Управление запасами на ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский"

Можно сказать, для них, для того, чтобы воспитывать молодежь, к 195-летию предприятия был открыт музей.

Продукция "Кондитерского концерна Бабаевский" расходится по всей России и ближнему зарубежью, потому что это качественная продукция, в десятках городов концерн открыл торговые дома, фирменные магазины. В Москве, помимо оптовых, на улице Красной сосны с недавних пор работает мелкооптовый магазин, что очень удобно тем, кто торгует небольшими партиями бабаевских сладостей.

Уж сколько наименований конфет и шоколада производит концерн, а все время появляются новые. Недавно пустили линию по производству серии "Шоколад Бабаевский с начинками", "Бабаевский шоколад с крупными добавками". Фундук, цельный миндаль, дробленый арахис, фундук и изюм, цукаты... Словом, на любой вкус. В отличие от других, бабаевский шоколад содержит исключительно какао-масло и не допускает никаких заменителей. Тем не менее, он как был, так и остается дешевле импортного и, стало быть, по карману не слишком-то обеспеченным людям.

В 2004 году в кондитерской отрасли сохранялась тенденция роста производства, которая наблюдается с 1997 года. Объем выпуска кондитерских изделий в прошлом году в целом по России вырос на 8,8 % по сравнению с 2001 годом и составил 1952 тыс. рублей. Самым динамично развивающимся в обществе был сектор производства шоколада.

В планах будущей деятельности предприятия - укрепление позиций на рынке в составе объединения кондитерских предприятий Группы Гута, поддержание высокого качества производимой продукции, выход на товарные рынки Европы и других зарубежных стран, освоение и выпуск новых видов продукции под брэндом «Бабаевский».

2.2. Анализ политики управления запасами

1 этап. Анализ запасов в предшествующем периоде

Основной задачей этого анализа является выявление уровня обеспеченности производства и реализации продукции соответствующими запасами в предшествующем периоде и оценка эффективности их использования.

На первой стадии рассматриваются показатели общей суммы запасов, - а именно: темпы ее динамики, удельный вес в объеме оборотных активов.

Определим удельный все запасов в объеме оборотных активов (по данным баланса).

2003 г 2004 г

на нач. 995184 - 100% на нач. 1254306 - 100%

296886 - Х% 308222 - Х%

Х = 29,8 = 30 % Х = 24,57 = 25%

на кон. 1254306 - 100% на кон. 1393553 - 100%

308222 - Х% 302841 - Х%

Х = 24,57 = 25% Х = 21,7 = 22%

В 2003 г. удельный вес запасов в объеме оборотных активов уменьшился на 5%, а в 2004 г. - на 3%. Это говорит о том, что в 2004 г. у предприятия было больше затруднений со сбытом своей продукции по сравнению с предшествующим периодом.

На второй стадии анализа изучается структура запасов в разрезе их видов и основных групп, выявляются сезонные колебания их размера.

Табл. 2. Структура запасов

Вид запаса	2003 г	2004 г
	На начало, %	На конец, %	На начало, %	На конец, %
1. Сырье и материалы	86	81	81	85
2. Затраты в незавершенном производстве	9	7,5	7,5	4,5
3. Готовая продукция	1,2	0,28	0,28	6,6
4. Расходы будущих периодов	3,8	11	11	3,5

Самый большой удельный вес в структуре всех запасов занимают запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей (около 80%). Затраты в незавершенном производстве имеют постоянную тенденцию к снижению. Запасы готовой продукции пополняются по мере их остатка менее 1%. Доля расходов будущих периодов постоянно меняется и имеет диапазон колебаний от 3,5% до 11% в структуре запасов.

Табл.3. Сумма запасов на определенную дату

	Наименование Показателей	На 01.07.2003	На 01.10.2003	На 01.01.2004	Отклонение (+,-)	Темпы роста, %
	Запасы	296 886	347 449	308222	-39227	-11,29
	Наименование Показателей	На 01.07.2003	На 01.01.2004	На 01.07.2004 года	Отклонение (+,-)	Темпы роста, %
	Запасы	296 886	308222	328994	+20772	+ 6,74

Запасы увеличиваются в 3 - начале 4 квартала каждого года. Это может быть связано с тем, что в этот сезон спрос на продукцию падает, и, тем самым, затрудняется ее сбыт.

На третьей стадии анализа изучается эффективность использования групп запасов, их объема в целом, которая характеризуется показателями их оборачиваемости.

Оборачиваемость запасов характеризуется двумя показателями: временем обращения и скоростью товарооборота.

Время обращения (В) показывает число дней, за которые был реализован средний запас в прошедшем периоде, и вычисляется по формуле:

,

где - средний запас, руб.;

Т - фактический однодневный товарооборот этого же периода, руб.

Скорость товарооборота (С) показывает число оборотов среднего товарного запаса и определяется по формуле:

,

где О - объем товарооборота, руб.

Средние товарные запасы вычисляются в зависимости от наличия известных данных:

- если имеются данные на две даты, это используют среднюю арифметическую простую:

,

где З_н - запасы на начало периода, руб.;

З_к - запасы на конец периода, руб.

Однодневный товарооборот определяется путем деления общего объема товарооборота на число дней в периоде:

,

где t - число дней в периоде.

Рассчитаем средние запасы в отчетном и базисном периоде.

₀₃ = = 302554 р.

₀₄ = = 305531,5 р.

Определим однодневный фактический товарооборот за год.

О_{одн. 03} = = 9345,73 р.

О_{одн. 04} = = 11019,33 р.

Определим время обращения запасов.

В₀₃ = = 32,37 (дней)

В₀₄ = = 27,72 (дней)

Определим скорость обращения.

С₀₃ = = 11,1 (дней)

С₀₄ = = 12,98 = 13 (дней)

Табл.4. Показатели оборачиваемости запасов

Наименование показателя	Базисный период (2003 г.)	Отчетный период (2004 г.)	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Средние запасы	302554	305531,5	2977,5	0,98
Однодневный ТО	9345,73	11019,33	1673,6	15
Время обращения	32,37	27,72	-4,65	16,8
Скорость обращения	11,1	12,98	1,88	14

Средние товарные запасы не имеют большой тенденции к возрастанию. Так, в отчетном периоде их величина составила 305531,5 т.р., что больше базисного периода на 2977,5 т.р. или на 0,98%. Это обусловлено возрастанием однодневного товарооборота на 18%. Время обращения товаров составляет 27,72 дня, а скорость обращения в количестве оборотов за год средних запасов - 12,98 дня, т.е. средние запасы за год сделали около 27 оборотов. Скорость увеличилась на 14%. Это связано с тем, что товарные запасы увеличились всего лишь на 1% (0,98%). Каждое предприятие старается ускорить скорость обращения товарных запасов, это влияет на общее состояние и прибыльность деятельности. Анализируемое предприятие хорошо справляется с этой задачей, т.к. запасы не намного увеличиваются, а скорость обращения не снижается.

Политика предприятия направлена на ускорение оборачиваемости всех элементов оборотного капитала.

С целью ускорения оборачиваемости запасов сырья на предприятии разработан нормативный запас в днях, на который в своей работе ориентируется отдел снабжения предприятия.

2 этап. Определение целей формирования запасов

Цель формирования запасов на ОАО «Кондитерский концерн Бабаевский» - обеспечение текущей производственной и сбытовой деятельности.

В процессе управления запасами они соответствующим образом классифицируются для обеспечения последующей дифференциации методов управления ими. Так, при классификации запасов по их видам на данном предприятии выделены:

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

- затраты в незавершенном производстве;

- готовая продукция и товары для перепродажи;

- расходы будущих периодов.

3 этап. Оптимизация размера основных групп текущих запасов

Годовая потребность использования сырья и материалов на производство кондитерских изделий на 2004 г. составляет 17405620 р.

Средняя стоимость размещения одного заказа на 1 кг сырья - 3000 р.

Средняя стоимость хранения 1 кг сырья - 320 р.

Сумма совокупных операционных затрат по размещению заказов составляет:

ОЗ_рз = * С_рз = = 28905 р.;

Сумма операционных затрат по хранению запасов на складе составляет:

ОЗ_хр = * С_х = = 2890400 р.;

Определим оптимального размера производственного запаса:

ОР_пп = = = 18065 р.

ОР_пз = = = 9032,5 р.

Следовательно, оптимальный размер производственного запаса должен составлять 9023,5 р. При таких показателях среднего размера партии поставки и среднего размера запаса сырья операционные затраты предприятия по обслуживанию запаса будут минимальными.

4 этап. Оптимизация общей суммы запасов, включаемых в состав оборотных активов.

Рассчитаем оптимальную сумму запасов каждого вида:

З _п =(Н_{тх *} О_о)+З_сх + З_цн

По молочным продуктам:

Н_тх = Т_{зап в днях} + Т_трансп = 2 + 0,5 = 2,5 дн.

О_о = (О_вып.пр * С_{т за ед.пр})/360 = (89,95 * 55317,4)/360 = 13821 р.

З_сх = 0

З_цн = 0

З_{молочных продуктов} = 2,5 * 13821 = 34552,5 р.

Наполнители:

Н_тх = Т_{зап в днях} + Т_трансп = 5 + 5 = 10 дн.

О_о = (О_вып.пр * С_{т за ед.пр})/360 = (204,16 * 55317,4)/360 = 31371 р.

З_сх = 7500 р.

З_цн = 6000 р.

З_{наполнителей} = (10*31371)+7500+6000 = 327210 р.

Мука:

Н_тх = Т_{зап в днях} + Т_трансп + Т_страх = 6 + 1,5 + 4 = 11,5 дн.

О_о = (О_вып.пр * С_{т за ед.пр})/360 = (5,73*55317,4)/360 = 880,5 р.

З_сх = 10000 р.

З_цн = 8000 р.

З_муки = (11,5*880,5)+10000+8000 = 28126 р.

Яйцо:

Н_тх = Т_{зап в днях} + Т_трансп + Т_страх = 3,5 +1 + 2 = 6,5дн.

О_о = (О_вып.пр * С_{т за ед.пр})/360 = (0,95*55317,4)/360 = 146 р.

З_сх = 100 р.

З_цн = 100 р.

З_яйц = (6,5*146)+100+100 = 1149 р.

Сахар:

Н_тх = Т_{зап в днях} + Т_трансп + Т_страх = 5 + 2 + 3 = 10 дн.

О_о = (О_вып.пр * С_{т за ед.пр})/360 = (13,86*55317,4)/360 = 2130 р.

З_сх = 700 р.

З_цн = 550 р.

З_сах= (10*2130)+700+550 = 22550 р.

5 этап. Обеспечение высокой оборачиваемости и эффективных форм движения запасов.

ИЭ_о =

ИЭ_о =

6 этап. Обоснование учетной политики оценки запасов.

При оценке использованных сырья и материалов по стоимости первых в течении отчетного периода закупок (по методу ФИФО) сначала предприятие определяет стоимость неиспользованных на конец отчетного периода сырья и материалов, исходя из их количества и предположения, что их стоимость состоит из затрат на последние закупки материалов. Затем предприятие рассчитывает общую стоимость использованных материалов и сырья, вычитая из суммы остатков на начало отчетного периода (с учетом стоимости поступивших за отчетный период материалов и сырья) их стоимость, приходящуюся на остаток материалов и сырья на конец отчетного периода.

При использовании этого метода материалы и сырье, отпущенное со склада, будут оценены по более низкой цене, чем запасы. Метод ФИФО ведет к расчету более низкой себестоимости реализованной продукции и более высокой прибыли.

ГЛАВА 3. Основные направления совершенствования политики управления запасами

Какой бы метод управления запасами не выбрала ОАО «Кондитерский концерн Бабаевский», существуют минимальные требования, чтобы данная система просто была управляемой и обеспечила возможность реализовать различные методы планирования запасов. Кроме того, их выполнение, как правило, сразу же непосредственно сказывается на уменьшении стоимости доставки и хранению товара. Эти требования касаются налаживания необходимой логистики операций, а также постановки управленческого учета. В этом плане в компании обязательно должны быть решены следующие задачи:

· уточнены объемные, пространственные и временные параметры запасов, стоимости хранения единицы запаса;

· налажена система информационного мониторинга за состоянием запасов и непрерывного контроля нормируемых параметров;

· уточнены реальные стоимости и время выполнения заказов, налажен управленческий учет параметров выполнения заказов и контроль хода их прохождения;

· разработаны правила определения момента и объема заказа.

Мониторинг состояния запасов должен обеспечивать непрерывное сравнение нормативных параметров с фактическими, т.е. работать как «следящая система». Определение соответствующих объемных, пространственных и временных параметров запасов позволит перейти к оптимизации размещения товаров на складе, а, следовательно, к минимизации затрат. А расчет нормативных характеристик запасов (в натуральном выражении) позволит после постановки бюджетирования (формирования бюджетов закупок и хранения) перейти к оптимизации издержек, связанных с формированием и поддержанием запасов.

Разработка правил определения момента и объема заказа, определение приоритетов при пополнении запасов позволит получить относительно простые способы регулирования параметров заказа. Другим важным требованием к системе управления запасами является контроль за ходом выполнения заказов, обеспечивающий обратную связь для принятия персоналом фирмы эффективных решений по закупкам.

Данному предприятию можно предложить использовать статистические методы для моделирования спроса и времени пополнения товарных запасов (для производственных компаний - с учетом времени изготовления). Такой подход основан на расчете нормативных характеристик запасов по каждому виду товарного ассортимента исходя из наблюдений за их фактической оборачиваемостью на протяжении достаточно представительного периода. Основными расчетными величинами являются:

· Страховой запас по каждой позиции - постоянная, неприкосновенная в нормальных условиях часть запасов, предназначенная для непрерывного снабжения потребителей даже в случае непредвиденных обстоятельств (например, отклонений в периодичности и величине партий поставок от предусмотренных договором; возможных задержек материалов или товаров в пути; непредвиденного возрастания спроса).

· Точка заказа определяет нижнюю границу запаса, при достижении которой необходимо организовать очередной заказ на пополнение запаса по данной товарной позиции.

Для определения этих величин используются классические методы логистического анализа.

На основании статистических данных выделяются ассортиментные группы, характеризуемые различной значимостью в общем товарообороте (категории А,В,С) и различной степенью предсказуемостью поведения (X,Y,Z). И для них применяются соответствующие методы планирования, учета и контроля. Категория «А» включает ограниченное количество наиболее существенных в стоимостном отношении позиций, которые требуют тщательного планирования, учета и контроля. Товары категории «В» требуют обычного контроля и налаженного учета. Для категории «С» допустимы упрощенные методы планирования, учета и контроля. Такое разбиение позволяет сосредоточиться на главном, а не мучится планируя позиции, которые составляют 0.001% оборота. Статистические методы регулирования параметров заказа хорошо работает при наличии массивов накопленных данных и стационарности процесса на достаточно длительном интервале времени.

Для данного предприятия также может быть полезно эффективно использовать мате-риальные и энергетические ресурсы, что потребует организации экономии сырья, материалов и энергетических ресурсов, которые должны охватить все сферы деятельности ОАО «Кондитерский концерн Бабаевский». Основой для организации этой экономии является ориентированное на нее технологическое развитие предприятия, которое охватывает четыре комплексные задачи:

1. Экономия сырья, материалов и энергетических ресурсов, заложенная в процессе разработки изделий

2. Экономия сырья и материалов посредством улучшения аппликации изделия

3. Экономия сырья и материалов посредством усовершенст-вования технологического процесса

4. Экономия сырья и материалов и энергетических ресурсов посредством осуществления исследований и разработок в областях использования сырья и материалов и энергетических ресурсов

- учет всех отходов производства;

- подготовку и обработку отходов производства (во взаимодействии с производственным выпуском готовой продукции);

- складирование отходов производства;

- использование отходов производства в качестве вто-ричного сырья.

Поскольку вторичное использование отходов производства предписано законом, то затраты, необходимые для осуществления этого мероприятия, тоже следует уменьшать. То же самое следует делать и с точки зрения предпри-нимательской этики.

С чисто экономической точки зрения нужно, чтобы затраты на учет и перепись отходов производства, на их подготовку и обработку, на складирование, хранение и возвращение отходов в качестве вторичного сырья, включая сюда и затраты на возможные технологические процессы по обработке отходов, должны быть одинаковой величины или ниже, чем затраты на приобретение и обработку первичного сырья и материалов.

Экономическое использование материальных ресурсов может оказать для данного предприятия решающее влияние на снижение издержек производства, себестоимости продукции, а следовательно повышение прибыльности и рентабельности работы предприятия. Доведение материальных запасов до реально необходимого и достаточного уровня способствует вы-свобождению оборотных средств, вовлечению дополнительных материальных ресурсов в производство, а тем самым и создает условия для выпуска дополнительного количества продукции

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Выбор политики управления запасами практически заключается в ответе на один простой вопрос: «Какая величина запасов является для компании оптимальной?» Что же будет критерием правильности определения такой величины?

Очевидно, что компании запасы нужны для того, чтобы выполнять заказы своих клиентов на товары в нужном количестве и в установленные сроки. Однако запасы требуют расходов на их содержание, пока они не «дождутся своего часа» и не будут реализованы. Причем потери компании возрастают прежде всего за отвлечения из оборота части капитала, инвестированного в запасы.

Поэтому компания должна найти для себя оптимальное сочетание между издержками и выгодами от выбранного уровня товарных запасов, чтобы определить какая величина запасов по каждой товарной группе (или даже позиции) является достаточной. При этом желательно, кроме чисто эмпирических наблюдений за частотой ситуациями типа: «есть заказы - нет товаров» и «есть запасы - не хватает денег» перейти к более объективным критериям.

Какой бы метод управления запасами не выбрала компания, существуют минимальные требования, чтобы данная система просто была управляемой и обеспечила возможность реализовать различные методы планирования запасов. Кроме того, их выполнение, как правило, сразу же непосредственно сказывается на уменьшении стоимости доставки и хранению товара. Эти требования касаются налаживания необходимой логистики операций, а также постановки управленческого учета. В этом плане в компании обязательно должны быть решены следующие задачи:

· уточнены объемные, пространственные и временные параметры запасов, стоимости хранения единицы запаса;

· налажена система информационного мониторинга за состоянием запасов и непрерывного контроля нормируемых параметров;

· уточнены реальные стоимости и время выполнения заказов, налажен управленческий учет параметров выполнения заказов и контроль хода их прохождения;

· разработаны правила определения момента и объема заказа.

Мониторинг состояния запасов должен обеспечивать непрерывное сравнение нормативных параметров с фактическими, т.е. работать как «следящая система».

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2005

2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб.пособие / Под ред. Проф. В.Д. Новодворского - М.: ИНФРА-М, 2003

3. Козин Е.Б., Козина Т.А. Бухгалтерский управленческий учет на пищевых предприятиях. - М.: Колос, 2000

4. Модели и методы управления запасами / В.А. Лотоцкий, А.С. Мандель. - М.: Наука, 1991

5. Рыжиков Ю.И. Теория очередей и управления запасами. - СПб: Питер, 2001

6. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 1998

7. http://www.babaev.ru/about/report.html

8. http://www.big.spb.ru

Приложение

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
За январь - декабрь 2003 г.	Дата (год, месяц, число)	2004	01	01
Организация: Открытое акционерное общество "Кондитерский концерн Бабаевский"	по ОКПО	00340658
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН КПП	7708029391 770801001
Вид деятельности: производство кондитерских изделий	по ОКВЭД	15.84
Организационно-правовая форма / форма собственности: частная	по ОКОПФ/ОКФС	47 17
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	115	1176
Основные средства	120	321469	370558
Незавершенное строительство	130	52320	23653
Доходные вложения в материальные ценности	135	- -	- -
Долгосрочные финансовые вложения	140	1433051	471227
Отложенные налоговые активы	145	- -	4032
Прочие внеоборотные активы	150	- -	- -
ИТОГО по разделу 1	190	1806955	870646
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	296 886	308222
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	255 189	250098
животные на выращивании и откорме	212	- -	- -
затраты в незавершенном производстве	213	26 853	23360
готовая продукция и товары для перепродажи	214	3 544	863
товары отгруженные	215	- -	- -
расходы будущих периодов	216	11 300	33901
прочие запасы и затраты	217	- -	- -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	76 333	67444
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	- -	- -
В том числе: покупатели и заказчики	231	- -	- -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	423 379	331805
В том числе: покупатели и заказчики	241	163 704	169143
Краткосрочные финансовые вложения	250	- -	513371
Денежные средства	260	198 586	33464
Прочие оборотные активы	270	- -	- -
ИТОГО по разделу II	290	995 184	1254306
БАЛАНС	300	2 802 139	2124952

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	558	2788
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	- -	- -
Добавочный капитал	420	251803	253587
Резервный капитал	430	146	146
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	- -	- -
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	146	146
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	701585	745575
ИТОГО по разделу III	490	954 092	1002096
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	- -	- -
Отложенные налоговые обязательства	515	- -	22171
Прочие долгосрочные обязательства	520	- -	- -
ИТОГО по разделу IV	590	- -	22171
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1 201 873	439341
Кредиторская задолженность	620	646 174	661337
В том числе: поставщики и подрядчики	621	577 839	554512
задолженность перед персоналом организации	622	12 964	2600
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	4 131	3535
задолженность по налогам и сборам	624	40123	86476
прочие кредиторы	625	11117	14214
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	- -	- -
Доходы будущих периодов	640	- -	7
Резервы предстоящих расходов	650	- -	- -
Прочие краткосрочные обязательства	660	- -	- -
ИТОГО по разделу V	690	1 848 047	1100685
БАЛАНС	700	2 802 139	2124952

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	710	282 372	282 372
в том числе по лизингу	711	282 372	282 372
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение	720	- -	27749
Товары, принятые на комиссию	730	- -	- -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов	740	- -	12128
Обеспечения обязательств и платежей полученные	750	522 625	666400
Обеспечения обязательств и платежей выданные	760	283 071	285775
Износ жилищного фонда	770	- -	1 893
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	780	- -	- -
Нематериальные активы, полученные в пользование	790	- -	27

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
На 31 декабря 2004 г.	Дата (год, месяц, число)	2004	12	31
Организация: Открытое акционерное общество "Кондитерский концерн Бабаевский"	по ОКПО	00340658
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН КПП	7708029391 770801001
Вид деятельности: производство кондитерских изделий	по ОКВЭД	15.84
Организационно-правовая форма / форма собственности: частная	по ОКОПФ/ОКФС	47 17
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	1176	1005
Основные средства	120	370558	362882
Незавершенное строительство	130	23653	37028
Доходные вложения в материальные ценности	135	- -	- -
Долгосрочные финансовые вложения	140	471227	279838
Отложенные налоговые активы	145	4032	- -
Прочие внеоборотные активы	150	- -	- -
ИТОГО по разделу 1	190	870646	680753
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	308222	302841
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	250098	258473
животные на выращивании и откорме	212	- -	- -
затраты в незавершенном производстве	213	23360	13811
готовая продукция и товары для перепродажи	214	863	19978
товары отгруженные	215	- -	- -
расходы будущих периодов	216	33901	10579
прочие запасы и затраты	217	- -	- -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	67444	49342
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	- -	- -
В том числе: покупатели и заказчики	231	- -	- -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	331805	349340
В том числе: покупатели и заказчики	241	169143	140639
Краткосрочные финансовые вложения	250	513371	594145
Денежные средства	260	33464	97885
Прочие оборотные активы	270	- -	- -
ИТОГО по разделу II	290	1254306	1393553
БАЛАНС	300	2124952	2074306

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2788	2788
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	- -	- -
Добавочный капитал	420	253587	253587
Резервный капитал	430	146	146
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	- -	- -
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	146	146
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	778263	1067775
ИТОГО по разделу III	490	1034784	1324296
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	- -	- -
Отложенные налоговые обязательства	515	22171	13487
Прочие долгосрочные обязательства	520	- -	- -
ИТОГО по разделу IV	590	22171	13487
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	439341	181064
Кредиторская задолженность	620	628649	555458
В том числе: поставщики и подрядчики	621	554512	480441
задолженность перед персоналом организации	622	2600	6182
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3535	- -
задолженность по налогам и сборам	624	53788	53545
прочие кредиторы	625	14214	15290
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	- -	- -
Доходы будущих периодов	640	7	1
Резервы предстоящих расходов	650	- -	- -
Прочие краткосрочные обязательства	660	- -	- -
ИТОГО по разделу V	690	1067997	736523
БАЛАНС	700	2124952	2074306

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910	282 372	282 372
в том числе по лизингу	911	282 372	282 372
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	27749	2883
Товары, принятые на комиссию	930	- -	- -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов	940	12128	47308
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	666400	683199
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	285775	225775
Износ жилищного фонда	970	1 893	1960
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	- -	- -
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	27	- -

Данные по ОАО «Кондитерский концерн Бабаевский»

Таблица 5. Основные виды продукции (работ, услуг)

Наименование показателя	Кондитерские изделия
	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	1 кв. 2005 г
Объем производства продукции, единиц (тонн)	45 520	52 939,6	50 602,7	50 638,7	55317,4	12145,2
Среднегодовая цена продукции, руб	52,63	56,8	64,88	71,28	77,0	77,63
Объем выручки от продажи продукции (без НДС), тыс.руб.	2441220,6	2823004,8	3043414,0	3332189,1	3935360,2	929062,4
Доля от общего объема выручки, %	100	100	100	100	100	100
Соответствующий индекс цен, %	122,9	107,8	114,4	109,9	108	103

Практика деятельности в отношении оборотного капитала и запасов

(на 2003 - 2004 г.)

Таблица 6. Данные об оборачиваемости дебиторской задолженности, запасов сырья и готовой продукции представлены в следующей таблице.

Показатели	I квартал 2004 года
Оборачиваемость дебиторской задолженности	18
Оборачиваемость запасов сырья (по отношению к себестоимости)	33
Оборачиваемость запасов готовой продукции (по отношению к себестоимости)	-

Показатели	2 квартал 2004 года
Оборачиваемость дебиторской задолженности	4,88
Оборачиваемость запасов сырья (по отношению к себестоимости)	5,25
Оборачиваемость запасов готовой продукции (по отношению к себестоимости)	38,61

Показатели	I квартал 2003 года	II квартал 2003 года	III квартал 2003 года	9 месяцев 2003 года
Оборачиваемость дебиторской задолженности	15	14	21	19
Оборачиваемость запасов сырья (по отношению к себестоимости)	44	43	43	44
Оборачиваемость запасов готовой продукции (по отношению к себестоимости)	10	6	6	9

Таблица 7. Сырье

Виды сырья	Цены на 1.07.2003, руб. за 1 кг	Цены на 1.10.2004, руб. за 1 кг	% роста
Сахар	13,86	12,32	88,9
Какао-порошок	88,17	88,6	100,5
Молоко сухое обезжиренное	47,27	48,18	102
Молоко сгущенное цельное	23,91	25,91	108,41
Яйцо	0,95	1,41	148
Патока	10,83	11,08	102,3
Мука в/с	5,73	6,41	111,8
Фундук	67,67	73,54	108,9
Спирт	37,49	37,49	101
Маргарин	18,77	20	106,5

Таблица 8. Прибыли и убытки

Наименование показателей	2000	2001	2002	2003	2004	1 кв. 2005 г.
Выручка, т.руб.	2460884	2838865	3069182	3364463	3966960	941028
Валовая прибыль, т.руб.	411759	598471	493807	605437	1272116	326203
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль, (непокрытый убыток)), т.руб.	224641	329724	75053	76677	289512	167560
Производительность труда, т.руб/чел.	1101	1262	1360	1480	1727	412,36
Фондоотдача, %	9,1	8,9	9,5	9,1	10,9	2,63
Рентабельность активов, %	16,72	18,97	2,68	3,61	13,96	7,76
Рентабельность собственного капитала, %	39,27	37,51	7,87	7,41	22,4	11,23
Рентабельность продукции (продаж), %	15,60	20,17	14,81	14,87	20,22	25,39
Сумма непокрытого убытка	-	-	-	-	-	-
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса	-	-	-	-	-	-

Таблица 9. Структура и размеры оборотных средств (тыс. руб.)

	Наименование Показателей	На 01.07.2003	На 01.01.2004	На 01.07.2004 года	Отклонение (+,-)	Темпы роста, %
1.	Запасы	296 886	308222	328994	+20772	+ 6,74
2.	НДС по приобретенным ценностям	76 333	67444	60013	- 9946	- 14,74
3.	Дебиторская задолженность	423379	331805	334159	- 664	- 0,20
4.	Денежные средства	198 586	33464	47813	+ 14349	+42,88
Итого:	995 184	740935	770979