соот-ветствии с состоянием здоровья застрахованного вне зависимос-ти от суммы взносов. В системе ОМС Германии разработан под-робный каталог оказываемых ме-дицинских услуг [5, с. 38].

В Германии существует так-же система частного медицин-ского страхования (ЧМС) для граждан, которые в силу своей деятельности или высоких до-ходов не подлежат обязательно-му медицинскому страхованию. Кроме того, ЧМС предлагает за-страхованным в ОМС дополни-тельные услуги, которые не вхо-дят в ее каталог.

Закон о социальном стра-ховании от несчастных случа-ев введен в Германии в 1884 г. и был первым законом такого рода в мире. Это страхование решает следующие задачи:

* профилактика несчастных случаев и профессиональных за-болеваний;

* реабилитационные услу-ги после трудового увечья и при профзаболевании;

* выплата пенсий пострадав-шим и пенсий при потере кор-мильца, а также других пособий.

Данный вид страхования осу-ществляется товариществами профессионального страхова-ния, которые специализируются по отраслям производства. В их ведении находятся: несчастные случаи на производстве; травмы, полученные по пути на работу (с работы); профессиональные забо-левания.

Действующей системой над-бавок и скидок непосредствен-но вознаграждается стремление предприятия к обеспечению бе-зопасности труда и защиты здо-ровья работающих. Максималь-ный страховой тариф - 6%.

Страхование по безработице в Германии действует с 1927 г. и включает [13]:

* консультирование по выбо-ру профессии;

* содействие в трудоустройс-тве;

* помощь в получении про-фессионального обучения, по-вышении квалификации по про-фессии и адаптации к новым условиям работы;

* предоставление услуг, по профессиональной реабилитации;

* проведение мероприятий по сохранению рабочих мест;

* изучение рынка труда и рынка профессий;

* выплату пособий по безра-ботице, пособий по временному трудоустройству, помощи по без-работице, а также денежной ком-пенсации в случае банкротства предприятия.

Финансирование социального страхования по безработице осу-ществляется за счет страховых взносов нанимателей и наемных работников, уплачиваемых рав-ными долями из общеустановлен-ного размера - 6,5% от заработка.

Страхование по уходу - са-мый молодой вид социального страхования в Германии - введе-но в 1995 г. Основными задача-ми его являются: услуги по уходу на дому; уход за стационарными больными; обеспечение вспомо-гательными средствами по ухо-ду и оказание технической помо-щи; организация курсов по обу-чению уходу за больными. Фи-нансирование осуществляется за счет страховых взносов, уплачи-ваемых самим застрахованным. Размер страхового тарифа - 1,7% заработка.

Таким образом, максималь-ный суммарный тариф по всем видам социального страхования, уплачиваемый нанимателем, не превышает 26%.

Сравнивая системы социаль-ного страхования Беларуси и дру-гих стран, в частности Германии, можно найти в них некоторое сходство. Однако при более вни-мательном рассмотрении видно, что наша система сильно отлича-ется от зарубежных, причем, увы, не в лучшую сторону. Более того, наметившиеся в последнее вре-мя пути ее развития, к большому сожалению, являются уходом от страховых принципов и возвра-том к изжившей себя советской системе. Вопросы несовершенс-тва отечественной системы, не-обходимость и пути ее реформи-рования требуют отдельного рас-смотрения.

Отличительной чертой системы социальной защиты населения в США является децентрализация. Это проявляется в наличии и реализации разных социальных программ на разных уровнях: фе-деральном, штата, местном. Преимущества данной системы состо-ят в том, что она позволяет полностью и оперативно реализовывать социальные потребности людей практически в каждом регионе страны [13].

В США с 1935 г. Законом о социальном страховании были уста-новлены два вида страхования -- пенсии по старости и пособия по безработице, меры помощи некоторым категориям бедняков (в пер-вую очередь инвалидам и сиротам), а со временем -- пенсии при утрате кормильца, пособия по нетрудоспособности (не связанной с производственными травмами), медицинское страхование лиц в возрасте 65 лет и старше. Действие указанного закона распростра-няется также на рабочих и служащих частного сектора. Для желез-нодорожников, федеральных гражданских служащих, ветеранов войны и военнослужащих установлена особая система социального страхования. Вместе с тем государственным страхованием не охва-чены сельскохозяйственные рабочие, работники мелких предприя-тий, поденщики и некоторые другие категории трудящихся [22, с. 237].

Кроме общей федеральной программы, на уровне штатов суще-ствуют программы страхования на случай производственного трав-матизма или профессиональных заболеваний. Компенсация (за уве-чья на производстве, гибель и т.д.) достигает до ²/₃ заработной платы, и в основном она (компенсация) выплачивается частными страхо-выми компаниями.

Что касается вспомоществования бедным, то оно получило рас-пространение в стране с 60-х годов нашего века и нацелено на обес-печение гарантированного дохода, поддержку семей с детьми, пре-старелых, инвалидов, многодетных или неполных семей (где глава семьи женщина или безработный), нуждающихся в продовольствен-ной, жилищной и медицинской помощи.

Гарантированный государством доход в США соответствует «чер-те бедности». Он систематически корректируется с учетом уровня инфляции и может быть увеличен за счет бюджетных средств штатов. Продовольственная помощь осуществляется главным образом путем предоставления нуждающимся продуктовых талонов. Их по-лучают лица или семьи, доход которых не превышает 125% от дохо-да «черты бедности». Талоны предоставляются им бесплатно или по сниженным ценам. Другие формы продовольственной помощи -- школьные завтраки, помощь матерям с детьми до 1 года и т.д.

Жилищные субсидии в США предоставляются семьям с низки-ми доходами, и их размер составляет в среднем 2000 долларов в год на семью.

Система государственного страхования в стране дополняется частными системами страхования, имеющими две формы -- коллек-тивную по месту работы и индивидуальную.

Частным пенсионным обеспечением, имеющим важное значение для большей части трудящихся страны ('/₃ из всех обеспеченных пен-сиями), охвачено около 40 млн. рабочих и служащих. Пенсионные фонды складываются из взносов предпринимателей (свыше 90%), профсоюзов, неорганизованных рабочих и служащих. Отличие част-ной пенсии от государственной состоит в том, что она выплачивает-ся рабочим и служащим после 10 лет непрерывного стажа в одной фирме, а государственная -- независимо от места работы.

В США довольно широко распространены также дополнитель-ные выплаты (оплата отпусков и больничных листов, дополнитель-ных пособий по безработице, субсидии на продолжение образова-ния и юридические услуги).

В США можно отметить как общие с другими странами, так и особенные приемы и формы социальной работы с различными ка-тегориями населения.

4. ТЕНДЕНЦИИ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Увеличение абсолютной численности пен-сионеров, их удельного веса в общей числен-ности населения и другие факторы стали при-чиной кризисных явлений в системе пенси-онного и социального страхования. Послед-ствиями негативных процессов явились глу-бинная деформация финансовых основ пен-сионного и социального страхования, рост расходов Фонда социальной защиты населе-ния на многочисленные выплаты, не обес-печенные адекватным поступлением страхо-вых платежей.

В связи с этим особое значение приобре-тает поиск оптимальной модели финансово-го обеспечения системы пенсий и пособий, которая учитывала бы международные прин-ципы и нормы, гарантировала качественно новый уровень пенсионирования и актива-цию страховых признаков системы.

Целью такой работы является построение модели финансового обеспечения системы пенсионного и социального страхования, адекватной современным рыночным услови-ям, которая должна обеспечивать [1, с.42]:

· сочетание солидарности обязательств и индивидуального накопления в пенсионной системе с существенным преобладанием пос-леднего;

· равенство страхового тарифа для всех плательщиков взносов;

· возвратность пенсионных и других стра-ховых платежей по замкнутой траектории;

· индивидуальный учет не только уплачен-ных взносов, но и полученных страховых выплат;

· целевое использование страховых взно-сов на выплату пенсий;

· эквивалентность страховых платежей и выплат в распределительной составляющей системы;

· консервацию (сбережение) страховых взносов на индивидуальных счетах застрахо-ванных;

· увеличение страховых выплат в накопи-тельном звене за счет полученных инвести-ционных доходов;

· прямую зависимость размера пенсии от тру-дового (страхового) вклада застрахованных лиц;

· адекватность величины пенсии совре-менным условиям -- сохранение ее покупа-тельной способности в течение всего перио-да получения путем индексации пенсионно-го капитала.

Нуждается в изменении система управления пенсионным обеспечением в стране. Первоочередным в этой части представляется объединение в одной организационной структуре всех функций по сбору и аккумуляции средств, назначению и перерасчету пенсий, а также их выплате. Это -- мировая практика, к этому пришли в России, это необходимо делать и в Беларуси.

В условиях рыночной экономики банкротство, реорганизация предприятий стали носить массовый характер. При этом зачастую не сохраняются архивы, которые могли бы подтвердить трудовой стаж и размер заработной платы для назначения государственной пенсии. Размер пенсии не отражает индивидуального вклада каждого работающего в систему социального страхования в течение всей трудовой деятельности.

Вместо практики назначения пенсии по справке о заработной плате и сведениям из трудовой книжки приходит система персонифицированного учета, являющаяся информационной базой, в которой будут накапливаться сведения, необходимые для назначения пенсии. В перспективе данные персонифицированного учета будут использоваться и при назначении пособий (по временной нетрудоспособности, по безработице).

Основная задача персонифицированного учета - сделать систему государственного социального страхования справедливой, максимально защитить пенсионные права работающих граждан, исключить неоправданное расходование средств социального страхования на выплату «не заработанных» пенсий.

Персонифицированный учет улучшит финансовое положение в государственном социальном страховании за счет повышения заинтересованности непосредственно работника в правильном отражении заработка при начислении страховых взносов и полном их перечислении и создаст информационную базу для реформ в системе государственного социального страхования, в частности, в пенсионной системе [6, с. 28].

При сегодняшней системе социальной солидарности поколений (иными словами, при перераспределении средств от работающих к неработающим) персонифицированный учет позволит обеспечить сбор средств и хранение точной информации о страховом стаже каждого работающего гражданина, о заработке или доходе за весь этот период, о начисленных страховых взносах и накопление другой информации, необходимой для начисления пенсии.

Персонифицированный учет позволит в дальнейшем при необходимости обеспечить функционирование накопительной системы и учет уже не только информации о работающих гражданах, но и сумм, накапливаемых на счетах каждого застрахованного гражданина. Если не начать персонифицированный учет сегодня, то реформы государственного социального страхования, в частности, системы пенсионного обеспечения, будут просто невозможны.

Даже наш небогатый опыт работы с временно свободными финансовыми ресурсами свидетельствует о перспективности этого направления. Опираясь на мировой опыт, эта сфера деятельности должна расширяться. Инвестирование средств социального страхования в экономику страны, должно идти по многим направлениям, не ограничиваться лишь депозитами в банки и покупкой государственных казначейских обязательств. Конечно, это требует более квалифицированного подхода в сравнении с тем, который мы имеем сегодня. Нужны подготовленные люди, нужны соответствующие структуры в Фонде, но эти затраты правомерны и окупятся с лихвой.

Система социального страхова-ния также требует глубокой транс-формации, которая обусловлена не-обходимостью более справедливого распределения страховой нагрузки между получателями социальных выплат и пособий [2, с.65]. Более жесткое равновесие между суммой уплачен-ных страховых взносов и системой выплат должно быть достигнуто через подвижную дифференциацию тари-фов на социальное страхование от-носительно базового тарифа. Необ-ходимо осуществить более деталь-ную увязку составляющих тарифных ставок совокупного страхового тари-фа по отдельным видам социального страхования (по болезни застрахо-ванного; страхования родителей от болезни детей; в связи со смертью за-страхованного; на санаторно-курорт-ное лечение и др.) и суммам страхо-вых выплат.

Страховые взносы в фонд и отношения, возникаю-щие при их уплате, имеют налоговую природу, т.к. тарифы взносов устанав-ливаются государством и являются облигаторными платежами, при этом объем страховых выплат не совпадает с размером страховых взносов. Стра-ховые тарифы установлены произ-вольно, без необходимой оценки со-циальных рисков и актуарных расче-тов. Тогда как страховые платежи дол-жны быть строго целевыми, связанны-ми с социальными рисками, возмезд-ными, максимально эквивалентными и выплачиваться только при наступле-нии страховых событий.

Для действия подлин-ного механизма страхования необходимо установить жесткие и точные правовые отношения между страхов-щиком в лице фонда, страхователями и застрахованными для обеспечения наиболее полного соответствия между размерами страховых взносов и обяза-тельствами фонда. В связи с возмож-ностью резких колебаний в количестве социальных рисков фонду необходимо формировать финансовый резерв, средства которого должны инвестиро-ваться в высоколиквидные вложения.

Прямое установление государ-ством страховых тарифов без подроб-ного анализа обширных статистических данных и актуарных расчетов крайне нерационально. Введение час-тичной дифференциации тарифа на пенсионное и социальное страхование, а также создание автономной системы страхования от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний стало важным шагом в нужном направлении. Однако произо-шедшие перемены в системе уже нельзя считать своевременными. Давно назрела необходимость создания пол-ноценной разветвленной системы пен-сионного страхования с введением обя-зательного государственного накопи-тельного страхования с равнозначным участием социальных партнеров.

Особое внимание государства необходимо срочно привлечь к про-блемам ранней диагностики серьез-ных заболеваний застрахованных. С этой целью необходимо в рамках го-сударственного социального страхо-вания рассмотреть возможность вве-дения нового вида страхования -- ди-агностического. Подобное государ-ственное социальное страхование существует во многих цивилизован-ных странах и предусматривает вып-латы на медицинское обследование каждые два года для застрахован-ных, достигших 35-летнего возраста; а также ежегодное обследование по раннему распознаванию рака у жен-щин с 20-летнего возраста, у мужчин - с 45 лет. В нашей стране такой вид страхования будет особенно акту-альным для лиц, не получающих выплат по временной нетрудоспо-собности в течение нескольких лет подряд и долговременно не посеща-ющих амбулаторно-поликлинические учреждения [9, с.72].

Страхование не явля-ется самодостаточным видом бизнеса - оно реагирует на рисковый характер различных видов человеческой деятельно-сти, являясь инструментом ми-нимизации и управления риска-ми. Спрос на страховые услуги обусловлен процессом осозна-ния, выявления и оценки рис-ков, а также разработки и при-нятия системы управления ими. Этот процесс в разных формах присущ любым эконо-мическим и историческим усло-виям человеческой деятельнос-ти. В западных странах он пе-рерос в целую науку и стал дос-таточно значимой сферой прак-тической деятельности, полу-чившей название риск-менедж-мент. В нашей же стране в силу причин исторического характе-ра, особенностей национально-го менталитета и других факто-ров понимание необходимости и жизненной важности постоян-ного выявления и оценки рис-ков, сопровождающих полити-ческие, экономические и соци-альные процессы на уровне субъектов хозяйствования и граждан, находится в зачаточ-ном состоянии.

В связи с этим все направ-ления развития страхования должны строиться вокруг ме-роприятий по осознанию и оценке рисков юридическими и физическими лицами, а также принятию мер по их снижению. Решению именно этой задачи должны посвятить свои усилия государство, страховое сооб-щество и потенциальные стра-хователи.

В исследованиях МОТ неодно-кратно отмечалось, что логический критерий для распределения с эко-номической точки зрения величины страховых взносов между субъекта-ми пенсионного и социального стра-хования не установлен, за исключе-нием взносов по несчастным случа-ям на производстве, где утвердился ясный правовой принцип полной фи-нансовой ответственности работо-дателя. Как показало исследование МОТ, формирование страховой нагрузки в большинстве европейских стран осуществляется примерно в равных пропорциях для работников и нани-мателей [1, с. 45].

При формировании пенсионно-страхового капитала в нашей респуб-лике, также было бы це-лесообразно начать постепенный пе-реход к равному участию нанимателя и работника в этом процессе, предва-рительно восстановив полную сто-имость рабочей силы посредством обоснованного увеличения оплаты труда, а также повышения удельного веса зарплаты в общих доходах насе-ления.

Значительным скрытым резер-вом увеличения доходов бюджета ФСЗН остается сокращение «теневой» составляющей заработной платы. На-личие значительной численности нера-ботающего официально и, соответ-ственно, не уплачивающего страховые взносы трудоспособного населения также уменьшает группу активных доноров системы фонда.

Несмотря на ог-ромную проделанную работу по персо-нифицированному учету, большое чис-ло граждан остается за рамками госу-дарственного пенсионного и социаль-ного страхования в нарушение прин-ципа всеобщности и обязательности. В связи с этим необходимо ужесточить условия обязательной ре-гистрации в системе персонифициро-ванного учета плательщиков страхо-вых взносов для всех граждан РБ.

По мнению Алешкевич И.Н., представля-ется правомерным установление обязательных, минимально допус-тимых фиксированных взносов на пенсионное и социальное страхова-ние для фермеров, представителей свободных профессий и предприни-мателей, для которых этот вид дея-тельности является основным, дей-ствующий в настоящее время мини-мальный размер взносов для дан-ной категории плательщиков - 36 % от БПМ - не отвечает реальной ситу-ации, так как трудно представить, что предприниматель «существует» на заработанный доход, не превы-шающий 70 долларов в месяц. Раз-мер страховых взносов для «самозанятого» населения можно было бы увязать с показателем средней за-работной платы в республике. В про-тивном случае многие плательщики данной категории, не имея необхо-димого страхового стажа и соответ-ственно накопленных страховых взносов, рискуют в недалеком буду-щем примкнуть к категории получа-телей социальных пенсий и пособий, резко снизив личный и семейный уровень жизненных стандартов.