Анализ финансового состояния предприятия ООО "Терминал Мега"

Кф₃₍₀₎ = -12 / 1 = -12 %

Кф₃₍₁₎ = 213554 / 218516 = 0,97 %

Кф₃ = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Кф₄ = П₄ / (П₂ + П₃ ) (28)

Кф₄₍₀₎ = -12 / (0 + 13) = - 0,92 %

Кф₄₍₁₎ = 213554 / (0 + 28) = 7626,92 %

Кф₄ = 7626,92 + 0,92 = 7627,84 %

Кф₅ = (П₄ + П₃ ) / Б (29)

Кф₅₍₀₎ = (-12 + 0) / 1 = -12 %

Кф₅₍₁₎ = (213554 + 28) / 218516 = 0,97 %

Кф₅ = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 5

Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода, %	На конец периода, %	Отклонение, %
1. Коэффициент капитализации (Кф1)	-1,08	0,02	+1,1
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Кф2)	-12	5,42	+17,42
3. Коэффициент финансовой независимости (Кф3)	-12	0,97	+12,97
4. Коэффициент финансирования (Кф4)	-0,92	7626,92	+7627,84
5. Коэффициент финансовой устойчивости (Кф5)	-12	0,97	+12,97

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников. Наблюдается увеличение данного показателя с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости отражает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов, является достаточно весомым и составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время, имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

2.6 Тип финансовой ситуации

ЗЗ = А₃ (30)

ЗЗ₍₀₎ = 0 тыс. руб.

ЗЗ₍₁₎ = 831 тыс. руб.

СОС = П₄ - А₄ (31)

СОС₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

СОС₍₁₎ = 213554 - 151255 = 62299 тыс. руб.

КФ = П₄ + П₃ - А₄ (32)

КФ₍₀₎ = -12 + 0 - 0 = -12 тыс. руб.

КФ₍₁₎ = 213554 + 28 - 151255 = 62327 тыс. руб.

ВИ = П₄ + П₃ + П₁ - А₄ (33)

ВИ₍₀₎ = -12 + 0 + 0 - 0 = -12 тыс. руб.

ВИ₍₁₎ = 213554 + 28 + 0 - 151255 = 62327 тыс. руб.

Ф^с = СОС - ЗЗ (34)

Ф^с ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф^с ₍₁₎ = 62299 - 831 = 61468 тыс. руб.

Ф^т = КФ - ЗЗ (35)

Ф^т ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф^т ₍₁₎ = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

Ф⁰ = ВИ - ЗЗ (36)

Ф^о ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф⁰ ₍₁₎ = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

S = [S ( + Ф^с), S ( + Ф^т ), S ( + Ф⁰) ] (37)

S ₍₀₎ = [S ( -12), S ( -12), S ( -12) ]

S ₍₁₎ = [S ( + 61468), S ( + 61496), S ( +61496 ) ]

Ф^с ₍₀₎ < 0 Ф^т ₍₀₎ < 0 Ф^о ₍₀₎ < 0

Ф^с ₍₁₎ > 0 Ф^т ₍₁₎ > 0 Ф^о ₍₁₎ > 0

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 6

Таблица 6 - Тип финансовой ситуации

Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
1. Общая величина запасов и затрат (33)	0	831
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)	-12	62299
3. Функционирующий капитал (КФ)	-12	62327
4. Общая величина источников (ВИ)	-12	62327
5.Фс = СОС-33	-12	61468
6. Фт = КФ - 33	-12	61496
7. Ф° = ВИ-33	-12	61496
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S -= [S (+Фс), S+Ф1), S (+Ф0)]	0,0,0	1,1,1

Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.

2.7 Анализ деловой активности предприятия

В выводах указать:

- насколько эффективно используется имущество;

- какова скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных);

- насколько эффективно используются основные средства предприятия;

- сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала.

Расчеты коэффициентов деловой активности:

К₀₁ = ВР_{от продаж} / Б, (38)

где ВР_{от продаж} - выручка от продаж (тыс.руб.)

К₀₁₍₀₎ = 0 / 1 = 0 %

К₀₁₍₁₎ = 7524 / 218516 = 0,03 %

К₀₁ = 0,03 - 0 = 0,03 %

К₀₂ = ВР_{от продаж} / (А₁ + А₂ + А₃ ) (39)

К₀₂₍₀₎ = 0 / (0 + 1 + 0 ) = 0 %

К₀₂₍₁₎ = 7524 / (20793 + 45637 + 831) = 0,11 %

К₀₂ = 0,11 - 0 = 0,11 %

К₀₃ = ВР_{от продаж} / А₃ (40)

К₀₃₍₀₎ = 0 / 0 = 0 %

К₀₃₍₁₎ = 7524 / 831 = 9,05 %

К₀₃ = 9,05 - 0 = 9,05 %

К₀₄ = ВР_{от продаж} / А₁ (41)

К₀₄₍₀₎ = 0 / 0 = 0 %

К₀₄₍₁₎ = 7524 / 20793 = 0,36 %

К₀₄ = 0,36 - 0 = 0,36 %

К₀₅ = ВР_{от продаж} / П₄ (42)

К₀₅₍₀₎ = 0 / -12 = 0 %

К₀₅₍₁₎ = 7524 / 213554 = 0,03 %

К₀₅ = 0,03 - 0 = 0,03 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 7

Таблица 7 - Коэффициенты деловой активности

Показатели	На начало года, %	На конец года, %	Отклонение, %
1. Ресурсоотдача (Ко1)	0	0,03	+0,03
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Ко2)	0	0,11	+0,11
3. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Ко3)	0	9,05	+9,05
4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (К04)	0	0,36	+0,36
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Ко5)	0	0,03	+0,03

Так как предприятие только начало свою работу, на начало года у него все показатели равняются 0, но в то же время мы видим, что все показатели на конец года увеличились, поэтому можно сказать, что предприятие следит за своей деятельностью и пытается ее улучшить.

Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло увеличение ресурсоотдачи на 0,03 %. Тенденция в сторону увеличения роста ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается увеличение показателя на 0,3 %, что свидетельствует об увеличении деловой активности.

2.8 Анализ показателей управления активами

В выводах указать:

- изменение числа оборотов запасов и затрат;

- изменение скорости оборота денежных средств;

- изменение суммы коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам.

Рассчитать показатели управления активами:

К_у1 = ВР_{от продаж} / А₃ (43)

К_у1(0) = 0 / 0 = 0 %

К_у1(1) = 7524 / 831 = 9,05 %

К_у1 = 9,05 - 0 = 9,05 %

К_у2 = ВР_{от продаж} / А₁ (44)

К_у2(0) = 0 / 0 = 0 %

К_у2(1) = 7524 / 20793 = 0,36 %

К_у2 = 0,36 - 0 = 0,36 %

К_у3 = ВР_{от продаж} / Дебиторская задолженность (45)

К_у3(0) = 0 / 0 = 0 %

К_у3(1) = 7524 / 45636 = 0,16 %

К_у3 = 0,16 - 0 = 0,16 %

К_у4 = ВР_{от продаж} / Кредиторская задолженность (46)

К_у4(0) = 0 / 0 = 0 %

К_у4(1) = 7524 / 4934 = 1,52 %

К_у4 = 1,52 - 0 = 1,52 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 8

Таблица 8 - Анализ показателей управления активами

Показатели	На начало года. %	На конец года, %	Отклонение, %
1. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Kу1)	0	9,05	+9,05
2. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Kу2)	0	0,36	+0,36
3. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Kу3)	0	0,16	+0,16
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Kу4)	0	1,52	+1,52

Предприятие с этого года начало функционировать, поэтому все показатели управления активами на начало года равны 0.

Коэффициент оборачиваемости материальных средств - это число оборотов запасов и затрат за анализируемый период. Данный показатель к концу года увеличился на 9,05%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств - это число оборотов денежных средств и финансовых вложений за анализируемый период. Вследствие увеличения самих денежных средств, показатель на отчётную дату несколько увеличился (на 0,36 %).

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Показатель увеличился на конец года с 0 % до 0,16 % в связи с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Показатель увеличился по сравнению с началом года (с 0 % до 1,52 %). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

2.9 Аналитическая записка, по данным заданий 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5; 2.6; 2.7; 2.8 о финансовом состоянии предприятия

Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 218515 тыс. руб. - это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 151255 тыс. руб., удельный вес на 69,2 %, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия.

Стоимость мобильных (оборотных) активов повысилась на 46467 тыс. руб., а показатель удельного веса снизился на 69,22 %;

Стоимость материальных оборотных средств повысилась на 830 тыс. руб., а удельный вес на 0,38 %. Увеличение структуры производственных запасов может свидетельствовать об улучшении производственного потенциала организации, что является положительным фактором в совокупности с увеличением доли денежных средств и уменьшении дебиторской задолженности.

Увеличение величины собственного капитала на 213566 тыс. руб. и его доли на 1297,72 % за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.

Мы не наблюдаем абсолютной ликвидности баланса, так как не имеем платёжного излишка по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы наблюдаем их присутствие, вследствие и положительный показатель..

Сопоставление А₁ - П₁ и А₂ - П₂ позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А₃ - П₃ отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Очень заметна разница между началом года (0) и окончанием года (4,21). Но необходимо учитывать, что предприятие в этом году только начало работать, поэтому на начало года предприятие вообще не могло выделить денежные средства на погашение кредиторской задолженности, но на конец года их состояние существенно улучшилось, что является хорошим знаком для предприятия.

Коэффициент «критической» оценки даёт понять, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент вырос с 0,07 % до 13,46 %, что также является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. На начало года у предприятия нет капитала, который может функционировать, так как предприятие только начало свою деятельность, но на конец года показатель возрос до 0,37. Это является отрицательным фактором, так как предприятие по какой-то причине не может использовать весь свой капитал.

Доля оборотных средств в активах показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Мы видим, что на начало года он равняется -12, это отрицательный показатель, значит, у предприятия нет, тех оборотных средств, которые ему необходимы, но это только по тому, что предприятие с недавнего времени вступило в работу. На конец года показатель немного возрос на 0,92, но это не сильно улучшило ситуацию, так как предприятие ещё нуждается в оборотных средствах.

Коэффициент капитализации. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.

Произошло увеличение ресурсоотдачи на 0,03 %. Тенденция в сторону увеличения роста ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Наблюдается увеличение показателя коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,3 %, что свидетельствует об увеличении деловой активности.

Предприятие с этого года начало функционировать, поэтому все показатели управления активами на начало года равны 0.

Показатель коэффициента оборачиваемости материальных средств к концу года увеличился на 9,05%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств. Вследствие увеличения самих денежных средств, показатель на отчётную дату несколько увеличился (на 0,36 %).

Показатель коэффициента оборачиваемости средств в расчетах увеличился на конец года с 0 % до 0,16 % в связи с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности.

Показатель коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился по сравнению с началом года (с 0 % до 1,52 %). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

Заключение

В ходе данной работы был проведен анализ бухгалтерского баланса на примере ООО «Терминал- Мега», дана оценка финансового состояния указанного предприятия на основе данных его баланса. Информационной базой для проведения анализа являлся Бухгалтерский баланс (форма №1) ООО «Терминал- Мега» за 2008 год, а также составленный на его основе сравнительный аналитический баланс.

Бухгалтерский баланс является соотношением комплекса источников формирования средств предприятия (пассив) и направлений вложения этих средств (актив), представленных в единой денежной оценке. При этом именно единая денежная оценка актива и пассива баланса делает сопоставимыми их конкретные элементы.

Так же мы узнали, что баланс делится на группы активов и пассивов: наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (А1), быстро реализуемые активы (А2), медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочие оборотные активы (А3), труднореализуемые активы: необоротные активы (А4), наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность (П1), краткосрочные пассивы -- краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам (П2), долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей (П3), постоянные пассивы: устойчивые статьи (П4).

Мы научились рассчитывать показатели платежеспособности, коэффициенты абсолютной ликвидности, долю оборотных средств в активах, коэффициент обеспеченности собственными средствами, материальными средствами, денежными и мобильными средствами. Сумели сделать выводы по итогам.

Так как предприятие только образовалось в 2008 году, было очень сложно определить степень улучшения работоспособности предприятия. И так, мы видим, что практически все показатели на начала года равны нулевой отметке, но так, же мы можем рассмотреть, что все показатели на конец года показывают нам, насколько предприятие улучшило свою деятельность и как изменило свою работу - в лучшую или худшую сторону. В ходе данной курсовой работы мы узнали, что предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале. Так как доля оборотных средств в активах, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Но в целом предприятие работало неплохо и почти все показатели на конец года показывают нам, что предприятие улучшило свою деятельность.

Список используемых источников

1 Анализ и диагностика Финансово-хозяйственной деятельности предприятия /Под

2 ред. П.П. Тубурчака, В. Мумина и М.С.Сапрыкина .-Ростов н/Д: Феникс, 2002.

3 Артеменко В.Г, Беллендир М.В. Финансовый анализ. -М.: ДИС,2003.

4 Астахов В.Л. Анализ финансовой устойчивости фирмы.-М.:ОСЬс.89, 2002.

5 Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Под общ. Ред. Л.Л. Ермолович Минск.: Экоперспектива, 2003 .

6 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ. -М.: Финансы и статистика, 2003

7 Быкадыров В.Л., Алексеева П.Д. Финансово-экономическое состояния предприятия. -М.: ПРИОР, 2002.

8 Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2003 .

9 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М ИНФРА- М, 2003.

10 Богатко А.А. Основы экономического анлиза хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2002 .

11 Бочкарева Т.А. Анализ экономического состояния: Монография. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2001.

12 Бочкарева Т.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2001.

13 Бочкарева Т.А. Экономический анализ: Учебное пособие. - Хабаровск ДВИМБП, 2001 .

14 Бочкарева, Михмель Г.Н., и др. Экономический анализ: Тексты лекций для подготовки и сдач государственного квалификационного экзамена для студентов специальности 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы обучения. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2002.

15 Валуев Б.И. Оперативный контроль экономической деятельности предприятия. - М: Финансы статистик, 2003 .

16 Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Цент ,2002.

17 Герасимова В.А., Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяй-ственной деятельности в вопросах и ответах. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^О», 2002.

18 Донцова Л.Я., Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. М.: Изд-во «Дело и сервис» 2003.

19 Ефимова 0.8. Финансовый анализ .- Бухгалтерский учет, 2003.

20 Ковалев В.В. Финансовый анализ .-М.: Финансы и статистика, 2003 .

21 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект 2001 .

22 Крейнина М.Н. Финансовое состояние организации .-М.: ДИС, 2003.

23 Карлин Т-Р. Анализ финансовых отчетов. - М.: ИНФРА - М; Бухгалтерский учет, 2003 .

24 Крутин А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия. - СПб: Бизнес пресса, 2001 .

25 Маркарян Э.А., Герасименко ГЛ. Финансовый анализ.-М.: ПРИОР, 2001.

26 Мартынюк Г.К. Экономический анализ: Учебное пособие. - Хабаровск РИЦ ХГ АЭП, 2002 .

27 Маркарьян В.И. Финансовые результаты: учет по новому Плану счетов.- М.. Пресс, 2001.

28 Прыкин Б.Б. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003.

29 Панков Д.А. Современные методы анализа экономического положения.- Минск: ЮНИТИ -ДАНА 2001.

30 Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования. -Минск Высш. Школа, 2001.

31 Самсонов Н.Ф. и др. Финансы на микроуровне .-М.: Высш. Школа, 2001.

32 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2003.

33 Стоун Д, Хитчмнг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Финансы 1999.

34 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.- М.:-ПРИОР,2001.

35 Сивкова А.И. Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности -Ростов-на Дону «Феникс» 2001

36 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика экономического анализа.- М.:-ПРИОР, 2001.

37Экономический анализ. Под ред. Л.Т. Гиляровской.- М.: ЮНИТА- ДАНА, 2003.

38 Государственная текущая бухгалтерская отчетность.

Приложение

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года На конец отчетного периода
1	2	34
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110
	Нематериальные активы
	Основные средства		120	151 255
	Незавершенное строительство		130
	Доходные вложения в материальные ценности		135
	Долгосрочные финансовые вложения		140
	Отложенные налоговые активы		145
	Прочие внеоборотные активы		150
					ИТОГО по разделу I		190	151 255
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	895
	Запасы
					в том числе:		211	831
			сырье, материалы и другие аналогичные ценности
			животные на выращивании и откорме		212
			затраты в незавершенном производстве		213
			готовая продукция и товары для перепродажи		214
			товары отгруженные		215
			расходы будущих периодов		216	264
			прочие запасы и затраты		217
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	0
			в том числе покупатели и заказчики		231	0
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	45 636
			в том числе покупатели и заказчики		241	2 854
	Краткосрочные финансовые вложения		250	17 000
	Денежные средства		260	3 793
	Прочие оборотные активы		270	11
					ИТОГО по разделу II		290	367 325
БАЛАНС	300	3218 580
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного годаНа конец отчетного периода
1	2	34
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	10248 467
	Уставный капитал
	Собственные акции, выкупленные у акционеров		411	( ) ( )
	Добавочный капитал		420
	Резервный капитал		430
					в том числе:		431
			резервы, образованные в соответствии с законодательством
			резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	(20)(34 849)
					ИТОГО по разделу III		490	-10213 618
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
	Займы и кредиты
	Отложенные налоговые обязательства		515	28
	Прочие долгосрочные обязательства		520
					ИТОГО по разделу IV		590	28
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610	130
	Займы и кредиты
	Кредиторская задолженность		620	4 934
					в том числе:		621	2 624
			поставщики и подрядчики
			задолженность перед персоналом организации		622	560
			задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	223
			задолженность по налогам и сборам		624	1 524
			прочие кредиторы		625	3
	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
	Доходы будущих периодов		640
	Резервы предстоящих расходов		650
	Прочие краткосрочные обязательства		660
					ИТОГО по разделу V		690	134 934
БАЛАНС	700	3218 580
	Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах		910	35 153
	Арендованные основные средства
			в том числе по лизингу		911
	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		920
	Товары, принятые на комиссию		930
	Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		940
	Обеспечения обязательств и платежей полученные		950
	Обеспечения обязательств и платежей выданные		960
	Износ жилищного фонда		970
	Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов		980
	Нематериальные активы, полученные в пользование		990